Corrupción latinoamericana: problema con solución o mal endémico?

Guillermo H. CasalCPA, MBA, CIA, CCSA, CFSA, CGAP, CRMA, CISA, CFE

Temario

• Definición del término “corrupción”• Somos corruptos los latinoamericanos?• Ética individual vs. Ética en las organizaciones• La “fórmula” de la corrupción• Componentes de un efectivo programa anti

fraude y anticorrupción

Definición del término “corrupción”

• La ACFE – Association of Certified Fraud Examiners, define dos categorías principales y tres sub categorías de delitos económicos:– Crimen organizado– Fraude ocupacional• Apropiación indebida de activos• Falsedad de declaraciones (estados contables e

impuestos)• Corrupción

Definición de corrupción

• La Real Academia Española, en su cuarta acepción, define “corrupción”, como:4. f. Der. “En las organizaciones, especialmente en las públicas, práctica consistente en la utilización de las funciones y medios de aquellas en provecho, económico o de otra índole, de sus gestores.”

Particularidades de la corrupción

• Involucra por lo menos a dos personas, corrompido y corruptor

• Se produce principalmente en las organizaciones públicas (que es donde la ley la castiga más severamente)

Somos corruptos los latinoamericanos?

• Podemos considerar el tema desde dos puntos de vista:1. Un experimento para observar cómo actuamos

frente a la EFECTIVA tentación de corrompernos2. La percepción de corrupción en las distintas

sociedades• Veamos ambos casos, y sus aristas favorables

y desfavorables

El experimento de la billetera

• La revista The Readers Digest dejó abandonadas 12 billeteras con 50 dólares en 16 diferentes ciudades del mundo. Infortunadamente, sólo una de ellas era latinoamericana (Río de Janeiro). Veamos los resultados obtenidos

Resultados del experimento de la billetera “perdida”

Encuesta mundial de corrupción de Transparency International

• Es una encuesta realizada globalmente, que pondera la corrupción en cada país en una escala entre 0 y 100, correspondiendo los menores puntajes a los países más corruptos y los mayores a los países menos corruptos

• Se utilizan seis fuentes diferentes:1. Índice de Transformación de Bertelsmann Foundation, 2. Calificaciones de riesgo país de la Economist Intelligence Unit,3. Calificaciones de Riesgo País de Global Insight,4. Guía Internacional sobre Riesgo País de Political Risk Services, 5. Encuesta de Opinión Ejecutiva (EOE) 2013 del Foro Económico

Mundial 6. Índice de Estado de Derecho de World Justice Project.

Resultados• Los países menos corruptos del mundo, según

la encuesta, resultan ser:País País,

Territorio

IPC

2013 Puntos

Cantidad de Fuentes

usados

1 Dinamarca 91 7 1 Nueva Zelanda 91 7 3 Finlandia 89 7 3 Suecia 89 7 5 Noruega 86 7 5 Singapur 86 9 7 Suiza 85 6 8 Holanda 83 7 9 Australia 81 8 9 Canadá 81 7

Se observa congruencia con los resultados del experimento de la billetera, puesto que este experimento no se efectuó en los dos países que se ubican por encima de Finlandia en percepción de corrupción

Mapa mundial de corrupción

Ranking de corrupción en Latinoamérica19 Uruguay 73 22 Chile 71 49 Costa Rica 53 63 Cuba 46 72 Brasil 42 83 El Salvador 38 83 Perú 38 94 Colombia 36

102 Ecuador 35 102 Panamá 35 106 Argentina 34 106 Bolivia 34 106 México 33 123 República Dominicana 29 123 Guatemala 29 127 Nicaragua 28 140 Honduras 26 150 Paraguay 24 160 Venezuela 20

Evolución de la corrupción en Colombia según Transparency International

Conclusión: en los últimos 20 años, Colombia ha avanzado apenas 2 puntos en el índice global de corrupción. Esto le ha representado caer del puesto 31 al 94 (sobre 180 países), en el ranking

Ética individual vs. Ética en las organizaciones

• Existen dos teorías dominantes sobre los motivos que inducen la conducta corrupta (y fraudulenta en general), en los individuos y las organizaciones– Teoría de Cressey– Teoría de Klitgaard

Ética individual – la mentalidad criminal

• Mirá como este ciclista grabó a motochorro intentando robarle la mochila.flv

• EL MOTOCHORRO en vivo con Mauro Viale ( AKA Inspector de Mochilas).flv

El triángulo del fraude (Cressey)

Racionalización

Oportunidad Necesidad

Fraude ocupacional interno - Patrones de comportamiento organizativo

• Como imaginamos que somos

• Como está demostrado que somos

Honestos a ultranza

Deshonestos a ultranza

5/10% 5/10%80/90%

Volubles según contexto

Teoría de la información asimétrica (Klitgaard)

• Organización formal • Organización real

18/77

Máximo nivel

Nivel básico Terceros

Máximo nivel

Nivel básico

Terceros

Nivel corrupto

La “fórmula” de la corrupción

Corrupción:Monopolio + discrecionalidad - transparencia

Definiciones

• Monopolio: imposibilidad del prestatario de acudir a una agencia o empresa alternativa. Es lo que diferencia a un Banco estatal, que compite con la Banca privada, de la oficina que expide documentos de identidad

• Discrecionalidad: grado en que el prestatario depende del arbitrio del funcionario. Las decisiones judiciales, por caso, son generalmente apelables y por tanto menos discrecionales que ciertas decisiones administrativas difícilmente apelables

• Transparencia: grado de publicidad de la acción administrativa. Por caso, las licitaciones públicas son más transparentes que el uso de fondos reservados

Componentes de un efectivo programa anti fraude y anticorrupción

• Responsabilidades personales. Los individuos deben asumir la responsabilidad por sus actos

• Monitoreo. Identificar situaciones atípicas e indagar sobre sus causas

• Denuncias. Es el mecanismo por el cual se descubren más irregularidades, y provee transparencia

• Políticas para investigación. El monitoreo y las denuncias deben investigarse hasta determinar responsabilidades y acciones correctivas

Cómo NO abordar un programa antifraude

• Esquema pastoral

• Caza de brujas

En qué consiste y por qué no funciona el esquema “pastoral”

• El esquema pastoral se concentra en la primera fase de un programa antifraude efectivo:– Dar a conocer valores y comportamientos esperados

• Por qué no funciona:– Porque la siguiente mitad del mensaje son los “premios y

castigos”:• Cuales son los beneficios de hacer las cosas bien• Cuales son los riesgos de hacerlas mal• Y por qué razones es esperable que los comportamientos

incorrectos sean detectados

En qué consiste y por qué no funciona la “caza de brujas”

• Tal como sucedió durante la Inquisición, el esquema fracasa porque se concentra en cazar algo que no está debidamente definido…..

• ¿Quién me dijo lo que debía/no debía hacer?• ¿Quién me avisó lo que sucedería si actuaba

de esta forma?

Cómo combatir efectivamente la corrupción

• Elevar la ética individual por medio de educación en valores y ejemplaridad

• Reducir necesidad y oportunidad de cometer fraudes (Cressey)

• Transparentar la información (Klitgaard)• Reducir la discrecionalidad y los monopolios

innecesarios (Moreno Ocampo)

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Preguntas ?• Muchas gracias por su atención !!!