INTEGRANTES:

AVALOS AVILES PEDRO

BASTIDAS ANTONIO ADRIANA

GRANDE VENTURA SANDRA PATRICIA

LOPEZ PEREZ YOSSAHANY

INSTITUTO TECNOLOGICO DE ZACATEPEC

UNDAD IPLANEACION Y PRESUPUESTOS.

PRESUPUESTO Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta

prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

ACTIVOEs un bien tangible o intangible que

posee una empresa o persona natural. Por extensión, se denomina también activo al conjunto de los activos de una empresa. En sí, es lo que una empresa posee.

PRESUPUESTO DE CAPITAL

Es el proceso de planeación y administración de las inversiones a largo plazo de la empresa. 

Mediante este proceso los gerentes de la organización tratan de identificar, desarrollar y evaluar las oportunidades de inversión que pueden ser rentables para la compañía. Se puede decir, de una forma muy general, que esta evaluación se hace comprobando si los flujos de efectivo que generará la inversión en un activo exceden a los flujos que se requieren para llevar a cabo dicho proyecto.

INVERSIÓN FIJA

Se refiere a todo tipo de activos cuya vida útil es mayor a unos años y cuya finalidad es proveer las condiciones necesarias para que la empresa lleve acabo sus actividades.

Es la incorporation al aparato productivo de bienes destinados a aumentar la capacidad global de la producción. También se le llama formación bruta de capital fijo. Las principales clases de inversión fija son equipo y maquinaria (maquinaria, equipo de trabajo, equipo de reparto, equipo de seguridad, equipo de cómputo, y equipo de oficina).

INVERSIÓN FIJA

Terreno Construcciones Maquinaria y equipos diversos Equipo de transporte Equipo de computo Laboratorios Y demás equipos auxiliares

  Cantidad Precio Unitario Costo Total

Equipo y Maquinaria      

TOTAL:     $ 348,995.85

•Para calcular el total de inversión fija se debe colocar una ……columna la cantidad de equipos por el precio unitario.

•Al término de la captura de todos los costos se suma la cantidad total.

INVERSIÓN DIFERIDA.

Se caracteriza por su inmaterialidad y son derechos adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del Proyecto, no están sujetos a desgaste físico. Usualmente está conformada por Trabajos de investigación y estudios, gastos de organización y supervisión, gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de administración, intereses, gastos de asistencia técnica y capacitación de personal, imprevistos, gastos en patentes y licencias, etc. Dentro de ésta inversión se encuentran los gastos operativos, organización y constitución de la empresa y capital de trabajo.

INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO

El Capital de Trabajo considera aquellos recursos que requiere el Proyecto para atender las operaciones de producción y comercialización de bienes o servicios y contempla el monto de dinero que se precisa para dar inicio al Ciclo Productivo del Proyecto en su fase de funcionamiento.

  Cantidad Precio Unitario Costo Total

Gastos Operativos      

•Para calcular el total de inversión fija se debe colocar una columna la cantidad de equipos por el precio unitario.•Al término de la captura de todos los costos se

suma la cantidad total.

INVERSION INICIAL $ 474,868.16

Para obtener el total de total de la inversión fija se suma el total de la inversión fija más el total de la inversión diferida.

• Presupuestos de Ventas: Generalmente con reparados por meses, áreas geográficas y productos.

Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

PRESUPUESTO DE VENTASUn presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización.

Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente y con exactitud, el proceso presupuestal no serán confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos.

IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS

1. Preparar Pronósticos de VentasUn pronóstico es una declaración o apreciación cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situación o materia en particular, basada en uno o más supuestos explícitos. Éste debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administración.

PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS

Los pronósticos de las ventas de la empresa se fijan según su participación en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no factible alcanzar la participación deseada a partir del reconocimiento de las capacidades productivas, la situación de la empresa, el estado de intervención actual y el estudio racional de las políticas de marketing que puedan implementarse.

Al desarrollarse un presupuesto debe reunirse y evaluarse toda la demás información relevante. Esta información debe relacionarse, tanto con las restricciones, como con las oportunidades.

2. Compilar Otros Datos Pertinentes

Las principales limitaciones que deben evaluarse son:

Capacidad de fabricación. Fuentes de abasto de

materia prima y suministros generales.

Disponibilidad de gente clave y de una fuerza laboral

Disponibilidad de capital Disponibilidad de canales

alternativos de distribución

Utilizando la información provista en los pasos anteriores, la administración desarrolla un plan de ventas

Los principales propósitos de un plan de ventas son:

a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos.b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administración en los planes de comercialización.c) Suministrar la información necesaria para desarrollar otros elementos del presupuesto maestro.d) Facilitar el control administrativos de las actividades de ventas.Un plan de ventas comprende dos planes diferentes, pero relacionados: el plan estratégico y el plan táctico de ventas.

3. Desarrollo de una Planificación de las Ventas

Es aquel que se desarrolla a largo plazo, normalmente a 5 o diez años y en él se establecen las alternativas de rumbos de acción para enfrentar los cambios en el entorno. Implica un análisis profundo de los futuros potenciales del mercado, como cambios en la población, el estado general de la economía, las proyecciones de la industria y los objetivos de la compañía.

Plan estratégico de ventas

Es aquel que se desarrolla a corto plazo, para doce meses, detallando inicialmente el plan por trimestres, y por meses para el primer trimestre. Al final de cada mes o trimestre del año que se cubre, se vuelve a estudiar el plan de ventas y se modifica añadiendo un período futuro, a la vez que se quita el período que acaba de terminar.

Plan táctico de ventas

La determinación del número y la variedad de productos que planee vender una compañía, es crucial en el desarrollo de un presupuesto de ventas. Tanto en el plan estratégico como en el táctico deben incluirse decisiones tentativas acerca de las nuevas líneas de productos que hayan de introducirse, las líneas de productos que se tengan previsto descontinuar, las innovaciones y la mezcla de los productos.

Líneas de productos en un presupuesto de ventas

PRESUPUESTOS O GASTOS AMINISTRATIVOS

Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual.

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit (los ingresos superan a los gastos)

El presupuesto se puede cobrar o no, en caso de no ser aceptado. El presupuesto puede considerarse una parte del clásico ciclo administrativo que consiste en planear, actuar y controlar (o, más específicamente, como una parte, de un sistema total de administración.

LAS SIGUIENTES TRES FUNCIONES SON LAS MÁS IMPORTANTES CUANDO HABLAMOS EN TÉRMINOS GENERALES:

La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.

Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

Son los que se generan del manejo o dirección de la empresa, es decir, todos los gastos que se generan en las oficinas y por causa del personal administrativo.

Por ejemplo, salarios de gerentes, jefes, secretarias y mensajeros; energía eléctrica de las oficinas, renta de las oficinas, transporte de personal administrativo, seguro social de empleados de oficina, seguro de vehículos de personal administrativo, etc.

La producción supone un conjunto de actividades que permitan crear una serie de producto y servicios.Este proceso se desarrolla a través de la transformación de materias primas en productos terminados.

¿QUÉ ES PRODUCCIÓN?

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

¿Qué deberá producirse? Aquello que demanda la sociedad.

¿Cuándo deberá producirse? Depende de si son productos estacionarios o no estacionarios.

¿Qué cantidad deberá producirse? Depende del volumen ventas dentro de la industria ya que se debe tomar en cuenta el porcentaje del mercado de nuestra competencia y nuestro mercado con el objetivo de no obtener un exceso de producción para no tener pérdidas en nuestros inventarios.

¿En qué forma deberá producirse? Dependerá de la calidad de materia prima que usaremos para nuestro producto y de la tecnología que usemos para la producción de los mismos.

El Presupuesto de producción es la estimación tanto en volumen como en costos de producción de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes preguntas:

EL PRESUPUESTO

DE PRODUCCIÓN TIENE COMO

PRINCIPAL FINALIDAD:

a) Planeamiento de la propia producción. b) Revisión de la capacidad de producción

de la fábrica. c) Programar las necesidades de materia

prima. d) Programar necesidades de mano de

obra. e) Determinar el costo de producción. f) Calcular las necesidades de

financiamiento.

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio.

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN?

Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se labora y cuyo contenido se resume generalmente en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas.

- Ventas. - Producción. - Compras. - Uso de Materiales. - Mano de Obra y - Gastos Operacionales.

ENTRE ÉSTOS PODRÍAMOS INCLUIR:

PUNTO DE EQUILIBRIO El punto de equilibrio, en términos de

contabilidad de costos, es aquel punto de actividad (volumen de ventas) en donde los ingresos son iguales a los costos, es decir, es el punto de actividad en donde no existe utilidad ni pérdida.

PASOS PARA HALLAR Y ANALIZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO:

1. Definir costos: En primer lugar debemos definir nuestros costos. Lo usual es considerar como costos a todos los desembolsos, incluyendo los gastos de administración y de ventas, pero sin incluir los gastos financieros ni los impuestos (método de los costos totales).

2. CLASIFICAR COSTOS EN COSTOS VARIABLES (CV) Y EN COSTOS FIJOS (CF):

Costos Variables: son los costos que varían de acuerdo con los cambios en los niveles de actividad, están relacionados con el número de unidades vendidas, volumen de producción o número de servicios realizado; ejemplos de costos variables son los costos incurridos en materia prima, combustible, salario por horas, etc.

Costos Fijos: son costos que no están afectados por las variaciones en los niveles de actividad; ejemplos de costos fijos son los alquileres, la depreciación, los seguros, etc.

3. HALLAR COSTO VARIABLE UNITARIO

En siguiente paso consiste en hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir los Costos Variables Totales entre el número de unidades producidas y vendidas (Q).

4. APLICAR FÓRMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

La fórmula para hallar el punto de equilibrio es:

Pe = CF / (PVU – CVU)

Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los ingresos sean iguales a los costos).

CF: costos fijos.PVU: precio de venta unitario.CVU: costo variable unitario.

Una empresa dedicada a la comercialización de camisas vende camisas a un precio de $40, el costo de cada camisa es de $24, se paga una comisión de ventas por $2, y sus gastos fijos (alquiler, salarios, servicios, etc.) ascienden a $3 500. ¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades de venta y en pesos?

DATOS:PVU = 40CVU: 24 + 2 = 26CF = 3500

FORMULA:Pe = CF / (PVU – CVU)

Pe = 3500 / (40 – 26)= 250 unidades.

Pe en unidades monetarias= 250 x 40 = $10 000

Conclusiones: el punto de equilibrio es de 250 unidades, es decir, se necesita vender 250 camisas para que los ingresos sean iguales a los costos; por tanto, a partir de la venta de 251 camisas, recién se estaría empezando a generar utilidades, mientras que la venta de 249 camisas o de un número menor significaría perdidas.