Omega Sac - Tarea

7/24/2019 Omega Sac - Tarea

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GRUPO ARSE AUDITORIA FINANCIERA

CARTA DE COMPROMISO


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GRUPO ARSE AUDITORIA FINANCIERA

CARTA DE COMPROMISO

Tacna, 03 de Julio del 2012

SeoresOMEGA SACAtencin: Robert Damian Priday ood!ort"Presente.-

De mis consideraciones:

Por medio del #resente ten$o el a$rado de con%irmar la ace#tacin y entendimiento de este com#romiso&

'a auditor(a %inanciera ser) reali*ada con la %inalidad de conocer la e%ecti+idad de los #rocesos %inancieros

sobre los saldos y di+ul$aciones en los estados %inancieros entre el 1 de enero al 31 de diciembre del

2011, la misma ser+ir) de $u(a #ara el lo$ro de las e#ectati+as de corto y lar$o #la*o&

'a auditor(a se e%ectuara de acuerdo a las normas de la auditoria $eneralmente acertadas& Dic"as

normas re-uieren -ue una auditoria sea diseada y reali*ada #ara obtener certe*a ra*onable me diciente

la obser+acin, #re$untas y e+aluacin acercada de la e%ecti+idad de las tareas& .o obstante, cual-uier

asunto si$ni%icati+o relacionado con los #rocesos a ser e+aluados -ue sur/a durante la auditoria, ser)

comunicado en las conclusiones y recomendaciones del dictamen&

Para eaminar el #roceso %inanciero se re-uerir) la utili*acin de los && de los aos 2010 y 2011, se

e+aluar) al #ersonal de la em#resa #ara conocer si las acti+idades son desarrolladas de manera e%iciente

y e%ica*&

s#erando una colaboracin total con su #ersonal y con%iamos -ue ellos #odr)n a dis#osicin la

documentacin e in%ormacin -ue se re-uiere en relacin con la auditoria&

i$uel Su)re* orne/o

Je%e encar$ado


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CONTRATO

n Tacna 04 de Abril del 2012

R5.6D7S

De una #arte, Don Ja+ier Rodri$o Aylln '#e* con D&.&6& n8 90491193 en nombre de re#resentacin del

R5P7 AR ;$ru#o auditor


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l ob/eti+o del traba/o de 'os auditores es obtener una se$uridad ra*onable de los estados %inancieros&

'os #a#eles de traba/o #re#arados en relacin con la auditor(a son #ro#iedad de los auditores,constituyen in%ormacin con%idencial, y stos los mantendr)n en su #oder&

Por otra #arte, los auditores en la reali*acin de su traba/o mantendr)n siem#re una situacin de

inde#endencia y ob/eti+idad, tal y como ei$e la normati+a de auditor(a de estados %inancieros&

Tercera.C 'os Administradores de la em#resa son res#onsables de la %ormulacin de los estados

%inancieros a las -ue se "a "ec"o re%erencia anteriormente, as( como de entre$arlas a los auditores,

debidamente %irmadas, dentro del #la*o&

Adicionalmente, la em#resa #restar) a los auditores la m)ima colaboracin en la #re#aracin de ciertos

traba/os, tales como an)lisis de cuentas, conciliaciones de di%erencias de saldos, bEs-ueda de

com#robantes y re$istros, etc& stos traba/os as( como las cartas de solicitud de con%irmacin -ue

soliciten los auditores ser)n #uestos a su dis#osicin en el #la*o -ue la Sociedad y los auditores %i/en de

comEn acuerdo&

Cuarta&C De acuerdo con normas de auditor(a $eneralmente ace#tadas, los auditores "ar)n consultas

es#ec(%icas a los Administradores y a otras #ersonas sobre la in%ormacin contenida en las cuentas

anuales y sobre la e%icacia de la estructura de control interno& Asimismo, tales normas ei$en -ue los

auditores obten$an de los Administradores una carta de mani%estaciones sobre las cuentas anuales& 'os

resultados de las #ruebas de auditor(a, las res#uestas a las consultas de los auditores y la cada de

mani%estaciones constituyen la e+idencia en la -ue los auditores #retenden basarse #ara %ormarse una

o#inin sobre las cuentas anuales&

Quinta&C 'a duracin del #resente contrato ser) de tres meses&

Gerente

Robert Damian Priday Woodworth

Jefe auditor

Javier Rodrigo Ayllon Lpez


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FE!A"#""$

12-11-14

%ER&"#$

22-12-14

GRUPO ARSE

AUDITORIA FINANCIERA DE

ESTADOS FINANCIEROS

E'("P$ A(D"%$R

NOMBRES Y APELLIDOS Iniciales cargo

Susana Roncal ChvezHugo Ivan Chura FlorresIsabel Dela !aca CruzGrsel Pa"ela #a"anCon$ePaula Elzabe%h &en%ura

'us(e)us Alber%o )*(ezShua+ro

ARCHI&O DE

P)ANIFICACI,N

E&PRE)A A(D"%ADA*OMEGA SAC

)"+LA)*

OMEGA SAC

PER"$D$ A E,AL(AR*

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011RPPTF& D.76.A67.

APL-1 structura em#resarial

APL- ntorno em#resarial

APL-! erencia

APL-" Pro#ietarios

APL-# lientesC#ro+eedores

APL-$ 6denti%icacin y entendimiento de ries$os

APL-% An)lisis de #rocesos

APL-& 6n%ormacin

APL-' emorando de #lani%icacin

APL-1( Pro$rama de auditoria


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ARCHI&O DE

P)ANIFICACI,N


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ESTRUCTURA EMPRESARIAL

APL - 1


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MEMOR)NDUM DE AUDITORIA

APL - '


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1. O*+ETI,OS DE LA AUDITORAmitir dictamen de auditor(a $eneral sobre los estados %inancieros e in%ormacin

com#lementaria relati+os a la em#resa 7A S&A&& #or el ao 2011, de acuerdo a las

normas de auditor(a $eneralmente ace#tadas y normas internacionales de auditor(a C.6AS&Geri%icar la ado#cin de acciones correcti+as en relacin a recomendaciones deri+adas de la

auditor(a al #er(odo anterior&

ALCANCE

Per(odo com#rendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2011& ;Debe indicarse los

#rocedimientos de auditor(a m)s im#ortantes -ue son necesarios #ara alcan*ar el ob/eti+o

#ro$ramado


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isten entre$as a rendir cuentas de los e/ercicios 2011 y 2012 #or #asa/es y +i)ticos

no rendidos& 'os $astos #a$ados #or se$uros no "an sido de+en$ados&

'os bienes del acti+o %i/o no %ueron in+entariados ni conciliados&

'a ad-uisicin de dos inmuebles no se encuentran %ormali*ados mediante minuta&

'os a#ortes adicionales de los accionistas y los ecedentes no se encuentran inscritos

en re$istros #Eblicos&

Rie2g3 in5erente arant(as de al-uiler de inmuebles no recu#eradas&

'a em#resa no "a sido %iscali*ada #or #arte de la S5.AT desde el e/ercicio 2002&

Subsisten los #roblemas /udiciales sobre la #ro#iedad del inmueble&

IA= #rocesos /udiciales #or #arte de e traba/adores #or el cobro de bene%icios

sociales& Mercado en el qe !e de!e"#e$a la e"#re!a e! alta"ente

co"#et%t%&o'

#. AM*IENTE DE CONTROL

C3nce6t3

Se entiende #or Ambiente de ontrol al clima de control -ue se $esta o sur$e en la

conciencia indi+idual y $ru#al de los inte$rantes de una or$ani*acin, #or la in%luencia de la

"istoria y cultura de la entidad y #or las #autas dadas #or la alta direccin en re%erencia a la

inte$ridad y +alores ticos&

7tros %actores rele+antes -ue e/ercen su in%luencia en el Ambiente de ontrol son: el

com#romiso de com#etencia #ro%esional, la %iloso%(a de direccin y el estilo de $estin, la

estructura or$ani*acional, la asi$nacin de autoridad y res#onsabilidad, las #ol(ticas y

#r)cticas de recursos "umanos y el onse/o de Administracin y omit de Auditor(a&

'a em#resa 7A S&A&& "a establecido en sus documentos de $estin los si$uientes

+alores ticos:

omo or$ani*acin em#resarial y -ue deben obser+ar sus traba/adores:

a< Res#onsabilidad y e%iciencia en la #restacin de sus ser+icios&

b< .uestro cliente siem#re tiene la ra*n&

c< .o estamos tratando a-u( de saber -u es la +irtud sino +ol+ernos me/ores&

'os traba/adores tienen el com#romiso tico y moral en el desarrollo y crecimiento

em#resarial y #ara lo$rarlo desarrollan acti+idades con $ran res#onsabilidad y com#etencia

#ro%esional& 'a em#resa no "a im#lementado un r$ano de control interno ni un comit de

+i$ilancia de su $estin #or lo tanto como consecuencia no se reali* una se#aracin de las%unciones&


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$. RIESGO GLO*AL EN/OQUE DE AUDITORADe acuerdo a los %actores de ries$o in"erentes de control identi%icados en los documentos de

$estin y los obtenidos mediante la obser+acin determinamos -ue el ries$o $lobal de

auditor(a de la em#resa es oderado.

%. ROTACIN DE 7N/ASIS

Todos los rubros o com#onentes de los tendr)n la misma im#ortancia "acer re+isados

#or-ue no se tiene re%erencias sobre la consistencia o no de dic"os com#onentes&

&. ASPECTOS DE ADMINISTRACIN

a. RELACIN DE AUDITORES DE LA SOCIEDAD AUDITORA GRUPO ARCE SAC

CODIGO NOM*RES APELLIDOS COMPETENCIA CARGO(1 Susana Roncal ")+e* erente de Auditoria %inanciera Su#er+isor 6( Iu$o 6+)n "ura lores Socia de la em#resa Su#er+isor 66(! 6sabel Delia aca ru* Socia de la em#resa Auditor Senior(" risel Pamela amani onde Socia de la em#resa Auditor Senior(# Paula li*abet" Gentura Buis#e Auditor de ser+icios es#eciales Auditor Junior($ 'uis Alberto '#e* Si"uayro ontador Auditor Junior

8. PRESUPUESTO DE AUDITORIA

CODIGO NOM*RES APELLIDOS 9:9 C:9 IMPORTE

1 Susana i$uelina Roncal ")+e* 320 2?&3K 9K00&00 Iu$o 6+)n "ura lores 320 2?&3K 9K00&00! 6sabel Delia aca ru* 320 19&K1 4900&00

" risel Pamela amani onde 320 19&K1 4900&00# Paula li*abet" Gentura Buis#e 320 14&@3 4000&00

$ 'uis Alberto '#e* Si"uayro 320 K&K 2K93&00

3?K93&00

utilidad 14L 9400&00

"!%!.((

c. CRONOGRAMA DE ,ISTAS

ACTI,IDADES DIAS

,i2ita inicia4 4 d(as


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64aneamient3,i2ita interna

E;ecuci


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A Y EQUIPO

540>545;=311 6.302 No e?s%en conclacones $elos ac%vos3

2 )as obras en cursos noueron %ranser$as al rubroe$cos3

OTRASCUENTAS

POR PAGAR.61400=311 .3;6

2 Carece $e conclac*n $e(agos (or %rbu%os + o%ros3

#ODERADO

!ABO

CU#P)I#IENTO

CAPITALSOCIAL >311 -3--2 )os a(or%es a$conales noes%n nscr%os en la SUNARP

RESULTADOSACUMULAD

OS

>4>


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Su acti+idad econmica es el ser+icio de la #restacin de ser+icios de 6n$eniera de Sistemas

y mElti#les coneos, a ni+el nacional del #a(s& 'a em#resa tiene 4 #untos de #restacin deser+icios en la localidad de 'ima y 3 en las localidades de Are-ui#a, Tru/illo y a/amarca&

P34?tica2 C3nta84e2 Signi=icati>a2

'os estados %inancieros se #re#aran de acuerdo con las dis#osiciones le$ales sobre la

materia y los #rinci#ios de contabilidad $eneralmente ace#tados en el PerE&

'os #rinci#ios de contabilidad com#renden sustancialmente a las .ormas 6nternacionales de

ontabilidad ;.6


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GERENTE

GENERA)

GERENTE

FINANCIE

RO

GERENTE

OPERATI&

O

CONTADO

R

Carg3 Categ3r?a N3m8re /ec5a deRe4aci


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'os %actores -ue determinan el ries$o de control, est)n directamente relacionados con

los sistemas de in%ormacin im#lementados #or la entidad, la e%icacia del diseo de loscontroles establecidos y la ca#acidad #ara lle+arlos a cabo

.o muestra in%ormacin com#leta de su ra*n de ser de la em#resa&

#. ASERCIONES A/ECTADASa# Co$rar %or co$rar co&erciales

)os sal$os $e las cuen%as (or cobrar co"ercales se regs%ran a

su valor no"nal3$# E'is(encias

)as e?s%encas se regs%ran a su cos%o $e a$8usc*n4 sobre la

base $el (ro"e$o (on$era$o3c# In&)e$les* Ma+)inaria , E+)i%o

)os n"uebles4 "a8unara + e8u(o se regs%ran a su cos%o $e

a$8usc*n4 cons%rucc*n +/o a su valor razonable $e%er"na$o

sobre la base $e las valorzacones realza$as (or %asa$ores

n$e(en$en%es4 "enos su $e(recac*n acu"ula$a3 El "a+or

valor en lbros surge $e la revaluac*n $e n"uebles4

"a8unara + e8u(o4 acre$%a$o a la cuen%a e?ce$en%e $e

revaluac*n en el (a%r"ono ne%o3

)os gas%os $e "an%en"en%o4 re(arac*n + gas%os nheren%es

ueron carga$os a los resul%a$os cuan$o ocurreron las

renovacones + "e7oras se ca(%alzaron3

Cuan$o el valor en lbros $e un ac%vo es "a+or 8ue su valor

recu(erable es%"a$o se regs%ra la (rovs*n corres(on$en%e3

El cos%o + la $e(recac*n acu"ula$a $e los ac%vos re%ra$os o

ven$$os son el"na$os $e sus res(ec%vas cuen%as + la

u%l$a$ o (9r$$a se aec%a a los resul%a$os $el e7ercco3 )a

$e(recac*n $e es%os benes se calcula (or el "9%o$o $e la

l@nea rec%a a %asas 8ue se cons$eran sucen%es (ara absorber

el cos%o $e los ac%vos o su valor revalua$o al %9r"no $e su

v$a %l3


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Se u%lzaron las sguen%es %asas (ro"e$o $e $e(recac*ne$cos + o%ras cons%ruccones - "a8unara + e8u(o .1

un$a$es $e %rans(or%e 01 "uebles + enseres .1

co"(u%a$oras 0; e8u(os $versos .13

-# O(ros Ac(i.os/

O%ros ac%vos n%angbles los gas%os relacona$os con la

a$8usc*n $e los so%are4 (a%en%es + "arcas regs%ra$as + se

a"or%zan (or el "9%o$o $e la l@nea rec%a sobre la base $e su

v$a %l es%"a$a en%re 0 + .1 aJosK3e# Reconoci&ien(o -e los ingresos o c)en(as %or co$rar

)os ngresos (or la ven%a $e los servcos se reconocen cuan$o

$e recbe el (ago3

0# Co&%ensaci1n %or (ie&%o -e ser.icios)a (rovs*n (ara co"(ensac*n (or %e"(o $e servcos $el

(ersonal se cons%%u+e (or el @n%egro $e los $erechos

n$e"nza%oros $e%er"na$os $e acuer$o con la legslac*n

vgen%e + se "ues%ra ne%a $e los $e(*s%os eec%ua$os concarc%er cancela%oro en las ns%%ucones nanceras eleg$as

(or los %raba7a$ores3

g# Re(enciones a c)en(a -el I&%)es(o a la Ren(a -e

Terceros

El sal$o $e es%a (ar%$a es% conor"a$a (or las re%encones

$el "(ues%o a la ren%a $e %erceros $ocen%es4 a$"ns%ra%vos +

o%rosK4 conor"e a la )e+ (er%nen%e3

2# Con(ingencias

)os (asvos con%ngen%es no se reconocen en los es%a$os

nanceros + se e?(onen en no%as a los es%a$os nanceros a

"enos 8ue su ocurrenca sea re"o%a3 )os ac%vos con%ngen%es

no se reconocen en los es%a$os nanceros + se revelan solo s

es (robable su realzac*n3

i# Sal-os en &one-a e'(ran3era , ganancias , %4r-i-as en

ca&$io/


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)os sal$os en "one$a e?%ran7era es%n e?(resa$os en nuevos

soles a los %(os $e ca"bo vgen%es al cerre $el aJo3 )as$erencas $e ca"bo 8ue generan es%os sal$os se ncor(oran

en los resul%a$os $el e7ercco en 8ue se $evengaron3

3# E0ec(i.o , e+)i.alen(e -e e0ec(i.o

El eec%vo + e8uvalen%e $e eec%vo corres(on$e a los sal$os

$e ca7a + $e(*s%os $e ahorros + cuen%as corren%es bancaras3

$. SITUACIONES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTOBSon situaciones yFo obser+aciones -ue aEn la em#resa no "a cum#lido con entre$ar, es decir

toda la documentacin en %orma o#ortuna y estos #ueden ser como:

l or$ani$rama de la em#resa

Resumen "istrico de la em#resa

A -ue se dedica la em#resa

'a +isin y misin y ob/eti+o de la em#resa

As( como su re$lamento de control interno y normas y directi+as emitidas #or ella&

PROGRAMA DE AUDITORIAAPL - 1(


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PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD B 7A S&A&&

AUDITORIA B STAD7S 6.A.6R7S

PERIODO B 01 D .R7 D' 2011 A' 31 D D66R D' 2011

)REA B T6G7 = B56GA'.TS D T6G7

O*+ETI,O GENERAL

Anali*ar y e+aluar los estados %inancieros de la em#resa 7A S&A&& #or el ao 2011, y as( #oder

emitir o#inin sobre el $rado de con%iabilidad y ra*onabilidad de los estados %inancieros, de con%ormidad

con los #rinci#ios de contabilidad $eneralmente ace#tados y dis#osiciones le$ales +i$entes&

N PROCEDIMIENTOS RE/ PT9EC9O

POR/EC9A

O*+ETI,OS ESPEC/ICOS N (1

Determinar ra*onabilidad de los a ser

auditados&

1.1

1.

PROCEDIMIENTOSB

Se Solicita la base le$al relacionada con el

mane/o de las cuentas #ertenecientes ale%ecti+o y e-ui+alente de e%ecti+o como son:

manuales, re$lamentos, instructi+os, #ol(ticas&

Determine si el e%ecti+o y e-ui+alente de

e%ecti+o es #ro#iedad de la em#resa as( como

su autenticidad&

Solicite los saldos de las cuentas

#ertenecientes a este $ru#o, con sus

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1.!

1."

1.#

1.$

res#ecti+os mo+imientos&

Realice en %orma simult)nea y sor#resi+a un

ar-ueo de ca/a&

Geri%i-ue si se encuentra re$istrado las

transacciones de los in$resos y de los

e$resos en el diario auiliar&

7bten$a, re+ise o #re#are conciliaciones

bancarias&

O*+ETI,O ESPECI/ICO N (

Determinar y e+aluar el $rado de con%iabilidad de la

in%ormacin as( como la consistencia del control

interno&

.1

.

PROCEDIMIENTOSB

'os %ondos de ca/a c"ica son utili*ados de

acuerdo a las #ol(ticas de la administracin

Geri%icar -ue las remesas del e%ecti+o est)n

debidamente autori*adas #or el administrador

y re$istradas en contabilidad

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