NUTRESA S.A.

INVENTARIOS

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

APROBADO POR: _____________________________ FECHA: _______________

REGISTROSCONTESTE

SI O NOHECHO

POR

1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente?

2. Muestra estos registros:

a. Cantidades.

b. Mínimo.

c. Máximo.

d. Localización o ubicación de las existencias.

e. Costos unitarios.

f. Valores totales en pesos.

3. Los registros son ajustados de acuerdo a un conteo físico por lo menos una vez al año?

4. Se dejan constancias de los conteos físicos que se realizan?

5. Respecto a las órdenes de entrega:

a. Las entradas se hacen solo con órdenes autorizadas?

b. Los procedimientos son seguros como para no permitir alteraciones a dichas ordenes por personal que tenga acceso a las existencias?

INVENTARIO FISICO

1. Los almacenistas son responsables de todas las existencias?

2. Los almacenistas son los únicos que tienen acceso a las existencias?

3. Se realizan conteos físicos por lo menos una vez al año?

4. Los inventarios físicos son supervisados por personal distinto a:

a. Almacenistas?

b. Quienes manejan la contabilidad respecto al inventario?

5. Se les hace entrega por escrito de guías a los encargados del conteo físico?

6. Las tarjetas de inventario son controladas y supervisadas de manera de que no sea posible su alteración?

7. Se investigan de manera inmediata las diferencias entre los registros contables y los conteos físicos?

8. Quien investiga dichas diferencias es personal independiente a quienes registran y realizan el conteo?

9. Los ajustes son autorizados por personal independiente de:

a. Almacenistas?

b. Encargado de los registros contables?

c. Encargado de compras?

10. Existe algún sistema de seguridad para la protección de las existencias a los alrededores de las dependencias de la empresa como guardias, cámaras, etc.?

11. Dichos encargados de los sistemas de seguridad son responsables de que nada salga de la planta sin ninguna autorización?

12. respecto a materiales o mercancías en poder de terceros:

a. Se lleva un registro apropiado de aquellos artículos?

b. Existen confirmaciones periódicas de dichas existencias?

13. Respecto a mercancías recibidas en consignación:

a. Los registros existentes son apropiados?

b. Se manejan por separado para no cometer el error de incluirlo dentro de las existencias propias de la empresa?

CONTROL CONTABLE

14. El personal de contabilidad revisa precios unitarios, los cálculos y sumas de los inventarios físicos?

15. Los procedimientos utilizados permiten:

a. Que se registren las obligaciones contraídas por adquisición de mercancías que ya han sido incluidas en el inventario?

b. Que se excluyan del inventario mercancías que ya han sido vendidas y que faltan por despacho?

c. que las existencias estén debidamente aseguradas contra robos, incendios, etc.?

Revisado por: Fecha: _________________Encargado

Fecha: _________________Gerente