Nuevo sistema de valoración de daños personales por accidentes de circulación

Perjuicio patrimonialEl lucro cesante causado por la muerte

Manuel Mascaraque Montagut

Director del área de seguros generales

Sistema anterior Vs. Sistema actual

2

Sistema actualIndemnizaciones

básicas“Factores de corrección”

MUERTE Tabla IPERJUICIO PERSONAL

(Daños morales de los familiares +

Daños patrimoniales básicos?)

Tabla IIPERJUICIOS

“ECONÓMICOS”+

PERJUICIOS PERSONALES

PARTICULARES

LESIONES PERMANENTES

Tabla IIIPERJUICIO PERSONAL

(perjuicio psicofísico + moral puro)[El estético en

Capítulo especial de Tabla VI]

Tabla IVPERJUICIOS

“ECONÓMICOS” +OTROS

PATRIMONIALS + PERJUICIOS

PERSONALES PARTICULARES

LESIONES TEMPORALES

Tabla V A) PERJUICIO PERSONAL

(perjuicio psicofísico + moral puro)

Tabla V B) PERJUICIOS

“ECONÓMICOS”

Sistema Propuesto

A B C

MUERTE

Tabla 1

PERJUICIO PERSONAL

BÁSICO

PERJUICIO PERSONAL

PARTICULAR

PERJUICIO PATRIMONIAL

(daño emergente +

lucro cesante)

SECUELAS

Tabla 2

PERJUICIO PERSONAL

BÁSICO

PERJUICIO PERSONAL

PARTICULAR

PERJUICIO PATRIMONIAL

(daño emergente +

lucro cesante)

LESIONES TEMPORALES

Tabla 3

PERJUICIO PERSONAL

BÁSICO

PERJUICIO PERSONAL

PARTICULAR

PERJUICIO PATRIMONIAL

(daño emergente +

lucro cesante)

Perjuicio patrimonial por Fallecimiento

3

Perjuicio Patrimonial por fallecimiento

Patrimonial básico

Gastos razonables como

desplazamientos de perjudicados,

manutención, alojamiento y

análogos

400 € por perjudicado sin

justificación

Su exceso requiere justificación

Gastos específicos

Gastos de traslado del fallecido,

entierro y funeral , así como

repatriación

Lucro Cesante

Activos

Desempleados

Dedicación Exclusiva a las

tareas del hogar

Perjuicio patrimonial por Fallecimiento

4

Lucro cesante en fallecimiento

Definición :

• Las pérdidas netas que sufren aquellos que dependían económicamente de los ingresos de la víctima y por ello se consideran perjudicados.

EL PROBLEMA DEL LUCRO CESANTE COMO “FACTOR DE CORRECCIÓN”(EN MUERTE, LESIONES PERMANENTES Y LESIONES TEMPORALES)

5

“Perjuicios económicos”Tabla II [Muerte]

IV [Lesiones permanentes] yV B [“incapacidad temporal”]

Ingresos netos anuales de la víctima por trabajo

personal

Porcentajes de aumento(indemnizaciones básicas)

Hasta €28.758,81 Hasta el 10 %

De € 28.758,81a € 57.517,60

Del 11% al 25%

De € 57.517,60a € 95.862,67

Del 26% al 50%

Más de € 95.862,67 Del 51% al 75%

• Los “perjuicios económicos” (¿lucro cesante?) son un porcentaje de la indemnización básica correspondiente (daños morales)

• Sistema “irracional” de origen francés superado ya hace años

• Lleva a la infracompensación…o Ejemplos:

o Cirujano que pierde un dedo

o Muerte de ama de casa = max. 10%

o (También en lesiones: Lesión permanente de niño de 12 años = 0%, dado que la víctima debe hallarse en “edad laboral”

• … pero también puede dar lugar a la sobrecompensacióno Ejemplos:

o Lesión permanente / incapacidad temporal de lesionado que:

NO sufre pérdida de ingresos

NO ve afectada su capacidad de obtenerlos

6

Lesiones permanentes que constituyan una incapacidad para la ocupación o actividad habitual de la víctima

Permanente parcial:

Con secuelas permanentes que limiten parcialmente la ocupación o actividad habitual, sin impedir la realización de las tareas fundamentales de la

misma … Hasta 19.172,54

Permanente total:

Con secuelas permanentes que impidan totalmente la realización de las tareas de la ocupación o actividad habitual del

Incapacitado……… De 19.172,55 a 95.862,67

Permanente absoluta:

Con secuelas que inhabiliten al incapacitado para la realización de cualquier ocupación o actividad…………..De 95.862,68 a 191.725,34

• STS (Social, Sec. 1ª) 17.7.2007 (RJ2007, 8303) Ponente: Excmo. Sr. José Manuel López García de la Serrana

• “quedará al prudente arbitrio del juzgador de la instancia la ponderación de las circunstancias concurrentes, para determinar qué parte de la cantidad reconocida por el concepto de factor corrector de la incapacidad permanente se imputa a la incapacidad laboral y que parte se imputa al impedimento para otras actividades y ocupaciones de la víctima… (FD 3º),”

• Práctica: 60% perjuicio patrimonial

• STS (Social, Sec. 1ª) 23.6.2014 (RJ 2014, 4761) Ponente: Excmo. Sr. Luis Fernando de Castro Fernández :

“la indemnización que en tal apartado se fija ha de destinarse íntegramente -en la cuantía que el Tribunal determine, de entre el máximo y mínimo que al efecto se establece en ese apartado el Baremo- a reparar el indicado daño moral” (FD 7º).

¿SE REFIERE AL LUCRO CESANTE EL “FACTOR DE CORRECCIÓN” DE LA TABLA IV (LESIONES PERMANENTES INVALIDANTES)?

Perjuicio patrimonial por Fallecimiento

7

• Modelo actuarial de calculo

• Existe un documento del IAE con las bases técnicas y la explicación del modelo:

• (+) Proyección de pérdida de ingresos netos de la cuota del perjudicado hasta la fecha de jubilación de la victima

• (+) Proyección de la cuota del perjudicado de la pensión de jubilación desde la fecha de jubilación de la víctima

• (-) Proyección de las pensiones publicas de la seguridad social a favor del perjudicado por el fallecimiento de la víctima.

• Duración del perjuicio viene determinada según el tipo de perjudicado

• Probabilidad de supervivencia del perjudicado en cada intervalo de renta → Tabla de mortalidad

• Tipo de interés de descuento

Lucro cesante en Fallecimiento

Metodología del cálculo del lucro cesante

8

2Px

X =40 X+1 X+2 X+15

Sc1

p.v1Sc2

p.v2

Sc14

p.v14

Sc15

p.v15

X+13

Sc13

p.v13

V1 V2 V3 V13V15

1Px3Px 13Px

X+14 X+3

14Px 15Px

Sc3

p.v3

V14

Ejemplo Cónyuge

Trabajador de 40 años. A la edad de su fallecimiento deja viuda sin hijos. Duración del matrimonio 15 años.

Matemáticamente, con el objeto de obtener el lucro cesante del cónyuge calculamos el valor actual actuarial de lasproyecciones futuras de las cuotas de ingresos netos del cónyuge y el valor actual actuarial de las proyecciones de laspensiones de viudedad a favor del cónyuge. Es decir, probabilizamos los flujos de rentas positivos y negativos enfunción de la probabilidad de supervivencia del cónyuge en cada intervalo y los descontamos a un tipo de interés parallevarlos a la fecha de fallecimiento.

Modelo actuarial del cálculo del lucro cesante en fallecimiento

9

1

1

**

ttr

t

XatXaINGxaING uVPPVAAP

VAAPINGxa Valor actual actuarial de la cuantía a percibir por la pérdida de la cuota de losingresos de la víctima a favor del cónyuge

PINGXa Cuantía a percibir como consecuencia de la pérdida de Ingresos (% salario)

tPxa Probabilidad de que una persona de edad xa alcance viva xa+t con el tope dela edad jubilaciónVt

Factor de actualización financieraut-1

Factor crecimiento salario

VAAPPJSSXa Valor actual actuarial de la cuantía a percibir por la pérdida de la cuota de losingresos de la víctima a favor del cónyuge

PPJSSXa Cuantía a percibir como consecuencia de la pérdida de Ingresos (pensiónjub)

tPx67 Probabilidad de que una persona de edad x67 alcance viva x67+t con eltope de edad fijado por años de matrimonioVt

Factor de actualización financierazt-1

Factor crecimiento cuantía pensión SS

1

67

67

67 *** ttt

Xt

Xm

XaPJSSXaPJSS zVPVPVAAPt

+

–

1

1

**

ttr

t

Xatxaxa zVPPVSSVAAPVSSVAAPPVSSxa Valor actual actuarial de la cuantía a percibir por pensión de viudedad SS

PVSSxa Cuantía a percibir como consecuencia de la pensión de viudedad de la SS

tPxa Probabilidad de que una persona de edad xa alcance viva xa+t con el tope deedad fijado por años de matrimonio (r)

Vt Factor de actualización financiera

zt-1 Factor crecimiento cuantía pensión de viudedad SS

Estimación de la pensión de jubilación como ingreso neto desde la jubilación

10

Año Nº meses computables / Divisor Años computables

2013 192 / 224 16

2014 204 / 238 17

2015 216 / 252 18

2016 228 / 266 19

2017 240 / 280 20

2018 252 / 294 21

2019 264 / 308 22

2020 276 / 322 23

2021 288 / 336 24

2022 300 / 350 25

Base Cotizacióni = Min (Base Máxima Cotización SSi; Ingresosi) (25 años = 300 meses)

(Desde el año 2013 el número de meses se elevará progresivamente a razón de doce meses por año):

Pensión de Jubilación de la SS = PJSS =

Mínimo (BR*%Años, Pensión Max.SS)

Siendo PorcentajeAños = 100%. Se presume que el trabajador hacomenzado su vida laboral a los 30 años y por tanto a la edad dejubilación ( 67 años) ha cotizado 37 años, lo que le da derecho al 100%de su base reguladora

11

Estimación de la pensión de jubilación como ingreso neto desde la jubilación

Estimación de la pensión de viuedad

12

28Re

24

1

i

iciónBaseCotiza

ollecimientguladoraFaBase

siendo, Base Cotizacióni = Min (BMCSSi; Ingresosi)

13

Lucro cesante para una edad determinada

𝐿𝑐𝑥𝑎 = 𝑉𝐴𝐴 𝐼𝑛𝑔 𝑥𝑎 + 𝑉𝐴𝐴 𝐼𝑛𝑔 𝑃𝑗 𝑥𝑎 − 𝑉𝐴𝐴 𝑃𝑠𝑠 𝑥𝑎

Multiplicador = 𝐿𝐶𝑥𝑎𝐼𝑛𝑔 𝑥𝑎

Multiplicando = 𝐼𝑛𝑔 𝑥𝑎

Lucro cesante en Fallecimiento

14

TABLA 1.C.1

LUCRO CESANTE DEL CÓNYUGE

Años de duración del matrimonio: 25 años

ingreso neto Edad del cónyuge

Hasta 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53

9.000,00 24.755 € 24.693 € 24.629 € 24.560 € 24.550 € 24.509 € 24.437 € 24.337 € 24.195 € 24.030 € 23.844 € 23.642 € 23.432 € 23.220 € 23.002 €

12.000,00 33.006 € 32.924 € 32.838 € 32.747 € 32.733 € 32.679 € 32.583 € 32.450 € 32.260 € 32.040 € 31.792 € 31.523 € 31.243 € 30.960 € 30.669 €

15.000,00 41.258 € 41.155 € 41.048 € 40.933 € 40.916 € 40.849 € 40.729 € 40.562 € 40.325 € 40.050 € 39.740 € 39.403 € 39.054 € 38.700 € 38.337 €

18.000,00 49.509 € 49.386 € 49.258 € 49.120 € 49.099 € 49.018 € 48.875 € 48.675 € 48.390 € 48.060 € 47.689 € 47.284 € 46.865 € 46.440 € 46.004 €

21.000,00 57.761 € 57.617 € 57.467 € 57.307 € 57.282 € 57.188 € 57.021 € 56.787 € 56.455 € 56.070 € 55.637 € 55.165 € 54.676 € 54.180 € 53.671 €

24.000,00 66.012 € 65.849 € 65.677 € 65.493 € 65.466 € 65.358 € 65.167 € 64.900 € 64.521 € 64.080 € 63.585 € 63.046 € 62.487 € 61.920 € 61.338 €

27.000,00 74.264 € 74.080 € 73.886 € 73.680 € 73.649 € 73.528 € 73.312 € 73.012 € 72.586 € 72.091 € 71.533 € 70.926 € 70.297 € 69.660 € 69.006 €

30.000,00 82.515 € 82.311 € 82.096 € 81.867 € 80.985 € 80.191 € 79.472 € 78.839 € 78.299 € 77.862 € 77.516 € 77.272 € 77.130 € 77.096 € 76.673 €

33.000,00 90.767 € 90.542 € 90.305 € 90.054 € 88.114 € 86.248 € 84.441 € 82.703 € 81.044 € 79.471 € 77.973 € 76.560 € 75.235 € 74.002 € 72.868 €

36.000,00 99.018 € 98.773 € 98.515 € 98.240 € 95.243 € 92.304 € 89.409 € 86.567 € 83.788 € 81.079 € 78.429 € 75.849 € 73.341 € 70.909 € 68.561 €

39.000,00 107.270 € 107.004 € 106.725 € 106.427 € 102.372 € 98.361 € 94.378 € 90.431 € 86.532 € 82.688 € 78.886 € 75.137 € 71.446 € 67.816 € 64.254 €

42.000,00 133.659 € 133.337 € 132.998 € 132.637 € 127.482 € 122.357 € 117.239 € 112.138 € 107.069 € 102.039 € 97.030 € 92.055 € 87.119 € 82.226 € 77.381 €

45.000,00 168.907 € 168.510 € 168.094 € 167.648 € 161.373 € 155.112 € 148.837 € 142.560 € 136.296 € 130.055 € 123.811 € 117.582 € 111.371 € 105.183 € 99.022 €

48.000,00 204.154 € 203.684 € 203.189 € 202.660 € 195.264 € 187.868 € 180.436 € 172.981 € 165.523 € 158.070 € 150.592 € 143.108 € 135.623 € 128.139 € 120.663 €

51.000,00 239.401 € 238.857 € 238.284 € 237.672 € 229.155 € 220.623 € 212.035 € 203.403 € 194.749 € 186.085 € 177.373 € 168.635 € 159.875 € 151.096 € 142.305 €

54.000,00 274.649 € 274.031 € 273.380 € 272.684 € 263.046 € 253.379 € 243.633 € 233.824 € 223.976 € 214.101 € 204.154 € 194.162 € 184.127 € 174.053 € 163.946 €

57.000,00 309.896 € 309.204 € 308.475 € 307.695 € 296.937 € 286.135 € 275.232 € 264.245 € 253.203 € 242.116 € 230.935 € 219.689 € 208.379 € 197.010 € 185.587 €

60.000,00 345.143 € 344.377 € 343.571 € 342.707 € 330.828 € 318.890 € 306.831 € 294.667 € 282.429 € 270.131 € 257.716 € 245.215 € 232.631 € 219.967 € 207.228 €

15

• Perjudicados:

• Cónyuge e hijos hasta 30 años, salvo prueba en contrario (presunción)

• El resto de perjudicados solo si acreditan que dependan económicamente de la víctima fallecida.

• Cónyuges separados o ex cónyuges que tengan derecho a pensión compensatoria que se extinga con el fallecimiento de la victima.

Lucro cesante en

Fallecimiento

16

• Multiplicando o ingreso neto:

• Son ingresos de trabajo personal de la víctima. No se tiene en cuenta los rendimientos derivados del capital.

• El ingreso neto se calcula deduciendo del ingreso bruto los impuestos por trabajo personal de la victima y la seguridad social a cargo de la misma.

• Se tiene en cuenta el ingreso neto de la victima en el año anterior al del fallecimiento o la media de los tres inmediatos al accidente si fuera superior.

• Se proyectará hasta la edad de jubilación y a partir de aquí, se considerará la pensión de jubilación estimada.

Lucro cesante en

Fallecimiento

17

• Multiplicando

• Condición que la víctima contribuía con su trabajo al sostenimiento de la unidad familiar por su dedicación exclusiva

• Definición de unidad familiar: convivencia

• 1 SMI, hasta dos miembros.

• Para unidades familiares de más de dos personas, se incrementa en un 10% por cada persona menor de edad, discapacitado o mayor de 67 años. Máximo 1,5 SMI

• Dedicación parcial a las tareas del hogar:

• Condición es estar acogido a una reducción de jornada

• 1/3 del LC por dedicación exclusiva

Dedicación a las tareas del hogar de la

unidad familiar

18

• Multiplicador = 𝐿𝐶𝑥𝑎𝐼𝑛𝑔 𝑥𝑎

• Coeficiente que para cada edad del perjudicado y el nivel salarial de la tabla combina los siguientes factores:

• Cuotas de los perjudicados.

• Pensiones publicas a favor del perjudicado por el fallecimiento de la víctima (viudedad, orfandad, familiares a cargo).

• Duración de la dependencia económica

• Riesgo de fallecimiento o probabilidad de supervivencia

• Tasa de interés de descuento que tiene en cuenta la inflación

Lucro cesante en

Fallecimiento

19

• Multiplicador = 𝐿𝐶𝑥𝑎𝐼𝑛𝑔 𝑥𝑎

• Coeficiente que para cada perjudicado combina los siguientes factores:

• Cuotas de los perjudicados.

• “quota sibi” mínima del 10% del ingreso neto de la víctima (autoconsumo).

• Cónyuge o un único perjudicado: 60% del ingreso neto de la victima.

• Hijo: 30% del ingreso neto de la víctima.

• Otros: 20% del ingreso neto de la víctima

• Redistribución de cuotas: si la suma de cuotas > 90 → se reducen proporcionalmente con la siguiente formula = 90/ 𝑐𝑢𝑜𝑡𝑎𝑠

Lucro cesante en

Fallecimiento

20

• Multiplicador = 𝐿𝐶𝑥𝑎𝐼𝑛𝑔 𝑥𝑎

• Coeficiente que para cada perjudicado combina los siguientes factores:

• Duración de la dependencia económica

• Vitalicia para progenitores, abuelos y personas con discapacidad.

• Temporal:

• Cónyuge: duración del matrimonio con un Mínimo de 15 años.

• Hijos, nietos y hermanos: siendo X la edad

• Si X≤30 años → (30 – X ) con un Mínimo de 3 años.

• Si X>30 años → 3 años.

• Otros : duración 3 años.

Lucro cesante en

Fallecimiento

21

• INDEMNIZACIONES

• Se obtienen directamente de las de LUCRO CESANTE

• DEL CÓNYUGE: Tabla 1.C.1

• DEL CÓNYUGE CON DISCAPACIDAD: Tabla 1.C.1.d

• DEL HIJO: Tabla 1.C.2

• DEL HIJO CON DISCAPACIDAD: Tabla 1.C.2.d

• DEL PROGENITOR: Tabla 1.C.3

• DEL HERMANO: Tabla 1.C.4

• DEL HERMANO CON DISCAPACIDAD: Tabla 1.C.4.d

• DEL ABUELO: Tabla 1.C.5

• DEL NIETO: Tabla 1.C.6

• DEL NIETO CON DISCAPACIDAD: Tabla 1.C.6.d

• DEL ALLEGADO: Tabla 1.C.7

• DEL ALLEGADO CON DISCAPACIDAD: Tabla 1.C.7.d

Lucro cesante en

Fallecimiento

22

• INDEMNIZACIONES

• Las indemnizaciones obtenidas de las tablas para cada perjudicado incorporan la cuota del ingreso para cada tipo de perjudicado

• Existen tres tipos de ajustes:

• 1) Redistribución de cuotas: si la suma de cuotas > 90 → se reducen las cuotas proporcionalmente con la siguiente formula coeficiente reductor = 𝟗𝟎/ 𝐜𝐮𝐨𝐭𝐚𝐬 o lo que es equivalente a reducir la indemnización obtenida aplicando las indemnizaciones de obtenidas de la tabla para cada perjudicado el coeficiente reductor

• 2) En caso de existencia de único perjudicado.

• Para alcanzar la cuota del 60% en hijos se multiplica la indemnización obtenida de la tabla 1.C.2 o 1.C.2.d por dos

• Para alcanzar la cuota del 60% en otros se multiplica la indemnización obtenidas de las tablas 1.C.3 a 1.C.7.d por tres

• 3) Victimas con dedicación a las tareas del hogar

• La indemnizaciones obtenidas de las tablas 1.C.1 a 1.C.7.d se incrementan en un 25% una vez que se haya aplicado el punto 1 de redistribución de cuotas, si procede, con el objeto de compensar la no deducción de pensión alguna.

Lucro cesante en

Fallecimiento

Ejemplos de lucro cesante en fallecimiento

23

• Caso 1 : Suma de cuotas de los perjudicados inferior al 90% (sin factor reductor)

Fallecimiento de un varón de 31 años de profesión mecánico de automóviles con ingresos netosanuales de 20.000 €. Está casado desde hace 3 años y con un hijo de 1 año. Es hijo único y lospadres del fallecido no dependen económicamente del mismo. Edad del cónyuge 28 años.

Perjudicado Cuota Tabla Indemnización

Cónyuge de 28 años. 60%1.C.1 con duración del

matrimonio hasta 15 años 33.439 €

Hijo de 1 año 30% 1.C.2 68.764 €

Suma de cuotas 90% 102.203 €

24

Ejemplos de lucro cesante en fallecimiento• Caso 2 : Suma de cuotas de los perjudicados superior al 90% (con factor reductor)

Fallecimiento de un varón de 50 años, casado con dos hijos, de profesión funcionario del estado conunos ingresos anuales de 40.000 . El cónyuge tiene 47 años y llevan casados 21 años. Los hijostienen 19 y 12 años, ambos estudiantes. Un hermano discapacitado de 43 años del fallecido convivecon la familia y dependía económicamente del fallecido.

Perjudicado cuota Tabla Cuantía 1 COEFICIENTEREDUCTOR

Indemnización

Cónyuge de 47 años 60% 1.C.1Duración del

matrimonio 21 años 105.21390/140 = 0,64 67.336,32 €

Hijo de 19 años 30% 1.C.2 82.013 0,64 52.488,32 €

Hijo de 12 años 30% 1.C.2 106.904 0,64 68.418,56 €

Hermano 43 años discapacitado

20% 1.C.4.d 17.189 0,64 11.000,96 €

140% 311.319 0,64 199.244,16

Caso 3 : Perjudicado único distinto de cónyuge : Hijo

Fallecimiento de una mujer de 60 años, viuda, profesora de instituto con unos ingresos anuales de28.000 €, con un hijo de 29 años, estudiante de medicina que depende económicamente de lavíctima.

25

Ejemplos de lucro cesante en fallecimiento

Perjudicado Cuota Tabla Cuantía FACTOR MULTIPLICADOR

Indemnización

Hijo de 29 años 60% 1.C.2 26.472 2 52.944 €

Caso 4 : Perjudicado único distinto de cónyuge : Otro

Fallecimiento de una varón de 35 años, abogado con unos ingresos anuales de 30.000 €, vive conhermano de 25 años estudiante dependiente económicamente de la víctima. Los padres hanfallecido.

26

Ejemplos de lucro cesante en fallecimiento

Perjudicado Cuota Tabla Cuantía FACTOR MULTIPLICADOR

Indemnización

Hermano de 25 años 60% 1.C.4 1.072 3 3.216 €

• Caso 5 : Dedicación exclusiva a la tareas del hogar con suma de cuotas de los perjudicados superior al 90% (con factor reductor)

Fallecimiento de una mujer de 40 año, casada y con dos hijos de profesión sus labores. Elcónyuge tiene 42 años y llevan casados 10 años. Los hijos tienen 9 y 1 año respectivamente. Lamadre de la fallecida de 65 años convive así como una tía de la fallecida de 80 años.

27

Ejemplos de Lucro cesante en fallecimiento

Multiplicando Perjudicado cuota Tabla cuantía 1 COEFICIENTEREDUCTOR

cuantía 2 FACTOR MULTIPLICADOR

Indemnización

1 SMI Cónyuge de 42 años

60% 1.C.1 18.904 0,56 10.586,24 ▲ 25% 13.232,80 €

▲ 10% Hijo de 9 años 30% 1.C.2 32.078 0,56 17.963,68 ▲ 25% 22.454,60 €

▲ 10% Hijo de 1 año 30% 1.C.2 39.293 0,56 22.004,08 ▲ 25% 27.505,10 €

NO ▲ es menor de 67 años

Madre de 65 años 20% 1.C.3 5.327 0,56 2.893,12 ▲ 25% 3.616,40 €

▲ 10% Tía de 80 años 20% 1.C.7 195 0,56 109,20 ▲ 25% 136,50 €

1,2 SMI =9.079,37*1,3= 11.803,81 €MULTIPLICANDO

160%

COEFICIENTEREDUCTOR = 90/160= 0,56

95.797 0,56 53.646,32 ▲ 25% 67.057,90 €

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