Nuevo panorama en las nóminas 2014 v2
30
Nuevo panorama en las nóminas 2014 Análisis de las reformas Noviembre 30, 2013
Transcript of Nuevo panorama en las nóminas 2014 v2
Nuevo panorama en las
nóminas 2014
Análisis de las reformasNoviembre 30, 2013
Derechos Reservados La Nómina 2013
Derechos Reservados La Nómina 2013
III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las
personas que reciban pagos por los conceptos a
que se refiere este capítulo, en la fecha en que se
realice la erogación correspondiente, los cuales
podrán utilizarse como constancia o recibo de
pago para efectos de la legislación laboral a que
se refieren los artículos 132 fracciones VII y
VIII, y 804, primer párrafo, fracciones II y IV, de la
Ley Federal de Trabajo.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Art. 29
CFF
Cuando las leyes fiscales establezcan la
obligación de expedir comprobantes
fiscales por los actos o actividades que
realicen, por los ingresos que se perciban
o por las retenciones de contribuciones
que efectúen, los contribuyentes deberán
emitirlos mediante documentos digitales a
través de la pagina de Internet del SAT.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Derechos Reservados La Nómina 2013
Disminución a deducciones
• Prestaciones generales y las de previsión social:– La deducibilidad pasará del 100% a sólo 53%– Ejemplos
• Vales de despensa
• Fondo de ahorro
• Vales de gasolina
• SGMM
Derechos Reservados La Nómina 2013
Disminución a deducciones
Derechos Reservados La Nómina 2013
Ar
t.
29
-
X
X
X
Utilidad fiscal y PTU
• la LISR en el artículo 9 fracción I, precisa que la utilidad fiscal se obtendría disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas y la PTU pagada en el ejercicio. Por lo tanto la utilidad fiscal se obtiene de:
Derechos Reservados La Nómina 2013
Ingresos acumulables del
ejercicio
Menos: Deducciones autorizadas PTU pagada en el
ejercicio
Menos: PTU pagada en el ejercicio
Igual: Utilidad fiscal
Tabla de ISR mensual 2013
Derechos Reservados La Nómina 2013
Incremento ISR personas físicas
• La diferencia se da si el ingreso mensual essuperior a $62,500.00. Para ingresosinferiores el ISR se mantiene sin cambios
Derechos Reservados La Nómina 2013
• 30% para ingresos anuales de hasta $750,000.00
• 32% entre $750,000.01 y $1’000,000.00• 34% para ingresos entre uno y hasta tres
millones• 35% a partir de tres millones de pesos
Tabla de ISR mensual 2014
Derechos Reservados La Nómina 2013
Límite inferior Límite superior Cuota
fija
% sobre
excedente
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00
250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00
Tabla de ISR anual 2014
Derechos Reservados La Nómina 2013
Límite inferior Límite
superior
Cuota
fija
% sobre
excedente
0.01 5,952.84 0.00 1.92
5,952.85 50,524.92 114.24 6.40
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92
123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52
392,841.97 750,000.00 73,703.40 30.00
750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32.00
1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34.00
3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35.00
Nómina timbrada
• “Timbrado de nómina" o tambiénconocido como factura electrónica parasalarios implica que se debe incluir uncomprobante fiscal digital por internet(CFDI) en cada recibo o comprobante depago que se haga al empleado.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Fundamento Recibos CFDI
• Artículo 99, fracción III de la LISR. Los patrones obligados a expedir y entregar comprobantes fiscales a los trabajadores, en la fecha en que se realice el pago de salarios, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII y VIII, y 804, primer párrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de Trabajo.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Fundamento Recibos CFDI
• Articulo 28 del código fiscal de lafederación. Las deducciones autorizadasen este Titulo deberán reunir lossiguientes requisitos:V. Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capitulo I del Titulo IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del Código Fiscal de la Federación.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Fundamento Recibos CFDI
• Articulo 29 del código fiscal de lafederación. Cuando las leyes fiscalesestablezcan la obligación de expedircomprobantes fiscales por los actos oactividades que realicen, por los ingresosque se perciban o por las retenciones decontribuciones que efectúen, loscontribuyentes deberán emitirlos mediantedocumentos digitales a través de la paginade Internet del Servicio de AdministraciónTributaria.
Derechos Reservados La Nómina 2013
SAT
• El contenido publicado por el SAT va enfocado a conocer la estructura, el estándar y la secuencia de la cadena original que se deberá cumplir para el CFDI versión 3.2.
• "Nomina" versión 1.1– nomina11.xsd - Estructura– nomina11.pdf - Estándar– nomina11.xslt - Secuencia de Cadena Original
Derechos Reservados La Nómina 2013
Derechos Reservados La Nómina 2013
Derechos Reservados La Nómina 2013
• Registro patronal
• CURP
• Régimen (clave del régimen por el cual se tiene contratado al trabajador,
conforme al catálogo publicado en el portal del SAT en internet)
• Número de SS
• Fecha de pago
• Período de pago
• Número de días de pago
• Departamento
Derechos Reservados La Nómina 2013
• CLABE
• Banco
• Fecha de inicio de la relación laboral
• Antigüedad (en semanas)
• Puesto
• Tipo de contrato (base, eventual, confianza,
sindicalizado, a prueba)
• Tipo de jornada (Diurna, nocturna, mixta, por
hora, reducida, continuada, partida, por turnos)
Derechos Reservados La Nómina 2013
• Periodicidad de pago
• Salario Base de cotización
• Riesgo del puesto (prima RT o clase o
fracción??)
• Salario Diario Integrado (mismo que
SBC??)
• Total de percepciones gravadas y
exentas
Derechos Reservados La Nómina 2013
• Tipo de percepción (?? Catálogo del SAT)
• Clave de percepción de nomina (Clave
de nomina de la percepción)
• Nombre del concepto de nómina
• Total gravado de la percepción
• Total exento de la percepción
• Total gravado de deducciones (??)
• Total exento de deducciones (??)
Derechos Reservados La Nómina 2013
• Tipo de deducción (clasificada según el
catalogo del SAT)
• Clave de deducción en nuestra
nómina.
• Descripción de la deducción
• Importe gravado de la deducción (??)
• Importe exento de la deducción (??)
• Número de días de incapacidad
• Razón (motivo) de la incapacidad (según catálogo del SAT)
Derechos Reservados La Nómina 2013
• Monto del descuento por la
incapacidad (??)
• Número de días en los que el
trabajador laboró horas extras
• Tipo de horas extras (dobles o triples)
• Número de horas extras del período
• Importe pagado de las horas extras
Puntos a considerar
• Se contrapone con la LFT porque lostrabajadores no quieren cobrar contransferencia.
• Los patrones pequeños que no cuentancon la infraestructura.
• El tope de pago de 2,000 pesos enefectivo, no podrá ser deducible.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Puntos a considerar
• Ley Federal del Trabajo.– Artículo 101.- El salario en efectivo deberá
pagarse precisamente en moneda de cursolegal, no siendo permitido hacerlo enmercancías, vales, fichas o cualquier otro signorepresentativo con que se pretenda substituir lamoneda.
– Previo consentimiento del trabajador, el pago delsalario podrá efectuarse por medio de depósitoen cuenta bancaria, tarjeta de débito,transferencias o cualquier otro medioelectrónico. Los gastos o costos que originenestos medios alternativos de pago seráncubiertos por el patrón.
Derechos Reservados La Nómina 2013
Inscripción en el RFC
• Inscríbete con tu CURP: https://siat.sat.gob.mx/PTSC/inscurp/
• Servicio de Inscripción Masiva Exprés.– http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servici
os/descargas/31_23371.html– Guía de inscripción asalariados
» ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/programas/ru12/Guia_Inscripcion_Asalariados_expres_07082012.pdf
– Guía de uso
» ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/programas/ru12/Instructivo_Instalacion_RU-Electronico_07082012.pdf
Derechos Reservados La Nómina 2013
Sigue en contacto
• La Nómina– http://www.lanomina.com.mx– @lanomina
• Lic. Pepe Soto– http://www.ppsotoasesor.com/
• Nominax– http://www.nominax.com
Derechos Reservados La Nómina 2013
