Nueva Ley de I+D

Incentivo tributario a la inversión en I+D

M. ISABEL SALINAS A.Subdirectora

Subdirección Incentivo Tributario I+DInnovaChile de Corfo

isalinas@corfo.cl

Para ser un país desarrollado Chile 2020

Importancia de la I+D

El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento sostenido y sustentable en la productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un rol esencial.

El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,4% del PIB año 2010).

Esta ley es una pieza fundamental de nuestro programa económico. Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción al 65% (promedio OECD).

Experiencia internacional demuestra que incentivos tributarios a la I+D contribuyen a expandir la inversión privada en I+D.

El año 1995, 12 países de la OCDE, 2011 más de 26 países lo hacían*

3 * Fuente: The International Experience with R&D Tax Incentives OECD, 2011

Paises OEDC: GERD como % del PIB

4

0,4

1,8

2,3

0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 5,0

Chile (2008)Mexico (2005)

Slovak RepublicGreecePolandTurkey

South Africa (2005)Hungary

Russian FederationItaly (2006)

EstoniaPortugal

New ZealandSpain

IrelandChina

SloveniaCzech Republic

LuxembourgNorway

NetherlandsEU27

United KingdomBelgium

CanadaAustralia (2006)

FranceOECD

GermanyDenmark

AustriaUnited States

IcelandSwitzerland (2004)

J apanFinland

KoreaSweden

Israel

Source: Main Science and Technology Indicators (MSTI), OECD 2010. Encuesta de Innovación e I+D 2007 – 2008. División de Innovación, Ministerio de Economía.

BAJA INVERSIÓN en I+D como % PIB

App 40% private

App 65% private

5

Capital Humano y Ciencia para la Innovación

Innovación para la Competitividad

y el Emprendimiento

Innovación para mejorar la

Calidad de Vida

Ejes de Imagina Chile

OBJETIVO DE LA LEY I+D

Contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados por Corfo.

Algunas empresas que han certificado proyectos bajo la nueva Ley de I+D

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO

• Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas por Corfo. Además de considerar el 65% restante como “gasto necesario”

35%

• Toda actividad que se considere I+D, independiente si se realiza con capacidades propias (intramuros o in-house) o con terceros (extramuros).

Qué Actividad

• Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de I+D100 UTM

• Tope máximo anual del crédito tributario al que las empresas podrán acceder

15.000 UTM(1,2 millones de dólares)

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO

• Complementario con subsidios provenientes de cualquier institución pública

Subsidio Público

• Ex-ante (antes de iniciar proyecto/gastos) o ex-post (a los 18 meses de presentado “aviso de intensión de acogerse”/primer gasto)

Formas de Certificación

• Gastos corrientes: RRHH (nuevo o valorizado), materiales, insumos, Ss. Básicos, constitución PI, arriendos, Subcontratos

• Inversión activos fijos: Cuota depreciación de (muebles e inmuebles)

¿Qué gastos/ inversión?

• Opción de presentar proyectos entre varias empresas para asumir en conjunto desafíos en materia de I+DAsociatividad

NUEVA LEY I+D: ACLARANDO DUDAS Y/O PREJUICIOS

Cada empresa determina en qué tema investigar, metodología a utilizar y si lo hace con sus propias capacidades y/o contratando a terceros

Corfo sólo certifica que el proyecto cumpla con los requisitos de la Ley, sin pronunciarse sobre su merito o valor

Si el proyecto cumple con los requisitos que la Ley establece, la empresa tiene derecho a los beneficios tributarios de la Ley I+D

El proceso de solicitud de certificación es claro, sencillo y rápido (on-line, menos de 60 días promedio)

Corfo fiscaliza la correcta ejecución del proyecto (técnica y financiera)

¡Actualícese, tenemos una nueva Ley I+D, vigente hasta el año 2025!

ROL DE CORFO• Verificar cumplimiento requisitos establecidos por Ley:

• Objeto: llevar a cabo actividades de I+D• Presupuesto: Costos consistentes con las actividades a

realizar y que se ajusten a las condiciones observadas en el mercado

• Capacidades: Demostrar disponer de capacidades (Recurso Humano, infraestructura y equipamiento)

Certificar proyectos I+D

• Fiscalizar la correcta ejecución técnica y financiera de los proyectos

Fiscalizar proyectos certificados

• Informar al SII respecto de los proyectos certificados y sus desembolsos anualesVincularse con el SII

• Registrar y administrar el Registro de Centros de I+DRegistro de Centros

I+D

¿Qué entendemos por investigación?

INVESTIGACIÓN es la búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada.

INVESTIGACIÓN BÁSICA

• Trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada

Los científicos “descubren”Se genera conocimiento científico publicable en revistas científicas

INVESTIGACIÓN APLICADA

• Trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico.

Los científicos e ingenieros “inventan” Se realizan patentes

DESARROLLO

• Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de:

• Nuevos materiales, productos o dispositivos; o• La puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios; o• La mejora sustancial de los ya existentes.

• Desarrollo programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a:• Mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica; o• Permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto y/o servicio.

La empresa obtiene “Know How“

Se desarrollan prototipos / plantas piloto

¿Qué entendemos por desarrollo?

Actividades que no son consideradas como I+D:

Pruebas y evaluaciones, una vez que un prototipo que se transforma en un material, producto o proceso comercializable, que tengan como fin inmediato su inserción en el mercado.

Mejoras, adaptaciones y análisis de carácter rutinario, repetitivo o menor

aplicadas en materiales, productos, servicios o procesos, aunque en ellos se utilice tecnología.

Modificaciones estéticas o menores de aplicaciones ya existentes para diferenciarlas de otras.

Cambios periódicos o de temporada de materiales, productos o procesos.

Promoción de aquello que sea resultado de investigación o desarrollo.

Adquisición de propiedad intelectual o industrial cuando ésta consista en el objeto principal de las labores de investigación y desarrollo.

La realización o contratación de estudios de mercado y de comercialización.

Ejemplos: Tipos de Prototipos

Prototipos escala Laboratorio Prototipos escala Industrial

CARACTERÍSTIC

AS

Representación, demostración o simulación limitada de un producto, proceso o servicio en su mínima escala, que permita a las partes explorar su uso y probar los resultados en situaciones reales. Su principal propósito es obtener, probar y validar los requerimientos y funcionalidades esenciales del producto final antes de su producción

Proyectos de prototipos y plantas pilotos que por la naturaleza requiera una construcción a gran escala (ej: semi-industrial), donde luego de concluida la I+D estas unidades quedarán operando normalmente como un equipo en producción.

¿ I+D ? Sí

No se debe considerar en su totalidad como I+D. Sólo deben atribuirse a I+D los costos derivados de ser un prototipo, es decir, asociados a recurso humano y puesta en marcha, mientras que los costos asociados a montaje, obras civiles y materiales necesarios para su construcción física deben excluirse de I+D.

Definición de Gastos I+D

Tabla resumen de Gastos I+DGastos Corrientes

Remuneraciones

Honorarios

Gastos directos

Contratos con personas jurídicas

Arrendamiento, subarrendamiento o usufructo de bienes

Gastos incurridos en la constitución de derechos

Gastos servicios básicos asociados (5%)

Activos Fijos

Activos Fijos Muebles (cuota depreciación)

Activos Fijos Inmuebles (cuota depreciación)

“Todo desembolso necesario y que esté directamente relacionado con las actividades de I+D del Proyecto”

CapacidadesCostosCapacidades

• Un profesional o técnico en áreas relacionadas a las ciencias y/o tecnologías, experiencia 36 meses I+DPersonal

• Disponer de infraestructura y equipamiento necesariosMateriales

• Sistema de administración financiero contable que permita administrar por separado los desembolsos del proyecto

Sistema financiero contable

Proceso de Certificación:

INICIO PROYECTO O CONTRATO

FIN PROYECTO O CONTRATO

Presenta Solicitud de certificación a

Corfo (on-line)

Corfo emite Resolución que

CertificaciónPuede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos y el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de la certificación

Aviso de Intención de acogerse a la Ley

I+D (on-line)

Presenta Solicitud de

certificación a Corfo (on-line)

Resolución de Certificación18 meses máx. para

formular contrato o proyectoPuede comenzar a

cargar el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de esta fecha.

INICIO PROYECTO O CONTRATO

FIN PROYECTO O CONTRATO

Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos a partir de la certificación

Algunos ejemplos de proyectos Certificados

•HORTIFRUT: Desarrollo y evaluación agronómico-comercial de nuevas variedades de Berries en Chile, e Implementación de nuevas Tecnologías de Poscosecha para Berries (línea de investigación que considera 4 subproyectos)

6 años ejecuciónMonto: M$ 1.474.668

•LABORATORIOS ANDROMACO: Solución Terapéutica de premedicación para apoyar la reproducción asistida, buscando una solución novedosa para mujeres con reserva ovárica reducida

2,5 años ejecuciónMonto: M$ 106.610

•SALMONES ANTARTICA: Evaluación de grados de resistencia a SRS (piscirickettsiosis) de familias de trucha arcoiris en el contexto de un programa de manejo genético mediante análisis y evaluación genética transcriptomica e immunogenomica

6 meses ejecuciónMonto M$ 37.996

Nota: Cada contribuyente ha autorizado la difusión de la información contenida en esta lámina.

Largo Plazo(línea de investigación)

Mediano Plazo Corto Plazo

Año 2013, las cifras representan el impacto esperado

N° Monto estimado

209 $ 100.820 millones

US$ 198 millones

Total avisos intención acogerse a la Ley I+D recibidos (periodo sept. 2012 – jul. 2013)

2013, Proyectos actualmente en evaluaciónN° Monto estimado

17 $ 8.864 millones

Proyectos certificados desde la entrada en vigencia de la nueva Ley (sept.12 – jul.13):

N° Monto estimado

40 $ 7.128 millones

US$ 14 millones

GRACIAS

www.corfo.cl/incentivotributario

infoincentivotributario@corfo.cl

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