Nombre de la exposición - Comercio Internacional · 1.-Analiza criterio declarado en el caso...
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exposiciónNombre del expositor
¿QUÉ ES LA CVA?PLATAFORMA DE
INTERACCIÓN VIRTUAL
Es una comunidad virtual de capacitación
en temas selectos de negocios y
aduanas, a través de videocursos.
Se revisan, explican y desarrollan temas
de actualidad y afectación directa en la
operación aduanera.
Las sesiones están orientadas a la
identificación y solución de problemas
que frecuentemente se presentan en las
operaciones de Comercio Exterior.
TIPOS DE SESIONES01. ORDINARIADetección de problemáticas y
propuesta de soluciones
02. SEXO 1
Explicaciones ejecutivas
03. SEXO 2Difusión de mejores prácticas
ORDINARIASEXO 1 SEXO 2
Sólo miembros
Sólo miembros y
pago por evento
Abierta al público
10 estrategias para atender una auditoria de Comercio Exterior
Evolución del CE y análisis de riesgo80´S
Análisis limitado Restrictivo
90´sAnálisis limitado
Permisivo
2000´s Análisis de Riesgo
segmentado
ActualAnálisis Integral de
Riesgo
• Política económica cerrada
• Revisión sobre criterios 100% discrecionales
• Aduanal no es fiscal
• Documentos físicos de CE
• Apertura comercial
• Mayor operación (TLC´s)
• Revisión aleatoria• Aduanal es fiscal• Documentos
físicos de CE
• Modelos de riesgo integrales
• VUCEM• Uso de
tecnologías• Factura,
Contabilidad. Auditoria y expedientes electrónicos
• Sistemas electrónicos institucionales
• Segmentación por sectores (análisis de riesgo)
• Documentos físicos de CE
FUENTE: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Facultades de la autoridad en CE
Formalidades Previas Ingreso y salida de mercancías Verificación de cumplimiento
Análisis de Riesgo
*Salud*Seguridad*Propiedad Intelectual
Revisión física y documental de las mercancías sujetas a reconocimiento
Fraude Comercial *Seguridad*Salud*Recursos de Procedencia Ilícita*Propiedad Intelectual e Industrial *Delitos
AGA AGACE
Reconocimiento punto de entrada y salida Reconocimiento en todo el territorio nacional
15% 100%
FUENTE: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
¿Qué auditó la autoridad en 2017? (primer trimestre)
• Operaciones con riesgo de valor y origen• Facturas alteradas y/o apócrifas• Proveedores no localizados o inexistentes• Incumplimiento de RRNA´s• Clasificación arancelaria• Correcto pago de contribuciones• Integración de valor• Operaciones vía mensajería• Operación de empresas IMMEX
Estrategias para atender una auditoria de comercio exterior
Del contenido del actase desprende el análisisque la autoridad realizadel contribuyente
ESTRATEGIA 1
Revisa con cuidado losdocumentos requeridos, paracontestar de acuerdo a lo que laautoridad necesita comprobar
EstrategiaSituación
ESTRATEGIA 2
Operaciones con riesgo de origen
Situación
1.- Analiza criterio declarado en el caso TLCAN:
A. El bien es “obtenido en su totalidad o producido enteramente” en el territorio de uno o más de los países partes del TLCAN, B. El bien es producido enteramente en el territorio de uno o más de los países partes del TLCAN y cumple con la regla especifica de origen.C. El bien es producido enteramente en el territorio de uno o más de los países partes del TLCAN exclusivamente con materiales originarios. D. El bien es producido enteramente en el territorio de uno o más de lospaíses partes del TLCAN, pero no cumple con la regla de origen sinembargo, cumple con el requisito de valor de contenido regional
2.-Revisar regla de origen en su caso
3.-Verificar trazabilidad de documentos como adquisición de insumos y su pago hasta que la mercancía llega a la bodega
4.- Las declaraciones juradas y certificados de origen de los insumos son trascendentes
*BASTARÁN DOCUMENTOS EN COPIA SIMPLE
ESTRATEGIA 2
Operaciones con riesgo de origen
Estrategia
Situación
ESTRATEGÍA 3
✓Revisa quetengas tuscontratosconproveedoresen orden
✓ La autoridadcompara el valorcon operacionessimilares en unperiodo de 3meses
*Cuida que losdescuentos queobtengas esténdocumentados
✓Valor de lamercancíaefectivamente pagado
* Guarda loscomprobantescorrespondientes
Operaciones con riesgo de valor
Situación
Estrategia
➢ Catálogos
➢ Fotografías
➢ Muestras
➢ Billete de
materiales
➢ Informes
ESTRATEGÍA 4
También es su obligación motivar sus
actuaciones y dar certeza jurídica sobre que
la mercancía que está clasificando
arancelariamente se trata de la misma que
se importó en su momento (esto en una
revisión de gabinete)
Ten cuidado con los
documentos que entregas
y las declaraciones que
haces a la autoridad
Recuerda que si bien la
autoridad está en su
derecho de requerir:
Revisa que no tengas algún
Acta de Hechos u omisiones
en donde cambió la FA de
tu mercancía
Clasificación Arancelaría
Situación
Estrategia
Investiga bien a tus proveedores
La autoridad realiza verificaciones de domicilio enextranjeros con el apoyo del organismointernacional e intercambio comercial
Ten una lista de proveedores confiables
Solicita documentación a tu proveedor medianteel cual se acredite su domicilio, en el momento enque realizaste la transacción con Él.
ESTRATEGÍA 5
Situación
Proveedores no localizables o inexistentes
Estrategia
Verifica la congruencia en tus declaraciones fiscales y los gastos incrementables
No entregues documentos de más a la autoridad
Específicamente cuida el tema de regalías y seguros
Revisa congruencia de incoterms con gastos incrementables
ESTRATEGÍA 6 Correcta integración de valor
Situación
Estrategia
ESTRATEGÍA 6
Valida tus operaciones
Anexo 24 VS Glosa
ESTRATEGÍA 7 Situación
Operaciones IMMEX
Estrategia
ESTRATEGÍA 8
• Identifica quién es el Obligado a retener IVA por extranjero sin establecimiento permanente en el país:
En razón de lo anterior el citado Artículo 1º-A LIVA. señala “Están obligados a efectuar la retención delimpuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: III.Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, queenajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país”.
• Identifica cuál es el incoterm declarado y quien asume el riesgo de la mercancía.
• Identifica en dónde se realiza la entrega material de la cosa, conforme a tu contrato.
SituaciónPago de IVA en Depósito Fiscal
(normalmente se recibe por cartas invitación)
Estrategia
Correcto pago contribucionesESTRATEGÍA 9 Situación
Estrategia
ESTRATEGÍA 10SituaciónImplementación de auditorias
Electrónicas
PREGUNTAS
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete InternacionalTel. 01 (55) 1500-1400
@erdl7
