MUNICIPIO DE YOPAL

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www.vriskr.com Municipio de Yopal

Calificación Inicial - Diciembre de 2021

ENTIDADES TERRITORIALES

MUNICIPIO DE YOPAL

Acta Comité Técnico No. 570

Fecha: 13 de diciembre de 2021

Fuentes:

Municipio de Yopal.

Consolidador de Hacienda e

Información Pública - CHIP

Departamento Administrativo

Nacional de Estadística –

DANE

Departamento Nacional de

Planeación – DNP

Función Pública.

Banco de la República.

Miembros Comité Técnico:

Jesús Benedicto Díaz Durán

Javier Bernardo Cadena Lozano

Iván Darío Romero Barrios

Contactos:

Javier Mauricio Parra Henao

[email protected]

Tatiana Barrera Vargas

[email protected]

Tel: (571) 5 26 5977

Bogotá D.C

CALIFICACIÓN INICIAL

CAPACIDAD DE PAGO DE LARGO PLAZO BB + (DOBLE B MÁS)

APACIDAD DE PAGO DE CORTO PLAZO VrR 3- (TRES MENOS)

PERSPECTIVA ESTABLE

Value and Risk Rating asignó las calificaciones BB+ (Doble B Más) y

VrR 3- (Tres Menos) a la Capacidad de Pago Largo y Corto Plazo del

municipio de Yopal.

La calificación BB+ (Doble B Más) indica que la capacidad de pago de

intereses y capital de la entidad territorial es débil y sugiere que existe un

nivel de incertidumbre que podría afectar el cumplimiento de las

obligaciones. No obstante, puede ser menos vulnerable a acontecimientos

adversos que aquellas calificadas en menores categorías.

Por su parte, la calificación VrR 3- (Tres Menos) indica que la entidad

cuenta con una suficiente capacidad para el pago de sus obligaciones, en

los términos y plazos pactados. No obstante, los factores de riesgo son

mayores, lo que la hace más vulnerable a los acontecimientos adversos

que aquellas calificadas en mejores categorías. Es la categoría más baja

del grado de inversión.

Adicionalmente para las categorías de riesgo entre AA y B y VrR 1 y VrR

3, Value and Risk Rating S.A. utilizará la nomenclatura (+) y (-) para

otorgar una mayor graduación del riesgo relativo.

Nota. La presente calificación se otorga con base en las disposiciones

emanadas de la Ley 819 de 2003, según la cual las entidades territoriales

de categoría especial, 1 y 2 deberán contar con una evaluación elaborada

por una Sociedad Calificadora de Valores para acreditar su capacidad de

contraer nuevo endeudamiento. Adicionalmente, se consideraron normas

relativas a la gestión fiscal y endeudamiento de las entidades territoriales,

tales como la Ley 617 de 2000 y la Ley 358 de 1997.

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DE LA CALIFICACIÓN

La calificación otorgada al municipio de Yopal se sustenta en los

siguientes factores:

Posicionamiento. Yopal es la capital del departamento de Casanare,

ubicado en los llanos orientales. De acuerdo con las estimaciones del

DANE, entre 2005 y 2019, la tasa de crecimiento poblacional fue de

4,77%, nivel que además de ubicarse por encima del promedio

nacional y departamental1, amplió la base de contribuyentes con un

total de 179.355 habitantes para 20212 (85,8% en la zona urbana y

14,2% en la rural).

1 2,8% y 1,01%, en su orden. 2 Según las estimaciones del último censo nacional, realizado en 2018.

mailto:[email protected]

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FIDUCIARIAS

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Calificación Inicial – Diciembre de 2021


El aparato productivo del Municipio ha sufrido afectaciones en el

último quinquenio como consecuencia de las dificultades presentadas

en el sector minero-energético, uno de los que años atrás impulsó el

crecimiento económico y social, gracias a la proliferación de la

actividad petrolera y los recursos percibidos vía regalías.

De esta manera, en los últimos años, la dinámica económica se ha

concentrado en actividades de comercio al por mayor y al por menor

con el 37% del agregado, seguido de agricultura, ganadería y pesca con

14%, alojamiento y comidas con 13%, actividades profesionales con

8% y actividades inmobiliarias con 4%. Así, el indicador de

Importancia Económica Relativa Municipal3 ubicó a Yopal en el

segundo grado de importancia, tanto en Casanare como en la región

Orinoquía4, con un valor agregado de $5,2 billones y una participación

de 30,3% sobre el PIB departamental5.

La Calificadora destaca las coberturas con relación a los servicios

educativos (100,86%) y el acceso al sistema de salud (99,7%)6. No

obstante, existen oportunidades de mejora relacionadas con las de

acueducto (89,1%), alcantarillado (84%) y energía eléctrica (88,5%). A

pesar de lo anterior, se pondera el indicador de Necesidades Básicas

Insatisfechas (NBI) que se ubicó en 11,5%, inferior al promedio

departamental (15,89%) y nacional (14,13%)7. Por su parte, de acuerdo

con el Índice de Competitividad de Ciudades (ICC)8, al cierre de 2020,

Yopal se ubicó en la posición 19 de 32 capitales incluidas en el

cálculo. En este se pondera la sostenibilidad ambiental, el mercado

laboral y el acceso a la educación, aunque con retos en el sector salud,

la institucionalidad y la adopción de las TIC9.

El Plan de Desarrollo 2020-2023 “Yopal Ciudad Segura”, está

orientado al fortalecimiento de las instituciones, la reactivación

económica y la atención de los diferentes sectores sociales. Dicho plan

se encuentra estructurado en cuatro ejes y estima una inversión para el

cuatrienio de $965.094 millones, financiada principalmente con

recursos del SGP10

(60,3%), propios (9,71%) y de crédito (3,66%).

Entre los principales programas, se resaltan aquellos orientados a

garantizar la continuidad y mejoramiento en la prestación de los

servicios públicos, de salud y de educación, pues han concentrado gran

parte de la inversión en lo corrido de los últimos dos años (76,36%)11

.

Asimismo, el cambio en el sistema de información, en favor de los

procesos de registro y control, y la implementación y puesta en marcha

3 De acuerdo con la resolución 1198 de 2019. 4 Conformada por los departamentos de Arauca, Casanare, Meta y Vichada. 5 $16,5 billones a 2019 según el DANE. 6 Con base en la cobertura del régimen subsidiado. Fuente: Departamento Nacional de

Planeación – DNP. 7 Fuente: DANE, 2019. 8 Calculado por el Consejo Privado de Competitividad y del Centro de Pensamiento en

Estrategias Competitivas de la Universidad del Rosario. 9 Tecnologías de la información y las comunicaciones. 10 Sistema General de Participaciones. 11 Se han ejecutado recursos por $269.429 millones sobre un total invertido de $325.606

millones.

FIDUCIARIAS

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del catastro multipropósito12

, el cual contribuirá a robustecer las

fuentes de ingresos propias y la definición del POT13

para garantizar el

ordenamiento territorial y favorecer la asignación de recursos.

Para Value and Risk sobresale el aporte económico de Yopal al

desarrollo del Departamento y de la región, así como los avances

logrados en los últimos años, relacionados con el fortalecimiento del

aparato productivo y el progreso social, pues benefician su

competitividad y dinámica fiscal. No obstante, existen oportunidades

de mejora en lo relacionado con la optimización permanente de los

mecanismos de control y monitoreo de los proyectos estratégicos, el

seguimiento a las políticas públicas y la calidad de la institucionalidad.

Aspectos fundamentales para garantizar la eficiencia en la asignación

de recursos y la oportunidad en la ejecución de la inversión, a la vez

que reducir su dependencia a recursos de terceros.

Desempeño presupuestal. Entre 2016 y 2020, el Municipio registró

una apropiación promedio de ingresos de 95,83% y de gastos de

86,15%, con un superávit medio de $27.757 millones. Al respecto, se

destaca el incremento desde 2018 de la ejecución del componente

tributario, con una media de 98,73%, como resultado del mejoramiento

continuo de los procesos de planeación y prospección.

Fuente: Consolidador de Hacienda y Crédito Público.

Cálculos: Value and Risk Rating S.A

Para 2021, el presupuesto asignado totalizó $396.804 millones, de los

cuales, a septiembre, recaudó el 65,49% y comprometió en gastos el

61,46%. Frente al cierre de 2020, creció 27,71%, producto del

incremento estimado en las transferencias para apoyar el proceso de

reactivación económica y del endeudamiento proyectado, así como de

los tributos, dada la mayor dinámica económica, la reactivación del

sector de la construcción y las acciones implementadas para mejorar el

recaudo y fortalecer la base de contribuyentes.

La dinámica de los ingresos está explicada por la evolución

presupuestal de las transferencias (73,92%) y los recursos de capital

(54,45%), específicamente del crédito, que representaron el 52% y

18,54%, del total estimado respectivamente. Por su parte, los

tributarios (que participaron con el 27,39%) registraron un leve rezago

en el recaudo (57,1% vs. 62,67%) por cuenta de la apropiación de

sobretasa a la gasolina (43,55%), alumbrado público (25,04%) y

12 Fue aprobado en el último trimestre de 2021 y entrará en funcionamiento en 2022. 13 Plan de Ordenamiento Territorial.

FIDUCIARIAS

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delineación (21,19%). Este último, con una importante proyección para

202114

, asociada al aumento en la aprobación de licencias de

construcción. Sin embargo, sobresale la ejecución del impuesto predial

y de industria y comercio - ICA, con niveles de 65,15% y 60,81%, y un

indicador de recaudo oportuno15

de 101,15% y 95,69%,

respectivamente.

En cuanto a los gastos, estos estuvieron determinados por la inversión

(59,55%), cuya asignación se estima evolucione favorablemente en

línea con la mayor recepción de transferencias para la inversión en

sectores priorizados, como salud y educación. Por su parte, los de

funcionamiento alcanzaron compromisos de 70,74%, acorde con la

mayor contratación y los avances en la reestructuración administrativa,

por medio de la cual el Ente Territorial busca mejorar su capacidad de

respuesta a la ciudadanía y fortalecer los procesos de recaudo y

fiscalización, entre otros16

.

Para Value and Risk, los resultados presupuestales de Yopal denotan

avances en los mecanismos de planeación y ejecución los cuales han

mejorado gradualmente su perfil fiscal. Sin embargo, y con ocasión de

la coyuntura, se estiman mayores compromisos de inversión para hacer

frente al proceso de reactivación económica, por lo que se considera

esencial optimizar permanentemente los procesos de seguimiento y

control, para garantizar la asignación eficiente de recursos y robustecer

su capacidad de pago.

Evolución de los ingresos. Históricamente, los ingresos del Municipio

se han caracterizado por su alta dependencia a recursos de terceros,

especialmente transferencias del SGP. Lo anterior, teniendo en cuenta

su estructura económica, la cual en años anteriores se afectó

fuertemente por la dinámica decreciente de la industria petrolera que

impactó el consumo asociado a sectores como el de hotelería,

comercio, transporte, actividades inmobiliarias y de construcción.

Así, al cierre de 2020, los ingresos de Yopal totalizaron $305.705

millones, con un incremento anual de 2,05%, dado el comportamiento

de las transferencias (+10,3%) y de los tributarios (+0,77%). Por su

parte, a septiembre de 2021, se situaron en $259.874 millones

(+17,46%), los cuales las transferencias aportaron el 58,70%, los

impuestos el 23,88% y los de capital el 15,58%, con variaciones de

+5,92%, +12,30% y 116,39%, en su orden. Estos últimos, explicados

por los recursos de balance, teniendo en cuenta el superávit

presupuestal de 2020, asociado a menores compromisos de inversión

por cuenta de la Pandemia.

14 Para 2021, el presupuesto de dicha renta ascendió a $5.000 millones, frente a $1.245

millones estimados para 2020. 15 Recaudo vigencia actual / presupuesto actual. 16 En 2021, el Concejo aprobó el provisionamiento de 313 nuevas vacantes para empleos de

carrera y se encuentra en proceso de aprobación la propuesta de rediseño institucional,

mediante la cual se busca crear una nueva secretaría de medio ambiente y fortalecer las

secretarias de hacienda y de planeación, con la creación de nuevos puestos de mando.

FIDUCIARIAS

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Cálculos: Value and Risk Rating S.A

Se destacan las iniciativas y proyectos orientados a la reactivación del

aparato productivo, mejorar la calidad de vida de los habitantes y

fortalecer los procesos de recaudo y monitoreo de los principales

tributos, como factores que han beneficiado el crecimiento comercial y

urbanístico, a la vez que la dinámica de los ingresos propios.

De este modo, al cierre del tercer trimestre de 2021, los ingresos

tributarios totalizaron $62.059 millones, con una variación interanual

de +12,3%, que se ubica en niveles similares al promedio anual del

periodo 2018-2020 (+14,21%) y por encima del crecimiento del PIB

nacional17

, con base en la evolución de los impuestos predial (+20,6%)

e industria y comercio (+17,03%), principales componentes con

participaciones de 29,3% y 37,24%, respectivamente.

Esto gracias a las estrategias encaminadas a disminuir la evasión y

elusión, entre ellas mayores actividades de cobro, recaudo y

fiscalización, la aplicación de medidas sancionatorias ante

incumplimientos y del modelo de conservación catastral18

, entre otras.

Adicionalmente, se resalta la implementación del catastro

multipropósito y de la Ventanilla Única Empresarial, como medidas

para mejorar el registro de los contribuyentes y dinamizar el

crecimiento del impuesto predial e industria y comercio en los

próximos años.

Fuente: Consolidador de Hacienda y Crédito Público. Cálculos: Value and Risk Rating S.A

17 Al cierre del tercer trimestre de 2021, el PIB creció 10,3% 18 Aplicado por primera vez en la vigencia 2019.

FIDUCIARIAS

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Por su parte, las transferencias ascendieron a $152.543 millones con un

aumento interanual de 5,92%, teniendo en cuenta las mayores

asignaciones del SGP para la atención de los sectores educativo y de

salud, mientras que los de capital a $40.501 millones (septiembre de

2020: 18.717 millones), de los cuales la mayor parte corresponde a

superávit fiscal de la vigencia anterior, y los no tributarios a $4.771

millones, con un aumento de 5,92%, dada la finalización de las

restricciones de movilidad y la mayor dinámica económica y social en

la región.

Por otro lado, gracias a las actividades extractivas que se desarrollan en

el Municipio, el ente territorial recibe recursos del Sistema General de

Regalías (SGR), cuya destinación favorece la inversión en sectores

prioritarios como el de infraestructura. Al respecto, el Municipio

estima la recepción de $267.561 millones para el período 2021-2030,

de los cuales, a septiembre, ha recaudado $20.627 millones.

Value and Risk pondera los procesos de mejora y las acciones

orientadas a dinamizar las fuentes propias, que además de favorecer el

recaudo en medio de la Pandemia, progresivamente le permitirán al

Municipio reducir la dependencia a los recursos de terceros y por ende

robustecer su autonomía fiscal para la financiación de la inversión, en

pro de su capacidad de pago. De este modo, la Calificadora hará

seguimiento a la evolución de las principales rentas, las cuales estima

mantengan el crecimiento para las próximas vigencias, apalancadas

además en la actualización del Estatuto de Rentas, que incluyó

modificaciones a las tarifas del sector financiero, petrolero y de

construcción, así como cambios en la periodicidad de declaración del

ICA, entre otros aspectos que empezarán a regir a partir de 2022.

Niveles de gasto. A septiembre de 2021, los gastos comprometidos por

el ente territorial ascendieron a $243.888 millones, con una variación

interanual de +28,81%, al considerar la evolución conjunta de la

inversión (+28,52%), principal componente del agregado con una

participación de 77,92%, los asociados al funcionamiento (+30,43%)

y, en menor medida, los de capital (+12,39%).


Cálculos: Value and Risk Rating S.A.

Los gastos de funcionamiento totalizaron $52.335 millones (21,46%

del total), conforme a la dinámica de los gastos de personal (+15,71%),

las transferencias corrientes (+71,01%) y los generales (+74,2%). Esto,

en línea con la ejecución de los proyectos de inversión contemplados

en el Plan de Desarrollo que, impulsaron los procesos de contratación,

y los cambios en la estructura organizacional, así como por el mayor

FIDUCIARIAS

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giro de recursos a terceros19

y las transferencias de recursos al Concejo

para sufragar sus gastos.

En adición, el Municipio cuenta con vigencias futuras autorizadas por

$6.090 millones para 2021, con cargo a los ICLD, destinadas

principalmente a apalancar los proyectos de fortalecimiento

institucional (75,6%), que incluyen una reorganización administrativa,

procesos de evaluación y la elaboración y actualización del POT.

La Calificadora destaca los esfuerzos por mantener una estructura de

gastos controlada y las estrategias implementadas para dinamizar las

erogaciones durante la vigencia, que le han permitido cumplir a

cabalidad con los indicadores de Ley 617/2000 y 358/1997, a la vez

que responder a las necesidades del territorio.

En este sentido, es fundamental que la entidad territorial propenda por

su mejora continua, teniendo en cuenta los cambios administrativos en

proceso y el endeudamiento pretendido, con el fin de que su evolución

sea congruente con la dinámica de los ingresos y no comprometa de

manera significativa los recaudos futuros, lo cual beneficiará su

autonomía fiscal y por ende su capacidad de pago.

Posición de liquidez. Al cierre de 2020, las disponibilidades del ente

territorial ascendieron a $63.159 millones, de los cuales, el 68,85%

correspondían a recursos de destinación específica y el 31,15% de libre

destinación. Por su parte, las exigibilidades totalizaron $27.424

millones, enfocadas en su mayoría a la financiación de proyectos de

salud, educación y alimentación escolar, lo que resultó en excedentes

por $35.735 millones, con una cobertura de sus obligaciones de 2,31

veces (x) y 1,69x con los recursos de libre destinación.

A septiembre de 2021, registró recursos líquidos por $83.345 millones

y cuentas por pagar por $74.920 millones. En opinión de Value and

Risk, Yopal cuenta con liquidez suficiente para responder con sus

obligaciones con terceros. No obstante, estará atenta a la evolución del

recaudo, así como a los posibles requerimientos de corto plazo por

cuenta de los requerimientos de inversión y las obligaciones

financieras.

Niveles de endeudamiento y perfil de la deuda. A septiembre de

2021, el pasivo financiero de Yopal ascendía a $19.511 millones,

correspondiente en su mayoría a desembolsos realizados en 2013 y

2014 con destino a la financiación de proyectos de infraestructura para

agua potable y saneamiento básico, malla vial y vivienda, para lo cual

pignoró las rentas del predial, ICA y sobretasa a la gasolina (hasta el

120% del servicio de la deuda anual). Al respecto, y con el propósito

de reasignar los recursos hacia las necesidades de inversión, teniendo

en cuenta los efectos de la Pandemia, en 2021 refinanció dicha

deuda20

.

19 Dado el incremento del predial y el ICA se favoreció el recaudo de la sobretasa ambiental y

bomberil, recursos que son trasladados por el Municipio a las entidades correspondientes. 20 Se amplió el plazo final para el pago de las obligaciones en seis años (incluido uno de

gracia) hasta 2029. Las condiciones de tasa (indexada) y monto (saldo a capital por 18.500

millones) se mantuvieron.

FIDUCIARIAS

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Ahora bien, para la financiación de Plan de Desarrollo 2020-2023, el

Municipio pretende un nuevo crédito por $35.300 millones21

, a doce

años (incluido uno de gracia) y una tasa indexada, los cuales serán

desembolsados parcialmente en los próximos dos años. De esta

manera, la Calificadora evidencia una mayor concentración del

servicio de la deuda para el periodo 2022-2024, acorde con la

terminación de los periodos de gracia y el ritmo de desembolsos

proyectado.

Cumplimiento al indicador de Ley 617 de 200022

. Desde 2018,

Yopal esta categorizado como municipio de segunda categoría, por lo

que sus gastos de funcionamiento no deben superar el 70% de los

ICLD23

. Al respecto, sobresale su cumplimiento, con un promedio en

el último quinquenio de 55,07% y un índice de 58,31% al cierre de

2020, el cual frente al año anterior crece 4,03 p.p., principalmente por

el menor recaudo en las rentas de ICA, delineación y sobretasa a la

gasolina, afectadas por las restricciones a la movilidad y la actividad

comercial por cuenta de la Pandemia.

Por su parte, a septiembre de 2021, los ICLD registraron un saldo de

$50.615 millones, mientras que los gastos de funcionamiento se

ubicaron en $36.950 millones. Al respecto, y de acuerdo con la

evolución positiva evidenciada en el recaudo de las principales rentas,

así como de las expectativas de crecimiento para los próximos años, la

Calificadora no prevé incumplimientos del indicador de Ley para el

período 2021-2025. No obstante, considera esencial que se mantengan

los mecanismos de control y optimización de los recursos, con el fin de

mantener márgenes prudentes frente a los límites establecidos.

Cumplimiento a los indicadores de Ley 358 de 1997. En línea con la

dinámica de los ingresos corrientes, el control de los gastos propios y

del endeudamiento, el ente territorial ha cumplido a satisfacción con

los límites establecidos en la Ley 358 de 1997, pues los indicadores de

solvencia24

y sostenibilidad25

, entre 2016 y 2019, se ubicaron en

promedio en 6,35% y 22,21%, con un nivel al cierre de 2020 de 7,98%

y 19,62%, en su orden.

Value and Risk pondera el cumplimiento de los indicadores, pues le

han permitido mantener su autonomía y capacidad de pago. No

obstante, al considerar el crédito pretendido, es importante que

conserve el control y seguimiento de los niveles de la deuda que, a la

vez que continúe potencializando la generación de recursos propios y

de ahorros operacionales.

Capacidad de pago y perspectivas. Con el fin de determinar la

capacidad de pago del municipio de Yopal, Value and Risk elaboró

escenarios de estrés, en los cuales se tensionaron los ICLD y los gastos

21 De los cuales en agosto de 2021 desembolsó $1.800 millones. 22 Gastos de funcionamiento / Ingresos Corrientes de Libre Destinación. 23 Ingresos Corrientes de Libre Destinación. 24 Calculado por Value and Risk como Intereses / Ahorro operacional. Este último

equivalente a los ICLD – Gastos de funcionamiento. 25 Saldo de la deuda / Ingresos corrientes.

FIDUCIARIAS

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de funcionamiento para determinar el comportamiento en el mediano

plazo del indicador de Ley 617/200. En este sentido, se evidenció que

este índice se mantendría por debajo del límite establecido de 70% con

un máximo de 64,91%.


Por su parte, y al tener en cuenta el saldo de los créditos vigentes y la

deuda proyectada por $35.300 millones, la Calificadora elaboró

escenarios de estrés para los indicadores de Ley 358/1997. De esta

manera estima que los indicadores de solvencia y sostenibilidad

alcancen un máximo de 11,77% y 60,34%, respectivamente.


Del mismo modo y bajo estos escenarios, la cobertura del servicio de

la deuda con respecto al superávit primario26

se ubicaría en un mínimo

de 3,16 veces, con un promedio de 3,58 veces en el periodo 2022-

2025. Niveles que, si bien reflejan una capacidad de pago suficiente,

están limitados principalmente por el riesgo legal y las oportunidades

de mejora relacionadas con el fortalecimiento de las rentas propias, en

línea con la calificación asignada.

En este sentido, para la Calificadora es fundamental que la entidad

materialice las estrategias implementadas para aumentar el recaudo y

contribuir al crecimiento económico de la zona, a la vez que continuar

fortaleciendo los procesos de planeación y seguimiento de la

asignación de los recursos derivados del crédito, así como las

erogaciones correspondientes a inversión y funcionamiento.

Contingencias y pasivo pensional. De acuerdo con la información

suministrada, a septiembre de 2021, cursaban en contra de Yopal 867

procesos judiciales, cuyas pretensiones ascendían a $239.554 millones,

que, por cuantía, se relacionan principalmente con acciones de nulidad

y restablecimiento del derecho (29,99%), populares (19,61%),

26 Superávit total + gastos de capital - recursos de crédito.

FIDUCIARIAS

10




judiciales (11,82%) y reparación directa (8,07%). De estos, el 24,07%

presenta probabilidad de fallo en contra alta, el 65,9% media, el 4,83%

baja y el restante no ha sido estimado. Al respecto, el ente territorial

registra provisiones por $10.428 millones, recursos con los que

alcanzaría a cubrir el 18,08% de los procesos en riesgo jurídico alto.

Así, en opinión de la Calificadora el riesgo jurídico del Municipio es

alto, al considerar que el monto pretendido supera ampliamente los

ICLD recaudados en 2020 y su incremento frente a lo presentado el

año anterior ($45.694 millones), teniendo en cuenta que, en los últimos

meses, se realizó la asignación de nuevos apoderados para el estudio de

los procesos ya existentes. De esta manera, considera como un reto

continuar fortaleciendo las estrategias de defensa judicial, para

contener el impacto financiero de las obligaciones y la oportuna

administración de los procesos.

Por su parte y conforme al cálculo actuarial de 2020, el pasivo

pensional asciende a $50.078 millones, con aportes al Fonpet27

de

$72.101 millones y una cobertura de 143,98%, superior al mínimo

regulatorio28

(125%). Aspecto ponderado por Value and Risk pues

beneficia la disponibilidad de recursos para apalancar la inversión.

27 Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales 28 De acuerdo con la Ley 549 de 1999

FIDUCIARIAS

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Yopal se configura como la capital del

departamento de Casanare y el segundo Municipio

en importancia estratégica en la región Orinoquia.

Su desarrollo urbanístico y económico ha estado

determinado en gran medida por la actividad

petrolera, pues ha favorecido la inversión, el

empleo y el asentamiento de nuevas empresas, a

pesar de los impactos que dicho sector ha tenido en

la última década.

Value and Risk resalta los niveles de cobertura de

los servicios públicos, así como de salud y

educación, que se ubican en posición favorable

frente a la media nacional. Sin embargo, se

presentan oportunidades de mejora en algunos

servicios (acueducto, alcantarillado y energía

eléctrica) a fin de ubicar dichas coberturas cercanas

al 100%.

Yopal cumple satisfactoriamente con los

procedimientos y políticas definidas en el Modelo

Integrado de Gestión Pública, el cual asegura una

estructura de Control Interno enfocada en la

supervisión de los procesos misionales.

Al respecto, es de mencionar que, en el primer

semestre de 2021, la evaluación al Sistema de

Control Interno arrojó un resultado de 63%, con

oportunidades de mejora en componentes como

actividades de control e información y

comunicaciones. Por su parte, para 2020, obtuvo

calificaciones de 84,5/100 para el índice de

desempeño institucional (MIPG)29

y 82/100 para el

de control interno (MECI)30

, niveles que se ubican

por encima del promedio de su grupo par31

(71 y

71,4 respectivamente).

El sector descentralizado se compone de tres

empresas públicas32

y cuatro institutos33

, los cuales

29 Modelo Integrado de Planeación y Gestión. 30 Modelo Estándar de Control Interno. 31 Definidos por la Función Pública y contempla entre otros a

Bucaramanga, Manizales, Neiva y Montería. 32 La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Yopal E.S.P.,

la E.S.E. Salud Yopal y la Empresa De Servicio De Alumbrado

Público De Yopal Sayop S.A.S. E.S.P. 33 El Instituto para el Deporte y la Recreación de Yopal (IDRY),

el de Vivienda, Gestión Urbana y Rural de Yopal (INDEV), el

de Turismo y Cultura de Yopal (ITCY) y el Financiero

Empresarial De Yopal E.I.C.E (IFEY).

abarcan los sectores de servicios públicos, salud,

servicios financieros, deportes, vivienda, y turismo

y cultura. Al respecto, vale la pena señalar que,

durante el último año, el Municipio asignó los

recursos estipulados por la Ley, y mantiene

contratos interadministrativos para garantizar la

continuidad y la prestación de los servicios a la

comunidad, a través de la ejecución del Plan de

Desarrollo.

El Plan de Desarrollo 2020-2023, denominado

“Yopal Ciudad Segura”, está estructurado en

cuatro ejes, con una a inversión estimada para el

cuatrienio de $965.094 millones, que tendrán como

principal fuente de financiación los recursos del

SGP (60,3%), seguido de los propios (9,71%), de

crédito (3,66%) y otros (26,33%)34

.

Cabe mencionar que, a septiembre de 2021, la

ejecución física y financiera acumulada de dicho

Plan se ubicó en 46% y 34%, respectivamente.

Fuente: Municipio de Yopal


Fortalezas

Segunda ciudad en importancia económica en

la región Orinoquía con una considerable

participación sobre el PIB Departamental. Crecimiento poblacional por encima del

promedio nacional y departamental en los

últimos veinte años. Destacables indicadores de cobertura en la

prestación de servicios públicos, educación y

salud. Continua optimización de las estrategias de

recaudo y fiscalización que favorecen la

dinámica de los tributos.

34 Entre estos los recursos del SGR, transferencias

departamentales, donaciones y rentas contractuales.

POSICIONAMIENTO SOCIAL,

ECONÓMICO Y ESTRATÉGICO

FORTALEZAS Y RETOS

PLAN DE DESARROLLO

FIDUCIARIAS

12




Seguimiento y control sobre los niveles de

endeudamiento, que favorece el cumplimiento

de los indicadores de Ley 358/1997.

Adecuados niveles de recaudo de los

principales tributos, aún bajo la coyuntura

ocasionada por la Pandemia.

Adecuada posición de liquidez para responder

con los requerimientos inmediatos.

Cumplimiento de los indicadores de Ley

617/2000 y 358/1997.

Cumplimiento del nivel mínimo de cobertura

del pasivo pensional.

Retos

Ejecutar los proyectos de inversión dentro de

los tiempos y presupuestos establecidos.

Garantizar la asignación eficiente de los

recursos propios, a fin de lograr un perfil fiscal

sólido.

Concluir los cambios en la estructura

administrativa, ya que contribuirán a mejorar

los procesos de fiscalización, seguimiento y

control.

Mantener el seguimiento de las rentas propias y

de la evolución de los mecanismos para

controlar la evasión, en pro de garantizar la

suficiencia de recursos y contribuir con la

autonomía fiscal.

Continuar robusteciendo los procesos de

planeación y prospección, en beneficio de la

distribución adecuada de los recursos y el

cumplimiento de sus obligaciones con terceros.

Mantener el cumplimiento de los indicadores

de Ley.

Robustecer los mecanismos de control,

valoración y mitigación a la exposición del

riesgo legal, con el objeto de reducir el impacto

sobre la estructura financiera.

Continuar fortaleciendo la infraestructura

tecnológica, lo que favorecerá los procesos de

registro contable y presupuestal, así como la

oportunidad en la atención a los contribuyentes

y el control interno.

Mejorar la integralidad de las diferentes áreas, a

fin de garantizar el correcto flujo de

información, favorecer a toma de decisiones y

generar eficiencias operativas.


13

EJECUCIONES PRESUPUESTALES DEL MUNICIPIO DE YOPAL DE 2016 A SEPTIEMBRE DE 2021

(Miles de pesos) 2016P 2016 % 2017P 2017 % 2018P 2018 % 2019P 2019 % Sep 20P Sep 20 % 2020P 2020 % Sep 21P Sep 21 %

TOTAL INGRESOS 267.265.400 240.406.755 89,95% 281.159.405 263.624.698 93,76% 256.469.430 249.203.895 97,17% 299.928.010 299.568.457 99,88% 287.056.055 221.241.722 77,07% 310.705.908 305.705.280 98,39% 396.804.298 259.874.033 65,49%

TRIBUTARIOS 92.402.434 77.505.198 83,88% 94.507.914 75.612.703 80,01% 70.956.705 66.315.999 93,46% 81.571.447 85.844.331 105,24% 88.179.460 55.259.906 62,67% 88.722.704 86.502.816 97,50% 108.681.480 62.059.265 57,10%

Predial 13.128.164 13.527.662 103,04% 19.512.302 13.839.572 70,93% 14.958.713 14.935.142 99,84% 15.601.847 16.081.153 103,07% 23.173.651 15.076.527 65,06% 21.816.895 22.440.768 102,86% 27.906.400 18.182.317 65,15%

Industria y comercio 45.000.000 33.763.132 75,03% 38.350.000 30.440.522 79,38% 29.499.793 31.291.684 106,07% 30.913.243 34.736.024 112,37% 34.428.841 19.746.587 57,35% 34.428.841 33.277.838 96,66% 38.005.000 23.109.234 60,81%

Sobretasa a la gasolina 7.736.543 8.076.397 104,39% 9.395.696 7.691.409 81,86% 8.996.564 7.767.147 86,33% 9.000.564 8.315.938 92,39% 8.148.666 4.642.114 56,97% 8.148.666 7.259.935 89,09% 10.350.000 4.507.248 43,55%

Sobretasa ambiental 2.577.950 2.803.729 108,76% 4.370.228 3.774.957 86,38% 4.328.739 3.384.603 78,19% 4.436.942 3.890.846 87,69% 3.578.846 3.332.040 93,10% 5.478.846 5.428.521 99,08% 4.364.000 4.070.773 93,28%

Estampillas 3.279.680 2.291.373 69,87% 2.211.008 3.549.575 160,54% 2.954.701 2.633.064 89,11% 4.373.494 5.394.895 123,35% 2.580.724 1.813.961 70,29% 2.580.724 3.526.473 136,65% 6.527.910 4.520.116 69,24%

Avisos y tableros 2.680.427 2.766.425 103,21% 3.768.722 2.722.456 72,24% 2.742.271 2.174.856 79,31% 2.750.271 2.402.160 87,34% 1.982.060 1.791.927 90,41% 1.982.060 2.435.803 122,89% 2.949.000 1.943.964 65,92%

Contribución de 5% sobre contratos 3.279.680 1.250.033 38,11% 1.131.861 844.237 74,59% 20.000 8.583 42,92% 24.000 9.664 40,27% 533.115 1.006.193 188,74% 533.115 1.519.942 285,11% 1.500.000 579.873 38,66%

Alumbrado público 10.128.386 9.159.651 90,44% 8.000.000 8.670.267 108,38% 3.544.905 910.808 25,69% 7.909.953 9.396.345 118,79% 8.896.460 4.246.200 47,73% 8.896.460 5.956.698 66,96% 10.046.200 2.515.129 25,04%

Sobretasa bomberil 2.700.000 2.599.055 96,26% 3.330.000 2.428.721 72,93% 2.064.986 1.720.032 83,30% 2.068.986 1.790.636 86,55% 1.671.442 1.139.974 68,20% 1.671.442 1.561.232 93,41% 1.600.000 1.296.592 81,04%

Otros impuestos 1.891.604 1.267.741 67,02% 4.438.096 1.650.987 37,20% 1.846.033 1.490.081 80,72% 4.492.148 3.826.669 85,19% 3.185.654 2.464.383 77,36% 3.185.654 3.095.607 97,17% 5.432.970 1.334.019 24,55%

NO TRIBUTARIOS 8.600.975 5.842.921 67,93% 6.892.655 7.538.571 109,37% 8.914.290 6.586.409 73,89% 15.290.029 12.628.332 82,59% 9.345.581 3.245.884 34,73% 9.345.581 7.433.466 79,54% 7.395.370 4.770.806 64,51%

TRANSFERENCIAS 148.808.940 139.391.717 93,67% 150.427.783 151.034.257 100,40% 155.779.240 156.008.765 100,15% 175.021.565 175.951.397 100,53% 171.289.335 144.019.146 84,08% 194.640.093 193.600.244 99,47% 206.348.729 152.542.834 73,92%

Funcionamiento 747.011 1.036.346 138,73% 2.159.358 1.256.707 58,20% 1.398.419 1.444.305 103,28% 1.120.272 1.283.143 114,54% 1.197.203 1.100.790 91,95% 1.197.203 1.435.417 119,90% 2.516.300 1.436.185 57,08%

Transferencias para la inversion 148.061.929 138.355.371 93,44% 148.268.425 149.777.550 101,02% 154.380.821 154.564.460 100,12% 173.901.293 174.668.254 100,44% 170.092.132 142.918.355 84,02% 193.442.890 192.164.827 99,34% 203.832.429 151.106.649 74,13%

INGRESOS DE CAPITAL 17.453.051 17.666.919 101,23% 29.331.053 29.439.167 100,37% 20.819.196 20.292.722 97,47% 28.044.968 25.144.397 89,66% 18.241.679 18.716.787 102,60% 17.997.531 18.168.755 100,95% 74.378.719 40.501.130 54,45%

Recursos de credito N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. 35.300.000 1.800.000 5,10%

Otros recursos de capital 17.453.051 17.666.919 101,23% 29.331.053 29.439.167 100,37% 20.819.196 20.292.722 97,47% 28.044.968 25.144.397 89,66% 18.241.679 18.716.787 102,60% 17.997.531 18.168.755 100,95% 39.078.719 38.701.130 99,03%

2,30% -4,50%

TOTAL GASTOS 267.265.400 215.823.113 80,75% 281.159.405 239.256.948 85,10% 256.469.430 232.442.949 90,63% 299.928.010 257.888.921 85,98% 287.056.055 189.340.317 65,96% 310.705.908 274.314.192 88,29% 396.804.298 243.888.473 61,46%

FUNCIONAMIENTO 58.504.942 47.266.037 80,79% 56.126.131 45.282.143 80,68% 54.793.222 48.914.482 89,27% 75.203.123 58.128.186 77,29% 59.874.874 40.123.736 67,01% 61.457.841 55.093.596 89,64% 73.985.442 52.334.348 70,74%

Gastos de personal 31.752.156 30.258.996 95,30% 34.096.395 33.453.045 98,11% 34.464.078 34.093.208 98,92% 39.192.594 38.081.919 97,17% 41.166.288 29.671.598 72,08% 41.565.517 40.046.690 96,35% 46.699.993 34.333.730 73,52%

Gastos generales 6.431.260 5.887.335 91,54% 6.243.951 5.572.199 89,24% 6.419.777 5.678.697 88,46% 6.009.493 5.040.756 83,88% 7.909.697 3.970.063 50,19% 8.353.686 6.539.523 78,28% 10.311.726 6.915.853 67,07%

Transferencias corrientes 20.321.526 11.119.706 54,72% 15.785.785 6.256.899 39,64% 13.909.367 9.142.578 65,73% 30.001.035 15.005.511 50,02% 10.798.888 6.482.074 60,03% 11.538.637 8.507.383 73,73% 16.973.723 11.084.765 65,31%

INVERSION 200.940.880 160.737.788 79,99% 216.716.078 186.442.044 86,03% 198.437.969 180.290.228 90,85% 220.898.435 196.093.205 88,77% 225.292.457 147.875.447 65,64% 247.359.342 217.490.225 87,92% 319.114.883 190.046.800 59,55%

GASTOS DE CAPITAL 7.819.579 7.819.288 100,00% 8.317.196 7.532.761 90,57% 3.238.239 3.238.239 100,00% 3.826.452 3.667.530 95,85% 1.888.725 1.341.134 71,01% 1.888.725 1.730.372 91,62% 3.703.974 1.507.324 40,69%

Amortizacion 5.166.667 5.166.376 99,99% 5.680.634 5.333.333 93,89% 1.750.000 1.750.000 100,00% 2.379.703 2.379.703 100,00% 793.234 793.234 100,00% 793.234 793.234 100,00% 2.757.583 793.234 28,77%

Intereses 2.652.912 2.652.912 100,00% 2.636.562 2.199.428 83,42% 1.488.239 1.488.239 100,00% 1.446.749 1.287.827 89,02% 1.095.491 547.900 50,01% 1.095.491 937.137 85,54% 946.391 714.090 75,45%

Comisiones 0 0 N.A. 0 0 N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. N.A.

SUPERÁVIT O DÉFICIT TOTAL 0 24.583.643 0 24.367.749 0 16.760.947 0 41.679.537 0 31.901.406 0 31.391.088 0 15.985.560


14

PRINCIPALES INDICADORES DEL MUNICIPIO DE YOPAL DE 2016 A SEPTIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN MILES DE PESOS)

Ley 617 / 2000 2016 2017 2018 2019 2020

Ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) 65.129.515 61.977.631 63.198.919 74.227.781 72.531.281

Gastos de funcionamiento 32.406.772 33.954.180 36.791.666 40.283.905 42.289.422

G. Funcionamiento / ICLD 49,76% 54,78% 58,22% 54,27% 58,31%

Límite Regulatorio 70,00% 65,00% 65,00% 70,00% 70,00%

Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

Ley 358 / 1997 2016 2017 2018 2019 2020

Ahorro operacional 32.722.743 28.023.451 26.407.253 33.943.876 30.241.859

Intereses 2.652.912 2.199.428 1.488.239 1.287.827 2.413.826

Solvencia 8,11% 7,85% 5,64% 3,79% 7,98%

Límite (semáforo verde) 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%

Límite (semáforo amarillo) 60,00% 60,00% 60,00% 60,00% 60,00%

Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

Saldo Deuda 28.833.624 24.526.445 28.621.000 21.678.000 18.504.573

Ingresos Corrientes 124.990.000 115.445.000 101.681.000 132.201.000 94.331.480

Sostenibilidad 23,07% 21,25% 28,15% 16,40% 19,62%

Límite (semáforo verde) 80,00% 80,00% 80,00% 80,00% 80,00%

Semaforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

Sostenibilidad (ICLD) 44,27% 39,57% 45,29% 29,20% 25,51%

Otros Indicadores 2016 2017 2018 2019 2020

Numero de habitantes (DANE) 142.979 146.202 168.433 173.610 173.610

Ingresos tributarios 77.505.198 75.612.703 66.315.999 85.844.331 86.502.816

Eficiencia Fiscal 542 517 394 494 498

Gastos de inversion 160.737.788 186.442.044 180.290.228 196.093.205 217.490.225

Eficiencia Administrativa (por inversion RP) 1.124 1.275 1.070 1.130 1.253

Eficiencia Administrativa (por Funcionamiento) 227 232 218 232 244

Servicio de deuda 7.819.288 7.532.761 3.238.239 3.667.530 1.730.372

Ingresos totales 240.406.755 263.624.698 249.203.895 299.568.457 305.705.280

Magnitud de la deuda publica 11,99% 9,30% 11,48% 7,24% 6,05%

% Ingresos transferencias 57,98% 57,29% 62,60% 58,73% 63,33%

Ingresos tributarios/Ingresos totales 32,24% 28,68% 26,61% 28,66% 28,30%

Capacidad de ahorro 50,24% 45,22% 41,78% 45,73% 41,69%

Superavit primario 32.402.930 31.900.511 19.999.185 45.347.067 33.121.460

PRINCIPALES INDICADORES (Cifras en miles de pesos)

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