Mtra. Gisele Jouanen Fecha: Octubre 2013

Toda clase de ley, reglamento o decreto que afecte el negocio

Forma Legal. Materia mercantil Régimen Fiscal. Materia tributaria

La estructura del negocio Persona física o persona moral Persona física. Menos requisitos legales. Solo

reportan pérdidas y ganancias del negocio Persona moral. Distintas responsabilidades

así como estructura de impuestos

Tipos Características

Servicios profesionales Honorarios

Actividades empresarial Régimen Intermedio (menos de 4 millones en un año) Actividad empresarial (sin limite de ingreso) Puede ser actividad industrial, comercial, agrícola, ganadera, pesca

Requisitos establecidos en el Código Fiscal

¿Porqué es importante en un negocio constituir una sociedad en lugar de ser una persona física?

Se aprovecha el trabajo de otros para consolidarse El negocio puede trascender, ya que no depende de la

vida de sus integrantes La inversión inicial se comparte Hay certeza en cuanto a las reglas internas para el

funcionamiento y administración (Secretaría de Economía)

En algunos casos, se separa la responsabilidad empresarial de los bienes personales. Adopción de figuras societarias que crean personas

distintas, de carácter jurídico, y que tendrán la finalidad, o el objeto para ser más precisos, de dedicarse a la actividad empresarial visionada por el emprendedor.

• Lucrativas

• No lucrativas

Objetivo que persiguen

• Empresas de servicios

• Empresas comerciales

• Empresas manufactureras

Tipo de satisfactor que ofrecen

• Nacional

• Internacional

Tipo de mercado que cubren

• Pequeña

• Mediana

• Grande

De acuerdo al tamaño

Tamaño

Sector

Rango de número de trabajadores

Rango de monto de ventas anuales (mdp)

Micro

Todas Hasta 10 Hasta $4

Pequeña

Comercio Desde 11 hasta 30 Desde $4.01 a $100

Mediana Industria y servicios Desde 11 hasta 50 Desde $4.01 a $100

Comercio Desde 31 hasta 100 Desde $100.01 a $250 Servicios Desde 51 hasta 100

Industria Desde 51 hasta 200 Desde $100.01 a $250

Fuente: http://www.tuempresa.gob.mx

Persona moral. Ente creado por el derecho

Código Civil establece: Asociación Civil. Actividades que no tengan carácter económico Sociedad civil. Puede tener actividad comercial pero no tiene

especulación comercial Ley General de Sociedad Mercantiles (especulación comercial

participando en las ganancias que se obtengan) Sociedad en nombre colectivo Sociedad en comandita simple Sociedad de responsabilidad limitada Sociedad anónima Sociedad en comandita por acciones

Ley General de Sociedades Cooperativas (sociedad mercantil) Cooperativas (solidaridad social)

Asociación Civil Sociedad Civil

Siglas: A.C. Siglas: S.C

Tienen un fin común pero no tiene fines lucrativos. Ejemplo cultural.

Características: Su fin es común y preponderantemente económico, pero no constituye una especulación comercial

Contrato privado. Para que sea valido se necesita escritura publica e inscribirse en el Registro Publico de la Propiedad

Contrato privado , pero para que tenga personalidad jurídica propia y surte efectos contra terceros se deberá otorgar en escritura pública e inscribirse en el R.P.P.

Capital Social: No existe un capital mínimo, pero con un patrimonio basado en cuotas. Recibe donativos

Toma de decisiones se harán por mayoría.

Asociados: Mínimo 2 Los socios dan aportaciones

Responsabilidad de los socios Los administradores responden ilimitadamente

La responsabilidad de los socios frente a terceros estará limitada a sus aportaciones

Sociedad mercantiles (Ley General de Sociedades Mercantiles) (Notario público)

Sociedad anónima (SA)

Socios accionistas: Mínimo 2

Transmisión de acciones y la admisión de nuevos socios no está limitada al menos que se estipule

La obligación de los socios se limita al pago de las acciones;

Consejo de Administración o un Administrador Único

Sociedad de acciones en donde las características del socio son irrelevantes

Sociedad de Responsabilidad Limitada

(S. de R.L.)

Socios accionistas: Hasta 50 socios

La admisión de nuevos socios debe ser previamente aprobada por la asamblea de socios

La responsabilidad de los socios y accionistas está limitada al importe de sus aportaciones;

La administración está delegada a uno o más gerentes que podrán ser socios o personas extrañas a la sociedad.

Sociedad de personas en donde las características de los socios son fundamentales

Representada mediante partes sociales y nunca mediante acciones.

SOCIEDAD DE CAPITAL VARIABLE

El capital social podría aumentar por aportaciones posteriores de los socios o por la admisión de nuevos socios, y de disminución de dicho capital por retiro parcial o total de las aportaciones, sus siglas son C. V.

SOCIEDAD DE RESPONSABIIDAD LIMITADA

Los socios solo responden por la aportación

Cooperativa

Un grupo de personas que consciente de intereses comunes se plantean la posibilidad de resolverlas mediante una forma legal y ordenada

Los socios tienen iguales derechos y obligaciones; la duración es indefinida y se integra con cinco socios como mínimo y no debe tener costo su registro

Empresa social y solidaria

La persona tiene voz y voto

Se gobierna con la participación de todos los socios

Regulada por la Ley General de Sociedades Cooperativas

Es una sociedad mercantil, con denominación de capital variable, fundacional, dividido en participaciones iguales, cuya actividad social se presta exclusivamente en favor de sus socios que sólo responden limitadamente por las operaciones sociales

Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyan la sociedad

El objeto de la sociedad Su razón social o denominación Su duración, misma que podrá ser indefinida El importe del capital social La expresión de lo que cada socio aporte en

dinero o en otros bienes. Cuando el capital sea variable, así se expresará indicándose el mínimo que se fije

El domicilio de la sociedad

La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los administradores

El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social

La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad

El importe del fondo de reserva Los casos en que la sociedad haya de disolverse

anticipadamente Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el

modo de proceder a la elección de los liquidadores cuando no hayan sido designados anticipadamente.

Fuente: (Ley General de Sociedades Mercantiles)

Seleccione una denominación o razón social

Elija el tipo de sociedad que más se ajuste a sus necesidades.

Defina si la forma de administración estará a cargo de una o varias personas.

Señale quién o quiénes serán los encargados de la administración

Establezca la duración de la sociedad.

Seleccione las actividades y el giro.

Determine si van a participar extranjeros

Seleccione el domicilio donde se establecerá la persona.

Defina el monto del capital y la forma cómo será aportado

Establezca la forma de vigilancia

Obtenga la autorización para el uso de la denominación o razón social de la sociedad

Seleccione un fedatario público para la constitución de la persona moral.

Acuda al fedatario público seleccionado y formalice los estatutos sociales y proceso de constitución de la persona moral

Inscriba a la persona moral en el Registro Público de su localidad Revisa la página http://www.tuempresa.gob.mx/-/las-personas-fisicas-y-

morales

Descripción Lugar

Elaboración de Acta Constitutiva Abogado o notario

Protocolización del Acta Constitutiva Notario público

Permiso para constituirse como persona moral

Secretaría de Relaciones Exteriores

Inscripción del Acta Constitutiva y de los socios (a excepción de SA)

Registro Público de la Propiedad y el Comercio

Uso de suelo y/o construcción Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología

Comisión de Seguridad e Higiene Comisión de Capacitación y Adiestramiento

Inscripción de la empresa y en RFC Servicio de Administración Tributaria (SAT) (SHCP)

Descripción Lugar

Inscripción en el SIEM (Sistema de Información Empresarial Mexicano)

Cámara Empresarial Correspondiente

Registro de Inversión Extranjera Secretaría de Economía

Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).

IMSS e INFONAVIT (Patrón y trabajador)

Autorización de denominaciones y razones sociales

Secretaría de Economía

http://www.soyentrepreneur.com/ http://www.tuempresa.gob.mx/inicio

Nombre y objeto de la sociedad o alianza En caso de expulsión de algún socio o integrante, especificar causas, procedimientos y pagos

Número de socios que la conforman Mecanismos para la admisión de un nuevo socio

Función de cada uno de ellos y su grado de responsabilidad

Cómo se llevara a cabo la votación del consejo o de las decisiones relevantes

Porcentaje de aportación de cada socio (Efectivo, activos, créditos, inversiones, mano de obra)

Cómo se actuara ante algún conflicto y cómo se llegará a un acuerdo común

Distribución de ingresos, pérdidas y utilidades

En qué momento y bajo que condiciones podrá terminarse la sociedad; cómo se liquidará.

En caso de retiro de algún socio, especificar las condiciones de salida

Traspaso de su participación de la empresa a algún familiar o a personas ajenas

En caso de fallecimiento o enfermedad, quién queda en su lugar

Capital aportado

5.1. Definir cuál será la forma legal de su negocio.

Dar argumentos sobre esa decisión. Elaborar un cuadro o tabla en donde aparezca

cada uno de los rubros sobre como crear una persona moral y en donde mencionen que van a ser ustedes

Investigar sobre permisos y licencias que necesitará contar su negocio y estipularlo en el plan de negocios

Explicar cuáles serán los trámites jurídicos que deben realizar

Régimen general Actividades lucrativas : Sociedades mercantiles (anónima, de responsabilidad limitada, etc.), Instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos) No hay limitación de actividades para tributar en este esquema

Régimen simplificado (Sector primario) Autotransporte Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras, silvícolas Empresas integradoras

Fines no lucrativos Sociedades civiles de enseñanza

ISR IVA IETU (Impuesto Empresarial de Tasa Única).

Ingresos obtenidos en un ejercicio menos las deducciones autorizadas del mismo periodo.

IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) ***

Declaraciones Informativas (mensual y anual)

DIOT Declaración informativa de operaciones con clientes y proveedores. Las erogaciones que se presentan sirven para ser deducibles en el ISR

Conceptos del IETU. Se calcula de acuerdo con el flujo de efectivo

Informativa múltiple (DIM) Archivo anexo

Aumento de Capital

Operaciones mayores a 100,000

Otras declaraciones informativas

De gasolina o diesel

Fomento al primer empleo

Dictamen de Estados Financieros

Materia laboral Materia ambiental o de salud Seguros

Cumplir con las disposiciones legales aplicables al Instituto Mexicano del Seguro Social, e INFONAVIT, así como con las demás disposiciones previstas por la Ley Federal del Trabajo.

Cumplir con otras disposiciones tales como en materia de seguridad e higiene.

Formalizar los contratos, destacan el contrato colectivo de trabajo y los contratos individuales de trabajo.

Registro patronal ante el IMSS e INFONAVIT (Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores) : Ley del INFONAVIT y Ley del Seguro Social

5 días hábiles una vez que inicia la relación laboral

Presentar avisos de altos, bajas, modificaciones,

Conservar registros de nómina (5 años)

Determinar cuotas patronales y aportaciones de vivienda (cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (pagos mensuales y bimestrales antes del día 17)

Comunicar riesgos de trabajo

Rendir informes e informar sobre la sociedad Presentar estados financieros

Requisitos: Duración, lugar de prestación del servicio, descripción del trabajo, monto del salario, fechas de pago, días de descanso, vacaciones.

Salario: Plazos acordados, forma de pago, entregar a los trabajadores, etc.

Jornada de trabajo: Máximos semanales (diurna 48 horas, nocturna 42 y mixta 45 p/semana)

Descanso semanal Vacaciones y prima vacacional: mínimo 6 días. Prima del 25%

sobre los días de asueto Aguinaldo: 15 días de salario o parte proporcional. Se paga mas o

menos antes del día 20 de diciembre Utilidades: Repartir utilidades 60 días después de presentar

declaración anual Capacitación y adiestramiento: Comisión Mixta, planes y

programas

Seguridad e Higiene: Comisión mixta que investigue sobre accidentes o enfermedades de trabajo. Cumplir con las normas oficiales mexicanas

Conservación de documentos: Contrato individual de trabajo

Certificados de incapacidad

Recibos de nómina, aguinaldo, participación de utilidades, aviso de rescisión de trabajo, convenios y reglamentos

Aquellas empresas dedicadas a actividades industriales, deberán de cumplir con las obligaciones de equilibrio ecológico que se establezcan en las diversas disposiciones legales en materia ambiental, como lo son:

Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Medio Ambiente, así como sus diversos reglamentos.

Informarse sobre si será necesario contratar los siguientes seguros: Seguro contra daños a bienes materiales de la

empresa

Seguro de responsabilidad civil

Seguro de accidentes del trabajo

Otra cobertura de seguros

Cobertura de responsabilidad no asegurada

Cobertura de responsabilidad por prácticas laborales

Seguro de vida

Acta Constitutiva o convenio de colaboración Contrato de arrendamiento (si aplica) Contrato individual de trabajo Contrato de compra venta (comercializar

bienes y servicios) Contrato de prestación de servicios Contrato de confidencialidad. Proteger

información privilegiada del negocio.

Contrato de comisión mercantil. En el caso de requerir de intermediarios es necesario contar con un contrato de comisión mercantil.

Ayuda en la comercialización de nuestros productos a través de personas calificadas o especializadas en las ventas, sin que tengamos que contratarlos como empleados.

Ejemplo: Vendedores. Se le otorgara una comisión

No se debe de olvidar que la empresa deberá cumplir además con todas las normas oficiales correspondientes y con las leyes especiales y sus reglamentos relacionados con la actividad preponderante de la sociedad.

Obtener los permisos necesarios para la apertura y funcionamiento de la Sociedad. Ejemplo: Permiso de uso de suelo, licencia de funcionamiento, aviso de apertura en materia sanitaria, etc.

5.2. Indicar fechas y trámites que realizarán ante el IMSS, INFONAVIT y AFORE.

5.2. Indicar régimen fiscal que tendrá su negocio así como obligaciones fiscales que tiene que cumplir. Presentar un calendario con las fechas en que deben dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales

5.3. Mencionar en el plan de negocios los aspectos legales que se considerarán en materia laboral, ambiental, salud y si todavía no los consideran los seguros (leyes y reglamentos)

5.6. Detallar cuáles serían los convenios que se elaborarían en su negocio y porqué (relaciones comerciales). Mas adelante en la parte de los anexos se desarrollarán 2 o 3.