MODULO IV - Auditoría Ambiental.ppt

7/21/2019 MODULO IV - Auditoría Ambiental.ppt

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COLEGIO DE INGENIEROSCOLEGIO DE INGENIEROS

DEL PERUDEL PERU(GESTION MINERA EN MEDIO AMBIENTE)

Ing. ELEUTERIO LEÓNIng. ELEUTERIO LEÓNRODRIGUEZRODRIGUEZ



DEFINICIONESDEFINICIONES9:$+"E;;:6$ 1M<:E$=1L >

Es un m?todo teórico @ práctico para representar las consecuencias sobre el Medio1mbiente4 proocadas por las actiidades de una Empresa identifcando las #uentesde emisión4 las causas de su origen y los e#ectos 3ue produce su acción!;omprende el proceso de obseración metódica para examinar o detectarsituaciones criticas de prácticas4 comportamientos 4 condiciones4 e3uipos4materiales4 estructuras y otros!

L1 :$+"E;;:A$ E+"E;:1L >

+on acciones de fscalización 3ue se ejecutan por disposición del órganocompetente para responder a casos tales como denuncias4 reisión especial 4isitas de inspección y reclamos!

:$BE+=:G1;:6$E+ > +on las acciones de fscalización re#eridas a determinar las causas de lasocurrencias de accidentes #atales y situaciones de emergencias de +eguridad e

Cigiene y de naturaleza ambiental u otras

:$+"E;;:6$E+ "1*1 1=6*:1;:6$E+ >+e e#ectuaran a criterio de la Dirección General de Minería con la participación dela Dirección General de 1suntos 1mbientales en los temas de su competencia4mediante la *esolución correspondiente!



DE):$:;:6$E+DE):$:;:6$E+

9EF1ME$E+ E+"E;:1LE+> +on las acciones de fscalización orientados a ealuar las condiciones de riesgo3ue sustentan la ampliación del "rograma de )iscalización!

9):+;1L:1;:6$ >Las acciones de control de cumplimiento de las obligaciones de los titulares dela actiidad minera establecidos en el =exto nico 6rdenado de la Ley General

de Minería4 sus reglamentos y demás disposiciones conexas ycomplementarias4 realizados por las #unciones del MEM y los fscalizadoresexternos de acuerdo a la legislación igente y a las disposiciones establecidaspor el órgano competente4 los 3ue incluirán la gestión de seguridad e Higieneminera y de protección ambiental! La fscalización se realiza a tra?s de las:nspecciones especiales4 las inestigaciones4 y los exámenes especiales!

9:$+"E;;:6$ > ;omprende el proceso de obseración metódica para examinar o detectarsituaciones críticas de prácticas4 comportamientos4 condiciones4 e3uipos4materiales y estructuras!El m?todo.practico de inspección se orienta Hacia una t?cnica en procesocontinuo de desarrollo y Hacia las disposiciones legales para la reducción yaproecHamiento de los productos residuales4 así como la reducción deemisiones!



DE):$:;:6$E+DE):$:;:6$E+(continuación..)

La metodología contempla el estudio de interrelaciones 3ue se establecenentre el elemento auditado y el sistema tanto #ísico4 como socioeconómico4 este planteamiento tendera a romper la consideración de laindustria como una entidad aislada de su entorno5 como si los recursos 3ueconsume no procedieran del medio ambiente y como si los residuos 3ueemite pudieran considerarse con independencia de la capacidad deasimilación de los ectores ambientales 0aire4 agua4 suelo2!

Las tareas a tra?s de las cuales se desarrollará la metodología seguirá lassecuencia lógica de realización de cual3uier estudio!9"lanifcación96rganización9Desarrollo9;onclusión

DE$$;:1 > toda denuncia re#erida a la actiidad minera4 deberá serrealizada a tra?s del MEM!



DE):$:;:6$E+DE):$:;:6$E+(continuación..)

=oda denuncia dirigida Hacia los titulares de la actiidad4 incluso las denunciasrecibidas ó canalizadas por ;ongresistas ó por las autoridades locales4regionales4 proinciales4 Distritales 4 deben ser trasmitidos ante la autoridadcompetente y estar debidamente sustentadas!

La autoridad competente correrá traslado de la denuncia al denunciado y se

otorgara un plazo de I días para 3ue sustente su descargo!

1bsuelto o no el traslado4 la autoridad competente podrá disponer larealización de un Examen Especial o exigir la presentación de un E:1 segJncorresponda!

;on el descargo4 la presentación del examen especial o el E:14 La autoridadambiental resolerá el caso en un plazo de I días4 pudiendo exigir al titular endicHa resolución4 la presentación de un "1M14 en los casos 3ue corresponda!



=:"6+ DE :$+"E;;:6$ K/6 1D:=6*:1 =:"6+ DE :$+"E;;:6$ K/6 1D:=6*:1 1M<:E$=1L1M<:E$=1L

!! :$=E*$1+4:$=E*$1+4 se llean a cabo por la decisión de los altos ejecutios deuna empresa con el objetio de determinar la situación de susinstalaciones con relación al :mpacto y al riesgo 3ue puede ocasionaral Medio 1mbiente! Estas inspecciones las conducen especialistas dela misma empresa4 por lo 3ue tiene tantas entajas como desentajas!

&!&! EF=E*$1+5EF=E*$1+5 este tipo de inspecciones las llean a cabo auditoresexternos de experiencia! +e diiden en :nspecciones oluntarias yinspecciones 6bligatorias5

9 Boluntarias5 resulta de una decisión de altos ejecutios de la Empresa4persigue diagnosticar el estado de las instalaciones en relación con el

:mpacto 1mbiental!9 6bligatorias5 son dispuesto por una autoridad del Gobierno4 se basa en3ue las instalaciones de una Empresa no cumplan con la $ormatiidad1mbiental4 presentando un riesgo a los limites máximos permisibles oal ámbito laboral!



=:"6+ DE :$+"E;;:6$ =:"6+ DE :$+"E;;:6$

:nspección de cumplimiento :nspecciones de )usión :nspección de)ondos ó 1dministración de :nersionista

:nspección de "olíticas de la empresa:nspecciones

=emas ;orporatias

:nspecciones del :nspecciones de +alud:nspecciones de +ector "Jblico y +eguridad"roductos



DE+;*:";:6$ GE$E*1LDE+;*:";:6$ GE$E*1L

La inspección ambiental es básicamente un m?todo y una práctica paraidentifcar y superar las consecuencias sobre el medio ambienteproocadas por una 0s2 empresa 0s2 dedicada 0s2 a la actiidad minera!

:dentifcando la 0s2 #uente 0s2 de emisión5 las causas de su origen y e#ectos

3ue produce su acción !

+i reisamos el gráfco "roceso tipo de una :nspcción el es3uemapropuesto se desarrolla en base a una semejanza con el balance contable4en el cual se debe entender el DE<E K C1<E* dentro de un marco deaplicación de las disposiciones legales igentes y proyectadas4 o#reciendo

tambien una base para el control preentio y a largo plazo del medioambiente!



"*6;E+6 =:"6 DE $1 :$+"E;;:6$"*6;E+6 =:"6 DE $1 :$+"E;;:6$1ctiidades "reias tipos de inspección Documentacióna la :nspección

"lan de :nspección E3uipo de:nspección

:ntercambio de antecedentes 0reunión inicial2

Cipótesis de la :nspección 1ctiidades in situ de la :nspección

Bisita de las instalaciones

Berifcación de la Hipótesis

1ctiidades "ost :n#orme de 1ctiidades :n#orme preliminarcon:nspección 0in situ2 obseraciones

:n#orme )inal ;ertifcación



ME=6D6L6G:1 "1*1 LLEB1* 1 ;1<6 $1ME=6D6L6G:1 "1*1 LLEB1* 1 ;1<6 $1:$+"E;;:A$ 1M<:E$=1L:$+"E;;:A$ 1M<:E$=1L

9Bisita preliminar a las instalaciones9La recopilación de in#ormación general de la empresa auditada9La elaboración de la "ropuesto =?cnica económica para conducir las:nspecciones 1mbientales

9La aplicación de los protocolos y cuestionarios ofciales

9El muestreo y análisis en caso necesario9El dictamen de la :nspección 1mbiental Dentro de la metodología se incluye la reisión de >

9:n#ormación básica de la empresa

9*esumen de los arcHios t?cnicos de la operación9Descripción de los procesos9Legislación 1mbiental aplicable a las instalaciones inspecccionadas!9E3uipo de control de la contaminación utilizados dentro de la empresa



+6+=E$:<:L:D1D K ):+;1L:1;:6$ 1+6+=E$:<:L:D1D K ):+;1L:1;:6$ 1"ENEO6+ M:$E*6+"ENEO6+ M:$E*6+

+iendo rol del estado la superisión del aproecHamiento sostenible delos recursos minerales4 las actiidades de los pe3uePos productoresmineros4 y productores mineros artesanales serán fscalizadas4 a partirdel segundo aPo de igencia de la presente Ley $% &'QI4 Ley de)ormulación y "romoción de la "e3uePa Minería y la Minería 1rtesanal4directamente por los #uncionarios del +ector Energía y Minas4 sin 3uedicHos titulares este a#ectos4 al pago de arancel 3ue se refere la Ley $%&'('( Ley de )iscalización de la 1ctiidad Mineras!

Las acciones de fscalización de las actiidades mineras realizadas porlos productores mineros artesanales4 incluyen las de sanciones y multas4son de la competencia de las Direcciones *egionales de Energía y Minas4de con#ormidad con la Ley de )iscalización de las actiidades Mineras ysus $ormas *eglamentarias! Lo resuelto por la Dirección *egional deMinería podrá ser impugnado ante la Dirección General de Minería!

Lo resuelto por la Dirección General de Minería podrá ser impugnadomediante recursos de reisión ante el ;onsejo de Minería 3uienresolerá en Jltima instancia administratia! Los pe3uePos productoresmineros deberán presentar ante la DG11 del MEM en el plazo máximode una aPo4 su E:14 el E:1 podrá ser realizado para operaciones 3ueinolucren a ó mas mineros artesanales o pe3uePos mineros!



+6+=E$:<:L:D1D K ):+;1L:1;:6$ 1+6+=E$:<:L:D1D K ):+;1L:1;:6$ 1"ENEO6+ M:$E*6+"ENEO6+ M:$E*6+

(continuación…)

Las partes 3ue suscriben el contrato o 1cuerdo de explotación mineraresponden solidariamente por lo daPos causados al ambiente con#ormela Legislación igente!

El incumplimiento de las $ormas 1mbientales comprobadas por la1utoridad Minera constituirá causal de *esolución del ;ontrato o1cuerdo de Explotación Minera a 3ue se refere el 1rticulo de la Ley$% &'QI 0Ley de )ormalización y "romoción de la "e3uePa Minería y laMinería 1rtesanal2!

1 partir del tercer aPo de la igencia de la Ley $% &'QI se trans#erirá alas Direcciones *egionales de Minería todas las #unciones de Ealuacióny 1probación de las obligaciones ambientales correspondientes a laMinería artesanal y pe3uePa minería!



1M<:=6 DE 1;=1;:6$ "1*1 :$+"E;=6*E+ K/61M<:=6 DE 1;=1;:6$ "1*1 :$+"E;=6*E+ K/6):+;1L:1D6*E+ EF=E*$6+):+;1L:1D6*E+ EF=E*$6+

+egJn los siguientes grandes temas >

! +eguridad e Cigiene Minera@ Mina a =ajo 1bierto

@ Mina +ubterránea@ ;oncesiones de <enefcio

&! "rotección y ;onseración del 1mbiente

R! 6tras 6bligaciones@ ;ontratos de Estabilidad =ributaria@ Declaraciones 7uradas@ :n#ormaciones en General@ 6tras



"L1$ 1$1L DE ):+;1L:1;:6$"L1$ 1$1L DE ):+;1L:1;:6$

El Decreto +upremo $% ,(-.&,,.EM de #ecHa I de +etiembre del &,, ensu 1rticulo R establece 3ue los titulares de la actiidad minera podránpresentar Hasta el R, de octubre de cada aPo un pe3uePo "rograma1nual de )iscalización de acuerdo a los lineamiento 3ue establece la*esolución Directoral $% &S.&,,.EM/DGM del ' de 6ctubre del &,,!

Esta propuesta del "rograma anual de )iscalización debe ser suscrita por el =itular de la actiidad minera o el Gerente General de la empresa! Esta*esolución 0$% &S.&,,. EM/DGM2 tiene dos anexos >

! 1nexo > Lineamientos para la elaboración del "rograma 1nual de)iscalización de las $ormas de +eguridad e Cigiene Minera 0incluye

aspectos a fscalizar 4 peridiocidad y días de inspección2!&! 1nexo & > Lineamientos para la elaboración del "rograma 1nual de

)iscalización de las $ormas de "rotección y ;onseración el 1mbiente0incluye aspectos a fscalizar4 peridiocidad y días de inspección2



NE 1+"E;=6+ K/6 1*E1+ +6$ +;E"=:<LE+ DENE 1+"E;=6+ K/6 1*E1+ +6$ +;E"=:<LE+ DE:$+"E;;:6$1* K/6 ):+;1L:1*:$+"E;;:6$1* K/6 ):+;1L:1*

(Resolución Directoral !"#!$$#EM%DGM &el !%$%!$$$ en es'ecial el Aneo II)

1!1!;6M"*6M:+6+ 1M<:E$=1LE+;6M"*6M:+6+ 1M<:E$=1LE+

9Declaraciones 7uradas 1mbientales 0Exploración ;ategoría <29Ealuaciones 1mbientales 0Exploración4 ;ategoría ;29 "rogramas de 1decuación y Manejo 1mbiental 0"1M12

91ances )ísicos de los "royectos 1mbientales9Estudios de :mpacto 1mbiental 0E:124 mina4 planta4 depósitos de

relaes4transporte y depósitos de concentrados4 otros!9"lan de contingencia de sustancias tóxicas y otros9"lanes de cierre y abandono9Estabilidad #ísica y 3uímica de los depósitos de relaes9;ompromisos deriados de las relaciones comunitarias en lascomunidades campesinas y natias!96tros compromisos 3ue se generan por la actiidad minera nocontemplados en el "1M1



NE 1+"E;=6+ K/6 1*E1+ +6$ +;E"=:<LE+ DENE 1+"E;=6+ K/6 1*E1+ +6$ +;E"=:<LE+ DE:$+"E;;:6$1* K/6 ):+;1L:1*:$+"E;;:6$1* K/6 ):+;1L:1*

(Resolución Directoral !"#!$$#EM%DGM &el !%$%!$$$ en es'ecial el Aneo II)

(Continuación )

<! ;6$=*6L DE L1+ 6<L:G1;:6$E+ 1M<:E$=1LE+<! ;6$=*6L DE L1+ 6<L:G1;:6$E+ 1M<:E$=1LE+

9 Monitoreo de eTuentes9 Monitoreo de emisiones9 6tras obligaciones



E=1"1+ DE L1 ):+;1L:1;:6$E=1"1+ DE L1 ):+;1L:1;:6$

Las actiidades de )iscalización comprende tres etapas >

! "rimera etapa >a2 *ecopilación de in#ormación sobre la unidad de operaciones y cuandocorresponda4 el área de inTuencia!

b2 6btener in#ormación sobre la unidad de operación en el Ministerio deEnergía y Minas y otras entidades segJn corresponda!

c2 ;onocer los t?rminos de re#erencia 3ue defna la autoridad en cada caso

d2 Desarrollar las actiidades de fscalización con el Ministerio de Energía y

Minas

&! +egunda etapa > la fscalización en el campo es la etapa siguiente en laactiidad de fscalización! En esta etapa se inolucra la implementación delplan de acción desarrollado durante la "rimera Etapa! +e deberá tener cuidadode no interrumpir las operaciones durante la fscalización! ;omprende lassiguientes actiidades >

a2 na reunión inicial con los gerentes de la unidad de operación y con elpersonal responsable del área a fscalizar para explicar el propósito de lafscalización y cronograma de inspección!

b2 *econocimiento de las instalaciones de la unidad de operación



E=1"1+ DE L1 ):+;1L:1;:6$E=1"1+ DE L1 ):+;1L:1;:6$

c2 La identifcación y reisión de los permisos y documentaciónrelacionada4 disponible en el campo4 así como lasrecomendaciones anotadas en los Libros correspondientes yerifcación de su cumplimiento!

d2 Entreistas con el personal y con las autoridadesasignadas ! :nspección detallada a la instalaciones y operaciones!

e2 Muestreo ambiental cuando corresponda y otrasinestigaciones de erifcación!

#2 1notación en los Libros correspondientes de todos losHallazgos y recomendaciones con plazos de cumplimiento4suscribi?ndolas conjuntamente con los #uncionarios de la empresaresponsables de la unidad fscalizada4 con lo cual se dará inicio al

cómputo de plazos para la subsanación de los Hallazgos eimplementación de las recomendaciones del fscalizador!

g2 *eunión de ;ierre con frma de 1cta4 en la 3ue participan losGerentes y 7e#es de la unidad de operación y4 si corresponde4 los*epresentantes de los =rabajadores!



E=1"1+ DE L1 ):+;1L:1;:6$E=1"1+ DE L1 ):+;1L:1;:6$(continuación …)

R! =ercera Etapa > es la Jltima etapa de la actiidad de fscalización!Durante ?sta el fscalizador analiza las áreas de incumplimiento ylos re3uerimientos para mejorar el cumplimiento! Estos Hallazgosestán incluidos en el :n#orme fnal de fscalización con los resultadosde la etapa de campo! :ncluye las siguientes actiidades>

a2 :nterpretación de los resultados5:nterpretación de los resultados5 del muestreo si corresponde4

de los Hallazgos de la inspección en campo y del cumplimiento delas recomendaciones dejadas en anteriores inspecciones

b2 *e#erencia de los aspectos de cumplimiento5*e#erencia de los aspectos de cumplimiento5 sobresalientestal como #ueron identifcados durante la isita de fscalización!

c2 "reparación del :n#orme"reparación del :n#orme



DE+1**6LL6 DE L1 ):+;1L:1;:6$DE+1**6LL6 DE L1 ):+;1L:1;:6$"ara el desarrollo de la acción de fscalización se tendrá en cuenta los siguientes

principios>

! ;umplimiento5;umplimiento5 El cumplimiento es el principio más importante 3ue guía el procesode fscalización! Debe ser defnido caso por caso y de acuerdo con los aspectosespecífcos de cada unidad de operación! "ara analizar el cumplimiento4 elfscalizador debe incluir todas las leyes y las practicas adecuadas de manejorelacionados con la unidad y sus instalaciones de operación! Las pruebas paraerifcar el cumplimiento ariarán! +in embargo4 las comprobación debe ser tal 3uesea sufciente para demostrar el cumplimiento con las leyes y las autorizacionesotorgadas!

&!&! 6bjetiidad56bjetiidad5 na fscalización debe ser lleada a cabo objetiamente! Laspre#erencias personales o circunstancias especiales no serán permitidas! Elfscalizador deberá mantenerse imparcial durante el proceso de fscalización!

R!R! +istematización5+istematización5 El fscalizador deberá seguir protocolos detallados con el fn deestablecer un proceso sistemático para la fscalización! El desarrollo y la utilizaciónde un plan de acción son esenciales para establecer el proceso sistemático y paradetallar el protocolo!



DE+1**6LL6 DE L1 ):+;1L:1;:6$DE+1**6LL6 DE L1 ):+;1L:1;:6$(continuación ..)

(!(! "resencia en el campo5"resencia en el campo5 a pesar de 3ue existen actiidades importantes

3ue deben preceder a las inspecciones de campo4 la clae de lafscalización es la inspección de campo4 la cual es lleada a cabo en lamisma unidad de producción! =odo los Hallazgos importantes deben sercomunicados a la gerencia antes de dejar el campo! La etapa de campotambi?n incluye la reisión de los registros de campo y las entreistas alos empleados y al personal 3ue tiene la responsabilidad delcumplimiento!

I!I! Berifcación 5Berifcación 5 El fscalizador deberá erifcar el cumplimiento de lasnormas aplicables a la actiidad minera! La erifcación consiste enidentifcar la eidencia #ísica del cumplimiento ! La eidencia #ísicapodría re#erirse a planes de respuestas a emergencia4 resultados demuestreo4 documentos de permiso u obseraciones realizadas por unmiembro del e3uipo de fscalización! La eidencia #ísica deberá sercorroborada con soporte audioisual!

Q!Q! 1cción ;orrectia51cción ;orrectia5 las acciones correctias se referen a las medidas 3uerectifcarán el cumplimiento! El fscalizador deberá recomendar lasacciones correctias basadas en los resultados obtenidos4 las 3ue debenconstar en los Libros correspondientes!



:$)6*ME+ DE L1 ):+;1L:1;:6$:$)6*ME+ DE L1 ):+;1L:1;:6$

Los in#ormes 3ue corresponden al programa de fscalización deben ser

presentados a la Dirección General de Minería y a la entidad fscalizada4de acuerdo a los #ormatos establecidos por el órgano competente4 los3ue permitirán procesar la in#ormación en la base de datos4 dentro delos 3uince días calendarios de culminada la inspección!

=ratándose de fscalización en materia de medio ambiente se

presentará simultáneamente a la Dirección General de Minería y laDirección General de 1suntos 1mbientales4 además de la respectiaentrega a la entidad fscalizada para los fnes del párra#o precedente!

Los in#ormes 3ue correspondan a inestigaciones4 inspeccionesespeciales4 inspecciones para autorizaciones y exámenes especiales4deben ser entregados dentro de los 3uince 0I2 días calendarios 3ueculmina la diligencia ordenada a fn de ser ealuados por la DirecciónGeneral de Minería y Dirección General de 1suntos 1mbientales enmateria de su competencia!



:$)6*ME+ DE L1 ):+;1L:1;:6$:$)6*ME+ DE L1 ):+;1L:1;:6$

La Dirección General de 1suntos 1mbientales4 en los casos en 3uedeba emitir opinión4 tendrá un plazo de I días calendario para remitira la Dirección General de Minería su dictamen sobre el in#orme defscalización4 presentado por el fscalizador externo o el #uncionariodesignado4 transcurrido dicHo plazo se entenderá 3ue el in#orme tienedictamen #aorable y se procederá a emitir la *esolucióncorrespondiente!

La aprobación de los in#ormes de fscalización implica la absolución delas obseraciones a 3ue Hubiere lugar en el plazo 3ue establezca laautoridad! El leantamiento de las obseraciones será reisado por laautoridad en un plazo de I días calendario contados a partir de supresentación4 transcurrido los cuales sin Haberse producido eldictamen4 se entenderá por aprobado!



:$)6*ME+ DEL "*6G*1M1 DE ):+;1L:1;:6$:$)6*ME+ DEL "*6G*1M1 DE ):+;1L:1;:6$

9 Los in#ormes 3ue corresponden tanto al "rograma de )iscalización como a

Exámenes Especiales deben ser presentados de acuerdo a los #ormatosEstablecidos por la Dirección General de Minería4 dentro de los 3uince 0I2días calendarios de culminada la inspección4 a la Dirección Generral deMinería y a la Dirección General de 1suntos 1mbientales4 cuandocorresponda4 así como a la entidad fscalizada4 la 3ue podrá presentarobseraciones al :n#orme Hasta el tercer día Jtil del recibido!

Los in#ormes de :nestigación de 1ccidentes )atales se procederá de

con#ormidad al inciso b2 1rt! &' del *eglamento de +eguridad e CigieneMinera aprobado por Decreto +upremo $% ,(Q.&,,.EM!1 partir de su presentación transcurridos los treinta 0R,2 días calendariosde la #ecHa de presentación4 de no Haber obseración alguna por parte dela Dirección General de Minería4 se entenderá por aprobado!

La Dirección General de 1suntos 1mbientales4 en los casos en 3ue debaemitir opinión4 tendrá un plazo de 3uince 0I2 días calendarios para remitir

a la Dirección General de Minería su dictamen sobre el in#orme defscalización4 presentado por el fscalizador externo o el #uncionariodesignado! =ranscurrido dicHo plazo se entenderá 3ue el :n#orme tienedictamen #aorable y se procederá a emitir la *esolución correspondiente!

9 La aprobación de los :n#ormes de fscalización implica la absolución de lasobseraciones e#ectuadas!



C671 DE ):+;1L:1;:A$ =EM1 E2C6 71 DE ):+;1L:1;:A$ =EM1 E2

$6*M1+ DE ;6$+E*B1;:A$ DEL MED:6 1M<:E$=E$6*M1+ DE ;6$+E*B1;:A$ DEL MED:6 1M<:E$=EEn los E:1 y "1M1 se establecieron normas y metas cuantifcadas

susceptibles de ser auditadas por los E1:

ME=1+ E$ L1 6"E*1;:A$ DE M:$1D6 +<=E**1$E6 K/6 ;:EL6ME=1+ E$ L1 6"E*1;:A$ DE M:$1D6 +<=E**1$E6 K/6 ;:EL61<:E*=61<:E*=6

! ;alidad de aire

&! Estabilidad de taludesR! ;alidad y Tujo de aguas superfciales y subterráneas(! Descarga de aguas utilizadas en la operaciónI! Disposición de materiales no utilizados

ME=1+ E$ L1+ 6"E*1;:6$E+ DE <E$E):;:6ME=1+ E$ L1+ 6"E*1;:6$E+ DE <E$E):;:6! ;alidad de aire por las emisiones gaseosas&! ;audal y calidad de las descargas de eTuentesR! :dentifcación y manejo apropiados de desecHos(! $ieles de ruido #uera del perímetro de la operaciónI! *eHabilitación de las áreas superfciales aledaPasQ! Manejo de relaes

)6*M1=6+ E+"E;:1LE+)6*M1=6+ E+"E;:1LE+



)6*M1=6+ E+"E;:1LE+)6*M1=6+ E+"E;:1LE+(continuación.. )

6"E*1;:6$E+ DE L:F:B:1;:6$ E$ ":L1+ 6 ;1"1+! ;onstrucción de muros/cercos perimetrales

&! ;ontrol de insumos y de las soluciones resultantes

R! "ruebas en los pozos de monitoreo

(! ;ontrol de derrames de soluciones y neutralización de eTuentesen los puntos de descarga

I! Berifcación de sellado y/o tapado de las áreas donde see#ectuaron las operaciones Hidrometalurgicas in situ

Q! Medición de la gradiente para los e#ectos de comprobar laestabilidad de los terrenos




;1L:D1D DEL MED:6 1M<:E$=E >;1L:D1D DEL MED:6 1M<:E$=E >

9 =ratamiento de los residuos lí3uidos9 6peración de benefcio4 sistema de colección y drenaje de residuos y

derrame! +istema de almacenamiento!9 *egistro de las muestras periódicas de las aguas 3ue contengan

sustancias contaminantes

9 =ratamiento de las aguas proenientes de los pozos9 =ratamiento de las aguas proenientes del campamento y de lossericios sanitarios de las instalaciones mineras

9 =ratamiento en los casos de desprendimiento de polos4 apores ygases

9 ;ontrol de los $M" de emisiones de eTuentes lí3uidos4 gases ypartículas en los puntos de Monitoreo 1probados en los "1M1 y/o E:1

BE*:):;1;:6$ DE L1+ *E;6ME$D1;:6$E+ DEL +EME+=*E 1$=E*:6* KBE*:):;1;:6$ DE L1+ *E;6ME$D1;:6$E+ DEL +EME+=*E 1$=E*:6* KDE EF1ME$E+ E+"E;:1LE+DE EF1ME$E+ E+"E;:1LE+

*E;6ME$D1;:6$E+ DEL +EME+=*E*E;6ME$D1;:6$E+ DEL +EME+=*E




C671+ DE ):+;1L:1;:6$ =EM1 e2C671+ DE ):+;1L:1;:6$ =EM1 e2

MED:D1+ DE M:=:G1;:6$ DEL "1M1 DEL 1O6MED:D1+ DE M:=:G1;:6$ DEL "1M1 DEL 1O6

EB1L1;:6$ DEL ;*6$6G*1M1 DE 1;;:6$E+ E :$BE*+:6$E+ 0+U2EB1L1;:6$ DEL ;*6$6G*1M1 DE 1;;:6$E+ E :$BE*+:6$E+ 0+U2

9 "royectos de Mitigación9 :nersión Mensual9 :nersión +emestral9 :nersión 1nual9 1ance V

Descripción del 1ance )ísico de los "royectos ejecutados

:ncumplimiento de compromisos ambientales 0E:1 y otros2




C671 *E+ME$ DE ):+;1L:1;:6$ =EM1 e2C671 *E+ME$ DE ):+;1L:1;:6$ =EM1 e2

!! +"E*):;:E / :$=E*:6* M:$1+"E*):;:E / :$=E*:6* M:$1

9 $ombre del 8rea :mpactada

9 :mpactos ambientales9 1rtículos in#ringidos9 Medida de mitigación9 "lazo9 *esponsable9

6bligaciones




AVANCE EN LA EJECUCIÓN DE INVERSION CONTRATO DEESTABILIDAD TRIBUTARIA 1ER. SEMESTRE (n !ó"a#$)

Rubros de

Inversión

Prograados

Periodo To!a"

E#e$u!ados

Periodo !o!a"

% &van$e

Periodo To!a"

Por

E#e$u!ar

=6=1L



1;=1 DE ):+;1L:1;:6$1;=1 DE ):+;1L:1;:6$

Debe ser suscrito por el 0os2 :nspector 0es24 el +uperintendenteGeneral4 el 7e#e de ;ontrol Medio 1mbiente4 el *epresentante de lostrabajadores y los demás 3ue participaron en la 1uditoria!

Distribución >Distribución >

96riginal a la DGM9;opia a la Gerencia de la nidad 1uditada9;opia al 7e#e del "rograma de ;ontrol 1mbiental9;opia al *epresentante de los trabajadores

Las *ecomendaciones deben incluirse en el 1cta de )iscalización



E7EM"L6 DE L1 E+=*;=*1 DE $ :$)6*ME DEE 7EM"L6 DE L1 E+=*;=*1 DE $ :$)6*ME DE :$+"E;;:6$ E+"E;:1L DE BE*:):;1;:6$ DE :$+"E;;:6$ E+"E;:1L DE BE*:):;1;:6$ DE

;6$D:;:6$E+ 1M<:E$=1LE+;6$D:;:6$E+ 1M<:E$=1LE+

*E+ME$ E7E;=:B6*E+ME$ E7E;=:B6

;6$;L+:6$E+ K *E;6ME$D1;:6$E+;6$;L+:6$E+ K *E;6ME$D1;:6$E+

!! :$=*6D;:6$:$=*6D;:6$

! 1spectos Generales

!& :nspección Especial de Berifcación de ;ondiciones 1mbientales

&!&! BE*:):;1;:6$ DE L6+ ;6M"*6M:+6+ 1M<:E$=1LE+ DEL E+=D:6 DE :M"1;=6BE*:):;1;:6$ DE L6+ ;6M"*6M:+6+ 1M<:E$=1LE+ DEL E+=D:6 DE :M"1;=61M<:E$=1L1M<:E$=1L

&! 1ntecedentes

&!& ;ompromisos 1mbientales

&!R Berifcación in situ

&!( "ruebas de compactación de la deposición de relaes

&!I 1nálisis e :nterpretación de *esultados

&!Q ;onclusiones

&!' *ecomendaciones de Medidas ;orrectios y plazos de

ejecución!



E7EM"L6 DE L1 E+=*;=*1 DE $ :$)6*ME DEE 7EM"L6 DE L1 E+=*;=*1 DE $ :$)6*ME DE :$+"E;;:6$ E+"E;:1L DE BE*:):;1;:6$ DE :$+"E;;:6$ E+"E;:1L DE BE*:):;1;:6$ DE

;6$D:;:6$E+ 1M<:E$=1LE+;6$D:;:6$E+ 1M<:E$=1LE+ (continuación ..)

R!R! ME+=*E6 K 1$1L:+:+ N:M:;6+ "6* "L6M64 :$;4 1*+E$:;6 K ME*;*:6ME+=*E6 K 1$1L:+:+ N:M:;6+ "6* "L6M64 :$;4 1*+E$:;6 K ME*;*:6R! 1ntecedentesR!& 1guas para consumo Humano de la población de 1 y <R!R ETuentes en los pozos de sedimentaciónR!( ;alidad de aireR!I "olo +edimentadoR!Q +uelos naturales en la zona contigua al depósito

R!' *elae de depósito K

(!(! E+=D:6 DE L1 )E$=E4 MED:6 K )6*M1 DE ;6$=1M:$1;:6$E+=D:6 DE L1 )E$=E4 MED:6 K )6*M1 DE ;6$=1M:$1;:6$(! 1ntecedentes(!& Estudio de las )uentes de ;ontaminación(!R Estudio del Medio y la )orma de ;ontaminación de la"oblación(!( ;onclusiones

(!I *ecomendaciones y "lazos de Ejecución

I!I! )otogra#ías)otogra#íasQ!Q! 1nexos1nexos





DEL PERUDEL PERU(GESTION MINERA EN MEDIO AMBIENTE)

Ing. ELEUTERIO LEÓNIng. ELEUTERIO LEÓNRODRIGUEZRODRIGUEZ

DES&RROLLO SOSTENI'LE EDES&RROLLO SOSTENI'LE E



DES&RROLLO SOSTENI'LE EDES&RROLLO SOSTENI'LE EINSTRU(ENTOSINSTRU(ENTOS

DE GESTION &('IENT&LDE GESTION &('IENT&L

E)&LU&CION * GESTION DEIN)ESTIG&CION

)&LOR&CION RECURSOS

DES&RROLLO SOSTENI'LE

SECTORES DE PRODUCCION GESTIONDEL * SER)ICIOSTR&NSPORTE INFOR(&CION

EDUC&CION *

FOR(&CION



PL&NES DE&UDITORI&

O'+ETI)OS *(ET&S

POLITICA

ASPECTOSAMBIENTALES

POLITICA

CONTROL DEOPER&CIONES

CONTROL DEPRO)EEDORES

PL&NES DEFOR(&CION

PROGR&(& DEGESTIÓN

CO(PONENTES DE UN SISTE(& DEGESTIÓN &('IENT&L

LOS ASPECTOSAMBIENTALESCONSTITU*ENLA BASE DEL

SGA

SO%ORTES&

Ba$ L'a" #'u"acion$

Au!ito#ia$ cont#o"

Cont#o" ! !ocu*nto$

O#'ani'#a*a

R+i$ión ! "o$ !ocu*nto$



CONCEPTO DE (EDIO &('IENTECONCEPTO DE (EDIO &('IENTE

El aire es una mezcla de gases 3ue existe en una caparelatiamente delgada de la tierra de la cual depende todotipo de ida! El agua a su ez no se encuentra en un estadototalmente puro debido a 3ue es un disolente sumamente

actio y normalmente contiene elementos ajenos a lasolución!

=oda sustancia con eleada concentración de estoselementos 3ue impidan su uso normal es considerada comocontaminante4 la #auna y Tora comprenden a todas alas

especies 3ue ien libremente y egetales no cultiables enun determinado ambiente!

Las actiidades Humanas son a3uellas 3ue se realizan en undeterminado ambiente y pasan a #ormar parte de este



EFECTO &('IENT&L

Es e" $abio ,ue genera en una o as $ara$!er-s!i$asbio"ógi$as -si$as/ ,u-i$as o so$io e$onói$as enun abien!e de!erinado 0 1uede ser $a"i2$ado$oo 1osi!ivo o nega!ivo.

Para eva"uar e" ee$!o abien!a" se sigue "a se$uen$iasiguien!e 3

4. Eva"uar "a $a"idad de edio abien!e origina"

5. Cono$er e" 1ro$eso de una de!erinada a$!ividad

6. Tener un $ono$iien!o $o1"e!o de "as$onse$uen$ias de "a a$!ividad en e" edioabien!e.

7. Iden!i2$ar "os $abios ,ue se 1odr-an 1rodu$irsobre e" edio abien!e

EFECTO &('IENT&L DE L&



EFECTO &('IENT&L DE L&INDUSTRI&

(INER&Las uen!es de $on!aina$ión generados 1or "aindus!ria inera $on res1e$!o a "os e8uen!es "-,uidosson en un buen n9ero originados 1or aguas dedrena#e de ina/ de es$orren!-as/ de re"aves 0 de "os1ro$esos e!a"9rgi$os.

Los $on!ainan!es 1o!en$ia"es 1rovenien!es de es!asuen!es son "os e!a"es en so"u$ión/ "a a$ide: de"edio/ "os rea$!ivos diversos/ "os só"idos en sus1ensión0 "os a$ei!es "ubri$an!es.

Den!ro de "as eisiones a "a a!ósera/ "os 1rin$i1a"es$on!ainan!es 1o!en$ia"es son e" 1o"vo 0 "os gases. Lasuen!es de 1o"vo son genera"en!e originados en "osren!es de ro!ura de" ineras/ ;reas de $<an$ado 0o"ienda de" inera". La eisión de gases 1ro$ede de"as o1era$iones de e!a"urgia e=!ra$!iva.



&UDITORI& * C&LID&D TOT&LE" edio abien!e !iene una ron!era diusa ,ue "osre"a$iona $on o!ras ;rea de "a Ges!ión E1resaria".De "a 1ro1ia de2ni$ión ,ue se <a vis!o an!erioren!e/se des1rende ,ue e" edio abien!e eng"oba !an!o e"es1a$io e=!erior $oo e" in!erior de "as ins!a"a$ionesde "a e1resa. Es!a a2ra$ión #un!o $on e" <e$<o de

in$"uir a "as 1ersonas $oo un e"een!o in!egran!e/re"a$iona de ora in$ues!ionab"e e" edio abien!e$on "os !eas de seguridad 0 Sa"ud Labora".

E" (edio &bien!e/ !iene una gran re"a$ión $on e"undo de "a $a"idad/ si bien e""o no ,ueda re8e#ado ensus res1e$!ivas de2ni$iones. E" signi2$ado ;s

$orrien!e e" !erino >$a"idad? a nive" e1resria" seen!ra en "as $ara$!er-s!i$as de "os 1rodu$!os/ servi$ios0 en su a1!i!ud en re"a$ion a unas ne$esidades.Tabien es re$uen!e e" e1"eo de" !erino >$a"idad(edio abien!a"? 1ara reerirnos/ 1or e#e1"o a nive"de e=$e"en$ia de" agua de "os rios



&UDITORI& * C&LID&D TOT&L@$on!inua$iónA

o de" aire ,ue res1iraos.

En e" ;bi!o e1resaria" se $onsidera ,ue "a $a"idad!iene un 1ro!agonis!a de e=$e1$ión ,ue e" 1rodu$!o/ien!ras ,ue e" (edio &bien!e $uen!a $on1ro!agonis!as enos <a"agBeos $oo son "a$on!aina$ión 0 "os residuos ,ue en de2ni!iva son

sub1rodu$!os una $onse$uen$ia no deseada de "os1ro$esos de 1rodu$$iónLas !enden$ias as odernas $on!e1"an e" (edio&bien!e $oo una 1ar!e in!egran!e de un $on$e1!oas a1"io de "a $a"idad ,ue es!a ganando1o1u"aridad denoinado >Ca"idad To!a"?. E" ob#e!ivo1rin$i1a" de es!a $a"idad !o!a" es e"iinar a" inio e"

n9ero de errores <as!a a"$an:ar "a an<e"ada e!a>$ero errores?.

De un odo 1ara"e"o e" ob#e!ivo undaen!a" de "ages!ión (edio &bien!a" $onsis!e en e"iinar/ redu$iro $on!ro"ar "a $on!aina$ión de residuos. Por !an!o siasuios ,ue "a $on!aina$ión 0 !ros i1a$!os sobre

e" en!orno son o!ra $osa ,ue >errores? / 1odeos$on$"uir ,ue e" edio abien!e 0 "a $a"idad son



PERU 3 NOR(&S GENER&LES

Cons!i!u$ión Po"-!i$a de" Per9

Código de" (edio &bien!e 0 "os Re$ursos Na!ura"es/De$re!o Legis"a!ivo N 46

Código Pena" Ti!u"o III >De"i!os $on!ra "a E$o"og-a >/De$re!o Legis"a!ivo N 6H

Le0 de" Sis!ea Na$iona" de Eva"ua$ión de" I1a$!o&bien!a"/ Le0 N 577



NOR(&S ESPECIFIC&S

Reg"aen!o de 1ro!e$$ión abien!a" 1ara a$!ividades inero Je!a"urgi$as 3DS. K4M6E(/ DS. KHMM6E(

Reg"aen!o de &udien$ias P9b"i$as3 R(. N 66HME(SG N(P 1ara E8uen!es "-,uidos R( N K44ME()(( N(P 1ara Eisiones Gaseosas Provenien!es de Unidades (inero

(e!a"9rgi$as R( N 64HME()((

Regis!ro de E1resas 1ara rea"i:ar Es!udios de I1a$!o &bien!a" 3R(. N 476M5E()(( (ode"o de Con!ra!o de Es!abi"idad &d. &bien!a" 1ara &$!ividades

(inero (e!a"9rgi$as3 R( N 5M5ME()(( Reg"aen!o de Fis$a"i:a$ión de "as &$!ividades (inero Energ!i$as

1ara !er$eros D.Leg. 5H6 Gu-as &bien!a"es (ineras



NOR(&S REL&CION&D&S

Le0 de" Conse#o Na$iona" de" &bien!e Le0 N574KLe0 (ar$o 1ara e" $re$iien!o de "a InversiónPrivada D.Leg. N HLe0 de reas Na!ura"es 1ro!egidas Le0 N 5Q67

Le0 Genera" de Sa"ud3 Le0 N 5Q75Denun$ia 1or inra$$ión de Legis"a$ión &bien!a"Le0 N 56Le0 Org;ni$a 1ara &1rove$<aien!o de "osRe$ursos Na!ura"es Le0 N 5Q54Le0 sobre "a Conserva$ión 0 &1rove$<aien!osos!enib"e de "a diversidad 'io"ógi$a Le0 N 5Q6MLe0 de Eva"ua$ión de I1a$!o &bien!a" 1araObras 0 &$!ividades Le0 N 5QLe0 de" Fondo Na$iona" de" &bien!e Le0 N 5M6



DEFINICION DE &UDITORI&&('IENT&L

Es un e=aen e!odo"ógi$o de "os 1ro$esoso1era!ivos de de!erinadas a$!ividades <uanas/ "o$ua" invo"u$ra an;"isis/ 1ruebas 0 $onora$ión de1ro$ediien!os 0 1ra$!i$as ,ue ""evan a veri2$a$iónde" $u1"iien!o de seguiien!os "ega"es/ 1o"-!i$asin!ernas 0 1ra$!i$as a$e1!adas/ $on un eno,ue de$on!ro"/ ,ue ade;s 1eri!e di$!ainar "a a1"i$a$iónde edidas 1reven!ivas 0o $one$!ivas. Lo ,ue se""aa una eva"ua$ión o una audi!oriares1e$!ivaen!e.

E)OLUCION DE L&S &UDITORI&S




&('IENT&LESLas audi!orias abien!a"es $ons!i!u0en un ins!ruen!oe2$a: 1ara eva"uar e" $o1or!aien!o edioabien!a" de una e1resa. Su origen se si!9a ena,ue""os 1a-ses donde <a e=is!ido una regu"a$iónedio abien!a" 0 unos 1rin$i1ios de a1"i$a$ióni1u"sados 1or "as au!oridades es!a!a"es 0 "o$a"es.

Por e#e1"o/ en Es1aa "as audi!orias abien!a"es$oen:aron a i1"an!arse a 2na"es de "os aos QK 01rin$i1ios de "os MK. Sus i1u"sores ueron "ase1resas u"!ina$iona"es/ ,ue en e" seno de una1o"-!i$a edio abien!a" $or1ora!iva $onsideraban

ne$esario eva"uar "a si!ua$ión edio abien!a" de$ada una de sus ins!a"a$iones ubi$ada en dieren!es"ugares de" $on!inen!e.

Surgen as- "as 1rieras audi!orias rea"i:adas ene1resas ubi$adas en Es1aa 0 undaen!a"en!e

1er!ene$ien!es a" se$!or indus!ria". Es!as audi!oriaseran nora"en!e en$argadas 1or "a 1ro1ia dire$$ión





&('IENT&LES;ontinuación W2

e1resa @audi!oria in!ernaA.

La $;ara de $oer$io in!erna$iona" en 4MQQ de2ne "anora!iva 0 $ri!erios 1ara rea"i:ar "a audi!oria

@Es!ab"e$iien!o de "os 1un!os uer!es 0 dbi"es desus a$!ua$iones edio abien!a"esAEs!as audi!orias edio abien!a"es "ograron su augeen e" 1eriodo MHMQ. En e" Per9 $on "a $rea$ión de "aDire$$ión Genera" de &sun!os &bien!a"es 0 "a$rea$ión de "os Regis!ros de E1resas audi!oras 1ararea"i:ar EI& 0 P&(&/ "a $rea$ión de "as e1resas de

Ins1e$!ora 0 &udi!oria. Para"e"aen!e se a2nan "as"e0es 0 reg"aen!os 0 se de!a""a $on 1revisión 0$"aridad "as ob"iga$iones de "as e1resas ineras1ara su ade$ua$ión abien!a" 0 su e#oraien!o en$uan!o a 1revisión 0 $on!ro" de" edio abien!e. Todo"o an!erior <a $reado "as $ondi$iones 1ara e"desarro""o de "a EI&!



TIPOS DE &UDITORI&S&('IENT&LES

&UDITORI&S &('IENT&LES INTERN&S .&UDITORI&S &('IENT&LES INTERN&S .

Es una audi!oria rea"i:ada 1or "a 1ro1i$ia $o1a-a as-isa/ u!i"i:ando uno de sus 1ro1ios audi!ores o unes1e$ia"is!a $on!ra!o $oo &udi!or.

Es!e !i1o de audi!ores son a,ue""os ,ue ese ""evan a$abo 1or "a de$isión de "os a"!os e#e$u!ivos de unae1resa $on e" ob#e!o de de!erinar "a si!ua$ión desus ins!a"a$iones/ $on re"a$ión a" I1a$!o 0 a" riesgo,ue 1uede o$asionar a" (edio &bien!e.

Es!as audi!orias "os $ondi$en es1e$ia"is!as de "a isae1resa 1or ,ue se !iene !an!o ven!a#as $oodesven!a#as.




Con!inua$ión..A&A&A )ENT&+&S)ENT& +&S Los audi!ores 1or ser e1"eados de "a 1ro1ia

e1resa !ienen un a0or grado de $ono$iien!ode "os 1ro$esos audi!ados 0 1or $onsiguien!e1ueden de!e$!ar "as desvia$iones 0 si!ua$iones

anóa"as r;1idaen!e. Se evi!a e" 1ago de <onorarios a &udi!orese=!ernos

Se !iene ;$i" a$$eso a "a Inora$ión$on2den$ia"

Se 1uede <a$er un seguiien!o de "asre$oenda$iones de" di$!aen de "a audi!oria

Se auen!a "a e2$ien$ia de" 1rograa dePro!e$$ión &bien!a" de "a E1resa.

Se asegura ,ue no !enga 1rob"eas "ega"es $on"as en!idades gubernaen!a"es$orres1ondien!es.

TIPOS DE &UDITORI&S




@Con!inua$ión A'.'. DES)ENT&+&SDES)ENT& +&S

Tienen un $os!o !an!o en !ie1o $oo en re$ursos<uanos/ "os $ua"es se desv-an de sus "abores$o!idianas 1ara !oar 1ar!e en "a &udi!oria

&bien!a".

Cuando "a e1resa no $uen!a $on e" 1ersona"$a"i2$ado 1ara ""evar a $abo "a &udi!oria&bien!a"/ se <a$e ne$esario $on!ra!ar a e=1er!os

a#enos a "a e1resa/ "o ,ue signi2$a un gas!oadi$iona".

Los audi!ores in!ernos !ienen enos "iber!ad dee=1resar sus ideas debido a "os $o1roisos ,uee=is!en/ i1"-$i!aen!e/ $on o!ros e1"eados.



&UDITORI&S &('IENT&LESETERN&S

Es!a 1uede ser "a segunda o !er$era 1ar!e. Laaudi!oria de Segunda 1ar!e es una audi!oriarea"i:ada 1or una re1resen!a$ión de un $o1radoro un 1roveedor 1o!en$ia" de bienes o servi$ios.En "a &udi!oria de !er$era 1ar!e o de Cer!i2$a$ión/"a e1resa $on!ra!a 0 1aga a una organi:a$ión 1ararea"i:ar una audi!oria $on e" ob#e!o de ob!ener una

$er!i2$a$ión inde1endien!e de $onoridad $on unanora en 1ar!i$u"ar.Es!e !i1o de audi!oria "os ""evaban audi!orese=!ernos de e=1erien$ia 0 se dividen en audi!oresvo"un!arios 0 audi!ores ob"iga!orios.

&.&. &UDITORI&S )OLUNT&RI&S&UDITORI&S )OLUNT&RI&SEs!as audi!orias son e" resu"!ado de una de$isiónde "os &"!os E#e$u!ivos de una e1resa. Tienen$oo ob#e!o diagnos!i$ar e" es!ado de "oasins!a"a$iones en re"a$ión $on e" i1a$!o ,ue1ueden $ausar a" (edio &bien!e 0 e" riesgo ,ue1ueden o$asionar a "as $ounidades en "a ,uees!;n ubi$adas.

&UDITORI&S &('IENT&LES




@$on!inua$ión A'..'.. &UDITORI&S O'LIG&TORI&S&UDITORI&S O'LIG&TORI&S

Las &udi!orias ob"iga!orias son a,ue""as ,ue dis1oneuna en!idad gubernaen!a" bas;ndose en ,ue "asins!a"a$iones de "a e1resa no $u1"e $on "anora!ividad abien!a"/ 1resen!ando un riesgo a "os"ii!es 1erisib"es o e" abien!e "abora" esinade$uado.

Las &udi!orias e=!ernas !ienen ven!a#as 0desven!a#as "as $ua"es 1ueden ser $oo siguen 3

4. )ENT&+&S)ENT& +&S

Los e=1er!os ,ue se $on!ra!an !ienen unae=1erien$ia en "a e!odo"og-a 1ara $ondu$ir unaaudi!oria abien!a" de $ua",uier !i1o/ a"$an$e 01ro1iedad.La &udi!oria se rea"i:a en un a0or !ie1o ,ue si "a

ee$!uar; e"





@$on!inua$ión A1ersona" de "a isa e1resa.Las desvia$iones de !odos "os !i1os/ se de!e$!an

r;1idaen!e "o ,ue 1eri!e $orregir"os en orainedia!a..

Es as 1robab"e ,ue "as re$oenda$iones ,ue seei!an en es!e !i1o de audi!orias se i1"een!en/

,ue si "as re$oendaron audi!ores in!ernos. Es!o1uede ser debido a "a en!a"idad de "os a"!ose#e$u!ivos/ "os $ua"es a$e1!an as ;$i"en!e "o ,uedi$en 1ersonas a#enas a su e1resa ,ue "assugeren$ias de su 1ro1ia gen!e.

Debido a "a e=1erien$ia de "os &udi!ores e=!ernos/

"as 1ro1ues!as ,ue sugieren/ en "a a0or-a de "os$asos/ son novedosas/ resue"ven "os 1rob"eas deuna anera r;1ida 0 ee$!iva.

Los &udi!ores E=!ernos !ienen as "iber!ad dee=1resar sus ideas ,ue "os in!ernos 1or,ue no !ienen$o1roisos $on "a e1resa.





@$on!inua$ión A5.5. DES)ENT&+&SDES)ENT& +&S

Tienen un $os!o a0or ,ue "as &udi!oriasE=!ernas

Se re,uiere de una 1rograa$ión inu$iosa de"

!ie1o de "as &udi!ores E=!ernos/ 0 ,ue$ua",uier si!ua$ión i1revis!a auen!ar; sus<onorarios

E" a$$eso a "a inora$ión $on2den$ia"/ rara ve:es de a$e1!a$ión de "os a"!os e#e$u!ivos de "ae1resa audi!ada. Es!a inora$ión es ne$esaria1ara rea"i:ar una audi!oria abien!a" sin ""egar a$on$"usiones erróneas

Los &udi!ores e=!ernos no !ienen "a $on2an:ane$esaria 1ara e=1resar abier!aen!e suso1iniones o ideas $on re"a$ión a "a &udi!oria

&bien!a"/ $on "o ,ue se 1ierde inora$iónu va"iosa.



REUISITOS P&R& L&C&LIFIC&CION DE &UDITORES

Se re$oienda !ener $oo -nio es!udios !eóri$o1r;$!i$os en Es$ue"as o Ins!i!u$iones de Edu$a$iónT$ni$a (inero (e!a"9rgi$o !i1o TECSUP o Es$ue"a de(inas de Re$ua0 0 una e=1erien$ia de $ua!ro o $in$oaos a as de !raba#o en se$!ores re"a$ionados $on "a

$ien$ia 0 !e$no"og-a edio &bien!a"es. &s1e$!os!$ni$os 0 edio abien!a"es de "a o1era$ión deins!a"a$iones/ "os re,ueriien!os signi2$a!ivos de "as"e0es de edio abien!e/ dis1osi$iones 0 do$uen!osre"a$ionados/ sis!eas de ges!ión edio abien!a" 01ro$ediien!os/ 1ro$esos 0 !$ni$as de audi!oria. De

a,u- se dedu$e ,ue se es1era ,ue e" audi!or 1oseaora$ión 0 e=1erien$ia en !res ;reas undaen!a"es.&s1e$!os !$ni$os de "os se$!ores soe!idos aaudi!oriasLe0es 0 dis1osi$iones ,ue ae$!an a di$<os se$!oresCa"i2$a$iones 0 !$ni$as de audi!oria

REUISITOS P&R& L&



REUISITOS P&R& L&C&LIFIC&CION DE &UDITORES

@$on!inua$ión A

Cua"idades 0 Ca"i2$a$iones 1ersona"esCua"idades 0 Ca"i2$a$iones 1ersona"es

Ca1a$idad de e=1resar $"araen!e $on$e1!os eideas !an!o ora"en!e $oo 1or es$ri!o.Di1"oa$ia/ !a$!o 0 $a1a$idad de es$u$<ar'uena organi:a$ión 1ersona"Ca1a$idad 1ara #u:gar a$er!adaen!e a 1ar!ir de "aeviden$ia de "a audi!oriaSensibi"idad ren!e a dis!in!as $u"!uras 0

$os!ubres.



&UDITORI& &('IENT&LESTRUCTUR& * ORG&NIZ&CIONPo"-!i$a de "a e1resaPo"-!i$a de "a e1resa

En re"a$ión a "a &udi!oria &bien!a"/ "as e1resasineras <an ade$uado sus >Po"-!i$as abien!a"es?$onsidderando ,ue es!as audi!orias son un $on#un!ode a$!ividades e1rendidas 1or "a organi:a$ión

nora"en!e 1or ini$ia!iv de "a Geren$ia 1ara eva"uarsu si!ua$ión $on res1e$!o a" (edio &bien!e/en$ainadas a de!e$!ar "os 1rob"eas re"a$ionados 0an!es ,ue es!os se $onvier!an en aena:a 1ara e"un$ionaien!o de "a e1resa.Las 1o"-!i$as de "a E1resa inera en re"a$ión a es!e

!ea/ !ra!an de e"iinar e" sen!iien!o dedes$on2an:a ,ue genera e" !erina de audi!oria 0$on!e1"a "a audi!oria $oo una <erraien!a dee#ora $on!inua de "a a$!ua$ión edio abien!a" 1ara"a e1resa 0 no aron!ar "a audi!oria &bien!a" $oouna aena:a o una 1rueba a su1erar/ desde es!e1un!o de vis!a "a &udi!oria &bien!a" debe verse$oo o1or!unidad de e#ora.



&UDITORI& &('IENT&LESTRUCTUR& * ORG&NIZ&CION

En e" Per9/ 1redoina "a $on$e1$ión de "a audi!oria de$u1"iien!o 0 &udi!oria 1or !$ni$as 1ero !abin se"e $onsidera 0 se "e usa $oo una <erraien!a dea1o0o a "a Ges!ión &bien!a" 0 "a Fis$a"i:a$ión..

E" o!ro e"een!o a $onsiderar es ,ue a"gunas e1resasineras $on gran $o1onen!e e=!ran#ero/ ade;s de$onsidera "as reg"aen!a$iones na$iona"es abien!a"esde sus 1a-ses de origen a "as 1o"-!i$as abien!a"es de"a E1resa.

PERSON&L * EUIPOPERSON&L * EUIPO

Para e#e$u!ar "as eva"ua$iones abien!a"es1re"iinares/ "os es!udios de I1a$!o &bien!a" 0 "osPrograas de &de$ua$ión a" & edio &bien!e/ "asinves!iga$iones 0o e=;enes es1e$ia"es/ "as e1resasineras 0 "a E&I <an re$"u!ado 1ersona" de e=1erien$ia0 buen nive" de a$e1!a$ión $on e" 2n de e#e$u!ar "oses!udios de audi!orias.



&UDITORI& &('IENT&LESTRUCTUR& * ORG&NIZ&CION

En e" Per9 a"gunas e1resas ineras !ienenOrgani:a$iones $on de1ar!aen!os o Geren$ias ,uees!;n e#e$u!ando "os 1rograas de EI&s 0 P&(&/ as-$oo e" oni!oreo de "os 1un!os $r-!i$os de "aso1era$iones ineras. Para e" $u1"iien!o de es!os

1rograas "as organi:a$iones ineras $uen!an $on1ersona" 1roesiona" es1e$ia"i:ado 0 asis!en!es!$ni$os debidaen!e $a1a$i!ados en "as a$!ividadeses1e$i2$as de !odas 0 $ada una de "as !areasen$oendadas..

PROGR&(& DE &UDITORI&



PROGR&(& DE &UDITORI&EFECTI)O

O'+ETI)OSO' +ETI)OSUnos ob#e!ivos de2nidos e=1"-$i!aen!e 1ueden evi!arin!er1re!a$iones dieren!es 1or 1ar!e de "os iebrosde" e,ui1o audi!or 0 a"en!endidos en!re "os andos.

&('ITO&('ITO

Unos "ii!es $"araen!e de2nidos de" a"$an$e de"1rograa <a$en 1osib"e "ograr "os ob#e!ivos de "aaudi!oria $on "os re$ursos dis1onib"es.

CO'ERTUR&CO'ERTUR&

Las de$isiones sobre "as 1rioridades de $ober!ura1eri!en a "as e1resas $on u$<as 1"an!as <a$er

nasis en "as 1rin$i1a"es sin 1erder de vis!a "asres!an!es.

C&R&CTERISTIC&S DE UN



PROGR&(& DE &UDITORI&EFECTI)O

ENFOUEENFOUECo1aginar e" eno,ue de "a audi!oria $on "osob#e!ivos de "a isa 1eri!e a "a $o1a-a$en!rar $ier!as a$!ividades de audi!oria en ;reas!a"es $oo veri2$a$ión de $u1"iien!o o "a

$on2ra$ión de sis!eas de ges!ión.RECURSOSRECURSOSLa ee$!ividad de un 1rograa de audi!oria esLa ee$!ividad de un 1rograa de audi!oria esresu"!ado dire$!o de "a 1re1ara$ión/ <abi"idad 0resu"!ado dire$!o de "a 1re1ara$ión/ <abi"idad 0ora$ión de" 1ersona" ,ue "o rea"i:a.ora$ión de" 1ersona" ,ue "o rea"i:a.ORG&NIZ&CIÓNORG&NIZ&CIÓN

E" a1o0o genera" es undaen!a" si se re,uiereE" a1o0o genera" es undaen!a" si se re,uiere,ue "a audi!oria "ogre "os ob#e!ivos/ ob!enga,ue "a audi!oria "ogre "os ob#e!ivos/ ob!engainora$ión $orre$!a sobre "a a$!ua$ión abien!a"inora$ión $orre$!a sobre "a a$!ua$ión abien!a"0 $on!ribu0a a "os esuer:os de "a $o1a-a 1ara0 $on!ribu0a a "os esuer:os de "a $o1a-a 1arae#orar es!ae#orar es!a.



FIN&NCI&CION * PRESUPUESTO

Las e1resas ineras es!;n des!inando un 1or$en!a#eLas e1resas ineras es!;n des!inando un 1or$en!a#ede su 1resu1ues!o anua" 1ara "a 2nan$ia$ión de "osde su 1resu1ues!o anua" 1ara "a 2nan$ia$ión de "os1rograas abien!a"es/ en es1e$ia"/ en "a a1"i$a$ión1rograas abien!a"es/ en es1e$ia"/ en "a a1"i$a$ión

de "os P&(&s 0/ 9"!iaen!e $on un ondo es1e$ia" dede "os P&(&s 0/ 9"!iaen!e $on un ondo es1e$ia" degaran!-a 1ara $u1"ir $on e" Prograa de" Probab"egaran!-a 1ara $u1"ir $on e" Prograa de" Probab"e$ese 0 abandono de "a ina en ora 1rogresiva.$ese 0 abandono de "a ina en ora 1rogresiva.

L& &UDITORI& &('IENT&L



L& &UDITORI& &('IENT&L(INER&

&A&A GUI&S DE &UDITORI&SGUI&S DE &UDITORI&SToda >&udi!oria &bien!a"? debe $on!ar $on un!i1o de 1ro!o$o"o ó gu-a en e" diagnos!i$o1eri!iendo do$uen!ar ade$uadaen!e e"1ro$eso 0 <a$er e" !raba#o en un enor !ie1o.&"gunas e1resas audi!oras $uen!an $on una serie

de 1ro!o$o"os !i1o 1ara $adda ase de audi!oriao!ras "as disean de a$uerdo $on "os ob#e!ivos 0a"$an$es de" diagnos!i$o $orres1ondien!e. Loiddea" es dis1oner de 1ro!o$o"os "osu$ien!een!e $o1"e!os $oo 1ara $ubrir!odos "os as1e$!os de "a audi!oria sin 1erder

inora$ión/ 1ero ,ue no !oen deasidado!ie1o.

'A'A (ETODOLOGI& P&R& LLE)&R & C&'O UN&(ETODOLOGI& P&R& LLE)&R & C&'O UN&&UDITOIR& &('IENT&L&UDITOIR& &('IENT&L

Debe 1oner nasis en "os 1un!os siguien!es3

La visi!a 1re"iinar a "as ins!a"a$iones

(ETODOLOGI& UTILIZ&D& POR




La re$o1i"a$ión de inora$ión genera" de "ae1resa audi!ada La e"abora$ión de "a 1ro1ues!a !$ni$a J

e$onoi$a 1ara $ondu$ri "a &udi!oria &bien!a". La a1"i$a$ión de "os 1ro!o$o"os 0 $ues!ionarios

o2$ia"es

E" ues!reo 0 an;"isis en $aso ne$esario E" di$!aen de "a &udi!oria &bien!a"

Den!ro de "a e!odo"og-a !abin se in$"u0e "arevisión de "as rubros siguien!es 3

Inora$ión b;si$a genera" de "a e1resa Revisión de "os ar$<ivos !$ni$os de "a o1era$ión Des$ri1$ión de "os 1ro$esos Legis"a$ión abien!a" a1"i$ab"e a "as

ins!a"a$iones audi!adas.

(ETODOLOGI& UTILIZ&D& POR




E,ui1os de $on!ro" de "a $on!aina$ión u!i"i:adosden!ro de "as ins!a"a$iones/ en "o re"a!ivo a"3aire/ sue"o/ residuos 0 sus!an$ias 1e"igrosasruidos 0 vibra$iones.

Las 1o"-!i$as de 1ro!e$$ión a "a 1ob"a$ión 0 a"edio abien!e.

I1a$!o de "as ins!a"a$iones/ desde e" 1un!o devis!a so$io e$onói$o den!ro de su ;rea dein8uen$ia

Fora$ión de un ban$o de da!os 1ara $o1"e!are" an;"isis e in!er1re!a$ión de "os resu"!adosob!enidos en "a audi!oria abien!a"



PROCESO DE L& &UDITORI&&('IENT&L (INER&

PLANEACI+N DE LA AUDITORIA

,ISITA PRE,IA

AUDITORIA

IN-ORME -INAL

IMPLEMENTACI+N

PROGR&(&CION ESPECIFIC&



DET&LL&D&DE L& &UDITORI& &('IENT&L

Una &udi!oria &bien!a" es un e=aen sis!e;!i$o einde1endien!e 1ara de!erinar si "as a$!ividades 0 "osresu"!ados re"a!ivos a "a $a"idad abien!a" $u1"ió $on"as dis1osi$iones 1reviaen!e es!ab"e$idas 0 si es!asse <an a1"i$ado ee$!ivaen!e 0 son ade$uadas 1ara"ograr "os ob#e!ivos.En esen$ia $onsis!e en ,ue a"guien $a"i2$ado 0 $on

e=1erien$ia en "a a!eria/ u$<as ve$es au=i"iado 1oruno o as $o"egas visi!a su e1resa bus$ando$on2rar si "a geren$ia $on!ro"a !odas "as a$!ividadesre"a$ionadas $on "a $a"idad $oo di$e <a$er"o.La 1re1ara$ión 1revia de "a audi!oria abien!a" !iene1or 2na"idad ,ue e" &udi!or ob!enga inora$ión sobree" sis!ea de $a"idad abien!a" de "a e1resa 0

se"e$$ione $uidadosaen!e $ua"es a$!ividades ira ainves!igar 1ara a"$an:ar e#or e" ob#e!ivo de "aaudi!oria. &" rea"i:ar "a audi!oria/ e" audi!or bus$ar;eviden$ia de a""as en e" $u1"iien!o de "osre,ueriien!os.&" ob!ener es!a eviden$ia e" audi!or abien!a" debeinorar "a no $onoridad @o observa$ión de" audi!or.

&" !erino de "a inves!iga$ión e" audi!or abien!a"inorar; 0 e=1"i$ar; "o no $onoridad 0 sus





E" 1ro$eso de &udi!oria !iene "as siguien!es grandesases 34. &"$an$es 1ara de2nir 1or,ue se ,uiere rea"i:ar "a

&udi!oria &bien!a" 0 De$isión Fina"5. Ini$io 1or "a Geren$ia de" aseguraien!o/ de "a

$a"idad in$"u0endo de2ni$ión de" ob#e!ivo de "aaudi!oria abien!a" 0 "a asigna$ión de" &udi!or +ee.

6. Pre1ara$ión de "a &udi!oria 1or 1ar!e de" &udi!or #ee/ $ubriendo -!es !a"es $oo/ revisión de "ado$uen!a$ión 1rograa de audi!oria / se"e$$iónde "a ues!ra de audi!oria 0 "is!as de veri2$a$iónde audi!oria.

7. )isi!a de &udi!oria de" 1ersona" es1e$ia"i:adoduran!e "a $ua" se rea"i:a "a inves!iga$ión > insi!u? de" sis!ea de $a"idad abien!a".

H. Inore verba" en una reunión es1e$i2$a $on "aGeren$ia de "a organi:a$ión o e1resa audi!ada1ar$ia"en!e e" borrador 1ara dis$u!ir e" inore2na".

!





. Inore Fina" Es$ri!o. Seguiien!oQ. )eri2$a$ión de "a I1"een!a$ión 1or "a

organi:a$ión o e1resa audi!ada de "as a$$iones$orre$!ivas resu"!an!es de "o no $onoridad @u

observa$ión de" audi!orA iden!i2$;ndo"os duran!ee" audi!oria abien!a".!



&A F&SE DE PREP&R&CION DE L&&UDITORI&

Las audi!orias a" igua" ,ue "as o!ras a$!ividades deaseguraien!o de $a"idad/ deben 1"ani2$arseade$uadaen!e 1ara ob!ener resu"!ados e2$ien!es.

E" 1ro$eso de 1re1ara$ión de una audi!oria !iene "ossiguien!es ob#e!ivos 3

Para e" &udi!or 3

Cono$er de!erinar 0 $on2rar e" 1ro1ósi!o/ a"$an$e 0ob#e!ivos de "a audi!oria&segurarse de ,ue <a rea"i:ado su2$ien!e inves!iga$ión0 !iene "os e"een!os ,ue "a 1eri!ir;n.

Pre1arar e" 1rograa de &udi!oria 0 Pre1arar "a do$uen!a$ión de !raba#o

ne$esariaDe2nir e" e,ui1ó 0 $oordinar su !raba#oNo!i2$ar e" 1rograa de audi!oria a" audi!ado



Para "a E1resa &udi!adaCono$er "as ra:ones/ a"$an$e ob#e!ivos 0 1rograa de"a &udi!oriaPre1ararse 1ara ,ue "a audi!oria resu"!e 1rove$<osa 0ee$!iva

'A F&SE INICI&L DE L& &UDITORI&De1endiendo de" !i1o de audi!oria/ s!a $oien:a $on"a de$isión de "a e1resa de rea"i:ar"a/ o un a$uerdoen!re e" $"ien!e 0 e" 1roveedor. Fi#adas "as e$<as 1ara"a audi!oria "a e1resa audi!ora/ o e" ;rea deaseguraien!o de "a $a"idad/ rea"i:a "as siguien!esa$!ividadesPREP&R&TI)OS INICI&LESPREP&R&TI)OS INICI&LESLa geren$ia se"e$$iona a" &udi!or +ee 0 "e en!rega un$o1"e!o inore a$er$a de 3OBJETIVOS :OBJETIVOS :

1or,ue se re,uiere "a audi!oria abien!a" ,ueinora$ión se re,uiere de "a e1resa ,ue se va a

audi!ar o ,ue 1rob"eas 1resen!a e" sis!ea oe resa



audi!ada 0 son de 1reo$u1a$ión. ALCANCE 3ue 1rodu$!os / $on!ra!os/ servi$ios / de 1ar;e!ros oa$!ividades $eben $ubrirse

NORMA DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD

Cu;" es "a nora de Sis!ea de Ca"idad &bien!a"a1"i$ada en "a e1resa as- $oo $ua",uier o!rore,ueriien!o $on!ra$!ua" de $a"idad a1"i$ab"e

RECURSOS

Las audi!orias in!ernas !ienen un $os!o signi2$a!ivo/1or "o ,ue se re,uiere de2nir e=a$!aen!e e" !ie1o 0

1ersona" ne$esario 1ara a"$an:ar "os ob#e!ivos.

& 1ar!ir de es!e oen!o/ "os 1re1ara!ivos res!an!es1ara "a audi!oria son de res1onsabi"idad de" &udi!or +ee



CA EST&'LECI(IENTO DE L& FEC&

Debe es!ab"e$erse un $on!a$!o !e"eóni$o o 1ersona"1ara a$ordar "a e$<a de rea"i:a$ión de "a audi!oria.Luego e" audi!or 1re1ara 0 env-a a" audi!ado una no!aora" indi$ando e" 1ro1ósi!o 0 e" a"$an$e de "aaudi!oria.

En es!e $on!a$!o se debe $on2rar "a e$<a a$ordada/nobre de" @de "osA audi!or @esA 0 "a reeren$ia de "osdo$uen!os sobre "os $ua"es se va a basar "aaudi!oria.

Es!e do$uen!o debe enviarse $on su2$ien!e !ie1o

1ara ,ue e" audi!ado 1ueda a1robar"o/ <a$er "os$oen!arios ,ue sean ne$esarios 0 reso"ver "asdieren$ias ,ue 1udieran surgir.



DA IN)ESTIG&CION DE LOSREUERI(IENTOS

Para una audi!oria de Segunda Par!e es!a e!a1a 1uedeinvo"u$rar "a ob!en$ión de inora$ión $er$a de "osar$<ivos de "a e1resa audi!ada/ en as1e$!os !a"es$oo 3

Re,uisi!os es1e$-2$os de $a"idad o $on!ra!os a$!ua"es

o 1ro1ues!osDe!a""es de $ua",uier orden a$!ua"es o 1ro1ues!os/ de1rodu$!os o servi$iosRea"i:a$ión de a"guna audi!oria re$ien!e/ in$"u0endode!a""es de "os 1rob"eas en$on!rados.Resu"!ados de audi!orias an!eriores en "as isas

;reas 0 "as a$$iones $orre$!ivas a$ordadas.



EA RE)ISION DE L& DOCU(ENT&CION

Duran!e e" 1rier $on!a$!o $on e" audi!ado e" &udi!orL-der debe so"i$i!ar"e "a do$uen!a$ión re,uerida. Lainora$ión ;s i1or!an!e 1ara una buena1"ani2$a$ión in$"u0e3

Taao de "a $o1a-a/ nive" de 1rodu$$ión/1rodu$!os/ servi$ios 0 1ro$esos invo"u$rado en e"sis!ea.Es!ru$!ura de "a organi:a$ión/ res1onsabi"idades 0au!oridades de $ada individuoE=!ensión de "as a$!ividades re"evan!es de $a"idadinvo"u$radas/ 0 si es!as <an sido es!ab"e$idas dea$uerdo $on "a nora es1e$i2$ada.

De!a""es de "a do$uen!a$ión e=is!en!e/1ro$ediien!os/ oru"arios/ ins!ru$$iones de !raba#o/e!$.

Toda es!a inora$ión 1uede es!ar $on!enida en e"(anua" de Ca"idad o en a"g9n o""e!o de "a e1resa. Ena"gunas o1or!unidades e" (anua" es!; a" diseado "o,ue di2$u"!a ob!ener "a inora$ión ,ue se re,uiere.



EA RE)ISION DE L& DOCU(ENT&CION

Con!inua$ión

Si "a inora$ión dis1onib"e es insu2$ien!e/1uede signi2$ar ,ue e" audi!ado no $uen!a$on un sis!ea de $a"idad debidaen!edo$uen!ado o ,ue 1ar!e de "a inora$ión

so"o es!a dis1onib"e en !erreno. En es!e9"!io $aso se <a$e ne$esaria una visi!a1re"iinar de" &udi!or a "a e1resa . Es!arevisión de "a do$uen!a$ión de" audi!ado1uede os!rar inedia!aen!e "a e=is!en$iade no $onoridades/ "o ,ue 1eri!ir;e#orar "a 1"ani2$a$ión de "a audi!oria.

Idea"en!e es!a visi!a debe ser a$ordada $onsu2$ien!e an!i$i1a$ión a "a visi!a de audi!oria.Si no uera 1osib"e as- debe ser rea"i:ada e"d-a an!erior a "a audi!oria!

RE)ISION DE DOCU(ENTOS



RE)ISION DE DOCU(ENTOSCO(O P&RTE DE L& &UDITORI&

La revisión de "a do$uen!a$ión 1uede ""evar a$on$"uir/ a ve$es/ ,ue e" ;bi!o de a$!ividades ,uedeben ser inves!igados es a0or ,ue "o origina"en!ede2nido/ o ,ue e=is!en su2$ien!es an!e$eden!es 1ara$on$"uir ,ue e=is!e un gran n9ero de 1rob"eas ,uedeben ser inves!igados/Para &udi!orias <e$<as 1or !er$eras 1ar!es "a revisión

de do$uen!os de" sis!ea de $a"idad abien!a" de"audi!ado/ E" Pro!o$o"o 0 "as Gu-as $orres1ondien!es se$onsidera $oo ;rea a1ar!e 1ero in!egra" de "a&udi!oria Es de$ir / se inves!iga an!es de de2nir e"res!o de" 1rograa . "a revisión se rea"i:a $on1roundidad 1or,ue e" audi!or !ra!a de de!erinar .

Si !odos "os e"een!os re,ueridos 1or "a nora de"sis!ea &bien!a" <an sido de2nidos e i1"een!adosSi e=is!en 1ro$ediien!os u o!ro do$uen!os

ade$uados ,ue aseguren un ade$uado $on!ro" de "asa$!ividades

Si e=is!iendo de2$ien$ias en "a do$uen!a$ión V <a0eviden$ias de un sis!ea do$uen!ado "o su2$ien!e

$oo 1ara es!iar $on "a 1ró=ia e!a1a de "a audi!oria

ELECCION DE L& (UESTR& P&R&



ELECCION DE L& (UESTR& P&R&&UDITORI&

En "a 1ra$!i$a !odas "as a$!ividades de "a $o1a-ason re"evan!es e igua"en!e i1or!an!es en e" "ogrode "os ob#e!ivos 0 e!as e "a $a"idad abien!a".

E=is!e un n9ero i1or!an!e de a$!ividades ,ue1ueden inves!igarse den!ro de un !ie1o ra:onab"e

si se $uen!a $on su2$ien!es audi!ores. Por "o !an!o/ enuna audi!oria "os audi!ores. Por "o !an!o/ en unaaudi!oria "os audi!ores 1ueden inves!igar so"aen!euna 1e,uea ues!ra de "as a$!ividades de "asa$!ividades de $a"idad re"evan!es.Es u0 i1or!an!e ,ue "a ues!ra audi!ar sea e"egida$uidadosaen!e 1ara ob!ener "os ob#e!ivos de2nidos.

En "a e"e$$ión de "a ues!ra a audi!ar se deben$onsiderar dos i1or!an!es a$!ores

ELECCION DE L& (UESTR& P&R&



ELECCION DE L& (UESTR& P&R&&UDITORI&

@Con!inua$ión A

RELE)&NCI&RELE)&NCI&

Se debe $onsiderar !odos "os de1ar!aen!os o

a$!ividades re"evan!es a "os ob#e!ivos de "a audi!oria

REPRESENT&TI)ID&DREPRESENT&TI)ID&D

La ues!ra debe ser re1resen!a!iva de" 1ro$eso/

$on!ro" / 1rodu$!os/ e!$. Para ob!ener una visión !an #us!a $oo sea 1osib"e de "a ee$!ividad de" sis!eade ges!ión de $a"idad abien!a" de $ada ;rea.

PROGR&(&CION ESPECIFIC& DEL&



L&&UDITORI& &('IENT&L

Una ves de$ididas "as ;reas de" audi!ado ,ue ser;ne$esario inves!igar/ e" audi!or 1uede de!erinar a1ar!ir de" organigraa o de a"g9n o!ro do$uen!o,ue <a0a re$ibido $ua"es de1ar!aen!os visi!ar; 0$uan!o !ie1o ir; a de!enerse en $ado uno de e""os.Es!o debe ser do$uen!ado $oo 1ar!e de" 1rograade audi!oria #un!o $on "os o!ros de!a""es $on$ordadosUn 1rograa debe $on!ener "os siguien!es da!os 3

Organi:a$ión o e1resas. Ins!a"a$iones ineroe!a"9rgi$as audi!adas

Tie1o 1rograado de dura$ión de "a reunión ini$ia"

@ini$io 0 !erinoANobre de "os de1ar!aen!os 0 a$!ividades ,ue va a

audi!arFe$<as 0 <orarios en "os $ua"es va a $oen:ar 0

!erinar "a &udi!oria en $ada de1ar!aen!o oins!a"a$ión inero e!a"9rgi$a

PROGR&(&CION ESPECIFIC& DEL&



L&&UDITORI& &('IENT&L

@Con!inua$ión A

De!a""es de "a se$uen$ia de a$!ividades es1e$i2$as1ara $o!e#ar 0o $o1arar "a rea"idad $on "o idea" ,uese bus$a. &signa$ión de !ie1os 1ar$ia"es 1aradesarro""ar e" !raba#o a nive" de !areas

E#e$u$ión de !areasPre1ara$ión 0 ordenaien!o de "os da!os de

$a1o"ibre!as$uadernos de $a1o'orrador de" !raba#o de audi!oriaPre1ara$ión de "a Reunión de Cierre.

PREP&R&CION DE L&S LIST&S DE



)ERIFIC&CIONLo i1or!an!e/ sin ebargo es !ener $"aro34.u es "o ,ue bus$a

5.ue ,uiere ser

6.Con ,uin desea <ab"ar

7.ue ,uiere 1regun!ar

E" Prograa de &udi!oria no deber-a ser e=!enso/ e"!ie1o asignado a $ada sesión/ ;rea ode1ar!aen!o deber ser "ii!ado a "o es!ri$!aen!ene$esario @W 6 <orasA 0 e" n9ero de e"een!osde $on!ro" a inves!igar en ese !ie1o no su1erior a@ a Q <oras A

Es una buena idea es!ru$!urar e" "is!ado de !a"anera ,ue 1eri!a e=ainar e"een!os de$on!ro" a1ro1iados ba#o !res as1e$!os3

PREP&R&CION DE L&S LIST&S DE



)ERIFIC&CION@Con!inua$ión A

Coo se ane#a e" !raba#o de ru!ina X Sigue o1erando e" sis!ea $uando o$urre a"go no

ru!inario X

Con!inua !odo ba#o $on!ro" $uando <a0 $risis X

E+E(PLOS 3

a. No!a Fora" Inorando "a &udi!oria

@!rans1aren$iaAb. Prograa de &udi!oria @!rans1aren$iaA

$. E#e1"os de "is!ado de )eri2$a$ión @!rans1aren$iaA



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&Con "a Lis!a de )eri2$a$ión @1re1arada 0 revisada $onan!erioridadA e" &udi!or &bien!a" ini$ia "a a1"i$a$iónde" $ues!ionario.

No debe <a$er "as 1regun!as de "a "is!a de )eri2$a$ión 3esas 1regun!as son su a0uda eoria 0 "a orien!an

$oo $ondu$ir "a &udi!oria &bien!a".

La a0or-a de "as ve$es e" &udi!or deber; rea"i:aru$<as 1regun!as 0 ver varias ve$es an!es de !ener "ares1ues!a a" 1un!o ,ue !iene ano!ada en "a "is!a . Todoe" !ie1o e" audi!or debe !ener 1resen!e "o ,ue es!abus$ando

. Eviden$ia rea" de in$u1"iien!o

Con "os re,uisi!os de" sis!ea de $a"idad. Es!o no es!an ;$i" de ob!ener 0 re,uiere de una $on$en!ra$ión!o!a". Por es!a ra:ón es u0 i1or!an!e ,ue e"

audi!oria de" sis!ea de $on!ro" de $a"idad &bien!a" 0



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&@Con!inua$ión A

La eviden$ia ,ue e" &udi!or bus$a "e debe 1eri!ir !oar unade$isión res1e$!o de s- 3

Se $u1"en "os re,uisi!osE=is!e un $on!ro" ee$!ivo de !odas "as a$!ividades ,ue

ae$!an "a $a"idada0 do$uen!a$ión ,ue asegure ,ue e" sis!ea de ges!ión

de "a Ca"idad (edido &bien!a" es!a es1erando.

Si "as a$!ividades ,ue se es!;n inves!igando es!;ndo$uen!ados/ "a e!a1a siguien!e es de!erinar si "asins!ru$$iones son $ono$idas 1or ,uienes "os rea"i:an/ si

es!;n dis1onib"es 0 si son seguidos 3V La gen!e !raba#a $on "os sis!eas X

V Los sis!eas o1eran X



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&@Con!inua$ión ASi no e=is!en ins!ru$$iones es$ri!as/ e" &udi!or

1uede $ono$er a !ravs de" Geren!e o sure1resen!an!e/ ,ue es "o ,ue debe <a$er "a gen!e einves!igar si ee$!ivaen!e saben $oo <a$er"o 0 si"o <a$en $oo es!a 1revis!o.

Para de!erinar si "as a$!ividades ,ue se e#e$u!anes!;n ade$uadaen!e $on!ro"ados/ si "as res1ues!asse a#us!an a "a rea"idad 0 1ara dis!inguir <e$<os desu1osi$iones/ e" &udi!or debe so"i$i!ar.

Y Pruebas/ 1ruebas 0 as 1ruebasY

Re$uerde ,ue genia"en!e "as 1ersonasgenera"en!e no es!;n a$os!ubradas a ,ue se "es$ues!ione o a en!regar inora$ión/ es1e$ia"en!e dea,ue""as $osas ,ue 1re2eren o$u"!ar o ,ue <an sidoins!ruidos 1or "a 1ro1ia +ea!ura 1ara no <ab"aru$<o/ debe usar u$<o !a$!o.




EL PREGUNT&REL PREGUNT&RNo sien!e !eor de <a$er !odas 1regun!as ,ue $rea$onvenien!e. La $a"idad 0 u!i"idad de "as res1ues!asde1ende 1rin$i1a"en!e de "o ,ue us!ed 1regun!e.Us!ed ne$esi!a ,ue "a gen!e "e d de!a""es a$er$a de"a a$!ividad ,ue rea"i:a 1or "o !an!o no <aga1regun!as ,ue 1ueden ser res1ondidas $on un >si? oun >no?. Es e#or <a$er "as 1regun!as $on 1a"abras,ue $on!engan 3

V Cóo XV DóndeXV Cu;ndo ..XV Por ,u ..XV uin ..XV u 1asa si ..X

aga "as 1regun!as en e" "ugar donde Ud. es1eraob!ener "as res1ues!as. Si de "as 1regun!as sedes1rende ,ue e=is!en 1rob"eas en o!rode1ar!aen!o/



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&

@Con!inua$ión A

no 1ierda e" !ie1o !ra!ando de a$"arar a""- "o,ue deber; en$on!rar en o!ro de1ar!aen!o.

&de;s de $onsu"!ar a" re1resen!an de" ;reaaudi!ada/ us!ed 1uede 0 debe 1regun!ar a "ossu1ervisores 0 !raba#adores. E" "ea es audi!ardonde o$urre "a a$$ión .

&"gunas ve$es e" re1resen!an!e de" ;reaaudi!ada in!ervendr; $uando "e 1regun!e a o!ra1ersona. En ese $aso so"i$i!e/ $on !a$!o/ ,uede#e res1onder a" en!revis!ado. En o!ras$ir$uns!an$ias "as 1ersonas 1ueden saber <a$eru0 bien su !raba#o/ 1ero no saben $ooe=1"i$ar"o/ dando inora$ión errónea. Ensi!ua$iones $oo es!as e" re1resen!an!e de"

;rea audi!ada 1uede ,uieren in!ervenir 0 us!ed



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&Con!inua$ión A

EL ESCUC&REL ESCUC&R

Es i1or!an!e de#ar ,ue "a gen!e <ab"e si us!ed sien!e

,ue "e es!;n dando "a inora$ión ade$uada. La gen!ese an!iene <ab"ando $uando "es 1res!an a!en$ión.(an!enga $on!a$!o visua" 0 de ve: en $uando rea"i$eun ges!o ,ue deno!e su in!ers 1or e" !ea.

Si us!ed 1re!ende en!ender "o ,ue "e es!;n di$iendo

debe $on$en!rarse 0 1res!ar a!en$ión. No 1iense en "asiguien!e 1regun!a/ 1ara es!o !iene "a "is!a deveri2$a$ión. No !oe no!as $uando su in!er"o$u!or "ees!a <ab"ando. Priero ob!enga "a inora$ión "uegoes$riba.




EL )ERIFIC&REL )ERIFIC&R

Es i1or!an no !ener 1re#ui$ios sobre "as 1ersonas

en!revis!adas 1ero a" iso !ie1o es ne$esarioveri2$ar !odas "as res1ues!as. Si ren!e a una1regun!a a"guien indi$a ,ue !iene "a do$uen!a$ión/1regun!e V Podr-a os!r;re"a X. Por o!ro "ado/ si e"su1ervisor adi!e ,ue "as $osas no se es!;n <a$iendode a$uerdo a" Pro$ediien!o/ a$e1!e "a a2ra$ión 0

de$"are una no $onoridad.

&$e1!e una $onesión Y Y )eri2,ue un re$"ao Y



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&;ontinuación W2

L& O'SER)&CIONL& O'SER)&CION Es i1or!an!e ser un buen observador. & ud. "eos!rar;n do$uen!os/ -!es de iden!i2$a$ión /$ondi$iones abien!a"es/ ;,uinas/ ;rea de !raba#o/

regis!ros 0 gen!e en a$$ión. Una ve: ,ue us!ediden!i2$a "as $osas ,ue ,uiere ver es sor1renden!e "o,ue 1uede en$on!rar $on un si1"e go"1e de si!a !a" ve: duran!e e" re$orrido den!ro de un !a""er J sin!ener ,ue de!enerse si,uiera. Por e#e1"o/ ausen$iade una !ar#e!a de ru!a en un a!eria"!i1o "o!e/e n

$ir$un!an$ias ,ue !odos "os o!ros a!eria"es !i1o "o!e"a !ienen. 4 ese es un"o!e ,ue debe inve!igarse Y E"orden 0 "i1ie:a de un ;rea de !raba#o u o2$inas esun buen -ndi$e de "a a$!ui!ud de "a Geren$ia res1e$!oa "a $a"idad .

Se1a e=a$!aen!e "o ,ue Ud/ bus$a 0 "o en$on!rar; o

de!e$!ar; su



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&Con!inua$ión Aausen$ia ;$i"en!e. Por e#e1"o/ Ud. no ne$esi!a "eer

!odo e" !e=!o de una orden de $o1ra 1ara veri2$ar siun -!e <a sido 1edido sin des$ri1$ión de su n9erode reeren$ia un 1"ano $i!ado sin indi$ar "a revisiónde" iso un $on!ra!o de servi$ios 1ara un$on!ra!is!a sin indi$ar "os re,ueriien!os reeren!es

a e=!ensión/ e!$. So"o se ne$esi!a un go"1e de vis!a1ara veri2$ar si un 1"ano <a sido 2rado 1ara indi$arveri2$a$ión o revisiónSi Ud. !ra!a de irar !odo/ no ver; nada.Observe una $an!idad "ii!ada de $osas $on "asu2$ien!e 1roundidad 1ara en$on!rar "o ,ue bus$a.

L&S DISCUSIONESL&S DISCUSIONESNo $aiga en dis$usiones . Si "a 1ersona" $on "a ,uees!a <ab"ando se eno#a/ re!-reseY ui:; Ud. 1ueda1regun!ar a"go dieren!e/ 0 des1us vo"ver a" asun!oorigina" $uando e""a se $a"e.



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&& 1esar d e "o an!erior $uando us!ed no en!ienda "ares1ues!a/ $onsu"!e <as!a asegurar ,ue no !ienedudas/ 1ar!i$u"aren!e $uando sos1e$<e "ae=is!en$ia de a"guna no $onoridad.Por e#e1"o3

>ui:as no $onsigo en!ender e" sis!eaade$uadaen!e/1ero?

> (e 1regun!o si no !eneos a"g9n 1rob"ea a,u- ?> Es!o es!a $"aro 1ero ,ue 1asa si ?Dis$u!a só"o <as!a ,ue en!ienda "a na!ura"e:a de"1rob"ea/ su e=!ensión 0 "a $ausa ra-:. No en!re endis$usión res1e$!o a "a e#or so"u$ión 1ara un1rob"eaY Y Eso no es 1ar!e de su !raba#oY No seinvo"u$re en dis$usiones res1e$!o a "a in!er1re!a$ión

de "as Noras de Ca"idad o e" signi2$ado de una1osib"e no $onoridad.EL TO(&R NOT&SEL TO(&R NOT&SE" &udi!or debe !oar no!as de "a eviden$ia ,ue

$ondu$en a una o no $onoridad 3Lugar

.




Iden!i2$a$ión 0 1osi$ión de "a 1ersona en!revis!adaIden!i2$a$ión de" $on!ra!o 0 o!ros do$uen!os 0 e"!aao de ues!ra e=ainada

La na!ura"e:a de "e de2$ien$iaIden!i2$a$ión de "as ues!ras/ "o!es de 1rodu$!os o

a!eria"es/ ins!ruen!os o e,ui1os e=ainadosUs!ed debe ob!ener/ $oo -nio/ !oda "a inora$ión

,ue ne$esi!a 1ara 1oder des$ribir "a no $onoridad.Es 1ar!i$u"aren!e i1or!an!e !oar no!a de "asde$"ara$iones verba"es de" re1resen!an!e de $a"idadde" ;rea o de a"g9n !raba#ador $oo eviden$iare"evan!e de "a no $onoridad. En "a reunión 2na"es! 1re1arado 1ara deender sus de$"ara$iones deno $onoridades/ re$uerde ,ue es su 1a"abra $on!ra

"a de e""os/ a enos ,ue su a0udan!e $orrobore "o,ue us!ed <a di$<o.En sus no!as us!ed 1uede ano!ar a$!ividades osi!ua$iones ,ue "e 1are$ieron $orre$!as. Si en e"inore 2na" us!ed $oen!a a"gunos as1e$!os1osi!ivos de" sis!ea/ as no $onoridades ser;n as;$i"en!e a$e1!adas.



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI&Con!inua$ión A&segurase ,ue !odas "as <o#as ,ue usó 1ara es$ribir

sus no!as es!n nueradas 0a ,ue "as u!i"i:ar; $ooar$<ivo de "a audien$ia.No es re$oendab"e e" uso de grabadores. Nada esenos ee$!ivo ,ue in!iidar a "a gen!e $on uni$róono en "a ano.

E+ERCIT&NDO EL +UICIOE+ERCIT&NDO EL +UICIO & 1esar de !oda "a 1"ani2$a$ión/ de "as "is!as de)eri2$a$ión 0 de "as noras de reeren$ia/ "asaudi!orias no son e=a$!as . Las $osas nun$a son negro0 b"an$o/ sino grises 0 sobreadas. E=is!en u$<as;reas donde e" audi!or !iene ,ue e#e$u!ar su buen #ui$io basado en en!renaien!o 0 e=1erien$ia.

Cua"es son "os re,uisi!os V "a in!en$ión de "a nora ode un $on!ra!o <a sido $orre$!aen!e in!er1re!adaXUs!ed en!iende "o ,ue e" su1ervisor !ra!ó de de$irsobre una a$!ividad 1ar!i$u"arX

Cóo inves!igar V ue !i1o de ues!ra se debe !oar1ara a"$an:ar "os ob#e!ivos de "a audi!oriaX Cuandous!ed inves!iga un $on!ra!o V "o ana"i:a



RE&LIZ&CION DE L& &UDITORI& completamente o toma sólo algunas de sus partesX 1nalizad! la trazabilidad Y e adelante Hacia atrás o iceersaX;on 3uien Hablar Y El gerente4 el superisor4 el capataz 4 el

operadorX sted puede seleccionar sus entreistados eidentifcarlos en su listado de actiidades pero4 a medida3ue la auditoria progresa4 usted deberá Hacer juiciosaislados4 con base en la in#ormación descubierta! 1segJresede no preguntarle a la persona 3ue no corresponda!La in#ormación 3ue usted busca la puede obtener despu?sde Haber consultado con arias personal o en otrodepartamento!

Nu? mirar Y;ontratos4 dibujos4 ordenes de compra4 e3uipos4tarjetas de inspecciónX Cay cientos de cosas di#erentes 3ueobserar y en su listado usted Ha identifcado solo algunas

de ellas! La elección debe ser releante para los elementosparticulares 3ue d! escogió para ser inestigados en sumuestra4 De la elección 3ue usted Haga dependerá la calidadde las obseraciones 3ue encuentre!




;uanto Hay 3ue er! La cantidad de elementos aobserar por área o departamento 3ueda a su criterio! +ien la muestra tomada usted no encuentra nada malo4siga a la siguiente etapa! +i existe algo malo4 tome otramuestra del mismo tamaPo de muestra a tomar deberser la sufciente para permitirle decidir si existen nocon#ormidades o son sólo errores Humanos!

Casta donde llegar! $o pierda el tiempo tratando deinestigar a #ondo si obsera 3ue no existen nocon#ormidades! "or otro lado4 continu? insistiendo sisiente 3ue está por descubrir un problema! +i elproblema 3ue Ha encontrado es muy grande continJe enesa línea4 aJn cuando se escape del programa inicial desu listaY Existen no con#ormidades X "ara determinar esto usteddebe asegurarse lo 3ue dicen los re3uisitos 0Manual decalidad4 $ormas o lo 3ue dice el Gerente 3ue debeHacerse2 Y +i existe un problemas comJn entre ariosdepartamentos4 se debe escribir una noWWWWWW!!




..$onoridad 1or de1ar!aen!o una g"oba"XLa res1ues!a de1ende de ,ue no <a0an sidodis!ribuidas "as res1onsabi"idades 1ara "aa$!ividad $on 1rob"eas o donde Ud. $rea ,ue es!;"a ra-: e" 1rob"ea. Las no $onoridades debenes$ribirse de !a" anera ,ue $ausen e" i1a$!oade$uado. (ien!ras e#or se es!ab"e:$a e"1rob"ea rea" ;s ee$!iva ser; "a audi!oria

I1or!an$ia de "a no $onoridad. E" n9ero deno $onoridades ,ue us!ed ob!enga no !ienei1or!an$ia si !an!o e" &udi!ado $oo su 1ro1io +ee $on$"u0en ,ue "o des$ubier!o son 1rob"easenores. Lo ;s i1or!an!e es des$ubrir no$onoridades signi2$a!ivas3 a"!a de $o1roisode" Geren!e/ a"!a de sis!eas ,ue $on!ro"enade$uadaen!e "as a$!ividades/ a"!a deen!renaien!o/ a"!a de re$ursos/ in$u1"iien!o$on "as es1e$i2$a$iones de "os $on!ra!os.

Y Sea un buen &udi!or. No "e bus,ue "as $in$o1a!as a" ga!oY

CO(O ESCRI'IR L&S NO



CO(O ESCRI'IR L&S NOCONFOR(ID&DES

O'SER)&CIONES DEL &UDITOR &('IENT&LO'SER)&CIONES DEL &UDITOR &('IENT&LE" &udi!or &bien!a" debe bus$ar "a eviden$ia de "osin$u1"iien!os $o1arando "as observa$iones $on "osre,uisi!os de "as noras 0 dis1osi!ivos reg"aen!arios$uando e""o o$urra debe de$"arar"o/ 1rieroverba"en!e 0 "uego 1or es$ri!o. E" $óo es$ribir es!asobserva$iones es/ "o ;s di-$i" e i1or!an!e de "asaudi!oria abien!a". Para <a$er un buen !raba#o esne$esario saber e=a$!aen!e "o ,ue 1iden "ore,uisi!os !$ni$os 0 "ega"es 0 !ener <e$<os $on$re!os,ue res1a"den "as no $onoridades en$on!radas.LOS REUISITOSLOS REUISITOSLos re,uisi!os de una $o1a-a inero e!a"9rgi$a

1ueden ob!enerse de dis!in!as reeren$ias .Re,uisi!os 0 e=igen$ias de "a Nora!ividad (inero&bien!a"Nora de Ca"idad 0 $on!ro" &bien!a" re"evan!e !a"$oo "a nora NC< J IS MKK e ISO 47KK4





(anua" de $a"idad 0 Con!ro" &bien!a" de "a$o1a-a 1ro$ediien!os e ins!ru$$iones de !raba#oIndi$a$iones de" Geren!e de" De1ar!aen!o audi!adoo a"guien $on au!oridad ,ue re1resen!e a "aCo1a-a/ inorando "o ,ue es "a 1r;$!i$a usua" en"a e1resa.Re,uisi!os de un $on!ra!o/ nora de reeren$ia/noras de "a $o1a-a es1e$i2$a$iones/ reg"aen!os/e!$.L& E)IDENCI& O'+ETI)&L& E)IDENCI& O' +ETI)&Se sugiere ,ue "as eviden$ias sean veri2$ab"esoni!oreo/ ues!reo/ e!$. En "a 1ra$!i$a es!o es1osib"e de ob!ener 0a ,ue una gran $an!idad deeviden$ia se ob!iene de res1ues!as de "a $o1a-a o;rea audi!ada. e$<os rea"es son 3&"go ,ue us!ed vio





Con!inua$ión A La deensa de "as no $onoridades en un$ión deres1ues!as verba"es !iene ;s so"ide: $uando en "aaudi!oria <an 1ar!i$i1ado dos 1ersonas @e" &udi!or 0 sua0udan!eA. Las su1osi$iones no son eviden$ias rea"es.Si a us!ed "e $uen!an ,ue a"guien en $on!ra ;rea <a$e!a" $osa/ no 1uede a$e1!ar"o $oo eviden$ia. Sin

ebargo us!ed 1uede $onsiderar"o $oo i1or!an!ede ser inves!igado $uando ""egue "a o1or!unidadL&S NO CONFOR(ID&DESL&S NO CONFOR(ID&DESE" no $u1"iien!o $on $ua",uiera de "os re,uisi!osde2nidos se denoina/ de a$uerdo $on "a nora ISO4KK44/ una no $onoridad. Considerando ,ue "as no

$onoridades es!;n basadas en eviden$ia rea"/ esi1or!an!e !ener !odas "os an!e$eden!es an!es deoru"ar"as. E=is!en varios e"een!os de #ui$io ,ue1eri!en inii:ar "a 1osibi"idad de 1resen!ar no$onoridades in$orre$!as.





Cuando us!ed es!e $onven$ido de ,ue !ienearguen!os su2$ien!es a$er$a de una no$onoridad/ e=1óngase"os a" re1resen!an!e de"a Geren$ia &udi!ada 1ara ob!ener su a$uerdo.Una ve: es!ab"e$ida "a no $onoridad/ us!eddebe e=1resar"e verba"en!e a" re1resen!an!ede "a Geren$ia audi!ada "o ,ue Ud. $onsidera "ano $onoridad . Es!e 1odr; es!ar de a$uerdo$on sus an;"isis 1resen!ado verba"en!e. &9n sino "o es!; 0 Ud. !iene $er!e:a debe an!enersees!a $onoridad&"go ,ue di#o un re1resen!an!e de "a e1resa o ;reaen re"a$ión a "as 1o"-!i$as/ 1r;$!i$as $ounes/

1ro$ediien!os/ e!$/.&"go ,ue "e di#o un o1erador des$ribiendo $oo "en!iende "a 1r;$!i$a de "a $o1a-aE" re1resen!an!e de "a Geren$ia audi!ada 1odr;$orregir"o si Ud. <a $ogido an!e$eden!es errados o <aa" in!er1re!ado e" re,ueriien!o.





Regis!re ade$uadaen!e "a no $onoridad 0 "aeviden$ia en sus no!as 1ues 1ueden re,uerirse en e"oen!o de es$ribir "a des$ri1$ión de "a no$onoridad. Si e" re1resen!an!e de "a Geren$ia&udi!ada no es!; de a$uerdo $on su no $onoridadinore es!e <e$<o en "a reunión de $ierre.

L& RED&CCION DE L&S NO CONFOR(ID&DESL& RED&CCION DE L&S NO CONFOR(ID&DESPor "a i1or!an$ia ,ue !ienen "as no $onoridades esne$esario es$ribir"as en ora $"ara "egib"e 0$o1rensib"e / 1or,ue3(ues!ran "a eviden$ia en "as $ua"es e" &udi!or basa"as $on$"usiones de "a audi!oria. En "as $on$"usiones nodebe e=is!ir nada ,ue no 1eri!a ser deos!rado 1or"a no $onoridades.Peri!en !an!o a" &udi!ado $oo a "a e1resaaudi!ora/ $ono$er "as debi"idades de" Sis!ea de$on!ro" 0 1resen$ia de" (edio &bien!e i1"een!adoen "a e1resa 0 en ,u as1e$!os no $u1"en $on "osre,uisi!os de "as noras.Son "os 1un!os de 1ar!ida 1ara $orregir "os 1rob"eas

en$on!rados.





De es!a anera/ 1ara en!regar una buena 0 $o1"e!ainora$ión a" Geren!e Genera" ,uien none$esariaen!e !iene ,ue es!ar ai"iari:ado $on!odos "os re,uisi!os e" &udi!or debe ane#ar 01ro1or$ionar una gran $an!idad de inora$ión.La na!ura"e:a de "os re,uisi!os ,ue no se $u1"ieron0 $uando sea re"evan!e $oo se de!e$!aron

La eviden$ia rea" ,ue se ob!uvo/ iden!i2$ando/$uando $orres1onda "a do$uen!a$ión/ $on!ra!os/1rodu$!os / e!$. ue 1eri!an 1robar "o ,ue se de$"aro$oo no $onoridad.La na!ura"e:a de "as no $onoridades / si es ,ue "aseviden$ias dadas no ueron su2$ien!es.V Cóo es$ribir "as no $onoridadesX

Las no $onoridades son una $ri!i$a a" sis!ea de$on!ro" 0 1reven$ión de" edio abien!e de"&udi!ado. & nadie "e gus!a ser $ri!i$ado de !a" anera,ue e" &udi!or debe es1erar ,ue se "e $ues!ione susa2ra$iones/ sobre !odo





si a1are$en errores en "as no $onoridades. Los<e$<os no sie1re son de" !odo !angib"es.Una de "as $osas as di-$i"es de e#e$u!ar duran!e "aaudi!oria es es$ribir no $onoridades 1or "o ,ue a,u-se 1resen!an a"gunos e"een!os de a0uda.

Revise !odas "as no!as ,ue se !oaron/ "as su0as 0

"as de su a0udan!e. (ar,ue oresa"!e3 La eviden$ia de "os re,uisi!os La eviden$ia a$er$a de "a na!ura"e:a de "as no

$onoridades La eviden$ia rea" de do$uen!os/ 1rodu$!os/

$on!ra!os/ e!$. In$"u0a es!os an!e$eden!es a"es$ribir "as no $onoridades9 Coien$e $on "os re,uisi!os 0 "a na!ura"e:a de "as

no $onoridades. & ve$es es!o 1uede ser$obinado/ 0a ,ue "a na!ura"e:a de "as no$onoridades 1uede <a$er ,ue "a na!ura"e:a de"re,ueriien!o ,uede ;s eviden!e.





9 Es$riba !odo "o ,ue ,uiere de$ir en una rase $"ara 0$on!inua o rases $or!as es$ri!as en una se$uen$ia"ógi$a ,ue 1eri!an a" "e$!or en!ender"as sindi2$u"!ad .No es ne$esario dividir "a rase en re,uisi!os/ no$onoridades 0 eviden$ias $oo !res si!ua$ionesse1aradas.

9

No es ne$esario ,ue $ada no $onoridad es!re"a$ionada a un re,uisi!o de "a Noraes1e$ia"en!e $uando "a no $onoridadeviden!een!e se $on!ra1one a "o indi$ado en e"(anua". Sin ebargo/ $uando "a no $onoridad$on!raviene $"araen!e una $";usu"a de "a Nora esne$esario indi$ar "a Nora 0 "a $";usu"a$orres1ondien!e. La nora ISO 4KK44 re$oienda,ue se indi,ue "a $";usu"a de "a nora.

9 Lea una ve: ;s "as $";usu"as aun,ue no va0an a seren$ionadas en "as no $onoridades. Re$uerde ,uee" audi!ado !ra!ar; sie1re de a$e1!ar.

9 Es!ab"e:$a 1riero "as no $onoridades enborrador an!es de 1resen!ar"as ora"en!e.

Una ve: es$ri!as "as no $onoridades asegurese de> ?





V Es!a $orre$!aXLa $onoridad no es!ar; $orre$!a 0 $o1rensib"e sia"!a a"guna inora$ión o eviden$ia i1or!an!eres1e$!o a "a na!ura"e:a de" re,ueriien!o 0 "a orade" in$u1"iien!o.

V Es!a $o1"e!aX

No es su2$ien!e in$"uir !oda "a eviden$ia e inora$iónsi no es!a es$ri!a de una ora ,ue 1ueda ser$o1rendida 1or a"guien ,ue 1uede no !ener un$ono$iien!o 1roundo a$er$a de sis!eas de $a"idad.Es$ribir $orre$!aen!e e" $as!e""ano no es !area ;$i". Y0 "os ingenieros son un $"aro e#e1"oY Sie1re debeser veri2$ado $uidadosaen!e "o ,ue se <a es$ri!o

ee$!ivaen!e 0 no "o ,ue se $ree <aber es$ri!oY

V Es!a $"aroXEs verdad ,ue u$<as ve$es en ,ue se u!i"i:an1a"abras inne$esarias en "a no $onoridad Ud. <a$onseguido ser POCO $"aro. )eri2,ue una ve ;s 1araver si Ud. <a u!i"i:ado 1a"abra !a"es $oo >se <aen$on!rado..? Es obvio ,ue Ud en$on!ró 0 no ne$esi!a





V Es!a Con$isoX

(u$<as ve$es Ud. deber; es$ribir "a no $onoridad enun oru"ario ,ue no $on!iene u$<o es1a$io 1ara e""o/de odo ,ue "a $a1a$idad de s-n!esis es u0i1or!an!e. Sin ebargo/ no sa$ri2,ue "a $"aridad / "o$o1"e!o 0 $orre$!o de "a inora$ión en aras de "a

brevedad

V Cuando es$ribir "as no $onoridadesX

&"gunas organi:a$iones re,uieren ,ue sus audi!oreses$riban no $onoridades !an 1ron!o $oo "as

es!ab"e:$an . En es!os $asos/ es 1ra$!i$a $o9nso"i$i!ar a" re1resen!an!e de "a e1resa o ;reaaudi!ada ,ue $er!i2,ue $on su 2ra "a vera$idad de "o<e$<os 1resen!ados.

Es!a <ora de a$!uar no es "a as re$oendab"e/1or,ue dis!rae a" audi!or de rea"i:ar una e#or

inves!iga$ión 0a ,ue !iene ,ue es!ar 1reo$u1ado de





es$ribir "as no $onoridades sin !ener u$<o !ie1o.Una !;$!i$a e#or es 3Couni$ar verba"en!e "a na!ura"e:a de "a no$onoridad 0 "a res1e$!iva eviden$ia a"re1resen!an!e de" ;rea 0 ob!ener una $on2ra$iónverba" a" res1e$!o.Revisar ,ue sus no!as son $orre$!as 0 es!;n en orden

0 1rosiga $on "a inves!iga$ión&" !erinar $ada 1rograa de audi!oria J duran!e e"a"uer:oo 1or "a !arde revissar sus no!as 0 reda$!ar"as no $onoridades en$on!radas.Ud. ne$esi!a!ie1o1ara 1u"ir "a reda$$ion 0 ,ui:as de$idir$ondensar "as eviden$ias reunidas. & $on!inua$ion$on!a$!e a" geren!e de" ;rea audi!ada 0 ob!enga su

2ra en "a no $onoridad.No de#e 1ara e" 2na" "a $one$$ión de !odas "as no$onoridades/ 1or,ue sie1re a1are$er;ni1revis!os.En "a reunión 2na" e" Geren!e de "a e1resa o +eede" ;rea debe 2rar "os an!e$eden!es 1resen!ados.

La nora ISO 4KK44 su iere ue "as no $onoridades



INFOR(E DE &UDITORI&No e=is!e un ora!o es!ab"e$ido 1ara "a 1re1ara$iónde" inore 0 ;s bien ,ueda a" $ri!erio de "a $adaaudi!or. Sin ebargo se a$onse#a in$"uir "o siguien!e3Reeren$ias de "a audi!oriaReeren$ias de "a audi!oria/ iden!i2$a$ión de" audi!or/de "a e1resa audi!ada/ ubi$a$ión de "a audi!oria 0e$<a.&"$an$e 0 ob#e!ivos.&"$an$e 0 ob#e!ivos. Iden!i2$ar e" a"$an$e 0 ob#e!ivosde "a inves!iga$ión 0 en$ionar "os do$uen!os ,uesirvieron de base 1ara de!erinar e" grado de$u1"iien!o de "a audi!oria.(ues!ra audi!ada(ues!ra audi!ada/ indi$ar "a e=!ensión de "a ues!ra/a$!ividades 0 de1ar!aen!os inves!igados. Una $o1iade" 1rograa de audi!oria es su2$ien!e 1ara es!o.Iden!i2$a$ión de no $onoridadesIden!i2$a$ión de no $onoridades. Es!as deben ser"as isas ,ue se en$ionan en "a Reunión Fina"/ nose 1ueden in!rodu$ir o!ras ,ue no se <a0an1resen!ado.



INFOR(E DE &UDITORI&

Con$"usionesCon$"usiones. Es!as deben $on!ener !oda "ainora$ión en!regada en "a reunión 2na" 0basadas $"araen!e en "as no $onoridades.Dis!ribu$iónDis!ribu$ión . E" inore de audi!oria debe ser2rado 1or e" audi!or/ revisado 0 a1robado 1orsu su1erior 0 enviado a" audi!ado !an 1ron!o$oo sea 1osib"e.Es!e Inore nora"en!e se env-a $on una$ar!a so"i$i!ando res1ues!a en un 1"a:o de2nido.Si se re,uiere ,ue e" audi!ado ini$ie a$$ionesres1e$!o de "as no $onoridades/ "a res1ues!adebe in$"uir "a a$$ión $orre$!iva ,ue se rea"i:ar;0 e" !ie1o 1revis!o 1ara su $u1"iien!o.

Con2den$ia"idadCon2den$ia"idad es esen$ia" ,ue "os resu"!ados!an!o de "a audi!oria $oo de" Inore 2na"/ ,ue$on!iene inora$ión $on2den$ia"/ seanguardados ade$uadaen!e 1or e" &udi!or/ e"Geren!e de Con!ro" 0 Preserva$ión de" (edio&bien!e u o!ro re1resen!an!e de" &udi!ado

C&SO E+E(PLO 3 &UDITORI&S



+&('IENT&LES EN 6(

4. &UDITORI&S DE CU(PLI(IENTO &('IENT&L

5. GESTION &('IENT&L GLO'&LDE C&LID&D TOT&L

Po"-!i$a &bien!a" de 6(

1ar!e de" 1rograa de Ca"idad de "a E1resa

Prevenir "a $on!aina$ión es ren!ab"e

Los ob#e!ivos de" ao 5KKHCar!a de Nego$ios 1ara e" desarro""o sos!enib"e de"a C;ara de Coer$io In!erna$iona"

La ini$ia!iva de $uidado res1onsab"e

6. POLITIC&S CORPOR&TI)&S

Es!;ndares de 1r;$!i$as de "as unidadeso1era!ivas

7. PL&NES DE GESTION &('IENT&L

H. PROGR&(& DE PERFILDE FLU+O DE RESIDUOS

. PROGR&(& DE &UDITORI&S DE CU(PLI(IENTO&('IENT&L

C&SO E+E(PLO 3 &UDITORI&S



+&('IENT&LES EN 6(

. PROGR&(& DE &UDITORI&S DE CU(PLI(IENTO&('IENT&L

(e!as 0 ob#e!ivos Pre1ara$ión de "a Pre &udi!oria &udi!oria de $a1o Prograa de seguiien!o

inora!i:ado de "a &udi!oria Inore de &udi!oria

FIN

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