UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIALSISTEMA DE EDUCACIN A DISTANCIACARRERA DE CIENCIAS DE EDUCACINMENCIN ADMNISTRACIN EDUCATIVAMduloAuditoraAdministratiaMs!" #or$% R%%lo Ros%roQuito& mar'o ()*(S+,timo Ni%l S%$unda Edi!in#or$% R%%lo Ros%roCONTENIDOCONTENIDO.......................................................................................................................................................... iINTRODUCCIN...................................................................................................................................................... 1UNIDAD 1............................................................................................................................................ 3AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........................................................................................................................................... 31.1 Definiciones, objetivo y fin!i"" "e ! A#"ito$ % A"&inist$tiv 31.2 Necesi"" "e ! A#"ito$ % A"&inist$tiv '1.3ObjetiAdministrativavos "e ! A#"ito$ % A"&inist$tiv(1.4 )$inci*ios "e ! A#"ito$ % A"&inist$tiv+1.5Senti"o "e ev!#ci ,n -1.6I&*o$tnci "e! *$oceso "e ve$ificci ,n -1.7.bi!i"" *$ *ens$ en t/$&inos "&inist$tivos -1.8A!cnce "e ! A#"ito$ % A"&inist$tiv01.9 C&*o "e A*!icci ,n "e ! A#"ito$% A"&inist$tiv.......................................................................................................................................... 01.10 C!sificci,n "e! A#"ito$% A"&inist$tiv11 1.11A#"ito$ % E1te$n 11 1.12A#"ito$ %Inte$n 12 1.13Dife$encis ent$e A#"ito$ % Inte$n yE1te$n 13 UE1.143#nciones 141.15Conoci&ientos 1' 1.16.bi!i""es y Dest$e5s 1+ 1.17E1*e$ienci 1+ 1.18Res*onsbi!i"" )$ofesion! 1- 1.19Est$#ct#$ "e An 6!isis 10 1.20Confo$&ci,n"e! E7#i*o"e T$bjo 10 1.21E7#i*o "e A#"ito$ % Inte$no 28 1.22E7#i*o "e A#"ito$ % E1te$no 28 1.23Cont$tci,n "e!Se$vicio 21 2.- Activi""es "e A*$en"i5je 9 T!!e$ No. 81 21 #or$% R%%lo Ros%roUNIDAD 3 ........................................................................................................................................... 22 METODO:O; uente+http+,,---#pearsoneducacion#net,franDlin,3itioAudAdmin,archivos,C*=EAuditoria#ppt 14 Campo de Apli"a"i/n de la A&ditor'a Administrativa*ncuantoa sucampo,laauditoraadministrativapuedeinstrumentarse entodotipodeorganizacin,sea4stapblica,privadaosocial#(or suextensin y sucompleidadlasempresasest!nordenadaspararesponder lasdemandasdeservicios yproductos y,sobretodo,dequ4manera searticulan, locualnosobligaaprecisar sufisonoma,!readeinfluencia ydimensin#*n elSe"torP5bli"oseempleaenfuncinde lafiguraurdica,atribuciones,!mbitodeoperacin,niveldeautoridad,relacin decoordinacin,sistema detrabaoylneasgenerales deestrategia#-#or$% R%%lo Ros%ro*n elSe"torPrivadoseutilizatomandoencuenta lafiguraurdica,obeto, tipodeestructura,elementosdecoordinacinyrelacincomercialde lasempresas,sobre labasedelassiguientescaractersticas+A @amao de la empresaA 3ector de actividadA Faturaleza de sus operaciones*n cuanto asu tamao, cAdministrativaalmente se las clasifica en+A =icroempLFG=*A'33#or$% R%%lo Ros%ro16 Clasi!i"a"i/n de la A&ditor'a Administrativa161 A&ditor'a E7ternaLa Auditora*xterna esel examencrtico,sistem!ticoy detalladode unsistema deinformacinde unaunidadadministrativa ofinancierarealizadopor unauditorespecializado en elcampo deaccin alque seaplica dichoexamen, sinvnculoslaboralescAdministrativaunidadadministrativaL#or$% R%%lo Ros%roevidenciasyenqueno seimponga restriccionesalauditorensutrabaode investigacin#16( A&ditor'a InternaLaauditoraGnternaes elexamencrtico,sistem!tico ydetallado deunsistema deinformacin deunaunidadadministrativaAdministrativaofinancierarealizado porunauditorespecializadoen elcampodeaccinal queseaplicadichoexamen convnculoslaborales conlamisma,utilizandot4cnicasdeterminadasy conelobetodeemitirinformes yformularsugerenciasparaelmeoramientode lamisma#*stosinformes sondecirculacininternay notienentrascendenciaa losterceros puesno seproducen baolafigurade la>e(blica#Lasauditorasinternas sonhechasporpersonal de laempresa# $nauditorinternotieneasucargolaevaluacinpermanentedelcontrolde lastransaccionesyoperaciones ysepreocupa ensugerirelmeoramientode losm4todos yprocedimientos decontrolinternoqueredunden enunaoperacin m!seficiente yeficaz#*n elcasode lasGnstitucioneseducativastendr!a sucargolaevaluacinpermanentedelcontrolde laaplicacin dela Leyy?eglamentoHeneral a laley deeducacin, larevisin yaplicacin deplanesyprogramasquecontribuyan almeoramientode lacalidadeducativa, elmaneode losinstrumentoscurricularescomoel ('G,(*G,(EA,?eglamentoGnterno,'digode'onvivencia,porpartedeAutoridades,(ersonalCocente yAdministrativo,(adresde>amiliay todoslosmiembros dela'omunidad*ducativa#Laimparcialidadeindependenciaabsolutas nosonposiblesenelcasodelauditorinterno,puestoquenopuededivorciarsecompletamente de lainfluencia dela altaadministracin, yaunquemantengaunaactitudindependientecomodebeser,estapuedesercuestionadaantelosoos delosterceros#(oresto sepuedeafirmarque elAuditornosolamentedebeserindependiente, sinoparecerloparaasobtener laconfianza del(blico# Laauditorainternaes unservicio quereportaal m!saltonivelde ladireccin delaorganizacin ytienecaractersticasdefuncinasesoradecontrol,portantonopuedenidebetener*(#or$% R%%lo Ros%roautoridaddelneasobreningnfuncionario delaempresa,aexcepcindelosqueformanpartede laplanta delaoficina deauditorainterna, nidebeenmodoalgunoinvolucrarsAdministrativae ocomprometerseconlasoperaciones delossistemasde laempresa,puessufuncinesevaluar yopinarsobrelosmismos,paraquelaaltadireccintomalasmedidasnecesariasparasumeorfuncionamiento#Laauditorainternasolointervieneenlasoperaciones ydecisionespropiasdesuunidad,peronunca enlasoperaciones ydecisionesde laorganizacin a lacualprestasusservicios,puescomosedioesunafuncinasesora#16) Di!eren"ias entre A&ditor'a Interna % E7terna*xisten diferenciassubstanciales entrela Auditora Gnterna y la Auditora *xterna, algunas delas cuales se pueden detallar as+'EF'*(@E A$CG@E?GA GF@*?FAA$CG@E?GA *I@*?FA3$J*@E + Empleado, *xiste ventre el auditor y la empresa#+ *vita el traslado de la informaciotros sitios+ 3u funcin es 3ALKAH$A?CA? LA*=(?*3AH?ACE3 C* GFC*(*FC*F'GA8imitada+ *l auditor interno no se limita exclusivamenteadarun informe de todo sino que se dedica a evaluar las peticionesdeladirecciconseo# *3@A ELLGHACE A 3*H$G? $F (?EH?A=A?*3(EF3ALGLGCAC 8aboralELJ*@GKE *xamendegestin&M@odaactuacin que se realice sobre activos o pasivos de la empresa) *l sentido de activo o pasivodebetomarsecomose consideran desde el derecho mercantil#GF>E?=* *=G@GCECirigido a la gerencia, direcci'onseodeAdministracin#(uede hacerse para cualquier tipo de empresa$3E C*L GF>E?=* Ka dirigido exclusivamente a la empresa &3u transmisin tiene car!cter penal)*st!inhabilitadaparadar>e(blicam#or$% R%%lo Ros%rodebidoa su laboral#vinculacincontractuallegal de dar >e (blica#UNIDAD (E8 AAdministrativaUDITOR*s la persona con suficiente capacidad profesional y experiencia t4cnica designada por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestin administrativa y financiera de una organizacin pblica o privada con el propsito de informar o dictaminar acerca de ella, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para meorar su eficacia y eficiencia en su desempeo#(19&n"iones(ara ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y funcionamiento general de una organizacin#8as !&n"iones tipo del a&ditor son,+*studiar la normatividad,misin,obetivos,polticas,estrategias,planes y programas de trabao#Cesarrollar el programa de trabao de unaauditoria#m#or$% R%%lo Ros%roA Cefinirlosobetivos,alcance ymetodologaparaBinstrumentarunaauditoria#'aptarlainformacinnecesariaparaevaluar lafuncionalidadByefectividaddelosprocesos,funciones ysistemasutilizados#A ?ecabar yrevisarestadstAdministrativavolmenes ycargasdeBtrabao#Ciagnosticars#or$% R%%lo Ros%romaneranatural ycongruentecon losmecanismosde estudioquedeunau otramanera seemplear!ndurante sudesarrollo#Atendiendoa4stasnecesidadesesrecomendable apreciarlossiguientesniveles deformacin+a)>ormacin Acad4mica+(oseerestudios anivelt4cnico,licenciaturao postgradoenadministracin,inform!tica,cAdministrativapolticas,administracin pblica,relacionesindustriales,ingenieraindustrial,sicologa,pedagoga,ingenieraen sistemas,contabilidad,derecho,relacionesinternacionalesydiseogr!fico, etc#Etrasespecialidades comoactuara,matem!ticas, ingenierayarquitectura,puedencontemplarsesiempreycuandohayanrecibidounacapacitacinque lespermitaintervenir enel estudio#b)>ormacin AdicionalGnstruccinen lamateria,obtenida alo largo dela vidappor mediodediplomados,seminarios,foros ycursos, etc#c)>ormacin *mprica'onocimiento resultantede laimplementacin deauditorasendiferentesinstitucionessin contarcon ungradoacad4mico#Adicionalmente, deber!saber operarequipos decmputo ydeoficina, ydominar 4l los idiomasque seanparte de ladin!micadetrabao de laorganizacin baoe@ambi4ntendr!n quetener encuenta ycomprenderelcomportamientoorganizacional cifradoen sucultura#$naactualizacin continuade losconocimientos permitir!al auditoradquirir lamadurez deuicionecesariapara eleercicio desu funcinen formaprudente yusta##or$% R%%lo Ros%ro()1abilidades % Destre.as'omocomplemento a suformacinprofesional, terica ypr!ctica,el auditordebereunirotrascualidades para eldesempeo de susactividadesderivadas de sus habilidades y dAdministrativaestrezaspersonales#1(* E7perien"iaAmas de sus conocimientos, habilidades y destrezas,el auditor para el eercicio de sus funciones tiene que dominar otros campos relacionados con la organizacin+A 'onocimiento de la organizacin en su obetivo, campo deaccin y estructura#A'onocimiento de la organizacin en sus !reasadministrativa y operativaA 'onocimientopor experiencias anterioresen las mismas organizaciones, oen otrasorganizaciones similares#A 'onocimiento de casos pr!cticos#A 'onocimientoderivado de la implementacin de estudiosBorganizacionales de otra naturaleza#A 'onocimiento personal basado en elementosdiversos#or$% R%%lo Ros%ro(0Responsabilidad Pro!esional(araeldebidoeercicio delaAuditora, elprofesionaldeberealizar sutrabaoutilizandotodasucapacidad,inteligenciaycriterioparadeterminarAdministrativaelalcance,estrategia yt4cnicas quehabr!deaplicarenunaauditora,ascomoevaluar losresultados ypresentarlosinformescorrespondientes#(ara ello debe tener en cuenta los siguientes aspectos fundamentales+Independen"ia+es elestado ocualidad demantenerseinclume olibredecontrol oinfluenciadelaspartesinteresadas#*ecutarsutrabaosobrelabasedeconocimientoycapacidadBprofesionaladquiridas#'umplir con las normas o criterios que se le sealenB=antenerse actualizado mediante capacitacin continuaOb$etividad,=antenerunavisinindependientedelosBhechos,evitandoformularuiciosocaerenomisiones,quealteren dealgunamanera losresultadosqueobtenga#Responsabilidad,Ebservarunaconductaprofesionalcumpliendoconsusencargosoportuna yeficientemente#Inte-ridad, (reservar sus valores por encima de lasB presiones#Con!iden"ialidad,'onservarensecreto lainformaciny noButilizarla enbeneficiopropioo deinteresesaenos#Compromiso,@enerpresentesusobligacionesparaconsigomismoy laorganizacinparalaqueprestasusservicios#*.#or$% R%%lo Ros%roE:&ilibrio, Fo perder la dimensin de la realidad y elB significadode los hechos#1onestidad, Aceptarsu condicin y tratar de dar su meorB esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo#Instit&"ionalidad,Foolvidarquesu4ticaprofesionalloBobligaarespetary obedecera la organizacin a la queAdministrativa pertenece#Criterio, *mplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada#Ini"iativa,Asumir una actitud y capacidad de respuesta !gilB y efectiva#Impar"ialidad,Foinvolucrarseen formapersonal enlosBhechos,conservando su obetividadal margen de preferencias personales#Creatividad,3erpropositivo e innovadoren eldesarrollo deB su trabao#(4 Estr&"t&ra de An;lisis*lauditor administrativo debeestructurarunalnea depensamiento enfocada a promoverel cambio personal e institucional+A ?espetar la va institucional sin frenar la visin del estudioA *staren permanente bsqueda de los meores resultadosA 3er selectivoA Cisear, desarrollar y efectuar seguimiento a los modelos que aplicaA 3er analticoA 'ontemplar alternativas lgicas y caminos opuestos en forma alternativaA 'onservar la obetividadpor encimade las presionesA Austar las ideas en respuesta a nueva informacinA3erfactorde sinergiaCon!orma "#or$% R%%lo Ros%ro'uando la organizacin toma la decisinde emprender un programa deauditoria administrativa a fondo, tiene que valorar con precisin los siguientes aspectos+A Los resultados que espera obtenerA Los compromisos que adquiereA *l seguimiento quetiene que efectuar#'omo tiene que atender los requerimientos cotidianos de la organizacin debe evaluar susituacin interna a fin de definir si utiliza un equipo Administrativainterno+A *l nmero de empleados y las cargas de trabao en las !reas funcionales#A *l personalque puede ser retiradode sus labores habituales para ser asignado ala auditoria#A *l tiempo ylos recursos quedebe destinar para ello#A La coordinacin entre el trabao cotidiano y el de los auditores#A La duracin probable de la auditoria#Cefinidos estos elementos, as como la capacidad econmica, la organizacin define si elige efectuar el estudio con un equipo de auditoria interno, externo o combinado#(61 E:&ipo de A&ditor'a InternoKentaasA 'onocimiento profundo dela organizacin y sus expectativasA 'oncienciade la din!mica de la organizacinA 'omparte la cultura organizacionalA Gdentificacin con el personalA =enor resistencia al cambioA (ercepcin de sentirse apoyadoA 'onoce los mecanismosde negociacin internosA 'onocer ladisponibilidad de los recursos para el proyectoA @ranquilidad para negociar la entrega de reportes, avances y resultad(6( E:&ipo de A&ditor'a E7ternoKentaas+ Aporta una visin obetiva e independiente#or$% R%%lo Ros%roA *st! plenamente capacitado y actualizado en avances en el !rea de trabao especfica del estudio#A (ropone soluciones conceleridad y efectividad#A Cispone de capacitacin para ofrecer soluciones alternativas#A Ebligacin contractual de brindar resultados consistentes#A ?!pido acceso a niveles de decisinA ?acionalizacin de los recursos para minimizar el costo de la auditoriaA @ranquilidad paraAdministrativaemitir observaciones y sealar anomalas sin temor a afectar a 6alguien7en particular#A 'ontar con el respeto de la organizacin#(6)Contrata"i/n del Servi"io