Modelo Administrativo de Obra Civil

7/25/2019 Modelo Administrativo de Obra Civil

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CONTRATISTA DE O BRA C IVIL

3MDULO ADMINISTRATIVO

I NTRODUCCIN

Para desempearse como un contratista de obra civil, se deberegistrar ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico ycontribuir con las obligaciones scales correspondientes.

Existen 2 opciones para registrarse: Regimen del pequeo contribuyente Rgimen intermedio de actividad empresarial


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3.1. D ESCRIPCIN DEL RGIMEN DEL PEQUEO CONTRIBUYENTE

Es un rgimen opcional para las personas fsicasde baja capacidad econmica y administrativa conmnimas obligaciones scales, tales como:

Expide notas de venta (no expide facturas). No se deducen gastos. El pago del impuesto del ISR es mediante una

cuota ja. Declara IVA. Debe cumplir con una declaracin bimestral y

una informativa anual.

Ejemplo de una nota de venta:


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C u l e s s o n l o s r e q u i s i t o s p a r a e s t o scontribuyentes?

Ser persona fsica. Realizar actividades empresariales, es decir,

comerciales, industriales, de autotransporte oagropecuarias.

Vender los bienes o prestar servicios nicamente alpblico en general.

Haber tenido ingresos en el ao anterior hasta por$1,750,000.

De igual manera cuando inicie actividades y estimeque los ingresos no excedan de $1,750,000 podrelegir la opcin de tributar en este rgimen.

Un contratista de obra civil puede optar por este rgimen.


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Cules son las obligaciones que tienen estoscontribuyentes durante el ejercicio 2005?

Solicitar su inscripcin en el registro federalde contribuyentes (Formas R-1 y Anexo 6) Presentar a ms tardar el 31 de marzo delao en que comiencen a realizar actividades,o bien dentro del primer mes siguiente al deinicio de operaciones, el aviso de que hanelegido la opcin de tributar en este rgimen.

(forma R-1 y anexo del pequeo contribuyente) Y si dejo de tributar en este rgimen? Debernpresentar el aviso de aumento de obligaciones dentrodel mes siguiente a la fecha en que se da el supuesto Conservar facturas con todos los requisitosscales por las compras de bienes nuevos deactivo fijo, como computadoras o muebles

que usen en el negocio, siempre que el preciosea superior a $2000.00 (Dos mil pesos).


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Anexo 6 para el rgimen del pequeo contribuyente.


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Presentar en el SAT a ms tardar el 15 de febrerode cada ao, una declaracin informativa delos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato

anterior No debern expedir comprobantes en los quetrasladen el impuesto en forma expresa y porseparado (Si ocurre deben pagar en RgimenNormal a partir de ese momento)

Pago de ISR e IVA por bimestre a ms tardarel 17 de cada mes siguiente de concluido elbimestre (17 Marzo, 17 Mayo, 17 Julio, 17Septiembre, 17 Noviembre, 17 Enero)

Nota: Los contribuyentes que utilicen mquinas registradorasde comprobacin scal quedarn liberados de presentar ladeclaracin informativa antes citada.


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Cmo se determina el clculo del ISR?

Cmo se determina el clculo del IVA para elpequeo contribuyente?

Opcin 1) Cuota ja bimestral del IVALas personas que inicien actividades durante elao de 2004 y que opten por tributar conformeal rgimen de pequeos contribuyentes durantedicho ao pagarn, a partir del mes que inicienactividades, una cuota mensual de $100 pesos porconcepto de IVA.

En caso de que un contribuyente inicie actividadesen el segundo mes del bimestre en este casopagar slo $100 pesos por concepto de IVA enese bimestre.


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3.2. D ESCRIPCIN DEL RGIMEN INTERMEDIO DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL

El Rgimen intermedio es un rgimen opcional, enel cual pueden pagar sus impuestos las personasfsicas que se dediquen al comercio, industria,transporte, actividades agropecuarias, ganaderas,siempre que sus ingresos o ventas no hayanexcedido de $4000,000.00 en el ao anterior. Estacantidad no se reere a la utilidad o ganancia,

sino a los ingresos brutos, antes de descontar losgastos o las compras.

Ejemplo de factura:


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Las obligaciones de este rgimen son:

Expide facturas y notas de venta.

Requiere llevar un libro de entradas y salidas. Son deducibles los gastos. El impuesto del ISR se paga mediante una base

de utilidad gravable del 3% al 33%. Declara IVA. Debe cumplir con una declaracin mensual y

anual.

Ejemplo de nota de venta:


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Impuesto sobre la renta.

Es un impuesto que se aplica a la ganancia obtenidapor el contribuyente, es decir, la que se obtienedespus de restar de los ingresos que obtuvo losgastos realizados para llevar a cabo su actividad.

Para cumplir con este impuesto, se deben presentarlas siguientes declaraciones:

Pagos provisionales mensuales. Declaracin anual.


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Pagos provisionales mensuales

Los pagos provisionales se deben hacer de manera mensualy presentarse a ms tardar el da 17 del mes siguiente alque corresponda el pago.

Cmo se determina el clculo del ISR del perodopara el rgimen intermedio?

a) Sumar todas las facturas de los ingresos del mescorrespondiente que realmente fueron cobradossin incluir el IVA.

Ejemplo: Ingresos obtenidos durante el perodo.

Factura 1: Monto de $10,000 IVA: $1,500Factura 2: Monto de $ 8,000 IVA: $1,200Factura 3: Monto de $12,000 IVA: $1,800Factura 4: Monto de $ 5,250 IVA: $ 787.50Factura 5: Monto de $ 6,000 IVA: $ 900


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Total de ingresos $41,250 IVA $ 6,187.50

b) Sumar todas las facturas de los gastos sin IVA,

para obtener las deducciones autorizadas.Ejemplo: Gastos realizados durante el perodoFactura 1: Monto de $ 5,000 IVA: $750Factura 2: Monto de $ 8,000 IVA: $1,200Factura 3: Monto de $10,000 IVA: $1,500Factura 4: Monto de $ 9,587.50 IVA: $1,438.13

Total de deducciones $32,587.50 IVA $ 4,888.13

Acude al SAT para que te asesoren en el clculodel ISR. A continuacin se realiza un ejemplo delclculo del ISR:


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Cmo se determina el clculo del IVA del perodopara el rgimen intermedio?

El IVA se trata de un impuesto indirecto, en virtudde que los contribuyentes no lo pagan directamentesino que lo trasladan o cobran a una tercerapersona hasta llegar al consumidor nal.

En este caso son pagos denitivos, por lo que adiferencia de los pagos provisionales, no se tiene

la obligacin de presentar declaracin anual.


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Procedimiento para calcular el IVA

Declaracin anual

La declaracin anual se presentar en el mes deabril del siguiente ao y se recomienda que seacerquen al mdulo de orientacin al contribuyentede la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico parasu elaboracin ya que ao con ao el procedimientopuede tener variaciones.


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Gastos personales que son deducibles en ladeclaracin anual:

a) Gastos de transporte escolar obligatorio.

b) Honorarios mdicos y dentales.


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c) Gastos hospitalarios.

d) Primas por seguros de gastos mdicos.


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e) Gastos de funerales hasta por un salario mnimoanualizado.

f) Donativos a instituciones autorizadas, por ejemplo a laCruz Roja, al Teletn, etc.


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g) Compra o alquiler de aparatos para la rehabilitacin orestablecimiento del paciente.

h) Depsitos en las cuentas especiales para el ahorro.


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i) Intereses reales pagados por crditos hipotecariosdestinados a casa habitacin.

3.3. I NFORMACIN GENERAL PARA EL PEQUEO CONTRIBUYENTE Y EL RGIMEN INTERMEDIO

Visitas domiciliarias.

Tratndose de vistas domiciliarias las rdenes de visitadebern contener impreso el nombre del visitado (no sepermite el nombre escrito a mano).


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Al tener una visita domiciliaria el visitador se deber identicarante la persona con quien se entienda la diligencia.

Si con motivo de la vista domiciliaria a que se reere este

artculo, las autoridades conocieron incumplimiento a lasdisposiciones scales, se le conceder al contribuyenteun plazo de 3 das hbiles para desvirtuar hechos delincumplimiento a dichas disposiciones, antes de formularresolucin.


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Infracciones y delitos scales

a) No expedir o no entregar comprobantes o expedirlos sinrequisitosImporte de la multa de $9,137.00 a $52,213.00, y si losingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron a$1,305,314.00 la multa ser de $914.00 a $1,827.00

b) No llevar algn libro oregistro especial que

obliguen las leyes scales

Como presentar los pagos parciales o denitivos?

Desde el mes de agosto de 2002, los pagos y declaracionesde impuestos federales del mes de julio y posteriores sedeben efectuar por medios electrnicos.

Por Internet cuando los ingresos del ao anterior hayan sidosuperiores a $1750,000.00


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Por ventanilla bancaria o a travs de la Administracin Localde Asistencia al Contribuyente, utilizando la Tarjeta Tributaria,cuando los ingresos no hayan superado dicho monto

No obstante lo anterior, si los ingresos no rebasaron de

$1750,000.00, se podr optar por presentar las declaracioneso los pagos por Internet, en lugar de hacerlo por ventanillabancaria


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Qu pasa si no se cumple una obligacin scal,si se cumple incorrectamente o de maneraextempornea?

En el caso de que se hubiera cometido algn error ose haya dejado de cumplir alguna obligacin scal,se podr corregir de manera voluntaria o a peticinde la autoridad cuando sta lo detecte

Sin embargo, tratndose de pagos no efectuadosse deben cubrir recargos y la actualizacincorrespondiente, no obstante que se hagan demanera espontnea. En el caso de que los erroresse corrijan o que se cumpla con las obligacionesomitidas a peticin de las autoridades scales, porejemplo porque se notic al contribuyente algnrequerimiento o visitadomiciliaria, se impondrnadems las sanciones olas multas previstas enel Cdigo Fiscalde laFederacin, dependiendode la infraccin o deldelito cometido.


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ANEXO A P ROYECTO DE INVERSIN.

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