MARCO FISCAL RESTREPO META 2015-2024 - cdim.esap.edu.cocdim.esap.edu.co/BancoMedios/Documentos...

MUNICIPIO DE RESTREPO

ALCALDIA MUNICIPAL

SECRETARIA DE HACIENDA

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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2015-2024

ANTONIO CUELLAR VARGAS

ALCALDE MUNICIPAL

NINI JOHANNA TRUJILLO OTERO


RESTREPO - META

OCTUBRE DE 2014


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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION

1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1.1 PLAN FINANCIERO 8

1.1.1 INGRESOS 9

1.1.2 GASTOS 17

1.1.3 AHORRO / DEFICIT 22

1.1.4 SUPERAVIT / DEFICIT TOTAL 23

1.1.5 FINANCIAMIENTO 25

1.1.6 PROYECCIONES 25

1.1.7 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE INGRESOS 25

1.1.8 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS 27

1.2 METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO 31

1.3 METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 32

1.4 AACIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS PROGRAMAS DE EJECUCION 37

1.5 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR 40

1.5.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 41

1.5.2 PRESUPUESTO DE GASTOS 50

1.5.3 SITUACION PRESUPUESTAL 55

1.5.3.1 SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 55

1.5.3.2 SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS 55

1.5.3.3 SITUACION FISCAL 56

1.5.3.4 PROCESO DE CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2013 57


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1.5.3.5 CUENTAS POR PAGAR 57

1.5.3.6 RESERVAS DE APROPIACION 57

1.5.3.7 ESTADO DEL TESORO 57

1.5.3.8 BALANCE DEL TESORO 58

1.6 ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES Y DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR 59

1.6.1 INCENTIVOS TRIBUTARIOS 59

1.6.2 EXENCIONES TRIBUTARIAS 60

1.7 RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES 61

1.7.1 PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACION (SENTENCIAS Y CONCILIACIONES) 62

1.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 67

1.9 INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO 71

1.9.1 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000 72

1.9.2 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL 73


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INDICE DE TABLAS

Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2015-2019 ............................................................................ 28 Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2020-2024 ............................................................................ 29 Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO ........................................... 322 Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2019 .......................... 355 Tabla 5. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2020-2024 .......................... 366 Tabla 6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN ............................................................ 38 Tabla 7. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013 ..................... 422 Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013 .......................... 50 Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA 2013 .... 54 Tabla 10. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013 ..................... 55 Tabla 11. SITUACION PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2013 ...................... 56 Tabla 12. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013 .............. 56 Tabla 13. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2013 ................................ 56 Tabla 14. CUENTAS POR PAGAR SIN FINANCIACION ............................................. 57 Tabla 15. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2013 ................................. 58 Tabla 16. BALANCE DEL TESORO A DICIEMBRE 31 DE 2013 ................................. 58 Tabla 17. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 2013 ......................................................... 60 Tabla 18. CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO CONCEJO Y PESONERIA VIGENCIA 2013.............................................................................. 73 Tabla 19. RESULTADOS DE DESEMPEÑO FISCAL 2009-2013 .................................. 74


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INTRODUCCIÓN

De conformidad con lo establecido en la ley 819 de 2003, por la cual se dictan normas

orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan

otras disposiciones, el gobierno municipal presenta a título informativo, al Honorable

Concejo Municipal y a la comunidad en general, el Marco Fiscal de Mediano Plazo

(MFMP) 2015-2024, conjuntamente con el proyecto de presupuesto, para la vigencia

fiscal del año 2015, documento que presenta un análisis en materia fiscal que permite

hacer un análisis estructural de la evolución, perspectivas y metas de las finanzas

públicas en el que se complementan los análisis de los resultados fiscales de corto,

mediano y largo plazo para evaluar la sostenibilidad fiscal de la entidad territorial.

Desde la constitución política de Colombia de 1991 y con la expedición de las leyes 358

de 1997 de Endeudamiento Territorial, ley 549 de 1999 sobre Pensiones Territoriales,

ley 550 de 1999 de Restructuración de Pasivos, ley 617 de 2000 sobre Saneamiento

Fiscal, ley 715 de 2001 acerca de Competencias y Recursos de SGP, ley 819 de 2003

sobre Responsabilidad Fiscal y la ley 863 de 2003 Normas Tributarias, Aduaneras y

Fiscales se ha fortalecido el marco normativo de la disciplina fiscal y se pretende

consolidar municipios fuertes y autónomos, caracterizados por una mejor gestión de

ingresos, ahorro y capacidad de pago.

De conformidad con la Ley 819 de 2003 las entidades territoriales tienen la

responsabilidad de elaborar su marco fiscal de mediano plazo, con un horizonte de

evaluación de 10 años.

La administración Municipal en cabeza de su Secretaría de Hacienda elaboró este

documento a partir de la situación fiscal real del municipio el cual permite no

solamente estimar los ingresos que amparen los gastos relacionados, sino además,

realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse

reales en un futuro inmediato, y establecer por cada año, el nivel de cumplimiento de

los límites de endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así

como el cumplimiento de los indicadores establecidos por la Ley 617 de 2000.

Este documento contempla el desarrollo y los soportes de cada uno de los

requerimientos que establece la Ley 819 de 2003, a saber:


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1. El Plan Financiero.

2. Las Metas de superávit primario.

3. Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad.

4. Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las

metas, con sus cronogramas de ejecución.

5. Informe de los resultados fiscales de la vigencia anterior

6. Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia

anterior.

7. Relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la

situación financiera del municipio.

8. El costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.

9. Indicadores de gestión presupuestal y de resultado

El principal objetivo de este análisis de las finanzas municipales es asumir el

compromiso de alcanzar y garantizar la sostenibilidad fiscal de la Entidad disminuyendo

los riesgos financiaros ante una determinada y limitada capacidad para obtener

recursos y una excesiva demanda de bienes y servicios de la comunidad.

El presente documento de MFMP es la línea de base del análisis de la estructura

financiera de la Administración Municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado

anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas

necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras

realizando las previsiones de cualquier situación endógena o exógeno que pueda

afectar directamente la situación y el desempeño financiero del municipio de Restrepo.

En términos generales, el municipio se encuentra clasificado en categoría sexta

conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y

población, señalados por la ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar junto


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con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2015, a título informativo y

conforme a los contenidos señalados por la ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo.

Con lo anterior se da cumplimiento al marco legal vigente en materia de Finanzas

Publicas y se consolida una herramienta muy valiosa para el monitoreo de la gestión

financiera y la proyección del municipio hacia el futuro sólido y sostenible.


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1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1.1 PLAN FINANCIERO

A continuación se presenta de conformidad con lo establecido en el contenido básico

del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el capítulo correspondiente al Plan Financiero

Municipal1, definido como un programa de ingresos y gastos de caja, con sus

posibilidades de financiamiento, instrumento de planificación y gestión financiera del

municipio de Restrepo.

El objetivo de esta observación financiera y presupuestal, es entender el

comportamiento real de las principales variables financieras y presupuestales de la

entidad territorial, de tal manera que se puedan describir las principales fluctuaciones

y comprender la dinámica que estas variables adquirieron en el tiempo.

En este capítulo se presenta un diagnostico que va encaminado a tener una visión

general del estado de las finanzas del Municipio de Restrepo – Meta y de su evolución

para el periodo 2010-2013, las cifras se desarrollaron teniendo como base las

Ejecuciones presupuestales generadas por el municipio y reportadas al Departamento

Nacional de Planeación (DNP) y reorganizadas en formato de operaciones efectivas el

cual excluye dentro de los ingresos los recursos del crédito, la venta de activos y los

recursos del balance, dado que estos recursos son fuentes de financiación del déficit,

ya que éstos hacen parte de las cuentas del financiamiento por debajo de la línea. Así

mismo, este Plan Financiero se ajusta a la metodología establecida por esta entidad

para su desarrollo. Los datos fueron deflactados tomando como deflactor el del

Producto Interno Bruto PIB.

Así mismo se proyectan las metas máximas de pagos a efectuarse durante el período

del año fiscal de 2015 las cuales servirán de base para elaborar el Plan Operativo

Anual de Inversiones, el presupuesto y el Programa Anual de Caja Municipal.

1 Literal a, Artículo 1° de la Ley 819 de 2003


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1.1.1. INGRESOS

Al cierre de la vigencia 2013 los ingresos totales del municipio alcanzaron los $14,782

millones de pesos, lo que significó un aumento de $3,451 millones de pesos, frente a

los resultados alcanzados en la vigencia 2012 (a pesos corrientes), debido

principalmente al que el municipio obtuvo mayores ingresos por concepto de

cofinanciación y recaudo del impuesto predial.

A Valores constantes para el 2013 los Ingresos Totales crecieron en un 28% con

respecto a la vigencia de 2012.

Por otra parte, los Ingresos Tributarios crecieron en el periodo 2013/2012 en

promedio el 18.5%, al igual los Ingresos de Capital incrementaron para la vigencia

2013 con respecto al año 2012 en $2,954 millones a (pesos corrientes), lo anterior

debido a los recursos gestionados y recibidos por cofinanciación del nivel nacional y

departamental, el aumento de los recursos del nivel nacional por transferencias del

Sistema General de Participaciones (SGP) y el incremento por transferencias del nuevo

Sistema General de Regalías por proyectos presentados al OCAD.

Dentro de los ingresos tributarios, se analizan las rentas que son más representativas

para el municipio, de donde se desprende:

El impuesto predial unificado durante el periodo 2010-2013 presentó un crecimiento

en promedio del 20.5%, este impuesto representa la mayor fuente de ingresos

corrientes para el Municipio con una participación en promedio del 13.5% de los

ingresos totales, su recaudo ha crecido año tras año objeto de acciones

administrativas y las estrategias que se están implementando por la administración

para acercar al contribuyente para que cumplan con la obligación de atender el pago

del impuesto.

El impuesto de industria y comercio presenta para el periodo 2011/2010 un

incremento del 20.2%, de igual manera para la vigencia 2012 aumenta en un 100.7%

con referencia al año 2011, siendo este el más sobresaliente para el periodo analizado,

este comportamiento se debe a la gestión de cobro y seguimiento a los

establecimientos de comercio nuevos, matrículas y revisión de liquidaciones para darle


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empuje a este impuesto, sin embargo para el periodo 2013/2012 decrece en un

35.2%, con los resultados anteriores se videncia que durante los últimos cuatros años

en promedio el impuesto presenta una tasa de crecimiento del 28.6%.

El recaudo de Sobretasa a la Gasolina2 para el 2011 decreció en un 2.2% con

respecto al 2010, para el periodo 2012/2011 creció en 15.3%, y para el periodo

2013/2012 disminuyo en 6.6%, debido a que el impuesto de la sobretasa de la

gasolina fluctúa de acuerdo al incremento de los precios autorizados, en general este

impuesto se ha mantenido estable.

Gráfico 1. INGRESOS TRIBUTARIOS 2010-2013.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio

Por otra parte se destacan otros impuestos que pesan significativamente en el recaudo

total, al sumarlos su contribución llega al 9.8% en promedio alcanzando para la

vigencia 2013 $1.512 millones (a precios constantes) representados en su mayoría por

2 El hecho generador de la sobretasa a la gasolina motor es el consumo de gasolina extra y corriente nacional o importada, en el Municipio de Restrepo.

1,421 1,474 1,471

2,324

182 218

439

284

826

1,107

1,432

1,512

-

500

1,000

1,500

2,000

2,500

A2010 A2011 A2012 A2013

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

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1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS


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las estampillas, impuesto de circulación y tránsito, impuesto de delineación y

urbanismo, impuesto de alumbrado público, contribución sobre contratos de obra

pública, sobretasa bomberil entre otros, Como se desprende, el recaudo de Otros

impuestos, presento un incremento en promedio para el periodo 2010-2013 de 23.0%.

Los ingresos no tributarios son una fuente complementaria de recursos es decir, las

tasas, derechos, multas, sanciones, arrendamientos y venta de bienes y servicios; en

efecto se presentó una disminución del 27.3% entre 2011/2010, siendo el más

representativo la venta de bienes y servicios prestados directamente por el municipio

(Matadero Publico). Por su parte; los ingresos no tributarios alcanzaron los $1.026

millones de pesos (a pesos corrientes), pero para el periodo 2012/2011 crecieron en

un 86.7% producto del alto recaudo en la venta de servicios de Matadero público, pero

para el periodo 2013/2012 disminuyeron en un 28.1% recaudando solo $1.084

millones de pesos (a pesos corrientes), estas variaciones son producto del cierre de

algunos meses en la vigencia del Matadero Municipal, el cual no se prestan los

servicios por adecuaciones y mantenimiento para dar cumplimiento a las normas

sanitarias para su normal funcionamiento.

Dentro de los ingresos corrientes más representativos históricamente han sido los

correspondientes a ingresos tributarios con un peso promedio durante el periodo

2010-2013 de 30,4%, seguidamente los ingresos no tributarios con un peso promedio

de 9.5% y por ultimo las Transferencias del nivel nacional (Sistema General de

Participaciones de libre destinación con una participación promedio durante el período

2010-2013 de 5.8%.

Los Ingresos Corrientes han pesado en promedio 45.7% de los ingresos totales

durante el período analizado. Además, los ingresos de capital tuvieron la mayor

participación promedio de los ingresos totales de 54.3% siendo las transferencias del

Sistema General de Participaciones Forzosa inversión las más importante con una

participación promedio del periodo de 29.5%, seguidamente de las regalías y los

recursos de cofinanciación con una participación promedio en el periodo de 12.4% y

10.3% respectivamente que han sido decisivas para financiar los proyectos de

inversión y han aumentado su participación en los ingresos totales.


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En resumen, de las cifras se deduce que el municipio se encuentra en un buen

momento fiscal que le permite su sostenimiento de los Gastos de Funcionamiento,

como para inversión. Es así que el Ahorro Corriente para la vigencia 2012 alcanzo la

suma de $2.919 millones el cual para el año 2013 obtiene un ahorro de $3.168

millones (a precios corrientes), presentándose de esta manera un incremento de $249

millones.

Los ingresos del Municipio de Restrepo dependen en gran medida de las Transferencias

del SGP del nivel Nacional, de esta forma se evidencia que la administración debe

esforzarse aún más en aumentar las rentas propias para obtener un mejor desempeño

fiscal en los siguientes años. Este esfuerzo se refleja especialmente en la vigencia 2103

en donde se alcanzó un recaudo de $4.714 millones.


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1.1.1.1. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES, MUNICIPIO DE

RESTREPO 2010 – 2011

Millones de pesos corrientes periodo 2010-2011

CUENTA A2010 A2011

INGRESOS TOTALES 8,756 13,504 1. INGRESOS CORRIENTES 4,373 4,640 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,762 3,209 1.1.1. PREDIAL 1,311 1,412 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 168 209 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 521 528 1.1.4. OTROS 762 1,060 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,026 773 1.3. TRANSFERENCIAS 585 658 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 489 573 1.3.2. OTRAS 97 85 GASTOS TOTALES 12,347 12,542 3. GASTOS CORRIENTES 2,737 2,855 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,566 2,572 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,649 1,943 3.1.2. GASTOS GENERALES 541 385 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 375 243 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 171 284 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 1,637 1,785 2. INGRESOS DE CAPITAL 4,383 8,864 2.1. REGALIAS 898 3,414 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2,497 2,758 2.3. COFINANCIACION 648 2,520 2.4. OTROS 340 173 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 9,610 9,687 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6,130 7,162 4.1.1.2. OTROS 3,481 2,525 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (3,591) 962 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 3,591 (962) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 2,644 (850) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 3,200 - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 556 850 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 947 112 SALDO DE DEUDA 3730 2,880


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1.1.1.2. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES, MUNICIPIO DE

RESTREPO 2012 – 2013

Millones de pesos corrientes periodo 2012-2013

CUENTA A2012 A2013

INGRESOS TOTALES 11,331 14,782 1. INGRESOS CORRIENTES 6,093 6,589 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 3,901 4,714 1.1.1. PREDIAL 1,443 2,324 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 430 284 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 624 594 1.1.4. OTROS 1,405 1,512 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,478 1,084 1.3. TRANSFERENCIAS 713 791 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 554 684 1.3.2. OTRAS 160 107 GASTOS TOTALES 10,352 14,453 3. GASTOS CORRIENTES 3,174 3,421 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,887 3,225 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,903 1,921 3.1.2. GASTOS GENERALES 726 605 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 259 699 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 286 196 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2,919 3,168 2. INGRESOS DE CAPITAL 5,239 8,193 2.1. REGALIAS 747 1,128 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 3,952 5,029 2.3. COFINANCIACION 468 1,605 2.4. OTROS 72 431 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 7,178 11,031 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4,786 7,934 4.1.1.2. OTROS 2,393 3,097 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 980 329 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (980) (329) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (200) (447) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 200 447 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 780 (117) SALDO DE DEUDA 2,680 2,233


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1.1.1.3. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES MUNICIPIO DE

RESTREPO 2010 – 2011 VR. CONSTANTE

Millones de pesos constantes periodo 2010-2011

CUENTA A2010 A2011

INGRESOS TOTALES 9,485 14,102 1. INGRESOS CORRIENTES 4,737 4,845 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,992 3,351 1.1.1. PREDIAL 1,421 1,474 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 182 218 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 564 551 1.1.4. OTROS 826 1,107 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,111 807 1.3. TRANSFERENCIAS 634 687 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 529 598 1.3.2. OTRAS 105 88 GASTOS TOTALES 13,375 13,097 3. GASTOS CORRIENTES 2,964 2,982 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,779 2,685 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,787 2,029 3.1.2. GASTOS GENERALES 586 402 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 407 254 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 185 296 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 1,773 1,864 2. INGRESOS DE CAPITAL 4,748 9,257 2.1. REGALIAS 972 3,565 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2,705 2,880 2.3. COFINANCIACION 702 2,631 2.4. OTROS 368 181 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 10,410 10,116 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6,640 7,479 4.1.1.2. OTROS 3,770 2,636 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (3,890) 1,004 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 3,890 (1,004) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 2,864 (888) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 3,466 - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 602 888 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 1,025 117 SALDO DE DEUDA 4,040 3,008


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1.1.1.4. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES MUNICIPIO DE

RESTREPO 2012 – 2013 VR. CONSTANTE

Millones de pesos constantes periodo 2012-2013

CUENTA A2012 A2013

INGRESOS TOTALES 11,551 14,782 1. INGRESOS CORRIENTES 6,211 6,589 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 3,977 4,714 1.1.1. PREDIAL 1,471 2,324 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 439 284 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 636 594 1.1.4. OTROS 1,432 1,512 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,507 1,084 1.3. TRANSFERENCIAS 727 791 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 564 684 1.3.2. OTRAS 163 107 GASTOS TOTALES 10,553 14,453 3. GASTOS CORRIENTES 3,235 3,421 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,943 3,225 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,939 1,921 3.1.2. GASTOS GENERALES 740 605 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 264 699 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 292 196 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2,976 3,168 2. INGRESOS DE CAPITAL 5,340 8,193 2.1. REGALIAS 761 1,128 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4,029 5,029 2.3. COFINANCIACION 477 1,605 2.4. OTROS 73 431 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 7,318 11,031 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4,879 7,934 4.1.1.2. OTROS 2,439 3,097 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 999 329 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (999) (329) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (204) (447) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 204 447 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 795 (117) SALDO DE DEUDA 2,732 2,233


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1.1.2. GASTOS

Al cierre de la vigencia 2013, el Municipio presentó un gasto total por $14.453 millones

de pesos, los cuales fueron $4.101 millones mayores al gasto de la vigencia 2012 en

términos corrientes. En otras palabras, el gasto total experimentó un crecimiento en

valores constantes de 37%.

Los gastos totales más representativos durante el periodo 2010-2013 fueron los de

inversión que representaron en promedio el 75.2% del total del gasto municipal, y el

24.8% los destinados a funcionamiento e intereses de deuda pública. Para la vigencia

2013 se experimenta un incremento muy representativo en recursos de inversión

producto del aumento de las transferencias del Sistema General de participaciones, los

recursos de cofinanciación y Regalías.

En la vigencia 2013, del total de gastos, el 52% se destinó a financiar programas de

infraestructura fija en los sectores sociales y el 23.2% a gastos operativos en sectores

sociales como pago de remuneración al trabajo, susidios en educación, salud y otros,

el 22.9% a gastos de funcionamiento y el 1,9% a intereses de deuda pública.

Gráfico 2. COMPOCISION DEL GASTO TOTAL 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO META.


0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

A2010 A2011 A2012 A2013

2,964 2,982 3,235 3,421

10,410 10,116

7,318

11,031

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

13

3. GASTOS CORRIENTES 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)


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Los gastos corrientes del municipio aumentaron en el periodo 2010-2013 al pasar

$2.964 millones en 2010 a $3.421 millones en 2013, estos gastos crecieron en

promedio a lo largo del periodo el 4.9%. Dentro de los gastos corrientes los más

representativos son los de funcionamiento que representaron el 92% del total del

gasto corriente en los años 2010 a 2013 y el restante 8% correspondiente a los

intereses de deuda pública.

Para la vigencia 2012 se experimenta una reducción representativa en la disminución

de los recursos de inversión producto de la nueva ley del Sistema General de Regalías

(SGR) lo cual dejaron de recibir los recursos de la Agencia Nacional de Hidrocarburos

referente a las regalías de escalonamiento y por otra parte la disminución en los

recursos de cofinanciación con otras entidades del estado.

Por su parte, el gasto de capital (inversión) creció en un 50.7% en el 2013 con

respecto a la vigencia 2012, ya que la administración Municipal ha venido

predominando en la austeridad del gasto corriente y mayor compromiso con la

inversión, para dar respuesta a la demanda en bienes y servicios públicos, en donde la

inversión corresponde a la mayor participación del gasto.

Los gastos corrientes del municipio de Restrepo se explican principalmente por los

gastos de funcionamiento los cuales son realizados para garantizar su normal

funcionamiento.

En relación a la composición de los gastos totales del Municipio, se puede observar que

los gastos de inversión (o de capital) siempre han sido mayores a los gastos

corrientes. Estos presentan incrementos anuales en promedio para el periodo del

6.8% evidenciándose un gran esfuerzo de inversión en el Municipio.

En síntesis, la inversión del Municipio se mantiene de manera importante, gracias al

crecimiento de las rentas propias, asimismo, el gasto de funcionamiento se han

mantenido en niveles estables y el Municipio ha cumplido con el pago del servicio de la

deuda tanto de intereses como amortizaciones.


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1.1.2.1. TASAS DE CRECIMIENTO REAL PERIODO 2010-2013 MUNICIPIO DE

RESTREPO

CUENTA 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Promedio

INGRESOS TOTALES 48.7 (18.1) 28.0 19.5 1. INGRESOS CORRIENTES 2.3 28.2 6.1 12.2 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 12.0 18.7 18.5 16.4 1.1.1. PREDIAL 3.8 (0.2) 58.0 20.5 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 20.2 100.7 (35.2) 28.6 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA (2.2) 15.3 (6.6) 2.2 1.1.4. OTROS 34.0 29.3 5.6 23.0 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS (27.3) 86.7 (28.1) 10.4 1.3. TRANSFERENCIAS 8.3 5.9 8.8 7.7 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 13.1 (5.7) 21.2 9.5 1.3.2. OTRAS (15.7) 83.9 (34.2) 11.3 GASTOS TOTALES (2.1) (19.4) 37.0 5.2 3. GASTOS CORRIENTES 0.6 8.5 5.7 4.9 3.1. FUNCIONAMIENTO (3.4) 9.6 9.6 5.3 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 13.6 (4.4) (0.9) 2.7 3.1.2. GASTOS GENERALES (31.4) 84.0 (18.3) 11.5 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (37.6) 3.9 165.2 43.8 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 60.1 (1.5) (32.8) 8.6 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 5.1 59.7 6.5 23.8 2. INGRESOS DE CAPITAL 95.0 (42.3) 53.4 35.4 2.1. REGALIAS 266.6 (78.7) 48.2 78.7 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6.5 39.9 24.8 23.7 2.3. COFINANCIACION 274.8 (81.9) 236.5 143.1 2.4. OTROS (51.0) (59.3) 486.4 125.4 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) (2.8) (27.7) 50.7 6.8 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 12.6 (34.8) 62.6 13.5 4.1.1.2. OTROS (30.1) (7.5) 27.0 (3.5) DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (125.8) (0.6) (67.1) (64.5) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (125.8) (0.6) (67.1) (64.5) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (131.0) (77.0) 119.2 (29.6) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) (100.0) - - (33.3) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 47.5 (77.0) 119.2 29.9 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS (88.6) 580.0 (114.7) 125.6 SALDO DE DEUDA (25.6) (9.2) (18.3) (17.7)


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Gráfico 3. COMPOSICIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, MUNICIPIO DE RESTREPO.


Al interior de los gastos de funcionamiento para la vigencia 2013 a precios constantes,

los gastos en servicios personales estuvieron alrededor de $1.921 millones, los gastos

generales $605 millones y las transferencias $699 millones del total del gasto. A nivel

comparado con la vigencia 2012 los gastos en servicios personales disminuyeron en un

0.9%, los gastos generales decrecieron en 18.3% y las transferencias pagadas

crecieron en un 165.2%.

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

A2010 A2011 A2012 A2013

1,787 2,029 1,939 1,921

586 402 740 605

407 254 264 699

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

13

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES


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1.1.2.3. TASAS DE PARTICIPACION PERIODO 2010-2013 MUNICIPIO DE

RESTREPO.

CUENTA A2010 A2011 A2012 A2013 Promedio INGRESOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 1. INGRESOS CORRIENTES 49.9 34.4 53.8 44.6 45.7 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 31.5 23.8 34.4 31.9 30.4 1.1.1. PREDIAL 15.0 10.5 12.7 15.7 13.5 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.9 1.5 3.8 1.9 2.3 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 5.9 3.9 5.5 4.0 4.8 1.1.4. OTROS 8.7 7.9 12.4 10.2 9.8 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 11.7 5.7 13.0 7.3 9.5 1.3. TRANSFERENCIAS 6.7 4.9 6.3 5.4 5.8 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 5.6 4.2 4.9 4.6 4.8 1.3.2. OTRAS 1.1 0.6 1.4 0.7 1.0 GASTOS TOTALES 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 3. GASTOS CORRIENTES 22.2 22.8 30.7 23.7 24.8 3.1. FUNCIONAMIENTO 20.8 20.5 27.9 22.3 22.9 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 13.4 15.5 18.4 13.3 15.1 3.1.2. GASTOS GENERALES 4.4 3.1 7.0 4.2 4.7 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.0 1.9 2.5 4.8 3.1 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 1.4 2.3 2.8 1.4 1.9 DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 18.7 13.2 25.8 21.4 19.8 2. INGRESOS DE CAPITAL 50.1 65.6 46.2 55.4 54.3 2.1. REGALIAS 10.3 25.3 6.6 7.6 12.4 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 28.5 20.4 34.9 34.0 29.5 2.3. COFINANCIACION 7.4 18.7 4.1 10.9 10.3 2.4. OTROS 3.9 1.3 0.6 2.9 2.2 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 77.8 77.2 69.3 76.3 75.2 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 49.6 57.1 46.2 54.9 52.0 4.1.1.2. OTROS 28.2 20.1 23.1 21.4 23.2 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (41.0) 7.1 8.6 2.2 (5.8) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 41.0 (7.1) (8.6) (2.2) 5.8 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 30.2 (6.3) (1.8) (3.0) 4.8 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 36.5 - - - 9.1 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 6.3 6.3 1.8 3.0 4.4 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS 10.8 0.8 6.9 (0.8) 4.4 SALDO DE DEUDA 42.6 21.3 23.7 15.1 25.7


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1.1.3. AHORRO / DEFICIT CORRIENTE El análisis de municipio de Restrepo, indica que los ingresos corrientes de la entidad

fueron crecientes en promedio durante el periodo 2010-2013 en un 12.2%, lo cual

refleja que han incrementado paulatinamente, al igual que los gastos corrientes que

lo han hecho en un 5.7%.

Gráfico 4. INGRESOS CORRIENTES Vs GASTOS CORRIENTES 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO.


Esta brecha entre ingresos corrientes y gastos corrientes, es lo que se conoce

comúnmente como ahorro corriente y como se menciona el municipio presenta este

remanente que es equivalente a $1.637 millones para 2010, $1.785 millones para

2011, $2.919 millones para 2012 y para la vigencia 2013 el municipio arrojo ahorro

corriente por valor de $3.168 millones aumentado en un 6.5% con respecto a la

vigencia 2012. El ahorro corriente se debió al incremento de los ingresos tributarios

permitiendo financiar parte de la inversión del Municipio.

-

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

A2010 A2011 A2012 A2013

4,737 4,845

6,211 6,589

2,964 2,982 3,235 3,421

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

13

1. INGRESOS CORRIENTES 3. GASTOS CORRIENTES


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A nivel comparativo, a cruzar la magnitudes de ahorro/desahorro corriente (Ver gráfico

evolución de las magnitudes del ahorro y déficit 2010-2013) se puede observar que el

municipio a partir de 2010 ha registrado importantes niveles de ahorro corriente

positivo que le ha permito a la entidad cumplir con los límites de gasto ley 617 de

2000 y alcanzar inversiones con ingresos propios de libre destinación.

1.1.4. SUPERAVIT / DEFICIT TOTAL

Los ingresos totales del municipio pasaron de $9.485 millones en 2010 a $14.782

millones en 2013 (a pesos Constantes) con una tasa de crecimiento promedio del

19.5% para el periodo, este análisis no incluye los recursos del balance. Los principales

ingresos del municipio están representados principalmente por las transferencias del

sistema general de participaciones y por los ingresos tributarios.

Gráfico 5. INGRESOS TOTALES Vs GASTOS TOTALES 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO.


-

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

A2010 A2011 A2012 A2013

9,485

14,102

11,551

14,782

13,375 13,097

10,553

14,453

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

13

INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES


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En la vigencia 2013, el municipio de Restrepo arrojo superávit de 329 millones valor

que mejoró el promedio de las anteriores vigencias en donde se venía presentado

déficit. Por otra parte los recursos del balance, han contribuido a mejorar el promedio

que se venía presentando en las vigencias anteriores.

Los gastos totales del municipio han incrementado durante el periodo con un

crecimiento promedio de 5.2% al pasar de $13.375 millones en 2010 a $14.453

millones en el 2013 (a pesos Constantes). Donde los gastos más representativos

corresponden a los gastos de capital (inversión).

Gráfico 6. DIMENSIONES DEL DÉFICIT, MUNICIPIO DE RESTREPO.


Como se puede observar en el gráfico, para la vigencia 2010 presentó déficit pero a

partir de la vigencia 2011 a 2013 presentan un superávit mejorando

considerablemente el promedio de las vigencias anteriores en donde se venía

presentando déficit.

1,773 1,864

2,976 3,168

(3,890)

1,004 999

329

(5,000)

(4,000)

(3,000)

(2,000)

(1,000)

-

1,000

2,000

3,000

4,000

A2010 A2011 A2012 A2013

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

13

DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4)


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1.1.5. FINANCIAMIENTO

En materia de financiamiento del municipio, los recursos del balance han sido el origen

más importante que ha utilizado la administración para financiar los niveles de gasto,

principalmente llevando montos de recursos de una vigencia a otra.

En cuanto al financiamiento el municipio de Restrepo ha utilizado los recursos del

balance para financiar sus gastos.

1.1.6. PROYEECIONES

En la estimación y las proyecciones de los recursos se parte de la información histórica

de ejecución presupuestal que el municipio ha reportado al DNP y se realizan unos

supuestos encaminados a elaborar pronósticos conservadores, que permitan optimizar

el recaudo de los ingresos para determinar un monto real que permita tener un nivel

de gasto sostenible y financiable.

Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad

financiera del municipio, teniendo en cuenta la realidad, el comportamiento de la

economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo especialmente el referido

a la viabilidad fiscal señalada por la ley 617 de 2000.

Para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son

consistentes con las metas del Gobierno Nacional, señaladas por el Ministerio de

Hacienda; el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la Republica,

dependiendo de las características particulares de algunas rentas y gastos.

Para la vigencia 2015 se presentarán las proyecciones de las principales variables de la

administración como el total de Ingresos, Ingresos Corrientes y de Capital, Ahorro

Corriente, Déficit/Superávit Total y Financiamiento.

1.1.7. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE INGRESOS.

La estimación del recaudo de los diferentes impuestos se realizó de acuerdo con las

bases gravables, tarifas y su relación con el comportamiento de la actividad

económica a la que está asociado cada tributo. En especial, se tienen en cuenta el


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recaudo del Impuesto Predial y el de Industria y Comercio, dado que son los impuestos

más representativos del municipio y donde se tiene algún grado de maniobrabilidad.

Siguiendo el comportamiento histórico de los ingresos del municipio no se

presupuestan los recursos por cofinanciación Nacional, Departamental y Regalías, dado

que estos recursos no son fijos y varían de acuerdo con la situación presupuestal del

presupuesto General de la nación y el Departamento. En las proyecciones de las

finanzas municipales se utilizó para la vigencia 2015-2024 el principio de caja y no

causación, es decir los efectivamente recibidos y/o los que se tiene la certeza de

recaudo, con el fin de tener cifras más reales y poder hacer una previsión de gastos

consistente y viable.

En materia de los recursos del Sistema General de Participaciones – SGP se proyecta

para el 2015 el valor básico de transferencia del año anterior sin incluir

compensaciones y premios por esfuerzo fiscal y administrativo, teniendo en cuenta las

recomendaciones que sobre el particular brinda el DNP.

Dado que la distribución de los recursos de SGP depende de la información territorial y

sectorial (población, matricula, afiliados a los regímenes subsidiado, contributivo y de

excepción, población pobre no asegurada en salud, cumplimiento de metas de

vacunación, índice de necesidades básicas insatisfechas, riesgos en salud, población

susceptible a ser vacunada y área, coberturas en agua potable, balance con el

esquema solidario, entre otras) se procedió a acoger las recomendaciones del DNP

en esta materia.

El presupuesto de ingresos para la vigencia 2015 se realizó con base en una

proyección sobre el estimativo de la vigencia 2014, se presupuesta un ingreso que

asciende a la suma de $12.311 millones, correspondiente a $6,221 de ingresos

corrientes y $6.090 millones de ingresos de capital bajo el esquema de operaciones

efectivas. En materia de crédito para la vigencia 2015 no se tiene previsto

financiación.

Si se presentan recursos complementarios se asignaran de acuerdo con las prioridades

del plan de desarrollo y orientados al cumplimiento de las metas establecidas en el

mismo y contemplando las destinaciones y porcentajes establecidos por la ley.


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1.1.8. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS

Las proyecciones de gastos están fundamentadas en los criterios de austeridad y

eficiencia y sostenibilidad para el efecto se maneja una estrategia de control en los

gastos y la reducción de los costos del funcionamiento de la administración.

El Total de Gastos de la vigencia 2015 podrá ascender a la suma de $12.311 millones

correspondiente a $3.643 millones de Gastos Corrientes, $7.775 millones para Gastos

de Inversión y $893 millones de pesos en deuda pública.

Los gastos de funcionamiento se proyectan teniendo como en consideración el límite

de lo exigido por la ley 617 de 2000, atendiendo el límite del gasto e identificando y

estimado los gastos recurrentes, y que son indispensables para operar y mantener el

funcionamiento de la administración, las obras de infraestructura y las obras sociales.

En cuanto servicio a la deuda la administración municipal, actualmente tiene un crédito con el

banco de Bogotá por valor de $2.680 millones. Por lo tanto se realiza la programación de la deuda

de acuerdo al plan de pagos de la entidad financiera.

El presupuesto de inversión corresponde a las partidas incluidas en el Plan Operativo

Anual de Inversiones, POAI, para la vigencia 2015. La programación del presupuesto

de inversión tiene como punto de referencia la continuidad de los programas y

proyectos en ejecución, en especial aquellos mediante los cuales se garantizan las

coberturas y calidad de los servicios de educación, salud, agua potable y saneamiento

básico, seguridad ciudadana, movilidad, infraestructura vial, atención a población

vulnerable y víctima.


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Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2014-2018

Millones de pesos corrientes

CUENTA 2014 2015 2016 2017 2018

INGRESOS TOTALES 16,317 12,311 12,557 12,808 13,065

1. INGRESOS CORRIENTES 6,040 6,221 6,345 6,472 6,602

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4,564 4,301 4,387 4,475 4,564

1.1.1. PREDIAL 1,700 1,738 1,773 1,808 1,844

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 400 460 469 479 488

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 572 600 612 624 637

1.1.9. OTROS 1,892 1,503 1,533 1,564 1,595

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 810 1,274 1,299 1,325 1,352

1.3. TRANSFERENCIAS 666 646 659 672 686

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 641 616 628 641 654

1.3.2. OTRAS 25 30 31 31 32

GASTOS TOTALES 16,243 11,418 12,110 12,808 13,064

2. GASTOS CORRIENTES 3,709 3,643 3,657 3,717 3,791

2.1. FUNCIONAMIENTO 3,565 3,573 3,645 3,717 3,791

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2,140 2,204 2,248 2,293 2,339

2.1.2. GASTOS GENERALES 590 728 743 757 773

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 835 641 654 666 680

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 144 70 12 0 0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,331 2,578 2,689 2,755 2,810

4. INGRESOS DE CAPITAL 10,277 6,090 6,212 6,336 6,463

4.1. REGALÍAS + SGR 1,251 - - - -

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 5,550 5,548 5,659 5,772 5,888

4.3. COFINANCIACION 1,149 435 444 453 462

4.4. OTROS 2,327 107 109 111 114

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 12,534 7,775 8,453 9,091 9,273

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6,047 2,220 2,787 3,312 3,378

5.1.1.2. OTROS 6,487 5,555 5,666 5,779 5,895

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 74 893 447 0 0

7. FINANCIAMIENTO (74) (893) (447) (0) (0)


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CUENTA 2014 2015 2016 2017 2018

7.1. CREDITO NETO (893) (893) (447) - -

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - -

7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 893 893 447 - -

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS 819 - (0) (0) (0)

SALDO DE DEUDA 1,340 447 - - -

CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2014 2015 2016 2017 2018

1. CREDITO - - - - -

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS 1,447 - - - -

RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS) 2014 2015 2016 2017 2018

INGRESOS TOTALES 17,764 12,311 12,557 12,808 13,065

GASTOS TOTALES 17,136 12,311 12,557 12,808 13,064

DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 628 - 0 0 0

Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2019-2024


CUENTA 2019 2020 2021 2022 2023 2024

INGRESOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,713

1. INGRESOS CORRIENTES 6,734 6,868 7,006 7,146 7,289 7,435

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4,656 4,749 4,844 4,940 5,039 5,140

1.1.1. PREDIAL 1,881 1,919 1,957 1,996 2,036 2,077

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 498 508 518 528 539 550

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 649 662 676 689 703 717

1.1.9. OTROS 1,627 1,659 1,693 1,726 1,761 1,796

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,379 1,407 1,435 1,463 1,493 1,523

1.3. TRANSFERENCIAS 699 713 728 742 757 772

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 667 680 694 708 722 736

1.3.2. OTRAS 32 33 34 34 35 36


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CUENTA 2019 2020 2021 2022 2023 2024

GASTOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,712

2. GASTOS CORRIENTES 3,867 3,945 4,024 4,104 4,186 4,270

2.1. FUNCIONAMIENTO 3,867 3,944 4,023 4,104 4,186 4,269

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2,386 2,433 2,482 2,532 2,582 2,634

2.1.2. GASTOS GENERALES 788 804 820 836 853 870

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 693 707 721 736 750 765

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 0 0 0 0 0 0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,867 2,924 2,982 3,042 3,103 3,165

4. INGRESOS DE CAPITAL 6,592 6,724 6,858 6,995 7,135 7,278

4.1. REGALÍAS + SGR - - - - - -

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6,005 6,125 6,248 6,373 6,500 6,630

4.3. COFINANCIACION 471 480 490 500 510 520

4.4. OTROS 116 118 120 123 125 128

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 9,458 9,647 9,840 10,037 10,238 10,443

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 3,445 3,514 3,585 3,656 3,729 3,804

5.1.1.2. OTROS 6,013 6,133 6,256 6,381 6,509 6,639

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 0 0 0 0 0 0

7. FINANCIAMIENTO (0) (0) (0) (0) (0) (0)

7.1. CREDITO NETO - - - - - -

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) - - - - - -

7.1.2. AMORTIZACIONES (-) - - - - - -

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS (0) (0) (0) (0) (0) (0)

SALDO DE DEUDA - - - - - -

CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024

1. CREDITO - - - - - -

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS - - - - - -

RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS) 2019 2020 2021 2022 2023 2024

INGRESOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,713

GASTOS TOTALES 13,326 13,592 13,864 14,141 14,424 14,712

DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 0 0 0 0 0 0


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1.2. METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO

Si bien, de conformidad con la ley 819 de 2003, el municipio de Restrepo no está en la

obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley

estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de

categorías especial, primera y segunda; se presenta este ítem como un análisis

complementario que explica el comportamiento del respaldo del endeudamiento

público municipal.

La meta de superávit primario es un indicador complementario a los establecidos por

ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la

deuda. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por

lo tanto, se observara los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley

358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998.

El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por la ley para

determinar la capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Por

lo tanto, el municipio a partir de las ejecuciones presupuéstales en materia de

ingresos corrientes y recursos de capital, menos los gastos de funcionamiento e

inversión se establece las metas de superávit primario para el periodo 2015-2024 con

el siguiente detalle:


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Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO 2015-2024


SUPERAVIT PRIMARIO

2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

INGRESOS CORRIENTES

11,869 12,106 12,349 12,595 12,847 13,104 13,366 13,634 13,906 14,185

RECURSOS DE CAPITAL

442 451 460 469 478 488 498 508 518 528

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3,563 3,645 3,717 3,791 3,867 3,944 4,023 4,104 4,186 4,269

GASTOS DE INVERSION

7,775 8,453 9,091 9,273 9,458 9,647 9,840 10,037 10,238 10,443

SUPERAVIT PRIMARIO

973 459 1 1 1 1 1 1 1 1

INDICADOR (superávit primario / Intereses) > = 100

1,390.0 3,826.5 170.9 232.4 177.8 181.4 185.0 188.7 192.5 196.3

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

Servicio 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

Intereses 70 12 0 0 0 0 0 0 0 0

1.3. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD

El municipio tiene compromisos vigentes de crédito interno con la entidad financiera

Banco de Bogotá en el cual en el año 2012 se refinancio la deuda por valor de $2.680

millones de pesos, a 4 años, amortización trimestral.

La utilización de instrumentos ha permitido al municipio la consecución de recursos

manteniendo un equilibrio entre el costo, el plazo y el riesgo que garanticen las

sostenibilidad de la deuda a corto, mediano y largo plazo y fortalezcan la calidad del

crédito, es así como a 2013 se cerró con un saldo de endeudamiento de $2.233

millones que apalancaron inversiones previstas en el plan de desarrollo. Este

endeudamiento está respaldado con ICLD y SGP de libre inversión.


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Gráfico 7. SALDO DE LA DEUDA 2010-2013, MUNICIPIO DE RESTREPO

Millones de Pes


Conforme lo dispuesto en la ley 358 de 1997 y su Decreto reglamentario, para el

cálculo de los indicadores de solvencia y sostenibilidad, se tuvieron en cuenta los

siguientes aspectos:

1. Solamente para el cálculo de los indicadores, los gastos de personal que se

encuentran inmersos en los diferentes proyectos de inversión, fueron considerados

como gastos de funcionamiento.

2. Se excluyen los recursos de destinación específica, los recursos de cofinanciación

que se constituyen destinación especial, entre otros, los cuales no sirven de base para

amparar el endeudamiento municipal.

3. Conforme la ley, los Ingresos y Gastos fueron ajustados de acuerdo a la meta de

Inflación indicada por el Banco de la República.

4. Para el cálculo del indicador Superávit primario / Intereses, debe tenerse en cuenta

que los recursos que se ejecutan con autorizaciones de vigencias futuras fueron

-

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

A2010 A2011 A2012 A2013

4,040

3,008 2,732

2,233

Mil

l $

Co

nst

an

tes,

20

13


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considerados y están incluidos dentro del monto de las inversiones a ejecutar “GASTOS

DE INVERSION” para el periodo 2014 y subsiguientes, si los hubiere.

Al realizar el cálculo de los indicadores de ley 358 de 1997 se determina que

actualmente el municipio posee capacidad de endeudamiento. En efecto, para 2015 el

indicador Intereses / Ahorro Operacional se encuentra ubicado en 1.83%, porcentaje

inferior al límite establecido por la ley de 40%. De manera consecuente el segundo

indicador de saldo de deuda sobre ingresos corrientes se ubica en un 6.04% inferior al

límite de 80% establecido a nivel normativo.

El municipio ampliamente posee capacidad legal de endeudamiento. No obstante, se

establece la capacidad real de endeudamiento para ser responsables y transparentes

en el manejo de las finanzas del Municipio de Restrepo.

En términos generales las finanzas gozan de un periodo de estabilidad y solvencia que

permite concluir que el municipio cumple con los indicadores de capacidad de

endeudamiento establecidos en la ley 358 de 1997, por lo tanto, el municipio puede

obtener créditos tanto como del sector financiero como de la banca institucional. De

igual forma se proyecta el servicio de la deuda para el periodo 2014-2016 y su

respectivo saldo para establecer capacidad de endeudamiento.

Gráfico 8. SALDO DE LA DEUDA 2014-2016, MUNICIPIO DE RESTREPO


0

500

1000

1500

2014 2015 2016

1340

447

0

$"Millones de Pesos"


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Las proyecciones de capacidad de endeudamiento para el periodo 2015-2024 del

presente Marco Fiscal de Mediano Plazo se presentan a continuación:

Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2019

Millones de pesos Corrientes

CUENTA CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 1. INGRESOS CORRIENTES 7,405 7,553 7,704 7,858 8,015

1.1 (+) Ingresos tributarios 4,301 4,387 4,475 4,564 4,656

1.2 (+) Ingresos no tributarios 1,274 1,299 1,325 1,352 1,379

1.3 (+) Regalías - - - - -

1.4 (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)

1,823 1,859 1,897 1,935 1,973

1.5 (+) Recursos del balance - - - - -

1.6 (+) Rendimientos financieros 7 7 7 7 8

1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** - - - - -

1.8 (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) **

1.9 (-) Rentas titularizadas

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3,573 3,645 3,717 3,791 3,867 2.1 (+) Gastos de personal 2,204 2,248 2,293 2,339 2,386

2.2 (+) Gastos generales 728 743 757 773 788

2.3 (+) Transferencias 641 654 666 680 693

2.4 (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores - - - - -

2.5 (+) Gastos de personal presupuestados como inversión

2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste **

2.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) - - - - -

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 3,832 3,908 3,987 4,067 4,149

4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA

3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0%

5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 447 0 0 0 0

6. INTERESES DE LA DEUDA 70 12 0 0 0 6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar 70 12 0 0 0

6.2 Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora

7. AMORTIZACIONES 893 447 - - -

8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * 8.1 Valor total del Nuevo Crédito

8.2 Amortizaciones del nuevo crédito

8.3 Intereses del nuevo crédito

8.4 Saldo del nuevo crédito

9. CALCULO INDICADORES


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CUENTA CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019 9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 70 12 0 0 0

9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 447 - - - -

9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40%

1.83 0.31 0.01 0.01 0.01

9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80%

6.04 - - - -

9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)

VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

Tabla 5. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2019-2024

Millones de pesos Corrientes

CUENTA CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 1. INGRESOS CORRIENTES 8,015 8,176 8,339 8,506 8,676 8,850

1.1 (+) Ingresos tributarios 4,656 4,749 4,844 4,940 5,039 5,140

1.2 (+) Ingresos no tributarios 1,379 1,407 1,435 1,463 1,493 1,523

1.3 (+) Regalías - - - - - -

1.4 (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)

1,973 2,013 2,053 2,094 2,136 2,179

1.5 (+) Recursos del balance - - - - - -

1.6 (+) Rendimientos financieros 8 8 8 8 8 8

1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** - - - - - -

1.8 (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) **

1.9 (-) Rentas titularizadas

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3,867 3,944 4,023 4,104 4,186 4,269

2.1 (+) Gastos de personal 2,386 2,433 2,482 2,532 2,582 2,634

2.2 (+) Gastos generales 788 804 820 836 853 870

2.3 (+) Transferencias 693 707 721 736 750 765

2.4 (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores - - - - - -

2.5 (+) Gastos de personal presupuestados como inversión

2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste **

2.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) - - - - - -

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 4,149 4,231 4,316 4,402 4,490 4,580

4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA

3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0%

5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 0 0 0 0 0 0

6. INTERESES DE LA DEUDA 0 0 0 0 0 0

6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar 0 0 0 0 0 0


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CUENTA CONCEPTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 6.2 Intereses de los créditos de corto plazo + sobregiro + mora

7. AMORTIZACIONES - - - - - -

8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * 8.1 Valor total del Nuevo Crédito

8.2 Amortizaciones del nuevo crédito

8.3 Intereses del nuevo crédito

8.4 Saldo del nuevo crédito

9. CALCULO INDICADORES

9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 0 0 0 0 0 0

9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) - - - - - -

9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40%

0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01

9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80%

- - - - - -

9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)

VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

1.4. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS

METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN

El objeto es garantizar un buen desempeño a nivel fiscal, mediante una estrategia de

fortalecimiento y generación de ingresos, en este aparte se presenta a nivel general un

bosquejo de las acciones específicas, metas e indicadores de fortalecimiento de los

ingresos propios del municipio.

Este apartado constituye una estrategia integral encaminada a incrementar el recaudo

efectivo de los ingresos principalmente, los tributarios con acciones tendientes a

ejercer un mayor control a la evasión y morosidad, actualización de las bases

gravables, reglamentación y cobro de ingresos y otras gestiones de consecución de

recursos relacionadas con los medios de declaración y pago. Asi mismo, se otorgaron

incentivos traducidos en descuentos de pronto pago contribuyendo al fortalecimiento

de la economía local, a la generación de empleo, la organización del trabajo y la

formación de fuentes de desarrollo social y económico de los habitantes de Restrepo.

Estas acciones se enumeran a continuación:


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Tabla 6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN

META

ACCION INDICADOR RESPONS. 2015

AUMENTAR EL PORCENTAJE DE RECAUDO DEL IMPUESTO PREDIAL

Entrega del estado de cuenta durante los dos primeros meses del año de manera personalizada.

No de Facturas entregadas a los contribuyentes

Secretaria de Hacienda

X

Actualización Catastral

Convenio con el IGAC Actualización catastral

Secretaria de hacienda

X

Campaña publicitaria, recordando el cumplimiento para el pago del impuesto antes de su vencimiento

No de Campañas publicitarias.


X

INCREMENTAR EL RECAUDO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Censo de Contribuyentes

No. Contribuyentes.


X

DETECTAR NUEVOS CONTRIBUYENTES

Visitas periódicas a establecimientos nuevos y antiguos

Efectuar 10 visitas mensuales


x

ACTUALIZACION DE MECANISMOS E INTRUMENTOS DE GESTION FINANCIERA (MANUAL DE FISCALIZACION, CARTERA, COBRO PERSUASIVO Y COACTIVO)

Actualizar los instrumentos de gestión financiera

4 instrumentos actualizados


X

FORTALECIMIENTO DE LA CULTURA TRIBUTARIA Y SERVICIO AL CONTRIBUYENTE

Estrategias que incentiven el cumplimiento oportuno y estrategias de fidelización y control extensivo

Fidelizar en 15% de los contribuyentes que incumplen con el deber de declarar (omisos o inexactos)


X


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META

ACCION INDICADOR RESPONS. 2015

correcta y oportuna para ICA

CONTINUAR CON EL PROGRAMA DE COBRO COACTIVO DE TODOS LOS IMPUESTOS TASAS Y DERECHOS QUE SE ENCUENTREN EN MORA

Continuidad en proceso de cobro persuasivo y coactivo de los tributos de acuerdo a las normas procesales vigentes

No. De procesos de cobro coactivo


X

Enmarcado bajo el programa denominado fortalecimiento de los ingresos, el Municipio

de Restrepo está realizando acciones para mejorar el recaudo de los ingresos para

financiar las inversiones y hacerlas sostenibles en el mediano y largo plazo, en este

sentido, se intensificarán las gestiones para incrementar el grado de cumplimiento de

las obligaciones tributarias mediante programas encaminados a ejercer un mayor

control a la evasión y morosidad, efectuar cruces de información con la DIAN y Cámara

de Comercio, contratación de servicios profesionales en la asesoría y acompañamiento

al cobro de impuestos y otras gestiones de consecución de recursos relacionadas con

los medios de declaración y de pago.

Con base en los resultados obtenidos en el diagnóstico financiero de la entidad

territorial realizado para los años comprendidos entre 2010 – 2013, se presenta a

continuación una serie de recomendaciones para mejorar la gestión financiera del

municipio y de esta manera buscar un mejor desempeño fiscal que permita cumplir

adecuadamente los programas y proyectos previstos en el Plan de Desarrollo

Municipal:

Generación de una cultura tributaria. (Procesos de información y formación ciudadana)

Revisar periódicamente el plan financiero y ajustar los indicadores del plan plurianual

de inversiones para facilitar el seguimiento del plan de desarrollo local.


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Fortalecimiento de los ingresos propios. Los municipios deben aumentar el peso de los

ingresos tributarios en el total de ingresos para mejorar su capacidad para financiar las

necesidades de los ciudadanos.

Actualización y reestructuración de sus marcos normativos (Estatuto tributario,

reglamento de cartera, reglamentaciones de retenciones, exenciones etc).

Aumento de la capacidad de gestión de cobro y fiscalización (Procesos y

procedimientos, programas de control masivo para fiscalización y cobro, información

exógena para el control).

Desarrollo de medios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias (registro

electrónico, declaración asistida, factura electrónica en Predial)

En la medida de lo posible, es importante continuar recibiendo recursos provenientes

de cofinanciación, los cuales vienen dirigidos directamente a financiar algún tipo de

proyecto de inversión. Esto incrementa los ingresos de capital del municipio y permite

ampliar el gasto de inversión territorial, lo que es muy positivo para la gestión

financiera del ente local.

En la medida en que se logre obtener mejores niveles de Ahorro, la entidad territorial

disminuirá la dependencia de los recursos del SGP para el financiamiento de los gastos

de inversión. Como meta debe establecerse una diminución interanual de este

indicador, según el comportamiento del ahorro corriente.

1.5. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR.

Una de las actividades que le permite a cualquier entidad territorial fortalecer su

capacidad de gestión, es el análisis de los procesos financieros ejecutados en cada

vigencia que expira, lo cual le permite hacer un diagnóstico para formular las

estrategias a seguir en la vigencia siguiente , con el fin de mejorar las políticas para

lograr una acertada ejecución de su Plan de Desarrollo a través de un Presupuesto que


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se ajuste al estado real de su situación financiera, logrando así soluciones más

acertadas a la problemática y necesidades de su comunidad.

El análisis para la vigencia fiscal del año 2013, se realizó tomando como base las

ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos del Municipio de Restrepo; así se

pretende consolidar una información más precisa sobre la situación financiera de la

entidad territorial y el impacto real de los diferentes componentes de ingresos y gastos

en el ahorro y el déficit fiscal.

A continuación se presentan los resultados de los principales agregados presupuéstales

durante la vigencia 2013, señalando el comportamiento de los principales ingresos

recaudos, los gastos y la composición de la inversión.

Este informe analiza los mecanismos, métodos e implementación de estos, con el fin

de establecer como resultado la operación de la ejecución presupuestal y fiscal del ente

territorial durante la vigencia 2013.

1.5.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

Mediante acuerdo No. 024 de Noviembre 29 de 2012, se fijó el presupuesto de rentas,

ingresos, recursos de capital y gastos de funcionamiento e inversión social en la suma

de $10.034.540.588 Pesos, este se sujeta a lo establecido en el artículo 11 del decreto

111 de 1996, cumpliendo lo preceptuado en los artículos 3, 6 y 7 de la ley 617 de

2000.

El presupuesto del Municipio de Restrepo para la vigencia 2013 sufrió modificaciones

(adiciones) por valor de $5.869.346.631 pesos y (reducciones) por valor de

$284.139.585 pesos, el cual fue ajustado durante el transcurso del año hasta alcanzar

un aforo definitivo de $15.619.747.634 pesos.

Los ingresos efectivamente recaudados ascendieron a la suma de $13.938.012.115

pesos lo que corresponde al 89.23%, lo cual demuestra que las estimaciones

presupuestales iniciales y definitivas, frente al recaudo activo de las rentas no

superaron las expectativas señaladas.

Este valor de las adiciones al presupuesto presenta una modificación relativamente alta

producto de los ajustes de las asignaciones de los documentos COMPES por recursos


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del Sistema General de Participaciones; como también por los recursos del balance por

el superávit de la vigencia fiscal 2012, convenios interadministrativos, de igual manera

por el mayor recaudo de las rentas del municipio y los giros del Sistema General de

Regalías (SGR).

Tabla 7. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013

CODIGO NOMBRE PPTO.

INICIAL PPTO.DEFINIT

IVO REC.ACUMULA

DO %

EJEC. %

PART. T INGRESOS APROBADOS 10,034,540,588 15,619,747,634 13,938,012,115 89.23 100.00 T INGRESOS APROBADOS 10,034,540,588 15,619,747,634 13,938,012,115 89.23 100.00 A INGRESOS TRIBUTARIOS 3,361,100,000 4,894,581,457 4,714,105,689 96.31 33.82 A INGRESOS TRIBUTARIOS 3,361,100,000 4,894,581,457 4,714,105,689 96.31 33.82

A1.1 IMP. DE CIRCULACION Y TRANSITO VEHICU

170,000,000 176,505,402 193,620,967 109.7 1.39

A1.1.1 IMP. DE CIRCULACION Y TRANSITO VEHIC

170,000,000 176,505,402 193,620,967 109.7 1.39

A1.2 IMP. PREDIAL UNIFICADO 1,600,000,000 2,091,335,354 2,011,658,402 96.19 14.43

A1.2.1 IMP. PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ACTU

1,300,000,000 1,300,000,000 1,219,044,990 93.77 8.75

A1.2.2 IMP. PREDIAL UNIFICADO

VIGENCIAS ANT 300,000,000 791,335,354 792,613,412 100.1

6 5.69

A1.3 SOBRETASA AMBIENTAL 195,000,000 312,368,344 312,368,344 100 2.24

A1.4 IMP. DE INDUSTRIA Y COMERCIO

350,000,000 350,000,000 284,017,111 81.15 2.04

A1.4.1 IMP. DE INDUSTRIA Y COMERCIO ACTUAL 320,000,000 320,000,000 257,787,884 80.56 1.85

A1.4.3 AVISOS Y TABLEROS 30,000,000 30,000,000 26,229,227 87.43 0.19 A1.5 PUBLICIDAD EXTERIOR 500,000 1,000,000 824,775 82.48 0.01

A1.6 IMP. DE DELINIEACION Y

URBANISMO 200,000,000 200,000,000 134,270,665 67.14 0.96

A1.7 IMPUESTO DE

ESPECTACULOS PULICOS MUNI

1,000,000 1,000,000 219,000 21.9 0.00

A1.11 SOBRETASA BOMBERIL 80,000,000 100,609,879 100,609,879 100 0.72 A1.12 SOBRETASA A LA GASOLINA 600,000,000 600,000,000 593,911,000 98.99 4.26

A1.14 ESTAMPILLAS 114,600,000 235,600,000 243,412,821 103.32

1.75

A1.14.1 FONDO PROANCIANATO 60,000,000 145,000,000 155,683,985 107.3

7 1.12

IA1.14.3 FONDO PROCULTURA 50,000,000 85,000,000 82,234,434 96.75 0.59 A1.14.4 OTRAS ESTAMPILLAS 4,600,000 5,600,000 5,494,402 98.11 0.04

A1.14.4.1 FONDO PROTURISMO 4,600,000 5,600,000 5,494,402 98.11 0.04

A1.15 CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS OBRA PUB

40,000,000 40,000,000 38,277,936 95.69 0.27

A1.16 IMP. TRANSPORTE OLEODUCTOS Y GASODUCT

0 41,678,041 56,430,352 135.4 0.40

A1.16.1 TRANSPORTE DE CRUDO 0 38,078,041 53,706,536 141.0

4 0.39

A1.16.2 TRANSPORTE DE GAS 0 3,600,000 2,723,816 75.66 0.02

A1.17 IMPUESTO DE ALUMBRADO

PUBLICO 10,000,000 744,484,437 744,484,437 100 5.34

A2 NO TRIBUTARIOS 6,215,260,306 7,130,237,230 6,830,006,804 95.79 49.00 A2 NO TRIBUTARIOS 6,215,260,306 7,130,237,230 6,830,006,804 95.79 49.00


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CODIGO NOMBRE PPTO.


IVO REC.ACUMULA

DO %

EJEC. %

PART. A2.1 TASAS Y DERECHOS 1,500,000 1,500,000 103,800 6.92 0.00

A2.1.6 PUBLICACIONES 1,000,000 1,000,000 0 0.00 A2.1.7 OTRAS TASAS 500,000 500,000 103,800 20.76 0.00

A2.1.7.1 COMPRA DE PLIEGOS DE

LICITACIONES 0 0 0 0.00

A2.1.7.2 OCUPACION DE VIAS 500,000 500,000 103,800 20.76 0.00 A2.2 MULTAS Y SANCIONES 500,000 500,000 0

0.00

A2.2.1 MULTAS DE TRANSITO Y TRANSPORTE 100,000 100,000 0 0.00

A2.2.4 MULTAS DE CONTROL FISCAL

100,000 100,000 0

0.00

A2.2.5 MULTAS DE CONTROL

DISCIPLINARIO 100,000 100,000 0 0.00

A2.2.8 MULTAS DE GOBIERNO 200,000 200,000 0 0.00

A2.2.8.1 MULTAS ESTABLECIDAS EN EL CODIGO NA

100,000 100,000 0

0.00

A2.2.8.2 SANCIONES URBANISTICAS 100,000 100,000 0

0.00 A2.3 CONTRIBUCIONES 10,000,001 10,000,001 0 0.00

A2.3.1 CONTRIBUCION POR VALORIZACION

1 1 0

0.00

A2.3.2 PLUSVALIA 10,000,000 10,000,000 0

0.00

A2.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

1,001,500,000 1,001,500,000 1,002,417,000 100.09

7.19

A2.4.1 PLAZA DE MERCADO 1,000,000 1,000,000 0

0.00 A2.4.2 MATADERO PUBLICO 1,000,000,000 1,000,000,000 1,001,997,000 100.2 7.19

A2.4.3 SERVICIOS DE TRANSITO Y TRANSPORTE

500,000 500,000 420,000 84 0.00

RENTAS CONTRACTUALES 43,000,000 43,000,000 26,688,615 62.07 0.19 A2.5.1 ARRENDAMIENTOS 33,000,000 33,000,000 26,688,615 80.87 0.19 A2.5.2 ALQUILER DE MAQUINARIA 10,000,000 10,000,000 0 0.00 A2.6 TRANSFERENCIAS 5,072,760,305 5,980,737,229 5,746,237,789 96.08 41.23

A2.6.1 TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO

569,599,607 632,557,755 633,600,895 100.16

4.55

A2.6.1.1 DEL NIVEL NACIONAL 553,599,607 610,557,755 610,557,755 100 4.38

A2.6.1.1.1 S.G.P. LIBRE

FUNCIONAMIENTO 553,599,607 610,557,755 610,557,755 100 4.38

OTRAS TRANSFER NIVEL

NACIONAL FUNC 0 0 0

0.00

A2.6.1.2 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 16,000,000 22,000,000 23,043,140 104.7

4 0.17

A2.6.1.2.1 DE VEHICULOS AUTOMOTORES 16,000,000 22,000,000 23,043,140

104.74 0.17

A2.6.2 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION

4,393,160,698 5,231,207,414 5,028,894,294 96.13 36.08

A2.6.2.1 NIVEL NACIONAL 4,346,148,269 5,184,194,985 5,028,894,294 97 36.08

A2.6.2.1.1 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

2,742,525,506 2,909,461,123 2,909,461,123 100 20.87

A2.6.2.111

S.G.P. EDUCACION - RECURSOS DE CA

441,742,039 492,823,432 492,823,432 100 3.54

A2.6.21111 CALIDAD POR MATRICULA 202,702,039 225,459,432 225,459,432 100 1.62

A2.6.21112

CALIDAD POR GRATUIDAD 239,040,000 267,364,000 267,364,000 100 1.92

A2.6.2.112 S.G.P. - SALUD 1,152,185,554 1,114,693,190 1,114,693,190 100 8.00


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CODIGO NOMBRE PPTO.


IVO REC.ACUMULA

DO %

EJEC. %

PART. A2.6.2112

1 S.G.P.SALUD REGIMEN

SUBSIDIADO CO 1,052,870,869 1,008,389,534 1,008,389,534 100 7.23

A2.6.21123

S.G.P.SALUD - SALUD PUBLICA

99,314,685 106,303,656 106,303,656 100 0.76

A2.6.2.114

S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR

34,184,788 35,169,854 35,169,854 100 0.25

A2.6.2.115

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO 330,811,114 350,592,972 350,592,972 100 2.52

A2.6.2.116

S.G.P. PRIMERA INFANCIA 0 56,400,450 56,400,450 100 0.40

A2.6.2.117

S.G.P. FORZOSA INVERSION PROPOSIT 783,602,011 859,781,225 859,781,225 100 6.17

A2.6.21171

S.G.P. PARA DEPORTE 43,429,690 45,041,180 45,041,180 100 0.32

A2.6.21172

S.G.P. PARA CULTURA 32,572,269 33,780,886 33,780,886 100 0.24

A2.6.21174 S.G.P. LIBRE INVERSION 707,600,052 780,959,159 780,959,159 100 5.60

A2.6.2.1.2 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIAS F

1,573,622,763 2,241,926,001 2,082,581,695 92.89 14.94

A2.6.2.121

REGIMEN SUBSIDIADO CONTINUIDAD 1,573,622,763 2,241,926,001 2,082,581,695 92.89 14.94

A2.6.2.1.3 EMPRESA TERRITORIA PARA

LA SALUD E 30,000,000 32,807,861 36,851,476 112.3

3 0.26

A2.6.2.2 NIVEL DEPARTAMENTAL 110,000,000 116,972,060 83,742,600 71.59 0.60 A2.6.2.2.1 DEGUELLO GANADO MAYOR 100,000,000 100,000,000 83,695,800 83.7 0.60 A2.6.2.22

2 POR CONCEPTO DE GUIAS

DE MOVILIZACI 5,000,000 5,000,000 0 0.00

A2.6.2.2.3 POR CONCEPTO DE PAPELETAS

5,000,000 5,000,000 46,800 0.94 0.00

A2.6.2.2.4 OTRAS TRASFERENCIAS DEL

NIVEL DEPAR 0 6,972,060 0 0.00

A2.6.2.3 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION SEC P

47,012,429 47,012,429 0

0.00

A2.7 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 86,000,000 93,000,000 54,559,600 58.67 0.39

A2.7.3 BASCULA Y CORRALES 80,000,000 80,000,000 40,059,100 50.07 0.29

A2.7.4 PAZ Y SALVO MUNICIPAL 6,000,000 13,000,000 14,500,500 111.54

0.10

C INGRESOS DE CAPITAL 458,180,282 3,594,928,947 2,393,899,622 66.59 17.18 C INGRESOS DE CAPITAL 458,180,282 3,594,928,947 2,393,899,622 66.59 17.18

B1 COFINANCIACION 436,180,282 2,944,575,551 2,019,973,682 68.6 14.49 B1.1 COFINANCIACION NACIONAL 0 2,011,861,294 1,272,000,000 63.23 9.13

B1.1.1 PROGRAMAS NACIONALES

DE SALUD 0 0 0 0.00

B1.1.2 PROGRAMAS NACIONALES DE EDUCACION

0 0 0

0.00

B1.1.3 PROGRAMAS NACIONALES AGUA POTABLE Y 0 0 0 0.00

B1.1.4 PROGRAMAS NACIONALES DE INFRAESTRUC

0 1,785,700,000 1,272,000,000 71.23 9.13

B1.1.5 PROGRAMAS NACIONALES

OTROS SECTORES 0 226,161,294 0 0.00

B1.2 COFINANCIACION DEPARTAMENTAL 421,180,282 917,714,257 732,973,682 79.87 5.26


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CODIGO NOMBRE PPTO.


IVO REC.ACUMULA

DO %

EJEC. %

PART.

PROGRAMAS DEPARTAMENTALES DE

SALUD 421,180,282 415,134,632 415,134,632 100 2.98

PROGRAMAS DEPARTAMENTALES DE

EDUCAC 0 442,579,625 262,039,050 59.21 1.88

B1.2.3 PROGRAMAS

DEPARTAMENTALES AGUA POTA

0 0 0

0.00

B1.2.4 PROGRAMAS

DEPARTAMENTALES DE INFRAE

0 0 0

0.00

B1.2.5 PROGRAMAS

DEPARTAMENTALES OTROS SEC

0 60,000,000 55,800,000 93 0.40

B1.3 COFINANCIACION MUNICIPAL NIVEL CENTR 15,000,000 15,000,000 15,000,000 100 0.11

B1.3.1 COFINANCIACION MUNICIPAL PROG. DE S

15,000,000 15,000,000 15,000,000 100 0.11

B1.3.1.1 COFINANCIACION MUNICIPAL PROG. DE

15,000,000 15,000,000 15,000,000 100 0.11

B1.4 OTRAS CVOFINANCIACIONES 0 0 0

0.00 B1.4.1 SECTOR DESENTRALIZADO 0 0 0 0.00

B1.4.1.1 NACIONAL 0 0 0

0.00 B1.4.1.2 DEPARTAMENTAL 0 0 0

0.00

B3 RECURSOS DEL CREDITO 0 0 0 0.00 B3.1 INTERNO 0 0 0

0.00

B3.1.5 BANCA COMERCIAL PRIVADA 0 0 0

0.00 B6 RECURSOS DE BALANCE 0 628,353,396 357,758,646 56.94 2.57

B6.1 CANCELACION DE RESERVAS 0 0 0

0.00 B6.1.1 REGALIAS 0 0 0 0.00 B6.1.2 S.G.P. 0 0 0 0.00 B6.1.3 OTROS 0 0 0

0.00

B6.2 SUPERAVIT FISCAL 0 357,758,646 357,758,646 100 2.57

B6.2.1 SUPERAVIT FISCAL VIGENCIA ANTERIOR

0 357,758,646 357,758,646 100 2.57

B6.2.1.1 RECURSOS DE LIBRE

DESTINACION 0 0 0 0.00

B6.2.1.2 RECURSOS DE FORZOSA INVERSION DEST

0 357,758,646 357,758,646 100 2.57

B6.2.1.2.1 RECURSOS DE FORZOSA

INVERSION S.G 0 0 0 0.00

B6.2.1.211

RECURSOS DE FORZOSA EDUCAICON REC 0 45,278,989 45,278,989 100 0.32

B6.2.1.212

RECURSOS DE FORZOSA SALUD

0 2,497,144 2,497,144 100 0.02

B6.2.12121

RECURSOS DE FORZOSA SALUD REGIMEN 0 0 0 0.00

B6.2.12122

RECURSOS DE FORZOSA SALUD PUBLICA

0 2,497,144 2,497,144 100 0.02

B6.2.1.213

RECURSOS DE FORZOSA ALIMENTACION 0 738,774 738,774 100 0.01

B6.2.1.214

RECURSOS DE FORZOSA AGUA POTABLE 0 41,000,000 41,000,000 100 0.29

B6.2.1.21 RECURSOS DE PRIMERA 0 2,659 2,659 100 0.00


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CODIGO NOMBRE PPTO.


IVO REC.ACUMULA

DO %

EJEC. %

PART. 5 INFANCIA

B6.2.1.216

RECURSOS DE INVERSION PROPOSITO G 0 26,630,898 26,630,898 100 0.19

B6.2.1.2.2 RECURSOS DE INVERSION REGALIAS Y

0 0 0

0.00

B6.2.1.2.3 RECURSOS DE INVERSION DIF. A SGP 0 241,610,182 241,610,182 100 1.73

B6.3 RECURSOS FINANCIACION RES. PPAL. LEY

0 270,594,750 0

0.00

B6.3.1 RECURSOS DE LIBRE

DESTINACION 0 10,000,000 0 0.00

B6.3.2 RECURSOS DE FORZOSA

INVERSION ESPEC 0 260,594,750 0 0.00

B6.3.2.1 RECURSOS DE FORZOSA INVERSION ESPE

0 0 0

0.00

B6.3.2.1.1 RECURSOS DE FORZOSA

INVERSION EDU 0 0 0 0.00

B6.3.2.1.2 RECURSOS DE FORZOSA INVERSION SAL

0 0 0

0.00

B6.3.2.121

RECURSOS DE FORZOSA INVERSION REG

0 0 0

0.00

B6.3.2.122

RECURSOS DE FORZOSA INVERSION SAL 0 0 0 0.00

B6.3.2.1.3 RECURSOS FORZOSA INVERSION ALIM.E

0 0 0

0.00

B6.3.2.1.7 RECURSOS FORZOSA INVERSION PPTO.G 0 0 0 0.00

B6.3.2.2 REGALIAS Y

COMPENSACIONES 0 53,802,343 0 0.00

B6.3.2.3 RECURSOS FORZOSA INVERSION DIFER A

0 206,792,407 0

0.00

B7 VENTA DE ACTIVOS 0 0 0 0.00 B7.2 AL SECTOR PRIVADO 0 0 0 0.00

B8 RENDIMIENTOS FINANCIEROS

22,000,000 22,000,000 16,167,294 73.49 0.12

B8.1 PROVENIENTOS DE

RECURSOS LIBRE DESTI 0 0 0 0.00

PROVENIENTOS DE

RECURSOS DEST.ESPECI 12,000,000 12,000,000 15,211,682 126.7

6 0.11

B8.2.1 PROVENIENTOS DE

RECURSOS DEST.ESPEC 12,000,000 12,000,000 15,211,682 126.7

6 0.11

B8.2.1.2 PROVENIENTOS DE

RECURSOS DEST.ESPE 5,500,000 5,500,000 5,042,309 91.68 0.04

B8.2.1.2.1 REGIMEN SUBSIDIADO 5,000,000 5,000,000 4,806,510 96.13 0.03 B8.2.1.2.2 SALUD PUBLICA 500,000 500,000 235,799 47.16 0.00

B8.2.1.3 RECURSOS SGP DEST.ESPECIFIC. EDUCA

500,000 500,000 1,009,606 201.92

0.01

B8.2.1.4 RECURSOS SGP DEST.ESPECIFIC. AGUA

1,000,000 1,000,000 120,565 12.06 0.00

B8.2.1.5 RECURSOS SGP

DEST.ESPECIFIC.OTROS 5,000,000 5,000,000 9,039,202 180.7

8 0.06

B8.2.2 RECURSOS REGALIAS 10,000,000 10,000,000 955,612 9.56 0.01

R1.4 SISTEMA GENERAL DE

REGALIAS 0 319,546,498 0 0.00

R1.4 SISTEMA GENERAL DE 0 319,546,498 0

0.00


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CODIGO NOMBRE PPTO.


IVO REC.ACUMULA

DO %

EJEC. %

PART. REGALIAS

0.00 R1.4.1.5 RECURSOS DE CAPITAL 0 242,870,523 0 0.00 R1.4.1.5 RECURSOS DE CAPITAL 0 242,870,523 0

0.00

R1.4.5.2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS

0 0 0

0.00

R1.4.5.2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 0 0 0 0.00

RECURSOS DEL BALANCE 0 242,870,523 0

0.00

RECURSOS DEL BALANCE 0 242,870,523 0 0.00

R1.4.531 APROPIACION POR

EJECUTAR 0 242,870,523 0 0.00

R1.4.5311 APROPIACION POR

COMPROMETER 0 234,470,523 0

0.00

R1.4.53111

PROVE DE ASIGNAC DIRECTAS VIG ACTUA

0 42,454,521 0

0.00

PROVENI DE ASIGNACI

DIRECTAS VIGEN 0 126,916,002 0 0.00

FONDO DE COMPENSACION

REGIONAL 40% 0 881,976,338 0

0.00

FONDO DE COMPENSAC

REGIONAL 40 VIG 0 608,111,582 0 0.00

FONDO DE COMPENSAC

REGIONAL 40 VIG 0 273,864,756 0 0.00

R1.4.53114

PROVENIETNES PARA FUNCIONAMIENTO DE

0 40,600,000 0

0.00

FUNCIONAMIENTO DE OCAD

VIGENCIA ACT 0 24,500,000 0 0.00

R1.4.5312 COMPROMISOS POR PAGAR 0 0 0 0.00 R1.4.5312

4 PROVENIENTES DE

RECURSOS FUNCION SIS 0 8,400,000 0

0.00

0.00

TRANSFERENC PROVENI DE

OTRAS ENTIDADES 0 76,675,975 0

0.00

TRANSFERENC PROVENI DE

OTRAS ENTIDADES 0 76,675,975 0

0.00

Bajo lo expuesto y de acuerdo con una depuración de la clasificación del ingreso, el

ente territorial destino para su funcionamiento la suma de $3.176.827.385 pesos, para

la inversión el valor de $11.800.253.583 pesos y para el servicio de la deuda con un

presupuesto definitivo de $642.666.666 pesos.


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Gráfico 9. EJECUCION DE INGRESOS 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO


La participación de los ingresos corrientes en la ejecución presupuestal de ingresos fue

del 83% de los cuales los tributarios alcanzaron el 34% y los no tributarios el 49%, y

la participación de los Recursos de Capital en la ejecución presupuestal de ingresos fue

del 17%.

Gráfico 10. INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO.


83%

17%

EJECUCION DE INGRESOS VIGENCIA 2013

INGRESOS CORRINTES

INGRESOS DE CAPITAL

43%

6%12%

39%

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

IMPUESTO PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA A LA GASOLINA OTROS


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Dentro de los Ingresos Tributarios podemos observar que el más representativo es el

impuesto predial unificado con un porcentaje de 42%, seguidamente tenemos otros

ingresos tributarios los cuales los más representativos y que pesan en la ejecución de

ingresos son impuesto de alumbrado público, impuesto de circulación y transito las

estampillas, sobretasa bomberil, impuesto de delineación y urbanismo y las

contribuciones del 5% sobre contratos de obra pública que tienen una destinación

específica para inversión social en el municipio. Seguida de este, se encuentra la

sobretasa a la gasolina que participa en un 13% alcanzado una ejecución de $594

millones, finalmente encontramos el impuesto de industria y comercio con una

participación del 6% alcanzando una ejecución de $284 millones.

Por su parte, los Ingresos No Tributarios, representados fundamentalmente por la

venta de bienes y servicios (Matadero Publico) son los más representativos alcanzando

una ejecución de $1.002 millones, seguidamente otros ingresos tributarios (bascula y

corrales y paz y salvo municipal) alcanzando una ejecución de $55 Millones y

finalmente las rentas contractuales alcanzando una ejecución de $27 Millones.

Gráfico 11. RECURSOS DE CAPITAL 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO (Miles).


$2,019,974

$357,759 $16,167$0

$500,000

$1,000,000

$1,500,000

$2,000,000

$2,500,000

COFINANCIACION RECURSOS DEL BALANCE RENDIMIENTOS

FINANCIEROS

RECURSOS DE CAPITAL 2013


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Por otro lado los Recursos de Capital, estuvieron representados en un 17% con

$2.393.900 miles de pesos, siendo los más representativos la cofinanciación en un

84% con $2.019.974 Miles de pesos, los recursos del balance cuya participación fue

del 15% con $357.759 miles de pesos, correspondiente a superávit fiscal y los

rendimientos por operaciones financieras con una participación del 1% alcanzando

16.167 Miles de pesos.

El municipio debe tomar medidas necesarias para mejorar el ingreso proveniente del

impuesto predial e industria y comercio a través de la implementación de medidas

tales como:

Actualización catastral.

Campañas educativas y de concientización para el pago de tributos municipales.

Censo de contribuyentes y visitas periódicas a los establecimientos nuevos y antiguos.

Actualización de mecanismos e instrumentos de gestión financiera (Manual de

Fiscalización, Cartera, Cobro Persuasivo y Coactivo)

1.5.2. PRESUPUESTO DE GASTOS

Al igual que en el presupuesto de ingresos, durante la vigencia se dieron

modificaciones al presupuesto alcanzado al término de la vigencia la suma de

$15.619.748 Miles de pesos.

Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013

(Miles de Pesos)

CONCEPTO APROPIACION FINAL

GIROS CUENTAS POR

PAGAR

RESERVAS TOTAL EJECUTADO

% PART

% EJEC

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3,176,827 3,040,622 111,953 0 3,152,575 21.1 99.2

Servicios Personales 1,939,395 1,860,902 60,479 0 1,921,381 12.9 99.1 Gastos Generales 537,751 506,724 24,919 0 531,643 3.6 98.9 Transferencias Corrientes 679,100 652,415 26,555 0 678,970 4.5 100.0 Pago Déficit Funcionamiento 20,581 20,581 20,581 0.1 100.0 DEUDA PUBLICA 642,667 642,653 0 0 642,653 4.3 100.0 0.0 INVERSION 11,800,254 9,309,282 504,220 1,324,240 11,137,742 74.6 94.4 TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

15,619,748 12,992,557 616,173 1,324,240 14,932,970 100.0 95.6


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Los Gastos de Funcionamiento se ejecutaron en un 99.2% $3.152.575 Miles de pesos

y representaron el 21.1% del total de gastos ejecutados, el Servicio de la Deuda solo

representó el 4.3% con una ejecución de $642.653 Miles de Pesos, mientras que los

Gastos de Inversión alcanzaron el 95.6% del total de la ejecución presupuestal de

gastos; es decir $14.932.970 Miles de pesos.

Ahora bien, analizados los componentes de los Gastos de Funcionamiento, se denota

que el 61% de los mismos corresponden a Servicios Personales, un 17% a Gastos

Generales, el 21% se encuentran representados en las transferencias corrientes y el

1% al pago de déficit de funcionamiento.

Gráfico 12. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO


Finalmente, analizando los Gastos de Inversión para la vigencia 2013, El Municipio de

Restrepo ejecutó gastos de inversión (incluyendo las reservas) por valor de

$11.137.742 miles de pesos, por otro lado, al observar el presupuesto definitivo de los

gastos de inversión frente a los compromisos realizados se determina que solamente

se cumplió con el 94.4% del total de la inversión establecida.

Se denota que los sectores de mayor inversión durante la vigencia 2013 fueron en su

orden: Salud, Transporte, Educación y Agua Potable y Saneamiento Basico con una

61%

17% 21%

1%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013


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participación del 32%, 19,6, 10%, y 7.5% respectivamente ya que estos recursos

priorizaron en el cumplimiento de las transferencias a las administradoras de régimen

subsidiado, construcción y mejoramiento de vías, prevenir deserción con programas de

alimentación escolar, transporte escolar y mejoramiento de las instituciones educativas

urbanas y rurales y la construcción y mejoramiento de la infraestructura física del

Municipio y el cumplimiento en los giros de los subsidios de acueducto, alcantarillado y

aseo. No obstante los demás sectores, también obtuvieron una participación en los

gastos de inversión pero en una proporción más baja, tal como se puede observar en

el siguiente gráfico:


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Gráfico 13. DISTRIBUCION INVERSION 2013 MUNICIPIO DE RESTREPO.


EDUCACION

10%

SALUD

33%

AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO

BASICO

7%

DEPORTE

1%

CULTURA

3%

SERVICI PUBLICOS

DIFERENTES A LOS

ANTERIORES

7%

VIVIENDA

0%

AGROPRECUARIO

2%

TRANSPORTE

20%

AMBIENTAL

0%

PREVENCION Y

ATENCION DE

DESASTRES

5%

PROMOCION DEL

DESARROLLO

0%

ATENCION A

GRUPOS

VULNERABLES

3%

EQUIPAMIENTO

MUNICIPAL

4%

DESARROLLO

COMUNITARIO

0%

FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL

5%

JUSTICIA

1%


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Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA

2013 (Miles de pesos)

SECTOR DEFINITIVO GIROS CUENTAS POR

PAGAR

RESERVA DE APROP

TOTAL EJECUTAD

O

% EJEC

% PART

INVERSION 11,800,254 9,309,282 504,220 1,324,240 11,137,742 94.4 100%

EDUCACION 1,170,331 760824 351,288 1,112,112 95.0 10.0

SALUD 3,889,562 3657771 34,479 0 3,692,250 94.9 33.2

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

835,209 798894 22,143 13,171 834,208 99.9 7.5

DEPORTE 82,456 60484 0 0 60,484 73.4 0.5

CULTURA 342,551 325540 3,562 0 329,102 96.1 3.0

SERVICI PUBLICOS DIFERENTES A LOS

ANTERIORES

744,484 744484 0 0 744,484 100.0 6.7

VIVIENDA 194,223 0 0 0 0 0.0 0.0

AGROPRECUARIO 213,977 186131 17,840 0 203,971 95.3 1.8

TRANSPORTE 2,194,558 1012480 19,500 1,149,543 2,181,523 99.4 19.6

AMBIENTAL 87,159 0 16,016 0 16,016 18.4 0.1

PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES

519,175 510802 8,369 0 519,171 100.0 4.7

PROMOCION DEL DESARROLLO

30,350 20623 621 9,000 30,244 99.7 0.3

ATENCION A GRUPOS VULNERABLES

429,612 325524 1,100 56,400 383,024 89.2 3.4

EQUIPAMIENTO MUNICIPAL

413,775 380230 0 30,877 411,107 99.4 3.7

DESARROLLO COMUNITARIO

0 0 0 0 0 0.0 0.0

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

523,432 421913 21,049 65,249 508,211 97.1 4.6

JUSTICIA 129,400 103582 8,253 0 111,835 86.4 1.0

INVERSION 11,800,254 9,309,282 504,220 1,324,240 11,137,742 94.4 100%

La ejecución total de la inversión del Municipio de Restrepo durante la vigencia 2013,

correspondió a las metas, objetivos y estrategias plasmadas en el plan de desarrollo

del Municipio para el periodo 2012-2105 cuyo objetivo principal es construir una

sociedad más justa, productiva, con mayor cohesión social y comprometida con el

Municipio.


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1.5.3. SITUACION PRESUPUESTAL

Tomando como referencia que la situación presupuestal permite determinar el

resultado del ejercicio al cierre de una vigencia, desde el punto de vista de los ingresos

y los gastos, a continuación se expone la situación presentada al cierre de la vigencia

2013.

1.5.3.1. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

La situación presupuestal de ingresos interpretada desde el sistema de caja, permite

expresar que la administración municipal durante la vigencia 2013, presentó una

situación deficitaria de recaudos (recaudo efectivo más reconocimientos) por la suma

de $1.681,8 millones.

Tabla 10. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013

(Millones de Pesos)

CONCEPTO VALOR

APROPIACION FINAL 15.619,8

RECAUDO 13.938

RECONOCIMIENTOS 0

TOTAL EJECUTADO 13.938

DEFICIT EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.681,8

1.5.3.2. SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS

La situación presupuestal de egresos interpretada desde el sistema de caja, permite

expresar que la administración municipal durante la vigencia 2013, presentó una

situación superavitaria de gastos (giros efectuados, cuentas por pagar y reservas

presupuestales) por la suma de $686,9 millones.


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Tabla 61. SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013

(Millones de Pesos)

CONCEPTO VALOR

APROPIACION FINAL 15.619,8

GIROS 12.992,5

CUENTAS POR PAGAR 616,2

RESERVAS PPTALES 1.324,2

TOTAL EJECUTADO 14.932,9

SUPERAVIT/DEFICIT EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS

686,9

1.5.3.3. SITUACION FISCAL

La situación fiscal originada en la ejecución presupuestal, presenta un déficit fiscal en

la suma de $994,9 millones,

Tabla 12. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013

(Millones de Pesos)

CONCEPTO VALOR

EJECUCION DE INGRESOS 13.938

(-) TOTAL COMPROMETIDO 14.932,9

DEFICIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL 994,9

Bajo el sistema de caja, la situación fiscal es de superávit en la suma de $329,3

millones, según el siguiente detalle.

Tabla 13. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2013

(Millones de Pesos)

CONCEPTO VALOR

RECAUDOS EN EFECTIVO 13.938

(-) GIROS Y CTAS POR PAGAR 13.608,7

SUPERAVIT/DEFICIT FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL 329,3


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1.5.3.4. PROCESO DE CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2013

Mediante este proceso se busca determinar el monto de superávit o déficit fiscal con

que cuenta la administración municipal al cierre de la vigencia 2013. Para ello, es

necesario determinar el monto de reconocimientos, reservas de apropiación, cuentas

por pagar, fondos de destinación específica y el estado de tesorería al cierre de la

misma.

1.5.3.5. CUENTAS POR PAGAR

Se constituyeron cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2013 por la suma de $112

financiadas con recursos de funcionamiento y $504,2 millones, la cuales se encuentran

financiadas con recursos de inversión.

Tabla14. CUENTAS POR PAGAR CON FINANCIACION 2013 (Millones de Pesos)

CONCEPTO VALOR

+Gastos de Funcionamiento por pagar 112

+Inversión por pagar 504,2

=TOTAL CUENTAS POR PAGAR: 616,2

1.5.3.6. RESERVAS DE APROPIACION

Se constituyeron reservas de apropiación a 31 de diciembre de 2013 por una cuantía

de $1.324,2 millones, de las cuales, todas se encuentran debidamente apalancadas

con los reconocimientos y los saldos en bancos reportados.

1.5.3.7. ESTADO DE TESORERIA

Consideradas todas las fuentes de financiación como unidad de caja, a 31 de diciembre

de 2013 la administración municipal presentó un superávit de tesorería de $2.040,8

millones, como se observa en el siguiente cuadro.


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Tabla 15. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2013 (Millones)

CONCEPTO VALOR

+Caja 3,5

+Bancos 2.653,5

TOTAL Recursos DISPONIBLES 2.657

-Cuentas por Pagar Financiadas 504,2

-Cuentas por Pagar sin Financiación 112

-Fondos de Terceros 0

TOTAL OBLIGACIONES 616,2

SUPERAVIT/DEFICIT DE TESORERIA 2.040,8

1.5.3.8. BALANCE DEL TESORO

La administración municipal presentó un Superávit fiscal en la suma de $716,6

millones, obtenido después de incluir los reconocimientos y las reservas de

apropiación, como se demuestra en el siguiente cuadro.

Tabla.16. BALANCE DEL TESORO A DICIEMBRE 31 DE 2013

(Millones de pesos)

CONCEPTO VALOR

+Caja 3,5

+Bancos 2.653,5

+Reconocimientos 0

TOTAL Recursos DISPONIBLES 2.657

-Cuentas por Pagar Financiadas 504,2

-Cuentas por Pagar sin Financiación 112

-Fondos de Terceros 0

-Reservas de Apropiación 1.324,2

TOTAL OBLIGACIONES 1.940,4

SUPERÁVIT/DÉFICIT FISCAL 716,6


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1.6. ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR

Paras efectos del Marco Fiscal de Mediano Plazo del municipio, en este capítulo se

presentan la normas que establecieron las exenciones y/o descuentos tributarios,

incentivos, las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que

comprende, si es total o parcial y el término de duración.

1.6.1. INCENTIVOS TRIBUTARIOS

Mediante acuerdo número 016 de Junio 30 de 2013 se establece un incentivo tributario

para el pago del impuesto predial unificado y se acogen las condiciones especiales para

el pago de los impuestos municipales, contenidas en la ley 1607 de 2102, se acordó

adoptar las condiciones especiales de pago previstas en el artículo 149 de la ley 1607

de Diciembre 26 de 2012, para los responsables de los impuestos, tasas y

contribuciones del Municipio de Restrepo Meta, con los límites y porcentajes previstos

en la norma citada para los contribuyentes del impuesto predial así:

Si el pago se produce de contado, del total de la obligación principal más los intereses

y las sanciones actualizadas, por cada concepto y periodo, se reducirán al veinte

(20%) por ciento del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del

correspondiente pago y de las sanciones generadas. Para tal efecto, el pago deberá

realizarse dentro de los Tres (3) meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo.

Si se suscribe un acuerdo de pago sobre el total de la obligación principal más los

intereses y las sanciones actualizadas por cada concepto y periodo se reducirán al

cincuenta (50%) por ciento del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha

del correspondiente pago y de las sanciones generadas. Para tal efecto, el pago deberá

realizarse dentro de los doce (12) meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo.

El Municipio de Restrepo aplica un descuento mediante el Acuerdo 025 de 2012

Estatuto de Rentas Municipal, el cual estableció un descuento sobre intereses del 15%

para los contribuyentes que cancelaran antes del 31 de Marzo; 8% para los pagos en

el mes de Abril y mayo y el 6% para los pagos en los meses de Junio, Julio y Agosto.


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De igual manera se aplica un descuento por pronto pago en el impuesto de Industria y

Comercio del 4% para cancelaciones realizadas antes del 31 de marzo de la siguiente

vigencia. A continuación se presenta la determinación del impuesto, el valor y el

porcentaje del incentivo.

Tabla 17. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 2013

IMPUESTO INCENTIVO MARCO LEGAL FECHA LIMITE DE LOS INCENTIVOS

PREDIAL UNIFICADO

15% ACUERDO 025 DE 2012

31/03/2013

PREDIAL UNIFICADO

8% ACUERDO 025 DE 2012

31/05/2013

PREDIAL UNIFICADO


31/08/2103

INDUSTRIA Y COMERCIO


31/03/2013

1.6.2. EXENCIONES TRIBUTARIAS

Se entiende por exención la dispensa legal, total o parcial, de la obligación tributaria,

aprobada por el Concejo Municipal por plazo limitado, de conformidad con el Plan de

Desarrollo adoptado por el municipio. La norma que establezca exenciones tributarias

deberá especificar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los

tributos que comprende, si es total o parcial y el plazo de duración. El beneficio de

exenciones no podrá excederse de 10 años, ni podrá ser solicitado con retroactividad.

En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exención no serán

reembolsables.

En materia de exenciones tributarias, el artículo 52 del acuerdo 025 de 2012 estatuto

de rentas del municipio se tiene previsto que:

Las propiedades de cualquier iglesia o comunidad religiosa podrán ser gravadas en la

misma forma y extensión que las de los particulares. Sin embargo, en consideración a su

finalidad, se exceptúan los edificios destinados al culto, las curias diocesanas, las casas Episcopales

y cúrales, y los seminarios. El beneficio solo recaerá sobre el área construida; las demás áreas o

con destinación diferente serán objeto de gravamen.


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Parágrafo. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias distintas a la católica,

reconocidas por el Estado, tendrán el mismo beneficio en cuanto a los edificios

destinados al culto y vivienda de los religiosos, acreditando los siguientes requisitos:

1) Solicitud dirigida a la Secretaría de Hacienda Municipal.

2) Fotocopia de la escritura pública registrada donde la Iglesia respectiva acredite la

calidad de propietaria del inmueble.

3) Constancia de inscripción en el registro público de entidades religiosas ante el

Ministerio del Interior.

4) Estar a paz y salvo por todo concepto con el Municipio de Restrepo.

5) Visita por parte de funcionarios de la Secretaría de Planeación Municipal para

verificar la existencia, área y destinación del predio.

B) Los predios de propiedad de Organismos de Socorro.

C) Los predios exentos aprobados mediante Acuerdos del Honorable Concejo de

Restrepo, a iniciativa del Ejecutivo Municipal.

Parágrafo. El beneficio concedido en este artículo podrá ser por el término máximo de

cinco (5) años.

El acuerdo No. 012 de mayo 31 de 2013 por el cual se establece la condonación y

exoneración del impuesto predial, tasas y otras contribuciones a favor de los predios

restituidos en el marco de la ley 1448 de 2011. Condónese el valor ya causado del

impuesto predial unificado, incluido los intereses corrientes y moratorios, generado

sobre los bienes inmuebles restituidos o formalizados que en el marco de la aplicación

de la Ley 1448 hayan sido beneficiarios de la medida de restitución mediante sentencia

judicial, así como sobre aquellos bienes inmuebles que hayan sido restituidos,

retornados o formalizados desde la esfera administrativa, sin que medie dicha

sentencia, siempre que sea a favor de las víctimas de la violencia relacionadas con los

procesos de restitución de tierras.

1.7. RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES

En términos generales los pasivos contingentes son las obligaciones pecuniarias

sometidas a condición, o la ocurrencia de un hecho futuro; tienen su origen en hechos

específicos e independientes que pueden ocurrir o no. Estos pasivos pueden ser

explícitos o implícitos:


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Explícitos: Acuerdos financieros contractuales que dan origen a obligaciones

condicionales para efectuar pagos con valor económico (origen de Ley o contrato).

Implícitos: No tienen origen jurídico ni contractual se reconocen después de cumplirse

una cierta condición o producirse un determinado hecho.

Los pasivos exigibles de las entidades territoriales se originan principalmente en

sentencias y/o conciliaciones por diversos pleitos, ya sea laborales, contractuales, etc.

De acuerdo con la valoración hecha por el propio municipio, se han estimado pasivos

contingentes y exigibles.

1.7.1. PROCESOS JUDICIALES CONTRA LA ADMINISTRACIÓN (SENTENCIAS Y

CONCILIACIONES).

Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración numérica

de su existencia y se debe prever realizar provisiones tendientes a atender los pagos

en el momento en que se hagan exigibles.

El valor de las pretensiones de las demandas que actualmente cursan contra el

municipio de Restrepo, ascienden a la suma de $2.121.351.247, valor establecido a la

fecha de presentación de las mismas, razón por la que este valor puede incrementar

sustancialmente de acuerdo al tiempo que demore el trámite de cada demanda.

1. JUZGADOS ADMINISTRATIVOS DE DESCONGESTION

RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESOS

ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

500013331002-2010-00432-00-

1

FIDEICOMISO

AUTOMISTA DE LOS LLANOS

NULIDAD Y

RESTABLECIMIENTO DEL COMERCIO

SE

CONCEDIDO RECURSO DE APELACION

$113.258.700.00

1.1. SEGUNDO

RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO

ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-31-000- -2005-30280-00

GUSTAVO ROJAS GONZALEZ

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

CONCILIACIÓN JUDICIAL

$40.000.000


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ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-004-2012-00

214-00

TELEFONICA

MOVILES COLOMBIA S.A.

NULIDAD Y

RESTABLECIMIENTODEL DERECHO

SENTECIA 1RA

DEL 31 DE JULIO DE 2014

( FALLO A FAVOR)

$28.713.042

1.2. TERCERO:


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-004-

2008-00111-00

JUAN BAUTISTA

ORJUELA

NULIDAD Y

RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

PARA

SENTENCIA PRIMERA

INSTANCIA

$20.000.000


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-005-

2010-00375-00

AUTOPISTA DE LOS LLANOS

S.A

NULIDAD Y


PENDIENTE AUTO DE PRUEBAS

$125.950.580


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-005-

2011-00378-00

MARÍA ISABEL

SERRANO GÓMEZ

REPARACIÓN

DIRECTA

CONTESTACION

106.736.394.00


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1.3. CUARTO


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-31-000- 2004-

30034-00

JOSE WILMER MARIN GALVIZ

ACCION DE

REPARACIÓN

DIRECTA

SENTENCIA

PRIMERA

INSTANCIA

N.D


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-704-2012-

00011-00

JOSE MIGUEL BOBADILLA

MONDRAGON

NULIDAD Y


SENTENCIA DE 2°INSTANCIA

94.242.256.00


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-006- 2011-

00193-00

AUTOPISTA DE LOS LLANOS

NULIDAD Y


AUTO DE PRUEBAS

N,D


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-007-2011-

00445-00

EDWIN

ESTEBAN MADERAS Y

OTROS

REPARACION

DIRECTA


$696.656.587


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2. JUZGADOS ADMINISTRATIVOS ORALES DEL CIRCUITO

2.1. TERCERO


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-002-

2010-00406-00

ALBERTO ROMERO

GÓNGORA

ACCIÓN POPULAR PENDIENTE AUTO DE PRUEBAS

ND

2.2 JUZGADO CUARTO ADMINISTRATIVO ORAL DE VILLAVICENCIO


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001333300220130008000-1

PABLO EMILIO RIVEROS PARRADO

ACCION DE REPARACION DIRECTA

PREUBAS SEGUIMIENTO AL PROCESO

N.D


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001333300420130050500

SHIRLEY MARTINEZ OVALLE

EJECUTIVO SINGULAR

SENTENCIA REVOCA MANDAMIENTO DE PAGO

$73.464.774

3. TRIBUNAL ADMINISTRATIVO DEL META

3.1. DRA. HERRERA


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-31-002-2004-

40643-00

MUSTAFA ABDALA RAMIREZ

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

DEL DERECHO

FALLO DE SEGUNDA INSTANCIA

RECURRRIDO SE ENVIA EL

EXPEDIENTE AL CONSEJO DE

ESTADO MEDIANTE OFICIO No.

3214 DE JULIO 21 DE 2014.

No sebe cuantía pues el expediente está al CONSEJO DE ESTADO. Espera que corran traslado para alegatos y sacar copia.


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3.2 DR. REY


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-31-000-2004-

30403-01

MISAEL LOPEZ

MORENO

NULIDAD Y


PARA FALLO DE

SEGUNDA INSTANCIA

$4.536.242


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-31-000- 2005-

40288-01

CARMENZA CARRILLO GARZON

NULIDAD Y


PARA FALLO DE

SEGUNDA INSTANCIA

N.D


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-33-31-007- 2005-

10216-00

WILSON

GIOVANNY MARTÍNEZ

NULIDAD Y


SEGUNDA

INSTANCIA

$17.298.900


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-31-000-

1996-5890-01

VICTOR

MANUEL BRAVO AGUDELO Y

OTROS

REPARACION

DIRECTA

SEGUNDA

INSTANCIA

$17.298.900

3.3. DR. HECTOR ENRIQUE REY ROMERO


ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

50001-23-33-000-

2013-00073 00

EMPRESA DE ENERGÍA DE

BOGOTÁ

NULIDAD Y


FALLO EN CONTRA

CONCEJO DE ESTADO

$758.554.872


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4. JUZGADOS LABORALES DEL CIRCUITO

4.1. SEGUNDO LABORAL

RADICADO DEMANDANTE

CLASE DE PROCESO

ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

500013105002 2013 00246

00

NELSON LÓPEZ VELÁSQUEZ

ORDINARIO LABORAL


12..320.000.00

TRIBUNAL SUPERIOR DEL DISTRITO JUDICIAL

RADICADO DEMANDANTE CLASE DE PROCESO ETAPA PROCESAL

ACTUAL

PASIVOS

5000131050

02 2012 00274

00

JOSE ANGEL RIVEROS MURILLO

ORDINARIO LABORAL

SENTENCIA DE 2 INSTANCIA

12.320.000.00

1.8. COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR

Durante la vigencia fiscal de 2013, el Concejo Municipal de Restrepo Meta expidió en

total Treinta y tres (33) Acuerdos. La mayoría de estos Acuerdos son referidos

principalmente a ajustes presupuestales, autorizaciones y facultades, que revisados

detalladamente no generaron costos fiscales adicionales a la administración municipal

Y de los 33 acuerdos aprobados durante la vigencia fiscal 2013 el 6% reviste de costos

al presupuesto de la vigencia siguiente.

Número

FECHA

OBJETO

GENERA COSTO

OBSERVACIONES

001

Enero 07

“Por medio del cual se prorrogan las facultades al Alcalde Municipal para celebrar contratos, acuerdos con particulares y convenios interadministrativos con entidades internacionales, nacionales, departamentales y demás actos de carácter bilateral”.

NO


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Número

FECHA

OBJETO

GENERA COSTO

OBSERVACIONES

002 Enero 08

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal de Restrepo Meta, para hacer modificaciones, adiciones y traslados al presupuesto de la vigencia 2013”.

NO

003 Febrero 28

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal Para titular los predios asignados por el Municipio a los Beneficiarios de la Primera y Segunda Etapa del Proyecto de Vivienda de Interés social denominado multifamiliares “MARIA DEL CARMEN”.

NO

004 Febrero 28 "Por el cual se autoriza el Alcalde Municipal para modificar la estructura Administrativa del Municipio de Restrepo, Meta”.

NO

005 Febrero 28

“Por medio del cual se autoriza al Alcalde Municipal para que realice la transformación, remodelación, comercialización, arrendamiento, venta, escrituración, y legalización de los locales de la Plaza de Mercado y el arrendamiento de los locales de la Concha Acústica de Restrepo Meta.”

NO

006 Febrero 28

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de reubicación del Minuto de Dios”.

NO

007 Febrero 28

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de interés social denominado LOS ROSALES”.

NO

008 Febrero 28

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de interés social denominado BALCONES DEL LLANO”.

NO

009 Febrero 28

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para titular los predios asignados por el Municipio dentro del programa de vivienda de interés social denominado VILLA MARIA”.

NO

010 Febrero 28

“ Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal para reasignar subsidios del Proyecto de Vivienda de Interés Social denominado Multifamiliares “MARIA DEL

NO


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Número

FECHA

OBJETO

GENERA COSTO

OBSERVACIONES

CARMEN” Primera y Segunda Etapa”.

011

Mayo 28

“Por medio del cual se faculta al Alcalde Municipal de Restrepo (M), para que realice los procesos de legalización y titulación de los inmuebles e propiedad del municipio de Restrepo (M), objeto de los programas de vivienda de interés social ejecutados por el municipio por anteriores administraciones y los que se ejecuten con observancia al Plan de Desarrollo 2012-2015 “Restrepo Cambio Positivo.”

NO

012

Mayo 31

"Por el cual se establece la condonación y exoneración del impuesto predial, tasas y otras contribuciones a favor de los predios restituidos o formalizados en el marco de la ley 1448 de 2011”

SI

013

Mayo 29

“Por medio del cual se autoriza al alcalde municipal para realizar la cesión a título gratuito de los bienes fiscales ocupados con vivienda de interés social, en conformidad con lo dispuesto en el artículo 2º y 10º de la ley 1001 de 2005”

NO

014

Mayo 28 “Por medio del cual se prorrogan las facultades conferidas al alcalde municipal de Restrepo Meta, mediante el acuerdo Nº 036 de 2012.”

NO

015

Mayo 31 “por el cual se modifica parcialmente el artículo 3° del acuerdo no 027 de noviembre 29 de 2012 y parcialmente el artículo 1° del acuerdo no. 029 diciembre 01 de 2012”.

NO

016

Junio 30 “Por medio del cual se adoptan para el municipio de Restrepo meta, las condiciones especiales de pago contenidas en el artículo 149 de la ley 1607 de 2012”

SI

017

Agosto 17 “Por el cual se autoriza al alcalde de Restrepo (meta) para comprometer vigencias futuras excepcionales para la ejecución de los proyectos “servicio de transporte en el sector urbano y rural y apoyo a la alimentación escolar en el municipio de Restrepo (meta)”

NO

018

Agosto 31 “Por medio del cual se faculta al alcalde del municipio de Restrepo Meta para celebrar contrato de comodato de un inmueble de propiedad del municipio”

NO

019 Agosto 31 “Por el cual se autoriza al alcalde de

Restrepo (meta) para comprometer vigencias futuras excepcionales para la

NO


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70

Número

FECHA

OBJETO

GENERA COSTO

OBSERVACIONES

ejecución del proyecto “construcción de 280 soluciones de vivienda de interés prioritario para la población de estratos 1 y 2, en multifamiliares María del Carmen II y multifamiliares san Antonio - área urbana del municipio de Restrepo (meta)”

020 Agosto 31 “Por medio de la cual se modifica el artículo

segundo del acuerdo Nº 005 de mayo 5 del 2010”.

NO

021

Octubre 21 “Por medio del cual se autoriza al Alcalde Municipal de Restrepo Meta para celebrar contrato de arrendamiento financiero Leasing”.

NO

ARCHIVADO

022

Octubre 22 “Por medio del cual se autoriza al Alcalde Municipal de Restrepo Meta para celebrar contrato de arrendamiento financiero leasing, con opción de compra”.

NO

ARCHIVADO

023

Noviembre 28

“Por el cual se fija el presupuesto de Rentas, ingresos, recursos de capital y a apropiaciones para gastos e inversión del Municipio de Restrepo (Meta), para la vigencia fiscal del 2014 y se dictan otras disposiciones”.

NO

024

Noviembre 28

“ Por medio del cual se actualiza las escalas de remuneración salarial, clasificación por cargos, para las diferentes categorías de la Administración del Municipio de Restrepo (Meta), los entes descentralizados y se dictan otras disposiciones para la vigencia fiscal del año dos mil catorce (2014).

NO

DEVUELTO

025

Noviembre 28

“Por medio del cual se adopta el presupuesto de ingresos y gastos de la personería municipal para vigencia fiscal comprendida entre el 01 enero al 31 de diciembre de 2014”.

NO

026 Noviembre 28

“Por el cual se establece las asignaciones civiles de la personería municipal de Restrepo Meta.”

NO

027

Noviembre 26

Por el cual se aprueba el presupuesto de Ingresos y Gastos del Concejo Municipal de Restrepo Meta, para la vigencia fiscal de primero (1º) de Enero al treinta y uno (31) de Diciembre de dos mil catorce (2014)”.

NO

028 Noviembre 26

“Por medio del cual se actualiza la escala de remuneración salarial para las diferentes

NO


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71

Número

FECHA

OBJETO

GENERA COSTO

OBSERVACIONES

categorías de empleos del concejo municipal de Restrepo Meta y se dictan otras disposiciones”.

029

Noviembre 28

“Por el cual se actualiza la escala de remuneración salarial para las diferentes categorías de empleos del sector central del municipio de Restrepo meta y se dictan otras disposiciones”.

NO

030

Noviembre 29

“Por medio del cual se le conceden las facultades al alcalde municipal para celebrar contratos de todos tipo, que se encuentren previstos en el ordenamiento jurídico”

NO

ARCHIVADO

031 Noviembre 29

“Por medio del cual se crea el consejo municipal de desarrollo rural”

NO

032

Noviembre 26

“Por medio del cual se establecen los porcentajes para los factores de subsidios y aportes solidarios para los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo en el municipio de Restrepo para la vigencia del año 2014”

NO

033

Diciembre 16

“Por medio del cual se prorrogan las facultades al Alcalde Municipal para celebrar contratos, acuerdos con particulares y convenios interadministrativos con entidades internacionales, nacionales, departamentales y demás actos de carácter bilateral”.

NO

1.9. INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO

Para efectos de realizar seguimiento al cumplimiento ajuste y retroalimentación del

escenario financiero definido en el presente Marco Fiscal de Mediano Plazo, se han

definido una serie de indicadores financieros, tendientes a monitorear el cumplimiento

de las metas financieras plasmadas en el MFMP.

Primer lugar se define como fundamental hacer seguimiento al cumplimiento de los

límites de gasto de funcionamiento definidos por la ley 617 de 2000.

En segundo lugar, se hará seguimiento al desempeño global del manejo financiero del

municipio, teniendo como indicadores de seguimiento el indicador de desempeño fiscal

que anualmente calcula el DNP y a indicadores de participación y composiciones de la

estructura de ingresos y gastos del municipio.


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1.9.1. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000.

Con la expedición de la ley 617 de 2000, o ley de ley de ajuste fiscal se hizo imperativo

para las entidades territoriales el saneamiento fiscal, en este sentido la ley establece

que los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales deben financiarse con

sus ingresos corrientes de libre destinación, de tal manera que estos sean suficientes

para atender sus obligaciones corrientes, aprovisionar el pasivo prestacional y

pensional; y financiar, al menos parcialmente, la inversión pública autónoma de las

mismas, en caso contrario se considera que el municipio no es viable, colocando en

riesgo su existencia como entidad territorial.

De esta forma, las Entidades Territoriales deben efectuar anualmente los ajustes a sus

presupuestos, tendientes a cumplir las metas de límites de gastos de funcionamiento

establecidos por la ley de ajuste fiscal, como un imperativo en todos los momentos del

proceso presupuestal.

Si se incumplen los límites establecidos en los artículos 6º y 10 de la ley, el municipio o

distrito respectivo, adelantará durante la vigencia fiscal, un programa de saneamiento

fiscal y financiero tendiente obtener la mayor brevedad posible los porcentajes

autorizados por dicha ley.

Para la vigencia 2013, el municipio se ubicó en la categoría 6, para la cual, el límite de

gastos de funcionamiento fue de 80%, a partir de las cifras reportadas se verificó que

el municipio está cumpliendo con dicho límite.

Para la vigencia 2013, se alcanzaron unos Ingresos corrientes de libre destinación de

$4.935.893 Miles de Pesos, que alcanzaron para atender los $2.571.107 Miles de

pesos que se destinaron a cubrir los gastos de funcionamiento de la administración

central, lo que implica un indicador de ley 617 de 2000 (GF/ICLD) del 52.09%, es

decir, inferior al límite legal dando cumplimiento a la ley.

A su vez, el municipio transfirió al concejo $163.014 Miles de Pesos para

funcionamiento lo cual cumplió en el tope del 1,5% de los ICLD y a la personería

88.405 Miles de Pesos, en este caso si cumple con los 150 SMLV transferidos.


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Tabla 18. CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO CONCEJO Y PESONERIA VIGENCIA 2013 (Miles de pesos)

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

Articulo 10 Ley 617/2000 ICLD $4.935.893 Valor sesión concejo vigencia $97 Número de Concejales 11 Numero de cesiones Permitidas 90 Monto máximo por Honorarios 96.030 ICLD (1,5%) $74.038 Total Monto Máximo $170.068 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) $163.014 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA $ 586 APORTES MAXIMOS en SMLM 150 VALOR APORTE MAXIMO $88.425 Transferencia efectuada $88.405 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

1.9.2. INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL.

En cumplimiento del artículo 79 la Ley 617 de 2000, el Departamento Nacional de

Planeación –DNP elabora el informe de desempeño fiscal de las entidades territoriales.

Esta evaluación mide: la capacidad de las entidades territoriales para autofinanciar su

funcionamiento, el grado de dependencia de las transferencias y regalías, el esfuerzo

por fortalecer los recursos fiscales, la capacidad de ahorro, el peso relativo de la

inversión en el gasto total y la capacidad de respaldo del endeudamiento.

Con estas seis variables se establece un indicador sintético o consolidado y los

municipios y departamentos del país se ordenan de acuerdo al resultado, en el


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denominado ranking de desempeño fiscal, que se viene publicando desde el año 2000

por parte del DNP.

Los indicadores financieros reflejan la situación financiera de solvencia que afronta el

municipio Restrepo y la capacidad para auto-sostener los gastos de funcionamiento

del municipio.

El balance de la Gestión Fiscal del Municipio para la vigencia 2013 es favorable, en la

medida en que se mantiene en su desempeño fiscal, al no sobrepasar sus gastos de

funcionamiento como porcentaje de los ingresos corrientes de libre destinación. Ante

esta situación, el reto es mantener o mejorar la calificación obtenida en la vigencia

2012 y no incumplir el indicador de viabilidad fiscal de la entidad en los términos de la

ley 617 de 2000.

A continuación se presente un resumen de los Indicadores de Desempeño Fiscal

calculados por el DNP para el municipio en el periodo 2009-2013, muestran que el

municipio ha venido mejorando su desempeño fiscal en las últimas vigencias sin

embargo para la vigencia 2012 presenta una disminución en la calificación tanto

departamental como nacional como se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 19. RESULTADOS DEL DESEMPEÑO FISCAL MUNICIPIO DE RESTREPO, 2009-2013

Indicadores utilizados en la evaluación

2009 2010 2011 2012 2013

Autofinanciación de los gastos de funcionamiento 1/

54.69 59.39 59.90 50.86

52.30

Respaldo del servicio de la deuda 2/ 3.29 12.24 12.29 6.12 7.20

Dependencia de las transferencias de la Nación y las Regalías 3/

45.21 44.35 49.95 46.35

46.28

Generación de recursos propios 4/ 29.15 86.61 69.16 64.03

71.55

Magnitud de la inversión 5/ 72.61 77.84 77.24 69.34

76.33

Capacidad de ahorro 6/ 37.28 37.42 38.46 47.91

48.08

Indicador de desempeño Fiscal 7/ 66.27 75.08 71.37 72.39

64,08

Posición a nivel nacional 146 192 289 228 193

Posición 2010 a nivel departamento 10 10 14 13

11


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1/ Autofinanciación del funcionamiento = Gasto funcionamiento/ ICLD * 100% 2/ Magnitud de la deuda = Saldo deuda / ingresos totales * 100% 3/ Dependencia de las transferencias = Transferencias / ingresos totales * 100% 4/ Dependencia de los recursos propios = Ingresos tributarios / ingresos totales * 100% 5/ Magnitud de la inversión = Inversión / gasto total * 100% 6/ Capacidad de ahorro = Ahorro corriente / ingresos corrientes * 100% 7/ Variable que resume los 6 indicadores anteriores en una sola medida, con escala de 0 a 1

De acuerdo con los resultados, la calificación del Municipio aumento su indicador de

desempeño fiscal en la vigencia 2013, razón por la cual lo llevo del puesto 228 en el

año 2012 al 193 en 2013, mejorando considerablemente 35 puestos a nivel Nacional y

ubicando en el puesto 10 en el departamento del Meta de 29 Municipios que lo

conforman, mejorando 2 puestos.

El reto de la actual administración es al menos mantener la calificación alcanzada en el

2013 y en el mejor de los casos superarla para conducir al municipio a una posición

más alta en el ranking de desempeño fiscal.

Se hará seguimiento al desempeño global del manejo financiero del municipio,

teniendo como indicadores de seguimiento, el indicador de desempeño fiscal que

anualmente calcula el DNP.

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