Manual Del Cajero.

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Instituto de Formacin Profesional Reconocido por el Ministerio de Educacin y Cultura del Paraguay

Res. N 174 Del /01/06/2000 LOCAL 1: Av. Estados Unidos 805 Esq. Fulgencio R. Moreno Tel. (021) 202-146 ; (021) 202-211 ; Cels. (0982) 931-492

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Curso Profesional de cajero

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Presentacin del curso

Hola estimados alumnos del Curso Profesional de Cajero. Aprenders con nuestro curso las funciones ms importantes que un cajero(a) debe realizar todos

los das; te ensearemos a realizar arqueo de caja, a ordenar los billetes en fajos, galletas y picos y podrs reconocer los billetes falsos, las caractersticas y

las medidas de seguridad que debes de tener con esos billetes, que se pueden presentar en diferentes formas como ser: fotocopias, impresos y adulterados.

Veremos las caractersticas ms importantes del dlar americano y podrs

diferenciar entre un autentico y un falso, conocers los nuevos billetes emitidos por el BCP (Banco central del Paraguay). Tambin te ensearemos todo lo que un

cajero necesita saber sobre los cajeros automticos y la necesidad de utilizarlos en cajas de supermercado, bancos, empresas y oficinas, tambin aprenders

todo acerca de las cuentas corrientes, los tipos de cheques y todos los documentos comerciales que se utilizan en una transaccin mercantil.

Empecemos sin ms preanbulo nuetro curso.



1. Arqueo de Caja y Ordenacin de billetes

Arqueo de Caja: Definicin.- El Arqueo de Caja, es la ordenacin y conteo de todos

los Valores que se disponen en la Caja.

Ordenacin de billetes

Los billetes se pueden ordenar en fajos, galletas y picos; todos de una mismaDenominacin de la siguiente forma:

a) Fajos: 100 billetes de una misma denominacin, extendidos y envueltos con http://www.cepeu.edu.py/CURSODECAJERO/MANUAL%20PARA%20EL%20CAJERO.htm (3 de 40) [22/10/2011 04:13:26 p.m.]


una faja de papel.

b) Galletas: 10 billetes de una misma denominacin o 20 billetes que inicien con 5.

c) Picos: billetes de una misma denominacin que no completan una Galleta.

Ej.- Si son de 10................. 1 al 9- Si son de 5 .................. 1 al 19

2. Billetes falsos. Caractersticas

y medidas de Seguridad

Deteccin de billetes falsos: Informaciones bsicas

Los billetes falsos son los que NO renen las caractersticas fundamentales del billete de curso legal emitido por el Banco Central del Paraguay (BCP).Estos se

pueden presentar en diferentes formas:

- Fotocopias- Impresos

- Adulterados, etc.

La tenencia de billetes falsos es penada por la ley. Un cajero al encontrar un billete falso en su arqueo, deber considerar como faltante.

3. Nuevos billetes emitidos por BCP.

BILLETES DE 100.000 Gs.



SERIE A (1998).

Caractersticas y medidas de seguridad

Los billetes de 100.000 Gs. - de la serie A emisin 1998 representan un

paso Evolucionado en la serie existente, mezclando el sentido tradicional de las dems denominaciones con un estilo ms moderno con alta seguridad. El anverso

del Billete muestra el retrato de San Roque Gonzlez de Santa Cruz y la reversa muestra la vieta de la Represa de Itaipu.

Verificables a simple vista

1 - Marca de agua. 2 - Holograma de redundancia mltiple.3 - Hilo metlico aventanillado. 4 - Impresin intaglio.

5 - Nmero serial vertical. 6 - Impresin perfecta anverso y reverso.

7 - Ao de emisin (1998).

8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA ILIMITADA EN TODO EL TERRITORIO DE LA REPBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995).

9 - Numeracin (000000001 al 27000000) y tiene como prefijo

la letra A.Verificables con elementos especiales

1 0 - Impresin sensible bajo luz ultravioleta. 1 1 - Tinta metlica fluorescente.

1 2 - Papel no fluorescente bajo luz ultravioleta. 1 3 - Micro impresiones.



1 4 - Micrograbados (BCP)

Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 100.000 Guaranes, copie y pguelo en un archivo de word sealizando todos los componentes descritos en la tabla anterior, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a

su cuenta de FTP.


SERIE D (1998)

Caractersticas y medidas de seguridad

Los billetes de 50.000 Gs. - de la serie D emisin 1998 presenta similares caractersticas al de los billetes de la serie D emisin 1997,

habindose incorporado en el anverso un elemento de seguridad detectable a simple vista como es el "Elemento Metlico Reflexivo". El diseo del reverso del

billete no sufri variaciones.Los billetes estn confeccionados en papel hecho al 100% de algodn nuevo y limpio

y presentan las siguientes caractersticas y medidas de seguridad.

Verificables a simple vista1 - Marca de agua. 2 - Hilo metlico aventanillado.3 - Impresin intaglio. 4 - Numero serial vertical.

5 - Elemento metlico reflexivo. 6 - Impresin perfecta anverso y reverso.

7 - Ao de emisin (1998).

8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIAILIMINTADA EN TODO EL TERRITORIO DE LA REPBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995).



9 - Numeracin del 200000001 al 32000000 y tiene como

prefijo la letra B.Verificables con elementos especiales

1 0 - Impresin sensible bajo luz ultravioleta. 1 1 - Tinta fluorescente.

1 2 - Papel no fluorescente bajo luz ultravioleta. 1 3 - Micro impresiones.

1 4 - Proteccin contra scaner y fotocopiadora.

Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 50.000 Guaranes, copie y pguelo en un archivo de word sealizando todos los componentes descritos en la tabla anterior, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a

su cuenta de FTP.


Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 20.000 Guaranes, copie y pguelo en un archivo de word sealizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete

mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.




4. Dlar americano El dlar es la moneda oficial de los Estados Unidos de Amrica, usualmente tambien se suele asociar

el nombre empleado por la divisa con la circulacin legal en los Estados Unidos de Amrica, por lo que tambin es conocida como dlar estadounidense.

Algunas caractersticas del dlar americano

- Son resistentes a los pliegues, fricciones, luz, agua, suciedad, cidos, manipulaciones.

- Es opaco a la accin de la luz ultravioleta. Salvo la fluorescencia del hilo o filamento de seguridad a partir de la serie 1996.

- El borde presenta lneas claras y continuas tipo bordado de malla.

- El papel est hecho en un 75% de algodn y en un 25% de lino, lo que produce una sensacin de ser fuerte y flexible.

- El retrato es realista, con ojos que parecen que brillan.

- Los nmeros de serie se encuentran espaciados uniformemente en la parte superior derecha e inferior izquierda y estn impresos en el mismo color de tinta queel sello del tesoro.

- El sello verde del tesoro tiene unas puntas dentadas agudas y claras.

- El sello del Banco de la Reserva Federal respectivo, con la letra del cdigo repetida como primera letra de los nmeros de serie.

Cmo se diferencian?

Deteccin de dlares falsos: Informaciones bsicas

Hay tres tipos de papel moneda norteamericano en circulacin. Las diferencias entre los tipos de billetes se perciben en el color del sello del tesoro y el nmero

de serie.Los que nos resultan indispensables conocer son los de la Reserva

Federal, cuyonmero de serie tiene color verde y son los billetes de 1$, 2$, 5$, 10$, 20 $, 50$ y 100$. Los otros billetes son los conocidos por "Billetes de Estados

Unidos" y "Certificados de Plata", son serie de color rojo y azul, respectivamente. Estos billetes ya no se imprimen y son hoy de muy poca circulacin en nuestro



medio, por lo que estn menos expuestos a las falsificaciones. Otra cuestin bsica que debe saberse es que todos los Bancos de la Reserva Federal del

Distrito, que son doce en total, emiten billetes respetando una correspondencia de imagen principal, de acuerdo al siguiente detalle.a.- 1$ es la de George Washington

Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 1 dolar americano, copie y pguelo en un archivo de

word sealizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.

b.- 2$ es la de Thomas Jefferson



Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 2 dolares americano, copie y pguelo en un archivo de


c.- 5$ es la de Abraham Lincoln



Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 5 dolares americano, copie y pguelo en

un archivo de word sealizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP. d.- 10$ es la de Alenxander Hamilton





e.- 20$ es la de Andrew Jackson





f.- 50$ es la de Ulyses Grant



Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 50 dolares americano, copie y pguelo en un archivo de word sealizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete


g.- 100$ es la de Benjamin Franklin



Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 100 dolares americano, copie y pguelo en un archivo de word sealizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en

ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.

NOTA.- Los billetes de 500$, 1.000$, 5.000$ y 10.000$ ya no se imprimen hoy pero se encuentran en circulacin para operaciones financieras

especiales, preferentemente en los Estados Unidos.

5. Cuentas Corrientes y Tipos De Cheques



Existen diferentes tipos de cuentas corrientes:

1 - Cuenta corriente individual. 2 - Cuenta corriente indistinta.

3 - Cuenta corriente conjunta. 4 - Cuenta corrientes especial o a la orden.

Cheque: El cheque es un efecto de comercio que pone en relacin a tres personas.

1.-Librador: emite el titulo dando orden al librado.

2.-Librado: se trata siempre de un banco o de un establecimiento asimilado, ste

paga a la vista, es decir, contra presentacin, una suma de dinero a una tercera persona y 3.- Beneficiario el que cobra dicha suma recibiendo el

mismo importe explicitamente autorizado en el cheque.

Funcin del chequeEs un instrumento para retirar fondos depositados en un banco o un

establecimiento asimilado. Es un instrumento de pago: El titular de una



cuenta bancaria no retirar fondos para pagar a un acreedor sino que le entregar un cheque librado contra el banco, con la orden de que ste pague al portador. Es

un instrumento de pago por compensacin: el que recibe un cheque como pago, generalmente no retira en numerario la suma de que es acreedor sino

que endosa el cheque a favor de su banco a efecto de ste lleve el monto al crdito de su cuenta.

Tipos de cheques1 - Cheque a la vista.

2 - Cheque de pago diferido.

3 - Cheque cruzado.



4 - Cheque no transferible.

5 - Cheque no negociable.

6 - Cheque no a la orden.



Procedimientos para el pago de cheques

1 - Verificar la autenticidad, el importe en nmeros y letras, a la orden, las firmas y el endoso del cheque.

2 - Verificar el nmero, autenticidad y vigencia de la cdula de identidad policial.3 - Verificar el saldo de la cuenta.

4 - Pagar el cheque.5 - Sellar y poner la media firma del cajero.

Documentacin para el pago parcial de un cheque

1.- Sello y firma del cajero al dorso del cheque con la leyenda "este cheque no

pagado por guaranes..."2.- Fotocopia del anverso y reverso del cheque.

3.- Formulario recibo firmado por el tenedor, por el importe pagado.4.- Fotocopia de la cdula de identidad policial.

5.- Se devuelve el cheque al tenedor y para respaldo del cajero, queda la fotocopia.

Pericias caligrficas (Semejanza no es autenticidad)

Los que se dejan engaar por una simple de semejanza entre dos firmas de una misma persona, pueden cometer errores muy comprometedores. La falta de semejanza no indicio de falsedad, ya que "en la naturaleza no existen dos

cosas exactamente iguales entre s". Por dar un ejemplo, no hay dos almas, dos ngulos faciales, dos impresiones digitales, ni dos flores exactamente

iguales entre s.Tampoco hay firmas exactamente iguales entre s, aun cuando emanen de la

misma persona con escaso intervalo de tiempo. El hombre no es una mquina troqueladora.

Tanto es as, que los tcnicos y especialistas en la materia de pericias



caligrficas afirman que ante dos firmas exactamente iguales entre s, hay serios motivos para sospechar de autenticidad. Eso si, el inspector en

grafotcnia, normalmente confunde autenticidad con semejanza o viceversa. Cree que una firma falso (apocrita) porque al comparar con otra escrita por la misma mano, encuentra diferencias de cuadratura, de elevacin, de descenso o alguna

otra desemejanza.Muchas son las causas por las que una persona puede producir firmas

marcadamente diferentes entre s en un determinado intervalo de tiempo. Esas causas pueden ser materiales, somticas, psicolgicas, etc.

6.Arqueo de Caja (Ejercicios)

Arqueo de caja 1: Elaborar la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue:

Realizar este trabajo usando Microsoft Excel (Cualquier Versin) INFORME GENERAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS EN LA EMPRESA INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL DE LA CAJA

ESTADO INICIAL DE CAJA INGRESOS EGRESOS

* En caja:

- 8 Cuotas de Secretariado 80.000.- c/u

* Se pago Factura de Agua por 245.000.-

- 8 * 100.000.- - 7 Cuotas de Operador 72.000.- c/u * Se autorizan vales al personal:

- 18 * 50.000.- - 9 Cuotas de Aux. Contable 90.000.- c/u - Jos 150.000.-

- 24 * 10.000.- - 11 Cuotas de Dactilografa 50.000.- c/u- Mara 200.000.-

- 12 * 5.000.- - 20 Certificados 20.000.- c/u - Teresa 100.000.-- 4 * 1.000.- - 16 Folletos 7.500.- c/u - Rossana 80.000.-

* Un cheque Cta. Cte. N 2346532 por 290.400.- - 5 Libretas 5.000.- c/u

- 102 Fotocopias Copias 200.- c/u

INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL EXPRESADO EN GUARANES



ESTADO ECONOMICO

INICIAL Gs.

INGRESOSGs.

EGRESOSGs.

SALDOGs.

SUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL EN EFECTIVO

SUMA DE INGRESOS SUMA DE EGRESOS SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS

EL CAJERO ENTREGA SU CAJA DE LA SIGUIENTE MANERA

MONTOS EN GUARANIESSUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL

SUMA DE INGRESOSSUMA DE EGRESOS

SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS MAS EL ESTADO INICIALSUMA DEL LOS VALORES EN CHEQUES O DOCUMENTOS

Arqueo de caja 2: Elabora la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue:

Realizar este trabajo usando Microsoft Excel (Cualquier Versin)

INFORME GENERAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS EN LA EMPRESA INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL DE LA CAJA

ESTADO INICIAL DE CAJA INGRESOS EGRESOS



* En caja: * Cobros de:

* Pago Factura a Grafica Sal: Gs. 205.000.-

- 6 * 100.000.- - 10 Cuotas Tcnico PC 90.000 * Pago por Estacionamiento: Gs. 330.000.-

- 8 * 50.000.- - 8 Cuotas Internet 70.000 * Compras de Artculos de Limpieza: Gs. 350.000.-

- 4 * 40.000.- - 3 Cuotas Pgina Web 70.000 * Pago al Sr. Alberto (Imprenta): Gs. 450.000.-

- 15 * 5.000.- - 2 Cuotas Programacin 144.000 * Pago Factura Tigo: Gs. 673.450.-

- 10 * 1.000.- - 17 Cuotas Cajero 80.000 - 1 * 500.- - 10 Folletos de Tcnico 25.000

* Un cheque al da a Gs. 346.000.- Cta.

Cte. N 345682.- 8 Diplomas MEC 25.000

* Otro cheque al da Gs. 168.000.- Banco

Sur N 38825.

INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL EXPRESADO EN GUARANES

ESTADO ECONOMICO

INICIAL Gs.

INGRESOSGs.

EGRESOSGs.

SALDOGs.



SUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL EN EFECTIVO

SUMA DE INGRESOS SUMA DE EGRESOS SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS

EL CAJERO ENTREGA SU CAJA DE LA SIGUIENTE MANERA

MONTOS EN GUARANIESSUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL

SUMA DE INGRESOSSUMA DE EGRESOS

SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS MAS EL ESTADO INICIALSUMA DEL LOS VALORES EN CHEQUES O DOCUMENTOS

7. Documentos comerciales

Los documentos comerciales son constancias escritas originadas por una transaccin mercantil tendientes a establecer las relaciones que existen entre

las partes intervinientes, en sus fases, y las obligaciones emergentes de las mismas, y que desde el punto de vista contable sirven en base para la anotacin en los libros

o requisitos de contabilidad.

a.-Factura: la factura es la relacin escrita que el vendedor enva al comprador detallando las mercaderas que ha vendido e indicando

cantidades, naturaleza, precio y dems condiciones de la venta.Tarea: Realizar esta factura en Excel colocando supuestos valores de ventas de artculos de supermercado, donde el

alumno pondr los montos y nombres de productos inventados por l, minimamnete de 15 porductos(5 al 5% de IVA, 5 10% DE IVA y 5 excentas). Realizarlos en excel y levantarlo a su cuenta FTP ya creada por nuestra institucin.



Importancia: la factura es el documento principal de las operaciones de compra-



venta al contado o crdito. La misma es el comprobante de la deuda del comprador con el vendedor. Por este motivo sirve a uno y otro para contabilizar

las operaciones realizadas como compra o pagar para el comprador y como venta a cobrar para el vendedor.

Al momento de su emisin debemos:

1 - Sealar el lugar y fecha de emisin

2 - Indicar datos completos del comprador.3 - Detallar la condicin de venta: Contado-Crdito

4 - Registrar los siguientes datos completos en las columnas respectivas:- El cdigo de las mercaderas

- La cantidad de las mercaderas- El precio unitario de cada bien o servicio

5.- Establecer si los bienes o servicios corresponden a operaciones Gravadas o Exentas

6.-- El importe de las mercaderas7.- Totales de venta con o sin impuesto incluido

8.- El I.V.A. 10%9.-- El total a pagar incluyendo el I.V.A.10.- Escribir en letras el total a pagar

11.- Indicar el nmero y fecha de la Nota de Remisin si es que existiese.

b.- La Auto Factura:Tarea: Buscar Informacin de la Auto Factura indicando para que se utiliza indicando todas sus partes y realizar un

ejemplo en Excel de igual forma que en la factura.



c.- El Recibo: es la constancia escrita en la que el firmante declara haber recibido

de otra persona algn monto de dinero, ya sea a cuenta, por saldo o por otro concepto. Realice en Word este MOdelo de Recibo.



Importancia: el recibo da fe y justifica la anotacin que se ha hecho en los libros

de contabilidad. Su importancia es innegable, porque permite demostrar la entrega de dinero u otra cosa a quien lo ha firmado.

Al momento de su emisin debemos:

- Todo recibo debe llevar nmero impreso- Membrete de la persona que hace entrega

- La cantidad que se recibe, escrita en letras y en cifras- Denominacin o especie que se recibe

- Lugar y fecha en que se otorga- Firma del que recibe la cosa o importe

- Nmero de la cedula de identidad del que recibe la cosa o importe

d.-Pagar: el pagar es una promesa escrita por la cual una persona obliga pagar a otra o a su orden y en fecha determinada, cierta suma de dinero.



Al momento de su emisin debemos:- Nmero de pagar

- La clusula "a la orden" inserta en el propio texto- La suma determinada de dinero en nmeros y en letras

- El nombre de la persona, o a la orden de quin debe efectuarse el pago- El concepto por la cual se adeuda el pago

- La firma y la direccin del Deudor- La firma y la direccin del Co-deudor (si el deudor no cuenta con

referencias suficientes)

e.-Nota de dbitos: Es el documento que se emite a otro comerciante o persona, para notificarle que se ha debitado o cargado en su cuenta cierta suma o valor,

por conceptos que en ella se especifican.Realizar un Ejemplo numerico con un supuesto caso.Realizarlo en Excel.



La Nota de Debito se emite en los siguientescasos:

1 - Rectificacin de errores u omisin.2 - Pago de gastos en conceptos de fletes, sellados u otra erogacin similar.

3 - Cargos por intereses o comisiones.Al momento de su emisin debemos:- Lugar y fecha en que se extiende

- Nombre, Apellido y domicilio del que la enva y de aquel a quien se remite- Detalle del cargo

- Importe- Nmero de individualizacin

Tarea: Realizar la nota de debitos mostrada y llenarla con datos que Ud. inventar buscando la informacin necesaria. Reallizarla en Excel.

f.-La Nota de crdito: es el documento por el cual un comerciante declara

haber acreditado en cuenta de otro, cierta cantidad, en concepto de devolucin de mercadera, bonificaciones o descuentos, averas, certificaciones de errores u otras causas. Realizar un Ejemplo numerico con un supuesto caso.Realizarlo en Excel.



Al momento de su emisin debemos:- Lugar y fecha en que se extiende

- Nombre y domicilio del que enva la nota y de aquel a quien va remitida- Detalle del motivo que origina el descargo o crdito

- Importe que se acredita- Nmero de individualizacin

Tarea: Realizar la nota de creditos mostrada y llenarla con datos que Ud. inventar buscando la informacin

necesaria. Reallizarla en Excel.

8. Estudio Avanzado de http://www.cepeu.edu.py/CURSODECAJERO/MANUAL%20PARA%20EL%20CAJERO.htm (31 de 40) [22/10/2011 04:13:26 p.m.]


los Cheques.

Forma del ttulo y provisinEn el momento de la emisin se plantean dos cuestiones principales: que forma debe revestir el cheque para ser un ttulo vlido y en que consiste la provisin requerida en

el momento de la emisin.

El talonario de cheques

El cheque puede estar enteramente escrito a mano por el librador. Resulta vlido aun cuando en la prctica se haga siempre se haga siempre en un formulario impreso,

desprendido de una libreta talonario, cuyos espacios en blanco llene el librador a mano o por un procedimiento mecanogrfico, excepcin hecha de la firma que ha de

ser obligatoriamente manuscrita. Esta libreta talonario debe ser entregada gratuitamente por el banquero o por el establecimiento asimilado, a todo titular de una cuenta, teniendo

este impreso el nombre del cliente y su nmero de cuenta.

Existen tres clases de cheques: los cheques comunes, los de pago diferido y los cancelatorios:

a.-Los cheques comunes.- son pagaderos el da de su presentacin (que no puede exceder

de 30 das contados desde su emisin).



b.-Los cheques de pago diferido.- constituyen una orden de pago librada por un plazo de entre 1 y 360 das a partir de su emisin (en este caso tambin hay un plazo mximo de

30 das para presentar el cheque desde la fecha de vencimiento fijada por el librador para el pago).

c.-Los cheques cancelatorios.- Con el objeto de reducir la utilizacin de dinero en efectivo

y aumentar la seguridad en las operaciones bancarias, el Banco Central de la Repblica instrument un medio de pago denominado Cheque Cancelatorio.

Su funcionamiento es asimilable al dinero en efectivo, ya que brinda seguridad y eficacia tanto a quienes lo otorgan como a quienes lo reciben. Los Cheques Cancelatorios

son gratuitos y pueden ser librados en pesos o dlares estadounidenses. Estos ltimos slo pueden utilizarse en operaciones de compraventa de inmuebles.

De acuerdo con lo dispuesto con el cdigo de comercio los cheques deben contener las siguientes enunciaciones esenciales:



- La denominacin "Cheque" inserta en el texto.

- El nmero de orden impreso en el cuerpo del cheque y los talones.- El lugar y la fecha de emisin.

- El nombre y domicilio del Banco contra el cual se libra el cheque.- Expresin de s es un Cheque al Portador o a la Orden de determinada persona.

- La orden pura y simple de pagar una suma de dinero expresada en letras y nmeros.- Cuando la cantidad escrita difiere de la expresada en nmeros se estar por la primera.

- La firma del librador.

Partes que componen un cheque- Un taln fijo (a la izquierda) que permanecen encuadernado.

- El cheque propiamente dicho.- Un pequeo taln (a la derecha) denominado taln de cobranza.

- En el taln fijo figuran los siguientes datos:* Nmero de cheque* Fecha de emisin

* Nombre de la persona a quien entrega el cheque o beneficiario* Datos sobre el estado de cuentas, saldo anterior, depsitos del da, importe del

cheque girando y saldo resultante.

El cheque va unido al taln fijo por una lnea perforada y se arranca cuando se emite para entregarlo al beneficiario o portador, y unido al cheque por una lnea perforada, se

halla el taln de cobranza en el que figura el nmero de cheque. En ste caso, el tenedor entrega el

cheque al cajero, pero previamente debe sacar el taln.

Modos de extender los cheques

Los cheques pueden ser extendidos de las siguientes formas: el Portador, a la Orden, al Nombre de una determinada persona (cheque Nominativo) y a nombre de una

determinada persona con Clusula "No a la Orden".

Cheque al Portador: estos cheques se emiten sin indicacin de beneficiarios y son pagados al Portador o sea a la persona que los presenta para su cobro. Generalmente se cobran

en efectivo en ventanilla, pero tambin puede depositarse en la Cuenta Corriente del tenedor.Para depositar estos cheques se endosan o se expresa al dorso a que cuenta

debe acreditarse. Adems, pueden transmitirse con su simple entrega, sin ninguna formalidad por lo cual circulan prcticamente como si se tratara de dinero.

Cheques a la Orden: en estos cheques figuran una de estas expresiones "Por

este chequepguese a la orden de" o "Por este cheque pguese a NN o a su orden", con ello puede ser transferido por simple endoso, para estos depsitos deben ser endosados por el

beneficiario original o por su endosatario.

Cheques Nominativos o No a la Orden: slo sern pagados al beneficiario que acredite su identidad o a su cesionario que establezca igualmente su identidad o a su banco en



que tenga cuenta abierta a su nombre, a cuyo efecto debe ser endosado y cruzado en especial.Salvo a este ltimo caso, los cheques "no a la orden" no son endosados y slo se

transmiten bajo la forma y con los efectos de una sesin ordinaria (mediante convenio por escrito).

Cheques Cruzados: son los que llevan lneas paralelas trazadas en sentido transversal.

Estos cheques no pueden cobrarse personalmente y solo es posible hacerlos efectivo mediante su depsito en un banco. El cruzamiento de los cheques se ha

establecido porrazones de seguridad con el fin de evitar que una persona pueda cobrar individualmente

un determinado monto de cheque.

Cheque Conformado: tambin llamado "Certificado", es aquel en que el banco contra el cual fue girado, deja una constancia en el mismo cheque, asegurando que el librador posee fondos en su cuenta. Al mismo tiempo, registra en sus bienes la certificacin

efectuada paraevitar que esos fondos as comprometidos, se agoten por otras libranzas del titular de

la cuenta.

Cheque de Viajero: (traveler`s check) es aquel que expide el banco a su propio cargo, siendo pagadero en el mismo banco, en sus sucursales o en otros que actan

como corresponsales de aquel. Esta clase de cheque son utilizados preferentemente por personas

que viajan (de ah su nombre) y no desean llevar consigo una cantidad abultada de dinero. Deben contener las siguientes enunciaciones esenciales:

- La denominacin "cheque viajero" inserta en el texto.- El nmero de orden.

- El nombre del banco emisor.- El lugar y fecha de emisin.

- La cantidad expresada en letras y nmeros, as como la especificacin de moneda con la indicacin de los bancos, agencias y corresponsales donde puede cobrarse el cheque.

- El nmero del documento y la firma del tenedor, esto es, de quien los compra.- La firma de la persona que acta en representacin del banco emisor y un espacio en blanco destinado a contestar la fecha y la firma de control del tenedor o beneficiario.

- El plazo de validez de cheque, es de 5 aos si no se dijera otra cosa, transcurrido el plazo, el beneficiario podr cobrar su importe nicamente en el banco emisor y transcurrido

unao ms prescribir el derecho de cobrarlo.

9. Las Tarjetas de Crditos

Tarjeta de crditos

El tambin llamado dinero de plstico, nos abre las puertas de los

cajeros automticos. Por medio de una banda magntica que transporta informaciones; el CITIBANK Estadounidense lo puso a funcionar



por primera vez en Julio de 1967. Paraobtener una tarjeta de crdito se llena una solicitud en el Ente Financiero de su preferencia, en donde mencionan los datos personales como as tambin

los ingresos y egresos del solicitante; que en base a esa informacin se otorga una lnea de crdito mensual.

Algunos tienen validez nacional, otras internacionales o ambas, slo pueden

ser utilizados en los negocios adheridos siempre y cuando no se est excedido en lalnea de crdito. Cada primera quincena del mes, el dueo de la cuenta

recibir un extracto detallado de la transaccin realizada durante el mes anterior por la tarjeta.

Para el cobro por tarjeta de crdito debemos pasar por una mquina en especial y pasar el nmero de la tarjeta, dicha mquina te autoriza el cobro o te

rechaza, dependiendo del Fondo de la misma. Cuando el crdito esta autorizado se tipea el monto a cobrar y se aprieta Enter cobro realizado, la mquina imprime el duplicado el cual firma el dueo de la tarjeta y se le entrega la copia junto con

el ticket de compra.

10.-Cotizacin de monedas con repecto al Gs.

COTIZACION DE MONEDAS Pas Moneda Compra Venta

Estados Unidos Dolar Americano 4.110,00 4.200,00 Argentina Peso Argentino 900,00 935,00 Brasil Real 2.220,00 2.330,00 Union Europea Euro 5.460,00 5.750,00 Chile Peso Chileno 8,00 11,00 Uruguay Peso Uruguayo 180,00 260,00 Canad Dolar Canadiense 3.750,00 4.050,00 Inglaterra Libra Esterlina 6.050,00 6.500,00 Suiza Franco Suizo 3.920,00 4.550,00 Japon Yen Japones 45,70 53,40 Mxico Peso Mexicano 245,00 325,00 Bolivia Boliviano 535,00 680,00 Noruega Corona Noruega 600,00 720,00 Coloombia Peso Colombiano 1,45 2,45 Australia Dolar Australiano 3.300,00 4.225,00

El Banco Central del Paraguay (BCP) determina peridicamente, el valor del guaran



en relacin con las monedas de otros pases. Los peridicos publican diariamente la cotizacin de las monedas extranjeras en relacin con nuestro dinero de cambio. En la tabla figuran dos columnas de precios encabezadas con los ttulos de COMPRA

y VENTA, que indican a que precio compra y vende la Casa de Cambio.

Ejercicio 1 (Para Realizarlos en Excel)a) Tengo 1200 dlares y 830 reales. Cuntos pesos argentinos puedo comprar?b) Un comerciante compra 8 heladeras cuyo costo unitario es 3200 dlares y 10 cocinas con costo unitario de 616 dlares. Cuntos Gs. le cuesta la compra?c) Cuntos euros puedo comprar con 382 dlares y 1230 pesos argentinos?d) Quiero comprar 200 pesos y 320 dlares, para ello dispongo de 1500 reales y lo que sobra el Cajero me lo devuelve en guaranes Cunto me entreg el Cajero?e) Compr una joya cuyo precio es 120 dlares y vendo por 40.030 pesos Gan o perd en la venta? Cunto?f ) Tengo 1200 pesos y 875 libras Cuntos yenes puedo comprar?g) Tengo 3000 pesos uruguayo y yenes Cuntos dlares puedo comprar?h) Compr mercaderas por 3000 dlares y lo vend a 4230 libras. Cuntos guaranes gan con la operacin?i) Tengo 2320 reales y 5200 pesos argentinos. Cuntos yenes puedo comprar?j) Don Luis tiene una deuda de 125 euros, si dispongo de 100 libras. Cuntos guaranes me sobra despus de pagar la deuda?

11.-Tanto porciento

El Tanto por ciento de un nmero, es una o varias de las cien partes en que se lo ha dividido, exactamente entre sus 100 partes.

Ejercicio 2 (Para Realizarlos en Excel)a) Un televisor se compr en 3.500.000 Gs y se vendi ganando el 20%. Cul fue el precio de la venta? Rta. 4.200.000 Gs b) Mi padre pag 350.000 Gs de Impuesto Inmobiliario con multa. Sabiendo que la multa cobrada fue de 70.000 Gs. Cul fue el porcentaje de la multa? Rta. 25% c) Compr una casa en 60.000.000 Gs pagando el 30% al contado y el resto en 10 cuotas iguales. Cunto pagar al contado y de cunto ser cada cuota? Rta.18.000.000 Gs - 4.200.000 Gs. d) Antonio tena 645.000 Gs y deposit en mi Caja de Ahorros 400.000 Gs.



Qu porcentaje ahorr? Rta. 62% e) Compramos una bicicleta por 950.000 Gs y la vendemos por 1.016.000 Gs. En qu porcentaje hemos incrementado el precio de compra? Rta. 7%. f ) El precio de una caja de lpices se incrementa con el 10% del I.V.A. Si 20 cajas de lpices cuentan 154.000 Gs I.V.A. incluido. Calcula el precio sin I.V.A. Rta. 140.000 g) Un equipo de sonido que costaba 998.000 Gs ahora cuesta 798.400 Gs. Halla el porcentaje de descuento. Rta. 20% h) Andrs compra un par de calzados por 110.000 Gs, una camisa por 55.000 Gs y un pantaln por 80.000 Gs. Al pagar al contado le hacen un descuento del 15%.Cunto guaranes pago? Rta. 208.250 Gs i) En una liquidacin se venden los artculos con un 30% de rebaja. Cul era el precio inicial de una computadora por el que se han pagado 750.000 Gs? Rta. 1.071.429 Gs.

12. Principios bsicos

de matemtica financiera.

La matemtica y el mundo financiero El dinero es un medio de intercambio entre personas, entre instituciones y entre personas e instituciones; por lo tanto,

el dinero es un bien y un producto y, como tal se posee, se adquiere, se vende, se presta y se invierte.

Los bancos e instituciones financieras ofrecen guardar, prestar y o vender dinero.

La Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (institucin estatal) regula, fija y vigila las condiciones de este intercambio. Una de las

principales funciones de bancos y financieras es prestar y vender dinero a las personas y empresas, en otras palabras otorgan crditos; es decir facilita dinero

y plazo para cancelar la deuda quese adquiere al pedir prestado dinero para comprar y o trabajar.



El crdito conlleva aplicar una de tasa de inters a las operaciones de prstamo

de dinero; en estas se calcula el costo del dinero en relacin al monto solicitado y a la tasa de inters vigente. El ahorro es otro instrumento con que operan bancos

y financieras, el procedimiento es al revs del crdito, en este caso, es una persona natural o jurdica que presta dinero. El banco tiene la obligacin de fijar

la retribucin en dinero que recibir el ahorrante al cabo de cierto periodo en que el recurso permanezca invertido.

El Inters simple y el Inters Compuesto, son los ms usados en estas

operaciones. Son proporciones del total que representan el costo del dinero. El monto solicitadoms el inters es la suma total del dinero que se adeuda; esta

suma se divide en los periodos en que se cancelar. Este cociente es el valor de la cuota que se debe cancelar en los periodos acordados.

Ejercicio 3 (Para realizarlos en excel)

1) Jos invirti 10.000.000 Gs en una Casa Comercial que paga un inters de 20% anual. Al cabo de 1 ao y 6 meses Cul es el monto que recibir? Rpta. 13.000.000 Gs.2) Mary hizo un prstamo de 1.850.000 Gs al 4% mensual durante 6 meses. Cunto pagar de inters y cunto en total? Rta. 444.000 Gs - 2.294.000 Gs3) En cunto tiempo un capital de 2.300.000 Gs produjo un inters de 287.500 Gs al 2,5 mensual? Rta. 5 mesesal 2,5 mensual? Rta. 5 meses4) Mi hermano tiene en su cuenta de ahorros 400.000 Gs. Si el banco le paga 2,5% mensual.Cunto dinero tendr en su cuenta al final de 3 meses? Rta. 430.000 Gs.5) Se pagaron 2.400.000 Gs de inters por un dinero prestado al 20% anual durante 1 ao, 3 meses y 20 das. Cunto fue el dinero prestado? Rta. 9.191.489 Gs.6) He depositado en un banco 5.000.000 Gs. Si al cabo de 1 ao y 4 meses se pagaron 1.600.000 Gs de inters. Qu tanto porciento anual me pagaron? Rta. 24% 7) Se han prestado 400.000 Gs al 4% mensual y se recibieron 80.000 Gs de intereses. Por cunto tiempo se presto el dinero? Rta. 5 meses8) Calcula el capital invertido por Ral en una Casa Comercial si le pagan 18% anual y al cabo de 2 aos 5 meses le produjo un inters de 2.175.000 Gs Rta. 5.000.000 Gs.9) Cunto tiempo debo prestar un capital de 2.400.000 Gs al 1,2% mensual para que me produzca un inters de 835.200 Gs? Rta. 29 meses.

MMICELANIA DE EJERCICIOS ADICIONALES PARA REALIZARLOS EN EXCEL



1 - Un cliente tiene una deuda total en situacin de mora con el Banco CITIBANK, por 9.000.000 Gs, si en las prximas 72 horas cancela toda la deuda, se le har una rebaja del 18%. Cunto tiene que pagar?2 - Un comisionista gana el 15% sobre las ventas que realiza mensualmente, el mes pasado facturo 280.000.000 Gs. Cul es el monto en guaranes que debe recibir para la comisin?3 - La herencia de mi abuela es de 500.000.000 Gs; donde en su testamento aclara que el 30% le corresponde a mi to mayor, 28% a mi ta, 22% a mi mam y la diferencia me la hered a m. Cuntos guaranes corresponde a cada uno?4 - Cuntos euros puedo comprar con 1000 pesos argentinos y 320 dlares?5 - Mi pap recibe de las compaas de seguro 73.000.000 Gs, por el reembolso de la perdida por robo de su automvil, si recibi el 60% por el valor de plaza de un vehiculo similar y nuevo. Cunto tendr que aadir a lo recibido para comprar unauto nuevo?6 - En el Instituto hay 530 alumnos, de los cuales 258 son varones. Determina:- Que porcentaje del total son varones- Que porcentaje del total son mujeres- Que porcentaje de los varones es el total de alumnos7 - No quise vender mi casa rodante cuando me ofrecieron por ella 35.500.000 Gs con lo cual hubiera ganado el 28% de lo que me cost, luego lo vend por 37.800.000 Gs. Qu porcentaje del costo gan al hacer la venta?8 - Tengo 3.000 pesos uruguayos y 200 yenes. Cuntos guaranes me faltan o me sobran para comprar 800 euros?9 - Vctor compr dos pares de calzados en 72.250 Gs. Cunto vala el par de zapatos si el zapatero me hizo un descuento del 20%?1 0 - Se compra una computadora a 3.000.000 Gs y se vende por 6.300.000 Gs. Cunto es la diferencia y que porcentaje representa?

FIN DEL SEGUNDO MDULOTodos los derechos reservados

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