Paraisos fiscales

ALUMNOS:MAMANI QUISPE MARCO ANTONIOMIRANDA APAZA, JEISSON MOISESZAMBRANO RAMOS KATHERINE GLORIAZARATE MONTAEZ ESTEFANIA PAMELA

Parasos fiscalesQUE ES UN PARASO FISCAL?Un Paraso Fiscal puede ser un pas, un territorio, una determinada regin o tambin una actividad econmica que se busca privilegiar frente al resto, con la finalidad de captar fuertes inversiones, constituir sociedades, acoger personas fsicas con grandes capitales, etc. Conforme se puede apreciar, el trmino paraso fiscal admite mltiples posibilidades, por ello es recomendable utilizar el trmino pases o zonas de baja tributacin.

Otra definicinEl concepto de "paraso fiscal" hace referencia en un sentido usual, a aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributacin a que someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo. Junto a esta definicin que se considera en algunos aspectos peyorativa, han aparecido trminos anlogos tales como "pases de baja tributacin", "pases de tributacin privilegiada", etc., que suponen una evolucin y adaptacin del concepto originario a la realidad econmica actual

CARACTERSTICAS DE LOS PARASOS FISCAL

1.- Existencia de un sistema dual, de tal forma que existe un rgimen fiscal.2.- La confidencialidad, el secreto y el anonimato en que se desarrollan la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo.3.- Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los lmites de informacin (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros pblicos. 4.- Estas jurisdicciones impiden la negociacin de cualquier clase de convenio que incluya una clusula que regule el intercambio de informacin.

5.- Hay una ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de capitales que tienen su origen o destino en un paraso fiscal. 6.- Para que este esquema funcione es necesaria la existencia de una red de comunicaciones, de todo tipo, que favorezca el movimiento de bienes y personas,

LOS TIPOS DE PARAISOS FISCALES1.- personas naturales o fsicas, tal es el caso por ejemplo de:Andorra: Principado situado en la regin de los Pirineos, entre Francia y Espaa.

2.- personas jurdicas o empresas, tal es el caso por ejemplo de:Jersey: Isla situada al noroeste de la costa francesa, muy cerca de la baha del Monte Saint Michel.

3.-parasos fiscales denominados mixtos, Tal es el caso por ejemplo de:Islas Caimn: Situadas aproximadamente a 600 Km. Al sur de Miami y a 300 Km. al noroeste de Jamaica

CRITERIOS DE SELECCIN DE PARAISOS FISCALES

Existen tres factores bsicos a tener en consideracin para la eleccin de un paraso fiscal: Factores generales. Factores particulares. Factores especficos.

COMO SE UTILIZA UN PARASO FISCAL?

Adems de la no tributacin, otra de las finalidades de los parasos fiscales es la planificacin de herencias y legados. As se evita la doble o mltiple imposicin por la herencia.

Para este caso la constitucin de un fideicomiso o trust en los parasos fiscales es la frmula ms comn debido a la flexibilidad que ofrece su legislacin.

Por otra parte, las personas jurdicas (sociedades) emplean las ventajas de estas zonas, que consisten fundamentalmente en: la no sujecin al impuesto de beneficios obtenidos por las empresas constituidas en aquellos pases, as como de los dividendos que se perciben de las filiales, la absoluta libertad de movimientos para los capitales y la ausencia de control de cambio.

b) Otra manera de calificar a los parasos fiscales, es a travs de un sistema que relaciona la tributacin efectiva o nominal del pas de origen con la tributacin efectiva del paraso fiscal.

Los bancos ofrecen cuentas corrientes o de depsito casi en cualquier divisa. GRAN DUCADO DE LUXEMBURGO.Alberga ms de doscientos bancos y ms de 1.800 fondos de inversin. Su principal ventaja es la favorable fiscalidad para inversores y sociedades. Aunque est en pleno corazn de la Unin Europea, los no residentes de Luxemburgo no pagan impuestos sobre la renta, ganancias de capital ni transmisiones patrimoniales.La ley impide a las autoridades de otros pases investigar a sus clientes a menos que existan pruebas de actividad criminal. Para acceder a servicios bancarios especiales hay que partir de sumas considerables.

HOLANDA En 1.993 casi la cuarta parte de las inversiones extranjeras directas, (el 22,3%), procedan de Holanda. Sin embargo este dato es engaoso, ya que la inversin procede de terceros pases/inversores que canalizan su inversin a travs de dicho pas.Los Pases Bajos son el paraso de todo tipo de Holdings, financieras y grandes multinacionales que quieren tomar posiciones en el mercado europeo, porque su peculiar legislacin permite todo tipo de inversiones y, a la vez ahorrar impuestos, esto es as por: el rgimen fiscal favorable para las empresas all instaladas, su privilegiada situacin geogrfica, en el centro de Europa y, la mentalidad comercial e internacional de sus gentes.Holanda cuenta con el llamado privilegio de filiacin. Dicha ventaja fiscal para las sociedades holding consiste, simplemente, en que no tributan nada por los dividendos y ganancias que les reporten sus filiales.

PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN Es el nico pas del mundo que tiene prcticamente el doble de empresas que de habitantes. Las compaas extranjeras pueden operar casi libres de impuesto: slo el 0,1 por ciento. Una ley de fondos en fideicomiso, tambin nica, permite la formacin de estructuras que son una mezcla de sociedades de responsabilidad limitadas y de fondos, se registran en uno o dos das con un coste de 350 francos suizos.En este pequeo pas los bancos no estn obligados a informar a las autoridades de quines son los titulares de sus cuentas. Este factor est desviando inversiones que antes iban a Suiza.

REPBLICA DE PANAMPanam slo aplica impuestos a los ingresos generados en el pas. Los depsitos de los bancos extranjeros estn libres no slo de fiscalidad, sino de cualquier tipo de control. Las compaas disfrutan del anonimato y no tiene obligacin alguna de informar sobre sus transacciones exteriores. Pueden hacer toda actividad que no est expresamente prohibida por la ley. Se pueden usar testaferros en la propiedad de las compaas e incluso en sus rganos de administracin.

ISLAS CAIMANTerritorio de Ultramar dependiente del Reino Unido y ubicado al noroeste de Jamaica, entre la isla de Cuba y la costa de Honduras, en aguas del Mar Caribe. Cuentan con una poblacin de 46.000 habitantes.

Fueron colonizadas por exploradores britnicos entre los siglos XVIII y XIX y comenzaron a ser administradas por el gobierno de Jamaica a partir de 1863. Cuando Jamaica consigui su independencia en 1962 las Islas Caimn pasaron a ser administradas como territorio del Imperio Britnico.

All estn registradas ms de 30.000 empresas, y su amable legislacin permite que los consejeros no sean residentes y que las cuentas no sean auditadas, lo que garantiza una completa confidencialidad.

ISLAS CAIMN, EL PARASO FISCAL POR EXCELENCIA

Las Islas Caimn son muy conocidas por ser el tercer centro financiero mundial en el campo de los fondos de inversin, solo por detrs de Londres y Nueva York.

Pero sin dado alguna el datos ms llamativo sobre las Islas Caimn es el siguiente: se trata de un territorio en el que hay ms negocios registrados que habitantes (y no porque cada habitante gestione tres empresas, sino porque el volumen de capital extranjero es excepcionalmente alto).

A principios del 2012, la economa del pas ya est completamente dominada por la industria de los fondos de inversin, y los nmeros son de 10.000 fondos de inversin, 330 bancos y 110.000 compaas registradas.

NO TODO EL DINERO EN LAS ISLAS CAIMN ES NEGRO

Sin embargo, es absolutamente injusto asociar todo el capital que hay en las islas al dinero negro. Una cosa son los ahorros del cacique de turno, y otra muy diferente el uso de las Islas Caimn como un vehculo para gestionar un fondo de inversin completamente legal.

OTROS PARASOS DE INTERS

Adems de los anteriores parasos, tambin cabe resear a Hong-Kong, como centro financiero internacional para la compra-venta de divisas, sin ningn tipo de control, Liberia, para el abanderamiento de buques. Andorra, es un ideal para deportistas, sobre todo espaoles o Mnaco, donde los residentes estn exentos de cualquier gravamen, eso s se necesita una residenciaTambin para la jet es Montserrat, que es el tercer centro financiero del Caribe. Es una isla especialmente conocida por haber alojado a cantantes de la jet internacional como Elton John, Paul McCartney, Eric Clapton o Stevie Wonder.

LISTAS DE PARASOS FISCALESPARASOS FISCALES SEGN LA OCDE

Los parasos fiscales enumerados en la lista publicada por la OCDE el 2 de noviembre de 2011son:

LISTA DE BANCOS DE PARAISOS FISCALES

-CREDIT SUISSE (BAHAMAS)-CLARIDEN LEU (BAHAMAS) -FINTER BANK ZURICH (BAHAMAS) -GUARANTY TRUST BANK (BAHAMAS) -AIG PRIVATE BANK LTD. -ALLIED BANKING CORP HONG KONG LTD -BANK OF BARODA (HONG KONG)LTD. -ANZ BANK -STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) LIMITED -THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORPORATION LIMITED -BAC INTERNATIONAL BANK PANAMA -BANCO ATLNTICO PANAM -BANCO CONTINENTAL -BANCO CUSCATLAN-BANCO DISA -BANCO GENERAL -BLADEX -TOWER BANK-HSBC BANK-SCOTIABANK (TURKS AND CAICOS) LIMITED -CREDIT SUISSE (BAHAMAS)

IMPACTO SOCIAL DE LOS PARASOS FISCALESLos parasos fiscales permiten una evasin de 500 000 mil millones de dlares al aoLos parasos fiscales traducido correctamente viene a ser guaridas fiscalesLos parasos fiscales son territorios donde se aplica un rgimen especial para el capital financiero

SEGN LA DEFINICIN DE OCDE AL INTERIOR DE SUS FRONTERASNo se cobran impuestos a depsitos extranjerosSe aplican leyes de secreto bancarioNo se celebran acuerdos de intercambio de informacinNo poseen registro publico de propietarios de empresas

A ESTAS CARACTERSTICAS SE SUMAN OTRAS CON MAYOR RIGOR Ocultan dinero originado en actividades criminalesPermite la evasin de 500 000 mil millones de dlares anualesSon sede de 2 millones de empresas fantasmasSon sede de 400 bancos internacionales

FUNCIN DE LOS PARASOS FISCALESLa funcin de los parasos fiscales es permitir que los fondos que se generen negros muchas veces en los pases de origen y transitan mayoritariamente en negro las fronteras, de personas o corporaciones principalmente muy poderosas, puedan entrar en un limbo fuera de todo control sin dejar rastro el destino final

ESTO SE PUEDE HACER SIN EL CONTROL SIN EL CONTROL DE LAS GRANDES INSTITUCIONES INTERNACIONALES Y SIN EL CONTROL DE LAS GRANDES POTENCIAS?Estos parasos fiscales se realizan con la aquiescencia de las dos potencias mas grandes del mundoLondres (Inglaterra) y los estados unidosPor que este sistema beneficia principalmente a estas dos potencias

CMO?Succionan una cantidad de capitales que se originan en todo el mundo, pero muy fuertemente en el sur (India, China, Brasil) succionan esos capitales que sustraen al giro nacional, limitando la inversin y la creacin de trabajo local y obviamente los fondos que el estado puede recaudar.

Y van por estas vas oscuras a alimentar la actividad econmica en el norte a tasa cero, es decir en muchos casos resultan en prestamos que reciben los gobiernos o las actividades privadas a tasa cero o muy cercanas a cero, en otros casos en inversiones accionarias, inversiones en propiedad; es decir todo tipo de inversiones financieras que multiplica la actividad econmica all.

OSEA NO SOLO ES UN ESQUEMA DE ALGUIEN QUE PONE UNOS MILES O MILLONES DE DOLARES PARA EVADIR IMPUESTOS?No, podemos decir que existe toda una maquinaria econmica financiera que supone una asimetra global, digamos calamitosa para todo el mundo y para nosotros principalmente el sur.

ALGUNOS CLCULOS MODERADOSSe estima que un pas del sur tiene estacionado en parasos fiscales mas de 400 000 mil millones de dlares, esto equivale a un producto bruto anual de la riqueza de cada pas.Este dinero no pagan rentas en los pases de origen pero si lo harn en otros lugares donde sern utilizados.

ALGUNOS CLCULOS MODERADOSSe estima que todo el sur en su conjunto tiene estacionado 8 billones de dlares afuera financiando el norte, calculo que no incluye los bienes inmuebles, joyas, obras de arte, solo el flujo de la moneda.Se dice que con esta cantidad se podra solucionar la crisis de salvataje de todos los bancos afectados por la crisis financiera de estados unidos y Europa, solo con el dinero del sur, salvando a estos bancos que son los principales operadores de toda esta trama de los parasos fiscales como beneficiarios e intermediarios financieros de todas estas operaciones.ALGUNOS CLCULOS MODERADOSLa ONU necesita 40 000 mil millones de euros durante cinco aos para erradicar la pobreza del mundo pero no los encuentra.Los 40 000 mil millones representan apenas el 0.5% de los depsitos ingresados en los paraisos fiscales.Se calcula que mas de 8 mil billones de euros se hallan ocultos en paraisos fiscales sin que sus propietarios paguen ni un cntimo al erario publico de sus respectivos pases.COCLUSIONCada cntimo que un contribyete no paga por que ha incumplido su obligacin enviando su dinero a parasos fiscales es otro centavo que un contribuyente horrado debe pagar en su lugar para financiar la gobierno.Son parasos para los evasores y no para la sociedad