likidacion sociedades

FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO" (1)

EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVIDADES

Actividades de OperaciónCobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionalesCobranza de regalías, honorarios, comisiones y otrosCobranza de intereses y dividendos recibidosOtros cobros de efectivo relativos a la actividadMenos:Pago a proveedores de bienes y serviciosPago de remuneraciones y beneficios socialesPago de tributosPago de intereses y rendimientosOtros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Actividades de InversiónCobranza de venta de valores e inversiones permanentesCobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipoCobranza de venta de activos intangiblesOtros cobros de efectivo relativos a la actividadMenos:Pagos por compra de valores e inversiones permanentesPagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipoPagos por compra de activos intangiblesOtros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Actividades de FinanciamientoCobranza de emisión de acciones o nuevos aportesCobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazoOtros cobros de efectivo relativos a la actividadMenos:Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazoPago de dividendos y otras distribucionesOtros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de OperaciónUtilidad (Pérdida) neta del EjercicioMás:Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del EjercicioDepreciación y amortización del períodoProvisión Beneficios SocialesProvisiones DiversasPérdida en venta de inmuebles, maquinaria y EquipoPérdida en venta de valores e inversiones permanentesPérdida por activos monetarios no corrientesOtrosMenos:Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del EjercicioUtilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipoUtilidad en venta de valores e inversiones permanentesGanancia por pasivos monetarios no corrientesCargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar(Aumento) Disminución en Existencias(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por AnticipadoAumento (Disminución) de Cuentas por Pagar ComercialesAumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

EJERCICIO O PERIODO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Reserva Legal Otras Reservas

TOTAL

SALDO AL 01 DE ENERO DEL 2013 45,000,000.00 1,000,000.00 2,750,000.00 4,500,000.00 900,000.00 7,700,000.00 13,100,000.00

-1,200,000.00 -1,200,000.00

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 3,080,000.00 3,080,000.00

4. Nuevos aportes de accionistas 500,000.00 500,000.00

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 1,750,000.00 1,750,000.00

6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones

7. Revaluación de activos -70,000.00 -70,000.00

8. Capitalización de partidas patrimoniales 650,000.00 650,000.00

9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital

10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 932,500.00 932,500.00

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales -580,000.00 5,800,000.00 5,220,000.00

SALDO AL ….. DE ……... 201…. 45,000,000.00 2,150,000.00 4,500,000.00 4,852,500.00 3,980,000.00 12,230,000.00 23,962,500.00


TOTAL

SALDO AL 01 DE ENERO 2014 45,000,000.00 2,150,000.00 4,500,000.00 4,852,500.00 3,980,000.00 12,230,000.00 23,962,500.00

450,000.00 450,000.00

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 3,669,000.00 3,669,000.00

4. Nuevos aportes de accionistas 15,000,000.00 15,000,000.00

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones -


7. Revaluación de activos -

8. Capitalización de partidas patrimoniales 4,892,000.00 4,892,000.00


10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 1,085,000.00 10,850,000.00 11,935,000.00

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales -

SALDO AL ….. DE ……... 201…. 65,342,000.00 2,150,000.00 4,500,000.00 5,937,500.00 7,649,000.00 23,080,000.00 59,908,500.00

Capital Adicional

Acciones de Inversion

Excedente de

Revaluacion

Resultados Acumulados

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período

Capital Adicional


Excedente de

Revaluacion


1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período


TOTAL

SALDO AL 01 DE ENERO DEL 2013

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período

4. Nuevos aportes de accionistas

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones


7. Revaluación de activos

8. Capitalización de partidas patrimoniales


10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales

SALDO AL ….. DE ……... 201….

CUENTAS PATRIMONIALES

Capital Reserva Legal Otras Reservas

TOTAL

SALDOS AL 01 ENERO DEL 2013 - - - - - - -

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período

4. Nuevos aportes de accionistas

5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones


7. Revaluación de activos

8. Capitalización de partidas patrimoniales


10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio

11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales

SALDO AL ….. DE ……... 201….

Capital Adicional


Excedente de

Revaluacion


1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período

Capital Adicional


Excedente de

Revaluacion


1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período

PERIODO 2013 DEBE HABER

———————————— 1 ————————————

SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES

Contabilización del Capital Suscrito

52 Capital Adicional 650,000.00

522 Capitalizacion en Tramite

5221 Aportes

50 Capital 650,000.00

501 Capital Social

5011 Acciones

POR la capitalización de Prima (acciones).

———————————— 2 ————————————

CONSTITUCION DE RESERVAS

Reconocimiento contable (10%) 5,800,000.00

89 Resultado del Ejercicio 580,000.00

891 Utilidad del Ejercicio Económico

58 Reservas 580,000.00

582 Reserva Legal

———————————— 3 ————————————

CONTABILIZACION DE LA DECLARACIÓN DE DIVIDENDOS

Reconocimiento de obligaciones por dividendos (40%)

59 Resultados Acumulados 3,080,000.00

591 Utilidades no distribuidas

45 Dividendos por Pagar 3,080,000.00

451 Dividendos por Pagar –

———————————— 4 ————————————

CAPITALIZACIÓN DE OTROS APORTES ADICIONALES

Contabilización del Incremento del Capital

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 500,000.00

142 Accionistas (o Socios) suscripciones pendientes

de cancelación

50 Capital 500,000.00

501 Capital Social

———————————— 5 ————————————

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 500,000.00

101 caja



de cancelación

Por la cancelacion del aporte de Dinero en Efectivo

van al folio N° xxx 5,310,000.00 5,310,000.00

POR la detracción de las utilidades del ejercicio económico para la constitución o incremento de las Reservas.

POR la distribución de las utilidades. (Dividendos brutos) acordados en Junta General de Accionistas o Socios.

Por el importe de los aportes suscritos por los accionistas en el capital de la empresa, según escritura pública.

vienen del folio n° xxx 5,310,000.00 5,310,000.00

———————————— 6 ————————————

Art. 85 Acciones Comunes

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,750,000.00

101 caja


521 Primas de Emision 50 Capital 1,500,000.00

501 Capital Social

Por la Emision de Acciones en la bolsa a plazo (…....)

———————————— 7 ————————————46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 70,000.00

461 Reclamaciones De terceros50 Capital 70,000.00

501 Capital Social

Por el Canje de la Deuda al Sr. Julio Cabrera

———————————— 8 ————————————Venta de Acciones Art. 80

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1,200,000.00 142 Accionistas o Socios

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 250,000.00 101 caja

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1,450,000.00 142 Accionistas o Socios

———————————— 9————————————89 Resultado del Ejercicio 9,325,000.00

891 Utilidad del Ejercicio Económico

59 Resultados Acumulados 9,325,000.00 591 Utilidades no distribuidas

———————————— 10 ————————————59 Resultados Acumulados 932,500.00

591 Utilidades no distribuidas58 Reservas 932,500.00

582 Reserva Legal

18,837,500.00 18,837,500.00

Por la Venta de Forzada de las Acciones Suscritas Y no pagadas

POR la transferencia de las utilidades del ejercicio económico a la cuenta patrimonial.(2013)

POR la detracción de las utilidades del ejercicio económico para la constitución o incremento de las Reservas.

TOTAL EJERCICIO 2013 PARA PRESENTAR A TU ABUELO DE SOCIEDADES

VIENEN DEL FOLIO Nª XXX 697,560.00 697,560.00 ———————————— 8 ————————————

69 Costo de Ventas 20,000.00 691 Mercaderias

20 Mercaderias 20,000.00 201 Mercaderias Manufacturadas

Por el costo de Ventas de Mercaderias

G) CALCULO DE IMPUESTO Y PARTICIPACIONES

RESULTADO DEL EJERCICIO 40,000.00

8% DE PARTICIPOACION DE LOS CHAMBEADORES -3,200.00 36,800.00

30% IMPUESTO A LA RENTA -11,040.00

RESULTADO DE LIBRE DISPONIBILIDAD 25,760.00

Reserva Legal (10%) 2,576.00

asiento para el cierre contable para determinar

el resultado del ejercicio———————————— 9 ————————————

61 Variacion de Existencias 20,000.00

611 Mercaderias

69 Costo de Ventas 20,000.00

691 Mercaderias

———————————— 11 ————————————

89 Determinacion del Resultado del Ejercicio 20,000.00

para la cta. (60)

60 Compras 20,000.00

601 Mercaderias

Para saldar la cuenta 60 al cierre del Periodo

———————————— 12 ————————————

70 Ventas 60,000.00

701 Mercaderias


Por Determinacion del Resultadoi del Ejercicio

———————————— 13 ————————————


88 Impuesto a la Renta 11,040.00

———————————— 14 ————————————

88 Impuesto a la Renta 11,040.00

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 11,040.00

Por las Participaciones e Impuestos a la Renta por Pagar

———————————— 15 ————————————


59 Resultados Acumulados 23,184.00

591 Utilidades No Distribuidas

58 Reservas 2,576.00

582 Legal

TOTAL EJERCICIO 201x 865,400.00 865,400.00

Por el traslado del saldo de la Cuenta 69 a la cuenta 61 al cierre del ejercicio

Por las Participaciones de los Trabajadores e Impuesto a la Renta

Para Registrar los Resultados no Distribuidos y la Reserva legal Del Periodo

E83

PC: ojo mucho ojo para usar este caso para el cierre del ejercicio por el traslado

F111

PC: reserva legal 10%

LA VENTUROSA S.A.BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECuentas por Cobrar Comerciales 70,800.00 Sobregiro Bancario 577.00 Otras Cuentas por Cobrar 23,180.00 Otras Ctas x Pagar 13,643.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 93,980.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,220.00

PATRIMONIOTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 162,000.00 Capital 215,400.00

Reservas 3,176.00 Resultados Acumulados 23,184.00 TOTAL PATRIMONIO 241,760.00

TOTAL ACTIVO 255,980.00 TOTAL PASIVO Y PAT. 255,980.00

-

CAPITAL 176,000.00 CAPITAL DEUDA DEL BANCO 39,400.00

215,400.00

RESERVAS 2,576.00 CAPITAL DEUDA BANCO AJUSTADO 600.00 NUEVA RESERVA LEGAL 3,176.00

SOCIOS ACCIONES TOTAL

Banco De Credito 4925 8.00 39,400.00

Harvis Balarezo 4000 8.00 32,000.00

Janet Choquepure 5000 8.00 40,000.00

Anyela Trujillo 5000 8.00 40,000.00

Juan Manzanares 5000 8.00 40,000.00

Javier Carreño 3000 8.00 24,000.00

215,400.00

VALOR DE CADA

ACCION

57 Excedente de Revaluación 30.00 571 Excedente de Revaluación

59 Resultados Acumulados 300.00 591 utilidades

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3,330.00 101 Caja

126,470.00 126,470.00

———————————— 8 ———————————— 126,470.00 126,470.00


611 Mercaderias

69 Costo de Ventas 2,000.00

691 Mercaderias

———————————— 09 ————————————

70 Ventas 4,000.00

701 Mercaderias

77 Ingresos Financieros 150.00

775 Descuentos obtenidos por pronto pago


891 Utilidad

Cierre de las ctas. del elemento 7.

———————————— 10 ————————————


892 perdida


611 Mercaderias

Por el cierre de la cta. 61.

———————————— 12 ————————————

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 5,800.00

391 Depreciación acumulada

40 Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar 720.00

4011 Impuesto General a las Ventas

42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 3,800.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

50 Capital 37,000.00

501 Capital social

57 Excedente de Revaluación 3,700.00

571 Excedente de Revaluación

59 Resultados Acumulados 370.00

591 Utilidades No Distribuidas


101 Caja

12 Cuentas por Cobrar Comercial - Terceros 6,800.00

121 Facturas Boletas y otros comp. X cobrar

20 Mercaderias 8,200.00

201 Mercaderias Manufacturadas

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,450.00

335 Muebles y Enseres

Por el cierre del balance

Por el pago de los derechos correspondientes al socia paola huamani por no Estar de acuerdo con el proceso de escisión.

Por el traslado del saldo de la Cuenta 69 a la cuenta 61 al cierre del ejercicio

Resul. Patrim Aporte Patrim PATRIMONIO FINAL Ejerc. Final Eje Final Final

Capital 40,000.00 40,000.00 3,000.00 37,000.00

Excedente de Revaluación 4,000.00 4,000.00 300.00 3,700.00

Resultados Acumulados -1,750.00 2,250.00 400.00 30.00 370.00

42,250.00 2,250.00 44,400.00 3,330.00 41,070.00

186,260.00 186,260.00

F128

PC: reserva legal 10%

Resul. Patrim Aporte PATRIMONIO FINAL Ejerc. Final Eje Final Capital 40,000.00 40,000.00 3,000.00

Excedente de Revaluación 4,000.00 4,000.00 300.00

Resultados Acumulados -1,750.00 2,250.00 400.00 30.00

42,250.00 2,250.00 44,400.00 3,330.00

Patrim Final 37,000.00

3,700.00

370.00

41,070.00


———————————— 1 ————————————







———————————— 2 ————————————

SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES

Contabilización del Capital Suscrito



5221 Aportes

50 Capital 30,000.00

501 Capital Social

5011 Acciones

POR la capitalización de Prima (acciones).

———————————— 3 ————————————


101 caja

20 Mercaderias 8,000.00

201 Mercaderias Manufacturadas

33 Inmuebles Maquinarias y Equipos 12,000.00

332 Maquinarias


1411 accionistas (o Socios) suscripciones

Por la cancelacion del aporte de Dinero en Efectivo

a) ¿ Qué documentos deberán entregar al contador?.

b) ¿ Qué artículos de la NLGS debe conocer el contador?

63.00

18.00

Por el importe de los aportes suscritos por los accionistas en el capital de la empresa, según escritura pública.

Al contador se le tiene que brindar los documentos como: minuta, testimonio, por la constitución de la emprea Al contador se le tiene que brindar los documentos como: minuta, testimonio, por la constitución de la emprea

Artículo 22.- Los aportes Cada socio está obligado frente a la sociedad por lo que se haya comprometido a aportar al capital. Artículo 23.- Aportes dinerarios Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y condiciones estipuladas en el pacto social.

Artículo 22.- Los aportes Cada socio está obligado frente a la sociedad por lo que se haya comprometido a aportar al capital. Artículo 23.- Aportes dinerarios Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y condiciones estipuladas en el pacto social.

———————————— 4 ————————————

18 Gastos contratados por anticipado 1,500.00

189 otros gastos

44 1,500.00

4419 1,500.00

Abogado 200.00

Legalizacion libros 300.00

Gastos Notariales 500.00

Tasas Registros Publicos 100.00

Tramites licencia 300.00

Fotocopias 100.00

———————————— 5 ————————————




3.- ¿Cuál sería el tratamiento de los gastos señalados en el punto 2?. ExpliqueComentario1. En este caso se puede ver que los gastos pre operativos llevados a cabo por la constitución de la empresa, como los gastos por honorarios profesionales, los gastos registrales, notariales, publicidad etc., son reconocidos como gastos del ejercicio, debido a que no cumplen con los criterios de reconocimiento como activo intangible, que requiere que sean identificables, control sobre el recurso y existencia de beneficios económicos.

4.- El 15/11/2015 el Sr. Pedro Chinguel decide ingresar a la sociedad comprometiéndose a aportar una maquinaria por S/ 60,000. ¿Qué documentos debe pedir el contador? Realice los asientos contables. Explique las consecuencias de esta situación.

4.- El 15/11/2015 el Sr. Pedro Chinguel decide ingresar a la sociedad comprometiéndose a aportar una maquinaria por S/ 60,000. ¿Qué documentos debe pedir el contador? Realice los asientos contables. Explique las consecuencias de esta situación.


———————————— 1 ————————————


101 caja

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 6,000.00

Morales 5,000.00

Zegarra 1,000.00

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 20,000.00

123 Letras por cobrar

33 Inmuebles Maquinarias y Equipos 50,000.00

334 Unidad de transporte


1411 accionistas (o Socios) suscripciones

Por el aporte de los accionistas

———————————— 2 ————————————

63 Gastos de servicios prestados por terceros 500.00

639 Otros servicios prestados por terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 500.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por loa gastos de la constitucion

———————————— 3 ————————————

18 Servicios y otros contratados por anticipado 3,000.00

183 Alquileres 1,000.00

63 Gastos de servicios prestados por terceros

635 Alquileres 2,000.00


104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por la garantia y el alquiler del local

———————————— 4 ————————————


44 2,000.00

443

CASOS PRACTICOS:1.- 01/10/2015 Los socios José Pérez y Edmundo Mamani acuerdan formar la empresa GRANDE HUOMO SAC con un capital de S/ 30,000 cuya participación será 60% Pèrez y 40% Mamani. El primero aporta inicialmente 10,000 soles en efectivo y 8,000 en mercadería. El segundo aporta inicialmente una maquinaria valorizada en S/ 12,000. El valor de cada acción se fija en S/ 1.00.

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