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LIC. VÍCTOR JOSÉ LAZCANO Y BERISTAINDIRECTOR GENERAL DE RESPONSABILIDADES

PROCEDIMIENTO DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

NOVIEMBRE 2015

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Marco Jurídico de la Auditoría Superior de la Federación

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Federación

Manual de Organización de la Auditoría Superior de la Federación

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Procesos de Planeación, Desarrollo e Integración de Informe de Auditoría.

Se aprueba el Programa Anual de Auditorias,

Visitas e Inspecciones.

PROCESO DE DESARROLLO

Se notifica la orden de Auditoría a las Entidades

Fiscalizadas.

PROCESO DE DESARROLLO

Se realiza la ejecución de los Trabajos de Auditoría.

INTEGRACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA

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Objeto del Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

INFORME DEL RESULTADO• Es el Instrumento Normativo que prevé

la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, que contiene de manera puntual, aquella información sobresaliente de los correspondientes informes de las auditorías realizadas por la ASF, el cual es presentado anualmente por el Auditor Superior de la Federación a la Cámara de Diputados, a más tardar el 20 de febrero del año siguiente.

• Establece así mismo, las observaciones, recomendaciones y las acciones promovidas. (Art. 29 LFRCF)

PLIEGO DE OBSERVACIONES• Surge, cuando se acrediten afectaciones

a la Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales, atribuibles a servidores públicos de las entidades federativas, municipios o de los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. (ART. 39 DE LA LFRCF).

• Otorga a la entidad fiscalizada 30 días hábiles para solventar observaciones. (ART. 56 LFRCF)

OBJETO DEL PROCEDIMIENTO DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

• El objeto del Procedimiento como el mismo nombre lo indica, tiene por objeto Resarcir el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado, a la Hacienda Pública Federal, o en su caso, al patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales. (ARTÍCULO 51 DE LA LFRCF)

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Marco Normativo del Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

La Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas

de la FederaciónTítulo Quinto

Legislación Supletoria

Ley Federal de Procedimiento Administrativo

Código Federal de Procedimientos

Civiles

PRESUNTOS RESPONSABLES EN EL PROCEDIMIENTO DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Servidores Públicos, Personas Físicas o morales

Públicas o Privadas

Que capten, reciban, recauden, administren, manejen, ejerzan y

custodien recursos públicos federales

Causen daños o perjuicios estimables en

dinero a la Hacienda Pública Federal, o en su

caso, al patrimonio de los entes públicos federales o

de las entidades paraestatales federales.

Acción U

Omisión

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Acuerdo de Inicio y

Oficios Citatorios

INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Notificación por Edictos

Notificación Personal

Audiencia

Resarcimiento antes de emitida la Resolución

del Procedimiento

Se cubra la actualización.

Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Sobreseimiento

Se emite acuerdo de Sobreseimiento

Da por concluido el Procedimiento

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CELEBRACIÓN DE AUDIENCIA

MANIFESTACIONES CON RELACIÓN A LAS IRREGULARIDADES.

OFRECIMIENTO, ADMISIÓN O DESECHAMIENTO, Y DESAHOGO DE PRUEBAS.

SE FORMULAN ALEGATOS

CIERRE DE INSTRUCCIÓN

DESAHOGO DEL PROCEDIMIENTO

DE FINCAMIENTO

DE RESPONSABILIDADES

RESARCITORIAS

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Resolución del Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Existencia de Responsabilidad

• Se emite el Pliego Definitivo de Responsabilidades.

• Se notifica a los Responsables la Resolución y el PDR.

• Se notifica a la TESOFE.• Se notifica a la Entidad Fiscalizada.

Inexistencia de Responsabilidad

• Se notifica la resolución determinando la inexistencia de responsabilidad.

• Se notifica a la Entidad Fiscalizada.

Abstención de Sanción

• La ASF podrá abstenerse de sancionar cuando se trate de hechos que no revistan gravedad ni exista dolo, cuando lo ameriten los antecedentes y circunstancias del infractor.

• El daño causado por éste no exceda de 2,000 veces el salario mínimo diario general vigente en el Distrito Federal en la fecha en que cometa la infracción.

• Los infractores no podrán recibir este beneficio dos veces.

• Se notifica la resolución determinando la abstención de la sanción.

• Se notifica a la Entidad Fiscalizada.

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Resolución con ExistenciaTipos de Responsabilidad

• A servidores públicos o particulares que directamente hayan ejecutado actos o incurrido en omisiones que originen irregularidades.

Responsabilidades directas

• Al servidor público jerárquicamente inmediato que haya omitido revisar o autorizar los actos.

Responsabilidades subsidiarias

• A servidores públicos y particulares que hayan participado u originado una responsabilidad resarcitoria.

Responsabilidades solidarias

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MEDIOS DE IMPUGNACIÓN CONTRA LA RESOLUCIÓN CON EXISTENCIA DE RESPONSABILIDAD Y PDR

AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Recurso de Reconsideración.

TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA

Juicio Contencioso Administrativo Federal ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y

Administrativa.

Resolución con Existencia y

Pliego Definitivo de Responsabilidades (PDR).

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Registro de servidores públicos, particulares, personas físicas o morales, sancionados a través del Procedimiento Resarcitorio que de conformidad con lo establecido en el artículo 68, párrafo tercero de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, lleva esta Entidad de Fiscalización Superior de la Federación.

Impacto de la Labor de la ASF Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Registro de Servidores Públicos