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PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO VALORES

X 10,000.00 25.00$ $250,000.00

Y 5,000.00 15.00$ $75,000.00

$325,000.00

PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO VALORES

X 150,000.00 30.00$ $4,500,000.00

Y 55,000.00 20.00$ $1,100,000.00

$5,600,000.00

PRODUCTO CCF O FCF N° FECHA UNIDADES PRECIO VALORES

X CCF 11001 23/01/2017 20,000 75.00$ 1,500,000.00$

FCF 3501 12/03/2017 2,000 80.00$ 160,000.00$

FCF 3502 18/06/2017 3,000 78.00$ 234,000.00$

CCF 11002 16/09/2017 50,000 70.00$ 3,500,000.00$

CCF 11003 23/11/2017 25,000 75.00$ 1,875,000.00$

100,000 7,269,000.00$

Y FCF 3503 16/02/2017 2,500 40.00$ 100,000.00$

FCF 3504 15/05/2017 2,000 45.00$ 90,000.00$

CCF 11004 13/07/2017 22,500 38.00$ 855,000.00$

CCF 11005 04/12/2017 17,000 38.00$ 646,000.00$

44,000 1,691,000.00$

PRODUCTO UNIDADES COSTO VALORES ($)

X 25,000 30.00$ $750,000.00

Y 3,000 20.00$ $60,000.00

$810,000.00

A B C D= (B+C) E F=(D-E)

PRODUCTOINVENTARIO

INICIAL

UNIDADES

INGRESADAS

(Compradas)

UNIDADES

DISPONIBLES

SALIDAS DE

UNIDADES

(Vendidas)

UNIDADES

FINALES DE

INVENTARIOS

X 10,000 150,000 160,000 100,000 60,000

Y 5,000 55,000 60,000 44,000 16,000

DETERMINACIÓN DE UNIDADES DE INVENTARIOS FINALES

CUADRO N º 1

A B C D E F G=E/F H=D*G

PRODUCTO

UNIDADES

FINALES DE

INVENTARIODETER

MINADAS

UNIDADES FINALES

REPORTADAS POR

CONTRIBUYENTE

UNIDADES

FALTANTESVENTAS EN VALORES

VENTAS EN

UNIDADES

PROMEDIO DE

VENTAS EN

VALORES

VENTAS GRAVADAS

OMITIDAS

X 60,000 25,000 35,000 $7,269,000.00 100,000 $ 72.69 $2,544,150.00

Y 16,000 3,000 13,000 $1,691,000.00 44,000 $ 38.43 $ 499,590.00

$3,043,740.00 Totales

CUADRO Nº 2

DETERMINACIÓN DE VENTAS GRAVADAS OMITIDAS

A B C=B*D D=C/B

PRODUCTOVENTAS DECLARADAS

(VALORES)

VENTAS OMITIDAS

CON BASE A

FALTANTES

(VALORES)

FACTOR DE

PROPORCIÓN

X $ 7,269,000.00 $ 2,544,150.00 0.350000000000000

Y $ 1,691,000.00 $ 499,590.00 0.295440567711413

Totales $ 8,960,000.00 $ 3,043,740.00

CUADRO Nº 3

PARA IMPUTACIÓN DE LAS VENTAS PARA EL CASO DE IVA

DETERMINACIÓN DE LOS FACTORES PROPORCIONALES

A B C =(0.35*B) DE =(0.295517445

* D)

PERIODO

TRIBUTARIO

VENTAS DECLARADAS

PRODUCTO "X"

VENTAS OMITIDAS

PRODUCTO "X"

VENTAS DECLARADAS

PRODUCTO "Y"

VENTAS OMITIDAS

PRODUCTO "X"

Enero $ 1,500,000.00 $ 525,000.00

Febrero $ 100,000.00 $ 29,544.06

Marzo $ 160,000.00 $ 56,000.00

Abril

Mayo $ 90,000.00 $ 26,589.65

Junio $ 234,000.00 $ 81,900.00

Julio $ 855,000.00 $ 252,601.69

Agosto

Septiembre $ 3,500,000.00 $ 1,225,000.00

Octubre

Noviembre $ 1,875,000.00 $ 656,250.00

Diciembre $ 646,000.00 $ 190,854.61

Totales $ 7,269,000.00 $ 2,544,150.00 $ 1,691,000.00 $ 499,590.00

CÁLCULO DE IMPUTACIÓN DE VENTAS DE ACUERDO A FACTOR DE PROPORCIÓN

CUADRO Nº 4

PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO VALORES

X 70,000 30.00$ 2,100,000.00$

Y 30,000 20.00$ 600,000.00$

2,700,000.00$

A B C D= (B+C) E F=(D-E)

PRODUCTO INVENTARIO INICIAL

UNIDADES

INGRESADAS

(COMPRADAS)

UNIDADES

DISPONIBLES

SALIDA DE UNIDADES

(VENDIDAS)

UNIDADES FINALES DE

INVENTARIOS

X 10,000 150,000 160,000 100,000 60,000

Y 5,000 55,000 60,000 44,000 16,000

DETERMINACIÓN DE UNIDADES DE INVENTARIOS FINALES

CUADRO Nº 1

A B C D=(B-C) E F=(D*E)

ProductoUNIDADES FINALES

DETERMINADAS

UNIDADES FINALES

CONTRIBUYENTE

UNIDADES

SOBRANTES

PRECIO PROMEDIO

UNITARIO DEL

INVENTARIO

COSTO DEL

SOBRANTE

X 60,000 70,000 (10,000) 30.00$ 300,000.00$

Y 16,000 30,000 (14,000) 20.00$ 280,000.00$

CUADRO Nº 2

DETERMINACIÓN DE SOBRANTE DE INVENTARIOS EN UNIDADES Y VALORES

A B C D=(B+C)/2 E F=E/D

PRODUCTOINVENTARIO INICIAL

(VALORES)

INVENTARIO FINAL

(VALORES)

PROMEDIO DE

INVENTARIOS

(VALORES)

VENTAS DEL

EJERCICIO (VALORES)

ROTACIÓN DE

INVENTARIOS

X 250,000.00$ 2,100,000.00$ 1,175,000.00$ 7,269,000.00$ 6.186382979

Y 75,000.00$ 600,000.00$ 337,500.00$ 1,691,000.00$ 5.01037037

325,000.00$ 2,700,000.00$ 8,960,000.00$

DETERMINACIÓN DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS

CUADRO Nº 3

A B C D=(B*C)

PRODUCTOCOSTO DEL SOBRANTE

(VALORES)

ROTACIÓN DE

INVENTARIOS

VENTAS GRAVADAS

OMITIDAS (VALORES)

X 300,000.00$ 6.186383 1,855,914.89$

Y 280,000.00$ 5.010370 1,402,903.70$

580,000.00$ 3,258,818.60$

CUADRO Nº 4

CONFORME A ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS

DETERMINACIÓN DE VENTAS GRAVADAS

A B C D=(C/B)

PRODUCTOVENTAS DECLARADAS

(VALORES)

VENTAS OMITIDAS CON

BASE A SOBRANTE

(VALORES)

FACTOR DE

PROPORCIÓN

X 7,269,000.00$ 1,855,914.89$ 0.255319149

Y 1,691,000.00$ 1,402,903.70$ 0.82962963

8,960,000.00$ 3,258,818.60$

IMPUTACIÓN DE LAS VENTAS PARA EL CASO DE I. V. A.

DETERMINACIÓN DE LOS FACTORES PROPORCIONALES PARA

CUADRO Nº 5

A B C = [0.25531914893617*B] D E = [0.82962962962963*D]

PERÍODO

TRIBUTARIO

VENTAS DECLARADAS

PRODUCTO "X"

VENTAS OMITIDAS

PRODUCTO "X"

VENTAS DECLARADAS

PRODUCTO "Y"

VENTAS OMITIDAS

PRODUCTO "Y"

Enero 1,500,000.00$ 382,978.72$ -$ -$

Febrero -$ -$ 100,000.00$ 82,962.96$

Marzo 160,000.00$ 40,851.06$ -$ -$

Abril -$ -$ -$ -$

Mayo -$ -$ 90,000.00$ 74,666.67$

Junio 234,000.00$ 59,744.68$ -$ -$

Julio -$ -$ 855,000.00$ 709,333.33$

Agosto -$ -$ -$ -$

Septiembre 3,500,000.00$ 893,617.02$ -$ -$

Octubre -$ -$ -$ -$

Noviembre 1,875,000.00$ 478,723.40$ -$ -$

Diciembre -$ -$ 646,000.00$ 535,940.74$

7,269,000.00$ 1,855,914.89$ 1,691,000.00$ 1,402,903.70$

CALCULO DE IMPUTACIÓN DE VENTAS DE ACUERDO AL FACTOR DE PROPORCIÓN

CUADRO N° 6

Page 45

DÍAS INGRESOS DÍAS INGRESOS DÍAS INGRESOS DÍAS INGRESOS

8 $ 2,000.00 6 $ 3,000.00 5 $ 2,500.00 7 $ 3,400.00

9 $ 3,000.00 7 $ 3,800.00 6 $ 3,200.00 8 $ 2,850.00

10 $ 3,500.00 8 $ 5,000.00 7 $ 4,300.00 9 $ 3,700.00

11 $ 2,500.00 9 $ 3,500.00 8 $ 2,800.00 10 $ 2,900.00

12 $ 4,000.00 10 $ 6,000.00 9 $ 4,500.00 11 $ 4,600.00

22 $ 2,500.00 20 $ 4,200.00 19 $ 2,900.00 21 $ 2,500.00

23 $ 3,200.00 21 $ 3,400.00 20 $ 3,600.00 22 $ 3,650.00

24 $ 3,600.00 22 $ 2,900.00 21 $ 3,300.00 23 $ 3,200.00

25 $ 5,200.00 23 $ 4,500.00 22 $ 3,750.00 24 $ 4,000.00

26 $ 4,800.00 24 $ 6,700.00 23 $ 5,800.00 25 $ 5,650.00

$34,300.00 $43,000.00 $36,650.00 $36,450.00

INGRESOS DIARIOS CONTROLADOS POR LA D.G.I.I. EN CUATRO MESES ALTERNOS

FEBRERO JUNIO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE

intervalo no < a 7 días,

de un mismo mes [acá

hay 10 días]

MESES DEL AÑOINGRESOS

DECLARADOS

DÍAS HÁBILES

COMERCIALES

ENERO $ 48,000.00 25

FEBRERO $ 50,000.00 25

MARZO $ 65,000.00 27

ABRIL $ 80,000.00 22

MAYO $ 58,000.00 26

JUNIO $ 75,000.00 26

JULIO $ 65,000.00 26

AGOSTO $ 73,000.00 24

SEPTIEMBRE $ 58,000.00 25

OCTUBRE $ 53,000.00 26

NOVIEMBRE $ 67,000.00 25

DICIEMBRE $ 79,000.00 25

TOTALES $ 771,000.00 302

A B C D=B/C E F=D*E

MES SUJETO A

CONTROL

INGRESOS

CONTROLADOS

DÍAS

HÁBILES

CONTROLADO

S

PROM. DE

INGRESOS

CONTROLADOS

DÍAS HÁBILES

COMERCIALES

DEL MES

CONTROLADO

INGRESOS

DETERMINADOS

PRESUNTOS DEL

MES

FEBRERO $ 34,300.00 10 $ 3,430.00 25 $ 85,750.00

JUNIO $ 43,000.00 10 $ 4,300.00 26 $ 111,800.00

SEPTIEMBRE $ 36,650.00 10 $ 3,665.00 25 $ 91,625.00

NOVIEMBRE $ 36,450.00 10 $ 3,645.00 25 $ 91,125.00

$150,400.00 40 $ 15,040.00 101 $ 380,300.00

MESES DEL AÑO SUJETOS

AL PROCEDIMIENTO

INGRESOS

DETERMINADOS

INGRESOS

DECLARADOS

DIFERENCIA DE

INGRESOS

FEBRERO $ 85,750.00 $ 50,000.00 $ 35,750.00

JUNIO $ 111,800.00 $ 75,000.00 $ 36,800.00

SEPTIEMBRE $ 91,625.00 $ 58,000.00 $ 33,625.00

NOVIEMBRE $ 91,125.00 $ 67,000.00 $ 24,125.00

MESES RESTANTES $ 755,760.00 $521,000.00 $ 234,760.00

$1,136,060.00 $771,000.00 $ 365,060.00

A B C= B * Factor D = B+C

MESES RESTANTESINGRESOS

DECLARADOSINGRESOS OMITIDOS

INGRESOS

DETERMINADOS

ENERO $ 48,000.00 $ 21,628.56 $ 69,628.56

MARZO $ 65,000.00 $ 29,288.68 $ 94,288.68

ABRIL $ 80,000.00 $ 36,047.60 $ 116,047.60

MAYO $ 58,000.00 $ 26,134.51 $ 84,134.51

JULIO $ 65,000.00 $ 29,288.68 $ 94,288.68

AGOSTO $ 73,000.00 $ 32,893.44 $ 105,893.44

OCTUBRE $ 53,000.00 $ 23,881.54 $ 76,881.54

DICIEMBRE $ 79,000.00 $ 35,597.01 $ 114,597.01

$ 521,000.00 $ 234,760.00 $ 755,760.00

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PERIODO

TRIBUTARIOVENTAS GRAVADAS VENTAS EXENTAS VENTAS NO SUJETAS TOTAL VENTAS

Enero $ 360,179.00 $ 265,256.00 $ - $ 625,435.00

Febrero $ 560,174.00 $ 189,320.00 $ - $ 749,494.00

Marzo $ 408,865.00 $ 276,883.00 $ 225,000.00 $ 910,748.00

Abril $ 672,095.00 $ 207,594.00 $ - $ 879,689.00

Mayo $ 975,149.00 $ 156,002.00 $ - $ 1,131,151.00

Junio $ 908,817.00 $ 180,123.00 $ - $ 1,088,940.00

Julio $ 537,385.00 $ 266,944.00 $ 15,000.00 $ 819,329.00

Agosto $ 1,021,635.00 $ 324,535.00 $ - $ 1,346,170.00

Septiembre $ 940,090.00 $ 329,075.00 $ - $ 1,269,165.00

Octubre $ 925,108.00 $ 208,871.00 $ - $ 1,133,979.00

Noviembre $ 698,669.00 $ 209,723.00 $ - $ 908,392.00

Diciembre $ 447,578.00 $ 332,514.00 $ 3,500.00 $ 783,592.00

Totales $ 8,455,744.00 $2,946,840.00 $ 243,500.00 $11,646,084.00

ENTIDAD QUE PROPORCIONA

INFORMACIÓNINFORMACIÓN CRUZADA

MONTO

INFORMADO

MONTO

DECLARADO

INCREMENTO

PATRIMONIAL

NO

JUSTIFICADO

Registro de la Propiedad,

Raíz e Hipotecas del Centro

Nacional de Registros,

Bienes inmuebles registrados a nombre del

contribuyente; así como las cesiones,

donaciones, traspasos o cualquier forma de

tradición de bienes raíces

$ 750,000.00 $ 75,000.00 $ 675,000.00

Vehículos Automotores del

Viceministerio de Transporte

Automotores registrados a nombre del

contribuyente; cesiones, donaciones,

traspasos o cualquier forma de tradición de

automotores

$ 25,000.00 $ 30,000.00 $ (5,000.00)

Autoridad Marítima Portuaria

Buques o artefactos navales registrados a

nombre del contribuyente; así como las

cesiones, donaciones, traspasos o

cualquier forma de tradición de dichos

bienes.

$ 15,000.00 $ 15,000.00

Autoridad de Aviación Civil

Aeronaves registrados a nombre del

contribuyente, así como las cesiones,

donaciones, traspasos o cualquier forma de

tradición de dichos bienes.

$ - $ -

Entidades del Sistema

Financiero nacional

Movimiento detallado de las transacciones

en cuentas de todo tipo (ahorro, corriente, a

la vista), créditos o préstamos vigentes,

tarjetas de crédito y débito, transferencias

electrónicas, titulares de cuentas, firmas

autorizadas para la emisión de cheques o

retiros.

$2,500,000.00 $2,500,000.00

$3,290,000.00 $ 105,000.00 $3,185,000.00

Notas: 1. La última del cuadro,

se presumiría Ingreso para efectos de IVA y Renta, por

incremento en Patrimonio que no se ha podido justificar como incluido para efectos declarativos.

2. También se supone

que los movimientos bancarios mostrados ya están depurados y cruzados contra las

operaciones comerciales ya incluidas en las

respectivas Declaraciones.

A B C =(B * Factor) D= B+C E = C * 13%

PERIODO

TRIBUTARIO

VENTAS GRAVADAS

DECLARADAS

VENTAS OMITIDAS

PRODUCTO "X"

VENTAS GRAVADAS

DETERMINADAS

IVA DÉBITO FISCAL

OMITIDO

Enero $ 360,179.00 $ 135,667.56 $ 495,846.56 $ 17,636.78

Febrero $ 560,174.00 $ 210,999.08 $ 771,173.08 $ 27,429.88

Marzo $ 408,865.00 $ 154,005.97 $ 562,870.97 $ 20,020.78

Abril $ 672,095.00 $ 253,156.03 $ 925,251.03 $ 32,910.28

Mayo $ 975,149.00 $ 367,306.48 $ 1,342,455.48 $ 47,749.84

Junio $ 908,817.00 $ 342,321.40 $ 1,251,138.40 $ 44,501.78

Julio $ 537,385.00 $ 202,415.21 $ 739,800.21 $ 26,313.98

Agosto $ 1,021,635.00 $ 384,816.22 $ 1,406,451.22 $ 50,026.11

Septiembre $ 940,090.00 $ 354,100.91 $ 1,294,190.91 $ 46,033.12

Octubre $ 925,108.00 $ 348,457.69 $ 1,273,565.69 $ 45,299.50

Noviembre $ 698,669.00 $ 263,165.58 $ 961,834.58 $ 34,211.53

Diciembre $ 447,578.00 $ 168,587.88 $ 616,165.88 $ 21,916.42

Totales $ 8,455,744.00 $3,185,000.00 $ 11,640,744.00 $ 414,050.00

Nota: El incremento patrimonial imputado por período -$3,185,000.00- será considerado ingreso gravado para efectos de ISR 2017, sumándose a la base imponible para el cálculo del Impuesto original o complementario determinado.

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PRODUCTO CCF O FCF FECHA UNIDADESPRECIO

UNITARIO NETOVALORES

X CCF 010 23/01/2017 20,000 $ 75.00 $1,500,000.00

FCF 501 12/03/2017 2,000 $ 80.00 $160,000.00

FCF 502 18/06/2017 3,000 $ 78.00 $234,000.00

CCF 011 16/09/2017 50,000 $ 70.00 $3,500,000.00

CCF 012 23/11/2017 25,000 $ 75.00 $1,875,000.00

100,000 $7,269,000.00

Y FCF 503 16/02/2017 2,500 $ 40.00 $100,000.00

FCF 504 15/05/2017 2,000 $ 45.00 $90,000.00

CCF 013 13/07/2017 22,500 $ 38.00 $855,000.00

CCF 014 04/12/2017 17,000 $ 38.00 $646,000.00

44,000 $1,691,000.00

PRODUCTO CCF O FCF FECHA UNIDADESPRECIO

UNITARIO NETOVALORES

X 112021 13/08/2017 10,000 $ 35.00 $350,000.00

Y 58202 15/11/2017 8,000 $ 23.00 $184,000.00