La compañía X SA de CV

INDICE

BREVE INTRODUCCION

ANTECEDENTES

PLANTEAMINETO DEL PROBLEMA

ORGANIGRAMA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA X SA DE CV

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIOS COMPARATIVOS

HOJA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

ESTADO FINANCIEROS

INFORME DE LA REVISION REALIZADA

CEDULA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

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BREVE INTRODUCCION

La Compañía X SA de CV, descripción del cliente auditado

Es importante describir las características principales del Compañía X SA de CV. Una Compañía de servicio de reparación artículos para equipo de cómputo.

Presentaremos brevemente los antecedentes acerca del Compañía al cual que aplicaremos la auditoria. Hacemos hincapié que las cifras aquí presentadas son ficticias por tratarse de información confidencial y por secreto profesional según código de ética.

Antecedentes.

Tipo de contribuyente: Persona física

Nombre de la Compañía: Compañía X SA de CV

Tipo de Régimen: intermedio de la federación

Fecha de creación: abril del 2003

Tipo de actividad: prestación de servicio de reparación de cómputo

Capital social: 50,000.00 (Cincuenta Mil pesos 00/100 MN)

Domicilio: situado en México, Distrito Federal en la calle de Texas número 33, colonia Nápoles.

Este Compañía tiene como objetivo principal el satisfacer con excelencia las necesidades del mercado nacional, ya que México requiere de esta tecnología para seguir avanzando y lograr ser competitivos.

Nota: al momento de inicial la compañía se comenzó con un capital social de $50,000.00 (Cincuenta Mil pesos 00/100 MN), en el transcurso de los años se estipulo que llegara a los $2,000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 MN).

Planteamiento del problema.

El Compañía X SA de CV, inicio actividades al servicio de reparación de computo, posteriormente aumento su actividad comercial a compra, venta de artículos de equipos de computo; presenta en su contabilidad varias anomalías como saldos en rojo en sus

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cuentas por cobrar, así como saldos pendientes de cobro con una antigüedad mayor a tres años etc., por lo que consideramos que existe un mal funcionamiento en la misma área.

Se cree que esto es debido a un mal funcionamiento del control interno en este departamento, por lo cual se solicitó una revisión de esta área al despacho Fonseca, Cobos y Asociados SC.

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Organigrama

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EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA X SA DE CV

Para analizar a la compañía X SA DE CV, se aplico un cuestionario general aplicable a empresa de reparación, compa-venta de equipos de cómputo, a fin de identificar el grado de riesgo y al alcance de revisión el cual establece que a mayor control interno menor riesgo y a menor control interno mayor riesgo, según la siguiente tabla:

Riesgo de control

ALTO MEDIO BAJO

Riesgo inherente Riesgo de detecciónALTO BAJO BAJO MEDIO

MEDIO BJAO MEDIO ALTOBAJO MEDIO ALTO ALTO

COMPAÑÍA X SA DE CV

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIOS COMPARATIVOS CON

(CIFRAS EN PESOS)

CONSTITUCION Y OBJETIVO

La empresa fue constituida el 3 de enero del 2003. Su principal objetivo consiste en reparación, compra-venta de artículos para equipo de computo y se encuentra ubicada en Texas 33 colonia Nápoles, México D.F.

Principales políticas contables

a) Base de la preparación de los estados Financieros

El Compañía no preparo sus estados financieros con base en los lineamientos de boletín B-10 del IMCP, denominado reconocimiento de os efectos de inflación en la información financiera, los movimientos están registrados a valor histórico.

b) Efectivo e inversiones en valores

Al cierre del ejercicio las inversiones en valores de inmediata realización, se encuentran registradasActivo fijo

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Los bienes que integran el activo fijo se registran a su costo de adquisición.

c) Gastos de instalación

Los gastos de instalación se registran inicialmente a su costo de adquisición.

d) Amortización

La amortización se calcula por el método de línea recta, registrando en los resultados del ejercicio el monto anual determinado por los porcientos máximo autorizados dela ley del impuesto sobre la renta.

e) Costo integral de financiamiento

Incluye los intereses devengados a cargo y a favor, así como las fluctuacionesque se obtuvieron en el ejercicio.

f) Impuesto sobre la renta

El Compañía registra las provisiones del impuesto sobre la renta mensualmente conforme a la ley.

3.-Otras cuentas por cobrar

Se forma con sigue:

DIC 2011 DIC 2010

CLIENTES 2,255,000.00 1,980,211.00 DEUDORES DIVERSOS 1,216,000.00 1,530,220.00 ANTICIPO A PROVEEDORES 632,500.00 573,491.00 IMPUESTOS ANTICIPADOS 523,411.00 435,826.00

TOTAL 6,981,911.00 6,557,458.00

4.-ACTIVO FIJO

Se integra de la siguiente forma:

DIC 2011 DIC 2010MOBILIARIO Y EQUIPO 309,225.00 300,156.00 EQUIPO DE TRANSPORTE 1,050,820.00 873,632.00 EQUIPO DE COMPUTO 430,080.00 413,208.00

TOTAL 1,790,125.00 1,586,996.00

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DEPRECIACION

DIC 2011 DIC 2010

MOBILIARIO Y EQUIPO 120,253.00 115,219.00 EQUIPO DE TRANSPORTE 403,805.00 391,865.00 EQUIPO DE COMPUTO 128,697.00 115,803.00

TOTAL 652,755.00 622,887.00 5.-CAPITAL SOCIAL

El capital social está representado por $ 50,000.00.

Nota: al momento de inicial la compañía se comenzó con un capital social de $50,000.00 (Cincuenta Mil pesos 00/100 MN), en el transcurso de los años se estipulo que llegara a los $2,000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 MN).

6.-RESERVA LEGAL

De conformidad con la ley General de Sociedades Mercantiles de las utilidades acumuladas debe separarse el monto necesario para incrementar la reserva legal a un 5% como mínimo hasta que esta represente un 20% del capital social presentado en los estados financieros.


Objeto del control interno

Integridad, existencia y cumplimiento de los otorgamientos de crédito.

NUM PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES1 La compañía tiene establecidas

políticas definidas para otorgar crédito?

X Se encuentran plasmadas por escrito

2 Si estas políticas se encuentran plasmadas por escrito en algún documento interno, indique cual?

X Las políticas generales se encuentran en un manual de procedimientos y políticas. Para los créditos otorgados.

3 Se cuenta con base de datos adecuados para tomar decisiones respecto a la aprobación o rechazo de crédito a clientes, como las siguientes: a)solicitudes de crédito y documentación de respaldo a las

X Cada autorización realizada es respaldada por solicitudes de crédito, referencias del sujeto a crédito y del monto autorizado.

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mismas b) montos autorizados de sus créditos

4 Existe algún procedimiento de control que asegure que solamente ciertas personas pueden cambiar, adicionar o suprimir datos de la base para otorgar créditos?

X

El único responsable que tiene acceso para otorgar crédito es el Gerente de administración.

5 Se realizan pruebas periódicas por alguna persona para verificar que todas las políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento de crédito se estén cumpliendo?

X

No se realizan

6 Existe algún responsable que verifique periódicamente que todas las condiciones fijadas en las autorizaciones de los créditos (plazos, montos, descuentos, etc.) Se están respetando?

X

El Gerente de Administración es el encargado de verificar que se estén cumpliendo las condiciones fijadas del crédito pero normalmente no realiza esta verificación debido a falta de tiempo.

7 Se otorga descuentos especiales a cada cliente? X

El descuento depende del monto de las reparaciones, actualizaciones, etc.

8 Existe un procedimiento que detecte que algún cliente rebaso su límite de crédito?

X No se verifaca el limite.

9 Si las bases de datos se procesan electrónicamente; se limita el acceso a los archivos de datos, de notas de crédito, programas e información relacionada?

X

Únicamente personal del depto. de crédito y cobranza, tiene acceso a los archivos de datos.



Integridad, existencia y exactitud de las cuentas por cobrar.

10 Se elaboran rutas de entrega de pedidos y cobro para hacer más eficiente esta operación?

X Las rutas de entrega de pedidos se hacen cada cuatro días en base a las solicitudes del trabajo realizado.

11 Los documentos por cobrar se encuentran físicamente en el Compañía? X

El área de crédito y cobranza realiza arqueos periódicos a las cuentas por cobrar, cotejando los originales y verificando que las operaciones son propias del Compañía.

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12 Se cuenta con un registro de documentos por cobrar? Se tiene actualizado? Se concilia con los registros ed. contabilidad y con el mayor.

Xxx

Xxx

El jefe de depto. de crédito y cobranza debe elaborar semanalmente un reporte de las cuentas por cobrar y cotejarlo contra los registros de contabilidad conciliándolo contra el mayor, pero debido a la carga de trabajo no lo realiza semanalmente.

13 Se aprueban las cancelaciones de los documentos por cobrar y siesta debidamente autorizado?

X El jefe del depto. de crédito y cobranza es el encargado de esta operación.

14 Existe alguna política definida con respecto a los interese incluidos en los documentos?

X

De acuerdo al código de comercio según art. 174 estos intereses están acordados en los contratos de cada cliente

15 Se llevan a cabo arqueos periódicos de doc. y cta. por cobrar? X

El jefe de depto. de crédito y cobranza debe realizar arqueos periódicos cada mes, pero no los realiza.

16 El depto. de ctas. por cobrar se encuentra separado de las funciones de facturación y tesorería?

X Es un solo depto.

17 Se manejan controles independientes a los que se tienen directamente en cuentas por cobrar?

X No existe otro control en este depto.

18 Se concilian periódicamente los saldos de clientes según contabilidad contra los que tengan en sus registros el área de cobranza?

X

No se realizan conciliaciones periódicas

19 Los registros de cartera se encuentran debidamente respaldados para prevenir perdida de información? X

El encargado del depto. de crédito y cobranza debe enviar diariamente la información al depto. de contabilidad pero no se cumple con este procedimiento.



Existencia, registro correcto y adecuado del control de la cobranza.

20 Se requiere la autorización del depto. de crédito para liquidar saldos acreedores a favor de los clientes?

X Debe ser autorizada por el gerente de administración

21 Todas las notas de crédito se encuentran autorizadas por el director general?

X No existe un respaldo de autorizar las cancelaciones o reembolsos

10

22 Existe un procedimiento de cobranza definido X

Este procedimiento no se lleva a cabo de acuerdo a las políticas

23 El gerente de administración revisa periódicamente las cuentas vencidas?

X No hay revisiones de cuentas vencidas.

24 Se han cancelado cuentas por incobrable? X

A la fecha no se tiene estimado a cuanto asciende las cuentas de dudoso cobro

25 Existe una persona responsable de toda la cobranza de la compañía?

X El jefe del depto. de crédito y cobranza es el responsable.

COMPAÑÍA X SA DE CVESTADO DE SITUACION FINANCIERA EJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011 CIFRAS EN PESOS

31-Dic-11 31-Dic-10 31-Dic-11 31-Dic-10ACTIVO PASIVOCIRCULANTE A CORTO PLAZO

CAJA 5,000

4,500 PROVEEDORES

2,282,611 2,073,110

BANCOS 750,000

733,210 ACREEDORES DIVERSOS

847,799 855,736

INVERSIONES EN VALORES

1,300,000

1,300,000 OTRAS CTAS POR PAGAR

752,623 550,226

IMPUESTOR POR PAGAR 987,317

832,997

CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES 2,555,000

1,980,211 TOTAL PASIVO

4,870,350 4,312,069

DEUDORES DIVERSOS 1,216,000

1,530,220

ANT A PROVEEDORES 632,5

00 573,49

1 CAPITAL

IMPUESTOS ANTICIPADOS

523,411

435,826

CAPITAL SOCIAL 2,000,000

2,000,000

RESERVA LEGAL 100,000

100,000

TOTAL CIRCULANTE 6,981,911

6,557,458

UTILIDAD O PERDIDAD ACUM 970,253

697,210

UTILIDAD O PERDIDADS DEL EJERCICIO

296,178

406,118

FIJO

MOBILIARIO Y EQUIPO 309,2

25 300,15

6 TOTAL CAPITAL 3,366,431

3,203,328

EQUIPO DE TRANSPORTE

1,050,820

873,632

EQUIPO DE COMPUTO 430,0

80 413,20

8

11

DEPRECIACION

DEP MOB Y EQUIPO-

120,253 -

115,219

DEP EQ TRANSPORTE - 403,805

- 391,865

DEP EQ COMPUTO-

128,697 -

115,083

TOTAL FIJO 1,137,370

964,829

DIFERIDOSSEGUROS PAG POR ANT

81,217

62,985

DEPOSITOS EN GARANTIA

36,283

30,125

TOTAL DIFERIDOS 117,500

93,110

TOTAL ACTIVO 8,236,781

7,615,397 TOTAL PASIVO + CAPITAL

8,236,781 7,515,397

COMPAÑÍA X SA DE CVESTADO DE RESULTADOSEJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2011CIFRAS EN PESOS

31-Dic-11 31-Dic-10INGRESOSINGRESOS POR VENTA 1,856,324 3,315,125 COSTO DE VENTAS 976,511 1,641,283 UTILIDAD BRUTA 879,813 1,673,842

GASTOS DE ADMNINISTRACION 120,350 320,593 GASTOS DE VENTA 205,979 465,720 TOTAL DE GTOS OPER 326,329 786,313

UTILIDAD O PERDIDA DE OPERACIÓN 553,484 887,529

INTERES GANADOS 50,350

80,537

INTERES CASUSADOS 18,340

42,517

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

78,690 123,054

UTILIDAD O PERDIDA COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 474,794 764,475

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OTROS INGRESOS 65,471 135,814

OTROS GASTOS 35,824

56,588

UTILIDAD O PERDIDA DE IMPUESTOS 504,441 843,701

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 208,263 437,583 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES - - UTILIDAD O PERDIDA NETA 296,178 406,118

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COMPAÑÍA X SA DE CVACTIVOHOJA DE TRABAJOAUDITORIA AL 31-DIC-11

SALDOS AL 31-DIC-11

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

31-DIC-11

RECLASIFICACION SALDO FINAL 31-DIC-11

SALDOS AL 31-DIC-10

CUENTA DEBE HABER DEBE HABER

CAJA Y BANCOS 755,000 755,000 755,000 737,710INVERSIONES EN VALORES 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000CUENTAS POR COBRAR - -CLIENTES 2,555,000 2,555,000 506,544 686,798 2,555,000 1,980,211DEUDORES DIVERSOS 1,216,000 1,216,000 1,216,000 1,530,220ANT A PROVEEDORES 632,500 632,500 632,500 573,491IMPUESTOS ANTICIPADOS 523,411 523,411 523,411 435,826ESTIMACION DE CTAS INCOBRABLES - - 180,254 - -

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 6,981,911 - - 6,981,911 686,798 686,798 6,981,911 6,557,458

ACTIVO FIJO 1,137,370 1,137,370 1,137,370 964,829ACTIVO DIFERIDO 117,500 117,500 117,500 93,110SUMA DEL ACTIVO 8,236,781 - - 8,236,781 686,798 686,798 8,236,781 7,615,397

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COMPAÑÍA X SA DE CVCUENTAS POR COBRAR SUMARIA AUDITORIA AL 31-DIC-11

CUENTA SALDOS AL 31-DIC-11


31-DIC-11

RECLASIFICACION SALDO FINAL

31-DIC-10DEBE HABER DEBE HABER

CLIENTES 2,555,000 2,555,000 506,544 686,798 2,555,000DEUDORES DIVERSOS 1,216,000 1,216,000 1,216,000ANT A PROVEEDORES 632,500 632,500 632,500

IMPUESTOS ANTICIPADOS 523,411 523,411 523,411ESTIMACION DE CTAS

INCOBRABLES- - 180,254 -

TOTAL 4,926,911 - - 4,926,911 686,798 686,798 4,926,911

COMPAÑÍA X SA DE CVCLIENTES CEDULA DE DETALLE AUDITORIA AL 31-DIC-11

CLIENTES SALDOS AL31-DIC-11


31-DIC-11



COMPUTADORAS S SA DE CV - 105,393 - 105,393 242,569 137,176COMPAQ SA DE CV - 139,411 - 139,411 154,785 15,374OFFICE DEPOT SA 235,789 235,789 58,752 294,541SENSA SA DE CV - 90,590 - 90,590 10,411 - 80,178

PROMECO SA DE CV 179,684 179,684 124,787 304,472ARTICULOS TRUPER SA DE

CV - 586 - 586 - 586

SYMBOL SA DE CV 250,138 250,138 25,000 275,139

FRANCISCO JAVIER LOPEZ 262,501 262,501 87,523 350,024

CALEFACCION SA DE CV 345,122 345,122 37,627 382,750BEKMAN SA DE CV 301,263 301,263 27,469 328,732WYETH SA DE CV 263,479 263,479 157,852 421,331

INELAO SA DE CV - 68,879 - 68,879 98,778 29,899

GRUPO ABBOTT SA DE CV 299,347 299,347 44,612 343,959

LA SOLUCION SA DE CV 291,635 291,635 291,635ARAGON SA DE CV 135,247 135,247 33,018 168,264

COMPUTADOS SA DE CV 395,656 395,656 90,158 485,814

TOTAL 2,555,003 - - 2,555,003 506,544 686,798 3,748,346

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COMPAÑÍA X SA DE CV DEUDORES DIVERSOS CEDULA DE DETALLE AUDITORIA AL 31-DIC-11

DEUDORES DIVERSOSSALDOS AL 31-DIC-11


31-DIC-11

RECLASIFICACION SALDO FINAL31-DIC-11DEBE HABER DEBE HABER

SALVADOR SANCHEZ DIRZO 170,891.00 170,891.00 170,891.00

HUGO MENDOZA DAVILA 152,512.00 152,512.00 152,512.00

MIGUEL GARCIA GARCIA 96,384.00 96,384.00 96,384.00

MARIA MARTINEZ LOPEZ 48,693.00 48,693.00 48,693.00

GUILLERMO OCHOA MELENDEZ 55,693.00 55,693.00 55,693.00

FABIOLA CORIA ARELLANO 396,458.00 396,458.00 396,458.00

JUAN VALANCIA ORTIGOSA 295,369.00 295,369.00 295,369.00

TOTAL 1,216,000 - - 1,216,000 - - 1,216,000

COMPAÑÍA X SA DE CVANTICIPO A PROVEEDORES CEDULA DE DETALLE AUDITORIA AL 31-DIC-11

ANT PROVEEDORESSALDOS AL 31-DIC-11


31-DIC-11

RECLASIFICACION SALDO FINAL 31-DIC-11

DEBE HABER DEBE HABER

PROVEEDORES DE COMPUTO SA DE CV 20,539 20,539 20,539

ARTICULOS DE COMPUTO SC 80,369 80,369 80,369

SISTEMATIZACION SA DE CV 54,127 54,127 54,127

COMPUTO ESPECIALIZADO SA DE CV 12,534 12,534 12,534

ARTEGA SISTEMAS SA DE CV 7,852 7,852 7,852

OFFICE DEPOT SA DE CV 159,871 159,871 159,871

OFFICE MAX SA DE CV 169,571 169,571 169,571

COMPUTADORAS MELENDEZ SA DE CV 75,214 75,214 75,214

SISTEMAS COMPUTACIONALES SA DE CV 35,748 35,748 35,748

ESTRATEGIA CORPORATIVA SA DE CV 16,675 16,675 16,675

TOTAL 632,500 - - 632,500 - - 632,500

COMPAÑÍA X SA DE CVANTICIPO A PROVEEDORES CEDULA DE DETALLE AUDITORIA AL 31-DIC-11

IMPUESTOS ANTICIPADOSSALDOS AL 31-DIC-11


31-DIC-11



CREDITO AL SALARIO 85,951 85,951 85,951IVA ACREDITABLE 144,042 144,042 144,042

IVA ACREDITABLE PEND PAGO 293,418 293,418 293,418

TOTAL 523,411 - - 523,411 - - 523,411

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COMPAÑÍA X SA DE CVESTIMACION DE CTAS INCOBRABLES CEDULA DE DETALLE AUDITORIA AL 31-DIC-11

ESTIMACION DE CTAS INCOBRABLES SALDOS AL

31-DIC-11


31-DIC-11



BEKMAN SA DE CV 27,469 27,469CALEFACCION SA DE CV 37,627 37,627

SYMBOL SA DE CV 25,000 25,000COMPUTODO SA DE CV 90,158 90,158

TOTAL - - - 180,254 - - 180,254


ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO ANALISIS AUDITORIA AL 31-DIC-11

NOMBRE DEL CLIENTE

IMPORTE VENCIDO

COBRABLE INCOBRABLES COMENTARIOS DEL CLIENTE

BEKMAN SA 70,369 42,900 27,469El cliente no reconoce la deuda, nos comenta que el ya liquido el saldo y se rehúsa a pagar.

Estas factura si son reconocidos por el cliente solo pide que se le refacturen con fecha reciente.

CALEFACCION 90,321 52,693 37,627El cliente dice que la persona que estaba en ese tiempo ya no labora en la empresa y que no tiene autorizado realizar ese pago.

El cliente acepta que si nos debe estas facturas y que nos hace el pago la siguiente semana.

SYMBOL SA 25,000 25,000El cliente no se localizo debido a que cambio de domicilio y no se nos notifico.

COMPUTODO 300,526 210,368 90,158Negociamos con el cliente el pago del saldo y se condono el 30% de la deuda.

Negociamos con el cliente el pago del saldo y nos pagaran el 70% de la deuda.

TOTAL 486,216 305,962 180,254

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INFORME DE LA REVISION REALIZADA A:


AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

México, D.F. a 31 de Marzo del 2012

ANTECEDENTES:

La revisión se efectuó por el despacho XXXXXXX y Asociados S.C. de acuerdo a la petición presentada en la junta del consejo el día 1 de enero del 2010 en el área de cuentas por cobrar exclusivamente.

OBJETIVO:

Los objetivos principales de la auditoria fueron:

Revisar las cifras de clientes más representativas en función al saldo por cobrar por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

Analizar principales problemas para cubrir el pago de saldo pendiente de los clientes.

Verificar la razonabilidad de la antigüedad de saldos de cuentas por cobrar.

Detectar problemas de saldos con probables irrecuperabilidad.

Comprobar si se evalúa la eficiencia en la función de envió oportuno de facturas a cobro de clientes que se eles otorga crédito.

Analizar el motivo por el cual las cuentas de los clientes están en rojo.

ALCANCE:

El alcance fue en un 70% del rubro de clientes.

DESARROLLO:

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Para el desarrollo de este trabajo, se aplicaron en base a las normas de auditoría generalmente aceptadas, los siguientes procedimientos de auditoría:

Se realizo una evaluación al control interno del Compañía.

Se realizo un estudio general de las cuentas por cobrar que ascienden a un total de $4,926,911.00 el rubro de clientes presenta un importe de $2,555,000.00 revisándose los clientes más importantes de la cartera en función a los saldos con un alcance del 70%.

Se verifico que las cuentas por cobrar estuvieron libres de gravamen.

Se investigo si el personal que maneja documentos por cobrar se encuentra afianzado.

Se analizo la antigüedad de los saldos de los clientes, del saldo vencido al 31 de diciembre del 2011.

Se confirmaron las cuentas cobrables mediante los movimientos posteriores.

Se obtuvieron declaratorias del gerente de administración con las que se especifica que el saldo que aparece en este rubro en los Estados Financieros es correcto.

Se investigo el motivo por el cual algunas de las cuentas de los clientes se encuentran en rojo.

RESULTADOS:

Las pruebas de auditoría se realizaron de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financieras.

La auditoria consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros.

De acuerdo a las pruebas de auditoría realizadas, se determino que en el control interno de la función de cuentas por cobrar, existen tallas graves de la administración, por lo que sugerimos reforzar la supervisión en la operación sobre los siguientes renglones que a continuación señalaremos:

No se realizan pruebas periódicas para verificar que todas las políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento de crédito se estén cumpliendo.

No existe un procedimiento que detecte que el cliente rebaso su límite de crédito.

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El departamento de crédito y cobranza no entrega puntualmente sus reportes.

El departamento de crédito y cobranza tiene funciones que no le corresponde por ejemplo conciliar con registros contables.

El jefe del departamento de crédito y cobranza no realiza arqueos periódicos de los documentos y cuentas por cobrar.

Existe un gran volumen de operaciones y solo hay un departamento para crédito y cobranza, facturación y tesorería.

No hay controles independientes al departamento de cuentas por cobrar.

El departamento de contabilidad no realiza conciliaciones periódicamente.

El encargado del departamento de crédito y cobranza no envía la información a tiempo al departamento de contabilidad.

No existe un responsable para la autorización de las otras de crédito.

Existe un procedimiento de cobranza de acuerdo a las políticas el cual no se lleva a cabo.

No hay revisión de cuentas vencidas.

A la fecha no se tiene estimado el valor total de las cuentas de dudoso cobro.

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INFORME DE LA REVISION REALIZADA A:


AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

OBSERVACIONES SUGERENCIAS RESPONSABLE1.- No se realizan pruebas periódicas para verificar que todas las políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento de crédito se estén cumpliendo

1.- no se realizan pruebas periódicas para verificar que todas las políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento de crédito se estén cumpliendo

Sr. Jorge Martínez Jefe De Crédito Y Cobranza

2.-No existe un procedimiento que detecte que el cliente rebaso su límite de crédito

Sugerimos que el jefe de crédito y cobranza comunique por escrito al gerente de ventas el saldo de los clientes diariamente, para poder verificar que los clientes no han rebasado su límite de crédito.


3.-El departamento de crédito y cobranza no entrega puntualmente sus reportes.

Se recomienda delegar funciones para poder entregar el reporte puntualmente

Lic. Héctor Méndez Gerente De Admón.

4.-El departamento de crédito y cobranza tiene funciones que no le corresponde por ejemplo conciliar con registros contables.

Se recomienda que el departamento de crédito y cobranza solo emita el reporte y lo entregue al departamento de contabilidad, para que este lo concilie con los registros contables y de esta manera disminuir la carga de trabajo en el departamento.


5.-El jefe del departamento de crédito y cobranza no realiza arqueos periódicos de los documentos y cuentas por cobrar.

Se sugiere que el gerente de administración, supervise que el departamento de crédito y cobranza realice los arqueos de los documentos y cuentas por cobrar.


6.- Existe un gran volumen de operaciones y solo hay un

Se recomienda dividir por departamentos y asignar las funciones

Lic. Héctor Méndez Gerente

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departamento para crédito y cobranza, facturación y tesorería.

correspondientes a cada departamento. De Admón.

7.- No hay controles independientes al departamento de cuentas por cobrar.

Sugerimos realizar reportes internos para así poder tener un mejor control de las operaciones de este departamento.


8.- El departamento de contabilidad no realiza conciliaciones periódicas.

Se sugiere que el gerente de contabilidad supervise que se realicen las conciliaciones periódicas. Para así poder detectar errores en los saldos de las cuentas y corregirlas en tiempo.

Lic. Manuel Ortiz Subgerente De Contabilidad

9.- El encargado del departamento de crédito y cobranza no envía la información a tiempo al departamento de contabilidad.

Se sugiere que el gerente de administración, supervise que el departamento de crédito y cobranza envié la información a tiempo al departamento de contabilidad


10.- No existe un responsable para la autorización de las notas de crédito.

Se recomienda que se asigne un responsable para autorizar las notas de crédito.


11.- Existe un procedimiento de cobranza de acuerdo a las políticas el cual no se lleva a cabo.

El jefe de cobranza, debe supervisar que se cumpla con las políticas establecidas.


12.- No hay revisión de cuentas vencidas

Sugerimos se realice una revisión periódica de la cartera de clientes, para así detectar cuentas vencidas.


13.- A la fecha no se tiene estimado a cuánto ascienden las cuentas de dudoso cobro.

El departamento de crédito y cobranza debe hacer un a integración de saldos para monto de las cuentas de dudoso cobro.


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La compañía X SA de CV

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