Justificaciones Presupuesto 2019-2020 Final JD · Comisión de Presupuesto y Finanzas Presupuesto...

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comisión de Presupuesto y Finanzas

Presupuesto Período 2019-2020

Proyecto de Presupuesto

Octubre 2019 – Diciembre 2020

Conocido y revisado por la Junta Directiva en Sesión extraordinaria N°4005-2019

10 de setiembre del 2019



JUNTA DIRECTIVA

Período 2019-2020

Presidente C.P.I. José Alberto Mora Guerrero I Vicepresidenta C.P.I. Licda. Ivette Barboza Cascante II Vicepresidente C.P.I. Lic. Gerardo Zúñiga Arias

I Secretaria C.P.I. Licda. Verónica Barquero Soto II Secretario C.P.I. Lic. Alberto Torres Martínez

Prosecretaria C.P.I. Julia Méndez Calvo Tesorera C.P.I. Licda.Arelly Espinoza Valverde I Vocal C.P.I. Lic. Marcos Segura Valverde II Vocal Fiscal

C.P.I. Miguel Ángel Fernández Porras C.P.I. Lic. Julio César Mora Valverde

Director Ejecutivo C.P.I. Lic. Olman Rímola Castillo, MAFE, MSc

COMISIÓN DE PRESUPUESTO Y FINANZAS

Período 2019-2020

Directora C.P.I. Licda. Arelly Espinoza Valverde Colaborador C.P.I. Lic. Adrián Vargas Monge, MBA Colaborador C.P.I. Lic. Olivier Sánchez Méndez

Colaboradora Colaborador Colaborador Colaborador Colaborador

C.P.I. Yamileth Solano Rojas C.P.I. Lic. Oscar Jiménez Ugalde C.P.I. Lic. Alexánder Rojas Camacho C.P.I. German Salazar González C.P.I. Tulio Montanaro Lacayo

Control Ejecución Presupuesto Contador General

C.P.I. Rónald Valverde Retana C.P.I. Juan Luis García Rojas

Jefe Financiero Contable C.P.I. Lic. Henry Solís Méndez



PRESENTACIÓN

Estimables Asambleístas: De acuerdo a las responsabilidades que nos fueron asignadas en la Ley Orgánica 1269 artículo 14 inciso a) y en el artículo 12 inciso 1) de su Reglamento, nos dirigimos a esta Asamblea General de Colegiados, para hacer de su conocimiento y para su respectiva aprobación, en la forma y términos establecidos, la propuesta del presupuesto ordinario para el ejercicio 2019-2020. Este documento fue previamente conocido y revisado por la Junta Directiva en sesión extraordinaria 4005-2019 de fecha del 10 de setiembre del 2019. De conformidad a lo que dicta la adecuada aplicación de la técnica presupuestaria, la formulación de este plan presupuesto tiene como pilar fundamental la elaboración de un Plan Operativo Anual (POA) que delimita y determina la necesidad de ingresos, gastos e inversión de la Institución. En esa perspectiva, para el ejercicio económico que inicia el próximo primero de octubre de 2019 y que por esta única vez será de 15 meses debido a la entrada en vigencia de la ley 9635 Fortalecimiento de las Finanzas Públicas y su Reglamento, han sido planteados los requerimientos con base en las formulaciones presupuestarias de cada una de las unidades funcionales que conforman la Institución, de acuerdo a los objetivos y metas definidas previamente por cada área. La formulación del presupuesto 2019-2020 está cimentada en los principios que rigen las normas técnicas de presupuesto y se encuentra en estricto apego a los conceptos basados en la prudencia, racionalidad, ecuanimidad y materialidad. Acorde con la misión y visión de la Institución, esta formulación de ingresos y egresos está fundamentada en nuestro compromiso para actuar de una manera, seria, responsable, promoviendo el desarrollo de la ciencia contable y sus colegiados, mejorando en todos los aspectos (económico, imagen, proyección social, etc..) nuestra querida Institución y la profesión que representa, pero sobretodo atendiendo y respetando los deberes y obligaciones de todos y cada uno de sus agremiados. Es imperativo expresar nuestro más sincero agradecimiento a la Asamblea, por permitir a esta Junta Directiva servirle y orientar nuestros esfuerzos a la búsqueda implacable un Colegio consolidado, estable y honorable representante de la profesión contable. C.P.I José Alberto Mora Guerrero C.P.I. Licda. Arelly Espinoza Valverde

Presidente Tesorera Desamparados, 10 de setiembre del 2019.



TABLA DE CONTENIDO

Principios presupuestarios.....................................................................................................................................5-6 Misión y Visión.....................................................................................................................................................7-8

Estructura del presupuesto………..…….………………………………….…………………...…....................9.11

Distribución de la cuota………………...……………………………………………………………….……….12

Proyecto de presupuesto ingresos: lineamientos y justificaciones…….……………………………...………13-22

Proyecto de presupuesto egresos: lineamientos y justificaciones………………………………...………..…23-31 Cuadro resumen presupuesto por división...…………………………………………………….…………….32-33 Adquisición de activos………………………………………………………………………………………..34-36 Disposiciones finales……………………………………………………………………………………………..37



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS La formulación del presupuesto se encuentra acorde a los principios presupuestarios que les darán certeza y veracidad a los recursos del Colegio. a) Principio de universalidad e integridad.

El presupuesto deberá contener, de manera explícita, todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera, que deberán incluirse por su importe íntegro. No podrán atenderse obligaciones mediante la disminución de ingresos por liquidar.

b) Principio de vinculación del presupuesto con la planificación del Colegio. El presupuesto debe responder a la planificación del Colegio de corto plazo y ésta a su vez a la de mediano y largo plazo que se deriven de la estrategia del Colegio.

c) Principio de programación. Los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo.

d) Principio de anualidad. El presupuesto regirá durante cada ejercicio económico que irá por esta única vez del 1 de octubre del 2019 al 231 de diciembre del 2020.

e) Principio de unidad. El presupuesto es un documento único, aun cuando es comprensivo de una pluralidad de elementos referentes a la previsión de ingresos, autorización de gastos y la ejecución de las diferentes fases del proceso presupuestario, todo en el marco de una única política presupuestaria, definida por los órganos competentes.

f) Principio de especificación. El presupuesto, en materia de ingresos y gastos debe responder a una clasificación generalmente aceptada que identifique tanto las transacciones que dan origen a cada una de las fuentes de los ingresos, así como aquellas que identifican las características del gasto.

g) Principio de equilibrio presupuestario. El presupuesto deberá reflejar el equilibrio entre los ingresos, los gastos y las fuentes de financiamiento.

h) Principio de claridad. Sin omitir las reglas técnicas esenciales, el presupuesto debe ser comprensible para las diferentes personas que utilizan la información presupuestaria del Colegio.

i) Principio de publicidad. El presupuesto debe ser asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles.



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j) Principio de integralidad.

Todos los elementos relacionados con el proceso presupuestario deben ser considerados de manera armoniosa, oportuna y coordinada.

k) Principio de divulgación. Los elementos y las actividades de las fases del proceso presupuestario deben ser comunicados oportuna y permanentemente entre el personal del Colegio y así procurar el compromiso requerido para su desarrollo.

l) Principio de flexibilidad. Las premisas básicas que sustentan las fases del proceso presupuestario deberán ser analizadas y cuestionadas periódicamente para determinar su validez ante los cambios en el ambiente interno y externo y asegurar su aporte al cumplimiento de los objetivos y la misión institucional.



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Presupuesto Periodo 2019-2020

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PRESUPUESTO ORDINARIO

PERÍODO

2019-2020



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ESTRUCTURA



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División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios y Cursos 1-5 Revista del Contador 1-6 Timbre del Contador 1-7 Semana del Contador 1-8 Carrera del Contador

División 2- Club Social y Áreas Recreativas División 3- Comisión de Consejos Regionales División 4- Deposito Voluntario Ayuda Social (DEVOAS) División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) División 6- Capacitaciones

b) Se elaboró un presupuesto de acuerdo con los objetivos, planes y proyectos de cada una de las

divisiones, áreas y órganos adscritos. c) Se presenta el resumen con el fin de mostrar claramente el resultado que se espera obtener en

el período presupuestario.

d) Las cifras consignadas en este proyecto de presupuesto son en unidades de la moneda oficial de Costa Rica.

a)

Estructura Organizativa



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Distribución de la Cuota

Cuota general ¢8.500,00

Colegiatura Oficial 50,00

Comisión Consejos Regionales 798,00

Devoas 1.278.00

Fomys 487.00

Capacitaciones 514,00

Cuota Administración y Club Social 5.373.00



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PROYECTO DE PRESUPUESTO

PERIODO OCTUBRE 2019 A DICIEMBRE 2020



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PROYECTO PRESUPUESTO 2019-2020



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INGRESOS POR:

PRESUPUESTO

ORDINARIO 2019-2020

EGRESOS POR:

PRESUPUESTO

ORDINARIO 2019-2020

COLEGIATURA ₡ 2,365,499,179 SALARIOS Y AFINES 1,310,987,819₡

SEMINARIOS Y CURSOS ₡ 405,262,299 BENEFICIOS DEVOAS 274,500,000₡

FINANCIEROS ₡ 275,589,851 COMISIONES INGRESO DE LA CUOTA Y BANCARIAS 263,507,755₡

COMISIÓN ADMINISTRACIÓN CUOTA ₡ 165,529,583 SERVICIOS EXTERNOS 235,588,939₡

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS ₡ 101,801,267 HONORARIOS PROFESIONALES 149,798,340₡

CREDENCIALES E INCORPORACIONES ₡ 95,955,844 SERVICIOS PÚBLICOS 146,276,262₡

TIMBRE DEL CONTADOR ₡ 35,967,961 DIETAS 84,400,975₡

RECUPERACIÓN COLEGIADOS DADOS DE BAJA ₡ 34,907,672 MANTENIMIENTO 73,446,473₡

AUTOGESTIÓN CONSEJOS REGIONALES ₡ 24,375,000 CREDENCIALES E INCORPORACIONES 53,090,012₡

PATROCINIOS ₡ 10,553,333 PAPELERÍA, ÚTILES Y SUMINISTROS 52,846,855₡

INSCRIPCIONES EN ENVENTOS ₡ 9,660,000 ALIMENTACIÓN, ACTIVIDAD SOCIALES Y CAPACITACIÓN 48,371,378₡

OTROS INGRESOS ₡ 1,513,462 CHARLAS GRATUITAS 45,221,100₡

ASAMBLEAS, ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 43,250,000₡

FINANCIEROS 41,307,828₡

VIÁTICOS Y TRANSPORTE 28,796,922₡

AUTOGESTIÓN CONSEJOS REGIONALES 24,000,000₡

ALQUILERES 22,994,871₡

LICENCIAS DE SOFTWARE Y OTROS 22,431,595₡

MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN AL PERSONAL 18,090,635₡

PUBLICIDAD 16,914,761₡

BENEFICIOS FOMYS 16,447,976₡

IMPUESTOS MUNICIPALES 16,115,524₡

COSTOS SEMANA CONTADOR 11,504,475₡

COSTOS CARRERA CONTADOR 7,170,000₡

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS 6,642,318₡

SEGUROS 6,479,823₡

TIMBRE DEL CONTADOR 1,414,999₡

APORTES Y EXCEDENTES EN FONDOS

DEVOAS 156,882,424₡ FOMYS 184,351,824₡

INVERSIÓN EN ACTIVOS 163,783,569₡

TOTAL INGRESOS PERIODO 2019-2020 3,526,615,452₡ TOTAL EGRESOS PRESUPUESTO 2019-2020 3,526,615,452₡



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INGRESOS




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INGRESOS POR: PRESUPUESTO

ORDINARIO 2019-2020

COLEGIATURA ₡ 2,365,499,179

SEMINARIOS Y CURSOS ₡ 405,262,299

FINANCIEROS ₡ 275,589,851

COMISIÓN ADMINISTRACIÓN CUOTA ₡ 165,529,583

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS ₡ 101,801,267

CREDENCIALES E INCORPORACIONES ₡ 95,955,844

TIMBRE DEL CONTADOR ₡ 35,967,961

RECUPERACIÓN COLEGIADOS DADOS DE BAJA ₡ 34,907,672

AUTOGESTIÓN CONSEJOS REGIONALES ₡ 24,375,000

PATROCINIOS ₡ 10,553,333

INSCRIPCIONES EN ENVENTOS ₡ 9,660,000

OTROS INGRESOS ₡ 1,513,462

TOTAL INGRESOS PERIODO 2019-2020 3,526,615,452₡



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JUSTIFICACIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO

Supuestos para el cálculo de los ingresos por cuotas de colegiados.

El siguiente cuadro permite visualizar adecuadamente los aumentos y disminuciones de la cantidad de colegiados para el período fiscal 2019-2020:

Ingresos PROYECCIÓN DE COLEGIADOS ACTIVOS

PERÍODO 2018-2019 BASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS

MOVIMIENTOS DE COLEGIADOS

TOTAL COLEGIADOS

Cantidad de Colegiados al inicio del periodo 19.426

Incorporaciones 760

Reincorporaciones 720

Dados de baja -420

Renuncias -120

Fallecidos -90

Variación en el período 850

Colegiados al final del período 20.276

Colegiados exentos de pago 185

Cantidad de Colegiados proyectada 20.276



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS INGRESOS POR CUOTAS DE COLEGIADOSPERIODO 2019-2020

Valor

Detalle Cuota oct-19 nov-19 dic-19 ene-20 feb-20 mar-20 abr-20 may-20 jun-20 jul-20 ago-20 sep-20 oct-20 nov-20 dic-20 TOTAL en millones de colones

1. CUOTA PRINCIPAL 15514 15519 15599 15604 15684 15689 15769 15774 15854 15859 15939 15944 16024 16029 161098,500 131.9 131.9 132.6 132.6 133.3 133.4 134.0 134.1 134.8 134.8 135.5 135.5 136.2 136.2 136.9 2,013.8

2. CUOTA SIN DEVOAS 2954 2955 2971 2972 2987 2988 3003 3004 3019 3020 3035 3036 3052 3052 30687,222 21.3 21.3 21.5 21.5 21.6 21.6 21.7 21.7 21.8 21.8 21.9 21.9 22.0 22.0 22.2 325.8

3. EXONERADO COL+FOM+DEV 719 719 723 723 726 727 730 731 734 735 738 739 742 742 7461,815 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3 1.4 19.9

4. EXONERADO 50% (DEV+FOM) 37 37 37 37 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 395,158 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 2.9

5. EXONERADO 50% SIN DEVOAS 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 123,880 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.7

6. EXONERADO COL+FOM 291 291 293 293 294 294 296 296 297 297 299 299 301 301 302537 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 2.4

GRAN TOTAL COLEGIADOS 19527 19533 19634 19640 19741 19747 19848 19854 19955 19961 20062 20068 20169 20175 20276Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones periodo 2019-2020 154.9 155.0 155.8 155.8 156.6 156.7 157.5 157.5 158.3 158.3 159.1 159.2 160.0 160.0 160.8 2,365.5

RESUMEN DE LA DISTRIBUCION DE INGRESOS: oct-19 nov-19 dic-19 ene-20 feb-20 mar-20 abr-20 may-20 jun-20 jul-20 ago-20 sep-20 oct-20 nov-20 dic-20 TOTAL en millones de colones

Colegiatura 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 14.9Fomys - mutualidad 6.3 6.3 6.4 6.4 6.4 6.4 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.5 6.6 6.6 6.6 96.9Devoas 20.8 20.8 20.9 20.9 21.0 21.0 21.1 21.1 21.2 21.3 21.4 21.4 21.5 21.5 21.6 317.5Subvención cuota 63.6 63.6 63.9 64.0 64.3 64.3 64.6 64.7 65.0 65.0 65.3 65.4 65.7 65.7 66.0 971.2Capacitación 9.5 9.5 9.6 9.6 9.6 9.6 9.7 9.7 9.7 9.7 9.8 9.8 9.8 9.8 9.9 145.2Consejos Regionales 14.8 14.8 14.8 14.8 14.9 14.9 15.0 15.0 15.1 15.1 15.2 15.2 15.2 15.2 15.3 225.4Fomys - subsidio 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.2 3.3 3.3 3.3 3.3 3.3 48.3Subvención area recreativa 35.8 35.8 36.0 36.0 36.2 36.2 36.4 36.4 36.5 36.6 36.7 36.8 36.9 37.0 37.1 546.2

Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones 2019-2020 154.9 155.0 155.8 155.8 156.6 156.7 157.5 157.5 158.3 158.3 159.1 159.2 160.0 160.0 160.8 2,365.5



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LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO 2019-2020

INGRESOS: Ingreso de cuotas de colegiatura ¢ 2,365,499,179 Este ingreso fue determinado considerando la cantidad de colegiados que efectivamente aportan al presupuesto del Colegio, de manera que se cuantifica la cantidad real de colegiados por cada una de las seis tarifas que se tienen establecidas. De los ingresos determinados en la base presupuestaria se separan los ingresos de cuotas de DEVOAS por un monto de ¢ 317,521,538 y de FOMYS por un mono de ¢145,218,530 debido a que estos se contabilizan como provisiones de pasivo. Se plantea un incremento en el monto de la cuota de ¢500 para poder desarrollar proyectos de inversión del Colegio para un monto final de la cuota de ¢8.500. Ingreso por Seminarios y cursos ¢405.262.299 Este ingreso responde al programa de capacitaciones elaborado con base en las necesidades y objetivos planteados por el área de capacitación. Congreso Tributario Consiste en una serie de exposiciones dadas por expertos en diferentes temas de importancia nacional, relacionados con la contaduría, esta actividad se realizará en las instalaciones del Colegio. Inscripciones Corresponden al monto pagado por los participantes. Patrocinios Se presupuesta con base en los patrocinadores que frecuentemente han participado en los diferentes eventos. Intereses ganados Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de las cuentas corrientes e instrumentos financieros. Seminarios de actualización Se estiman 16 seminarios en el período. Cada seminario está integrado por 23 alumnos. Cursos Sede Central Se estima durante el período impartir 238 cursos de especialización, computación, charlas y afines. Cursos Empresariales Se estima durante el período impartir 11 capacitaciones, con un promedio de asistencia de 20 personas por curso. Cursos Aula Virtual Se estima generar 37 cursos virtuales para el período.



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Ingresos Financieros ¢275.589.851 Los ingresos de la Administración, DEVOAS y FOMYS para el periodo 2019-2020 se estimaron tomando en cuenta las tasas actuales de mercado y de acuerdo a las proyecciones del Banco Central de Costa Rica las mismas muestran una tendencia a la baja afectado por mayor circulante obtenido en la liberación del encaje mínimo legal y las emisiones de eurobonos, incluyendo la variación en la retención en el impuesto de la renta a los intereses del 8% al 15%, cuyo detalle puede observarse en la cédula de amortizaciones de cada una de las inversiones. Ingresos por Administración de la Cuota ¢165.529.583 Es el monto cobrado a las divisiones del Colegio por la gestión de administración y recuperación de la cuota, equivalente al 12%. Ingreso del Club Social y Áreas Recreativas ¢101.801.267 Ingresos por boletería Incluye ingresos por boletería, tenis de campo, cancha de fútbol y curso de natación. Ingresos Bar y Restaurante Representan los ingresos por alquiler del área comercial como lo es el Bar Partida Doble y la Terraza. Eventos externos Representan los ingresos por alquiler del salón principal y los alquileres de los ranchos por eventos sociales. Ingresos por Credenciales e Incorporaciones ¢95.955.844 El monto cobrado por cada trámite de incorporación es de ¢77.000 y se estima que durante el período 2019-2020 se realicen ocho actos de incorporación con 95 incorporados en promedio. Representan los montos proyectados que ingresarán por confección de sello blanco, carnet, documentación, pines, porta-títulos, juramentación y agasajo de nuevos incorporados y sus acompañantes. Ingresos por timbre del Contador ¢35.967.961 Este ingreso está fundamentado mediante ley No. 6614 y se estima de acuerdo al monto proyectado al 30 de setiembre de 2019 más un 3% de incremento por IPC (Índice de Precios al Consumidor). Los medios de recaudación son:

Banco de Costa Rica y sus sucursales



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Timbre electrónico comercializado a través del sistema de tasación del Banco de Costa Rica Registro de Propiedad en la constitución de sociedades Pólizas de desalmacenaje en las diferentes aduanas del país y depositadas en el Banco de

Costa Rica Ventas directas en oficina central y en sus casas regionales.

Recuperación cuotas colegiados dados de baja ¢34.907.672 Se contrató entidad externa para realizar la recuperación de las deudas que mantenían los contadores dados de baja, utilizando como forma de pago un porcentaje de lo recuperado. Autogestión Consejos Regionales ¢24.375.000 Corresponden a los ingresos gestionados por cada Consejo, a razón de ¢125.000 mensuales. Esta labor se realiza mediante capacitaciones, alquileres y otros. Ingresos por Patrocinios ¢10.553.333 Incluye ingresos por patrocinios por la realización de la Convención Tributaria, pautas y publicidad recibida en la emisión de la Revista del Contador y actividades de la semana del contador. Ingresos por inscripciones en eventos ¢9.660.000 Carrera del Contador Realización de la edición XXXVII de la carrera del Contador. Convención Tributaria Inscripciones en la participación de la convención tributaria Inscripción a torneos disciplinas deportivas Esta partida incluye la inscripción de participantes a los torneos que se realizarán para la Semana del Contador.



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EGRESOS




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EGRESOS POR:

PRESUPUESTO

ORDINARIO 2019-2020

SALARIOS Y AFINES 1,310,987,819₡

BENEFICIOS DEVOAS 274,500,000₡

COMISIONES INGRESO DE LA CUOTA Y BANCARIAS 263,507,755₡

SERVICIOS EXTERNOS 235,588,939₡

HONORARIOS PROFESIONALES 149,798,340₡

SERVICIOS PÚBLICOS 146,276,262₡

DIETAS 84,400,975₡

MANTENIMIENTO 73,446,473₡

CREDENCIALES E INCORPORACIONES 53,090,012₡

PAPELERÍA, ÚTILES Y SUMINISTROS 52,846,855₡

ALIMENTACIÓN, ACTIVIDAD SOCIALES Y CAPACITACIÓN 48,371,378₡

CHARLAS GRATUITAS 45,221,100₡

ASAMBLEAS, ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 43,250,000₡

FINANCIEROS 41,307,828₡

VIÁTICOS Y TRANSPORTE 28,796,922₡

AUTOGESTIÓN CONSEJOS REGIONALES 24,000,000₡

ALQUILERES 22,994,871₡

LICENCIAS DE SOFTWARE Y OTROS 22,431,595₡

MOTIVACIÓN Y CAPACITACIÓN AL PERSONAL 18,090,635₡

PUBLICIDAD 16,914,761₡

BENEFICIOS FOMYS 16,447,976₡

IMPUESTOS MUNICIPALES 16,115,524₡

COSTOS SEMANA CONTADOR 11,504,475₡

COSTOS CARRERA CONTADOR 7,170,000₡

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS 6,642,318₡

SEGUROS 6,479,823₡

TIMBRE DEL CONTADOR 1,414,999₡

APORTES Y EXCEDENTES EN FONDOS

DEVOAS 156,882,424₡ FOMYS 184,351,824₡

INVERSIÓN EN ACTIVOS 163,783,569₡

TOTAL EGRESOS PRESUPUESTO 2019-2020 3,526,615,452₡



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Salarios y cargas patronales ¢1.310.987.819 Los gastos por salarios corresponden a una estimación del área de recursos humanos, en donde se consideran los salarios brutos de cada empleado, las horas extras por actividades especiales, las anualidades y el incremento anual del 3% en enero del 2020, Además, se incluyen las cargas sociales correspondientes y aporte patronal del 2% a la Asociación Solidarista (Asecopri). Deposito Voluntario de Ayuda Social ¢274.500.000 Se consideran los montos que se paguen por beneficios. Auxilio Básico (fallecimiento y adelantos en vida) La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el mutualista, será igual a un porcentaje del monto del auxilio básico vigente a la fecha del deceso, determinado por la tabla del Art.6 del Reglamento, menos los beneficios que, a título de adelantos en vida, se le hubieren otorgado al mutualista. Para el período se considera 88 casos por defunción y 45 por adelantos en vida.

88 X ¢ 3.000.000 = ¢264.000.000 45 X ¢ 150.000 = ¢ 6.750.000 TOTAL ¢270.750.000

Incendio En caso de un incendio casual que destruya al menos el 50% (cincuenta por ciento) de la residencia de la propiedad del afiliado, el DEVOAS otorgará una ayuda económica, por una única vez, de hasta un máximo del 75% del pago del beneficio por fallecimiento del afiliado que esté vigente en ese momento.

1 X ¢2.250.000 = ¢2.250.000 Casos Fase Terminal En caso de que el mutualista sufra una enfermedad en fase terminal, con una expectativa de seis meses o menos debidamente certificada por una autoridad competente, se otorgará un adelanto equivalente al 25% del auxilio básico que le correspondería al mutualista de conformidad con el Art.6, el cual se hará efectivo mediante un único pago. Este es un adelanto que se deducirá del auxilio básico y se deberá cancelar al girarse éste por fallecimiento del mutualista.

2 X ¢ 750.000 = ¢1.500.000

Comisiones bancarias y por recaudación ingreso cuota ¢263.507.755 Las comisiones bancarias correspondiente a los montos cancelados a las diferentes entidades financieras en concepto de servicios de procesamiento de tarjetas, conectividad y otros servicios.



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Compensación a la administración por los servicios de cobro de la cuota, administración y demás servicios, establecidos en un 12% de la cuota. Servicios externos ¢235.588.939 Los servicios por contratos de seguridad privada, salud ocupacional, servicio médico de empresa, servicio de paramédicos y ambulancia de Emergencias Médicas, se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2019 más un incremento del 3% por IPC, y un 13% además por el cobro del IVA. Honorarios Profesionales ¢149.798.340 Los servicios profesionales se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2019 más un incremento del 3% por IPC y un 13% además por el cobro del IVA. Incluye los servicios de asesoría Legal, auditoría externa, y otros servicios en tecnología de información. Honorarios Profesionales Cursos Regulares. Representan los servicios profesionales de los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢16.950 incluido el IVA para un total de 4.289 horas efectivas.

Honorarios Profesionales Cursos Empresariales Constituyen los servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢19.210 incluido el IVA para un total de 220 horas efectivas. Honorarios Curso Incorporación Son los servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢16.950 incluido el IVA para un total de 1003 horas efectivas. Honorarios Cursos Virtuales. Corresponde a los servicios profesionales de los instructores de los cursos que se imparten, con una tasa de pago de ¢16.950 incluido el IVA para un total de 951 horas efectivas Servicios públicos ¢146.276.262 Se contempla los pagos por servicios de agua, teléfono, internet, conectividad y electricidad, los cuales se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2019 más un incremento del 3% por IPC y un incremento del 13% por el cobro del IVA. Dietas ¢84.400.975 Corresponde a los pagos por sesiones de Junta Directiva, Comisiones, Consejos Regionales y Órganos Adscritos.

Órgano Monto de la dieta

Junta Directiva ¢29.500



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Comisiones de Trabajo ¢10.325

Consejos Regionales ¢12.390

Dietas Junta Directiva

Sesiones ordinarias 48 Sesiones de incorporaciones 6 Sesiones extraordinarias 9 Total 63

Dietas Consejos Regionales

Sesiones ordinarias por cada consejo 24 Total 24

Comisiones de Trabajo

Divulgación e Información 24 0 7 1,734,600Secretaría 30 0 4 1,239,000Investigación y actualizaciónProfesional

24 0 8 1,982,400

Actualización de la Normativa 24 0 8 1,982,400Validación de Requisitos 24 0 8 1,982,400Plataforma Laboral 24 0 8 1,982,400Deportes 24 0 8 1,982,400Órgano Sancionador deportivo 9 0 3 278,775Semana del Contador 12 0 8 991,200Carrera del Contador 12 0 7 867,300Educación 24 0 8 1,982,400Presupuesto y Finanzas 30 0 8 2,478,000Consultas Técnicas 30 4 9 3,159,450Comisión Examinadora 27 0 8 2,230,200Área Social y Comercial 18 0 8 1,486,800Elecciones 6 0 5 309,750Fiscalía 24 5 7 2,111,463

28,780,938

Cantidad de sesiones

Ordinarias

Cantidad de sesiones

ExtraordinariasNº miembros Monto Total

TOTAL Dietas Administrativas Contempla una dieta de ¢29.500 mensuales a cada uno de los Directores que por su cargo deben ejercer funciones especiales, ellos son: el Presidente, Secretario, Tesorero y Fiscal.

Dietas Comisiones de Trabajo



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Mantenimiento ¢73.446.473 Esta partida contempla los gastos para mantenimiento de edificios, áreas verdes, piscinas, mobiliario y equipo, fotocopiadora, equipo de cómputo, obedece al mantenimiento normal de desgaste y se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2019 más un incremento del 3% por IPC. Credenciales e Incorporaciones ¢53.090.012 Se incluyen egresos por concepto de ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados. Se presupuestan 8 incorporaciones al año con un promedio 95 en cada una. Además, se consideran los gastos por concepto de alimentación, conjuntos musicales, decoración del salón y alquiler de menaje para un promedio de 290 personas por incorporación (incorporado más un acompañante), personal de apoyo administrativo, miembros de Junta Directiva, además de acompañantes extras de los incorporados. Además, los montos proyectados por los gastos en la reposición de sellos blancos, así como la confección de carnet para el colegiado y familiares. Papelería, útiles de oficina y suministros ¢52.846.855 En esta partida se incluye los gastos necesarios para la realización de las actividades propias de oficina, tales como papel, lapiceros, engrapadoras, fotocopias, impresos y empastes. Además de los suministros para el aseo y la limpieza de las instalaciones con productos y artículos para llevar a cabo la función, se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2019 más un incremento del 3% por IPC. Alimentación capacitaciones seminarios y cursos ¢48.371.378 Refrigerios Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el alimento que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo está considerado en el precio o tarifa de cada curso. Alimentación convención tributaria Se considera la alimentación a los participantes, de los expositores y demás personal involucrado en la realización del evento. Charlas Gratuitas ¢45.221.100 Corresponde a los gastos por concepto de las charlas gratuitas efectuadas en los Consejos Regionales tales como honorarios por servicios profesionales correspondiente a la transmisión en vivo de las charlas, gastos por servicios de la alimentación a los participantes que se impartirán en la Sede Central. Se estima realizar 46 charlas a razón de ¢317.850 por charla.



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Asambleas, actividades sociales y gremiales ¢43.250.000 Asambleas Gastos relacionados con las actividades de Asambleas, Elecciones de Puestos y Juramentaciones establecidas en cada año. Actividades Sociales Se presupuestan en este rubro gastos para traspaso de poderes, homenaje en decenios, fiesta de niños, feria de la salud y empleo, actividades navideñas, y otras; todas para el disfrute de los colegiados y familiares. Ayuda a Grupos Organizados Los montos destinados a los grupos organizados exclusivamente a la compra de implementos deportivos y actividades a través de la administración. Para hacerse acreedor de este beneficio los grupos organizados deberán cumplir con lo siguiente:

Contar con una Junta Directiva. Estar formado sólo por contadores y familiares. Tener al menos 2 años de establecidas Cumplir con todos los requisitos contemplados en el Reglamento de Grupos

Organizados.

Financieros ¢41.307.828 Agrupa el pago de comisiones por utilizaciones de datáfonos en puntos de ventas, diferenciales cambiarios, intereses por financiamiento y otros cargos similares. Viáticos y transportes ¢28.796.922 En esta partida se incluyen los gastos por giras de personal administrativo, consejos de administración y fiscalía a diferentes lugares del país, para realizar actividades propias de su puesto. Transporte y envíos de los diferentes Consejos Regionales. Autogestión Consejos Regionales ¢24.000.000 Utilización de cada Consejo Regional de los ingresos generados en sus propias actividades, tanto de capacitación como eventos sociales. Alquileres ¢22.994.871 Se considera gastos por alquiler de instalaciones para operación de cinco Consejos Regionales, bodegas para almacenamiento, equipo para ferias y utilización de vehículos en giras.



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Licencias de software y otros ¢22.431.595 Corresponde a los costos por el uso de licencias de software del voto electrónico, hospedaje de los diferentes sitios WEB, office 365, base de datos, software de recursos humanos y servicios para respaldos y contingencia en la nube (Azure). Motivación y capacitación de personal ¢18.090.6350 La partida incluye los uniformes para los departamentos de personal administrativo, capacitación y el área de mantenimiento. Además, en aras de fomentar las relaciones sociales entre todo el personal de la Institución, se pretende conmemorar fechas importantes tales como el Día la Secretaria, el día Contador, actividades de fin de año, y la decoración navideña en todos los departamentos. También se incluye capacitaciones y becas para tener el colaborador preparado y actualizado. Publicidad ¢16.914.761 Publicidad de cursos, otras opciones de mercadear los cursos empresariales de conformidad con el Plan de Divulgación diseñado para ese efecto en Área de Capacitación y otras actividades propias de la administración. Beneficios Fomys ¢16.447.976 Se consideran los pagos por mutualidad y subsidios estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 de setiembre de 2019, además de una ayuda social establecida en la ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA 147-2019 del 19 de enero 2019. Mutualidad La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el colegiado, se rige por el artículo 9 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Se consideran 45 casos de subsidio por mutualidad con un promedio ¢75.000.00 c/u para el período 2019-2020.

30 X ¢ 75.000 ¢2.250.000 Subsidios por Incapacidad La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de incapacidad temporal para trabajar está definida en el artículo 4 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) y reformas realizadas en ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA 147-2019 del 19 de enero 2019. El cual se incrementa a un subsidio de ¢2.000.00 por día incapacitado hasta un máximo de 90 días por año, para el período 2019-2020 se estima el otorgamiento del beneficio a 32 colegiados a ¢2.000 por días de subsidio.

32 X ¢ 180.000 ¢5.760.0000



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Ayuda Social En ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA 147-2019 del 19 de enero 2019, se establece el contenido del Fondo para otorgar beneficios de ayuda social, el fondo será equivalente al 12% de los intereses netos ganados por el fondo de acuerdo con los estados financieros auditados y aprobados en Asamblea del período anterior, y se dará un beneficio de ¢250.000,00 máximo por año a un mismo colegiado y los remanentes de los beneficios que no se otorguen en un año se acumulan para el período siguiente.

Intereses 30/09/2018 Porcentaje Ayuda Social

70,316,468.00 12% 8,437,976 Impuestos y patentes ¢16.115.524 Se contemplan los pagos por impuestos municipales y patentes. Semana del Contador ¢11.504.475 Son los recursos que se proyectan para la realización de las diferentes actividades en esa semana como lo son divulgación e imagen, conjuntos musicales, alimentación a invitados, almuerzo día del contador, decoración salón, regalía a contadores y alquiler de menaje. Carrera del Contador ¢7.170.000 Representan los gastos propios de la organización de la carrera tales como refrigerios atletas, premiación categorías, aval de la Federación Costarricense de Atletismo (FECOA), gastos de cronometraje, pólizas para los atletas, impresión y divulgación, personal de apoyo, medallas y camisetas y homenajes a los dedicados del evento. Club Social y Área Recreativa ¢6.642.318 Representan los gastos presupuestados para la gestión administrativa en las áreas recreativas. Se contemplan los gastos para la escuelita de fútbol, gastos menores en artículos del gimnasio. Incluye los costos de arbitraje y premiación de los diferentes torneos realizados. Seguros ¢6.479.823 Se incluyen pólizas de seguros por incendio, traslados al interior del país, equipo electrónico y responsabilidad civil. Timbre del Contador ¢1.414.999 Se incluyen todos los costos de producción del timbre del contador.



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*Cuadro Resumen



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INGRESOS: PRESUPUESTO ORDINARIO

2019-2020 EGRESOS:

PRESUPUESTO ORDINARIO 2019-2020

ADMINISTRACIÓN 1,346,727,982₡ ADMINISTRACIÓN 1,295,497,364₡ AREA RECREATIVAS 648,735,833₡ AREA RECREATIVAS 636,918,963₡ CAPACITACIONES 567,592,419₡ CAPACITACIONES 473,008,025₡ CONSEJOS REGIONALES 250,310,870₡ CONSEJOS REGIONALESDEVOAS 489,541,547₡ ALAJUELA 16,987,068₡ FOMYS 223,706,800₡ BRUNCA 14,456,225₡

CARTAGO 14,077,168₡

COMISIÓN CONSEJOS REGIONALES 35,974,388₡ HEREDIA 17,990,356₡ LIBERIA 16,085,661₡ LOS SANTOS 14,664,228₡ NICOYA 13,796,861₡ PUNTARENAS 17,717,591₡ SAN CARLOS 18,196,097₡ SAN RAMON 14,907,310₡ SANTA CRUZ 16,892,404₡ TURRIALBA 15,200,120₡ ZONA CARIBE 17,213,705₡

DEVOAS 332,659,124₡ FOMYS 39,354,976₡

APORTES Y EXCEDENTES EN FONDOSDEVOAS 156,882,424₡ FOMYS 184,351,824₡

INVERSION EN ACTIVOS 163,783,569₡

TOTAL INGRESOS 3,526,615,452₡ TOTAL EGRESOS 3,526,615,452

PRESUPUESTO DETALLADO POR DIVISION



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ADQUISICIÓN DE ACTIVOS



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ACTIVOS PRESUPUESTO

ORDINARIO 2019-2020

Construcciones y mejoras 70,350,000₡

Pago obras de cerramiento con financiamiento DEVOAS 16,230,477₡

Pago equipamiento del gymnasio 4,340,342₡

Mobiliario y equipo 22,811,200₡

Equipo de Cómputo 14,385,000₡

Licencias 26,200,000₡

Equipo, Menaje y Sistema de seguridad 9,466,550₡

Total general 163,783,569₡



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DIVISION PRESUPUESTO

ORDINARIO 2019-2020

ADMINISTRACIÓN 49,953,342₡

ÁREAS RECREATIVAS 59,199,228₡

CAPACITACIONES 9,546,000₡

CONSEJOS REGIONALES 45,084,999₡

TOTAL INVERSIÓN POR DIVISIÓN 163,783,569₡



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DISPOSICIONES FINALES

1- Aprobado el presente presupuesto operativo, será de estricto acatamiento por parte de la Junta Directiva y la Administración.

2- Durante el período establecido, la Administración deberá elaborar un informe de la ejecución presupuestaria mensual, en el que se presente un detalle de las modificaciones internas y presupuestos extraordinarios realizados en el período.

3- Se autoriza a la Junta Directiva para que, mediante modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios, efectúe ajustes al presupuesto que conlleven al logro de los objetivos propuestos, en los casos en que sea así requerido.

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