Inventario, diario, Mayor, Balance, estado perdida y ganancia

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contabilidad, inventario, diario, mayor , balance, perdidas y ganancias, partida de cierre, partida de apertura, depreciaciones, usac

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Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ingeniera Contabilidad 1 Extensin Virtual Ing. Roberto Valle Aux. Narda Gonzlez

EJERCICIO COMPLETO RESUELTOEl 16 de marzo del 2007 el seor Jos Cceres, propietario del Almacn La Costa que se dedica a la compra venta de lencera, solicita que se elabore inventario, ecuacin contable, diario mayor y luego el cierre del negocio al 30 de junio 2007 y su reapertura al 01 de julio 2007. Para el efecto cuenta con: Efectivo: Billetes Q.3, 510.00; Monedas Q 150.00 Cuentas Bancarias: No. 761254-3 del Banco Celestial, S.A. Q 33,000.00 No.081-98743-00 del Banco La Misericordia Q 17,600.00 Artculos para la venta: Bikinis marca Leonila: 90 grandes de Q50.00 c/u; 90 medianos Q45.00 c/u; 50 pequeos Q40.00 c/u. Bloomers Marca Monita: 40 grandes Q.30.00 c/u; 30 medianos Q.25.00; 30 Pequeos Q. 20.00 c/u; camisones Marca Matas: 30 grandes Q. 150.00 c/u; 50 medianos Q. 130.00 c/u; 20 pequeos Q120.00 Brasieres: 65 grandes Marca gordita Q.55.00 c/u; 65 medianos marca Elegante Q. 50.00 75 pequeos marca Capricho Q. 40.00 c/u; Fustanes marca Intima: 60 grandes Q. 95.00 c/u; 60 medianos Q 75.00 c/u; Pijamas marca Dulce Amanecer: 100 grandes variedad de colores Q225.00; 100 medianas variedad Q. 195.00; 100 pequeas Q. 175.00. Se adeuda a Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q. 3,500.00; y a el almacn Cosa Bella Q.2,000.00. Muebles: 3 Estantes de metal con 6 compartimentos Q.800.00 c/u; 2 Mostradores de aluminio con vidrio Q. 1000.00 c/u; 2 Escritorios secretariales de metal Q. 850.00 c/u; 2 Sillas tipo secretarial Q. 350.00 c/u; 3 calculadoras marca Casio Q.500.00 c/u. De estos se adeuda a la Casa del Mueble, S.A. 4 letras de cambio de Q1,000.00 c/u. Inmuebles: Se posee un Local de 15 * 10 m., ubicado de la 6ta Av. Y 13 Calle de la Zona 1 Capitalina, el cual esta valorado en Q.300, 000.00; inscrito en el Registro de la Propiedad bajo el No. 2165, libro 490, folio 810. Se tiene hipotecado el local por Q 120,000.00 en el Banco La Felicidad. Gastos de Instalacin: Libros de contabilidad, trmites de documentacin e instalacin del negocio Q1, 500.00. Papelera Q1, 200.00 Documentos pendientes de cobro: 10 pagars de Q.225.00 c/u. Movimientos para el Diario: Da 16/03. Se adquiri una computadora Hp c/ impresora Q7, 500.00; s/cheque No. 169. Da 19/03. Se vendieron mercaderas por Q12, 300.00; 35% al contado y 35% al crdito y por el resto nos firmaron 3 letras de cambio por Q1, 230.00 c/u. Da 25/03. Se pag 25% de la deuda a los proveedores y una letra a la Casa del Mueble, quien por pronto pago nos concede 5% de descuento. Da 27/03. Realizamos ventas por Q3, 000.00; para el efecto recibimos cheque personal. Da 30/03. Pagamos sueldos c/cheques: Administracin Q3, 500.00 y Ventas Q 3,000.00 Da 01/04. Compramos mercaderas por Q6, 800.00; 65% pagado con cheque y el resto al crdito. Da 02/04. Nos devuelven mercadera en mal estado por Q.500.00 del da 27/03. Da 09/04. Devolvemos 40% de la mercadera comprada el 1/04 por estar en mal estado. Da 15/04. Pagamos al Banco Q3, 750.00 de la hipoteca y Q675.00 de intereses c/cheque Observaciones para el Cierre: Contabilizar depreciaciones y amortizaciones segn porcentaje legal. Inventario No. 2 de Mercaderas Q 99,200.00 Ao comercial.

Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ingeniera Contabilidad 1 Extensin Virtual Ing. Roberto Valle Aux. Narda Gonzlez Inventario del Almacn "La Costa", propiedad del seor Jos Cceres. Practicado al 16 de marzo 2,007. Activo Circulante Disponible Caja Billetes Monedas Bancos Cuenta No. 761254-3 del Banco Celestial, S.A. Cuenta No.081-98743-00 del Banco La Misericordia Exigible Documentos por cobrar Pagars, cada uno Realizable Mercaderas Bikinis marca Leonila Talla grande, c/u Talla mediana, c/u Talla pequea, c/u Bloomers marca Monita Talla grande, c/u Talla mediana, c/u Talla pequea, c/u Camisones marca Matas Talla grande, c/u Talla mediana, c/u Talla pequea, c/u Brasieres Marca Gordita, talla grande, c/u Marca Elegante, talla mediana, c/u Marca Capricho, talla pequea, c/u Fustanes marca Intima Talla grande, c/u Talla mediana, c/u Pijamas marca Dulce Amanecer Talla grande, variedad de colores, c/u Talla mediana, variedad de diseos, c/u Talla pequea, c/u Fijo Mobiliario y Equipo Estantes de metal con 6 compartimentos, c/u Mostradores de aluminio con vidrio, c/u Escritorios tipo secretarial de metal, c/u Sillas tipo secretarial, c/u Calculadoras marca Casio, c/u Inmuebles Local comercial de 15*10 m., ubicado en la 6a. Av. Y 13 calle de la zona 1capitalina; inscrito en el Registro de la Propiedad bajo el No.2165, libro 490, folio 810. van

Q Q Q Q

3,510.00 150.00 33,000.00 17,600.00

Q

3,660.00

Q

50,600.00

10

Q

225.00

Q

2,250.00

90 90 50 40 30 30 30 50 20 65 65 75 60 60 100 100 100

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

50.00 45.00 40.00 30.00 25.00 20.00 150.00 130.00 120.00 55.00 50.00 40.00 95.00 75.00 225.00 195.00 175.00

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

4,500.00 4,050.00 2,000.00 1,200.00 750.00 600.00 4,500.00 6,500.00 2,400.00 3,575.00 3,250.00 3,000.00 5,700.00 4,500.00 22,500.00 19,500.00 17,500.00

Q 106,025.00

3 2 2 2 3 1

Q 800.00 Q 1,000.00 Q 850.00 Q 350.00 Q 500.00

Q Q Q Q Q

2,400.00 2,000.00 1,700.00 700.00 1,500.00

Q

8,300.00

Q 300,000.00 Q 470,835.00

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vienen Q 470,835.00 Diferido Gastos de Instalacin Libros de contabilidad, trmites de documentacin y gastos de instalacin del negocio segn facturas en poder de la empresa Q 1,500.00 Papelera y Utiles Para uso de la empresa Q 1,200.00 Suma del activo Q 473,535.00 Pasivo Circulante Proveedores Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q 3,500.00 Almacn Cosa Bella Q 2,000.00 Q 5,500.00 Documentos por pagar 4 Letras de cambio a/f de La Casa del Mueble, c/u Q 1,000.00 Q 4,000.00 Fijo Hipotecas Sobre el local comercial ubicado en la 6a. Av. Y 13 calle zona 1 capitalina, en el Banco La Felicidad Q 120,000.00 Suma del pasivo Q 129,500.00 Capital Cceres, Cuenta Capital Q 344,035.00 Suma igual al activo Q 473,535.00 Resumen Caja Q 3,660.00 Bancos Q 50,600.00 Documentos por cobrar Q 2,250.00 Mercaderas Q 106,025.00 Mobiliario y Equipo Q 8,300.00 Inmuebles Q 300,000.00 Gastos de Instalacin Q 1,500.00 Papelera y Utiles Q 1,200.00 Proveedores Q 5,500.00 Documentos por pagar Q 4,000.00 Hipotecas Q 120,000.00 Cceres, Cuenta Capital Q 344,035.00 Sumas iguales Q 473,535.00 Q 473,535.00 De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacn "La Costa", propiedad del seor Jos Cceres, asciende a la cantidad de trescientos cuarenta y cuatro mil treinta y cinco quetzales exactos. (Q344,035.00).-Guatemala, 16 de marzo 2,007.

Vo.Bo.______________________________ Narda Gonzlez Gerente General

f.____________________________ Jorge Jordan Perito Contador, Registro 17,896

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ECUACIN CONTABLE: Se ha hecho de manera sencilla porque realmente es as como se usa. Adems corresponde el capital a un solo dueo, por lo tanto solo tenemos que determinar el capital de este seor para saber cul es el capital de la empresa.

Activo Caja Q 3,660.00 Bancos Q 50,600.00 Doctos. * Cob. Q 2,250.00 Mercaderas Q 106,025.00 Mob. Y Equipo Inmuebles Q 8,300.00 Q300,000.00 Gtos. Instalac. Q 1,500.00 Q Papelera y Ut. 1,200.00

Pasivo Proveedores Q 5,500.00

Q

Doctos. Por pagar 4,000.00

Q

Hipotecas 120,000.00

Q

Cceres, Cta. Capital 344,035.00

Ecuacin Contable: A - P = C A Q473,535.0 0 P = Q129,500.0 0 C Q344,035.00

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BALANCE GENERAL DE APERTURA

Balance General de Apertura del Almacn "La Costa", propiedad del seor Jos Cceres, practicado al 16 de marzo de 2,007. Valores en Quetzales. Activo Circulante Caja Bancos Documentos por Cobrar Mercaderas Fijo Mobiliario y Equipo Inmuebles Diferido Gastos de Instalacin Papelera y tiles Suma del Activo Pasivo Circulante Proveedores Documentos por Pagar Fijo Hipotecas Suma del Activo Capital Cceres, Cuenta Capital

Q 3,660.00 Q 50,600.00 Q 2,250.00 Q 106,025.00 Q 8,300.00 Q 300,000.00 Q Q 1,500.00 1,200.00

Q 5,500.00 Q 4,000.00

Q

9,500.00

Q 162,535.00

Q 120,000.00 Q 129,500.00 Q 344,035.00

Q 308,300.00

Q 2,700.00 Q 473,535.00

Suma del Pasivo y Capital Guatemala, 16 de marzo 2,007.

Q 473,535.00

Vo.Bo.____________________________ Narda Gonzlez Gerente General

f.__________________________ Jorge Jordan Perito Contador, Registro 17,896

NOTA: El formato es as, si lo quieren presentar en forma de cuenta, ya saben que la diferencia con la presentacin en forma de reporte, es que despus del Activo se coloca el Pasivo y luego el Capital, seguidos uno del otro.

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Libro Diario: (Observe que incluye, al final, el registro de las partidas de cierre y reapertura)Libro Diario del Almacn "La Costa", correspondiente a los meses de marzo y abril 2,007.

16.03

16.03

19.03

25.03

25.03

27.03

30.03

01.04

P#1 Caja Bancos Documentos por cobrar Mercaderas Mobiliario y Equipo Inmuebles Gastos de Instalacin Papelera y Utiles Proveedores Documentos po