INSTITUTO JOSÉ ANTONIO GALAN Floridablanca - Santander

INSTITUTO JOSÉ ANTONIO GALAN

Floridablanca - Santander

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSTESORERÍA



CONSTITUCIONAL

Las entidades gubernamentales han tenido un sistema de control caracterizado por unadispersión y muchas veces indecisión de los preceptos legales a ellos aplicables, centralizadoen el ejercicio del proceso descentralizador relativa a los entes estatales, lo cual hizo que serecopilaran todas las iniciativas haciendo más entendible y eficiente el sistema (Artículo 267Constitución Nacional). El Control Fiscal es una función pública que ejercerá la ContraloríaMunicipal en el caso de la institución educativa.

Art. 268 CN. El Contralor General tendrá las siguientes atribuciones:

Prescribir los métodos y la forma de rendir cuentas de los responsables del manejo defondos y bienes de la nación e indicar los criterios de evaluación financiera, operativa y deresultados que deberán regirse.

Exigir informes sobre su gestión fiscal a los empleados oficiales o de cualquier orden y atoda persona o entidad pública o privada que administre fondos o bienes de la nación.

Establecer la responsabilidad que se derive de la gestión fiscal.

Conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades yorganismos del estado.

Dictar normas generales para armonizar los sistemas del control fiscal de todas lasentidades públicas del orden nacional y territorial.

JUSTIFICACIÓN



Art. 269 CN. Las entidades públicas y las autoridades correspondientes están obligadas adiseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de controlinterno de conformidad con lo que disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones yautorizar la contratación de estos servicios con empresas privadas colombianas.

LEGAL

Control Fiscal.

Según la Ley 42 de 1923, el Contralor General tendrá competencia exclusiva en todos losasuntos referentes al examen, la glosa y fenecimiento de cuentas de los funcionarios oempleados encargados de recibir, pagar y custodiar bienes o fondos de la nación en lorelativo al examen y revisión de todas las deudas y reclamaciones de cualquier naturaleza acargo o, favor de la República, derivados de la administración activa y pasiva del tesoronacional y todos los asuntos relacionados con los métodos de contabilidad y con la manera dellevar las cuentas de la nación, la conservación de los comprobantes y el examen einspección de los libros, registros y documentos relacionados con dichas cuentas.

El control fiscal es ejercido por la Contraloría Departamental y Nacional, las cuales vigilan lagestión fiscal de la administración. Este control es ejercido en forma posterior y selectivaconforme a los procedimientos de un control financiero de gestión y de resultaos con base enla eficiencia, eficacia, economía, equidad y la valoración de los costos ambientales y larevisión de las cuentas.

El control fiscal se rige bajo las disposiciones de la ley 42 de 1999, por la CN (Art. 267), y deacuerdo a principios y procedimientos de esta Ley, que deroga las disposiciones que le seancontraídas.

Control Interno.

La Ley 87 de 1993, atendiendo los principios constitucionales que debe caracterizar a laadministración pública, el diseño y el desarrollo del sistema de control interno se orientará allogro de los siguientes objetivos fundamentales:

Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración anteposibles riesgos que los afecten.



Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo yfacilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de lamisión institucional.

Velar porque todas las actividades y recursos estén dirigidos al cumplimiento de losobjetivos de la gestión organizacional.

Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y sus registros.

Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviacionesque se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.

Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos deverificación y evaluación.

Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuadospara el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo a su naturaleza y características.

Según la misma ley, expresa claramente las características que debe poseer un ControlInterno para ser más eficientes; entre las mismas tenemos:

El sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas financieros, deplaneación, de información y operacionales de la respectiva entidad.

Corresponde a la máxima autoridad, el organismo o entidad, la responsabilidad deestablecer, mantener y perfeccionar el sistema de Control Interno, el cual debe seradecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización.

En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable porel control interno ante su jefe inmediato, de acuerdo con los niveles de autoridadestablecidos en cada entidad.

La unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en formaindependiente el sistema de Control Interno de la entidad y proponer el representantelegal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorarlo.

Todas las transacciones de la entidad deberán registrarse en forma exacta, veraz yoportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos yfinancieros.

El control Interno deberá tener objetivos y metas tanto generales como específicas, definirpolíticas, guías de acción, delimitación de niveles de responsabilidad y en todo caso losinformes de los funcionarios del Control Interno tendrán valor probatorio en los procesos



disciplinario, administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades pertinentes asílos soliciten.

Decretos reglamentarios.

Ley 715 de 1990. Ley General de Educación.Decreto 4791 de Diciembre de 2008

En la presente área de tesorería se ha requerido contemplar todas las actividades yprocedimientos generados en la tesorería de la entidad educativa, su forma de organizar yadministrar los recursos, con el fin de dar una correcta aplicación y manejo de los mismos.

Es importante saber que dentro del proceso de uso de fondos intervienen las personas que de

una u otra forma injieren en la administración y funcionamiento del ente social del estado, es

por ello que es importante determinar parámetros claros y precisos para su manejo y control,

con el fin de suministrar en forma eficaz evidencia sobre los hechos financieros y económicos

con incidencia social.

La normatividad vigente señalada para la correcta administración de los recursos en los

cuales debe cumplirse en su totalidad, sin prejuicio de la jurisprudencia citada en el código de

comercio para el normal desarrollo de la actividad económica de las diferentes organizaciones

del país.

ÁREA DE TESORERÍA



Dirigir y organizar el recaudo de las rentas y recursos a favor de la institución

educativa y su comprobación del adecuado proceso de ingresos y gastos de

conformidad con las normas legales administrativas y de control fiscal vigentes.

Comprobar y determinar la correcta computación de las operaciones y transacciones

realzadas que determinan el movimiento y las diferentes cuentas para la elaboración

del boletín diario de caja y bancos.

Establecer los mecanismos necesarios para la custodia de los dineros, títulos valores y

demás valores patrimoniales sociales, así como la oportuna acción para mantener una

información adecuada de los diferentes ingresos y gastos ejecutados.

Agilizar la obligación de presentar los informes necesarios a la Contraloría Municipal

y/o a la Secretaría de Educación según el caso, en sus fechas respectivas.

OBJETIVOS



MANEJO DE RECURSOS

Señalan Normas Legales para el manejo de recursos las siguientes leyes:

Negligencia en recaudo de Rentas (Art. 7 C.N.)

Apropiarse de dineros públicos (Art. 15, numeral 1º Ley 13/84)

Traslado irregular de fondos (Art. 15, numeral 3º Ley 13/84)

Expedir cheques sin fondos (Art. 714 y 731, Decreto 410/71). “Código de comercio”,

Art. 357, Dcto. 100/80 “Código de Comercio” y Contrato de Cuenta Corriente.

NORMAS LEGALES



Régimen de Control Fiscal. Ley 137/94, Ley 42/93.

Control Interno C.N. Artículo 279.

Implementación del Sistema en la institución educativa. Ley 137/94, Artículo 187, Ley

87.

ESTRUCTURA LEGAL PARA EL MANEJO DE RECUADO DEFONDOS



CHEQUES

Todo pago que haga el Instituto deberá hacerse con cheque.

Todo cheque que se libre para la cancelación de compromisos adquiridos deberá contener

la leyenda “Páquese únicamente al Primer Beneficiario”. Esta leyenda solo será levantada

previa autorización del Rector.

Los cheques que se anulen por alguna causa se cortarán en las partes de las firmas y el

número, para control de la secuencia numérica.

La reposición de cheques perdidos en poder de los beneficiarios se hará de acuerdo con

lo establecido en el Código del Comercio.

Los cheques en blanco se mantendrán debidamente custodiados, así como los sellos.

Para la entrega de un cheque, se hará mediante presentación de Sello y/o autorización

escrita, la cual se recibirá en el momento del pago.

No se girarán cheques en blanco ni al portador.

El cheque de Caja Menor solo será girado a nombre de la persona que tenga a cargo su

manejo.

MANEJO DE FONDOS



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Recibos y Consignaciones de ingresos diarios. CODIGO 01 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Verificar diariamente en el portal bancario las consignaciones realizadas a

las cuentas del instituto por los diferentes conceptos (matriculas,constancias, certificados) y efectuar su registro en el sistema

Tesorería Tesorera



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Cheques devueltos. CODIGO 02 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Los cheques devueltos en cuentas del Instituto ingresarán nuevamente a caja,

acreditando su valor en la respectiva Cuenta Bancaria; una vez llene laformalidad requerida se volverá a consignar en la respectiva cuenta.

Tesorería Tesorera

02 Si la causal de devolución del documento es de difícil cobro, se harán losregistros respectivos.

Tesorería Tesorera

03 Debe existir un Libro de Control de cheques Devueltos, con el fin de hacerse elcobro oportuno de los mismos.

Tesorería Tesorera

04 Cuando hay un cheque devuelto se procede a informar a su girador para llegar aun acuerdo en su pago y en la multa comercial (20%).

Tesorería Tesorera



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Auxiliares del sistema. CODIGO 03 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Las cuentas correspondientes a ingresos y pagos efectuados se deben

rendir en forma oportuna a las autoridades de Control Interno o Fiscal.Tesorería Tesorera

02 La tesorería del Instituto debe hacer su conciliación y verificar el cuadrecontra los Auxiliares contables.

Tesorería Tesorera

03 La tesorera deberá contabilizar diariamente los Ingresos por Venta deServicios y las consignaciones efectuadas durante el día.

Tesorería Tesorera



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Pagos. CODIGO 04 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Revisar todos los documentos soportes de la orden de pago, cerciorándose de que

contenga la respectiva disponibilidad presupuestal y que se encuentrendebidamente contabilizados en el Sistema de información.

Tesorería Tesorero (a)

02 Consultar saldo disponible en el sistema y elaborar el cheque con el respectivocomprobante de egreso, y pasa a firmar al ordenador del gasto.


03 En este procedimiento quedan completos los documentos soportes de la orden depago. Se debe solicitar el documento de identidad al beneficiario; en caso de serpersona jurídica sello; si es persona autorizada, carta de autorización original yfotocopia del documento de identidad.


04 Al entregar el cheque, registrar el numero consecutivo de la orden de pago, la fecha,el numero del cheque y el valor del cheque, en el respectivo libro control de entregade cheques, y solicitar la firma con huella del titular del cheque.




MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Conciliación de extractos bancarios. CODIGO 05 HOJA 1/2

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Recibir mensualmente el extracto de cada cuenta de cada Banco o Corporación

para iniciar la conciliación.Pagaduría Pagador

02 Después de recibir el extracto revisar en el Sistema el movimiento del mes, elcual contiene la siguiente información:Nombre del Banco o CorporaciónNúmero de la Cuenta CorrienteSaldo inicial y Saldo finalConsignaciones realizadasCheques girados (número , nombre y valor)Notas créditos y notas débitosFecha de cada movimiento

Pagaduría Pagador

03 Obtener la conciliación del mes anterior. Pagaduría Pagador

04 Confirmar los registros de consignaciones, notas créditos y notas débitosefectuadas durante el mes, lo registrado contra el extracto bancario y verifica elcobro de cheques pendientes del mes anterior.

Pagaduría Pagador

05 Si se presentan inconsistencias elabora oficio dirigido al Banco o Corporaciónsolicitando la corrección, determinando un plazo de tres (3) días para recibir larespuesta, la firma el ordenador del gasto y envía al Banco.

Pagaduría Pagador

06 Recibir el oficio de solicitud de ajustes en los extractos, revisan y realizan lacorrespondiente corrección para ser devuelta al hospital.

Bancos oCorporaciones

Bancos oCorporaciones



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Conciliación de extractos bancarios. CODIGO 06 HOJA 2/2

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO07 Revisar la corrección efectuada por el Banco o Corporación, si es correcta continúa y

cierra conciliación; de lo contrario devuelve nuevamente al Banco o CorporaciónPagaduría Pagador

08 Terminada la revisión elaborar y firmar conciliación, la cual será enviada alDepartamento de Contabilidad junto con los soportes (extracto Bancario y Relaciónde cheques pendientes de cobro)

Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Elaboración de Boletín diario de Caja. CODIGO 06 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Al finalizar el día se recopilan los documentos que se originaron en cada uno de

los movimientos de Caja, Bancos e Inversiones Financieras, los cuales son:Recibos de cajaConsignacionesNotas CréditoComprobantes de EgresoCopia de la Inversiones Financieras

Pagaduría Pagador

02 Una vez recopilada la información procede a registrar información en el sistema. Pagaduría Pagador03 La relación de ingresos por venta de servicios debe contener:

FechaConceptoVigencia a que corresponde el Ingreso

Pagaduría Pagador

04 Elaborar boletín de Caja Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Extravío de Cheques Girados a proveedores. CODIGO 07

HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Se encarga de denuncia el extravío del cheque ante las autoridades. Proveedor Proveedor02 Dirigir carta informando novedad al banco con la respectiva copia del denuncio

formulado y dirigir solicitud al tesorero de la reposición del cheque extraviado,adjuntando copia del denuncio y carta de no pago del cheque girado al banco.

Proveedor Proveedor

03 Estudiar la solicitud y comprobar ante el Banco que el cheque no ha sido canceladoy procede a enviar orden de no pago con la siguiente información:Número de ChequeNúmero de la Cuenta CorrienteFechaValorNombre del BeneficiarioCopia del denuncio

Pagaduría Pagador

04 Anular el cheque extraviado. Pagaduría Pagador05 Registrar el cheque anulado en el Sistema Pagaduría Pagador06 Solicitar certificación al Banco en la cual se responsabilizan del no pago del cheque. Pagaduría Pagador07 Proceder a elaborar el cheque nuevo con sus respectivos soportes (fotocopia de los

soportes de extraviado).Pagaduría Pagador

08 Enviar cheque al ordenador del gasto para su respectiva firma. Pagaduría Pagador09 Entregar cheque al proveedor. Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Cambio del funcionario responsable del manejo de caja menor

CODIGO 08 HOJA 1/1No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Mediante resolución designa al funcionario que se va a encargar del manejo

de Caja menor, en original y una copia.Rectoría Rector

02 La resolución es distribuida así:Original: Funcionario Actual.Copia: Despacho del Rector - Archivo

Rectoría Rector

03 Reintegrar al tesorero los fondos no utilizados y legalización de los soportesrespectivos del procedimiento de caja menor

Rectoría Rector

04 Entregar al funcionario encargado del manejo de Caja Menor los libros auxiliary demás papelería.

Rectoría Rector

05 Por los fondos no utilizados elaborar recibo de caja en original para elinteresado y las copias se anexan al boletín de caja.

Rectoría Rector

06 Sigue procedimiento de constitución de caja menor. Rectoría Rector



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Traslado de Fondos. CODIGO 10 HOJA 1/1

No. ACTIVIDADES DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPÓ01 Revisa saldo existente en cada Banco o Corporación, analiza la situación

financiera del movimiento y toma la decisión de realizar el traslado.Pagaduría Pagador

02 Elaborar los traslados dentro del mismo banco de una cuenta a otra mediante unaconsignación.

Pagaduría Pagador

03 Proceder a debitar o acreditar el traslado de fondos en el respectivo Sistema yEstado diario de Caja y Bancos.

Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Solicitud de chequera. CODIGO 11 HOJA 1/1

No. ACTIVIDADES DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Establecer la necesidad de la nueva chequera y diligencia la solicitud de la

chequera respectiva con la firma del ordenador del gasto, enviando autorizaciónpara que sea entregada a la tesorería.

Pagaduría Pagador

02 Recibir la chequera del Banco, verificándole número total de cheques y lanumeración correspondiente. En caso de encontrar alguna inconsistencia juntocon un oficio dirigido a la entidad financiera y firmada por el ordenador del gasto,devuelve la chequera.

Pagaduría Pagador

03 Si no se encuentra ninguna inconsistencia se procede a guardar la chequera en lacaja fuerte.

Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Creación y reintegro de la Caja Menor. CODIGO 12 HOJA 1/2

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Mediante Resolución se crea el Fondo Fijo de caja menor, justificando la cuantía y

clase de gasto a ejecutar.Rectoría Rector

02 Autoriza constitución de Caja menor Rectoría Rector

03 Solicitar a la compañía de seguros la cotización de la Póliza Global de Manejo.Solicita a presupuesto el certificado de disponibilidad presupuestada para el pagode la póliza.

Rectoría Rector

04 Expedir certificado de disponibilidad presupuestal (según procedimiento).y pasa aContabilidad para su registro y contabilización

Presupuesto Presupuesto

05 Proceder al Pago de Pólizas de Manejo a la Compañía de Seguros que expide lapóliza.

Pagaduría Pagador

06 Autorizar y elaborar el comprobante de egreso y cheque , el cual contendrá lossoportes:Resolución por la cual se constituye caja menor.Certificado de disponibilidad.

Rectoría Rector



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Creación y reintegro de la Caja Menor. CODIGO 12 HOJA 2/2

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPÓ08 Recibir el cheque, firmar el comprobante de egreso y proceder a la apertura del

libro auxiliar de caja menor, asignando el monto del rubro presupuestal quecompone la caja menor.

Pagaduría Pagador

09 Para el manejo de la caja menor se estipulará pagos no mayores al 10% del valortotal de la misma, los cuales deben ser autorizados por el ordenador del gasto.

Pagaduría Pagador

10 Efectuados los pagos correspondientes a cada rubro se solicitará el documentosoporte de la transacción para registrarlo en el libro auxiliar.

Pagaduría Pagador

11 Se adquieren los elementos. Pagaduría Pagador12 Ejecutado un 70% del fondo asignado a la caja menor se procede a elaborar los

comprobantes de egresos anexando las facturas correspondientes y relacionandolos gastos efectuados, enviándolo al Gerente para su aprobación; todo recibo queno se apruebe por no cumplir los requisitos legales será asumido por el funcionarioencargado del manejo. Los documentos soportes junto con el libro auxiliar de cajamenor serán remitidos a tesorería para su evaluación.

Pagaduría Pagador

13 Elaborar orden definitiva de pago en original y copia, firmada por el funcionarioencargado del manejo de la caja menor y anexa los siguientes documentos:Resolución por la cual se autoriza el reembolso de caja menor y certificado dedisponibilidad presupuestal.

Pagaduría Pagador

14 Continuar conforme al mismo procedimiento de orden definitiva de pago aproveedores.

Pagaduría Pagador

15 Entregar el cheque al funcionario encargado del manejo de la caja menor con surespectiva firma en el comprobante de egreso.

Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Entrega avance de viáticos. CODIGO 13 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Autorizar el oficio mediante el cual se solicita la comisión y remitir a

presupuesto y contabilidad para la respectiva disponibilidad presupuestal ycontabilización

Rectoría Rector

02 Elaborar la orden de solicitud de la comisión adjuntando el respectivocertificado de disponibilidad presupuestal y la Resolución donde autoriza losviáticos concedidos a la comisión.

Rectoría Rector

03 Remitir al Tesorero teniendo en cuenta la resolución, la cual fija la tabla delos valores de los viáticos; sigue el mismo procedimiento de pagos, entregarel cheque al Funcionario comisionado y actualizar el Sistema de Bancos yEstado diario de caja.

Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Legalización de los avances de viáticos. CODIGO 14 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPÓ01 Culminada la comisión a la cual fue enviada, el funcionario tendrá ocho (8)

días contados a partir de la fecha para que legalice el anticipo y presente uninforme a su jefe inmediato.

Pagaduría Pagador

02 Legalizar el avance de viáticos según procedimiento de pagos, entregandolas certificaciones de permanencia con sus respectivos soportes.

Pagaduría Pagador

03 Se elabora cheque por el excedente de los viáticos con copia de la resolucióninicial por la cual fue enviado el funcionario.

Pagaduría Pagador



MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSNOMBRE DEL PROCESO: Legalización de los avances de viáticos con faltantes. CODIGO 15 HOJA 1/1

No. ACTIVIDAD DEPENDENCIA RESPONSABLE TIEMPO01 Después de terminados, la comisión cuenta con ocho (8) días para legalizar

el anticipo, para lo cual debe rendir el informe a su jefe inmediato.Los recibos restantes del avance que soportan el excedente los envía aldespacho del Gerente con solicitud de cobro.

Según corresponda Funcionariocomisionado

02 Si autoriza el pago del excedente lo remite a la oficina de la tesorería; si noaprueba el excedente, procede a archivar.

Rectoría Rector

03 Proceder a elaborar la resolución de reconocimiento por el faltante,especificando: Valor reconocido inicialmente y Faltante.

Rectoría Rector

04 Recibir, revisar y firmar resolución. Rectoría Rector05 Presentar documentos para elaborar orden de pago. Pagaduría Pagador

06 Elaborar la orden de pago en original y copia verificando que anexe lossiguientes documentos:Resolución que ordena el pago.Certificado de disponibilidad presupuestal.Recibos y soportes de los pagos realizados por el funcionario comisionado.Solicitud de cobro.

Pagaduría Pagador

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