Avance fiscal

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Septiembre de 2019Informe Financiero Mensual Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Públicas Dirección de Estudios Macroeconómicos

Nombre del recurso

Aforo inicial 2019Modificaciones

septiembre($ billones)

Modificaciones acumuladas a

septiembre 2019 ($ Billones)

Aforo septiembre 2019

$ billones Estructura (%) $ Billones Estructura

(%)

1. Ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) 229,82 93,80% 0,00 14,05 243,87 94,03%

1.1 Ingresos corrientes 144,77 59,09% 0,00 5,00 149,77 57,75%

1.1.1 Ingresos tributarios 143,47 58,56% 0,00 5,00 148,47 57,24%

1.1.1.1 Impuestos directos 64,67 26,40% 0,00 3,62 68,29 26,33%

1.1.1.2 Impuestos indirectos 78,80 32,16% 0,00 1,38 80,17 30,91%

1.1.2 Ingresos no tributarios 1,31 0,53% 0,00 0,00 1,31 0,50%

1.2 Recursos de capital de la Nación 71,88 29,34% 0,00 9,05 80,94 31,21%

1.3 Rentas parafiscales 2,09 0,85% 0,00 0,00 2,09 0,80%

1.4 Fondos especiales 11,08 4,52% 0,00 0,00 11,08 4,27%

3. Recursos propios de Establecimientos Públicos 15,18 6,20% 0,09 0,31 15,49 5,97%

Recursos propios de Establecimientos Públicos 10,90 4,45% 0,09 0,31 11,21 4,32%

2.1 Ingresos corrientes 8,13 3,32% 0,09 0,34 8,47 3,26%

2.1.1 No tributarios 8,13 3,32% 0,09 0,34 8,47 3,26%

2.2 Recursos de capital 2,77 1,13% 0,00 -0,03 2,74 1,06%

Fondos Especiales Establecimientos Públicos 0,54 0,22% 0,00 0,00 0,54 0,21%

2.3 Contribuciones parafiscales 3,74 1,53% 0,00 0,00 3,74 1,44%

3. Total ingresos del PGN 245,00 100,00% 0,09 14,37 259,37 100,00%

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación a septiembre de 2019

Ingresos

El aforo inicial del Presupuesto General de la Nación (PGN)1, rentas y recursos de capital, registró para 2019 un valor total de $245,0 billones, distribuidos en recursos del Gobierno Nacional Central (GNC) con $229,82 billones (93,8%) y Establecimientos Públicos (EP) con $15,18 billones (6,2%).

En septiembre 2019 se presentaron modificaciones netas por $0,09 billones, registradas en Establecimientos Públicos, consistente en un crédito por $0,09 billones, en ingresos no tributarios, ingresos corrientes y venta de bienes. En consecuencia, las modificaciones acumuladas ascendieron a $14,37 billones y la apropiación definitiva para dicho mes y año se situó en $259,37 billones (Cuadro 1).

1.1 Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos

1. El Presupuesto General de la Nación (PGN) se compone del conjunto de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) y los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional; mientras que el presupuesto de gastos está conformado por funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión.

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1.1.1 Ejecución de los ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN)

Gráfico 1Aforo vs Recaudo de ingresos por mes en 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 2Aforo y ejecución de ingresos del PGN por rubros Septiembre de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

El total de ingresos a septiembre 2019 se situó en $184,82 billones y representó el 71,3% del aforo total vigente, con un índice de ejecución desagregada en sus componentes del 72,0% para los Establecimientos públicos y del 71,2 % para Gobierno Nacional Central (Gráfico 1).

El indicador de ejecución (ingreso/aforo vigente) por rubros del PGN registró para los Establecimientos públicos el 78,8% en corrientes, 75,5% en fondos especiales, 70,7% en contribuciones parafiscales y 51,8% en recursos de capital; mientras que para el Gobierno Nacional Central se presentó el 79,5% en corrientes, 66,9% en fondos especiales, 74,3% en rentas parafiscales y 56,3% en capital. En septiembre de 2019 los ingresos corrientes en el PGN constituyeron el rubro de mayor importancia en monto del recaudo, con un valor de $125,80 billones (68,1%), seguidos de los de capital con $47,02 billones (25,4%) (Gráfico 2).

Carlos Felipe Córdoba LarrarteContralor General de la República

Ricardo Rodríguez YeeVicecontralor General de la República (E)

DirectoresCarlos David Castillo Arbeláez

Contralor Delegado para Economía y Finanzas PúblicasAlejandro José Ovalle Gont

Director de Estudios Macroeconómicos

Análisis financieroJesús Gabriel Morante Flórez

EstadísticasAlbeth Alexandra Melo González

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesRossana Payares Altamiranda

Edición y diagramaciónEdgar Giovanni Zuleta Parra

Sugerencias y comentarios:edgar.zuleta@contraloria.gov.co

Contraloría General de la RepúblicaCarrera 69 No 44 - 35

PBX(57) 518 7000Línea de atención al usuario: 01 8000 910060

Bogotá - Colombia

Se autoriza su reproducción total o parcial citando a la CGR.Bogotá D.C., Enero de 2020

La Contraloría General de la República (CGR), en cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, presenta el Avance Fiscal, de periodicidad mensual, con el ob-jetivo de mostrar el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

La ejecución del PGN, con relación a igual periodo de 2018, presentó un crecimiento de $14,59 billones, con un incremento de $15,15 billones en los ingresos del GNC, destacándose el aumento de $16,00 en corrientes, $0,08 en rentas parafiscales y $0,04 billones en fondos especiales; mientras que capital registró una disminución de $0,97 billones. Por su parte, los Establecimientos públicos mostraron una disminución de $0,55 billones, debido fundamentalmente a una reducción de $0,67 billones en capital y $0,32 billones en corrientes, frente al incremento de $0,41 billones en Fondos especiales y de $0,03 billones en parafiscales.

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1.1.3 Establecimientos Públicos

A septiembre de 2019 los ingresos de los Establecimientos públicos presentaron un acumulado de $11,15 billones, con una disminución $0,55 billones (4,7%) frente al registrado en el mismo periodo de 2018, debido a la disminución $0,67 billones (31,9%) en el rubro de recursos de capital y de $0,32 billones (4,6%) en ingresos corrientes, frente a los incrementos de $0,41 billones (100%) en fondos especiales y de $0,03 billones (1,1%) en contribuciones parafiscales (Gráfico 4).

Gráfico 4Establecimientos PúblicosAforo y ejecución de ingresos a septiembre de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

1.1.2 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.1.2.1 Ingresos corrientes

Al comparar el recaudo acumulado con igual mes de 2018, se observó aumento de 9,6% (Gráfico 3), influenciado por el comportamiento positivo del recaudo de los ingresos tri-butarios y, en su interior, del mejor desempeño en direc-tos, donde fue relevante renta y complementarios (17,8%), mientras que en indirectos correspondió a IVA (9,0% de va-riación). Por su parte, el desempeño de los no tributarios se dio al alza durante el mes analizado (50,7%).

1.1.2.2 Recursos de capital

A septiembre de 2019 (Gráfico 3) los recursos de capital pre-sentaron un monto de $45,59 billones, con una disminución de $0,97 billones (2,1%) en comparación con el mismo mes de 2018.

Por su parte, los recursos del crédito registraron un total de $33,06 billones, procedentes en un 76,7% del crédito interno y 23,3% del externo

1.1.2.3 Fondos especiales y rentas parafiscales

A septiembre de 2019 los Fondos Especiales (CREE, de solidaridad y garantía en salud y el resto de los mismos) obtuvieron un acumulado de $7,41 billones que, al cotejarse con igual mes de 2018, resulto en un aumento de $0,04 billones (0,6%). En la ejecución acumulada las mayores cuantías correspondieron al resto de fondos con $3,78 billones, fondo de recursos SOAT y FONSAT con $1,47 billones, Fondo de Solidaridad Pensional con $1,09 billones y Fondo Salud fuerzas Militares con $0,66 billones.

Con relación a las rentas parafiscales, integradas en mayor medida por los recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio, se obtuvo un acumulado de $1,55 billones que, al cotejarse con su aforo definitivo, resultó en una ejecución de 74,3% y una variación de 5,5% en comparación con el recaudo registrado en igual mes de 2018.

Gráfico 3Aforo vigente y ejecución de ingresos septiembre de 2019 Gobierno Nacional Central (GNC)Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

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II. Gastos

Gráfico 5Programación y ejecución del gasto del PGN a septiembre de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.1 Ejecución del gasto del Presupuesto General de la Nación

Finalizado el noveno mes de 2019, el gasto medido por obli-gaciones se situó en $161,09 billones (Gráfico 5 y Cuadro 2), con un incremento de 11,2% respecto a septiembre de 2018. Al revisar el comportamiento de sus componentes, durante el periodo septiembre 2019-2018 se observó el in-cremento de 54,4% en el servicio de la deuda y de 4,1% en funcionamiento, mientras inversión decreció en 7,5%.

Tipo de gastoApropiación definitiva septiembre de 2019

($ billones)

Ejecución de la vigencia a septiembre de 2019

($ billones)

% ejecución

Ejecución de la vigencia a septiembre de 2018

($ billones)

Variación (%) 2019/2018

a septiembre

1. Funcionamiento 160,47 103,12 64,3% 99,07 4,1

1.1 Gastos de personal 31,33 21,52 68,7% 21,50 0,1

1.2 Adquisición de bienes y servicios** 9,92 5,96 60,1% 5,79 2,9

1.3 Gastos por tributos, multas, sanciones*** 2,30 0,64 27,8% 0,00 100,0

1.4 Transferencias 116,92 75,00 64,1% 71,78 3,4

2.Servicio de la deuda 51,93 39,04 75,2% 25,28 54,4

3. Inversión 46,94 18,93 40,3% 20,46 -7,5

Total gasto 259,35 161,09 62,1% 144,81 11,2

Cuadro 2Ejecución de gastos* del PGN acumulados a septiembre de 2019Billones de pesos

*Gasto medido por obligaciones ** Incluye gastos de comercialización *** Incluye Adquisición activos financieros y disminución de activosFuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

A septiembre de 2019, el servicio de la deuda registró $39,04 billones en obligaciones, distribuida en interna con $28,96 billones (74,2%) y la externa con $10,08 billones (25,8%) (Cuadro 2).

Al analizar el registro en el gasto por obligaciones correspon-diente al servicio de la deuda, frente al mismo mes de 2018, se destacó aumento de $13,76 billones, producida principal-mente por el incremento de $10,85 billones (59,90%) en la

interna, determinada por el crecimiento de $10,78 billones (951,7%) en amortizaciones y de $0,07 billones (0,4%) en intereses y comisiones. En septiembre de 2019 se desta-caron los títulos de deuda en intereses y comisiones con $16,57 billones y amortizaciones con y $9,85 billones.

La deuda externa registró un aumento de $2,91 billones (40,6%), debido a un crecimiento de $3,39 billones (172,4%) en amortizaciones y una disminución $0,48 billones (9,3%) en intereses y comisiones. En septiembre de 2019 se desta-caron los títulos de deuda con $3,14 billones en amortizacio-nes y $3,17 billones en intereses y comisiones.

En transferencias se observó un incremento de $3,22 bi-llones (4,5%), con alzas en corrientes, concretamente en sector público ($12,63 billones), Sistema General de Partici-paciones (SGP) ($3,12 billones) y exterior ($0,08 billones); y disminuciones en previsión y seguridad social ($8,75 billo-nes), otras ($2,85 billones) y sector privado ($0,40 billones). En cuanto las de capital disminuyeron en $0,53 billones.

La inversión, por su parte, registró una disminución de $1,53 billones (7,5%) frente al mismo periodo de 2018, con reduc-ciones de $2,72 billones (17,1%) en administración del Es-tado, $1,40 billones (95,4%) recurso humano, $0,30 billo-nes (91,6%) en dotación e investigación y $0,13 (33,7%) en estudios, frente al crecimiento de $2,02 billones (3587,8%) en subsidios y $1,00 billones (42,7%) en operaciones finan-cieras e infraestructura.

En los gastos de personal se presentó una variación positiva resultante de $0,02 billones (0,1%) frente al mismo mes 2018. El rubro planta de personal permanente, que incluye las contribuciones inherentes a nómina, se incrementó en $0,84 billones (4,1%), mientras que personal supernumera-rio y planta temporal disminuyó en $0,82 billones (87,1%).

Finalmente, y en cuanto a lo sectorial, se observó que en el rubro planta de personal permanente la mayor participación correspondió a Defensa y Policía, Rama Judicial, Fiscalía, Hacienda, Organismos de Control y Justicia y del Derecho; al igual que en personal supernumerario y planta temporal fueron Registraduría, Rama Judicial, Defensa y Policía, Ha-cienda, Justicia y Derecho y Cultura.

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2.2 Financiación gasto PGN

2.3 Índices de ejecución presupuestal2

Gráfico 7Porcentajes de ejecución del gasto total a septiembre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 8PGN: índices de ejecución por sectoresMayor y menor ejecución a septiembre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Mayor ejecución

Menor ejecución

Gráfico 6Fuentes de financiación del gasto a septiembre de 2019Billones

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2. El índice de ejecución del gasto se mide por obligaciones y corres-ponde al cociente expresado en términos porcentuales entre el gasto acumulado y la apropiación vigente, es decir, cuánto representa el gas-to con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha.

El índice de ejecución se analiza al comparar el promedio para el periodo de doce años de referencia (2007-2018) con el mis-mo mes del año anterior, tanto para el gasto total como para sus componentes de funcionamiento, deuda e inversión.

En tal sentido, la ejecución del gasto total a septiembre 2019 se situó en 62,2%, con un incremento de 0,8 puntos porcentuales frente al alcanzado en el mismo mes de 2018 (61,4%) y una disminución de 2,1 puntos porcentuales en comparación con el promedio de los últimos 12 años (64,3%) (Gráfico 7).

Al considerar la ejecución obtenida por los sectores que con-forman el PGN, incluyendo el servicio de la deuda, se encon-tró que el mayor dinamismo se dio en educación con índice de 69,8%, mientras que el sector que presentó el menor desem-peño fue Presidencia de la República con 22,0% (Gráfico 8).

Impuestos y no tributarios

65,19%

Recursos del créditoy tesorería

29,13%

Fondos, donaciones yparafiscalidad

5,69%

El gasto se financió con recursos provenientes de impuestos y no tributarios, por un monto de $105,00 billones; recursos de crédito y tesorería, por $46,93 billones y fondos, donaciones y parafiscales por $9,16 billones, para un total de $161,09 billo-nes (Gráfico 6).

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Gráfico 9Porcentajes de ejecución del gasto de funcionamientoA septiembre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 10Porcentajes de ejecución del gasto del servicio de la deudaA septiembre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.4 Ejecución presupuestal por tipo de gasto

Gráfico 11Porcentajes de ejecución del gasto en inversiónA septiembre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.5 Ejecución acumulada del rezago pre-supuestal constituido en 2018, ejecuta-do en 2019

En funcionamiento se señaló una ejecución de 64,4%, que re-sultó inferior en 2,7 puntos porcentuales a la registrada en igual mes de 2018 (67,1%) y en 0,6 puntos porcentuales frente al promedio de los últimos 12 años (65,0%) (Gráfico 9).

El servicio de la deuda, entre tanto, registró un índice de ejecu-ción de 75,2%, con un incremento de 22,5 puntos porcentuales frente al mismo mes del año anterior (52,7%) y de 1,6 puntos porcentuales en comparación con el promedio de ejecución de los últimos 12 años (73,6%) (Gráfico 10).

Por su parte, la inversión acumulada marcó una ejecución del 40,4%, resultando inferior en 10,6 puntos porcentuales a la presentada en igual mes de 2018 (51,0%) y en 10,8 puntos porcentuales frente al índice promedio del periodo 2007-2018 (51,2%) (Gráfico 11).

El rezago de la vigencia3 2018 se constituyó por $23,38 billones, de los cuales $22,63 billones correspondieron a reservas presupuestales y $0,75 billones a cuentas por pagar. Al revisar los valores a septiembre de 2019, se encontró que las reservas se ubicaron en $22,46 billones y las cuentas por pagar en $0,75 billones, para un total de $23,21 billones.

En septiembre de 2019 el valor registrado en obligaciones de las reservas fue de $21,22 billones, con una ejecución del 94,5%; por su parte ,los pagos en el mismo rubro y mes ajustaron un total de $20,90 billones.

Por el lado de cuentas por pagar, los pagos registrados sumaron un total de $0,74 billones para una ejecución de 99,0%. Los pagos totales del rezago en el periodo en estudio se conformaron por los mencionados de las reservas y de las cuentas por paga,r para un total de $21,96 billones, correspondiente a una ejecución del rezago constituido a septiembre de 2019 de 94,6%.

3. Se define como la sumatoria de reservas presupuestales (pro-ducto de restar compromisos menos obligaciones) y las cuentas por pagar (diferencia entre obligaciones y pagos), resultantes al cierre del ciclo presupuestal de una vigencia, para ser ejecutadas en la siguiente o presente anualidad.