Avance fiscal

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Octubre de 2019Informe Financiero Mensual Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Públicas Dirección de Estudios Macroeconómicos

Nombre del recurso

Aforo inicial 2019Modificaciones

octubre($ billones)

Modificaciones acumuladas a octubre 2019 ($ Billones)

Aforo octubre 2019

$ billones Estructura (%) $ Billones Estructura

(%)

1. Ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) 229,82 93,80% 0 14,05 243,87 94,02%

1.1 Ingresos corrientes 144,77 59,09% 0,00 5,00 149,77 57,74%

1.1.1 Ingresos tributarios 143,47 58,56% 0,00 5,00 148,47 57,24%

1.1.1.1 Impuestos directos 64,67 26,40% 0,00 3,62 68,29 26,33%

1.1.1.2 Impuestos indirectos 78,80 32,16% 0,00 1,38 80,17 30,91%

1.1.2 Ingresos no tributarios 1,31 0,53% 0,00 0,00 1,31 0,50%

1.2 Recursos de capital de la Nación 71,88 29,34% 0,00 9,05 80,94 31,20%

1.3 Rentas parafiscales 2,09 0,85% 0,00 0,00 2,09 0,80%

1.4 Fondos especiales 11,08 4,52% 0,00 0,00 11,08 4,27%

3. Recursos propios de Establecimientos Públicos 15,18 6,20% 0,01 0,32 15,50 5,98%

Recursos propios de Establecimientos Públicos 10,90 4,45% 0,01 0,32 11,22 4,33%

2.1 Ingresos corrientes 8,13 3,32% 0,01 0,35 8,48 3,27%

2.1.1 No tributarios 8,13 3,32% 0,01 0,35 8,48 3,27%

2.2 Recursos de capital 2,77 1,13% 0,00 -0,03 2,74 1,06%

Fondos Especiales Establecimientos Públicos 0,54 0,22% 0,00 0,00 0,54 0,21%

2.3 Contribuciones parafiscales 3,74 1,53% 0,00 0,00 3,74 1,44%

3. Total ingresos del PGN 245,00 100,00% 0,01 14,38 259,37 100,00%

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación a octubre de 2019

Ingresos

El aforo inicial del Presupuesto General de la Nación (PGN), rentas y recursos de capital, registró para 2019 un valor total de $245,00 billones, distribuidos en recursos del Gobierno Nacional Central (GNC) con $229,82 billones (93,8%) y los Establecimientos Públicos (EP) con $15,18 billones (6,2%).

En octubre de 2019 se presentaron modificaciones netas por $0,01 billones, registradas en Establecimientos Públicos (EP), consistentes en un crédito por $0,01 billones en ingresos no tributarios, ingresos corrientes, transferencias corrientes y venta de bienes. De tal manera, las modificaciones acumuladas ascendieron a $14,38 billones y la apropiación definitiva para dicho mes y año se situó en $259,37 billones (Cuadro 1).

1.1 Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos

1. El Presupuesto General de la Nación (PGN) se compone del conjunto de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) y los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional; mientras que el presupuesto de gastos está conformado por funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión.

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1.1.1 Ejecución de los ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN)

Gráfico 1Aforo vs Recaudo de ingresos por mes en 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 2Aforo y ejecución de ingresos del PGN por rubros Octubre de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

El total de ingresos a octubre 2019 ascendió a $200,03 billones y representó el 77,1% del aforo total vigente, con un índice de ejecución desagregada en sus componentes del 82,4% para los Establecimientos Públicos y del 72,3 % para Gobierno Nacional Central (Gráfico 1).

El indicador de ejecución (ingreso/aforo vigente) por rubros del PGN registró para los Establecimientos Públicos el 89,6% en corrientes, 87,3% en fondos especiales, 80,5% en contribuciones parafiscales y 53,6% en recursos de capital; mientras que, por su parte, el GNC obtuvo el 86,5% en corrientes, 82,4% en rentas parafiscales, 73,4% en fondos especiales y 59,5% en capital. En octubre de 2019 los ingresos corrientes en el PGN constituyeron el rubro de mayor importancia en el monto del recaudo, con un valor de $137,07 billones (68,5%), seguidos de los de capital con $49,63 billones (24,8%) (Gráfico 2).

Carlos Felipe Córdoba LarrarteContralor General de la República

Ricardo Rodríguez YeeVicecontralor General de la República (E)

DirectoresCarlos David Castillo Arbeláez

Contralor Delegado para Economía y Finanzas PúblicasAlejandro José Ovalle Gont

Director de Estudios Macroeconómicos

Análisis financieroJesús Gabriel Morante Flórez

EstadísticasAlbeth Alexandra Melo González

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesRossana Payares Altamiranda

Edición y diagramaciónEdgar Giovanni Zuleta Parra

Sugerencias y comentarios:edgar.zuleta@contraloria.gov.co

Contraloría General de la RepúblicaCarrera 69 No 44 - 35

PBX(57) 518 7000Línea de atención al usuario: 01 8000 910060

Bogotá - Colombia

Se autoriza su reproducción total o parcial citando a la CGR.Bogotá D.C., Enero de 2020

La Contraloría General de la República (CGR), en cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, presenta el Avance Fiscal, de periodicidad mensual, con el ob-jetivo de mostrar el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

Con relación a igual periodo de 2018, el resultado de la ejecución del PGN presentó un aumento de $11,95 billones, con un incremento de $12,23 billones en ingresos del GNC, en los cuales se destacaron los crecimientos de $17,20 en corrientes, $0,09 billones en rentas parafiscales y $0,01 billones en fondos especiales, frente a la disminución de $5,07 billones en capital. Por su parte, los Establecimientos Públicos registraron una disminución de $0,28 billones, con caídas de $0,73 billones en capital y de $0,11 billones en corrientes, entretanto subieron en $0,47 y $0,09 billones, fondos especiales y parafiscales.

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1.1.3 Establecimientos Públicos

A octubre de 2019 los establecimientos públicos registraron un total de $12,52 billones, con una disminución de $0,28 billones (2,2%) frente al mismo periodo de 2018, como resultado de la reducción de $0,73 billones (33,2%) en los recursos de capital y de $0,11 billones (1,5%) en los ingresos corrientes, frente al incremento de $0,47 billones (100%) en los fondos especiales y de $0,09 billones (3,2%) en las contribuciones parafiscales (Gráfico 4).

Gráfico 4Establecimientos PúblicosAforo y ejecución de ingresos a octubre de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

1.1.2 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.1.2.1 Ingresos corrientes

Al comparar el recaudo acumulado con igual mes de 2018, se observó aumento de 15,3% (Gráfico 3), influenciado por el comportamiento positivo del recaudo de los ingresos tributarios y, en su interior, del mejor desempeño en los directos, donde fue relevante renta y complementarios (16,9%); mientras que en indirectos le correspondió al IVA (7,9%). El desempeño de los no tributarios fue hacia el alza en el mes analizado.

1.1.2.2 Recursos de capital

Los recursos de capital registraron un total de $48,16 billo-nes, con una disminución de $5,07 billones (9,5%) en com-paración con el mismo mes de 2018 (Gráfico 3). Entre tanto, los recursos del crédito se situaron en $35,57 billones, pro-cedentes en 71,5% del crédito interno y 28,5% del externo.

1.1.2.3 Fondos especiales y rentas parafiscales

Al finalizar el décimo mes de 2019, los Fondos Especiales (CREE, de Solidaridad y Garantía en Salud y el resto de los mismos) obtuvieron $8,13 billones, con un incremento de $0,01 billones (0,1%) frente al mismo periodo de 2018. Las principales cuantías obtenidas correspondieron a resto de fondos con $4,20 billones, Fondo de recursos SOAT y FONSAT con $1,60 billones, Fondo de Solidaridad Pensional con $1,18 billones, Fondo Salud Fuerzas Militares con $0,73 billones y en Fondo Fonpet Magisterio con $033 billones.

Con relación a las rentas parafiscales, integradas en mayor medida por los recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio (FOMAG), se obtuvo un total de $1,72 billones, que al compararse con su aforo definitivo resultó en una ejecución de 82,4% y un incremento del 5,7% con relación a octubre de 2018.

Gráfico 3Aforo vigente y ejecución de ingresos octubre de 2019 Gobierno Nacional Central (GNC)Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

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II. Gastos

Gráfico 5Programación y ejecución del gasto del PGN a octubre de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.1 Ejecución del gasto del Presupuesto General de la Nación

Al finalizar octubre de 2019, el gasto medido por obligacio-nes se estableció en $178,60 billones (Gráfico 5 y Cuadro 2), con un incremento de 10,2% respecto a octubre de 2018. Al revisar los componentes, durante el periodo octubre 2019-2018 se observó un crecimiento del 38,4% en el servicio de la deuda y 5,6% en funcionamiento, mientras que inversión decreció en 3,6%.

Tipo de gastoApropiación definitiva

octubre de 2019($ billones)

Ejecución de la vigencia a octubre de 2019

($ billones)

% ejecución

Ejecución de la vigencia a octubre de 2018

($ billones)

Variación (%) 2019/2018 a octubre

1. Funcionamiento 160,50 115,90 50,0% 109,80 5,6

1.1 Gastos de personal 31,32 23,81 53,9% 23,83 -0,1

1.2 Adquisición de bienes y servicios** 11,18 6,97 41,6% 6,55 6,3

1.3 Gastos por tributos, multas, sanciones*** 1,13 0,68 25,2% 0,00 100,0

1.4 Transferencias 116,86 84,45 49,9% 79,41 3,4

2.Servicio de la deuda 51,93 40,66 48,0% 29,37 38,4

3. Inversión 46,94 22,04 28,3% 22,87 -3,6

Total gasto 259,37 178,60 45,7% 162,04 10,2

Cuadro 2Ejecución de gastos* del PGN acumulados a octubre de 2019Billones de pesos

*Gasto medido por obligaciones ** Incluye gastos de comercialización *** Incluye Adquisición activos financieros y disminución de activosFuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

A octubre de 2019, el servicio de la deuda registró un total de $40,66 billones en obligaciones, distribuida en interna con $29,24 billones (73,6%) y externa con $10,72 billones (26,4%) (Cuadro 2).

Al analizar el registro del gasto por obligaciones, corres-pondiente al servicio de la deuda, se destacó aumento de $11,28 billones frente al mismo mes de 2018, producto prin-cipalmente de un incremento de $8,92 billones (42,4%) en la interna, determinada por un crecimiento de $8,53 billones

(232,4%) en amortizaciones y de $0,39 billones (2,2%) en intereses y comisiones. En octubre de 2019 tuvieron espe-cial relevancia los títulos de deuda en intereses y comisiones con $9,86 billones y amortizaciones con $17,14 billones.

Por su parte, la deuda externa registró un crecimiento de $2,36 billones (28,3%), con incrementos de $3,19 billones (129,1%) en amortizaciones y una disminución de $0,83 billones (14,0%) en intereses y comisiones. En octubre de 2019 se destacaron los títulos de deuda con $3,31 billones en intereses y comisiones y $3,14 billones en amortizaciones.

En las transferencias se observó aumento de $5,04 billones (6,3%), al analizar el periodo octubre 2018-2019, se obser-vó que en las alzas se dieron en corrientes, concretamente en billones), SGP ($21,97 billones) y exterior ($0,08 billo-nes), mientras que las bajas estuvieron en previsión y segu-ridad social ($9,50 billones), sector público ($3,52 billones), otras ($3,32 billones) y sector privado ($0,16 billones). En cuanto las de capital disminuyeron en $0,53 billones.

La inversión al confrontarla con lo observado a octubre de 2018, bajó en $0,83 billones (3,6%), donde los rubros analizados que registraron dicha situación fueron: adminis-tración del Estado $3,28 billones (17,4%), recurso humano $1,64 billones (98,6%), dotación $0,32 billones (89,4%) e investigación y estudios $0,08 (19,9%), mientras crecieron infraestructura $2,31 billones (154,9%) y subsidios y opera-ciones financieras $2,18 billones (2722,7%).

En los gastos de personal acumulados a octubre de 2019, la variación negativa resultante frente al mismo mes 2018 fue de $0,03 billones (0,1%). El rubro personal supernumerario y planta temporal disminuyó $0,90 billones (99,4%), mien-tras que planta de personal permanente, que incluye las contribuciones inherentes a nómina, se incrementó $0,87 billones (3,8%).

Revisando lo sectorial en el mes y año que estamos tratan-do, se observó que en el rubro planta de personal perma-nente los de mayor participación correspondieron a: Defen-sa y Policía, Rama Judicial, Fiscalía, Hacienda, Organismos de control y Justicia y del Derecho; en personal supernume-rario y planta temporal fueron: Registraduría, Rama Judicial, Defensa y Policía, Hacienda, Justicia y Derecho y Cultura.

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2.2 Financiación gasto PGN

2.3 Índices de ejecución presupuestal2

Gráfico 7Porcentajes de ejecución del gasto total a octubre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 8PGN: índices de ejecución por sectoresMayor y menor ejecución a octubre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Mayor ejecución

Menor ejecución

Gráfico 6Fuentes de financiación del gasto a octubre de 2019Billones

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2. El índice de ejecución del gasto se mide por obligaciones y corres-ponde al cociente expresado en términos porcentuales entre el gasto acumulado y la apropiación vigente, es decir, cuánto representa el gas-to con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha.

El índice de ejecución se analiza al comparar el promedio para el periodo de doce años de referencia (2007-2018) con el mis-mo mes del año anterior, tanto para el gasto total como para sus componentes de funcionamiento, deuda e inversión.

A octubre de 2019 la ejecución del gasto total se situó en 68,9%, con un incremento de 0,2 puntos porcentuales en com-paración con el alcanzado en el mismo mes del año anterior (68,7%) y con una disminución de en 2,6 puntos porcentuales frente al promedio de los últimos 12 años (71,3%) (Gráfico 7.

Al considerar la ejecución obtenida por los sectores que con-forman el PGN, incluyendo el servicio de la deuda, el mayor dinamismo se dio en Salud y protección Social con índice de 78,45%, mientras que el menor desempeño lo registró Presi-dencia de la República con 26,89% (Gráfico 8).

Impuestos y no tributarios

72,04%

Recursos del créditoy tesorería

22,54%

Fondos, donaciones yparafiscalidad

5,42%

El gasto se financió con recursos provenientes de impuestos y no tributarios, por un monto de $118,20 billones, recursos de crédito y tesorería por $50,03 billones y fondos, donaciones y parafiscales por $10,37 billones, para un total de $178,60 billones (Gráfico 6).

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Gráfico 9Porcentajes de ejecución del gasto de funcionamientoA octubre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 10Porcentajes de ejecución del gasto del servicio de la deudaA octubre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.4 Ejecución presupuestal por tipo de gasto

Gráfico 11Porcentajes de ejecución del gasto en inversiónA octubre de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.5 Ejecución acumulada del rezago pre-supuestal constituido en 2018, ejecuta-do en 2019

Al finalizar octubre de 2019, funcionamiento señaló una ejecu-ción del 72,2%, que resultó inferior en 2,1 puntos porcentuales frente a la registrada en igual mes de 2018 (74,3%) y superior en 0,4 puntos porcentuales en comparación con el promedio de los últimos 12 años (71,8%).

El servicio de la deuda presentó un índice de ejecución del 78,3%, que significó un incremento de 17,1 puntos porcen-tuales frente al mismo mes del año anterior (61,2%) y una disminución de 4,7 puntos porcentuales al compararla con el promedio de los últimos 12 años (83,0%) (Gráfico 11).

Por su parte, el índice de ejecución acumulado de la inversión se situó en 47,0%, resultando inferior en 10,1 puntos porcen-tuales frente a la presentada en igual mes de 2018 (57,0%) y en 8,6 puntos porcentuales (55,5%) en comparación con el índice promedio del periodo 2007-2018.

El rezago de la vigencia 2018 se constituyó por $23,38 billones, de los cuales $22,63 billones correspondieron a reservas presupuestales y $0,75 billones a cuentas por pagar. Al revisar los valores a octubre de 2019, las reservas se ubicaron en $22,45 billones y las cuentas por pagar en $0,75 billones, para un total de $23,20 billones.

En octubre de 2019 el valor registrado en obligaciones de las reservas se situó en $21,32 billones, con una ejecución del 95,0%; mientras que por su parte los pagos en el mismo rubro y mes ajustaron $21,03 billones.

En las cuentas por pagar, los pagos registrados sumaron un total de $0,74 billones, para una ejecución del 99,0%. Los pagos totales del rezago en el periodo en estudio se conformaron por los mencionados de las reservas y de las cuentas por pagar para un total de $21,77 billones, correspondiente a una ejecución del rezago constituido a octubre de 2019 del 93,8%.

3. Se define como la sumatoria de reservas presupuestales (pro-ducto de restar compromisos menos obligaciones) y las cuentas por pagar (diferencia entre obligaciones y pagos), resultantes al cierre del ciclo presupuestal de una vigencia, para ser ejecutadas en la siguiente o presente anualidad.