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COFL02 Página 1 de 55 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD INFORME FINAL DE AUDITORIA DE GESTIÓN A LA OFICINA DE METODOLOGÍAS PARA LA SUPERVISIÓN Y ANÁLISIS DEL RIESGO OFICINA DE CONTROL INTERNO Bogotá, D. C., Marzo de 2017
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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
INFORME FINAL DE AUDITORIA DE GESTIÓN
A LA OFICINA DE METODOLOGÍAS PARA LA SUPERVISIÓN Y
ANÁLISIS DEL RIESGO
OFICINA DE CONTROL INTERNO
Bogotá, D. C., Marzo de 2017
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CONTENIDO
1. OBJETIVO ........................................................................................................................................... 3
2. ALCANCE ............................................................................................................................................ 3
3. MÉTODOLOGÍA ................................................................................................................................. 4
4. MARCO NORMATIVO ....................................................................................................................... 4
5. INFORME ............................................................................................................................................ 5
5.1 Cumplimiento de Funciones: ........................................................................................................ 8
5.2 Diseño de Metodologías: ............................................................................................................... 8
5.3 Relación de Metodologías: .......................................................................................................... 12
5.3.1 Procedimiento: ................................................................................................................................ 14
5.3.2 Riesgos de Procesos y de Corrupción: ....................................................................................... 17
5.4 Convenio suscrito con el Banco Mundial: ................................................................................. 19
5.5 Recomendación presentada por la Oficina de Control Interno en informe de seguimiento
realizado en el mes de Diciembre de 2016: ......................................................................................... 45
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................................... 49
7. CONCILIACIÓN DEL INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA ............................................. 53
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1. OBJETIVO
Ilustrar a la alta Dirección respecto de la Gestión de la Oficina de Metodologías para la
Supervisión y Análisis del Riesgo, con el fin de realizar, de ser necesario, las
recomendaciones en busca del mejoramiento continuo de las funciones adelantadas por
esa dependencia en el marco de sus competencias.
2. ALCANCE
La Oficina de Control Interno en el mes de Marzo de 2017, realizará Auditoría de Gestión,
a la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo; dada la vigencia
01 de Julio a 28 de Febrero de 2.017, con el fin de verificar y evaluar los siguientes
aspectos:
Cumplimiento de funciones de la Oficina a auditar, conforme a la normativa vigente;
específicamente en relación con el diseño de metodologías diseñadas por la Oficina de
Metodologías y Análisis de Riesgo (Artículo 13 del Decreto 2462 de 2.013), las cuales se
aplicarán por las diferentes dependencias de la Institución en desarrollo de sus funciones
misionales, para el alcance de labores adelantadas por la Oficina auditada en el periodo
comprendido entre el 1º de Julio de 2.016 al 31 de Diciembre de 2.016, y lo corrido de la
presente vigencia, analizando que “las metodologías que diseña la oficina se desarrollan
siguiendo los procedimientos que hacen parte del proceso que lidera la oficina de
metodologías del subsistema de gestión de calidad de la Supersalud.
Seguimiento a Contratación acorde al Convenio suscrito con el Banco Mundial y el
avance de los productos efectivamente entregados a la Superintendencia Nacional de
Salud; conforme a cronograma del mencionado convenio.
Evaluación recomendaciones / Planes de Mejoramiento derivados de las auditorías o
seguimientos realizados por la Oficina de Control Interno.
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3. MÉTODOLOGÍA
La metodología a aplicar es la siguiente:
1. Anuncio de la Auditoría y Presentación Plan de Auditoría
2. Apertura de Auditoría
3. Solicitud de Información
4. Verificación (in – situ)
5. Traslado y/o Conciliación de informe preliminar de Auditoría
6. Presentación de Informe Final al Despacho del Señor Superintendente Nacional de
Salud.
4. MARCO NORMATIVO
Ley 87 del 29 de Noviembre de 1993. “Artículo 9o. "DEFINICIÓN DE LA UNIDAD U
OFICINA DE COORDINACIÓN DEL CONTROL INTERNO. Es uno de los componentes
del Sistema de Control Interno, de nivel gerencial o directivo, encargado de medir y
evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la
dirección en la continuidad del proceso administrativo, la revaluación de los planes
establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de
las metas u objetivos previstos.
PARÁGRAFO. Como mecanismos de verificación y evaluación del Control Interno se
utilizarán las normas de auditoria generalmente aceptadas, la selección de indicadores
de desempeño, los informes de gestión y de cualquier otro mecanismo moderno de
control que implique el uso de la mayor tecnología, eficiencia y seguridad".
Decreto 1537 del 26 de Julio 2001. “...Artículo 3o. "DE LAS OFICINAS DE CONTROL
INTERNO en desarrollo de las funciones señaladas en el artículo 9 de la Ley 87 de1993,
el rol que deben desempeñar las oficinas de control interno, o quien haga sus veces,
dentro de las organizaciones públicas, se enmarcan en cinco tópicos, a saber: valoración
de riesgos, acompañar y asesorar, realizar evaluación y seguimiento, fomentar la cultura
de control, y relación con entes externos".
Decreto 2462 del 7 de Noviembre 2013. "Por medio del cual se modifica la estructura de
la Superintendencia Nacional de Salud".
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Resolución 2189 del 28 de Julio de 2016. "Por la cual se adopta el Proceso de “Gobierno
y Gestión de la Información” y se modifica el artículo 1°de la Resolución 1809 de 2015
de la Superintendencia Nacional de Salud".
Norma Técnica Colombiana de Gestión Pública (NTCGP 1000:2009).
Manual de Procesos y Procedimientos de la Entidad, y demás Normatividad Vigente
aplicable a los procesos objeto de evaluación.
Ley 1438 de 2011 – Por medio del cual se reforma el Sistema General de Seguridad
Social en Salud y se dictan otras disposiciones"
5. INFORME
El equipo de trabajo de la Oficina de Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgo,
se encuentra conformado por los colaboradores que se presentan en la siguiente imagen;
en cabeza del Doctor: Daniel Andrés Pinzón Fonseca; Jefe de la Oficina de Metodologías
para la Supervisión y Análisis del Riesgo
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La Oficina de Control Interno de acuerdo a las funciones señaladas en la Ley 87 de 1993
y sus decretos reglamentarios, así como el Decreto 1537 de 2001, entre otros, realiza en
la presente vigencia Auditoría de Gestión a la Oficina de Metodologías para la
Supervisión y Análisis del Riesgo, con el fin de evidenciar la gestión realizada en la
Vigencia comprendida entre el 01 de Julio de 2016 a 28 de Febrero de 2017.
Es importante mencionar que el equipo auditor de la Oficina de Control Interno realizó
valoración de las evidencias aportadas por la Oficina de Metodologías de Supervisión y
Análisis de Riesgos, líder del “Proceso Diseño e Implementación de Políticas,
Metodologías e Instrumentos para la Inspección, Vigilancia y Control (IVC)” en atención
al plan de trabajo diseñado para el desarrollo de la Auditoría que ahora nos ocupa y el
cual está plasmado en el Subsistema de Gestión de la Calidad dentro del proceso
Estratégico “Direccionamiento Estratégico”, aprobado mediante la Resolución 2189 del
28 de Julio de 2016, "Por la cual se adopta el Proceso de “Gobierno y Gestión de la
Información” y se modifica el Artículo 1°de la Resolución 1809 de 2015 de la
Superintendencia Nacional de Salud".
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La Oficina de Control Interno tuvo en cuenta para ésta Auditoría realizada en el Mes de
Marzo de 2017, la solicitud de información del Jefe de la Oficina de Control Interno,;
remitida por correo electrónico el día 3 de Marzo de 2017, al Doctor; Daniel Andrés
Pinzón Fonseca; Jefe de la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del
Riesgo; y también al enlace de la Oficina Sr. Kevin Alberto Chaverra Becharra, solicitud
que fue atendida por la Oficina de Metodologías; acorde a los términos; el día 13 de
Marzo de 2017 y lo cual servirá como insumo para el desarrollo de ésta Auditoria,
adicionalmente se tiene en cuenta información adicional suministrada en el Banco de
evidencias de la Oficina de Control Interno, más la derivada de la Visita In Situ que han
sido aportados en el transcurso del ejercicio auditor.
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5.1 Cumplimiento de Funciones:
De conformidad con las funciones específicas asignadas por el Decreto 2462 del 7 de
Noviembre 2013. "Por medio del cual se modifica la estructura de la Superintendencia
Nacional de Salud” y en concreto al Articulo 13 de la referida norma, mediante el cual se
otorgan las “Funciones de la Oficina de Metodologías de Supervisión y Análisis de
Riesgos”, la Oficina de Control Interno aleatoriamente, realizó monitoreo de las catorce
(14) funciones señaladas en el Decreto anteriormente referido; y así verificar su
cumplimiento; así como lo preceptuado en la Resolución 4086 del 19 de Diciembre de
2014 “Por medio de la cual se adopta el Manual de Procesos y Procedimientos de la
Superintendencia Nacional de Salud y se dictan otras disposiciones”.
Por lo anterior, en Visita In Situ; el Doctor; Daniel Andrés Pinzón Fonseca; Jefe de la
Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo expuso los hechos y
aportó las evidencias que hacen parte de los papeles de trabajo de la actividad auditora,
las que se relacionan con el cumplimiento de las funciones contenidas en el Articulo 13
del Decreto 2462 de 2.013, precisándose que todas las funciones de la Oficina auditada
se encuentran incorporadas o contenidas en la primera función del mencionado artículo,
la cual es objeto de verificación en la presente Auditoría.
Así las cosas, se concluye, el cumplimiento de las funciones contendias en el Articulo 13
del Decreto 2462 de 2.013; las que se vienen ejecutando por parte de la dependencia
auditada.
5.2 Diseño de Metodologías:
Es importante mencionar que la Oficina de Control Interno en desarrollo de éste ejercicio
de Auditoria a la Oficina de Metodología para la Supervisión y Análisis de Riesgo; para
la Vigencia comprendida entre el 01 de Julio de 2016 a 28 de Febrero de 2017; solicitó
mediante correo electrónico el día 03 de Marzo de 2017; remitido a las áreas misionales
de la Superintendencia Nacional de Salud; informar sobre los requerimientos de
Estructuración de Metodologías conforme a sus Funciones Institucionales establecidas
en el Decreto 2462 de Noviembre de 2013; en la Vigencia antes descrita.
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Así mismo; se solicitó informar, qué respuesta, direccionamiento o conclusiones obtuvieron al respecto por parte de la
Oficina de Metodología para la Supervisión y Análisis de Riesgo, acompañando las evidencias correspondientes como
Copia de Correos Electrónicos o Memorandos radicados en el Sistema de Correspondencia de la Institución; o listas de
asistencia y actas, en caso de celebración de reuniones o mesas de trabajo celebrados para los efectos antes
mencionados.
Dado lo anterior, éstas áreas, suministraron la información requerida conforme se aprecia a continuación:
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Cabe resaltar, que, de las solicitudes realizadas a las Superintendencias Delegadas, se
obtuvo la respuesta en su totalidad.
El Equipo Auditor de La Oficina de Control Interno, para dar cumplimiento al ejercicio de
Auditoría que ahora nos ocupa, realizó la consolidación de la información suministrada
en la Matriz anterior en la cual también se aprecia la información que la Oficina de
Metodologías para la Supervisión y Análisis de Riesgo aporta conforme se evidencia en
la Matriz, así como las recomendaciones que esta dependencia presenta en relación con
cada una de las mismas, en procura del mejoramiento continuo de procesos y
procedimientos institucionales.
5.3 Relación de Metodologías:
La Oficina de Control Interno en desarrollo de las actividades del Plan Anual de Gestión
(PAG), para el mes de Marzo de 2.017, y ejecutando las actividades establecidas por la
legislación vigente, adelanta Auditoría de Gestión en la Oficina de Metodologías para la
Supervisión y Análisis de Riesgo; por lo que en desarrollo del ejercicio auditor se le
solicitó informar, en relación con el diseño de las metodologías (Artículo 13 del Decreto
2462 de 2.013), conforme al alcance del Plan de Auditoria oportunamente informado, y
aprobado mediante Acta GE - 1345 derivada de reunión de apertura de Auditoria.
Por lo anterior la Oficina de Control Interno solicitó a la dependencia auditada, remitir
documento en formato Excel o Word, que incorpore relación de las Metodologías que se
han desarrollado en el período de tiempo que comprende el alcance del ejercicio auditor,
aclarando que si alguna de las Metodologías de competencia de esa dependencia se
encuentran actualmente en construcción, habiendo iniciado las actividades para ella en
el lapso de tiempo del alcance de la auditoría, sea incorporada en la relación que se
solicitaba, haciendo la correspondiente observación, lo cual fue aportado oportunamente,
conforme al cuadro que a continuación se inserta.
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En aras de verificar el cumplimiento de las actividades del procedimiento: Diseño y
socialización de políticas, metodologías e instrumentos de IVC; mediante muestra
aleatoria seleccionó la Metodología de Supervisión de Publicación de Estados
Financieros; de un total de diecinueve (19) metodologías contenidas en la Matriz anterior
con el fin de establecer el cumplimiento de las actividades correspondiente al
procedimiento:
En conclusión; el equipo auditor de la Oficina de Control Interno, con el fin de verificar el
cumplimiento al procedimiento ‘’Diseño y Socialización de Políticas, Metodologías, e
Instrumentos de IVC, hizo seguimiento a solicitud realizada por la Delegada de
Supervisión Institucional mediante NURC 3-2016-013018 del 08/07/2016, concerniente
a el Diseño de Metodología para ordenar publicación de estados financieros de las
EAPB, IPS y generadores. Así mismo, en visita In Situ; la Oficina de Control Interno
verificó el procedimiento mencionado, evidenciándose que en su ejecución se realizan
todas las actividades establecidas conforme al actual formato MIPD02, el cual se
encuentra en el Sub Sistema de Gestión de la Calidad y de igual manera, se evidencian
los soportes de las respectivas actividades desarrolladas por la Oficina de Metodologías
para la Supervisión y Análisis del Riesgo.
5.3.1 Procedimiento:
La Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo para el desarrollo
del proceso de Implementación de políticas, metodologías e instrumentos de Inspección,
Vigilancia y Control, ejecuta los siguientes dos (2) procedimientos:
Identificación de necesidades de diseño y actualización de políticas, metodologías e
instrumentos de IVC.
Diseño y socialización de políticas, metodologías e instrumentos de IVC.
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La Oficina de Control Interno mediante muestra aleatoria toma para efectos de ésta
Auditoria la Evaluación al Procedimiento: Diseño y socialización de políticas,
metodologías e instrumentos de IVC. el cual se encuentra incorporado en el Sub –
Sistema de Gestión de la Calidad. El equipo Auditor de la Oficina de Control Interno,
realizó el seguimiento de las doce actividades del procedimiento ‘’Diseño y Socialización
de Políticas, Metodologías e Instrumentos de IVC’’, con los correspondientes registros:
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En visita In Situ; la Oficina de Control Interno verificó el procedimiento Diseño y
Socialización de Políticas, Metodologías e Instrumentos de IVC, evidenciándose que en
su ejecución se realizan todas las actividades establecidas conforme al actual formato
MIPD02, el cual se encuentra en el Sub – Sistema de Gestión de la Calidad y así mismo
se evidencian los soportes de las respectivas actividades desarrolladas por la Oficina de
Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo.
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5.3.2 Riesgos de Procesos y de Corrupción:
El equipo auditor de la Oficina de Control Interno; en Visita In Situ en la Oficina de
Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo de la Superintendencia Nacional
de Salud; solicitó informar en cuanto al Mapa de Riesgos Institucional si se han
materializado o no los riesgos inherentes al proceso; así mismo se solicita informar las
acciones que la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo ha
ejecutado con el objeto de evitarlos o mitigarlos, conforme a la normativa vigente, y según
actividades ejecutadas en la vigencia comprendida entre el 01 de Julio de 2016 a 28 de
Febrero de 2017.
https://docs.supersalud.gov.co/PortalWeb/planeacion/AdministracionSIG/Mapa%20de%20riesgos%20Institucional.xlsx
Por lo anterior la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo
informó que se ha venido trabajando con las diferentes áreas solicitantes para realizar
reuniones previas y conocer sus necesidades, con el fin de que estas estructuren bien la
solicitud y pueda ser remitida a la Oficina de Metodologías en los tiempos que se
establezcan, además brindara mayor comprensión a la hora de establecer los diferentes
puntos del procedimiento MIPD02.
Causas Riesgo Acciones
• Falta de personal para desarrollar el proyecto asociado
a una metodología y/o instrumento,
• Desconocimiento del formato ligado al proceso por
parte de los usuarios, acceso limitado o nulo a las
diferentes bases de datos que son insumo para el
diseño de metodologías e instrumentos, y demoras en la
revisión y aprobación de instrumentos y/o metodologías
por parte de las demás áreas involucradas dentro del
proceso.
Incumplimiento en la
entrega oportuna de la
metodología y/o instrumento
Retroalimentación de la
aplicación de las fichas de
proyectos
Debido a desconocimiento y cambios de la
normatividad externa e interna, baja calidad de la
información reportada por vigilados, falta de habilidades
y destrezas del equipo de trabajo, falta de herramientas
necesarias para el proceso.
Generar una metodología
y/o instrumento no
apropiado
Aplicar los formatos y las
actividades de validación.
Socializar las funciones y
metodologías d ela Oficina.
No existen procesos y procedimientos adecuados de
socialización
No hay suficiente personal para socializar las
metodologías
Que los actores interesados no participen de la
socialización
No socialización de las
metodologías y/o
instrumentos
Aplicar el procedimiento
para las solicitudes
La inclusión de tecnologías dentro de las metodologías a
las que los usuarios no tengan acceso.
Que los usuarios no tengan acceso a la información
necesaria para utilizar la metodología
Metodologías y/o
instrumentos diseñados
que no pueden ser
implementados por el
usuario
Aplicar el formato cuando
se alleguen solicitudes
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Adicionalmente, estas reuniones previas ayudarán a evitar el diseño de una metodología
no apropiada y/o que no pueda ser implementada por el usuario, ya que durante las
reuniones se logra tocar el tema del alcance de esta, la línea de base y la situación
deseada, y ya a partir de esto, las áreas puedan realizar una buena solicitud de
metodología y poder utilizar el formato de forma adecuada y que no se materialicen todos
estos riesgos. Como ejemplo de estas acciones se han realizado reuniones con la
Superintendencia Delegada Para las Medidas Especiales para que hay un acta
relacionada en la carpeta compartida, en dicha acta el último compromiso es enviar las
modificaciones de la Circular Única en lo relacionado con el título IX, esto para estudiar
la viabilidad de realizar posteriores reuniones, llegar a un acuerdo y que al final generen
la solicitud formal de diseño, modificación o eliminación de metodologías.
Así mismo; informan que, para los riesgos de corrupción, no se cuenta con matriz debido
a que la Oficina no ha identificado que estos riesgos sean latentes en el desarrollo de las
funciones, dado que la Oficina diseña políticas, instrumentos y metodologías y los
propone a las áreas misionales, pero son estas quienes deben evaluar la pertinencia de
la aplicación de las mismas y la toma de decisiones.
El equipo auditor de la Oficina de Control Interno; en cuanto a los Riesgos de Procesos
verificó el Acta GE1341; como registro de la reunión sostenida entre la Oficina de
Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo con la Superintendencia
Delegada para las Medidas Especiales en la cual se evidencia el tercer compromiso
establecido en el Acta como una acción para mitigar éstos riesgos.
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5.4 Convenio suscrito con el Banco Mundial:
En la solicitud de información que la Oficina de Control Interno realizó a la Oficina de
Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo se le requirió remitir informe
ejecutivo; indicando aspectos fundamentales del Convenio suscrito con el Banco
Mundial, esto es entre otras, Fecha de Inicio del convenio, Termino del Convenio,
incluyendo las prórrogas o ampliaciones si las hubiere, Valor del Convenio; Porcentaje
de Ejecución de las Tareas Programadas en el Convenio, Entregables o Productos que
el Banco Mundial ya ha entregado efectivamente a la Superintendencia Nacional de
Salud y los que se esperan recibir; la manera como se ha venido desarrollando el
Convenio a nivel operativo (Esto el interactuar del Banco Mundial con los Funcionarios
de la Oficina de Metodologías Para la Supervisión y Análisis del Riesgo y/o con las
dependencias de la Institución) ; indicando adicionalmente de manera integral, la utilidad
que ha tenido la suscripción del mencionado convenio para el cumplimiento de la Misión
de la Institución, así como en qué manera ha aportado al cumplimiento de las Funciones
de la Oficina de Metodologías Para la Supervisión y Análisis del Riesgo y al mejoramiento
de herramientas, procesos, procedimientos y actividades que deben desarrollar las
diferentes dependencias misionales y de apoyo de la Institución, conforme al Decreto
2462 de 2.013.
Respuesta de la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo
por Correo Electrónico del 13 de Marzo de 2.017, el cual hace parte de los papeles
de trabajo de la Auditoría que ahora se reporta con este documento:
“De acuerdo al requerimiento por parte de la Oficina de Control Interno, conforme al Plan de
Auditoria, la Oficina de Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgo (OMSAR) informa que
el pasado 16 de Junio de 2016, la Superintendencia Nacional de Salud (SNS) suscribió un
Acuerdo de Servicios de Asesoría Reembolsables (RAS por sus siglas en inglés) que fue
numerado como el convenio 155 de 2016. El objeto de este Convenio fue desarrollar
herramientas para fortalecer la capacidad de supervisión de la Entidad, a través de la expansión
del modelo de Supervisión Basada en Riesgos (SBR) hacia nuevos agentes de acuerdo con la
hoja de ruta diseñada al principio del proyecto; apoyando el programa de implantación,
capacitación y socialización, que comprende el acompañamiento en la estabilización de la
metodología de supervisión diseñada, la capacitación en los Manuales de supervisión y
entrenamiento en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF); además de brindar
apoyo en el fortalecimiento de la función jurisdiccional donde se busca generar documentos
técnicos que contengan métodos de trabajo eficientes y efectivos, y que, a su vez, aumenten el
flujo de reclamos en materia de salud que se reciben.
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Asimismo, se entiende como fecha inicial del Convenio desde el mismo momento en que fue
firmado de acuerdo con el numeral 5. Effectiveness del Convenio en mención y su fecha de
terminación va hasta el próximo 30 de Junio de 2017, de acuerdo con el numeral 6. Expiration.
Este Convenio tiene un valor total de 1´107,000 dólares que al estimarlos bajo una Tasa
Representativa del Mercado (TRM) inicial conservadora de $3400 se calculó el valor del
Convenio por $3,763´800,000, con el cual se solicitó el Certificado de Disponibilidad Presupuestal
(CDP) # 17816, recursos que fueron dispuestos conjuntamente por tres dependencias de la
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD (OMSAR y las Delegadas de Riesgos y
Jurisdiccional) y han sido utilizados en 3 pagos hasta el momento de la siguiente manera:
Como se puede evidenciar, OMSAR y la Delegada Jurisdiccional tienen un asterisco (*) y es
porque presentan un saldo en dólares de recursos sin utilizar. Esto se presenta porque el pasado
06 de Enero de 2017 se realizó una enmienda en el Convenio por parte del Banco Mundial, donde
se modificaron los pagos puesto que inicialmente eran 3 pagos y con la enmienda quedaron en
4 pagos. Lo que se aprobó fue que el tercer pago por 517,000 dólares se dividiera en 2 pagos:
el último que se hizo por 398,000 USD a finales de Enero de 2017 y el saldo restante (119,000
USD) se pagará posterior al 31 de Marzo de 2017 una vez se reciban los productos 8.1, 8.2 y
11.8, donde los dos primeros son asumidos por la OMSAR y el último es parte del componente
de Jurisdiccional. Para mayor información pueden consultar los archivos adjuntos referentes a la
justificación de reprogramación del 3er pago y la Enmienda al RAS III.
En este convenio, se acordó inicialmente realizar tres pagos por parte de la
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD sujetos a la entrega de diferentes productos, de
acuerdo al numeral 4 del convenio en mención, de la siguiente manera:
Pago Productos (Schedule B) Valor (USD)
1er Pago 1.1 al 1.4, 10.1 y 10.2 225.000
2do Pago 2.1, 2.2, 7.1 al 7.3, 9.1, 9.2, y 12.1 al 12.3 365.000
3er Pago 3.1, 6.1, 6.2, 8.1, 8.2 y 11.1 al 11.8 517.000
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Sin embargo, y como se mencionó anteriormente en la enmienda se dividió el tercer pago
de la siguiente manera:
Pago Productos Valor (USD)
3er Pago 3.1, 6.1, 6.2 y 11.1 al 11.7 398.000
4to Pago 8.1, 8.2 y 11.8 119.000
A continuación, se presenta la relación de productos que se encuentran dentro de este
Convenio para poder hacer la relación de lo entregado con lo pagado en cada fecha:
No Producto Entregables
Componente 1: Expansión del modelo de SBR
1
Metodologías de calificación demás riesgos
1.1: Metodología e instrumentos para la medición, calificación y seguimiento riesgo operativo
1.2: Metodología e instrumentos para la medición, calificación y seguimiento para riesgo reputacional
1.3: Metodología e instrumentos para la medición, calificación y seguimiento para riesgo de grupo
1.4: Metodología e instrumentos para la medición, calificación y seguimiento para riesgo de fallas de mercado
2 Manuales de SBR para otros grupos de supervisados
2.1: Manuales de supervisión Planes Complementarios, Medicina Prepagada y Ambulancia Prepagada
2.2: Documento con lineamientos de Supervisión específicos para ARL, Aseguradoras con Pólizas de Salud y Aseguradoras SOAT
3 Sensibilización y Consultas con Entidades Territoriales (ETs)
3.1: 5 eventos de sensibilización y consultas con Entidades Territoriales, incluyendo reportes de participación y herramientas de recolección de datos para las consultas
4
Diseño del Marco de supervisión y guías de riesgos en salud para las Entidades Territoriales (ETs)
4.1: Documento con marco de Supervisión Basada en Riesgo para Entidades Territoriales
4.2: Documento con Guías de Riesgo en salud para Entidades Territoriales en el marco de la SBR
5
Consultas con Empresas de Juegos de Suerte y Azar, y Licoreras y FOSYGA
5.1: Realización de 3 sesiones de consultas (una para cada tipo de entidad) con representantes de empresas de juegos de suerte y azar, licoreras y FOSYGA o la entidad que la reemplace, incluyendo reportes de participación y herramientas de recolección de datos para las consultas
6 Divulgación y socialización a entidades supervisadas
6.1: 4 Eventos de Socialización Manuales de Supervisión con EPS e IPS, incluyendo reporte de participación y materiales
6.2: Seminario de Capacitación en Reservas Técnicas
6.3: Seminario de Capacitación en Tarifación
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No Producto Entregables
Componente 2: Programa de implantación, capacitación y socialización del modelo SBR
7 Capacitaciones para la adopción de las NIIF
7.1: Evento de Capacitación en NIIF PLENAS
7.2: Evento de Capacitación en NIIF PYMES
7.3: Evento de Capacitación en Temas especiales Seleccionados de NIIF
8
Entrenamiento y acompañamiento en la metodología de supervisión y estabilización de la información de SBR al interior de la SuperSalud
8.1: Reporte de 2 ejercicios de calibración de las metodologías de manuales de Supervisión -julio y diciembre 2016, incluyendo resultados de indicadores, matriz de riesgos y riesgo inherente por entidad
8.2: Reporte de resultados de acompañamiento técnico y herramientas de procesamiento diseñadas
9
Análisis de temas transversales de implementación de SBR con relación a la adopción de las NIIF
9.1: Reporte con análisis de brechas contables entre el Decreto 2702 de 2014 y los nuevos marcos normativos de NIIF
9.2: Reporte con resultados de articulación de componentes financieros de supervisión con NIIF
Componente 3: fortalecimiento de la función jurisdiccional
10 Diagnóstico de la función jurisdiccional
10.1. Diagnóstico de la función jurisdiccional
10.2. 2 seminarios interno y externo, de validación de los resultados del diagnóstico
11
Rediseño del modelo de gestión y estrategias de divulgación de la función jurisdiccional
11.1. Protocolos interinstitucionales de atención a los reclamos de salud
11.2. Diseño de un plan para realizar un litigio estratégico para un reclamo en materia de salud que sea resuelto por la función jurisdiccional
11.3. Video y folleto que presente, con base en evidencia empírica, la labor que realiza la función jurisdiccional de la SuperSalud
11.4. Protocolos para la realización de conciliaciones en sede jurisdiccional y pre-judicial, y para la emisión de sentencias
11.5. Protocolo de trámite interno del proceso para resolver reclamos en materia de salud
11.6. Diseño de líneas jurisprudenciales en materia de salud relacionados con los reclamos que atiende la SuperSalud
11.7. Indicadores de desempeño para los funcionarios de la función jurisdiccional
11.8. Seminario de difusión de los entregables correspondientes al producto 11
12
Módulo de inteligencia de negocios para la generación de política pública preventiva
12.1. Documento técnico con la metodología para generar evidencia empírica a partir de las tendencias de litigio
12.2. Reporte estadístico con los datos de las tendencias de litigio
12.3. Seminario de capacitación para la generación del reporte estadístico con los datos de las tendencias de litigio
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Por otra parte, en los Estudios Previos y en el Convenio como tal, este proyecto se desglosa en
tres componentes divididos en 12 productos discriminados en 33 entregables, de los cuales se
han recibido 30 y falta por recibir tan solo 3, mencionados en el párrafo anterior, por lo que el
porcentaje de ejecución por entregables se encuentra en el 90,9% y por monto sobre el total del
Convenio se encuentra en el 89,3%.
Asimismo, se puede evidenciar que este Convenio cuenta con 3 productos de contraprestación
por parte del Banco Mundial discriminados en 4 entregables y 2 intercambios internacionales con
entidades pares de la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD en Julio de 2016 a Corea
y el otro se va a desarrollar en Abril de 2017 a Holanda, de acuerdo con el numeral 4.1 de los
Estudios Previos:
No. Producto Contribución en Especie del Banco
Asociación con entregable del producto Fecha de realización proyectada
4
Diseño del Marco de supervisión y guías de riesgos en salud para las Entidades Territoriales (ETs)
4.1: Documento con marco de Supervisión Basada en Riesgo para Entidades Territoriales
Marzo 31 2017 4.2: Documento con Guías de Riesgo en salud para Entidades Territoriales en el marco de la SBR
5
Consultas con Empresas de Juegos de Suerte y Azar, y Licoreras y FOSYGA
5.1: Realización de 3 sesiones de consultas (una para cada tipo de entidad) con representantes de empresas de juegos de suerte y azar, licoreras y FOSYGA o la entidad que la reemplace, incluyendo reportes de participación y herramientas de recolección de datos para las consultas
Mayo 15 2017
6
Divulgación y socialización a entidades supervisadas
6.3: Seminario de Capacitación en Tarifación Febrero 28 2017
Intercambio de experiencias de Supervisión con otros países.
Dos actividades de intercambio internacional (incluyendo visitas y charlas) con entidades públicas de salud de países que tengan experiencias relevantes de supervisión en salud, específicamente para el modelo SBR. No incluido en ToR
Julio 2016 y Febrero 2017
Finalmente, se puede concluir que este Convenio es un gran aporte para continuar diseñando e
implementando el modelo de supervisión para los demás agentes del SGSSS, tanto en la
supervisión por cumplimiento como la SBR, con la ayuda de expertos internacionales
reconocidos y calificados en la materia. Este Convenio ayuda a complementar los avances hasta
ahora alcanzados en el diseño e implementación de la SBR gracias a los convenios celebrados
previamente y la supervisión tradicional por cumplimiento que ha llevado a cabo la
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD desde sus inicios, con el conocimiento de
expertos y la enseñanza de experiencias, desafíos, casos de éxito y de fracaso relacionados en
la supervisión del sector salud en países pares. Esto facilita el diseño, evaluación y ajuste
continúo de metodologías e instrumentos de supervisión del SGSSS, y así se logra fortalecer y
mejorar el modelo de IVC del mismo y de esta manera, aprovechar las sinergias entre los trabajos
que se realizan conjuntamente con el Banco Mundial en el marco del presente convenio y los
resultados encontrados en Convenios anteriores.
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En consecuencia, y teniendo en cuenta los importantes y pertinentes resultados obtenidos con
los Convenios 081 de 2014 y 080 de 2015 Servicios de Asesoría Reembolsables (Reimbursable
Advisory Services – RAS, por sus siglas en inglés), para darle continuidad a este gran proyecto,
la Superintendencia Nacional de Salud, firmó este nuevo RAS con el Banco Mundial donde se
buscó trabajar la siguiente fase de la implementación de la supervisión preventiva, la adopción y
capacitación en las NIIF, y de esta manera, continuar con el seguimiento de la hoja de ruta que
se estableció en el producto 5 del primer Convenio mencionado, para hacerlo extensivo a todos
los agentes del SGSSS.
La descripción de este gran proyecto la pueden encontrar en el “Documento Técnico - Proyecto
Modelo Supervisión Basada en Riesgos y Normas Internacionales de Información Financiera”,
que fue radicado mediante NURC 3-2015-008302, el cual tuvo posteriormente un alcance que
quedó radicado mediante NURC 3-2015-008536; documentos que hacen parte integral del
presente estudio previo.
Así mismo, la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo de la
Superintendencia Nacional de Salud relaciona los siguientes números de NURC en
relación al Convenio con el Banco Mundial.
3-2016-011376 Contrato firmado - Banco Mundial Convenio RAS 2016
2-2016-053644 RAS 2016 FIRMADO POR AMBAS PARTES
3-2016-010294 Estudios Previos - Banco Mundial Convenio RAS 2016
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El equipo auditor conforme a la visita In Situ monitoreó varios aspectos del convenio con
el Banco Mundial, acorde a lo expuesto anteriormente y verificó información que ratificó
la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo:
ENMIENDA DEL CONTRATO
Como se mencionó anteriormente, para el tercer pago, se había acordado en el Convenio
que se realizaría de la siguiente manera:
Sin embargo, a 31 de Diciembre del presente año, es imposible recibir la entrega de los
productos 8.1, 8.2 y 11.8 a satisfacción de acuerdo a lo establecido en el convenio,
debido a:
PAGO PRODUCTOS PROPORCION MONTO TOTAL (USD)
3er Pago 3,1, 6.1, 6.2, 8.1, 8.2 y del 11.1 al 11.8 46,7% 517.000
TOTAL 517.000
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Tal como se menciona en la sección SCHEDULE, del citado Convenio, en su literal D,
numerales 1, 3 y 4, la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD debe proveer,
recoger, facilitar y procesar la información necesaria y requerida para poder llevar a cabo
el desarrollo de los componentes del producto 8 (8.1 y 8.2).
Para cumplir con el literal citado en el inciso anterior, la SUPERINTENDENCIA
NACIONAL DE SALUD debía expedir instrucciones a los vigilados para solicitar
información de la parte financiera del modelo de SBR, asimismo, en cuanto a la parte de
salud del mismo, se necesitaba contar con información del Ministerio de Salud y
Protección Social - MSPS.
En este sentido, la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD expide la Circular
Externa 016 de 2016, la cual nace del proyecto de actualización de la Circular Única de
la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD y actualiza la solicitud de información
financiera de acuerdo a los nuevos requerimientos contables (aplicación de las NIIF) y a
las variables del modelo de SBR propuesto.
De esta manera, esta nueva circular establece para efectos de supervisión, la estructura
de los conceptos a reportar por todas las entidades vigiladas, en aplicación de los nuevos
marcos técnicos normativos definidos por los reguladores de los Grupos 1, 2 y 3
(Ministerio de Hacienda y Crédito Público y Ministerio de Comercio, Industria y Turismo)
y por el regulador de las entidades que aplican el Régimen de Contabilidad Pública
(Contaduría General de la Nación).
Adicionalmente se establecen archivos técnicos de Información Complementaria
Financiera con fines de supervisión, con el objetivo principal de contar con información
oportuna y de calidad que permita realizar nuevos análisis para fortalecer las acciones
de supervisión tanto de cumplimiento como del modelo preventivo.
Para la ejecución y cumplimiento de este convenio, inicialmente se preveía que dicha
circular fuera expedida en agosto del presente año, de manera que la
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD empezara a recibir la nueva información
en noviembre e inmediatamente fuera compartida con el Banco Mundial para el
desarrollo del producto 8.
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Debido a diferentes ajustes tanto internos (innovaciones tecnológicas de la entidad y
necesidades de información) como externos (comentarios al borrador recibidos por parte
de los vigilados), la expedición de esta Circular fue posible solo hasta el pasado 4 de
noviembre, por lo que la nueva información financiera se empezará a recibir hasta finales
de febrero de 2017, de acuerdo a los plazos establecidos en la misma.
Adicionalmente, en cuanto a la información necesaria para los indicadores de salud
propuestos en el modelo, el Ministerio de Salud, expidió en febrero del presente año la
Resolución 256 de 2016, la cual dicta disposiciones en relación con el Sistema de
Información para la Calidad y establece los indicadores para el monitoreo de la calidad
en salud. Dicha Resolución, informa que los indicadores tendrán múltiples fuentes de
información para su construcción; donde se tomarán insumos de fuentes existentes en
el sector salud y el reporte de las Entidades Aseguradoras de Planes de Beneficios,
Instituciones Prestadoras de Servicios y Servicio de Transporte Especial de pacientes
variables al MSPS por medio de la plataforma PISIS. Adicionalmente, con la expedición
de la Resolución 256 de 2016 y la Circular 012 de 2016, los vigilados dejan de realizar
reportes a la Superintendencia Nacional de Salud sobre Indicadores de calidad y Alerta
temprana. Por lo tanto, teniendo en cuenta que el monitoreo de Indicadores de calidad
es un insumo importante para las áreas misionales de la SUPERINTENDENCIA
NACIONAL DE SALUD, se vuelve necesario tener acceso oportuno tanto a las variables
reportadas al MSPS como a los indicadores calculados con diferentes fuentes por
concepto de la Resolución 256 de 2016.
Para poder contar con la información de dicha resolución y de las diferentes bases de
datos, es necesario desarrollos tecnológicos de interoperabilidad administrativa, los
cuales se han venido dando desde que el MSPS finalizó el desarrollo necesario para
recolectar la información de la Resolución 256. Sin embargo, por razones ajenas a la
Entidad, esta conexión no fue posible en los tiempos precisos para entregar la
información al Banco Mundial.
Es indispensable que los seminarios que corresponden al entregable 11.8 se realicen en
el 2017, dado que quienes participarían y beneficiarían de los mismos estarán
disfrutando de los turnos semanales de descanso que se inician a partir del 19 de
diciembre de 2016 y que terminan el 10 de enero de 2017. Adicionalmente muchos de
los funcionarios salen a disfrutar sus vacaciones en esta época. Por lo anterior, durante
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las últimas semanas de diciembre y los primeros días de enero sólo está una pequeña
parte del personal de la Delegada para la Función Jurisdiccional en la Entidad. Es de
vital importancia que estén todos los funcionarios para la socialización de los
entregables, dado que en ellos está contenida la nueva forma de trabajo al interior de la
Superintendencia de Delegada para la Función Jurisdiccional y de Conciliación. Hacer
los seminarios sin la presencia de todos los funcionarios tendría como consecuencia que
se perdiera el impacto que se pretende con los mismos.
De acuerdo a lo anterior, a finales de Diciembre se solicitó la reprogramación de
actividades correspondientes al tercer pago del citado Convenio, de acuerdo a los
productos recibidos a satisfacción a la fecha y los que quedan pendientes por pagar el
próximo año, una vez se reciba la información requerida de la siguiente manera:
Pago Productos Valor (USD)
3er Pago 3.1, 6.1, 6.2 y 11.1 al 11.7 398.000
4to Pago 8.1, 8.2 y 11.8 119.000
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Sobre la utilidad del Convenio suscrito con el Banco Mundial, la dependencia audita
manifestó:
“El nuevo enfoque de supervisión de la Superintendencia Nacional de Salud fortalece la
supervisión por cumplimiento con la Supervisión Basada en Riesgos (SBR). Este tipo de
supervisión es de carácter prudencial, lo cual permite identificar los principales riesgos que atenta
contra los objetivos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS), de manera que
se puedan mitigar los efectos antes de que se materialicen los eventos de riesgo. La SBR se
fundamenta en una cultura de gestión de riesgos por parte de los vigilados, de manera que ésta
sea una política empresarial o de gobierno corporativo que se interiorice en toda su estructura
organizacional y que además incluya políticas de control interno.
Los principales beneficiados con este tipo de supervisión serán los usuarios del SGSSS, al contar
con un sistema más consolidado y armónico, con entidades mucho más sólidas que ofrezcan
una mejor calidad en la atención y una mayor cobertura.
Si desean entrar más en detalle en el nuevo modelo de Supervisión Basada en Riesgos que está
implementando esta Superintendencia, los invitamos a leer el documento de “Lineamientos del
Marco de Supervisión Basada en Riesgos (SBR) de la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE
SALUD” que se encuentra publicado en nuestra página web y que se entregó a todos los
asistentes al evento del lanzamiento de la política de SBR - Un modelo de vigilancia innovador
desarrollado el pasado 29 y 30 de junio de 2015. En este link lo pueden consultar: http://www.consultorsalud.com/sites/consultorsalud/files/supervision_basada_en_riesgos_2015_-
_lineamientos_de_la_supersalud.pdf
En este documento Uds. pueden encontrar cuales son los principales objetivos del nuevo modelo
de SBR, los riesgos priorizados por la SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD, entre otros
temas referentes a las ventajas y bondades del SBR. Como pueden observar, todo lo anterior se
ha venido plasmando en el diseño de metodologías y la elaboración de Circulares como por
ejemplo la CE 09 de 2016 sobre la implementación del SARLAFT o la publicación de borradores
de Resolución de SBR o de Circulares sobre Gobierno Corporativo para la recepción de
comentarios por parte del Ministerio, los vigilados y la academia, por nombrar algunos ejemplos.
Todo lo anterior, usa como materia prima el resultado de los productos entregados por el Banco
Mundial durante el proyecto, y cada Convenio constituye a avanzar en cada una de las fases
para la elaboración de este gran modelo de SBR para el SGSSS donde el usuario debe ser el
principal beneficiado.”
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Es importante mencionar que la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis
del Riesgo informan al equipo auditor de la Oficina de Control Interno el significativo
aporte que ha generado el convenio con el Banco Mundial en el cumplimiento de las
Funciones y al mejoramiento de herramientas, procesos, procedimientos y actividades
que deben desarrollar las diferentes dependencias misionales y de apoyo de la
Institución, conforme al Decreto 2462 de 2.013; concluyendo lo siguiente:
“La interacción del Banco Mundial con la Superintendencia es directa. Cómo se mencionó en la
auditoría in situ son 3 supervisores de este convenio en cabeza de los Delegados de Riesgo
(Jose Oswaldo Bonilla), la Delegada de Jurisdiccional (Maria Isabel Cañón) y el Jefe de la Oficina
de Metodologías (Daniel Andrés Pinzón), y todos tienen contacto personal y directo con los
consultores, en cada campo.
Internamente en la oficina, el funcionario Cesar Augusto Piñeros Garcia, es el encargado de la
parte operativa del proyecto con el Banco Mundial desde sus inicios, el que está pendiente del
cronograma y es el puente para conectar al Banco con la Superintendencia SNS en casos en
que ellos no puedan contactarse directamente, como por ejemplo, temas logísticos. Los
consultores del BM están interactuando permanente con los funcionarios de la SNS y viceversa,
aunque las cabezas operativas del proyecto en el Banco Mundial son Juan Pablo Toro con base
en Bogotá, Colombia, con Ronald Gomez que se encuentra instalado en Washington, USA, en
la oficina principal del Banco Mundial y Jorge Luis Silva, quien es el líder por parte del Banco
Mundial de todo el tema de jurisdiccional”.
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5.5 Recomendación presentada por la Oficina de Control Interno en informe de
seguimiento realizado en el mes de Diciembre de 2016:
La Oficina de Control Interno reitera la recomendación de realizar los ajustes
correspondientes a la programación de los dos proyectos de inversión que tiene a
su cargo la Oficina objeto del seguimiento que usted lidera.
El equipo auditor solicitó informar a la Oficina de Metodologías Para la Supervisión y
Análisis del Riesgo, si se acogió la recomendación presentada por la Oficina de Control
Interno mediante informe de Seguimiento con NURC 3-2016-023498 radicado el 21 de
Diciembre de 2016.
Respuesta de la Oficina de Metodologías Para la Supervisión y Análisis del Riesgo:
“La oficina de metodologías no acepto la recomendación de control interno “de realizar
los ajustes correspondientes a la programación de los dos proyectos de inversión que
tiene a su cargo la Oficina objeto del seguimiento que usted lidera”, debido a que la
revisión de la información fue anterior a las fechas estipuladas para ejecución de los
proyectos; adicionalmente, se debió a que aparecía una baja ejecución de los recursos
de inversión porque el primer pago destinado al banco mundial no se le cargo a la
oficina de metodologías sino a la delegada de riesgos, todo esto se manifestó mediante
el NURC 3-2017-000093”:
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MEMORANDO
ASFL01
Para responder a este memorando, favor citar este número :3-2017-000093
STICKER SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
Por favor al contestar cite este número: 3-2017-000093 Fecha 04/01/2017 11:35 a.m. Folios Anexos:4
Destino OFICINA ASESORA DE PLANEACIÓN Copia Juan David Lemus Pacheco
Bogotá D.C. 4 de Enero de 2017
Dirigido a: Para: Monica Adriana Florez Bonilla Jefe Oficina Asesora De Planeación De: JEFE OFICINA DE METODOLOGIAS DE SUPERVISION Y ANALISIS DE
RIESGO Asunto: Respuesta a Ejecución recursos de inversión (Corte Noviembre 30 de 2016) Referenciado: 3-2016-024098
Estimada Mónica Realizando la revisión del informe de ejecución de los recursos de inversión con corte a 30 de Noviembre de 2016 en referencia, se encontró que el porcentaje de obligaciones de la Oficina de Metodologías y Análisis de Riesgo es demasiado bajo a lo que en realidad esta oficina ejecutó. Al parecer, la razón de esto es que no incluye el desembolso que se realizó por concepto del primer pago correspondiente al Convenio 155 de 2016 con el Banco Mundial. A continuación se encuentran desagregados los pagos realizados por cada dependencia, de acuerdo a los productos recibidos para el primer y segundo pago (Noviembre 17 y Diciembre 23 respectivamente):
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De esta manera, el valor registrado en el informe de obligaciones por $ 98.363.487 que da un
porcentaje del 5,74%, le faltaría incluir los $391.500.000 correspondientes a los 125 mil dólares
que la Oficina pagó el 17 de Noviembre, por lo que el valor de las obligaciones se incrementaría a $489.863.487 que daría un porcentaje del 28.57%. Para soportar lo anterior, se adjuntan en excel los dos formatos de la programación mensual de pagos que se enviaron en agosto y octubre a la subdirección financiera por los 125 mil y 60 mil dólares respectivamente a una TRM estimada de $3000. Asimismo, se adjunta en formato pdf los dos soportes de los pagos finalmente realizados en pesos por parte del Banco Bancolombia recibidos de la dependencia anteriormente citada, para que lo tengan en cuenta para el informe de diciembre y evitar que se presente nuevamente esta omisión.
GTFT01 Agosto.xlsx divisas supersalud nov 17.pdf
Programación de Pagos mes de Octubre.xlsx
Segundo pago BM divisas Dic 23 2016.pdf
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Agradezco realizar las correcciones a las que haya lugar y quedo pendiente a cualquier inquietud. Cordialmente, Daniel Andres Pinzon Fonseca Copia interna: Juan David Lemus Pacheco Copia externa: Observaciones: SIN OBSERVACIONES No. Paginas: 3 No. Folios: No. Anexos: 4 Elaboró: CESAR AUGUSTO PIÑEROS GARCIA 04/01/2017 Proyectó: Responsable: Leonardo Briceño Moreno Revisó: Historial Leído por el destinatario:
Responsables que han gestionado:
Leonardo Briceño Moreno
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6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La Oficina de Control Interno de acuerdo a las funciones señaladas en la Ley 87 de 1993
y sus decretos reglamentarios, así como el Decreto 1537 de 2001, entre otros, realiza en
la presente vigencia Auditoría de Gestión a la Oficina de Metodologías para la
Supervisión y Análisis del Riesgo, con el fin de evidenciar la gestión realizada en la
Vigencia comprendida entre el 01 de Julio de 2016 a 28 de Febrero de 2017.
La Oficina de Control Interno tuvo en cuenta para ésta Auditoría realizada en el Mes de
Marzo de 2017, la solicitud de información del Jefe de Oficina de Control Interno; remitida
por correo electrónico el día 3 de Marzo de 2017, al Doctor; Daniel Andrés Pinzón
Fonseca; Jefe de la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo; y
también al enlace de la Oficina Sr. Kevin Alberto Chaverra Becharra, solicitud que fue
atendida por la Oficina de Metodologías; acorde a los términos; el día 13 de Marzo de
2017 y lo cual servirá como insumo para el desarrollo de ésta Auditoria, adicionalmente
se tiene en cuenta información adicional suministrada en el Banco de evidencias de la
Oficina de Control Interno, más la derivada de la Visita In Situ que han sido aportados en
el transcurso del ejercicio auditor.
En cuanto al seguimiento al diseño de metodologías, se evidenció la información, de las
solicitudes remitidas a las seis Dependencias de la Supersalud y así mismo, la Oficina
de Metodología para la Supervisión y Análisis de Riesgo, hizo el respectivo
pronunciamiento.
Así las cosas, el equipo auditor de la Oficina de Control interno, realizó la consolidación
de la información suministrada en una Matriz en la cual también se aprecia la información
pertinente, así como las recomendaciones, las que se incluyeron en cuadro que hace
parte de este informe; y que ahora entramos a detallar por dependencia así:
a. Superintendencia Delegada de Procesos Administrativos.
Atendiendo la observación de la Oficina de Metodologías Para el Análisis y la Supervisión de Riesgos, se
recomienda que se formalice mediante NURC la correspondiente solicitud por parte de la Superintendencia
Delegada de procesos Administrativos.
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b. Superintendencia Delegada Para la Protección al Usuario.
La Oficina de Control Interno; por conducto del padrino de la dependencia, realizará posteriormente el
seguimiento pertinente, correspondiente al funcionamiento de la metodología anteriormente referida.
c. Superintendencia Delegada Para las Medidas Especiales.
La Oficina de Control Interno asistió a reunión en la que se le socializo por parte de la Superintendencia
Delegada Para las Medidas Especiales, el sistema Fenix. Al entrar en funcionamiento la herramienta
tecnológica en mención, es importante que se definan los temas que tienen que ver con Circular única, en
procura que el funcionamiento de la herramienta diseñada, no tenga inconvenientes en su operatividad,
por lo cual la recomendación de la oficina de Control Interno es que se desarrolle un trabajo en equipo
entre la dependencia solicitante y la auditada, en procura de concluir favorablemente con los compromisos
existentes, y anteriormente relacionados.
d. Superintendencia Delegada Para la Supervisión Institucional.
Con el NURC 3-2017-003808 del 9 de Marzo de 2.017, la Superintendente Delegada Para la Supervisión
Institucional manifestó: “Luego de los análisis y las aclaraciones correspondientes entre la oficina de
Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgo y esta Delegada, se observó que, en el indicador
propuesto, compuesto por otros indicadores subordinados basados en información consultada, hizo falta
el criterio para la definición del corte en el cual una EPS se le debería hacer una revocatoria parcial de la
habilitación en el departamento de La Guajira. Lo anterior, constituye un riesgo en la medida en los tiempos
de consulta superan el tiempo definitivo para la toma de decisiones.” La dependencia auditada sobre el
particular expone:
Ante lo anteriormente señalado, expuesto por la dependencia misional que solicita la Metodología y la
Oficina encargada de diseñarla, conforme al Decreto 2462 de 2.013 y a pesar que en el Memorando antes
referido se indica: “ Luego de los análisis y las aclaraciones correspondientes entre la Oficina de
Metodologías de Supervisión y Análisis de Riesgo y esta Delegada…” ; evidentemente se presenta una
insatisfacción con el producto recibido por parte de la Superintendencia Delegada en mención, por lo que
de manera respetuosa se recomienda realizar un trabajo en equipo entre las dos (2) dependencias, que
permita concluir con productos (Metodologías) que generen satisfacción al usuario que las requiere; como
producto de una conciliación; anterior a la entrega del (los) producto(s).
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e. Superintendencia Delegada Para la Supervisión de Riesgos
En este caso la recomendación de la Oficina de Control Interno es que se realice el correspondiente
seguimiento y se continúe con el trabajo en equipo entre la Superintendencia Delegada y la Oficina de
Metodologías Para el Análisis y Supervisión de Riesgos, en procura que los ajustes respectivos; puedan
realizarse en el menor tiempo posible, a fin de culminar con éxito las metodologías requeridas por la
dependencia, para un mejor evolucionar de su actividad misional.
El equipo auditor de la Oficina de Control Interno, con el fin de verificar el cumplimiento
al procedimiento ‘’Diseño y Socialización de Políticas, Metodologías, e Instrumentos de
IVC, hizo seguimiento a solicitud realizada por la Delegada de Supervisión Institucional
mediante NURC 3-2016-013018 del 08/07/2016, concerniente a el Diseño de
Metodología para ordenar publicación de estados financieros de las EAPB, IPS y
generadores.
El equipo auditor de la Oficina de Control Interno verificó el procedimiento mencionado,
evidenciándose que en su ejecución se realizan todas las actividades establecidas
conforme al actual formato MIPD02, el cual se encuentra en el Sub – Sistema de Gestión
de la Calidad y de igual manera, se evidencian los soportes de las respectivas
actividades desarrolladas por la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis
del Riesgo.
El Equipo auditor de la Oficina de Control Interno, realizó seguimiento a la Matriz de
Riesgos Operacionales pertenecientes a la Oficina de Metodologías y análisis de Riesgo;
así las cosas; informan en cuanto a las acciones para mitigar y se verificó el Acta
GE1341; como registro de la reunión sostenida entre la Oficina de Metodologías para la
Supervisión y Análisis del Riesgo con la Superintendencia Delegada para las Medidas
Especiales en la cual se evidencia el tercer compromiso establecido en el Acta como una
acción para mitigar éstos riesgos.
En cuanto a los Riesgos de Corrupción, no se cuenta con matriz debido a que la Oficina
no ha identificado que estos riesgos sean latentes en el desarrollo de las funciones, dado
que la oficina diseña políticas, instrumentos y metodologías y los propone a las áreas
misionales, pero son estas quienes deben evaluar la pertinencia de la aplicación de las
mismas y la toma de decisiones.
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En lo referente al Convenio con el Banco Mundial; la Oficina de Metodologías de
Supervisión y Análisis de Riesgo (OMSAR) informa que el pasado 16 de Junio de 2016,
la Superintendencia Nacional de Salud (SNS) suscribió un Acuerdo de Servicios de
Asesoría Reembolsables (RAS por sus siglas en inglés) que fue numerado como el
convenio 155 de 2016.
Por otra parte, en los Estudios Previos y en el Convenio como tal, este proyecto se
desglosa en tres componentes divididos en 12 productos discriminados en 33
entregables, de los cuales se han recibido 30 y falta por recibir tan solo 3, por lo que el
porcentaje de ejecución por entregables se encuentra en el 90,9% y por monto sobre el
total del Convenio se encuentra en el 89,3%.
El equipo auditor logró evidenciar la utilidad que ha tenido la suscripción del mencionado
convenio para el cumplimiento de la Misión de la Institución, así como en qué manera ha
aportado al cumplimiento de las Funciones de la Oficina de Metodologías para la
Supervisión y Análisis del Riesgo y al mejoramiento de herramientas, procesos,
procedimientos y actividades que deben desarrollar las diferentes dependencias
misionales de la Institución, conforme al Decreto 2462 de 2.013; y los pagos que se han
ejecutado, lo han sido con el visto bueno de los supervisores de los contratos,
oportunamente asignados para estos efectos, así como las modificación realizada al
contrato revisado en desarrollo de la Auditoría, la cual cuenta con las correspondientes
justificaciones; presentadas estas por los supervisores a la ordenadora del gasto,
conforme a las evidencias contenidas en este documento.
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7. CONCILIACIÓN DEL INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA
Mediante ACTA GE-1462 el Equipo Auditor de la Oficina de Control Interno y la Oficina
de Metodologías para la Supervisión y Análisis del Riesgo; conciliaron el Informe de
Auditoría a esta Oficina realizado en el mes de Marzo de 2017.
En la referida Acta se dejo expresa constancia de lo siguiente:
“El día 23 de Marzo de 2.017, se reunieron en la Oficina de Metodologías y Análisis de
Riesgo el Jefe de la Oficina auditada, el enlace de la misma Doctor Kevin Chaverra y el
equipo auditor conformada por la Ingeniera Edita Virginia Grisales Montaño y Jorge
Enrique Cuenca Urbina, con el objeto de conciliar el informe Preliminar de Auditoría.
El Jefe de la Oficina de Metodologías para la Supervisión y Análisis de Riesgo frente a
la recomendación presentada en el informe, en lo que tiene que ver con las Metodologías
de la Superintendencia Delegada Para la Supervisión Institucional consistente en “ Se
recomienda realizar un trabajo en equipo entre las dos (2) dependencias, que permita
concluir con productos (Metodologías) que generen satisfacción al usuario que las
requiere, como producto de una conciliación, anterior a la entrega del (los) producto (s),”
expone que no acepta la recomendación por cuanto la aplicación de las herramientas
(Metodologías) es de competencia de las dependencias misionales y no de la Oficina por
él liderada; reiterando que esta dependencia se ocupa de diseñar las metodologías
requeridas por las dependencias y procede a realizar la entrega correspondiente a las
dependencias misionales, para su aplicación; y las decisiones derivadas de su
aplicación, son de competencia de las Superintendencias Delegadas.
La Oficina de Control Interno interpreta que efectivamente las oficinas o dependencias
de apoyo no pueden coadministrar y tomar decisiones que son de competencias de las
dependencias misionales, y la recomendación que se ha presentado; va dirigida y así
se aclara, que el trabajo en equipo que se ejecute entre la Superintendencias Delegadas
y la Oficina de Metodologías y Análisis de Riesgo para la construcción de las
herramientas (Metodologías), lleve o concluya con la satisfacción plena de cada una de
las mismas, como fruto del aporte por parte de aquellas; de la totalidad de insumos e
información, que lleve a que los productos diseñados por la mencionada Oficina,
cumplancon el objetivo de optimizar las funciones que conforme al Decreto 2462 de
2.013 aquellas (Superintendencias Delegadas) deben ejecutar.
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En cuanto a la recomendación realizada en relación con la Superintendencia Delegada
Para Medidas Especiales consistente en “ la recomendación de la Oficina de Control
Interno es que se desarrolle un trabajo en equipo entre la dependencia solicitante y la
auditada en procura de concluir favorablemente con los compromisos existentes y
anteriormente relacionados” el Jefe de la Oficina de Metodologías y Análisis de Riesgo
expone que no acoge la recomendación ya que sí se ha venido ejecutando un trabajo en
equipo con la mencionada dependencia misional, lo cual en ningún caso desconoce la
Oficina de Control Interno, situación por la cual propugna la recomendación, y por la
presente se aclara; toda vez que se evidencia en la Circular 016 en la cual se ven
reflejados los cambios de los anexos técnicos de la Supeintendencia Delegada para las
Medidas Especiales.
En desarrollo de la Conciliación del Informe, el Jefe de la Oficina de Metodologías y
Análisis de Riesgo sobre las solicitudes de Metodologías a la dependencia auditada,
estas deben ser presentadas de manera oficial por la Delegada que solicita el Diseño
de Metodología y estar en el Formato MIFT01, conforme a los procesos y procedimientos
establecidos al interior de la Institución, solicitando que esta recomendación pueda ser
incorporada en el informe de Auditoría, lo cual propenderá por el mejoramiento de los
procesos y procedimientos de la dependencia auditada, ante el cumplimiento que deben
realizar de este aspecto las dependencias misionales; y por considerarla procedente, el
equipo auditor procederá a incorporarla en el informe final que se presentará al Señor
Superintendente Nacional de Salud.
No habiendo más aspectos por conciliar conforme a la lectura que realizará el Jefe de la
Oficina de Metodologías y Análisis de Riesgo; se concilia el contenido del informe
preliminar de Auditoría y se presentará al Señor Superintendente Nacional de Salud por
parte de la Oficina de Control Interno.
Se incorporará este documento digital en el aplicativo de Actas de ITS, insertándola en
medio digital en el Memorando con el que se remita el informe al Señor Superintendente
Nacional de Salud, con las aclaraciones anteriormente incorporadas.”
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Con las aclaraciones contenidas en el ACTA GE-1462; el informe de la auditoría
realizada por la Oficina de Control Interno a la Oficina de Metodologías y Análisis de
Riesgo; se entiende conciliado, por lo que se procederá a presentar el mismo al Señor
Superintendente Nacional de Salud, incorporando en el Memorando remisorio el Acta
antes mencionada, en archivo digital.
Cordialmente,
JUAN DAVID LEMUS PACHECO
Jefe de la Oficina de Control Interno Proyectó: Edita Virginia Grisales M- Profesional Especializado Oficina de Control Interno. Auditor Líder
Jorge Enrique Cuenca Urbina - Profesional Especializado Oficina de Control Interno.Auditor
Acompañante
