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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Sabinas Hidalgo, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

37

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 91

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 91

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 91


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Municipio no proporcionó 5 de las 40 conciliaciones bancarias de los saldos existentes al 31 de diciembre de 2016, que representan un importe contable de $638,649 por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentaron en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Monterrey, Nuevo León, a 21 de julio de 2017



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe Auditor Especial de Municipios, el 21 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/95

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/95

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

INGRESOSImpuestos $ 8,679,739 5 $ 9,271,199 6 $ (591,460) (6)Derechos 2,320,554 1 1,887,737 1 432,817 23Productos 5,041,400 3 3,096,400 2 1,945,000 63Aprovechamientos 880,282 1 7,328,869 4 (6,448,587) (88)Participaciones 77,677,976 48 84,804,510 53 (7,126,534) (8)Fondo de Infraestructura Social 7,199,784 4 9,634,405 6 (2,434,621) (25)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 19,288,612 12 25,080,227 16 (5,791,615) (23)Fondo Descentralizado 7,734,669 5 12,419,837 8 (4,685,168) (38)Otras Aportaciones 34,146,718 21 - - 34,146,718 -Financiamiento - - 7,215,590 4 (7,215,590) (100)Otros 404,308 - - - 404,308 -Total $ 163,374,042 100 $ 160,738,774 100 $ 2,635,268 2




Concepto

EGRESOS

Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo SocialSeguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos AdquisicionesDesarrollo Urbano y EcologíaFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasOtros Total

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

$ 48,679,646 35 $ 41,562,207 25 $ (7,117,439) (17)6,954,729 5 20,928,272 12 13,973,543 67

14,028,573 10 11,196,325 7 (2,832,248) (25)7,289,856 5 364,554 - (6,925,302) (1,900)8,718,443 6 10,576,627 6 1,858,184 181,441,629 1 1,824,738 1 383,109 214,561,373 3 47,708,148 28 43,146,775 907,132,537 5 9,634,405 6 2,501,868 26

18,844,872 13 25,080,227 15 6,235,355 251,103,407 1 - - (1,103,407) -

22,543,963 16 - - (22,543,963) -$ 141,299,028 100 $ 168,875,503 100 $ 27,576,475 16

Concepto Importe

Fondo para caja $ 4,000 Bancos 31,146,964Cuentas por cobrar 469,731 Subtotal $ 31,620,695

Menos:Cuentas por pagar 1,433,191

Total $ 30,187,504




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 3 0 0 14 0 0

FinancieraB 2 5,087,231 0 0 0 2 5,087,231 0

EconómicaC 4 492,646 0 330,083 64,032 4 98,531 98,531ControlInternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal

27 5,579,877 3 330,083 64,032 24 5,185,762 98,531OBRA PÚBLICA

NormativaA 62 0 31 0 0 31 0 0

TécnicaD 3 0 1 0 0 2 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 65 0 32 0 0 33 0 0Total 92 5,579,877 35 330,083 64,032 57 5,185,762 98,531

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA4 Financiera 3,360,627 PFRA18 Financiera 1,726,604 PFRA5 Económica 25,000 PPR, PFRA13 Económica 47,921 PPR, PFRA10 Económica 25,610 PPR, PFRA11 Económica 0 PFRA16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG24 Control Interno 0 RG

Subtotal 5,185,762OBRA PÚBLICA

27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA, RG57 Normativa 0 PFRA, RG25 Técnica 0 RG26 Técnica 0 RG

Subtotal 0




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 5,185,762

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

24 3 20 4 27 5,185,762

OBRA PÚBLICA 33 31 4 35 0Total 57 3 51 8 62 5,185,762

Monto nosolventado por

tipo de acción $

98,531 5,185,762 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sabinas Hidalgo 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.



Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.



IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 8,679,739 5 $ 8,741,002 6 $ (61,263) (1)Derechos 2,320,554 1 1,798,730 1 521,824 29Productos 5,041,400 3 3,015,763 2 2,025,637 67Aprovechamientos 880,282 1 7,026,023 5 (6,145,741) (87)Participaciones 77,677,976 48 69,103,889 49 8,574,087 12Fondo de Infraestructura Social 7,199,784 4 6,884,075 5 315,709 5Fondo para el Fortalecimiento Municipal 19,288,612 12 18,728,005 13 560,607 3Fondo Descentralizado 7,734,669 5 8,239,966 6 (505,297) (6)Otras Aportaciones 34,146,718 21 13,655,045 10 20,491,673 150Otros 404,308 - 4,441,507 3 (4,037,199) (91)

Total $ $ $ 21,740,037 15

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de auditoria.

IMPUESTOS $8,679,739

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 6,040,483 70 $ 590,606 10Adquisición de inmuebles 2,217,265 25 922,869 42Diversiones y espectáculos públicos 7,950 - 3,000 38Recargos y accesorios 414,041 5 - -

Total $ 8,679,739 100 $ 1,516,475 17

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar



subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 07 de Sesión Ordinaria celebrada el de 27 noviembre de 2015.

Predial $6,040,483

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por presente año y rezagos, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 28%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $2,217,265

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto estaba de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $7,950

Se registraron en este concepto cobros por la instalación de circos.

Recargos y accesorios $414,041

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos del predial por $382,113 y sobre adquisición de inmuebles por $31,928.

DERECHOS $2,320,554



Cooperación para obras públicas $ 10,300 - $ 8,000 78Servicios públicos 526,809 23 76,596 15Construcciones y urbanizaciones 711,431 31 335,765 47Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 74,821 3 - -Inscripción y refrendo 288,398 12 201,628 70Revisión, inspección y servicios 105,217 5 - -Expedición de licencias 149,184 6 - -



Ocupación de la vía pública 452,194 20 81,977 18Botes para basura 2,200 - - -

Total $ 2,320,554 100 $ 703,966 30

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R Ayuntamiento en acta número 07 de Sesión Ordinaria celebrada el de 27 noviembre de 2015.

Cooperación para obras públicas $10,300

En este concepto se registró los cobros por construcción de banquetas y electrificación en diversas colonias.

Servicios públicos$526,809

En este concepto se registró los cobros por servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $711,431

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permisos para construcción $ 269,091Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 210,668Licencia de uso de suelo o edificación 50,325Permiso para la toma de drenaje sanitario 48,096Regularización y ordenamiento urbano 46,442Permiso para la toma de agua potable 43,093Constancias y certificaciones(medidas de terreno) 23,373Concursos (obras) 21,000Subsidios (cargo) (657)

Total $ 711,431

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $74,821

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de las constancias de no adeudo de predial, asignación de número oficial y buena conducta.

Inscripción y refrendo $288,398

En este concepto se registraron cobros por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/95


Revisión, inspección y servicios $105,217

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencias de manejo $ 104,118Expedición de placas provisionales 1,099

Total $ 105,217

Expedición de licencias $149,184

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de permisos para colocar anuncios en la vía pública.

Ocupación de la vía pública $452,194


Concepto Importe

Instalaciones fijas y semifijas $ 280,540Sitios de automóviles, camiones de carga y de pasajeros 158,615Estacionamientos exclusivos 13,039

Total $ 452,194

Botes para basura $2,200

En este concepto se registraron ingresos por venta de botes de basura.

PRODUCTOS $5,041,400



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 645,084 13 $ 492,535 76Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 3,829,281 76 962,645 25Depósito de escombros y desechos vegetales 131,745 3 - -Intereses bancarios 4,290 - - -Eventos municipales 431,000 8 300,500 70

Total $ 5,041,400 100 $ 1,755,680 35



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $645,084

En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal que ascendieron a $180,549 y por la enajenación de vehículos oficiales fuera de uso y considerados como chatarra por $464,535, mediante convocatoria pública de subasta pública autorizada por el R. Ayuntamiento y publicada en Periódico Oficial del Estado del día 19 de agosto de 2016.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $3,829,281


Concepto Importe

Parque recreativo La Turbina y Ojo de Agua $ 3,826,781Centro social 1,500Capillas de velación 1,000

Total $ 3,829,281

Como procedimiento adicional de auditoría, se obtuvieron los reportes de control, como el boletaje del parque recreativo Ojo de Agua y la Turbina, conciliándolo contra lo registrado contablemente.

Depósito de escombros y desechos vegetales $131,745

En este concepto se registraron ingresos por recolección de basura y limpieza de fosas sépticas.

Intereses bancarios $ 4,290

En este concepto se registraron los intereses bancarios generados de la cuenta de inversión de recursos propios.

Eventos municipales $ 431,000

En este concepto se registraron los ingresos recaudados en la feria de la fundación del Municipio y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Instalación de juegos mecánicos $ 180,000Donativos 123,500Permisos por uso de piso 127,500

Total $ 431,000



Como procedimiento de auditoría, se revisaron los ingresos obtenidos por concepto de juegos mecánicos, verificando el convenio celebrado entre el Municipio y el concesionario.

APROVECHAMIENTOS $880,282



Multas $ 524,630 59 $ 151,090 29Donativos 323,449 37 121,509 38Diversos 32,203 4 - -

Total $ 880,282 100 $ 272,599 31

Multas $524,630

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos de Tránsito y Vialidad y el Policía y Buen Gobierno, así como, de otras disposiciones en materia hacendaria aplicables por el Municipio, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Infracciones de tránsito $ 375,121Policía y Buen Gobierno 110,390Arbotantes 39,119

Total $

Donativos $323,449

Se registraron en este concepto los ingresos por donativos y se integra como sigue:

Concepto Importe

Donativos al DIF (cuotas de guardería y aportación de damas voluntarias) $ 226,830Por consultas y terapias en centro de rehabilitación 95,919Donativos al gasto corriente 700

Total $ 323,449

$32,203Diversos

Se registraron en este concepto ingresos por permisos para construir gavetas y abrir fosas en el panteón municipal.



PARTICIPACIONES $77,677,976



Fondo General de Participaciones $ 52,129,888 67 $ 52,129,888 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 6,182,512 8 6,182,512 100Tenencia 4,130,419 5 4,130,419 100Control vehicular 298,881 - 298,881 100Impuesto sobre automóviles nuevos 1,971,608 3 1,971,608 100Impuesto especial sobre producción y servicios 1,855,960 3 1,855,960 100Fondo de Fiscalización 2,209,034 3 2,209,034 100Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 2,567,546 3 2,567,546 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 553,462 1 553,462 100ISR, artículo 36 de la Ley de Coordinación Fiscal 4,878,666 6 4,878,666 100Aportación provisiones económicas 900,000 1 900,000 100

Total $ 77,677,976 100 $ 77,677,976 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $7,199,784

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL$19,288,612

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados.



FONDO DESCENTRALIZADO $7,734,669

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $34,146,718

Este rubro representa el 21% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:


Fondo de Fortalecimiento Regional $ 25,003,056 73 $ 25,003,056 100Desarrollo Municipal 3,636,384 11 3,636,384 100Fondo de Desarrollo Regional 2,098,129 6 2,098,129 1003 x 1 Migrantes 1,518,350 5 663,561 44Fondo de Estabilización Integración Entidad Federativa 1,084,841 3 1,084,841 100Sedatu Federal 2016 775,377 2 775,377 100La Acción de la Vivienda 22,309 - - -Otras Aportaciones 8,272 - - -

Total $ 34,146,718 100 $ 33,261,348 97

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en su caso se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno Estatal de los fondos estatales y federales al Municipio, conciliándolos contra los saldos registrados.

OTROS $404,308

En este rubro se registraron los conceptos de ingresos siguientes:

Concepto Importe

Otros ingresos $ 124,907Devolución de pagos 3,500Relleno y compactación de zanjas 275,901

Total $



EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 48,679,646 35 $ 39,796,246 29 $ (8,883,400) (22)Servicios Comunitarios 6,954,729 5 16,085,211 12 9,130,482 57Desarrollo Social 14,028,573 10 10,598,300 8 (3,430,273) (32)Seguridad Pública y Tránsito 7,289,856 5 353,936 - (6,935,920) (1,960)Mantenimiento y Conservación de Activos 8,718,442 6 9,370,755 7 652,313 7Adquisiciones 1,441,630 1 245,195 - (1,196,435) (488)Desarrollo Urbano y Ecología 4,561,373 3 19,859,137 14 15,297,764 77Fondo de Infraestructura Social Municipal 7,132,537 5 5,374,331 4 (1,758,206) (33)Fondo de Fortalecimiento Municipal 18,844,872 13 18,932,366 14 87,494 -Obligaciones Financieras 1,103,407 1 842,269 1 (261,138) (31)Otros 22,543,963 16 15,776,799 11 (6,767,164) (43)

Total $ $ $ (4,064,483) (3)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:



Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios personales $ 62,124,112 44 $ 61,422,880 45 $ (701,232) (1)Prestaciones 3,930,835 3 3,645,919 3 (284,916) (8)Servicios generales 16,360,632 12 15,203,129 11 (1,157,503) (8)Materiales y suministros 14,348,219 10 11,589,968 8 (2,758,251) (24)Mantenimientos 3,387,205 2 2,564,476 2 (822,729) (32)Apoyos 3,154,332 2 2,249,516 2 (904,816) (40)Aportaciones 265,580 - 162,800 - (102,780) (63)Eventos 4,304,619 3 1,567,367 1 (2,737,252) (175)Bienes muebles 5,247,269 4 2,153,804 1 (3,093,465) (144)Obras públicas 26,860,737 19 34,185,179 25 7,324,442 21Obligaciones financieras 1,285,488 1 2,489,507 2 1,204,019 48Obras intangibles 30,000 - - - (30,000) -

Total $ 141,299,028 100 $ 137,234,545 100 $ (4,064,483) (3)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Bufete de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V. Obra pública (Unidad deportiva) $ 5,989,496

Comisión Federal de Electricidad Obra pública (Alumbrado público) 5,675,087Petro Sav Sabinas, S.A. de C.V. Combustibles 5,581,341Construcciones Faper, S.A. de C.V. (1) Obra pública (Gimnasio municipal) 2,931,590Ckt Edificaciones, S.A. de C.V. Obra pública (Dormitorios en comunidades) 2,478,635Desarrollos Locsa, S.A. de C.V. Obra pública (Pavimentación) 2,360,804José Carlos López Juárez Obra pública (Boulevard y pavimentación) 1,961,529Abastecedora de Bienes y Servicios, S.A. de C.V. Equipo de transporte 1,602,520Constructora Jomabe, S.A. de C.V. Obra pública red de agua potable y drenaje 1,502,159Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. Obra pública Centro comunitario 1,396,072Proceso Electrodinámico, S.A. de C.V. Obra pública Pavimentación 1,326,557Construcciones y Urbanizaciones del Ponientes,S.A. de C.V. Obra pública Red de drenaje sanitario 1,276,272

Grupo Industrial Maroc, S.A. de C.V. Obra pública (Cuartos en colonias) 1,260,753Conamsa Urbanizadora, S.A. de C.V. Obra pública (Red de drenaje sanitario) 1,230,771Nallely Concepción Facundo Perales (1) Obra pública (Plaza Pública) 1,119,846

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo confirmación de saldos del proveedor.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.



SERVICIOS PERSONALES $62,124,112

Este capítulo representa el 44% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 50,767,171 82 $ 48,816,645 96Aguinaldo 5,133,201 8 1,667,268 32Pensiones y jubilaciones al personal 3,014,620 5 1,132,783 38Compensaciones 1,128,142 2 767,478 68Liquidaciones 788,399 1 564,000 72Prima vacacional 648,180 1 221,667 34Sueldos a personal eventual 403,428 1 289,556 72Asesoría 140,768 - 114,448 81Asesoría legal 46,500 - 34,800 75Asesoría escolar 18,500 - 10,000 54Tiempo extra 18,043 - 4,618 26Honorarios 17,160 - 13,000 76

Total $ 62,124,112 100 $ 53,636,263 86

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $3,930,835

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Despensas $ 2,033,612 52 $ 611,231 30Medicamentos 901,438 23 414,842 46Consumos de alimentos del personal 403,461 10 53,341 13Análisis clínicos 167,151 4 48,876 29Servicio médico 129,832 3 23,700 18Uniformes 104,928 3 52,507 50Quinquenios 72,404 2 - -Prestaciones según convenio sindical 60,100 2 50,000 83Capacitación, cursos, conferencias 46,831 1 8,669 19



Cuotas al IMSS 6,150 - 6,150 100Gastos funerarios 4,928 - - -

Total $ 3,930,835 100 $ 1,269,316 32

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $16,360,632

Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo energía eléctrica $ 11,426,216 70 $ 5,650,876 49Arrendamiento de maquinaria 1,432,547 9 1,432,547 100Servicio telefónico 820,675 5 728,606 89Servicio de agua y drenaje 787,112 5 283,022 36Radio, prensa y televisión 444,079 3 295,120 66Gastos de representación 383,000 2 383,000 100Seguros de vehículos 291,638 2 175,170 60Gastos de viaje 150,368 1 43,502 29Planos y urbanizaciones 139,790 1 - -Reparaciones en el rastro municipal 95,030 1 44,676 47Arrendamiento de equipo de transporte 74,426 1 - -Arrendamiento de equipo de oficina 68,440 - - -Gastos de cafetería 65,797 - - -Refrendos, placas y tenencias 40,571 - - -Arrendamiento de equipo de sonido 30,740 - - -Trabajos de sistema predial y tesorería 25,994 - 9,280 36Atenciones a funcionarios 23,501 - 17,172 73Eventos sindicales 21,000 - - -Arrendamiento de inmuebles 16,500 - - -Diversos gastos menores 23,208 - - -

Total $ 16,360,632 100 $ 9,062,971 55

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba selectiva de los servicios más importantes prestados por el municipio, verificando los lineamientos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en los mismos.



MATERIALES Y SUMINISTROS $14,348,219


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 5,033,503 35 $ 2,843,361 56Material de alumbrado público 1,753,905 12 966,822 55Diésel 1,672,045 12 259,060 15Refacciones 1,508,929 11 180,549 12Gas L.P. 641,720 4 - -Papelería y artículos de oficina 489,188 4 81,972 17Llantas 475,070 3 114,140 24Material de imprenta 465,366 3 110,761 24Pintura 420,901 3 - -Aceites y lubricantes 379,144 3 - -Artículos para aseo y limpieza 300,906 2 23,375 8Herramientas 268,281 2 - -Material para pavimentación y recarpeteo

215,732 2 69,844 32

Material de plomería 176,552 1 - -Material deportivo y trofeos 159,428 1 - -Material de construcción 153,372 1 69,967 46Acumuladores 96,840 1 - -Asfalto 41,980 - - -Fertilizantes y germicidas 29,506 - - -Señalamientos viales 28,243 - - -Material fotográfico 20,208 - - -Suscripciones y cuotas 17,400 - - -

Total $ 14,348,219 100 $ 4,719,851 33

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $3,387,205


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/95



Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 857,766 25 $ 627,045 73Mantenimiento de vehículos 424,229 12 135,488 32Mantenimiento de señalamientos viales 375,216 11 253,931 68Mantenimiento de pavimento 336,813 10 129,345 38Mantenimiento de equipo pesado 322,895 10 172,272 53Mantenimiento de edificios 436,415 13 187,000 43Mantenimiento de cordones de banqueta 207,805 6 - -Mantenimiento equipo diverso 96,356 3 - -Mantenimiento de equipo de computo 91,438 3 - -Mantenimiento de alumbrado público materiales 68,711 2 - -Mantenimiento de aparatos climatizadores 60,979 2 - -Mantenimiento a centros deportivos 35,590 1 - -Mantenimiento equipo de comunicación 20,109 1 - -Enderezado y pintura de vehículos 18,011 1 - -Impermeabilizaciones 17,208 - - -Mantenimiento panteones 13,167 - - -Mantenimiento de equipo de oficina 2,900 - - -Mantenimiento de vías públicas 1,597 - - -

Total $ 3,387,205 100 $ 1,505,081 44

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de éstos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $3,154,332



Becas a estudiantes $ 1,025,602 33 $ 729,246 71Apoyos para transportación a estudiantes 611,734 19 83,470 14Apoyos económicos a personas de escasos recursos 397,686 13 - -Despensas a personas de escasos recursos 225,724 7 167,272 74Apoyos de paquetes escolares a escuelas 132,798 4 76,356 57Apoyos para arbitrajes e instructores 118,537 4 - -Programas asistenciales del DIF municipal 108,141 3 108,141 100Apoyo para renta 98,460 3 - -Apoyos para uniformes deportivos 83,902 3 - -Atención médica a personas de escasos recursos 72,686 2 - -Apoyos económicos a escuelas 70,836 2 - -



Premio al contribuyente al corriente del predial 38,160 1 - -Apoyos para transportación a equipos deportivos 32,151 1 - -Apoyos para alimentación en eventos deportivos 29,560 1 - -Funerales a personas de escasos recursos 28,316 1 - -Brigadas y apoyos para la salud pública 19,831 1 - -Apoyos en materiales de construcción a escuelas 15,204 1 - -Apoyos para gastos funerales 14,300 - - -Diversos gastos menores de $10,000 30,704 1

Total $ 3,154,332 100 $ 1,164,485 37

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a escuelas y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $265,580

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a instituciones culturales $ 115,000 43 $ 115,000 100Aportaciones a la Cruz Roja 84,000 32 - -Aportación a Casa Hogar Oasis de los Niños 65,000 25 - -Otros apoyos diversos 1,580 - - -

Total $ 265,580 100 $ 115,000 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos como la solicitud de petición por parte de la institución y en su caso, el convenio respectivo, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $4,304,619



Aniversario del Municipio $ 1,211,836 28 $ 1,009,417 83Eventos cívicos 617,166 14 32,480 5Informe del C. Presidente Municipal 431,083 10 327,200 76Día de las madres 399,055 9 93,450 23Arreglos y posadas navideñas 336,333 8 - -Día del maestro 294,156 7 87,600 30Evento Moto Rock 271,709 6 - -



Cabalgatas 239,456 6 151,497 63Día del niño 217,235 5 146,160 67Evento adulto mayor 111,430 3 - -Certamen a reina de la feria 85,238 2 23,850 28Evento de volks 39,710 1 - -Eventos culturales 25,935 1 - -Eventos DIF 14,582 - - -Día del padre 8,700 - - -Día de la secretaria 995 - - -

Total $ 4,304,619 100 $ 1,871,654 43

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES$ 5,247,269



Adquisición de equipo de transporte $ 1,796,336 34 $ 1,796,336 100Maquinaria pesada 1,778,521 34 1,778,521 100Equipo de seguridad pública 923,811 18 899,798 97Mobiliario y equipo diverso 392,196 8 189,628 48Muebles y equipo de oficina 170,010 3 143,932 85Climas a oficinas municipales 107,757 2 - -Equipo de cómputo 48,201 1 - -Equipo de comunicación 20,097 - - -Audio y videos 10,340 - - -

Total $ 5,247,269 100 $ 4,808,215 92

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, y se comprobó su debido registro en el control del Patrimonio Municipal, así como la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.

OBRAS PÚBLICAS $ 26,860,737

Este capítulo representa el 19% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:



Importe % Alcance %

Concepto

Fondo de Fortalecimiento 2016Construcción de unidad deportiva en cabecera municipal $ 5,989,496 22 $ 5,989,496 100Construcción de centro comunitario en la comunidad la Carbonera 1,396,072 5 1,396,072 100

Infraestructura Social MunicipalConstrucción de cuartos dormitorio 2,478,635 9 2,478,635 100Introducción de drenaje colonia Venustiano Carranza 1,276,273 5 1,242,190 97Construcción de dije colonia Pablo de los Santos 1,230,771 5 1,176,523 96Pavimentación de calles en colonia Sendero 2º sector 1,071,890 4 1,042,865 97Introducción de drenaje en colonia Eulogio Reyes 778,753 3 738,373 95Introducción de agua y tomas domiciliarias en colonia Enrique Lozano 299,672 1 264,437 88

Desarrollo MunicipalPavimentación de calles en colonias Hacienda Larraldeña, Río Blanco y Mateo Alcorta 2,360,804 9 2,279,595 97Pavimentación de calles en colonias Sendero, Pantano y Pablo Blanco 1,126,567 4 1,085,862 96

3x1 MigrantesIntroducción de agua potable y drenaje 3x1 migrantes 1,506,699 6 1,289,919 86Plaza en colonia Benito Juárez 3x1 migrantes 799,863 3 799,863 100

Fondos DescentralizadosRemodelación del gimnasio municipal 1,491,243 6 1,491,243 100

Sedatu Federal 2016Construcción de cuartos, aportación adicional federal Sedatu 1,450,813 5 1,450,813 100Construcción de cuartos, aportación adicional municipal Sedatu 477,077 2 477,077 100

Fondo de Desarrollo RegionalConstrucción de boulevard en calle Luis T. Mireles 889,639 3 889,639 100

Hábitat Fronterizo MunicipalPavimentación en calle Manuel Mascorro, colonia Eulogio Reyes 505,094 2 502,083 99Hábitat fronterizo municipal 100,616 - - -Pavimentación de calle pánfilo Natera, colonia Raúl Caballero 515,112 2 510,180 99

Otras obrasConstrucción de cancha en colonia Rincón de los Sabinos 522,462 2 177,257 34Construcción de boulevard y pavimentación de calle Reforma 410,854 2 262,366 64Obra en la colonia Garza Ayala 53,052 - 48,192 91Obras varias 47,377 - - -Alumbrado público de colonia Constitución 26,251 - - -Alumbrado público de callejón Las Américas 21,830 - - -Alumbrado público de colonia Eloy Treviño 15,087 - - -Construcción de cancha Las Misiones 1,600 - - -Retención 0.5% obra (12,775) - - -



Obras Públicas directasAmpliación en red de energía, colonia Eulogio Reyes 24,211 - - -Electrificación en colonia Eloy Treviño 5,699 - - -

Total $ 26,860,737 100 $ 25,592,680 95

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León así como, en la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,285,488



Deuda con proveedores (Pagos) $ 1,006,000 78 $ 988,487 98Convenio judicial 576/2014 Gas Licuado de Sabinas 215,000 17 215,000 100Comisiones y situaciones bancarias 64,488 5 - -

Total $ 1,285,488 100 $ 1,203,487 94

OBRAS INTANGIBLES$30,000

Este capítulo se integra por el concepto de Obras Intelectuales, y corresponde a las erogaciones realizadas por la producción, grabación, composición, edición, arreglos musicales y video del himno, alusivo al Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.



La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 8,890,135Más:Ingresos 163,374,042

Subtotal $ 172,264,177Menos:Movimientos en Patrimonio (1) 775,228Diversos ajustes de ejercicios anteriores 2,417Egresos 141,299,028

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 30,187,504

Nota (1) Corresponde a un error por registrar como ingresos un traspaso bancario entre cuentas de fortalecimiento, mediante la póliza de diario 2016120088 de fecha 30 de diciembre de 2016.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo de esta sección:

Cuenta Importe

Fondo para cajas $ 4,000Bancos 31,146,964Cuentas por cobrar 469,731

Subtotal $ 31,620,695Menos:Cuentas por pagar 1,433,191

Total $ 30,187,504

Fondo para cajas $4,000

Esta cuenta se integra por fondo para gastos menores asignados a la Dirección de Catastro Municipal, al cual se le practicó arqueo.

Bancos $31,146,964

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 31,016,661Fondo de Infraestructura Social Municipal 129,584Fondo de Fortalecimiento Municipal 719

Total $ 31,146,964



Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta bancarios, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $469,731

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario $ 1,042,012Subsidio al empleo (34,720)Otros estímulos fiscales (537,561)

Total $ 469,731

Se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la Cuentas por cobrar y se revisó que lo relacionado con lo del Impuesto sobre la Renta (Crédito al salario o subsidio al empleo) se compensara al momento de determinar los pagos provisionales correspondientes.

Cuentas por pagar $1,433,191

Las cuentas por pagar se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal por sueldos $ 1,515,101ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 57,039Acreedores diversos 17,172Retenciones del 5% sobre obras (156,121)

Total $ 1,433,191

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por el impuesto de ISR retenido de los sueldos al personal que se efectuaron en el año 2016, se comprobó su registro mediante la revisión de las nóminas pagadas, y se verificó que se hayan presentado las declaraciones correspondientes.



B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico) publicados en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogo de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme al artículos 55, con relación a los artículos 46 y 48, al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.) Estado de situación financiera.

a.2.) Estado de actividades.

a.3.) Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.) Estado de cambios en la situación financiera

a.5.) Estado de flujo de efectivo).

a.6.) Notas a los estados financieros.

a.7.) Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1.) Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones:

. Administrativa.

. Económica.

. Por tipo de gasto.

. Funcional.




. Programática.

c) Anexos (Información adicional)

c.1.) Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información referente a la Norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62, así como, la otra información mencionada en sus artículos 66, 67, 68, 69, 76 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69, primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1.) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2.) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3.) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).




b.4.) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Respuesta"De acuerdo con las observaciones preliminares por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, donde se nos menciona el incumplimiento de la LGCG y la normatividad emitidos por el CONAC, se le informa que el Municipio se encuentra en proceso de implementación y migración a un sistema contable, para así dar cumplimiento a las obligaciones referidas en dicha Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que no se exhibió la documentación que acredite lo mencionado en su respuesta, con respecto al cumplimiento de los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los




Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, no cuenta con página oficial de internet, según la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Respuesta"De acuerdo con las observaciones preliminares por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, donde se nos menciona el incumplimiento de la LGCG y la normatividad emitidos por el CONAC, se le informa que el Municipio se encuentra en proceso de implementación y migración a un sistema contable, para así dar cumplimiento a las obligaciones referidas en dicha Ley."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

PRODUCTOS

Enajenación de bienes muebles e inmuebles

3. En acta número 15 de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento de sesión ordinaria de fecha 11de agosto de 2016, se aprueba la enajenación mediante subasta pública de nueve vehículos en calidad de chatarra, siendo publicada su convocatoria en el Periódico Oficial del Estado del 19 de agosto de 2016, efectuando su venta al C. Hector Rodríguez Llano en la cantidad de $464,535 según los recibos de ingresos y comprobantes fiscales digitales que se detallan a continuación:

Núm. de Fecha del Núm. de Fecha de Importe recibo de recibo de factura facturaingresos ingresos

300144 23/09/2016 18970 23/09/2016 $ 250,000300336 10/10/2016 19164 10/10/2016 200,000300896 28/11/2016 19688 28/11/2016 14,535

Total $ 464,535

Al respecto no se localizó ni fue exhibido durante el proceso de la auditoría, el avalúo correspondiente, de conformidad a lo señalado en el artículo 212 párrafo primero, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En el caso del avaluó de la chatarra, se basa en la propuesta del pago del kilogramo al momento de la subasta por cada uno de los concursantes; de tal manera que se entregó en su momento al Auditor adscrito el listado de pesajes y totales de kilogramos de fierro de los automóviles listado en este punto."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la convocatoria a la Subasta Pública-Remate 01/2016, de un listado de pesajes y de una propuesta de oferta, la cual no solventa la observación de normatividad, ya que los argumentos expuestos y la documentación exhibida en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


APROVECHAMIENTOS

Donativo

4. Se registraron ingresos por valor de $3,360,627 mediante el recibo oficial número 282932expedido el 30 de junio de 2016 a nombre de Petróleos Mexicanos, por concepto del donativo en especie de 300 toneladas de asfalto AC-20, 20,000 litros de gasolina magna y 20,000 litros de diésel, aprobado mediante contrato de donación y oficio de notificación de autorización GRDS/N/079/2015, ambos documentos de fecha 13 de noviembre de 2015, observando que esta transacción quedo sin efecto en los registros contables, debido a que posteriormente por error fue cancelada con la póliza de diario número 2016120069 de fecha 30 de diciembre de 2016, contraviniendo lo señalado en el artículo 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual menciona que los registros contables se llevaran con una base acumulativa.

Financiera - Monto no solventado $3,360,627

Respuesta"Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta, así dar cumplimiento a la LGCG."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiera por valor de $3,360,627, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.





EGRESOS

GENERAL

5. Se efectuaron pagos por valor de $52,004 de las cuales no se localizó ni fue exhibidodurante la auditoría, las pólizas de cheque y la documentación original que respalde la contabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha Núm. de Núm. de Beneficiario Importe de póliza la póliza la pólizacontable contable de cheque

03/03/2016 2016030132 182 407 Tesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, N.L. $ 8,25421/12/2016 2016120172 182 1802 Rafael Garza García 18,75030/12/2016 2016120278 182 1262 Severo González Cardenas 25,000Total $ 52,004

Económica - Monto no solventado $25,000

Respuesta"Se anexa la información y documentación donde se demuestra que lo pagos realizados, se ejercieron en atención de actividades propias de la función municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque números 407, con su respectivo pase de abordar e itinerario de la empresa Volaris por viaje que realizó el Presidente Municipal a la Ciudad de México y de una fotografía, de la póliza de cheque número 1802, que incluye listados de raya firmados por los participantes en el programa-taller de pintura automotriz, impartido por el C. Rafael García Rodríguez, y del acta de sesión ordinaria número 9 que aprueba dicho programa, y de la póliza de cheque número 1262, a la cual se anexa el oficio SRA-463/2016 de fecha 05 de septiembre de 2016, expedido por el Secretario de Ayuntamiento al tesorero Municipal, solicitando recursos para pago de apoyos a estudiantes de enseñanza de nivel básica y una fotografía, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, en relación a lo normativo, ya que con la información documental exhibida en su respuesta, se acredita el cumplimiento a los fundamentos señalados, subsistiendo lo del




000

0020226840

0

aspecto económico por valor de $25,000, en el caso de la póliza de cheque número 1262, yaque el soporte documental que se adjuntó como evidencia del pago, no justifica lo Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

6. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos a diferentes personas morales por importe de$3,426,347 derivado de la compra de bienes y la contratación de servicios, los cuales según los auxiliares contables se registraron con las pólizas diario o de cheque y se amparan con las facturas siguientes:

Nombre del Proveedor y Fecha de Número Importe Fecha de Número Importe descripción del bien o servicio factura de factura póliza diario póliza diario

o cheque o cheque

Capítulo y concepto: SERVICIOS PERSONALES-SueldosProveedor: Walter Slider de México, S.A. de C.V.Toboganes para el ojo de agua-Anticipo 14/06/2016 14/06/2016 2016060014 $ 500,00 Toboganes para el ojo de agua -Anticipo 14/06/2016 692 $ 1,160,000 16/06/2016 2016060015 80,00 Toboganes para el ojo de agua-Anticipo 14/06/2016 20/07/2016 2016070024 348,00

Capítulo y concepto: SERVICIOS GENERALES-Arrendamiento de maquinariaProveedor: Construcciones y Multiservicios Torres, S.A. de C.V.Arrendamiento de retroexcavadora 15/12/2015 99 $ 55,560 15/12/2015 2016010035 $ 55,56Arrendamiento de retroexcavadora 05/01/2016 246 55,560 05/01/2016 2016010036 55,56Arrendamiento de retroexcavadora 15/04/2016 772 64,032 13/05/2016 2016050026 64,03Arrendamiento de retroexcavadora 09/03/2016 490 55,680 30/05/2016 2016050038 55,68Arrendamiento de retroexcavadora 15/04/2016 772 64,032 30/05/2016 2016050039 64,03Arrendamiento de retroexcavadora 23/05/2016 1014 50,112 30/05/2016 2016050040 50,11Arrendamiento de retroexcavadora 10/06/2016 1127 49,416 13/06/2016 2016060037 49,41Arrendamiento de retroexcavadora 08/07/2016 1385 52,548 11/07/2016 2016070059 52,54Arrendamiento de retroexcavadora 05/08/2016 1879 58,464 08/08/2016 2016080044 58,46Arrendamiento de retroexcavadora 14/09/2016 2245 62,640 19/09/2016 2016090051 62,64

Capítulo y concepto: MANTENIMIENTO-Mtto de parques, jardines y plazasProveedor: CJI Enlaces Terrestres, S.A. de C.V.Trabajos de jardinería y reforestación 30/06/2016 4856 $ 388,600 02/07/2016 187 107 $ 388,60




00

37

Nombre del Proveedor y Fecha de Número Importe Fecha de Número Importedescripción del bien o servicio factura de factura póliza diario póliza diario

o cheque o chequeCapítulo y concepto: EVENTOS-Aniversario del MunicipioProveedor: Lonpee Comercializadora, S.A. de C.V.Elenco artístico de la Feria 2016-Anticipio 17/06/2016 376 $ 835,780 16/06/2016 2016070043 $ 360,25 Elenco artístico de la Feria 2016-Pago restante 20/07/2016 2016070061 475,53

Capítulo y concepto: BIENES MUEBLES, Equipo de seguridad públicaProveedor: Corporativo Atec y Capacitaciones, S.A. de C.V.Equipo de radio comunicación 12/12/2016 A158 $ 705,923 13/12/2016 187 221 $

705,92Total $ 3,426,34

a) En relación a las compras y contratación de servicios asignados a los proveedores y prestadores de servicios mencionados en la integración anterior, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite que su selección, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que demuestre que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por la adquisición de los bienes y/o prestación de los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, o en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, acorde con lo presupuestado en los artículos 1 fracción V, 26, 41, 42 y 43, de la referida Ley de Adquisiciones.

b) Además, en el caso de la contratación de los servicios a las empresas CJI Enlaces Terrestres, S.A. de C.V. y Lonpee Comercializadora, S.A. de C.V., no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, los contratos donde se establezcan los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 del Reglamento de esta Ley.

Respuesta"Se anexa la información y documentación solicitada."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de los contratos de las empresas Wáter Slides de México,S.A de C.V., Lonpee Comercializadora, S.A de C.V. y Construcción y Multiservicios TorresS.A. de C.V., con lo cual se solventa parcialmente la observación de normatividad, en lo referente al inciso b), ya que se exhibieron los contratos correspondientes, subsistiendo la irregularidad detectada en relación al inicio a), debido a que no se mostró la información que evidencie el cumplimiento de lo mencionado, con respecto al cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

7. En el tabulador de remuneraciones para el ejercicio 2016 que elaboró la AdministraciónMunicipal, se observa que este documento no específica y diferencia la totalidad de sus percepciones anuales considerando los elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie que la integran, ni fue incluido en el presupuesto de egresos para el año 2016 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 21 de diciembre de 2015, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 115 fracción IV párrafo cuarto y 127 párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





Asesoría

8. Se efectúo pago por valor de $84,448 a la sociedad civil Stramun Consultores, S.C.,de su factura A1 emitida por concepto de asesoría en la elaboración del plan de desarrollo municipal 2015-2018, amparado con la póliza de cheque número 182 731 de fecha 24 de mayo de 2016, observando que este tipo de erogaciones pagadas por actividades profesionales, no se comprueba además con la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo señalado en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, en justificación de lo erogado, no se localizó ni fue exhibido exhibió durante la auditoría, el contrato de prestación de servicios profesionales que describa los derechos y obligaciones a cumplir entre las partes involucradas.

Normativa

Respuesta"Se anexa la información y documentación solicitada por ASENL., que consta del contrato realizado para la asesoría para la elaboración Municipal de Desarrollo para el 2015-2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque, con su respectiva factura y del contrato de prestación de servicios profesionales, lo cual solventa parcialmente lo observado, ya que en lo referente al inciso a), se exhibe el contrato correspondiente, subsistiendo la irregularidad de normatividad detectada, debido a que no se mostró la información que evidencie la prestación de los servicios, con respecto al cumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


9. Se efectuaron pagos por importe de $54,000 a favor del C. Rafael García Rodríguez, porconcepto de impartición de clases de pintura a diversos jóvenes del municipio, según lista




de rayas que acrediten el tiempo trabajado por semana, los cuales se registraron con laspólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha Núm. de Período de impartición de clases Importe de póliza póliza

16/08/2016 182 1201 Mayo de 2016 $ 5,25018/08/2016 182 1210 Julio de 2016 7,50018/08/2016 182 1211 Junio de 2016 7,50012/10/2016 182 1463 Agosto 2016 7,50012/10/2016 182 1464 Septiembre 2016 7,50021/12/2016 182 1802 Octubre a diciembre 2016 18,750Total $ 54,000

Observando que las condiciones de trabajo de la persona contratada para prestar servicios eventualmente, no se hacen constar por escrito, de conformidad a lo establecido en los artículos 24, 25 y 26, de la Ley Federal del Trabajo, disposición aplicable de manera supletoria en relación al artículo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, ni se le efectúo la retención del impuesto que establece el artículo 96, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación de donde se avala la contratación eventual al C. Rafael García Rodríguez, realizando la impartición de clases de pinturas automotriz a diversos jóvenes del municipio, con la finalidad de retirar a los jóvenes que se encuentran en situaciones vulnerables, y presentan algún problema de alcoholismo y drogadicción, etc. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de escritos emitidos por el Secretario de Ayuntamiento números SRA-515/2016 y SRA-296/2016 y del acta de sesión ordinaria número 9, de fecha 16 de mayo de 2016, donde se aprueba la impartición del programa taller municipal de oficios para capacitar a jóvenes de 12 a 18 años, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

10. Se registró póliza de cheque número 1366 por valor de $34,093 expedida a nombre de laTesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, de fecha 21 de septiembre de 2016, para la compra de dólares que se utilizarían en la adquisición de maquinaria en Laredo Texas, la cual según su comprobación se ejerció en lo siguiente:

Núm. de Proveedor Concepto según Importe Tipo de Importe factura comprobante en dólares cambio

americanos3259406 El compadre Sin descripción 768.60 $ 19.7211 $ 15,158568446 Fashiona 360 Sin descripción 530.00 19.7211 10,452

Total $ 25,610

Observando que lo erogado por valor de $25,610 no se demuestra que lo ejercido fue para gastos propios de la función municipal.

a) Además, se detectaron comprobantes por compras en la tienda de conveniencia Wal-Mart ubicada en Laredo Texas, de conceptos que se describen en la integración posterior, observando que lo erogado no se justifica con la documentación que acredite la entrega de los artículos por parte del personal municipal que lo recibe para su custodia y o utilización, y en su caso, con la que demuestre la recepción por la gente de la tercera edad agraciada, y de estos la que los identifique y situé su domicilio.

Fecha Concepto según ticket Importe Tipo de Importe del ticket en dólares cambio

americanos

23/08/2016 Artículos y útiles escolares, toallas 192.54 $ 19.7211 $ 3,79715/08/2016 Artículos y útiles escolares 54.68 19.7211 1,07825/08/2016 2 televisiones LED HDTV 287.95 19.7211 5,67925/08/2016 1 televisión y reproductor de DVD 170.91 19.7211 3,371Total $ 13,925


Respuesta"Se anexa la información y documentación donde se demuestra que lo pagos realizados, se ejercieron en atención de actividades propias de la función municipal."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque y su soporte documental, descritos en la observación, y adicionalmente a esto se incluye material fotográfico que muestran la entrega de útiles escolares y televisiones, la cual no solventa la observación de aspecto económico por importe de $25,610, ya que no se adjuntó la información requerida, que demuestre que lo erogado corresponde a gastos propios de la función municipal, ni en relación al inciso a), se exhibió, la que demuestre la entrega-recepción.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Arrendamiento de maquinaria

11. Se detectó el pago duplicado de la factura 772 por valor de $64,032 expedida el 15 de abrilde 2016 por el prestador de los servicios la empresa Construcciones y Multiservicios Torres,S.A de C.V., por concepto del arrendamiento en marzo de 184 horas de retroexcavadora, el cual se realizó con las transferencias electrónicas que se detallan a continuación:

Folio de Fecha de Fecha de Núm. de Núm. de Fecha de Importe transferencia transferencia la póliza póliza factura factura pagado

de diario de diario

21135619261 13/05/2016 13/05/2016 2016050026 772 15/04/2016 $ 64,03211152355364 30/05/2016 30/05/2016 2016050039 772 15/04/2016 64,032

a) Además, durante la auditoría, se procedió a visitar el domicilio descrito en sus comprobantes fiscales que emite el prestador de los servicios la empresa Construcciones y Multiservicios Torres S.A de C.V, para comprobar la ubicación y existencia de sus instalaciones, así como, con el propósito de que previa entrega de oficio, nos confirmara por escrito las operaciones realizadas con el Municipio, entre otros asuntos, detectando al constituirnos en su domicilio, el cual correspondía a un edificio de tres pisos, que esta empresa nunca ha existido en los locales que componen este inmueble, según lo manifestado por la recepcionista de ese lugar, observando que no se cuenta con un Padrón de Proveedores con información actualizada, que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia




Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales22 tercer párrafo y 24, del Reglamento de esta Ley. En el ejercicio 2016, según los auxiliares contables, a esta empresa se le efectuaron pagos por valor de $568,044.

EconómicaRespuesta"Se anexa la información y documentación donde se demuestra la devolución del pago duplicado de la factura 772 por el valor $64,032, al igual se anexa contrato, y en referente a la visita domiciliaria realizada por su parte, cabe mencionar que los datos fiscales del 2016 fueron proporcionados por el mismo contribuyente, quedando a reserva de la autoridades competentes de verificar los domicilios fiscales, realizados por el SAT."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la solicitud de reintegro expedida al propietario de la empresa, transferencia electrónica con folio 7450722446 a favor del municipio por valor de$64,032, de fecha 17 de octubre de 2017 y de la consulta de movimientos de la cuenta 1452950634 de Scotiabank Inverlat S.A, donde se refleja el depósito, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, en lo que respecta al aspecto económico se desvirtúa, ya que se exhibió el soporte documental que acredita la devolución del pago duplicado, subsistiendo la irregularidad de normativa detectada, en lo referente al Padrón de Proveedores con información actualizada, ya que lo manifestado, no confirma el cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


Gastos de representación

12. Se registró póliza de cheque número 182 567 de fecha 22 de abril de 2016 por valor de$383,000 a nombre de la empresa Servicios Integrales Shart, S.A. de C.V., derivado de la prestación de los servicios profesionales legales referente al expediente P-(1-/361/13) relativo a la reclamación laboral de los C. Rodrigo Antonio Guzmán Garza, Guadalupe Lozano Guajardo, Juan Guillermo Ibarra Martínez y Oscar Mario Chapa Hinojosa, contra el




municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, observando que la asignación de los serviciosa la empresa mencionada, no está respaldada con al menos tres cotizaciones por escrito que se debieron requerir, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 43,en correlación con los numerales 25 y 42 fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

a) Además se observó, que este tipo de actividades profesionales, no se comprueban con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Asimismo, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato correspondiente que describa los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, de conformidad a lo estipulado en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 del Reglamento de esta Ley.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque 182 567, con su respectiva factura, cálculo de la indemnización por persona, del expediente número P-(1/361/13), relativo a la reclamación laboral y del contrato de servicios profesionales, con lo cual se solventa parcialmente la observación de normatividad, ya que en lo referente al inciso b), se exhibió el contrato correspondiente, subsistiendo las irregularidades detectadas en relación a la asignación directa de los servicios y de la información que evidencia su prestación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se adjuntó el soporte documental que acredite el cumplimiento de lo señalado, con respecto a lo establecido en los fundamentos mencionados.





BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

13. Se registraron pagos por valor de $351,000 mediante cheques expedidos a nombre dela Tesorería Municipal de Sabinas Hidalgo, Nuevo León, cambiados en efectivo, según auxiliares para la compra de las unidades siguientes:

De los cuales no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, las pólizas de diario y de cheque con su respectiva documentación original, que respalde la contabilización de estos pagos que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Asimismo, en el caso del Tractor Ford de procedencia extranjera, la documentación que acredite su legal importación al país.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y de diario, de las facturas expedidas por la compra del tractor agrícola Ford y desvaradora y automóvil attitud 2016, así como, de diversos tickets de compra en tiendas americanas, pedimento y certificado fitosanitario de importación, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, en relación a lo normativo, ya que con la información documental exhibida en su respuesta, se acredita el cumplimiento a los fundamentos señalados, subsistiendo lo del aspecto económico, debido a que del importe total erogado que ascendió a $351,000, se justificó con sus respectivos comprobantes el importe de $303,079, determinando una diferencia no comprobada por valor de $47,921, según se muestra a continuación:




Integración de los gastos comprobados y diferencia

Fecha Beneficiario según ticket/Factura

Rosa María Villarreal GozálezServicios de Autotransportes de Carga Federal Lowes, Himes CentersLowes, Himes Centers Academy, Sport Outdoors Duty Free AmericasCase AgricultureRefran Laredo Autos, S. de R.L. de C.V.

Total comprobadoTotal de pagos registrados

Diferencia no comprobada

Importe en dólares americanos

23.71 $ 290.00 194.00 300.00 52.00

Tipo de Importedel ticket cambio

11/06/2016 $ 104,75111/08/2016 7,42411/06/2016 18.02 42731/08/2016 18.80 5,45204/08/2016 18.91 3,66909/05/2016 17.92 5,37602/09/2016 18.85 98027/02/2016 175,000

-----------303,079351,000----------

$ 47,921----------

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Equipo de Transporte

14. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos a diversas personas morales por importe de$3,223,857 derivado de la compra de los vehículos abajo descritos, los cuales según los auxiliares contables se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con las facturas, siguientes:

Fecha de Núm. de Núm. de Fecha de Beneficiario Descripción Importe la póliza póliza factura factura

29/04/2016 182 588 530 20/09/2016 Coordet Grupo Industrial, S.A. Camión Internacional usado, $ 295,800de C.V. serie 1HVBTAFM17W555170

29/04/2016 182 589 531 29/04/2016 Coordet Grupo Industrial, S.A. Camión Chevrolet usado, serie 243,600de C.V. 1GB8G3A66A1109525

11/11/2016 187 202 7695 14/11/2016 Auto Camiones Universidad, Camioneta Ford 2017, serie 323,468S.A. de C.V. 8AFWR5AA2H6445457

11/11/2016 187 203 9361 15/11/2016 Auto Camiones Universidad, Camioneta Ford 2017, serie 323,468S.A. de C.V. 8AFWR5AA4H6458159

11/11/2016 187 204 7580 11/11/2016 Auto Camiones Universidad, Camioneta Ford 2015, serie 435,000S.A. de C.V. 1FTEW1CF3FKE32833




Fecha de Núm. de Núm. de Fecha de Beneficiario Descripción Importela póliza póliza factura factura

28/11/2016 187 205 47 25/11/2016 Abastecedora de Bienes y Camión freitghtliner 2013, serie 773,623Servicios, S.A de C.V. 1FVABSAK03HL79215

13/12/2016 187 223 49 13/12/2016 Abastecedora de Bienes y Camión Barredora 2005, serie 828,898Servicios, S.A. de C.V. 1J9VM4LD05C172040

Total $ 3,223,857

Observando que la asignación de cada una de las compras a los proveedores antes mencionados, no está respaldada con al menos tres cotizaciones por escrito que se debieron requerir, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación con los numerales 25 y 42 fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, no se localizaron ni fue exhibido durante la auditoría, los contrato o pedidos correspondientes, que describan los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, de conformidad a lo estipulado en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 del Reglamento de esta Ley.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de un correo electrónico cotizando las unidades FL-70/2003 y FL-70/2004, diversas fichas técnicas sobre las características de vehículos, obtenidos de las páginas de internet de las empresas Municipal Truck Equipment, Ford Universidad y Car One, con lo cual no se solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

DISPONIBILIDAD

BANCOS

15. Se observó que de las cuentas de cheques que reflejan saldos al 31 de diciembre de2016 y que tuvieron movimientos en el año citado, no se elaboraron las correspondientes




conciliaciones bancarias de enero a diciembre, que permitan verificar la razonabilidaddel saldo registrado, siendo según los auxiliares contables las que se mencionan a continuación:

Cuenta Nombre Saldos alcontable 31/dic/2016

Recursos propios:10301-0001 Banorte cta. 604-00995-2 $ 21,46210301-0139 Cuenta corriente (720,887)10301-0156 Fondo desarrollo regional 1,208,490

Fondo de Infraestructura Social:10302-0001 Banamex 129,584

Fondo de Fortalecimiento Municipal:10303-0021 Fortalecimiento 2015 -

Esta falta de información de las cuentas de cheque que se tienen con los Bancos, denota una falla administrativa, porque representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


16. En los conceptos que integran el saldo al 31 de diciembre de Bancos, existen cuentas decheques que no tuvieron movimiento en el año 2016 y que provienen del ejercicio 2015 y




anteriores, observando que no se implementaron acciones para la corrección y depuraciónde estos activos, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta Nombre Saldos alcontable 31/dic/2016

Recursos propios:10301-0107 Cuenta corriente 2012-2015 $ 4,26710301-0114 Becas 2012-2015 (8,927)10301-0119 Cuenta/seguridad pública (21)10301-0120 Hábitat fronterizo 2013 110301-0122 3 x 1 migrantes 92010301-0124 Espacios públicos/2013 Banorte 410301-0125 Ampliación de vivienda 510301-0129 Hábitat fronterizo federal 410301-0131 Hábitat municipal 1310301-0134 Vivienda digna 2015 49110301-0135 Contingencias 2015 6

Fondo de Infraestructura Social:10302-0021 Infra 2015 Bancomer $ 62,337

Control InternoRespuesta"Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de saldos contables bancarios que provienen de ejercicios anteriores y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar esta tipo partidas.




CUENTAS POR COBRAR

Otras cuentas por cobrar

17. El saldo al 31 de diciembre de 2016 de Otras cuentas por cobrar asciende a $469,731 ycorresponde al subsidio para al empleo (antes crédito al salario) disminuido del impuesto retenido al personal por los sueldos pagados, el cual según los auxiliares contables se integra como sigue:

Nombre del concepto Saldo al 31/ dic/2016

Crédito al salario liquidado al personal $ 1,042,012 Subsidio al empleo (34,720)Otros estímulos (537,561)Total $ 469,731

Observando que este saldo se incrementa año con año, debido a que no se compensa lo registrado por el subsidio para el empleo contra la cuenta de Impuestos retenidos al personal, al momento de determinar el Impuesto sobre la Renta a pagar a Servicio de Administración Tributaria.

Control Interno

Respuesta"Se anexa información y documentación donde se evidencia que el pago realizado de los impuestos correspondientes a realizar por el Municipio, es el correcto de acuerdo a la información arrojado por el sistema de nómina, por el cual se aplicó de acorde a los lineamientos por el SAT."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas del pago de Impuesto sobre la Renta (ISR) de diciembre 2016, con su respectiva cédula de trabajo generada del sistema de nóminas, que muestra el ISR retenido y de subsidio al empleo, con lo cual no se solventa la observación de control interno, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realcen las gestiones necesarias para la depuración del saldo de otras cuentas por cobrar (subsidio al empleo), y en lo sucesivo compensarlo contra la cuenta de Impuestos retenidos al personal, al momento de determinar el impuesto sobre la Renta a pagar a Servicio de Administración Tributaria.

CUENTAS POR PAGAR

Impuesto por pagar

Impuesto sobre Nóminas

18. En el ejercicio 2016 La Administración Municipal cumplió con la obligación de presentarlas declaraciones del Impuesto sobre Nóminas causado con tasa de 3% sobre las remuneraciones pagadas al personal, ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en consideración con lo establecido en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, obteniendo a su vez por cada declaración el recibo oficial de Gobierno del Estado de Nuevo León, que acredita la condonación del pago de este impuesto, observando que por estas operaciones que no generan un flujo de efectivo, no se reconoció el registro contable virtual que se debió efectuar por valor de $1,726,604 afectando los gastos e ingresos del ejercicio, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19, fracción V, del de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se integran como sigue:

Mes Sueldos Importe base pagado y

condonadoEnero $ 4,194,995 $ 125,850Febrero 4,225,420 126,763Marzo 4,337,436 130,123Abril 4,398,257 131,948Mayo 4,632,447 138,973Junio 4,446,726 133,402Julio 4,454,584 133,638Agosto 4,521,692 135,651Septiembre 4,525,683 135,770Octubre 4,547,278 135,818Noviembre 4,596,113 137,883




Mes Sueldos Importebase pagado y

condonadoDiciembre 8,692,827 260,785Total $ 57,573,458 $ 1,726,604

Financiera - Monto no solventado $1,726,604


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiero por valor de $1,726,604, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


PATRIMONIO

BIENES MUEBLES

19. Al cotejar las adquisiciones de bienes muebles que se realizaron en el año 2016, contra elinventario que se presenta en disco compacto en formato excel en la Cuenta Pública, se detectó que no se incluyeron algunos bienes, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 27 segundo párrafo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan a continuación:

Descripción del bien mueble Importe

Dodge Attitude color blanco $ 175,000Camión Internacional con número de serie 1HVBTAFM17W555170 295,800Camión Chevrolet Express con número de serie 1GB8G3A66A1109525 243,600 Camioneta Ford Ranger XL 2017,con número de serie 8AFWR5AA2H6445457 323,468 Camioneta Ford Ranger XL 2017, con número de serie 8AFWR5AA4H6458159 323,468 Camioneta Ford F-150 XL 2015, con número de serie 1FTEW1CF3FKE32833 435,000




Descripción del bien mueble ImporteCamión FREITGHTLINER FL70 2013, con número de serie 1FVABSAK03HL79215 773,623 30 radios móviles y un sistema completo de repetidor, con kit de antena 705,923 Camión Barredora marca Johnston 2005 , con número de serie 1J9VM4LD05C172040 828,898 Toboganes y atracciones, equipo de bombeo instalado en el parque ojo de agua 1,160,000Total $ 5,264,780

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

20. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


REGLAMENTO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE SABINAS HIDALGO, NUEVO LEÓN

21. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamentode Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículo noveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado de fecha 27 de marzo de 2013, el cual menciona que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60 días naturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificar su normativa interna en la materia.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


CUENTA PÚBLICA

22. En el artículo 7, segundo párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, se establece que los Entes Públicos presentaran en documento por escrito y en forma




digitalizada su Cuenta Pública del ejercicio fiscal correspondiente, observando que estedocumento no se exhibió de manera digital.

NormativaRespuesta"Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


23. Los saldos al 31 de diciembre de 2016 que integran la Disponibilidad incluidos como anexos

en la Cuenta Pública, difieren en comparación a los que se muestran en la Balanza de Comprobación, detectando diferencias por aclarar en las cuentas siguientes:

Nombre de la cuenta Según Balanza Según Cuenta DiferenciaPública

Bancos $ 31,151,964 44,442,051 $ 13,290,087Cuentas por cobrar 469,731 - 469,731Cuentas por pagar (1,433,191) (13,540,880) 12,107,689Diferencia neta 30,188,504 30,901,171 712,667

Control InternoRespuesta"Se acepta la observación que se nos señala, por lo que se tomara en cuenta su observación y en eventos posteriores realizarlo de la forma correcta."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta confirman el incumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, informar en la Cuenta Pública lo saldos contables presentados en su balanza general.

24. En la Cuenta Pública del 2016 se presentan las Cuentas por pagar a proveedores ycontratistas, observando que por estos conceptos se reportan saldos que ascienden a$36,024,624 que representan el 20% del presupuesto anual de ingresos autorizado para el ejercicio 2017 que ascendió a $179,437,464 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 30 de diciembre de 2016, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Presentadas en el formato de Cuentas por pagar que forman parte de la disponibilidad $ 13,540,880 Presentadas en el formato de Cuentas por pagar que no forman parte de la disponibilidad 22,483,744 Total $ 36,024,624

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta confirman el incumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo es conveniente, generar mayores recursos, o implementar medidas deausteridad, con la finalidad reducir el pasivo existente y evitar comprometer el presupuesto del los ejercicios siguientes.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU44-AOP095/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $27,077,926 se seleccionaron $20,813,548, que representan un 77%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MSH-IR-FAISM-CCD-0 3/2016

2 MSH-IR-FAISM-PAV-0 1/2016

Construcción de 45 cuartos dormitorios, en varias comunidades y colonias.Pavimentación asfáltica, en calles Rancho Jacalitos, del ejido El Chapote y callejón sin nombre, en la colonia Sendero 2o. Sector.

$ 2,478,635

$ 1,071,890




3 MSH-IR-PAV-FDM-01/ 2016

Pavimentación asfáltica en las calles Río Blanco y Mateo Alcorta, en la colonia Hacienda Larraldeña.

$ 2,360,804

4 MSH-IR-PAV-FDM-02/ 2016

Pavimentación asfáltica en las calles Rancho El Pantano, Rancho Palo Blanco y ejido El Chapote, en la colonia El Sendero 2o. Sector.

$ 1,126,567

5 MSH-LP-U.D.-02/201 6 Construcción de unidad deportiva, en la cabecera municipal.

$ 5,989,496

6 No localizado Pavimentación y bacheo en calles de varias comunidades y en la cabecera municipal.

$ 2,138,112

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MSH-IR-FAISM- CCD-0 3/2016 Construcción de 45 cuartos dormitorios, en varias

comunidades y colonias.$ 2,478,635

25. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 25.56 m de grietas en el muro de block de concreto, con grado de severidad media, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.6)

Ubicación/Beneficiario Ubicación Jesús Carranza #500, Colonia Sendero.Fachada frontal exterior:Tipo Zigzag 1.00 mDiagonal 0.80 mRancho Pantano #125, Colonia Francisco Villa. Fachada frontal exterior:Vertical 0.60 mFachada posterior exterior:Horizontal 4.50 mLateral izquierdo exterior:Horizontal 4.02 mRancho la Casita #315, Colonia Sendero. Fachada frontal exterior:




Ubicación/Beneficiario UbicaciónHorizontal 4.03 mComunidad Garza Ayala [Yoana Marisela Flores Mora] Fachada frontal exterior:Horizontal 1.75 mComunidad Garza Ayala [Rosa González Camacho] Lateral izquierdo exterior:Horizontal 4.66 mFachada frontal exterior:Horizontal 4.20 m

Total: 25.56 m

Grieta tipo zigzag en el cuarto localizado en la calle Jesús Carranza No. 500, en la colonia Sendero.

Grietas en el cuarto localizado en la calle Rancho Pantano No. 125, en la colonia Francisco Villa.




Grieta en el cuarto localizado en la calle Rancho La Casita No. 315, en la colonia Sendero.

Grieta en el cuarto localizado en la comunidad Garza Ayala (Yoana Marisela Flores).

Grieta en el cuarto localizado en la comunidad Garza Ayala (Rosa González).

Técnica

Respuesta"Se anexa documentación solicitada por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 087/2017 de fecha 11 de octubre de 2017, por medio del cual el Secretario de Proyectos y Licitaciones del Ente Público, solicita a la empresa constructora la reparación de grietas con grado de severidad media en los cuartos dormitorios que fueron inspeccionados por esta Auditoria Superior; y de diversas fotografías impresas a color en las cuales se muestra la presencia de las grietas observadas, no comprueban la reparación de los deterioros señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

26. Personal adscrito a ésta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto "Losa de concreto aligerada con barroblock", 18.18 m² con manchas de humedad, en el cuarto dormitorio ubicado en la calle Celso Garza Ríos #130, en la colonia Raúl Caballero. (Obs. 1.7)

TécnicaRespuesta"Se anexa documentación solicitada por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 087/2017 de fecha 11 de octubre de 2017, por medio del cual el Secretario de Proyectos y Licitaciones del Ente Público, solicita a la empresa constructora la reparación de grietas con grado de severidad media en los cuartos dormitorios que fueron inspeccionados por esta Auditoria Superior; y de diversas fotografías impresas a color en las cuales se muestra la presencia de las grietas observadas, no comprueban la reparación de los deterioros señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


2 MSH-IR-FAISM- PAV-0 1/2016 Pavimentación asfáltica, en calles Rancho

Jacalitos, del ejido El Chapote y callejón sin nombre, en la colonia Sendero 2o. Sector.

$ 1,071,890

27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 4.4)

NormativaRespuesta"Se anexa documentación solicitada por Auditoría Superior del Estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.5)

Normativa







29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 4.6)

Normativa




30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 4.7)

Normativa







31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 4.8)

Normativa




32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 4.9)

Normativa







33. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 49; 60; 70, párrafo quinto; 89; y 94, de la LCRPENL. (Obs. 4.10)




34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.11)




Normativa




35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 51, 52, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97 de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.12)

Normativa







(OTROS) APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Desarrollo Municipal


3 MSH-IR-PAV-FDM-01/ 2016 Pavimentación asfáltica en las calles Río Blanco y

Mateo Alcorta, en la colonia Hacienda Larraldeña.$ 2,360,804






Normativa








Normativa





Normativa












43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 6.10)




Normativa




44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 52, 53, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.11)

Normativa








4 MSH-IR-PAV-FDM-02/ Pavimentación asfáltica en las calles Rancho El $ 1,126,567 2016 Pantano, Rancho Palo Blanco y ejido El Chapote, en

la colonia El Sendero 2o. Sector.






Normativa








Normativa





Normativa












52. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo; en relación con el artículo 6, párrafo




primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación deLaboratorios, de las NTPENL. (Obs. 7.10)




53. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95; enrelación con los artículos 8, 52, 53, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 7.11)

Normativa







Fondo Fortalecimiento 2016


5 MSH-LP-U.D.-02/201 Construcción de unidad deportiva, en la cabecera $ 5,989,4966 municipal.

54. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el licitante ganador, obligación establecida en el artículo 45, inciso A, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 9.2)

Normativa




OBRAS NO REGISTRADAS EN LA CUENTA PÚBLICA

Donativo de PEMEX


6 No localizado Pavimentación y bacheo en calles de variascomunidades y en la cabecera municipal. $ 2,138,112

55. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 10.1)



Normativa




56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 10.3)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

57. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se



responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 10.8)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) en materia de Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 38

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 58

2012


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*



CUENTA PÚBLICA






2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 53

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*



CUENTA PÚBLICA



2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 50*




2015


Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 38ASENL-PFRA- CP2011-MU44-

043/2012

Presidente Municipal 042/2017 14-jul-17


003/2013



030/2014



044/2016

Presidente Municipal 081/2016 02-dic-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados

Sanciones impuestas

2011 Se concluye procedimiento determinando no aplicar sanciones Concluido No aplica




Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



b) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)1 El

trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2014- MU44-044/2016

17-nov-16 02-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015Recomendaciones a la gestión o control interno

Obra Pública 15 15 0 0 0 0Total 15

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de

informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 3 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉS Director de Auditoría (Gestión Financiera)


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