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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 General Treviño, Nuevo León.

General Treviño, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015



CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados

generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

10

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 13 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

28

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado 49

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 50 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores 50



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General Treviño, Nuevo León,que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Nuestra responsabilidadconsiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridadrazonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que estápreparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuandoson cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o serealizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia quesoporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluaciónde las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporcionauna base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipiode General Treviño, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes losingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 15 de abril de 2016

1/53El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de General Treviño, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de General Treviño, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 15 de abril de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de General Treviño, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2016 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015, la cual fue remitida a estaAuditoría Superior del Estado el día 22 de abril de 2016.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembrede 2015 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto ImporteReal

% ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOS

Impuestos $ 244,279 2 $ 306,925 2 $ (62,646) (20)

Derechos 75,442 - 99,460 - (24,018) (24)

Productos 153,972 1 14,183 - 139,789 986

Participaciones 8,682,720 55 8,355,576 59 327,144 4

Fondo de Infraestructura Social Municipal 636,071 4 830,053 6 (193,982) (23)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 675,072 4 831,539 6 (156,467) (19)

Fondos Descentralizados 4,620,195 29 3,124,732 22 1,495,463 48

Otras Aportaciones 250,000 2 - - 250,000 -

Financiamiento 500,000 3 678,123 5 (178,123) (26)

Total $ 15,837,751 100 $ 14,240,591 100 $ 1,597,160 11

Concepto ImporteReal

% ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

EGRESOS

Administración Pública $ 10,045,693 67 $ 10,256,507 65 $ 210,814 2

Servicios Comunitarios 149,876 1 154,200 1 4,324 3

Desarrollo Social 882,611 6 922,916 6 40,305 4

Mantenimiento y Conservación de Activos 1,720,335 11 1,785,476 11 65,141 4

Adquisiciones 199,570 1 200,004 1 434 -

Fondo de Infraestructura Social Municipal 667,398 4 675,687 4 8,289 1

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 691,555 5 699,790 4 8,235 1

Obligaciones Financieras 138,129 1 609,655 4 471,526 77

Otros 595,585 4 595,600 4 15 -

Total $ 15,090,752 100 $ 15,899,835 100 $ 809,083 5




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondos fijos $ 114,683Bancos 1,227,619Cuentas por cobrar 12,655Subtotal $ 1,354,957Menos: Cuentas por pagar 14,041Total $ 1,340,916

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015

Concepto ImporteGobierno del Estado: Préstamo recibido en el mes de diciembre de 2015 $ 1,000,000Total $ 1,000,000





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 8 0 2 0 0 6 0 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 10 0 2 0 0 8 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 8 0 4 0 0 4 0 0

EconómicaC 2 131,126 1 88,165 0 1 42,961 42,961

Subtotal 10 131,126 5 88,165 0 5 42,961 42,961Total 20 131,126 7 88,165 0 13 42,961 42,961

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)




A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 RG, PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA, PEFCF5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Económica 42,961 PFRA, PPR, RG

Subtotal 42,961




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 42,961

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

8 6 1 3 10 0

OBRA PÚBLICA 5 1 5 1 7 42,961Total 13 1 11 1 4 17 42,961

Monto nosolventado por

tipo de acción $

42,961 42,961 0 0 0 0 42,961 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de General Treviño, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

General Treviño, Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Treviño, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en




observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de General Treviño, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de General Treviño, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de General Treviño, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y procedimientos de la revisión de ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R.




Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ingresos Reales Variación Rubros 2015 % 2014 % Importe %

Impuestos $ 244,279 2 $ 286,686 2 $ (42,407) (15) Derechos 75,442 - 61,425 - 14,017 23 Productos 153,972 1 13,006 - 140,966 1,084 Aprovechamientos - - 48,500 - (48,500) (100) Participaciones 8,682,720 55 8,283,168 50 399,552 5 Fondo de Infraestructura Social Municipal 636,071 4 633,515 4 2,556 - Fondo para el Fortalecimiento Municipal 675,072 4 666,464 4 8,608 1 Fondos Descentralizados 4,620,195 29 4,495,070 27 125,125 3 Otras Aportaciones 250,000 2 2,000,000 12 (1,750,000) (88) Financiamiento 500,000 3 - - 500,000 - Otros - - 72,380 1 (72,380) (100)

Total $ 15,837,751 100 $ 16,560,214 100 $ (722,463) (4) A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $244,279 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Predial $ 203,903 83 $ 148,611 73 Adquisición de inmuebles

33,137 14 16,145 49

Recargos y accesorios

7,239 3 2,999 41

Total $ 244,279 100 $ 167,755 69




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $203,903 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 12%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $33,137 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $7,239 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial. DERECHOS $75,442 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Servicios públicos $ 31,900 42 $ 18,900 59 Construcciones y urbanizaciones 13,970 19 10,570 76 Inscripción y refrendo 25,567 34 20,820 81 Revisión, inspección y servicios 4,005 5 - - Total $ 75,442 100 $ 50,290 67




Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Servicios públicos $31,900 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones $13,970 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de uso de suelo $ 10,570 Tramitación de escrituras 3,400 Total $ 75,442

Inscripción y refrendo $25,567 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales otorgados a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $4,005 En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la de autorización de licencias de manejar. PRODUCTOS $153,972 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 72,501 47 $ 40,000 55 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 5,100 3 2,500 49 Créditos a favor del Municipio

76,194 50 76,194 100

Intereses 177 - - -

Total $ 153,972 100 $ 118,694 77

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $72,501 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:




Concepto Importe

Venta de terrenos en Colonia Luis Donaldo Colosio $

66,001

Lotes de panteón 6,500 Total $ 72,501

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $5,100 En este concepto se registraron ingresos por la renta del Auditorio Municipal. Créditos a favor del Municipio $76,194 En este concepto se registraron ingresos por el crédito fiscal derivado de la fiscalización de las cuentas públicas 2007 y 2008. Intereses $177 En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados en cuentas bancarias. PARTICIPACIONES $8,682,720 Este rubro representa el 55% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Fondo general de participaciones $ 6,155,583 71 $ 6,155,583 100 Fondo nacional de fomento municipal

742,818 9 742,818 100

Tenencia

731,331 8 731,331 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 196,350 2 196,350 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 237,193 3 237,193 100 Fondo de fiscalización 267,425 3 267,425 100 Recaudación de la venta de gasolina y diésel

330,610 4 330,610 100

Fondo de extracción de hidrocarburos 21,410 - 21,410 100

Total $ 8,682,720 100 $ 8,682,720 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $636,071 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $675,072 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $4,620,195 Este rubro representa el 29% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $250,000 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales recibidas para el Programa 3 x 1 Migrantes. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones efectuadas por Gobierno Federal al Municipio, conciliando el monto establecido en el convenio celebrado. FINANCIAMIENTO $500,000 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por el préstamo otorgado por Gobierno del Estado como anticipo de participaciones.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Egresos Reales Variación Programas 2015 % 2014 % Importe %

Administración Pública $ 10,045,693 67 $ 10,350,955 59 $ 305,262 3 Servicios Comunitarios 149,876 1 237,518 1 87,642 37 Desarrollo Social 882,611 6 823,440 5 (59,171) (7) Seguridad Pública y Tránsito - - 3,215 - 3,215 - Mantenimiento y Conservación de Activos 1,720,335 11 1,860,808 11 140,473 8 Adquisiciones 199,570 1 66,462 - (133,108) (200) Fondo de Infraestructura Social Municipal 667,398 4 603,181 3 (64,217) (11) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 691,555 5 773,425 5 81,870 11 Obligaciones Financieras 138,129 1 684,144 4 546,015 80 Otros 595,585 4 2,154,195 12 1,558,610 72 Total $ 15,090,752 100 $ 17,557,343 100 $ 2,466,591 14

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:




Egresos Reales Variación Capítulo 2015 % 2014 % Importe %

Servicios Personales $ 9,014,284 60 $ 9,266,130 53 $ 251,846 3 Prestaciones 161,299 1

149,241 1

(12,058) (8)

Servicios Generales 1,368,552 9

1,596,870 9

228,318 14 Materiales y Suministros 1,952,323 13

1,958,614 11

6,291 -

Mantenimientos 67,525 -

255,784 1

188,259 74 Apoyos 603,432 4

457,761 3

(145,671) (32)

Eventos 316,152 2

435,139 2

118,987 27 Bienes Muebles 199,570 1

66,462 -

(133,108) (200)

Obras Públicas 1,260,882 9 2,582,601 15 1,321,719 51 Obligaciones Financieras 146,733 1

688,741 4

542,008 79

Otros - - 100,000 1 100,000 100 Total $ 15,090,752 100 $ 17,557,343 100 $ 2,466,591 14

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto

Importe Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica $ 955,321 Cayetano del Bosque Zamora Consumo de combustible 756,874 ANSA Construcciones y Servicios, S.A. de C.V. Obra pública 675,297 Chenes Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública 497,420 Gas del Noreste, S.A. de C.V. Consumo de gas 326,026 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. Consumo de combustible 190,758 Yesenia Torres Ramos Abarrotes 110,041 Mario Arturo Melgoza Espinoza Obra pública 88,165 Nasaja, S.A. de C.V. Grupo musical 81,200 Javier Garza Mascareñas Materiales de ferretería 72,207 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey Servicio de agua y drenaje 66,932 María Irene Llanas Sánchez Abarrotes 64,387 Mirta Garza Villarreal Refaccionaria y ferretería 63,799 Leticia García Cavazos Servicios funerarios 51,330

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




SERVICIOS PERSONALES $9,014,284 Este capítulo representa el 60% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 8,076,341 90 $ 5,385,466 67

Aguinaldo 495,328 5 492,363 99 Compensaciones 328,810 4 183,728 56 Liquidaciones 97,905 1 64,802 66 Pensiones al personal 15,900 - 5,300 33

Total $ 9,014,284 100 $ 6,131,659 68 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $161,299 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consumos de alimentos del personal $ 141,045 88 $ 85,678 61

Despensas 10,000 6 10,000 100 Medicamentos 5,174 3 - - Servicio médico 5,080 3 3,580 70

Total $ 161,299 100 $ 99,258 62 SERVICIOS GENERALES $1,368,552 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 1,044,324 76 $ 702,520 67

Servicio telefónico 92,685 7 39,929 43 Servicio de agua y drenaje 70,491 5 54,083 77 Seguros de vehículos 39,631 3 30,864 78 Multas y sanciones 27,826 2 26,204 94 Gastos de cafetería 26,312 2 7,832 30




Concepto Importe % Alcance % Productos desechables 21,248 2 15,036 71

Refrendos, placas y tenencia 17,280 1 11,883 69 Radio, prensa y televisión 13,920 1 13,920 100 Arrendamiento de inmuebles 10,000 1 5,000 50 Diversos gastos menores 4,835 - - -

Total $ 1,368,552 100 $ 907,271 66 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $1,952,323 Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gasolina $ 920,191 47 $ 679,238 74

Gas L.P. 331,026 17 205,968 62 Papelería y artículos de oficina 123,637 6 94,492 76 Diésel 118,429 6 79,647 67 Refacciones 91,156 5 49,757 55 Pintura 74,687 4 67,354 90 Llantas 53,337 3 42,590 80 Herramientas 50,742 3 49,941 98 Artículos de ferretería 42,385 2 34,179 81 Aceites y lubricantes 41,766 2 17,615 42 Material eléctrico 31,016 2 19,012 61 Material de construcción 29,492 1 19,720 67 Artículos para aseo y limpieza 17,284 1 10,887 63 Acumuladores 11,020 1 11,020 100 Material de plomería 10,256 - 4,213 41 Material de imprenta 5,899 - 3,972 67

Total $ 1,952,323 100 $ 1,389,605 71 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. MANTENIMIENTOS $67,525 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento a: Alumbrado público $ 33,109 49 $ 24,266 73 Vehículos 17,147 25 15,177 89 Edificios 15,970 24 4,116 26 Equipo de cómputo 1,299 2 - - Total $ 67,525 100 $ 43,559 64

APOYOS $603,432 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Programas asistenciales del DIF $ 346,384 57 $ 292,452 84

Apoyos económicos a personas de escasos recursos 93,190 15 54,390 58 Becas a estudiantes 69,500 12 36,500 53 Funerales a personas de escasos recursos 45,240 8 45,240 100 Becas deportivas 33,500 6 8,000 24 Apoyos en especie a personas de escasos recursos 6,844 1 6,844 100 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 3,827 1 3,827 100 Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 3,069 - - -

Apoyos en equipamiento de escuelas 1,878 - - - Total $ 603,432 100 $ 447,253 74

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a personas y estudiantes de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción. EVENTOS $316,152 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Posadas navideñas $ 136,474 43 $ 124,249 91

Bailes 81,200 26 69,600 86 Cabalgatas 53,052 17 51,373 97 Informe del C. Presidente Municipal 25,432 8 20,351 80 Aniversario del Municipio 11,540 4 10,000 87




Concepto Importe % Alcance % Publicaciones y ediciones 4,560 1 2,320 51

Eventos cívicos 3,044 1 - - Día del niño 850 - - -

Total $ 316,152 100 $ 277,893 88 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $199,570 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Equipo de transporte $ 145,755 73 $ 145,755 100

Mobiliario y equipo 50,000 25 50,000 100 Equipo de cómputo 3,815 2 1,174 31

Total $ 199,570 100 $ 196,929 99 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $1,260,882 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Fondo de Infraestructura Social Municipal: Construcción de drenaje sanitario en Cabecera Municipal $ 634,225 50 $ 538,830 85 Rehabilitación de escuela primaria en Congregación 31,072 3 31,072 100 Programa 3 X 1 Migrantes: Pavimentación de calle en Cabecera Municipal 497,420 39 437,420 88 Recursos propios: Construcción de centro deportivo acuático en Cabecera Municipal

88,165

7

88,165

100

Rehabilitación de gimnasio en Cabecera Municipal 10,000 1 - -

Total $ 1,260,882 100 $ 1,095,487 87




De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $146,733 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Deducciones de participaciones por préstamos $ 100,000 68 $ 100,000 100

Comisiones bancarias 46,733 32 11,517 25 Total $ 146,733 100 $ 111,517 76

DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 593,917 Más: Ingresos 15,837,751

Subtotal $ 16,431,668 Menos: Egresos 15,090,752

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2015

$

1,340,916

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en párrafo anterior:




Cuenta Importe

Fondos fijos $ 114,683 Bancos 1,227,619 Cuentas por cobrar 12,655

Subtotal $ 1,354,957 Menos: Cuentas por pagar 14,041

Total $ 1,340,916 Fondos fijos $114,683 Esta cuenta se integra por los gastos por comprobar a nombre de la Presidenta Municipal. Bancos $1,227,619 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 1,215,050 Fondo para Pavimentación y Espacios Deportivos 7,859 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,181 Programa 3 X 1 Migrantes 843 Fondo de Infraestructura Social Municipal 686

Total $ 1,227,619 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por la institución de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $12,655 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario liquidado al personal $ 9,512 Depósitos en garantía 3,143

Total $ 12,655 Cuentas por pagar $14,041 Esta cuenta se integra por el Impuesto sobre la renta retenido al personal.




Como procedimiento de auditoría se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales correspondientes. DEUDA PÚBLICA Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2015 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad y se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado: $ Préstamo recibido en el mes de diciembre de 2015

1,000,000

Total $ 1,000,000 B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Respecto a esta observación la administración pasada no hizo nada en cuanto suobligación, en esta administración se está viendo la forma de como emprender dichacontabilidad gubernamental".

Del Titular del Ente Público por el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015

"Durante el ejercicio fiscal 2015, no contamos con los recursos financieros ni apoyo porparte de Gobierno del Estado, para adquirir e implementar algún sistema que cumplieracon los requerimientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental yla normatividad y postulados emitidos por el CONAC, motivo por el cual no se pudo darcumplimiento a la misma".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio,no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos y no seproporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance delas obligaciones que la referida Ley le impone.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




INGRESOS

PARTICIPACIONES

Fondo general de participaciones

2. Se registraron ingresos durante el ejercicio por un monto de $1,000,000 por concepto depréstamos otorgados por Gobierno del Estado, que comparado con el endeudamiento netoautorizado parte del H. Congreso del Estado, incluido en el Presupuesto de Ingresos parael año 2015 como financiamiento por un importe de $678,123 documento que se respaldamediante decreto número 222 publicado en el Periódico Oficial del Estado número 161 del29 de diciembre de 2014 se excede en un monto de $321,877 que representa el 47%,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 189 y 191 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Recibooficial

Descripción Importe

01/12/15 10000014 Gobierno del Estado: Anticipo de participaciones $ 500,00026/12/15 10000033 Gobierno del Estado: Anticipo de participaciones 500,000Total $ 1,000,000

a) Además, se observó un registro contable inadecuado del recibo de ingresos número10000033 del 26 de diciembre de 2015, debiendo de contabilizarse en el Rubro deFinanciamiento, acorde con lo establecido en el artículo 185 de la Ley de GobiernoMunicipal del Estado del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Por error se capturo en otro rubro pero en el presupuesto hubo otra modificación en marzose anexa dicho".


"El registro de los ingresos mencionados no corresponde al periodo de mi gestión, ya queestos fueron efectuados en diciembre 2015".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y elExtitular del Municipio, la cual consiste de copias certificadas del oficio de solicitud No.PMGT/035/2016 dirigido al responsable del Periódico Oficial del Estado de Nuevo Leónpara la debida publicación y acta de cabildo No. 17 de fecha 15 de marzo de 2016donde se aprobó la primera modificación al presupuesto de egresos 2015, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados y ladocumentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento al ordenamiento establecido enlos fundamentos señalados.


EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

3. Se observó que el Municipio no presentó las declaraciones de pago del Impuesto sobreNóminas causado con tasa del 3% sobre la base de las remuneraciones liquidadas alpersonal, por los meses de junio a diciembre de 2015 por un importe de $159,978 antelas oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León, incumpliendo con lo establecido en el artículo 158 primer párrafo, acorde conlos numerales 154, 155 y 157 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

Normativa


"No se encontró en archivos los formatos".


"No podemos verificar si los pagos del ISN correspondientes a los meses de junio aseptiembre fueron entregados debido a que no contamos con copia de recibido del oficioNo. 033/2015 de fecha 22 de octubre de 2015, dirigido al Lic. Raúl de León Mass, Directorde Atención a Municipios. Se consultó con la Tesorería General del Estado para verificarsi estos pagos habían sido enterados, pero al no formar parte de la Administración delMunicipio de General Treviño, no se nos pudo dar la información solicitada".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y elExtitular del Municipio, la cual consiste de copias simples de oficio número 033/2015sin firmas dirigido al Director de Atención a Municipios y relación del cálculo de losimpuestos determinados, no solventando la observación de control interno, debido a que nopresentaron las declaraciones de pago del impuesto sobre nóminas de los meses de junioa diciembre de 2015.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente requerir mediante solicitud documental a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, los recibos de la presentación del Impuesto sobreNóminas causado con tasa del 3% sobre las remuneraciones liquidadas al personal, queen su oportunidad no se reciban por el Municipio.

SERVICIOS GENERALES

Seguros de vehículos

4. Se registraron pagos por valor de $22,099 a nombre de Qualitas Compañía de SegurosS.A. de C.V. por concepto de deducible de vehículos oficiales, observando que éstaserogaciones no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en lasdisposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracciónI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de laLey del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza decheque

Importe

14/08/2015 8606 $ 10,55014/08/2015 8607 11,549Total $ 22,099

Normativa





"Como el sistema de banco no da más información que de 3 meses para atrás no se puedesacar dichos comprobantes que debieron de haberse sacado en su momento".


"Se contactó al agente de seguros encargado de la póliza 0640311275 expedida porQuálitas Compañía de Seguros, S.A. de C.V., para ver si nos podía proporcionar copiasde los comprobantes de los pagos efectuados por concepto de deducibles. El agente nosinformó que está revisando si nos pueden proporcionar dichos documentos, los cualesserían remitidos a las oficinas de la ASENL una vez recibidos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y elExtitular del Municipio, la cual consiste de copia del correo electrónico enviado al C.Francisco Salas solicitando información y comprobantes del pago de deducibles expedidospor Qualitas, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan lo señalado y losgastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposicionesaplicables.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Consumo de combustible

5. En el ejercicio 2015 se registraron erogaciones por consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $1,584,072, observando que no secuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y sumantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otrainformación, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, los cuales se integrancomo sigue:




Concepto ImporteGasolina $ 920,191Gas L. P. 331,026Diésel 118,429Refacciones 102,176Llantas 53,337Aceites y lubricantes 41,766Mantenimiento 17,147Total $ 1,584,072

Control Interno


"No hay bitácoras en archivo".


"Se anexa bitácora realizada en sistema que se estaba desarrollando para el control decombustibles. La información solamente abarca una parte del ejercicio debido a que elsistema se encontraba en pruebas y no se había cargado la totalidad de la información delos vales de combustibles".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y elExtitular del Municipio, la cual consiste de copias simples de reporte de bitácora del consumode combustibles por vehículo del mes septiembre de 2015, solventando parcialmente laobservación de control interno, debido a que no se proporcionaron las bitácoras autorizadaspor unidad que identifiquen el mantenimiento de los vehículos oficiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo en las erogaciones por mantenimiento del parque vehicular, justificarlas conlas bitácoras por unidad que registren las fechas, descripción de refacciones utilizadas, tipode mantenimiento y el costo que representó, entre otra información. Además, de establecermanuales de procedimientos y políticas que contemplen los requisitos que deberán contener




las bitácoras que se elaboren ya sea por mantenimientos, refacciones utilizadas y porcombustibles.

APOYOS

Apoyos económicos a personas de escasos recursos

6. Se registraron erogaciones por concepto de apoyos económicos otorgados a personasde escasos recursos y a estudiantes por valor de $48,750 observando que este tipo deapoyos municipales no está sustentado con un programa social regido con reglas deoperación que establezca lineamientos a cumplir con su autorización y entrega a familiasde escasos recursos, ni con estudios socioeconómicos que demuestren la insolvencia delos beneficiados, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:


Concepto Importe

26/02/2015 8233 Apoyo económico a persona de escasos recursos $ 1,00026/02/2015 8234 Apoyo económico a persona de escasos recursos 75026/02/2015 8235 Apoyo económico a persona de escasos recursos 50026/02/2015 8236 Apoyo para beca de deportista 50026/02/2015 8237 Apoyo para beca de deportista 1,00026/02/2015 8238 Apoyo para beca de deportista 50026/02/2015 8239 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8240 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8242 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8243 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8244 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8245 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8246 Apoyo para beca a estudiante 50026/02/2015 8248 Apoyo para beca a estudiante 50026/03/2015 8312 Apoyo para beca a estudiante 50014/04/2015 8327 Apoyo económico a persona de escasos recursos 1,00014/04/2015 8328 Apoyo económico a persona de escasos recursos 75014/04/2015 8329 Apoyo económico a persona de escasos recursos 50014/04/2015 8331 Apoyo para beca de deportista 50014/04/2015 8332 Apoyo para beca de deportista 1,00014/04/2015 8333 Apoyo para beca de deportista 50014/04/2015 8334 Apoyo para beca a estudiante 50014/04/2015 8335 Apoyo para beca a estudiante 50014/04/2015 8336 Apoyo para beca a estudiante 50014/04/2015 8337 Apoyo para beca a estudiante 500





Concepto Importe

14/04/2015 8338 Apoyo para beca a estudiante 50014/04/2015 8340 Apoyo para beca a estudiante 50014/04/2015 8341 Apoyo económico a persona de escasos recursos 50017/04/2015 8354 Apoyo para beca a estudiante 50017/04/2015 8355 Apoyo para beca a estudiante 50024/04/2015 8359 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8372 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8378 Apoyo económico a persona de escasos recursos 50029/04/2015 8379 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8380 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8381 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8382 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8383 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8384 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8385 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8386 Apoyo para beca a estudiante 50029/04/2015 8387 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8406 Apoyo económico a persona de escasos recursos 1,00014/05/2015 8407 Apoyo económico a persona de escasos recursos 75014/05/2015 8408 Apoyo económico a persona de escasos recursos 50014/05/2015 8409 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8413 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8414 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8416 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8417 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8418 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8419 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8420 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8421 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8422 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8424 Apoyo para beca a estudiante 50014/05/2015 8425 Apoyo para beca a estudiante 50028/05/2015 8443 Apoyo para beca de deportista 50028/05/2015 8445 Apoyo para beca de deportista 50028/05/2015 8446 Apoyo para beca de deportista 50029/06/2015 8520 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8521 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8522 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8526 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8527 Apoyo para beca a estudiante 500





Concepto Importe

29/06/2015 8528 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8529 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8530 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8531 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8532 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8533 Apoyo para beca a estudiante 50029/06/2015 8534 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8552 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8553 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8554 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8556 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8557 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8558 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8561 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8562 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8563 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8564 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8565 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8566 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8567 Apoyo para beca a estudiante 50014/07/2015 8568 Apoyo para beca a estudiante 50013/08/2015 8594 Apoyo económico a persona de escasos recursos 1,00029/09/2015 8661 Apoyo para beca de deportista 50029/09/2015 8662 Apoyo para beca de deportista 50029/09/2015 8663 Apoyo para beca de deportista 500Total $ 48,750

Control Interno


"Es todo lo que existe en archivo de la administración 2012-2015".


"Los apoyos eran asignados mediante común acuerdo por el Presidente Municipal,Regidores y Síndico. No se elaboraban estudios socioeconómicos ni se contaba conlineamientos para la entrega de este tipo de apoyos, ya que no se contaba con el personalrequerido ni calificado para llevar a cabo este tipo de tareas, por lo que se entregaban en




base al conocimiento que se tenía de sus familias y del esfuerzo que estaban realizandotanto a nivel educativo, como deportivo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio,no solventando la observación de control interno, debido a que los argumentos manifestadosno desvirtúan lo señalado, ya que no se establecieron lineamientos para otorgar este tipo deapoyos a familias de escasos recursos, ni presentaron los estudios socioeconómicos quedemuestren la insolvencia de los beneficiados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo implementar de manera permanente un programa social con reglas deoperación y lineamientos para autorizar apoyos municipales a familias de escasos recursos,así como realizar oportunamente estudios socioeconómicos que demuestren la insolvenciade los beneficiados.

EVENTOS

Eventos varios

7. Se efectuaron erogaciones a nombre de la C. Gloria Nilda Cantú Villarreal por concepto debanquetes y decoración de escenografía para eventos municipales por importe de $33,000,amparadas con recibos internos y fotocopia de credencial para votar, observando que éstaserogaciones no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en lasdisposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracciónI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de laLey del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se amparan con las pólizas de cheque que sedetallan a continuación:


Beneficiario Concepto Importe

09/01/2015 8133 Gloria Nilda Cantú Villarreal Servicio de banquetes para posadanavideña y coronación 2014

$ 28,000

30/10/2015 8715 Gloria Nilda Cantú Villarreal Decoración y escenografía parainforme de gobierno municipal

5,000

Total $ 33,000




a) Además, se observa que este tipo de gastos no se justificó con documentación queevidencie la prestación de los servicios, debidamente validada por quien los recibióy autorizó su contratación.

Normativa


"Es todo lo que existe en archivos de la administración 2012-2015".


"Se optó por contratar a la C. Gloria Nilda Cantú Villarreal debido a que su costo era muchomenor que el que ofrecían otros proveedores de servicios, ya que el Municipio contaba conrecursos limitados para llevar a cabo estos eventos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio,no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan lo señalado y los gastos no se justificaron con los comprobantesfiscales exigidos en las disposiciones aplicables, ni con la documentación que demuestre suprestación, debidamente validada por quien recibió los servicios y autorizó su contratación.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

8. No se enteraron al Servicio de Administración Tributaria las declaraciones de pagosprovisionales de retenciones del Impuesto sobre la Renta correspondientes a los mesesde noviembre y diciembre de 2015, aplicables a los salarios pagados al personal, deconformidad con lo establecido en el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.




a) Además, no se localizó el registro contable del Impuesto sobre la Renta retenidosobre los salarios del personal correspondientes a la segunda quincena denoviembre, primera y segunda quincena de diciembre y aguinaldo 2015.

Normativa


"No existe una nómina que permita hacerlo ni dinero para pagar esta erogación".


"Las retenciones sobre sueldos y salarios de los meses de noviembre y diciembre, así comosus registros contables, no corresponden a mi gestión".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio,no solventando la observación normativa, debido a que los argumentos manifestadosno desvirtúan el incumpliendo del fundamento señalado y no se presentaron lasdeclaraciones de los pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria, ni seanexó documentación que evidencie el registro contable del impuesto sobre la renta retenidosobre los salarios y aguinaldo del personal de los meses noviembre y diciembre de 2015.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU21-AOP030/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU21-AOP029/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de eneroal 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $1,260,882, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de losrecursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon,programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL),de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), delReglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteRLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generalespara la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS);que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados sehayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde conlo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2015

1 MGT-IR-R33/001/201 5 Construcción de drenaje sanitario por las calles 16 deSeptiembre y Aldama, entre las calles Madero y RíoSosa, en la Cabecera Municipal.

$ 634,225

2 MGT-IR-R20/001/201 5 Pavimentación de la calle Moctezuma, en la CabeceraMunicipal.

$ 497,420

3 MGT-IR-R23/002/201 4 Rehabilitación del gimnasio, colonia Luis DonaldoColosio.

$ 10,000

Las observaciones aludida se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MGT-IR-R33/001/2015

Construcción de drenaje sanitario por las calles 16de Septiembre y Aldama, entre las calles Madero yRío Sosa, en la Cabecera Municipal.

$ 634,225




9. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa dela LOPSRM, siendo que el artículo 1, fracción VI de la citada Ley, establece que para laaplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V dela Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por loque al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular elgasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundode la LCF. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"No se encontró documentación en los archivos de obra pública".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto de revisión:

"La obra se adjudicó con la LOPSRM debido a un error involuntario de pensar que porser recurso federal se tendría que concursar con la LOPSRM por lo cual ofrecemos unadisculpa".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


10. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no seejecutó el concepto de "Recarpeteo, incluye: base con caliza triturada de banco compactada,impregnación a razón de 1.5 lts. de asfalto, riego de liga y carpeta asfáltica de 5 cms deespesor compactos", del cual se generaron y pagaron mediante la estimación 4 normal,79.05 m² en la calle Aldama, por valor de $42,961, tal como se muestra en las imágenessiguientes: (Obs. 1.5)




Recarpeteo no ejecutado en la calle Aldama.

Económica - Monto no solventado $42,961


"No se encontró documentación en los archivos de obra pública".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubrede 2015:

"Se están llevando a cabo los trabajos de recarpeteo, como se observa en las fotos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quelos argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en un escrito de fecha 11 de agosto de 2016, firmado por el TitularResponsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015,mediante el cual da respuesta al comunicado de observaciones, emitido por esta AuditoríaSuperior, correspondiente a la revisión de la Cuenta Pública 2015, en el que se incluyen dosfotografías impresas a color en las que se aprecia a trabajadores moviendo el relleno de lazanja realizada para la introducción de tubería, no comprueban la ejecución del conceptoobservado, esto en razón de que no se adjunta la evidencia que compruebe la aplicacióndel concepto observado en la citada zanja.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Programa 3x1 migrante 2015


2 MGT-IR-R20/001/2015

Pavimentación de la calle Moctezuma, en laCabecera Municipal.

$ 497,420

11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en Compranet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa


"Se revisaron los archivos y no se encontró documentación".

Del Ente Público durante el período objeto de revisión:

"No se publicó el fallo en el compranet debido a que para poder dar de alta la obra depavimentación en el compranet, el sistema pide un oficio de aprobación y la delegación dela secretaria de desarrollo social nunca nos dio el oficio requerido".



12. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de




comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa


"Se revisaron los archivos de obra pública y no se encontró documentación".

Del Ente Público durante el período objeto de revisión:

"No se realizó la bitácora por medios remotos de comunicación electrónica debido a quepara poder dar de alta la obra de pavimentación en el compranet, el sistema pide un oficiode aprobación y la delegación de la secretaria de desarrollo social nunca nos dio el oficiorequerido y no se pudo dar de alta en el compranet".



Fondo de Contingencias 2014


3 MGT-IR-R23/002/2014

Rehabilitación del gimnasio, colonia Luis DonaldoColosio.

$ 10,000

13. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 4.1)

Normativa





"Revisando los archivos de obra publica no pudimos encontrar dichos paquetes de obra".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto de revisión:

"No se realizó la bitácora por medios remotos de comunicación electrónica debido a quepara poder dar de alta la obra de la obra de rehabilitación de gimnasio en el compranet,el sistema pide un oficio de aprobación y la Secretaria de finanzas nunca nos dio el oficiode aprobación requerido".







VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 243, tomado por el Pleno en la sesión del 11 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 18 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 319/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe. Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio fiscal 2015.




Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 51 municipios en el ejercicio de 2015, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 2015. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el




Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA CUENTA PÚBLICA 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2014

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 3 DE OCTUBRE DE 2016

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 3 ASENL-PIICC-CP2014-DM02-

015/2015

Presidente Municipal de Linares, N.L.

Sin número 15-dic-15

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargo en el período de la

irregularidad)

Sanciones impuestas

2014 Se ordenó el inicio de las investigaciones En Trámite

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-DM20-068/2015 03-nov-15 02-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

53/53

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZ Director de Auditoría de Obra Pública

y Desarrollo Urbano


INFORME DEFINITIVO DEL RESULTADO...El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado...

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