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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Montemorelos, Nuevo León.

Montemorelos, Nuevo Le·n.Informe del Resultado de la Cuenta P¼blica 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

Págs. I. Dictamen de la revisión 1 II. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada 3

III. Presentación 16 IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a l a gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

17

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 20

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 20

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

62

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a l as mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

63

VII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso,

recomendaciones al desempeño que se formularán ver Anexo A 233

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado 233

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 233 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores 233



I. Dictamen de la revisión

Hemos examinado el Estado de Situaci·n Financiera del Municipio de Montemorelos, Nuevo Le·nal 31 de diciembre de 2014 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda P¼blica yde Flujo de Efectivo, que le son relativos por el a¶o terminado en esa fecha, y dem§s elementos queintegran la Cuenta P¼blica, cuya elaboraci·n es responsabilidad de la administraci·n municipal.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opini·n sobre los mismos con base en nuestraauditor²a.

Con excepci·n de lo que se menciona en el p§rrafo siguiente, nuestro examen fue realizado deacuerdo con las Normas Internacionales de Auditor²a, las cuales requieren que la auditor²a seaplaneada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estadosfinancieros no contienen errores importantes y de que est§n preparados de acuerdo con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las Normas contables emitidas por el Consejo Nacionalde Armonizaci·n Contable (Conac), as² como, con las Normas de Informaci·n Financiera aplicables.La auditor²a consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta lascifras y revelaciones de los estados financieros; as² mismo incluye la evaluaci·n del cumplimiento ala Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Informaci·n Financiera utilizadas, delas estimaciones significativas efectuadas por la administraci·n y de la presentaci·n de los estadosfinancieros tomados en conjunto. Considero que nuestro examen proporciona una base razonablepara sustentar nuestra opini·n.

El Municipio no proporcion· 11 de 63 conciliaciones bancarias de los saldos en bancos al 31de diciembre de 2014 por un importe de ($1,551,454), adem§s, las conciliaciones de 20 cuentaspresentan partidas no registradas en contabilidad, las cuales no fueron depuradas, por lo cual no mefue posible cerciorarme de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta P¼blicaen la secci·n de Disponibilidad.

En nuestra opini·n, excepto por los ajustes que pudiese haber determinado si hubiera revisado lasconciliaciones bancarias, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todoslos aspectos importantes, la situaci·n financiera del Municipio de Montemorelos, Nuevo Le·n, al 31de diciembre de 2014, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujosde efectivo por el a¶o terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Informaci·n Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opini·n que se expresa en los p§rrafos anterioressobre los estados financieros b§sicos antes mencionados. La informaci·n adicional que se incluyeen la Cuenta P¼blica, fue preparada bajo la responsabilidad de la administraci·n del Municipio,se presenta para an§lisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretaci·n dela situaci·n financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en el patrimonio y delos flujos de efectivo. Dicha informaci·n fue revisada mediante los procedimientos de auditor²a

1/239El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisi·nque consideramos necesarios en las circunstancias, y en nuestra opini·n, se encuentra presentadaen forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relaci·n con dichos estados financieros.

Monterrey, N.L. a 21 de agosto de 2015




II. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Montemorelos, Nuevo Le·n present· el 29 de mayo de 2015 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta P¼blica correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a esta Auditor²aSuperior del Estado el d²a 22 de junio de 2015.

Como resultado de la revisi·n de la Cuenta P¼blica del Municipio de Montemorelos, Nuevo Le·n,me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los siguientes comentarios que consider® m§simportantes:

ACTIVO $333,684,599

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 115,511,516Activo no circulante 218,173,083Total $ 333,684,599

Activo circulante $115,511,516

Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo y equivalentes de efectivo $ (11,496,267)Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 126,991,888Bienes o servicios a recibir 15,895Total $ 115,511,516




Corresponden principalmente a la administración de 63 cuentas bancarias utilizadas para el pago deproveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas tanto federales como estatales.

Activo no circulante $218,173,083

En este concepto se registraron los bienes muebles e inmuebles y las depreciaciones de ejerciciosanteriores por $45,268,309 así como las adquisiciones y depreciaciones del ejercicio 2014 por$172,904,774.

La integración presentada en la Cuenta Pública es la siguiente:

Concepto Importe Inversiones Financieras a Largo Plazo $ 635,151Bienes Inmuebles, Infraestructura y construcciones en proceso 220,332,616Bienes muebles 17,905,974Activos Intangibles 16,182Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles (20,716,840)Total $ 218,173,083

PASIVO $180,309,103

Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Pasivo circulante $ 159,903,187Pasivo no circulante 20,405,916Total $ 180,309,103

Pasivo circulante $159,903,187

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 132,899,046Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 27,004,141Total $ 159,903,187




Pasivo no circulante $20,405,916

Se integra por la deuda pública interna que corresponde a préstamos a largo plazo con InstitucionesFinancieras.

Hacienda Pública/Patrimonio $153,375,496


Concepto Importe Resultados del ejercicio Ahorro/Desahorro $ 9,955,782Resultados de ejercicios anteriores 79,924,768Rectificaciones y resultado de ejercicios anteriores 63,494,946Total $ 153,375,496

INGRESOS $311,153,438

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2014 se detallan a continuación:

Concepto Importe Ingresos de la Gestión $ 30,312,816Participaciones y Aportaciones 143,714,354Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 87,775,646Otros Ingresos y Beneficios 49,350,622Total $ 311,153,438

Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportacionesrecibidas del Gobierno Federal y Estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de susrecursos por ocho diferentes fondos; así como la recaudación de los ingresos propios por impuestos,derechos, productos y aprovechamientos de tipo corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $301,197,656

Los Gastos y Otras Pérdidas erogados en el ejercicio 2014 se detallan a continuación:

Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 257,254,741Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,087,043Participaciones y Aportaciones 635,151




Concepto ImporteIntereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 2,884,819Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,335,902Total $ 301,197,656

Los gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de servicios personales que correspondenprincipalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y transitorioy otras prestaciones por $126,385,456; materiales y suministros integrado por los gastos decombustible, lubricantes y aditivos, materiales de reparación y construcción, artículos de oficina,artículos de limpieza, uniformes y consumo de alimentos por $24,551,900; y servicios generalesse integra por los gastos de servicios básicos, arrendamiento, servicios profesionales, científicos ytécnicos, instalación, reparación y mantenimiento y conservación de activos, servicios de publicidad,servicios financieros, bancarios y comerciales y servicios de traslado y viáticos por $106,317,385.

Los otros gastos y pérdidas extraordinarias corresponden principalmente a los gastos por la deudacon proveedores de ejercicios anteriores por valor de $21,588,208, amortización de la deuda condiversas instituciones por valor de $11,465,697, pérdidas por responsabilidades por $57,399 asícomo depreciación de bienes muebles e inmuebles por $2,224,598.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 0 0 0 15 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 16 0 0 0 0 16 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 207 0 29 0 0 178 0 0

EconómicaC 19 3,781,952 3 2,273,414 0 16 1,508,538 1,508,538

TécnicaD 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 229 3,781,952 32 2,273,414 0 197 1,508,538 1,508,538




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESEMPEÑODesempeñoI 11 0 0 0 0 11 0 0

Subtotal 11 0 0 0 0 11 0 0Total 256 3,781,952 32 2,273,414 0 224 1,508,538 1,508,538

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño delos entes públicos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA

12 Normativa 0 PFRA16 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA, RG32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA, RG35 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA, RG38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA, RG41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA, RG52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA, RG56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA, RG59 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA62 Normativa 0 PFRA, RG63 Normativa 0 PFRA64 Normativa 0 PFRA, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones67 Normativa 0 PFRA, RG69 Normativa 0 PFRA70 Normativa 0 PFRA71 Normativa 0 PFRA72 Normativa 0 PFRA, RG73 Normativa 0 PFRA, RG75 Normativa 0 PFRA76 Normativa 0 PFRA, RG77 Normativa 0 PFRA, RG80 Normativa 0 PFRA, RG82 Normativa 0 PFRA83 Normativa 0 PFRA85 Normativa 0 PFRA, RG86 Normativa 0 PFRA87 Normativa 0 PFRA88 Normativa 0 PFRA89 Normativa 0 PFRA90 Normativa 0 PFRA91 Normativa 0 PFRA92 Normativa 0 PFRA93 Normativa 0 PFRA94 Normativa 0 PFRA95 Normativa 0 PFRA96 Normativa 0 PFRA, RG97 Normativa 0 PFRA98 Normativa 0 PFRA

134 Normativa 0 PFRA135 Normativa 0 PFRA136 Normativa 0 PFRA137 Normativa 0 PFRA, RG138 Normativa 0 PFRA, RG139 Normativa 0 PFRA140 Normativa 0 PFRA101 Normativa 0 PFRA100 Normativa 0 PFRA102 Normativa 0 PFRA103 Normativa 0 PFRA104 Normativa 0 PFRA, RG105 Normativa 0 PFRA106 Normativa 0 PFRA, RG107 Normativa 0 PFRA108 Normativa 0 PFRA120 Normativa 0 PFRA121 Normativa 0 PFRA122 Normativa 0 PFRA, RG123 Normativa 0 PFRA124 Normativa 0 PFRA125 Normativa 0 PFRA126 Normativa 0 PFRA, RG111 Normativa 0 PFRA112 Normativa 0 PFRA113 Normativa 0 PFRA114 Normativa 0 PFRA115 Normativa 0 PFRA127 Normativa 0 PFRA, RG129 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones130 Normativa 0 PFRA131 Normativa 0 PFRA, RG132 Normativa 0 PFRA, RG143 Normativa 0 PFRA, RG144 Normativa 0 PFRA145 Normativa 0 PFRA146 Normativa 0 PFRA147 Normativa 0 PFRA, RG148 Normativa 0 PFRA149 Normativa 0 PFRA, RG150 Normativa 0 PFRA151 Normativa 0 PFRA, RG153 Normativa 0 PFRA, RG155 Normativa 0 PFRA156 Normativa 0 PFRA158 Normativa 0 PFRA, RG159 Normativa 0 PFRA162 Normativa 0 PFRA, RG164 Normativa 0 PFRA166 Normativa 0 PFRA167 Normativa 0 RG, PFRA169 Normativa 0 PFRA, RG168 Normativa 0 PFRA170 Normativa 0 PFRA171 Normativa 0 PFRA172 Normativa 0 PFRA179 Normativa 0 PFRA180 Normativa 0 PFRA181 Normativa 0 PFRA182 Normativa 0 PFRA185 Normativa 0 PFRA, IASF, RG186 Normativa 0 PFRA, RG187 Normativa 0 PFRA, IASF, RG188 Normativa 0 PFRA189 Normativa 0 PFRA197 Normativa 0 PFRA198 Normativa 0 PFRA199 Normativa 0 PFRA, RG190 Normativa 0 PFRA191 Normativa 0 PFRA192 Normativa 0 PFRA195 Normativa 0 PFRA202 Normativa 0 PFRA203 Normativa 0 PFRA201 Normativa 0 PFRA204 Normativa 0 PFRA205 Normativa 0 PFRA206 Normativa 0 PFRA, RG209 Normativa 0 PFRA, IASF, RG211 Normativa 0 PFRA, RG210 Normativa 0 PFRA, RG212 Normativa 0 PFRA, IASF, RG213 Normativa 0 PFRA, IASF, RG36 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones31 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA68 Normativa 0 PFRA74 Normativa 0 PFRA78 Normativa 0 PFRA79 Normativa 0 PFRA, RG84 Normativa 0 PFRA99 Normativa 0 PFRA, RG

116 Normativa 0 PFRA, RG117 Normativa 0 PFRA118 Normativa 0 PFRA119 Normativa 0 PFRA, RG128 Normativa 0 PFRA154 Normativa 0 PFRA157 Normativa 0 PFRA160 Normativa 0 PFRA161 Normativa 0 PFRA165 Normativa 0 PFRA163 Normativa 0 PFRA173 Normativa 0 PFRA174 Normativa 0 PFRA175 Normativa 0 PFRA, RG183 Normativa 0 PFRA, RG194 Normativa 0 PFRA196 Normativa 0 PFRA, RG44 Económica 104,024 PFRA, PPR, RG65 Económica 20,236 PFRA, PPR, RG81 Económica 45,525 PFRA, PPR, RG

141 Económica 78,832 PFRA, PIIC, RG142 Económica 13,824 PFRA, PIIC, RG133 Económica 9,466 PFRA, PPR, RG176 Económica 8,234 PFRA, PIIC, RG178 Económica 9,262 PFRA, PIIC, RG184 Económica 15,270 PFRA, PIIC, RG207 Económica 7,208 PFRA, PIIC, RG66 Económica 6,862 PFRA, PPR, RG

109 Económica 476,395 PFRA, PIIC, RG110 Económica 19,500 PFRA, PIIC, RG152 Económica 46,056 PFRA, PPR, RG177 Económica 634,157 PFRA, PIIC, RG193 Económica 13,687 PFRA, PIIC, RG45 Técnica 0 PFRA

200 Técnica 0 PFRA208 Técnica 0 PFRA

Subtotal 1,508,538Total 1,508,538

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias Penales




PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

16 15 3 18 0

OBRA PÚBLICA 197 6 197 10 5 75 293 1,508,538DESEMPEÑO 11 11 11 0

Total 224 6 212 10 5 78 11 322 1,508,538Monto no

solventado portipo de acción $

232,169 1,508,538 1,276,369 0 0 0 1,508,538 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.




4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




III. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de l as Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P. Gilberto Mireles Rivera, actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado, en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, el 25 de agosto de 2015 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:




• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio de 2015, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Montemorelos, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Montemorelos 1 1 - - 1 - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en l a recaudación de los ingresos y en l a aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad




que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en l os artículos 18 y 19 de la Ley de F iscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en l os términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás




disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.




Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y considerando de manera supletoria de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Información Financiera emitidas por el CINIF, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.



Municipio de Montemorelos, Nuevo León

Estado de Situación Financiera De enero a diciembre del 2014 (SIC1)

ACTIVO 2014 2013 PASIVO 2014 2013 Activo Circulante Pasivo Circulante Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ (11,496,267) $ 13,530,389 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 132,899,046 $ 125,817,938

Efectivo 2,970,218 22,190,525 Proveedores 76,299,861 80,152,830 Bancos/Tesorería (32,059,775) (32,276,193) Contratistas por obras públicas 4,695,037 5,191,934 Fondos con afectación específica 17,535,023 23,557,790 Retenciones y contribuciones 42,631,640 31,261,253 Depósito de fondos de terceros 58,267 58,267 Devoluciones de la Ley de Ingresos 3,295 3,295

Otras cuentas por pagar a corto plazo 9,269,213 9,208,626 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $ 126,991,888 $ 80,014,162 Inversiones Financieras 410,550 410,550 Porción a Corto Plazo de la Deuda

$ 27,004,141 $ 18,096,317

Cuentas por cobrar (529,195) 10,712,147 Deuda Pública Interna 27,004,141 18,096,317 Deudores diversos 1,211,080 694,911 Ingresos por Recuperar (231,896) (239,122) Total de Pasivo Circulante $ 159,903,187 $ 143,914,255 Deudores por anticipos de Tesorería 1,228,351 1,209,128 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 124,902,998 67,226,548 Pasivo No Circulante

Deuda Pública a Largo Plazo $ 20,405,916 $ 22,524,586 Bienes o Servicios a Recibir $ 15,895 $ 15,895 Deuda Pública Interna 20,405,916 22,524,586

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 15,895 15,895

Total de Pasivo No Circulante $ 20,405,916 $ 22,524,586 Total de Activo Circulante $ 115,511,516 $ 93,560,446

Total de Pasivo $ 180,309,103 $ 166,438,841 Activo No Circulante Hacienda Pública/Patrimonio Generado $ 153,375,496 $ (27,610,086) Inversiones Financieras a Largo Plazo $ 635,151 $ - Resultados del ejercicio Ahorro/Desahorro 9,955,782 83,871,291

Fideicomisos, Mandatos y Análogos 635,151 - Resultados de ejercicios anteriores 79,924,768 922,474

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 63,494,946 (112,403,851)

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso $ 220,332,616 $ 46,440,628

Terrenos 168,426,879 12,433,604 Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 153,375,496 $ (27,610,086) Viviendas 83,672 - Edificios no Habitacionales 17,158,275 - Construcciones en proceso en Bienes de Dominio Público 31,231,976 30,575,210 Construcciones en proceso en Bienes Propios 3,431,814 3,431,814

Bienes Muebles $ 17,905,974 $ 964,597 Mobiliario y Equipo de Administración 3,983,051 478,269 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 583,910 200,455 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 35,267 - Equipo de Transporte 9,465,815 103,000 Equipo de Defensa y Seguridad 325,200 - Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,813,711 182,873 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 699,020 -

Activos Intangibles $ 16,182 $ - Software 16,182 -

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles $ (20,716,840) $ (2,136,916)

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (7,009,791) (566,616) Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (13,702,104) (1,570,300) Amortización Acumulada de Activos Intangibles (4,945) Total de Activos No Circulantes 218,173,083 45,268,309 Total de Activos $ 333,684,599 $ 138,828,755 Total de Pasivo y Hacienda

$ 333,684,599 $ 138,828,755

SIC1: Al 31 de diciembre del 2014 y 2013




Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC2) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 2014 2013 Ingresos de la Gestión $ 30,312,816 $ 41,027,717 Impuestos 20,135,601 26,246,754 Contribuciones de mejoras 8,000 - Derechos 7,326,952 5,503,352 Productos de tipo corriente

1,561,485 2,745,904 Aprovechamientos de tipo corriente 1,280,778 6,531,707 Participaciones y Aportaciones 143,714,354 205,634,494 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 87,775,646 - Otros Ingresos y Beneficios 49,350,622 63,133,457 Total de Ingresos $ 311,153,438 $ 309,795,668 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 257,254,741 $ 200,038,280 Servicios Personales 126,385,456 123,406,308 Materiales y suministros 24,551,900 27,107,256 Servicios Generales 106,317,385 49,524,716 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,087,043 5,490,498 Ayudas Sociales 5,087,043 5,486,452 Ayudas Sociales a Personas 4,363,848 4,668,127 Becas 446,596 223,887 Ayudas Sociales a Instituciones 276,599 594,438 Pensiones y jubilaciones - 4,046 Pensiones - 4,046 Participaciones y Aportaciones 635,151 - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 2,884,819 2,663,388 Intereses de la Deuda 2,884,819 2,663,388 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,335,902 17,732,211 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones 2,224,598 2,136,916 Otros Gastos 33,111,304 15,595,295 Total de gastos y otras pérdidas $ 301,197,656 $ 225,924,377 Ahorro/Desahorro neto del ejercicio $ 9,955,782 $ 83,871,291

SIC2: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013




Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Variaciones en la Hacienda Pública

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

Concepto Hacienda

Pública/Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado de Ejercicios Anteriores

Hacienda

Pública/Patrimonio Generado del

Ejercicio

Ajustes por cambio de

valor Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al final del ejercicio

$ - $ 922,474 $ 83,871,291 $ (112,403,851) $ (27,610,086) Rectificaciones de Resultados de ejercicios anteriores Cambios en políticas contables y cambios por errores

175,898,797 175,898,797

Patrimonio inicial ajustado del ejercicio Actualizaciones y Donaciones del Capital - - Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio (4,868,997) (4,868,997) Variaciones de la Cuenta Pública/Patrimonio Neto del

83,871,291 (83,871,291) -

Ganancia/Pérdida por revalúo Revalúo de Bienes Inmuebles Bienes Muebles Revalúo de Bienes Intangibles Otros Revalúos Reservas Reservas del Patrimonio Reservas Territoriales Reservas por Contingencias Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro 9,955,782 9,955,782 Otras Variaciones de la Cuenta Pública/Patrimonio Neto Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2014 $ - $ 79,924,768 $ 9,955,782 $ 63,494,946 $ 153,375,496

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Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Flujo de Efectivo

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC3) 2014 2013 Flujos de efectivo de las Actividades de la Gestión Origen(SIC4) $ 30,312,816 $ 41,027,717

Impuestos 20,135,601 26,246,754 Impuestos Sobre los Ingresos 219,355 35,505 Impuestos Sobre el Patrimonio 19,460,618 25,852,827 Accesorios de Impuestos 455,628 358,422

Contribuciones de mejoras 8,000 - Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas 8,000 - Derechos 7,326,952 5,503,352 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público 397,038 335,595 Derechos por Prestaciones de Servicios 6,423,767 4,686,535 Accesorios de Derechos 27,395 43,204 Otros Derechos 478,752 438,018

Productos de tipo corriente 1,561,485 2,745,904 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Régimen de DP 1,327,000 2,355,959 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes 234,485 389,945

Aprovechamientos de tipo corriente 1,280,778 6,531,707 Multas 925,588 1,283,016 Indemnizaciones 3,712 - Accesorios de Aprovechamientos - 6,050 Otros Aprovechamientos 351,478 5,242,641 Participaciones y Aportaciones 143,714,354 205,634,494 Participaciones 86,564,098 94,943,876 Aportaciones 56,515,105 110,690,618 Convenios 635,151 - Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras ayudas 87,775,646 - Subsidios y Subvenciones 87,775,646 - Otros Ingresos y Beneficios 49,350,622 63,133,457

Otros ingresos 49,350,622 63,133,457 Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros 2,721 - Otros ingresos y beneficios varios 49,347,901 63,133,457

Cuentas por pagar (26,030,195) 110,222,642 Cuentas por pagar (26,030,195) 110,222,642 Aplicación(SIC5) 257,254,741 200,038,280

Servicios Personales 126,385,456 123,406,308 Remuneraciones al personal de carácter permanente 76,544,871 76,019,265 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,696,071 3,963,871 Remuneraciones Adicionales y Especiales 31,634,098 28,553,136 Seguridad Social 189,086 414,964 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 13,321,330 14,455,072

Materiales y suministros 24,551,900 27,107,256 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 1,357,100 2,019,914 Alimentos y Utensilios 1,069,006 1,415,972 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 15,230 427,989 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 3,121,937 5,700,565





Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC3) 2014 2013 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 198,932 352,199 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 8,744,330 10,132,930 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 608,043 4,395,116 Materiales y Suministros para Seguridad - 5,800 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 9,437,322 2,656,771

Servicios Generales 106,317,385 49,524,716 Servicios Básicos 19,056,994 14,552,740 Servicios de Arrendamiento 21,021,499 7,060,946 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios 46,489,721 4,542,820 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 224,526 526,018 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 6,718,627 9,564,268 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 2,603,037 2,833,135 Servicios de Traslado y Viáticos 1,887,887 3,705,946 Servicios Oficiales 3,318,739 3,880,916 Otros Servicios Generales 4,996,355 2,857,927 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,087,043 5,490,498

Ayudas Sociales 5,087,043 5,486,452 Ayudas sociales a personas 4,363,848 4,668,127 Becas 446,596 223,887 Ayudas sociales a instituciones 276,599 594,438

Pensiones y jubilaciones - 4,046 Pensiones - 4,046 Participaciones y Aportaciones

Convenios 635,151 - Convenios de Descentralización y Otros 635,151 - Estimaciones, Depreciaciones y Amortizaciones 2,224,598 2,136,916 Estimaciones, Depreciaciones y Amortizaciones 2,224,598 2,136,916 Efectivo, Bienes o Servicios a Recibir 46,977,727 80,030,056 Cuentas a Recuperar 46,977,727 80,030,056 Flujos netos de Efectivo por Actividades de Operación $ (27,056,017) $ 132,322,560 Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión

Origen 171,029,800 (111,481,377) Contribuciones de Capital 171,029,800 (111,481,377) Aplicación 172,904,773 45,268,309 Bienes Inmuebles, Muebles y Construcciones en Proceso 190,833,365 47,405,225 Bienes Inmuebles, Infraestructura (173,235,223) (12,433,604) Terrenos (155,993,276) (12,433,604) Viviendas (83,672) - Edificios no Habitacionales (17,158,275) - Bienes Muebles 16,941,376 964,597 Mobiliario y Equipo de Administración 3,504,782 478,269 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 383,455 200,455 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 35,267 - Equipo de Transporte 9,362,815 103,000 Equipo de Defensa y Seguridad 325,200 -





Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC3) 2014 2013 Maquinarias, Otros equipos y Herramientas 2,630,837 182,873 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 699,020 - Construcciones en Proceso (Obra Pública) 656,766 34,007,024 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 656,766 30,575,210 Construcciones en Proceso de Bienes Propios - 3,431,814 Otros 651,333 - Activos Intangibles 16,182 - Software 16,182 - Otros Activos No Circulantes 635,151 - Fideicomisos 635,151 - Depreciación al Inicio del Ejercicio Estimación, Depreciación, Deterioro, Obsolescencia y Amortización 18,579,925 2,136,916 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes 18,574,980 2,136,916 Amortización Acumulada Gastos Organización 4,945 - Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión $ (1,874,973) $ (156,749,686) Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento Origen 6,789,153 40,620,903 Endeudamiento Neto 6,789,153 40,620,903 Interno 6,789,153 40,620,903 Corto Plazo 8,907,823 18,096,317 Títulos y Valores Largo Plazo (2,118,670) 22,524,586 Títulos y Valores Aplicación 2,884,819 2,663,388 Otros Pasivos a Largo Plazo 2,884,819 2,663,388 Intereses Pagados 2,884,819 2,663,388 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ 3,904,334 $ 37,957,515 Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes en el Efectivo (25,026,656) 13,530,389 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 13,530,389 - Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio $ (11,496,267) 13,530,389

SIC3: Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 SIC4: Origen 2014 $285,123,243 y 2013 $ 420,018,310 SIC5: Aplicación 2014 $312,179,260 y 2013 $287,695,750




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 se mencionan a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 333,684,599 b) Pasivo 180,309,103 c) Hacienda pública/patrimonio 153,375,496 d) Ingresos 311,153,438 e) Gastos y otras pérdidas 301,197,656

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron para nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León. a) ACTIVO $333,684,599

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 115,511,516 Activo no circulante 218,173,083

Total $ 333,684,599

Activo circulante $115,511,516


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ (11,496,267) Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 126,991,888 Bienes o servicios a recibir 15,895

Total $ 115,511,516 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se solicitó confirmación de saldos con las instituciones financieras. Efectivo y equivalentes de efectivo ($11,496,267)

Se integra de la manera siguiente:




Concepto Importe Efectivo $ 2,970,218 Bancos/tesorería (32,059,775) Fondos con afectación específica 17,535,023 Depósitos de fondos de terceros 58,267

Total $ (11,496,267) Efectivo $2,970,218

Corresponde al saldo final del ejercicio de la caja recaudadora en la que se registran los ingresos, así como los fondos fijos asignados a la Tesorería, Funeraria, DIF Municipal, Servicios Primarios, Comandancia de P olicía, Presidencia, entre otros, para el pago de g astos menores. Para su revisión, de m anera selectiva se aplicaron cuestionarios referentes a l a custodia del fondo, además se elaboraron dos arqueos.

Bancos/tesorería ($32,059,775)

Se integra por los saldos contables de trece cuentas bancarias utilizadas para el gasto corriente, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de di ciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables.

Fondos con afectación específica $17,535,023

Este concepto se integra por los saldos contables de quince cuentas bancarias utilizados para el manejo de los programas federales y estatales, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables.

Depósitos de fondos de terceros $58,267

Este concepto se integra por pago de fianza por $3,550 y anticipo de garantía por arrendamiento de local para personal de Seguridad Pública por $54,717.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $126,991,888

Concepto Importe Inversiones financieras $ 410,550 Cuentas por cobrar (529,195) Deudores diversos 1,211,080 Ingresos por recuperar (231,896) Deudores por anticipos de tesorería 1,228,351 Otros derechos a recibir en efectivo o equivalentes a corto plazo 124,902,998

Total $ 126,991,888




Como procedimiento adicional de auditoría, se efectuó un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio por los préstamos otorgados y de manera selectiva, se confirmaron los saldos con el personal que tenía adeudo. Inversiones financieras $410,550

En este concepto se registra la inversión inicial para obtención de crédito con la Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V. Cuentas por cobrar ($529,195)

En este concepto se registra el pago por la construcción de la unidad deportiva en Santa Rosalía, el cual será reintegrado por Gobierno del Estado. Deudores diversos $1,211,080

Se integra por los saldos por recuperar correspondientes a gastos a comprobar. Ingresos por recuperar ($231,896)

En este concepto se registran derechos por cobrar. Deudores por anticipos de tesorería $1,228,351

En este concepto se registran los fondos para caja de la Tesorería Municipal. Otros derechos a recibir en efectivo o equivalentes a corto plazo $124,902,998

A continuación se muestra la integración:

Concepto Importe Cuenta por cobrar transitoria $ 121,117,455 Subsidio para el empleo 1,640,111 Cuentas por cobrar transitoria donativos 1,224,526 Crédito al salario 831,540 Documentos por cobrar a corto plazo 49,422 Otras cuentas por cobrar a corto plazo 39,544 Cuentas por cobrar por préstamos al personal 392 CxC Transitoria donativos bienes muebles 8

Total $ 124,902,998 Bienes o servicios a recibir $15,895

Corresponde a los anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo.




Activo no circulante $218,173,083

Se integra de la forma siguiente:

Concepto Saldo al 31/12/2013 Altas Saldo al

31/12/2014 Inversiones financieras a largo plazo $ - $ 635,151 $ 635,151 Fideicomisos, mandatos y análogos - 635,151 635,151 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 46,440,628 173,891,988 220,332,616 Terrenos 12,433,604 155,993,275 168,426,879 Viviendas - 83,672 83,672 Edificios no habitacionales - 17,158,275 17,158,275 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 30,575,210 656,766 31,231,976 Construcciones en proceso de bienes propios 3,431,814 - 3,431,814 Bienes muebles 964,597 16,941,377 17,905,974 Mobiliario y equipo de administración 478,269 3,504,782 3,983,051 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 200,455 383,455 583,910 Equipo e instrumental médico y de laboratorio - 35,267 35,267 Equipo de transporte 103,000 9,362,815 9,465,815 Equipo de defensa y seguridad - 325,200 325,200 Maquinaria, otros equipos y herramientas 182,873 2,630,838 2,813,711 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos - 699,020 699,020 Activos intangibles - 16,182 16,182 Software - 16,182 16,182 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (2,136,916) (18,579,924) (20,716,840) Depreciación acumulada de bienes inmuebles (566,616) (6,443,175) (7,009,791) Depreciación acumulada de bienes muebles (1,570,300) (12,131,804) (13,702,104) Amortización acumulada de activos intangibles - (4,945) (4,945) Total de activo no circulante $ 45,268,309 $ 172,904,774 $ 218,173,083

Para su revisión, se analizó la integración de l os activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad aplicable al ejercicio 2014. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física verificando sus respectivos resguardos. Inversiones financieras a largo plazo $635,151 Fideicomisos, mandatos y análogos $635,151 Se registró convenio de asignación de recursos con cargo al fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.




Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $220,332,616 Terrenos $168,426,879

Durante el ejercicio 2014, se registró contablemente este activo, tomando como base la integración presentada por la Dirección de Patrimonio Municipal que se detalla a continuación:

Concepto Importe Fraccionamiento Bugambilias $ 17,827,600 Campestre Cond. Monte Sur 12,889,111 Lote de terreno ubicado calle Libertad colonia Demarcación 10,904,418 Caseta de policía colonia INFONAVIT 1er sector 10,168,930 Colonia Maranatha área verde 9,662,893 Fraccionamiento campestre Portal del Valle área verde 2do sector 6,119,135 Fraccionamiento Monte Real 5,394,603 Fraccionamiento Hacienda San Patricio 4,649,385 Hacienda del Vergel Campestre 4,243,722 Industria Park Montemorelos 4,218,242 Fraccionamiento Campestre Country Hill 1 primer sector 3,964,848 Campo deportivo junto a Prepa 6 3,773,469 Fraccionamiento Campestre Valle del Río 3,466,143 Cancha de futbol en terreno agrícola 2,797,177 Fraccionamiento Praderas de La Purísima 2,545,820 Fraccionamiento Campestre Rincón Del Valle 2,427,280 Fraccionamiento Mil Encinos 2,424,641 Fraccionamiento Hacienda Los Naranjos 3er sector 2,347,650 Fraccionamiento Rincón de las Huertas área municipal 2,244,034 Fraccionamiento Campestre La Peñita 2,215,801 Fraccionamiento Delta Estrella 2,179,503 Terrenos municipales (102 con valor menor a $2,000,000) 51,962,474 Total $ 168,426,879

Viviendas $83,672 Durante el ejercicio 2014, se registró contablemente este activo, tomando como base la integración presentada por la Dirección de Patrimonio Municipal el cual corresponde a casa habitacional donada ubicada en fraccionamiento Rincón del Eden. Edificios no habitacionales $17,158,275 Cumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y tomado en base la integración proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, durante el ejercicio 2014, se registró en la contabilidad la inversión de edificios no habitacionales propiedad del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, como a continuación se detalla




Concepto Importe

Centro recreativo José María Paras $ 4,956,533 Palacio Municipal 3,405,884 Comandancia de policía 1,924,356 Centro infantil de perfeccionamiento 1,472,988 Dirección de ecología 1,361,860 DIF municipal centro 1,261,392 Capillas del DIF 936,789 Juzgado, comandancia 670,303 Centro comunitario plaza INFONAVIT 1er sector 663,099 Reclusorio y juzgados 295,071 Rastro municipal 210,000

Total $ 17,158,275

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $31,231,976


Concepto Importe Pavimentación de diversas calles y construcción de andadores $ 16,116,275 Construcción de obras para abastecer agua, gas y electricidad 8,934,407 Instalación y equipamiento en construcción 2,856,699 Trabajos de acabado en edificios y otros trabajos especiales 2,793,981 Edificación habitacional en proceso 530,614

Total $ 31,231,976

Construcciones en proceso de bienes propios $3,431,814


Concepto Importe Mantenimiento de parques y construcción de gimnasio al aire libre $ 2,456,323 Mantenimiento y rehabilitación de edificios no habitacionales 975,491

Total $ 3,431,814

Bienes muebles $17,905,974

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe Mobiliario y equipo de administración $ 3,983,051 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 583,910 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 35,267 Equipo de transporte 9,465,815 Equipo de defensa y seguridad 325,200 Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,813,711 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 699,020

Total $ 17,905,974




Mobiliario y equipo de administración $3,983,051

De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2014, este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Mobiliario $ 2,379,812 Bienes informáticos 1,486,136 Muebles excepto de oficina y estantería 122,150 Equipo de administración (5,047)

Total $ 3,983,051

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $583,910


Concepto Importe

Equipos y aparatos audiovisuales $ 246,273 Aparatos deportivos 123,130 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 108,570 Cámaras fotográficas y de video 105,937

Total $ 583,910 Equipo e instrumental médico y de laboratorio $35,267


Concepto Importe Equipo médico y de laboratorio $ 34,017 Instrumental médico y de laboratorio 1,250

Total $ 35,267 Equipo de transporte $9,465,815

Corresponde a las adquisiciones de vehículos y equipo de transporte siguientes:

Vehículo

Importe valor de adquisición

Camión Freightliner 2001, color blanco $ 515,786 Camioneta Ford Excursión 2001 399,000 Camión Chevrolet kodiak 2004 378,000 Camioneta Suburban 1999 368,185 Camioneta Urvan 360,800 Camión Pipa color amarillo kodiak 325,000 Camión de Bomberos Ford1988 316,970




Vehículo

Importe valor de adquisición

Camioneta Durango 2000 $ 288,995 Camioneta Durango 2000 288,995 Camioneta Hilux doble Cabina 249,500 Camioneta Hilux Pick Up doble cabina 249,500 Camioneta Hilux Pick Up doble cabina 249,500 Camioneta Hilux Pick Up doble cabina 249,500 Camioneta Hilux Pick Up doble cabina 249,500 Camioneta Pick Up Chevrolet 2005 192,450 Camioneta Dodge 2003 189,682 Camioneta Dodge 2003 189,681 Camioneta Ford Lobo F-250 cabina regular 171,000 Automóvil Malibu 2002 165,000 Vehículo Silverado 159,900 Motoconformadora 730A Champion 2000 150,899 Retroexcavadora 310g 146,983 Retroexcavadora JBC modelo 146,938 Camioneta Durango 4x2 2005 140,000 Camioneta Pick Up 2000 139,035 Camioneta Suburban marca Chevrolet Mod. 1998 137,050 Automóvil Attitude 2007 134,977 Autobús Dina 1982 131,137 Camión de Volteo Keenworth T300 mod. 2001 N. 124,256 Carroza Buick 1986 104,400 Camioneta Durango St 4x2 2004 103,000 Diversos vehículos (69 con valor menor a $100,000) 2,450,196

Total $ 9,465,815 Equipo de defensa y seguridad $325,200


Concepto Importe 6 Barras de luces led para patrullas $ 237,510 6 Sirena electrónica para patrullas 71,479 6 Bocinas para patrullas 16,211 Total $ 325,200

Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,813,711

En este concepto se registraron erogaciones por las adquisiciones siguientes:

Concepto Importe Maquinaria y equipo de construcción $ 909,355 Aparatos climatizadores 811,818 Equipo y aparatos de comunicación 348,626




Concepto Importe Barredora usada marca ELGIN $ 319,216 Maquinaria y equipo agropecuario 136,863 Herramientas diversas 69,863 Maquinaria y equipo eléctrico 48,210 Maquinaria y equipo industrial 42,480 Bienes muebles con valor menor a $25,000 127,280

Total $ 2,813,711

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $699,020

En este concepto se registraron erogaciones por las adquisiciones siguientes:

Concepto Importe

Rotonda del tiempo, reloj solar metálico $ 250,000 Monumento al Gral. José María Morelos y Pavón 250,000 Monumento a Benito Juárez 80,000 Monumento al Gral. José María Parás 50,000 Bandera gigante de 1.25x8 mts. mástil telescopio 16,820 Busto al Profr. Plinio D. Ordoñez 8,000 Busto a Miguel Hidalgo y Costilla 8,000 Busto al Gral. Ignacio Zaragoza 8,000 Busto a Belisario de Jesús García 8,000 Busto a Ciro R. Cantú 8,000 Busto a José María Parás B. 8,000 Piano grande de madera y banco de madera tapizado 4,000 Cuatro guitarras de madera en color café 200

Total $ 699,020

Activos Intangibles $16,182

Este concepto corresponde al mantenimiento de Software en los departamentos de tesorería e ingresos.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($20,716,840)

Este concepto corresponde a la aplicación de l as depreciaciones efectuadas a los activos del Municipio de Montemorelos, Nuevo León y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe Depreciación acumulada de bienes inmuebles $ (7,009,791) Depreciación acumulada de bienes muebles (13,702,104) Amortización acumulada de activos intangibles (4,945)

Total $ (20,716,840)




Como procedimiento adicional de auditoría, se cotejaron los saldos registrados contablemente y se realizó el cálculo de las depreciaciones de acuerdo a los porcentajes sugeridos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

b) PASIVO $180,309,103

Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 159,903,187 Pasivo no circulante 20,405,916

Total $ 180,309,103

Pasivo circulante $159,903,187


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 132,899,046 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 27,004,141

Total $ 159,903,187 Corresponde a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, impuesto retenido por sueldos y honorarios por enterar a la Secretaría de H acienda y Crédito Público, retenciones sobre las obras y acreedores diversos.

Cuentas por pagar a corto plazo $132,899,046


Concepto Importe

Proveedores y contratistas por obras públicas $ 80,994,898 Retenciones y contribuciones 42,631,640 Devoluciones de la Ley de Ingresos 3,295 Otras cuentas por pagar a corto plazo 9,269,213

Total $ 132,899,046

Proveedores y contratistas por obras públicas $80,994,898 Este concepto se integra de los saldos por pagar a proveedores y contratistas de bienes, servicios y obras públicas como a continuación se detalla:




Concepto Importe Deudas por adquisición de bienes y control de servicios $ 65,824,326 Cuenta puente 10,475,535 Contratistas por obras 4,695,037

Total $ 80,994,898

Retenciones y contribuciones $42,631,640

En esta cuenta se registraron los impuestos que se detallan a continuación:

Concepto Importe 10% I.S.R. arrendamiento y honorarios $ 22,199,313 ISR retenido al personal 20,392,536 Retenciones del 0.5% sobre obras 36,552 Retención del 0.1% sobre Obras 3,239

Total $ 42,631,640

Devoluciones de la Ley de Ingresos $3,295

Este concepto se integra por la devolución de Impuesto predial de diversos contribuyentes.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $9,269,213

Esta cuenta se integra por los adeudos pendientes de pagar al cierre del ejercicio 2014, de acuerdo con los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Acreedores diversos por pagar $ 8,945,974 Escrituración pendiente de pago 311,448 Servicio de crédito pendiente de pago 18,424 Mueblerías por pagar 14,800 Otras deducciones de nóminas por pagar 8,031 Pensión alimenticia pendiente de pago (2,550) Ópticas pendiente de pago (8,490) Mueblerías pendientes de pago (18,424)

Total $ 9,269,213

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $27,004,141

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar correspondiente a la deuda pública, que se detalla a continuación:




Concepto Importe

Préstamo a corto plazo con Gobierno del Estado $ 12,139,151 Préstamos a corto plazo con instituciones financieras 9,985,550 Préstamos corto plazo de uniones de crédito 4,879,440

Total $ 27,004,141 Pasivo no circulante $20,405,916

Se integra por la deuda pública interna que corresponde a préstamos a largo plazo con Banobras. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $153,375,496

Hacienda pública/patrimonio generado $153,375,496

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 9,955,782 Resultados de ejercicios anteriores 79,924,768 Rectificaciones y resultado de ejercicios anteriores 63,494,946

Total $ 153,375,496 La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el patrimonio generado que representa la acumulación de l a gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en op eración y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. d) INGRESOS $311,153,438

Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 d e enero al 31 de di ciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.




Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Ingresos Reales Variación Rubros 2014 % 2013 % Importe %

Impuestos $ 20,135,601 7 $ 26,246,754 9 $ (6,111,153) (23) Contribuciones de mejoras 8,000 - - - 8,000 100 Derechos 7,326,952 2 5,503,352 2 1,823,600 33 Productos de tipo corriente 1,561,485 1 2,745,904 1 (1,184,419) (43) Aprovechamientos de tipo corriente 1,280,778 - 6,531,707 2 (5,250,929) (80) Participaciones y aportaciones 143,714,354 46 205,634,494 66 (61,920,140) (30) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 87,775,646

28

-

-

87,775,646

100

Otros ingresos y beneficios varios 49,350,622 16 63,133,457 20 (13,782,835) (22)

Total $ 311,153,438 100 $ 309,795,668 100 $ 1,357,770 - A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en al gunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $20,135,601

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre el patrimonio y accesorios de impuestos, en los cuales se registran las operaciones de los impuestos de predial, adquisición de inmuebles, diversiones y espectáculos así como los recargos y accesorios como a continuación se detalla:

Concepto Importe % Alcance % Impuestos sobre los ingresos $ 219,355 1 $ 183,117 83 Impuestos sobre el patrimonio 19,460,618 97 3,662,329 19 Accesorios de impuestos 455,628 2 14,135 3 Total $ 20,135,601 100 $ 3,859,581 19

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 51 de sesión ordinaria celebrada el 05 de diciembre de 2013.




Impuestos sobre los ingresos $219,355

En este concepto se registraron los ingresos por diversiones y espectáculos públicos como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Parques $ 131,102 Carreras de caballos y automóviles 46,917 Bailes y tertulias 25,899 Impuestos por funciones de circo 8,904 Rodeos 4,853 Eventos musicales 1,680

Total $ 219,355 Impuestos sobre el patrimonio $19,460,618

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 12,623,561 65 $ 1,248,176 10 Adquisición de inmuebles 6,631,367 34 2,414,153 36 Modernización catastral 205,690 1 - -

Total $ 19,460,618 100 $ 3,662,329 19

Predial $12,623,561

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por el presente año y rezago, conforme a l a facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal un 20%. Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de l as facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $6,631,367

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó de forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.




Modernización catastral $205,690

Se registraron en este concepto ingresos correspondientes al pago de diferencia por omisión a la construcción.

Accesorios de Impuestos $455,628 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos siguientes:

Concepto Importe

Predial $ 297,890 Adquisición de inmuebles 132,631 Modernización catastral 25,107

Total $ 455,628

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS $8,000 En este rubro se registró la aportación del 50% correspondiente a los vecinos, para la obra de electrificación en ejido La Unión.

DERECHOS $7,326,952 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de derechos por uso o aprovechamiento de bienes, por prestación de servicios, accesorios y otros derechos, los cuales se clasifican como a continuación se detalla:


Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes $ 397,038 5 $ 67,512 17 Derechos por prestación de servicios 6,423,767 88 2,207,504 34 Accesorios de derechos 27,395 - - - Otros derechos 478,752 7 276,438 58

Total $ 7,326,952 100 $ 2,551,454 35 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 51 de sesión ordinaria celebrada el 05 de diciembre de 2013.




Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes $397,038 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Instalaciones fijas y semifijas $ 137,574 Mercados ambulantes 121,127 Estacionamientos exclusivos 71,273 Permisos de circular carga pesada 59,930 Sitios de automóviles 7,134

Total $ 397,038

Derechos por prestación de servicios $6,423,767

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Construcciones y urbanizaciones $ 2,260,488 Refrendo de licencia, autorizaciones y permisos 1,400,388 Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales 901,954 Tramitación de pasaporte 719,725 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 485,373 Revisión, inspección y servicios 286,263 Por servicios públicos 204,423 Registro (control de negocios) 165,153

Total $ 6,423,767 Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en l a normatividad aplicable.

Construcciones y urbanizaciones $2,260,488

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de uso de suelo o edificación $ 991,790 Examen y aprobación de planos 537,095 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 263,710 Por factibilidad y lineamientos 262,608 Inscripción nuevos fraccionamiento o ampliaciones 162,292 Asignación números oficiales 27,353 Autorización de firmas de peritos 15,000 Información de alineamiento a la vialidad 640

Total $ 2,260,488




Refrendo de licencia, autorizaciones y permisos $1,400,388 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $901,954 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Servicio de limpia $ 813,639 Uso de relleno sanitario 462,826 Subsidios (374,511)

Total $ 901,954

Tramitación de pasaporte $719,725 En este concepto se registraron los ingresos por el trámite de pasaportes.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $485,373 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Constancia de título de propiedad $ 304,000 Expedición de certificados y constancias 86,329 Constancia de permisos eventos varios 57,300 Constancia de no adeudo predial 28,096 Constancias de valor catastral 8,448 Constancias de modificación a padrones 1,024 Constancias de no infracción 176

Total $ 485,373

Revisión, inspección y servicios $286,263 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Servicio para expedición de licencias de manejo $ 165,848 Servicios de examen médico 163,228 Servicio de inspección sanitaria 44,032 Otros servicios 20,178 Inspección protección civil 1,000 Servicios de revisión de documentación 540 Subsidios (108,563)

Total $ 286,263




Por servicios públicos $204,423 En este concepto se registraron los ingresos correspondientes a los servicios del rastro municipal.

Registro (control de negocios) $165,153 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Anuncios en predios particulares $ 248,114 Licencia de operación de ecología 14,287 Licencia permiso provisional alcoholes 13,800 Subsidio por expedición de l icencia de anuencia municipal (111,048)

Total $ 165,153

Accesorios de derechos $27,395 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Recargos revalidación municipal $ 168,022 Recargos de limpia 49,257 Recargos refrendos 1,274 Recargos vías públicas 1,066 Subsidios recargos de limpia (cargo) (40,692) Subsidios recargos revalidación municipal (151,532)

Total $ 27,395

Otros derechos $478,752 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

7% por edificaciones comerciales $ 262,806 17 % por edificaciones habitacionales 215,946

Total $ 478,752

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $1,561,485 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público,




enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados, accesorios y otros productos que generan ingresos corrientes, los cuales se clasifican como a continuación se detalla:

Concepto Importe % Alcance % Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público $ 1,327,000 85 $ 87,406 7 Otros productos que generan ingresos corrientes 234,485 15 70,718 30

Total $ 1,561,485 100 $ 158,124 10

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$1,327,000

En esta cuenta se registraron los ingresos por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Capillas de velación $ 847,150 Enajenación de lotes de panteón 314,978 Bases de concurso obras públicas 97,800 Parques entradas 43,500 Venta de artículos diversos 10,317 Servicios de rehabilitación 6,400 Servicios de terapia de psicología 4,255 Centro social 2,600

Total $ 1,327,000

Otros productos que generan ingresos corrientes $234,485

En esta cuenta se registraron los ingresos por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Admisión en la zona de tolerancia $ 136,110 Excavación y rehabilitación de la vía pública 52,475 Otros eventos 38,400 Servicios prestados en el DIF municipal 7,500

Total $ 234,485

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $1,280,778

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Multas $ 925,588 72 $ 35,759 4 Indemnizaciones 3,712 - 3,712 100 Donativos 351,478 28 316,008 90

Total $ 1,280,778 100 $ 355,479 28




Multas $925,588

En este concepto se registraron cobros de multas por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Multas de tránsito $ 406,528 Multas de policía y buen gobierno 496,660 Establecimientos con venta y/o consumo de alcohol

22,400

Total $ 925,588 Adicionalmente, en el rubro de Tránsito, se analizaron las boletas de infracciones, las cuales se cotejaron con los recibos de ingresos y los subsidios otorgados, verificando que los cobros se hayan realizado conforme a lo dispuesto en el Reglamento de T ránsito y Vialidad de Montemorelos, Nuevo León.

Indemnizaciones $3,712

En este concepto se registraron ingresos por recuperación de daños a diversos bienes propiedad del Municipio, ocurridos en accidentes viales.

Donativos $351,478

Se registraron en este concepto donativos diversos recibidos en efectivo y en especie para obras asistenciales, los cuales se integra como sigue:

Concepto Importe

Donativo al DIF municipal $ 227,970 Donativos gasto corriente 123,500 Donativos en especie 8

Total $ 351,478 De la selección de partidas para su revisión se solicitaron documentos que amparen los registros, así como evidencia documental de la entrega-recepción de las donaciones, a fin de acreditar la efectiva aplicación de los recursos.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $143,714,354 Este rubro representa el 46% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:





Participaciones $ 86,564,098 60 $ 86,564,098 100 Aportaciones 56,515,105 39 56,515,105 100 Convenios 635,151 1 635,151 100

Total $ 143,714,354 100 $ 143,714,354 100

Participaciones $86,564,098 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Fondo general de participaciones $ 64,247,048 74 $ 64,247,048 100 Fondo nacional de fomento municipal 8,052,547 9 8,052,547 100 Tenencia 7,197,527 8 7,197,527 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 1,755,121 2 1,755,121 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 2,134,698 3 2,134,698 100 Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 3,177,157 4 3,177,157 100 Total $ 86,564,098 100 $ 86,564,098 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando los saldos registrados.

Aportaciones $56,515,105 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Fondo de infraestructura social municipal $ 18,894,541 33 $ 18,894,541 100 Fondo para el fortalecimiento municipal 30,850,940 55 30,850,940 100 Fondo descentralizado 6,000,000 11 6,000,000 100 Otras aportaciones estatales 769,624 1 - - Total $ 56,515,105 100 $ 55,745,481 99

Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones y aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




Convenios $635,151

En este concepto se registró convenio de as ignación de r ecursos con cargo al fondo de aportaciones para el fortalecimiento de los municipios y de las demarcaciones territoriales del distrito federal celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $87,775,646

Este rubro representa el 28% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondos descentralizados estatales $ 44,861,235 51 $ 44,861,235 100 Fondo de contingencias económicas 17,500,000 20 17,500,000 100 Fopedep 6,579,681 8 6,579,681 100 Programa rescate de espacios públicos 6,385,961 7 6,385,961 100 Programa habitat 4,843,262 6 4,843,262 100 Programa tu casa 2,810,850 3 2,810,850 100 Programa apazu 2,579,722 3 2,579,722 100 Otros subsidios estatales 1,863,835 2 1,863,835 100 Programa 3x1 para migrantes 231,100 - 231,100 100 Programa conafor 225,000 - 225,000 100 Devoluciones (105,000) - (105,000) 100

Total $ 87,775,646 100 $ 87,775,646 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal al Municipio con el monto establecido en los convenios celebrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $49,350,622

Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Otros ingresos $ 37,450,759 76 $ 37,450,759 100 Ingresos por financiamientos 12,125,000 24 12,125,000 100 Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros 2,721 - - - Reembolso de gastos (227,858) - - -

Total $ 49,350,622 100 $ 49,575,759 99

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $301,197,656 Análisis y procedimientos de la revisión de gastos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma




selectiva, verificando que las erogaciones e i nversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en l a página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de l os egresos ejercidos en el año 2014 por capítulo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Egresos Reales

Variación

Capítulo

2014

%

2013

%

Importe

% Gastos de funcionamiento $ 257,254,741

85 $ 200,038,280

89 $ 57,216,461

29

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,087,043

2

5,490,498

2

(403,455)

(7)

Participaciones y aportaciones

635,151

-

-

-

635,151

100 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

2,884,819

1

2,663,388

1

221,431

8

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

35,335,902

12

17,732,211

8

17,603,691

99 Total $ 301,197,656

100 $ 225,924,377

100 $ 75,273,279

33

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica $ 15,942,359 Realia Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública 9,768,453 Constructora Urben, S.A. de C.V. Obra pública 9,124,955 Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V. Combustible y lubricantes 9,014,312 Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. Obra pública 6,684,805 Promotora de Servicios BM de México S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaria 6,371,501 Inmobiliaria Greca de Monterrey, S.A. de C.V. Adquisición de inmueble (terreno) 5,152,209 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. Obra pública 5,130,979 Construgemo, S.A. de C.V. Obra pública 4,663,744 Inmobiliaria y Construcciones Genera, S.A de C.V. Obra pública 4,041,469 IDP Integración y Desarrollo de Proyectos S.C. Obra pública 3,901,948 Meicomex, S.A. de C.V. Obra pública 3,041,368 Hosaga Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública 2,735,809 José Wenceslao Díaz Olvera Arrendamiento de maquinaria 2,710,833 RGC Ingeniería, S.A. de C.V. Obra pública 2,697,255




A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de l as partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $257,254,741

Este capítulo representa el 85% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Servicios personales $ 126,385,456 49 $ 48,278,192 38 Materiales y suministros 24,551,900 10 11,916,916 49 Servicios generales 106,317,385 41 52,414,409 49

Total $ 257,254,741 100 $ 112,609,517 44

SERVICIOS PERSONALES $126,385,456

Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:


Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 76,544,871 61 $ 31,468,991 41 Remuneraciones adicionales y especiales 31,634,098 25 12,519,232 40 Otras prestaciones sociales y económicas 13,321,330 10 3,585,982 27 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,696,071 4 564,027 12 Seguridad social 189,086 - 139,960 74

Total $ 126,385,456 100 $ 48,278,192 38 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. Asimismo, se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado estuvieran conforme a lo establecido en el contrato colectivo de trabajo. Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $76,544,871

Corresponden a las remuneraciones pagadas al personal de base y eventual que a continuación se detalla:





Sueldo a personal base y eventual $ 69,491,194 91 $ 28,963,386 42 Dietas 7,053,677 9 2,505,605 36

Total $ 76,544,871 100 $ 31,468,991 41

Remuneraciones adicionales y especiales $31,634,098

Este concepto se integra por las remuneraciones y prestaciones siguientes:


Compensaciones $ 13,845,628 44 $ 6,927,754 50 Aguinaldo 13,213,608 42 3,491,078 26 Prima vacacional 4,341,495 13 2,100,400 48 Premios antigüedad (Quinquenios) 233,367 1 - -

Total $ 31,634,098 100 $ 12,519,232 40

Otras prestaciones sociales y económicas $13,321,330

Se integra por las siguientes remuneraciones:

Concepto Importe % Alcance % Pensiones $ 11,041,281 83 $ 2,839,113 26 Liquidaciones 1,096,096 8 270,315 25 Servicio médico y hospitalizaciones 300,744 2 135,034 45 Bonos de despensas 281,297 2 60,900 22 Otras prestaciones contractuales 278,135 2 92,600 33 Otros eventos 123,389 1 49,461 40 Jubilaciones 88,559 1 88,559 100 Evento día del maestro 56,428 1 50,000 89 Prestaciones contractuales 41,401 - - - Indemnizaciones por accidentes de trabajo 10,000 - - - Cuotas para el fondo de ahorro 4,000 - - -

Total $ 13,321,330 100 $ 3,585,982 27

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $4,696,071

En esta cuenta se registraron las remuneraciones correspondientes al personal eventual.

Seguridad social $189,086

En esta cuenta se registró la prestación de seguro de vida de diversos empleados del Municipio.




MATERIALES Y SUMINISTROS $24,551,900

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 9,437,322 38 $ 7,780,314 82 Combustibles, lubricantes y aditivos 8,744,330 36 912,381 10 Materiales y artículos de construcción y de reparación 3,121,937 13 2,402,318 77 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 1,357,100 6 222,515 16 Alimentos y utensilios 1,069,006 4 167,049 16 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 608,043 2 387,208 64 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 198,932 1 37,516 19 Materias primas y materiales de producción y comercialización 15,230 - 7,615 50

Total $ 24,551,900 100 $ 11,916,916 49 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además, en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $9,437,322

En este concepto se registraron las erogaciones siguientes:


Refacciones de equipo pesado $ 7,326,090 78 $ 7,148,525 98 Llantas 948,639 10 230,184 24 Refacciones 901,146 10 274,418 30 Herramientas menores 145,107 1 108,341 75 Acumuladores 80,280 1 8,174 10 Refacciones y accesorios menores de m obiliario y equipo de administración, educacional y recreativo 17,496 - - -

Señalamientos y nomenclaturas 10,672 - 10,672 100 Materiales y suministros de computo 7,892 - - - Total $ 9,437,322 100 $ 7,780,314 82

Combustibles, lubricantes y aditivos $8,744,330



Gasolina $ 4,334,868 50 $ 46,932 1 Diésel 3,335,070 38 853,965 26





Aceites y lubricantes 712,826 8 11,484 2 Gas L.P 342,385 4 - - Otros gastos 19,181 - - -

Total $ 8,744,330 100 $ 912,381 10

Materiales y artículos de construcción y de reparación $3,121,937



Materiales de construcción $ 1,307,647 42 $ 1,279,167 98 Material eléctrico 1,172,463 38 555,746 47 Materiales para pavimentación y recarpeteo 576,208 18 567,405 98 Material de plomería 43,774 1 - - Pintura 21,265 1 - - Materiales complementarios 580 - - -

Total $ 3,121,937 100 $ 2,402,318 77

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,357,100

Los gastos registrados en este concepto se detallan a continuación:


Papelería y artículos de oficina $ 624,549 46 $ 68,804 11 Material de imprenta 449,203 33 113,088 25 Artículos para aseo y limpieza 268,640 20 29,603 11 Material fotográfico y cinematografía 11,330 1 11,020 97 Útiles y equipos menores de tecnología 3,378 - - -

Total $ 1,357,100 100 $ 222,515 16

Alimentos y utensilios $1,069,006

Los gastos registrados en este concepto se detallan a continuación:


Consumo de alimentos a personal $ 296,922 28 $ 56,084 19 Consumo de alimentos a reos 336,713 31 46,537 14 Despensas a comedores 341,984 32 40,272 12 Gastos de cafetería 93,387 9 24,156 26

Total $ 1,069,006 100 $ 167,049 16




Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $608,043



Uniformes $ 430,163 71 $ 356,992 83 Material deportivo y trofeos 116,637 19 24,996 21 Uniformes de seguridad pública y acceso 60,672 10 5,220 9 Diversos 571 - - -

Total $ 608,043 100 $ 387,208 64

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $198,932

Este concepto se integra por las erogaciones siguientes:


Medicamentos $ 196,869 99 $ 37,516 19 Fertilizantes 2,063 1 - -

Total $ 198,932 100 $ 37,516 19

Materias primas y materiales de producción y comercialización $15,230

Los gastos registrados corresponden a mercancías adquiridas para su comercialización en diversos parques deportivos y recreativos de los cuales se revisó el 50%.

SERVICIOS GENERALES $106,317,385

Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:


Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $ 46,489,721 44 $ 13,389,516 29 Servicios de arrendamiento 21,021,499 20 16,849,933 80 Servicios básicos 19,056,994 18 10,967,317 58 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 6,718,627 6 3,624,876 54 Otros servicios generales 4,996,355 5 3,120,575 62 Servicios oficiales 3,318,739 3 1,070,118 32 Servicios de comunicación social y publicidad 2,603,037 2 2,152,066 83 Servicios de traslado y viáticos 1,887,887 2 1,205,365 64 Servicios financieros, bancarios y comerciales 224,526 - 34,643 15

Total $ 106,317,385 100 $ 52,414,409 49

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $46,489,721





Concepto

Importe

%

Alcance

%

Contratistas por obras $ 44,786,275

96 $ 12,346,899

28 Capacitación

672,555

2

670,055

100

Servicios de protección y seguridad

612,828

1

300,672

49 Análisis clínicos

204,384

1

39,638

19

Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión

180,186

-

32,252

18

Servicios profesionales artísticos y culturales

30,088

-

-

- Servicios de consultoría administrativa

3,405

-

-

-

Total $ 46,489,721

100 $ 13,389,516

29

Servicios de arrendamiento $21,021,499

Las erogaciones registradas en este concepto son las siguientes:

Concepto Arrendamiento de: Importe % Alcance %

Maquinaria $ 10,896,818 52 $ 10,623,628 97 Equipo de transporte 8,820,704 42 5,598,224 63 Equipo de oficina 721,983 4 266,626 37 Terrenos 253,090 1 191,659 76 Edificios 155,840 1 42,874 28 Instalaciones 57,998 - 57,998 100 Equipo de sonido 54,520 - 46,400 85 Sillas y mantelería 53,006 - 22,524 42 Otros equipos 7,540 - - -

Total $ 21,021,499 100 $ 16,849,933 80

En los servicios de ar rendamiento de inmuebles y maquinaria, se revisó el cumplimiento de los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios básicos $19,056,994

Los gastos registrados en este concepto se describen a continuación:


Alumbrado público $ 12,719,322 67 $ 7,367,235 58 Energía eléctrica 2,917,019 15 2,021,201 69 Servicio agua y drenaje 2,452,300 13 1,209,760 49 Servicio telefónico 758,026 4 320,045 42 Servicio celular 134,445 1 38,636 29 Servicio de acceso a internet 75,882 - 10,440 14

Total $ 19,056,994 100 $ 10,967,317 58




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $6,718,627

Las erogaciones registradas en este concepto se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento a parques y jardines $ 3,209,248 48 $ 2,781,191 87 Mantenimiento de vehículos 2,338,545 35 333,335 14 Mantenimiento de edificios e instalaciones 431,545 7 99,736 23 Mantenimiento maquinaria pesada 209,283 3 93,264 45 Mantenimiento a otros mobiliarios y equipos de administración 152,901 2 142,489 93 Mantenimiento de otros equipos 108,788 2 73,914 68 Mantenimiento centros deportivos 94,104 1 14,217 15 Forestación y reforestación 81,750 1 81,750 100 Mantenimiento de equipo de comunicación 34,507 1 4,980 14 Mantenimiento de muebles de oficina y estantería 15,066 - - - Mantenimiento de vías públicas 13,365 - - - Reparación de llantas 8,659 - - - Rehabilitación de edificio en comodato 8,379 - - - Mantenimiento señales y nomenclaturas 4,984 - - - Mantenimiento de equipo de cómputo 3,943 - - - Lavado y engrasado 2,854 - - - Mantenimiento de equipo médico 706 - - - Total $ 6,718,627 100 $ 3,624,876 54

Adicionalmente, de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además, se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

Otros servicios generales $4,996,355


Concepto Importe % Alcance % Impuesto sobre nómina $ 2,633,459 53 $ 2,633,459 100 Multas, sanciones y recargos 1,721,407 34 95,064 6 Ataúdes y arreglos 354,704 7 262,357 74 Refrendos, placas y tenencias 87,074 2 35,944 41 Suscripciones y cuotas 83,009 2 25,000 30 Otros impuestos y derechos 60,422 1 23,511 39 Gastos funerarios 55,300 1 45,240 82 Impuestos y derechos de importación 980 - - -

Total $ 4,996,355 100 $ 3,120,575 62




Servicios oficiales $3,318,739 Los gastos efectuados en este concepto son los siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Eventos sociales $ 1,641,531 50 $ 334,871 20 Atención a funcionarios 706,447 21 147,750 21 Informe de C. Presidente municipal 340,165 10 131,660 39 Eventos cívicos 211,711 6 182,890 86 Día del niño 126,383 4 113,462 90 Día de las madres 96,233 3 83,938 87 Festejos navideños 89,355 3 60,547 68 Gastos de representación 45,367 1 - - Evento deportivos 20,517 1 - - Congresos y seminarios 15,000 1 15,000 100 Día de la candelaria 12,078 - - - Cabalgatas 7,540 - - - Atención ciudadana 6,166 - - - Eventos culturales 246 - - -

Total $ 3,318,739 100 $ 1,070,118 32

Adicionalmente, como prueba de auditoría, se revisó de manera selectiva que en l as partidas existiera la evidencia de realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos, su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información.

Servicios de comunicación social y publicidad $2,603,037 Este concepto se integra por las erogaciones siguientes:


Radio, prensa y TV para difusión $ 2,440,356 94 $ 2,117,266 87 Publicaciones, ediciones y rótulos 145,281 5 17,400 12 Servicios de revelado y fotografías 17,400 1 17,400 100

Total $ 2,603,037 100 $ 2,152,066 83

Servicios de traslado y viáticos $1,887,887

En este concepto se registraron los gastos de v iaje realizados por funcionarios municipales en diversas comisiones.




Servicios financieros, bancarios y comerciales $224,526



Comisiones y situaciones bancarias $ 110,008 49 $ - - Seguros de vehículos 79,124 35 34,643 44 Fletes y maniobras 16,890 8 - - Servicios financieros, bancarios y comerciales 11,036 5 - - Seguros de edificios 7,468 3 - - Total $ 224,526 100 $ 34,643 15

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$5,087,043

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por la cuenta de ayudas sociales que se clasifica con los gastos siguientes:


Ayudas sociales a personas $ 4,363,848 86 $ 2,871,279 66 Ayudas sociales a instituciones 276,599 5 77,416 28 Becas 446,596 9 440,423 99

Total $ 5,087,043 100 $ 3,389,118 67

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, estudiantes e instituciones de enseñanza, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

Ayudas sociales a personas $4,363,848


Concepto Importe % Alcance % Despensas a personas de escasos recursos $ 1,392,552 32 $ 1,224,896 88 Brigadas y apoyos para la salud pública 925,029 21 775,234 84 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 442,831 10 433,462 98 Apoyos a la educación 356,141 8 173,730 49 Apoyos en especie 318,590 8 43,506 14 Apoyos para personas de la tercera edad 228,145 5 47,812 21 Apoyos funerarios a personas de escasos recursos 189,019 5 22,000 12 Atención médica a personas de escasos recursos 168,733 4 18,000 11




Concepto Importe % Alcance % Apoyo para uniformes deportivos $ 95,843 2 $ 15,834 17 Apoyo para alimentación en eventos deportivos 67,260 2 37,595 56 Apoyo económico a personas de escasos recursos 54,620 1 11,431 21 Apoyo para transportación de estudiantes 39,348 1 30,283 77 Apoyos económicos a comunidades 37,496 1 37,496 100 Apoyo para transporte a personas escasos recursos 13,059 - - - Apoyo para transportación a equipos deportivos 12,410 - - - Apoyo para arbitrajes 9,300 - - - Apoyo económico a equipos deportivos 7,209 - - - Apoyo para estudiantes y banda musical 6,263 - - - Total $ 4,363,848 100 $ 2,871,279 66

Ayudas sociales a instituciones $276,599

Las erogaciones registradas en este concepto son las siguientes:


Aportaciones a instituciones culturales $ 125,338 45 $ 26,157 21 Apoyos para equipamiento de escuelas 71,966 26 16,409 23 Apoyos económicos a instituciones de enseñanza 46,080 17 34,850 76 Apoyos para mantenimiento de edificios 26,729 10 - - Apoyo para albergues 6,486 2 - - Total $ 276,599 100 $ 77,416 28

Becas $446,596

En este concepto se registraron erogaciones por becas otorgadas a estudiantes de escasos recursos.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $635,151

En este capítulo se registró convenio de asignación de r ecursos con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $2,884,819

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por el concepto de intereses y comisiones de la deuda pública interna sobre préstamos quirografarios otorgados por la institución financiera Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V., obteniendo un 26% de alcance en la revisión.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $35,335,902

Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Otros gastos $ 33,111,304 94 $ 11,076,710 33 Estimaciones, depreciaciones y deterioros 2,224,598 6 - -

Total $ 35,335,902 100 $ 11,076,710 31

Otros gastos $33,111,304



Gastos de ejercicios anteriores (ADEFAS) $ 21,588,209 65 $ 12,777,336 59 Amortización de la deuda 11,465,696 35 - - Indemnizaciones por daños 57,399 - 12,180 21

Total $ 33,111,304 100 $ 12,789,516 39

Estimaciones, depreciaciones y deterioros $2,224,598


Concepto

Importe

%

Depreciación equipo de transporte $ 937,718

42 Depreciación de edificios no residenciales

564,943

25

Depreciación de mobiliario y equipo de administración

395,335

18 Depreciación de maquinaria, otros equipos y herramientas

225,189

10

Depreciación de infraestructura de telecomunicaciones

42,451

2 Depreciación de equipo de defensa y seguridad

32,520

2

Depreciación de mobiliario y equipo educacional y recreativo

11,896

1 Amortización software

4,945

-

Depreciación de infraestructura eléctrica

4,551

- Depreciación de equipo e instrumental médico y de laboratorio

3,377

-

Depreciación de viviendas

1,673

-

Total $ 2,224,598

100

Presupuesto El presupuesto de Ingresos y Egresos contra lo ejercido y sus variaciones se presentan a continuación:




Real

Presupuesto

Variación

INGRESOS

Importe

%

Importe

%

Importe

%

Impuestos $ 20,135,601

7

$ 32,961,295

13

$ (12,825,694)

(39) Contribuciones de mejoras

8,000

-

11,501

-

(3,501)

(30)

Derechos

7,326,952

2

11,667,136

4

(4,340,184)

(37) Productos

1,561,485

1

2,659,298

1

(1,097,813)

(41)

Aprovechamientos

1,280,778

-

7,956,134

3

(6,675,356)

(84) Participaciones y aportaciones

143,714,354

46

144,167,734

56

(453,380)

-

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

87,775,646

28

47,333,675

18

40,441,971

85

Financiamiento

-

-

12,337,839

5

(12,337,839)

(100) Otros ingresos y beneficios varios

49,350,622

16

-

-

49,350,622

100

Total $ 311,153,438

100

$ 259,094,612

100

$ 52,058,826

20

EGRESOS Administración pública $

$ 135,855,496

39

$

Servicios comunitarios

27,917,000

8 Desarrollo social

14,274,921

4

Seguridad pública y tránsito

-

- Mantenimiento y conservación de activos

21,875,074

6

Adquisiciones

7,570,000

2 Desarrollo urbano y ecología

50,500,000

14

Fondo de infraestructura social

19,054,100

6 Fondo para el fortalecimiento municipal

30,184,464

9

Obligaciones financieras

13,355,871

4 Otros

29,280,000

8

Gastos de ejercicios anteriores

-

- Cambio en política de bienes muebles e

inmuebles

-

-

Total $ 301,197,656

100

$ 349,866,926

100

$ (48,669,270)

(14) Nota: El presupuesto anual de egresos para el ejercicio fiscal 2014 que aprobó por unanimidad el R. Ayuntamiento en Sesión Extraordinaria No. 54 c elebrada el 20 de diciembre de 2013 por $349,866,926 se elaboró por Programa, Unidad responsable y Objetivos, con el cual no se puede efectuar comparativo con la información financiera que se presenta por Capítulo y Objeto del gasto en la Cuenta Pública 2014.




B) Cumplimiento de l a Ley General de Contabilidad Gubernamental y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de H acienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en l a materia, excepto por lo mencionado en a partado VI de este Informe.

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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas al Ente Público mediante oficio ASENL-AEM-MU39-2224/2015, notificado en fecha 11de diciembre de 2015, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del díade su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sinque a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho del Ente Público para dichos efectos.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

1.Registros contables

a) Contar con un manual de contabilidad específico del ente público (artículo 20).

2.Registros administrativo

a) Registra el gasto en su fecha de realización (artículo 34).

b) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

c) Reportar en la cuenta pública los esquemas bursátiles y de coberturas financierasde los entes públicos (artículo 46 último párrafo).

d) Forma parte de la Cuenta Pública los Resultados de la Evaluación del Desempeño(artículo 55, con relación al artículo 48)




e) Programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica,mediante abono en cuenta de los beneficiarios (Artículo 75).

f) Publicar en sus páginas de Internet a más tardar el último día hábil de abril suprograma anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores dedesempeño (artículo 79).

g) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones,los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichasevaluaciones (artículo 79, párrafo segundo).

3.Transparencia

a) Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada seis meses(artículo 27).

b) Publicación para consulta de la población en general las cuentas públicas quinto(transitorio).

c) Publicación trimestral del Estado de Situación Financiera en las páginas de Internety a más tardar 30 días después del cierre del período (artículos 48 y 51).

d) Publicación trimestral del Estado de variación en la hacienda pública en las páginasde Internet y a más tardar 30 días después del cierre del período (artículos 48 y 51).

e) Publicación trimestral del Estado de cambios en la situación financiera en las páginasde Internet y a más tardar 30 días después del cierre del período (artículos 48 y 51).

f) Publicación trimestral del Estado analítico del activo en las páginas de Internet y amás tardar 30 días después del cierre del período (artículos 48 y 51).

g) Publicación trimestral del Estado analítico de ingresos en las páginas de Internet ya más tardar 30 días después del cierre del período (artículos 48 y 51).

h) Publicación trimestral del Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresosen las páginas de Internet y a más tardar 30 días después del cierre del período(artículos 48 y 51).

i) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación dela información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

j) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentaciónde la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61,fracción II).




k) Publicar la información a que se refiere la Norma para la difusión a la ciudadanía dela Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos (Artículo 62).

l) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66.).

m) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

n) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

o) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno(Artículo 68).

p) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas parapresentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federalestransferidos / periodicidad anual (Artículo 69).

q) Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales (Artículo72).

r) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación del formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones parael Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal (FORTAMUN) (Artículo 76).

s) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delos formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondosfederales (Artículo 78).

t) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura deinformación del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros(Artículo 81).

u) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para ladifusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministradosa las Entidades Federativas (Artículo 79).

Normativa




Respuesta

"1.Registros contables

a) R.-en vías de cumplimiento según guía de cumplimiento de la LGCG y losdocumentos emitidos por el CONAC.

2.Registros administrativos

a) R.-en vías de cumplimiento según guía de cumplimiento de la LGCG y losdocumentos emitidos por el CONAC.

b) R.- se relacionan en CD en cada cuenta pública en cada fin de año fiscal.

c) R.- estos se relacionan con la cuenta pública que se presenta al Congresos delEstado.

d) R. - lo consideraremos dentro de la cuenta pública que se presente durante el mesde marzo próximo

e) R.- este proceso está en vías de cumplimiento

f) R.- se encuentra en vías de cumplimiento

g) R.- se encuentra en vías de cumplimiento.

3.Transparencia

a) R.- ver liga http:/Ihugobazan.wix.com/montemorelos

b) R.- ver liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos

c) R.- ver liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos

d) R.- ver liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos

e) R.- No Contestaron nada al respecto

f) R.- ver liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos

g) R.- ver liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos

h) R.- ver liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos

i) R.- En vías de cumplimiento




j) R.- En vías de cumplimiento

k) R.- En vías de cumplimiento

l) R.- En vías de cumplimiento

m) R.- En vías de cumplimiento

n) R.- En vías de cumplimiento

o) R.- En vías de cumplimiento

p) R.- En vías de cumplimiento

q) R.- En vías de cumplimiento

r) R.- En vías de cumplimiento

s) R.- En vías de cumplimiento

t) R.- En vías de cumplimiento

u) R.- En vías de cumplimiento"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a lo manifestado en los puntos e incisossiguientes: 1 a), 2 a), 2 e), 2 f), 2 g), 3 i), 3 j), 3 k), 3 l), 3 m), 3 n), 3 o), 3 p), 3 q), 3r), 3 s) 3 t) y 3 u), informan que se encuentran en vías de cumplimiento, con respectoal númeral 2 d), contestaron que se tomará en cuenta para la presentación de la CuentaPública del ejercicio 2015 y del punto 3 e), no se exhibió documentación o la aclaracióncorrespondiente, además, con relación al número 2 b), sé indica que se adjuntó un discocompacto en la Cuenta Pública, el cual no fue recibido en al ASENL, así mismo, en el punto2 c), contestaron que los esquemas bursátiles se relacionan en la Cuenta Pública, mismosque debieron presentar en un formato anexo en el documento antes citado, con relación alos puntos 3 a), 3 b), 3 c), 3 d), 3 f) y 3 g) respecto a la Transparencia, hacen referenciaa la liga http://hugobazan.wix.com/montemorelos y la página oficial del municipio es http://www.montemorelos.gob.mx/#!-ley-de-transparencia/n3osf, para su acceso al público, deconformidad con lo establecido en el artículo 56 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




INGRESOS

IMPUESTOS

Diversiones y espectáculos públicos

2. Se detectó recibo de ingresos número 4098815 expedido el 23 de septiembre de 2014 anombre de Operadora de Parques Estrella S.A. de C.V. por $131,102 correspondiente alpago del impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos, causado con motivo de lasentradas generadas al 31 de diciembre del año antes citado, del período de octubre de2013 a septiembre de 2014, en el cual se adjunta como soporte, convenio de regularizaciónde pago firmado el 04 de diciembre de 2007, para cubrir en su totalidad los impuestosgenerados por los períodos comprendidos del 12 de octubre de 1996 al 30 de septiembrede 2007 del Bioparque Estrella, localizado en la demarcación municipal de Montemorelos,Nuevo León, mismo que no corresponde como justificante de los ingresos registrados.

Solicitando durante el proceso de revisión, la documentación que demuestre ladeterminación del cálculo de los $131,102 mediante requerimiento de información númeroASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 de fecha 01 de octubre de 2015. El Municipiopresentó ante la ASENL, oficio número SFYT/319 el día 13 de octubre de 2015 paradar respuesta de lo solicitado, informando que se está considerando el contrato que setiene con la empresa que proviene de años anteriores, así mismo, señala que a partir delejercicio fiscal de 2015 se solicitó la base para la cuantificación del cobro de este impuesto,adjuntando copia del recibo de ingresos número 119233 de fecha 12 de agosto de 2015 porvalor de $137,657 por concepto de pago del 5% sobre las entradas del período de octubrede 2014 a septiembre de 2015, adjuntando además, una relación de los ingresos obtenidosen el parque por $2,753,001, con fecha del 12 de agosto de 2015, la cual solo cuenta conel nombre y firma de un empleado de contabilidad.

Por lo anterior, se observa que no se cuenta con un expediente del contribuyente en el quese contenga la documentación que refiere el artículo 31 bis fracción I de la Ley de Haciendapara los Municipios del Estado de Nuevo León, ni con aquella que acredite que en ladeterminación y liquidación del referido impuesto, se cumplieron con las reglas establecidasen el numeral 32 de dicha Ley.

Normativa

Respuesta"A partir del ejercicio fiscal de 2015, se ha tenido bien solicitar a la empresa la base paracuantificar su cobro y así estar en condiciones de sustentar su pago."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió la documentación quedemuestre que en la determinación y liquidación del referido impuesto, se cumplió con loestablecido en los artículos 31 bis fracción I y 32 de la Ley de Hacienda para los Municipiosdel Estado de Nuevo León.


EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Gratificaciones

3. Durante el ejercicio 2014, se registraron compensaciones por $13,845,628 de los cuales serevisaron $12,071,143 correspondientes a las pagadas en las nóminas del 01 de enero al31 de diciembre del año en mención, integradas por los conceptos siguientes:

No. Concepto Importe.1 Gratificaciones $ 4,070,6972 Premio por puntualidad 3,047,1623 Premio de productividad 3,047,1624 Otras percepciones 1,644,3955 Compensación especial 179,2246 Premio por cumpleaños 82,503Total $ 12,071,143

Se revisó el concepto de gratificaciones, que corresponde al pago de horas adicionaleslaboradas después del horario normal de trabajo, a personal sindicalizado, de base y deconfianza, detectando casos en los cuales esta percepción extraordinaria que se liquidó eraigual o superior a la remuneración quincenal, a continuación se presentan ejemplos de losservidores públicos que recibieron estas gratificaciones:

No.Nómina

_. Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

526 16,000 16,000 8,000 16,824 20,000 21,000 18,000 19,000 10,000 - - - 144,824745 11,000 11,000 11,000 11,000 14,500 15,000 15,000 15,000 7,500 - - - 111,0004065 7,066 9,066 11,066 9,066 13,466 13,466 13,466 13,466 6,733 700 1,500 1,500 100,5615021 7,500 11,400 11,400 11,400 11,400 14,400 12,900 13,400 6,500 - - - 100,300




No.Nómina

_. Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

3601 9,000 9,000 9,000 9,000 11,000 13,000 13,000 13,000 6,500 - - - 92,5003544 12,755 13,000 13,000 13,000 15,744 15,000 6,500 - - - - - 88,9994067 5,000 10,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 6,000 6,000 - - - 87,000142 10,032 6,688 6,688 7,324 7,324 7,324 7,324 7,324 7,324 7,324 7,324 3,662 85,6625029 8,000 8,000 8,000 8,000 9,500 10,000 12,000 12,000 6,000 - - - 81,5003521 - 2,000 5,500 6,500 7,500 10,000 14,000 14,000 - 5,000 5,000 2,500 72,0001016 8,200 6,800 8,100 1,000 11,100 5,400 3,900 6,000 6,000 3,000 9,000 3,000 71,500189 8,023 7,000 7,000 7,547 8,000 11,400 7,000 9,500 4,000 - - - 69,4704441 5,000 5,000 5,000 5,000 10,894 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 8,394 69,2881169 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 12,073 5,000 5,000 5,000 2,500 64,5734019 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 11,483 2,500 63,9833522 - 2,000 5,500 6,500 7,500 10,000 14,000 14,000 - - - - 59,500538 23,212 11,873 8,804 - 5,077 - 3,482 3,191 3,191 - - - 58,8303535 2,000 3,000 4,500 4,000 5,000 6,000 10,000 10,000 - 5,000 5,000 2,500 57,0003405 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 2,500 5,000 2,500 55,0003525 2,500 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 3,500 - - - 55,000656 4,400 6,000 4,100 1,500 5,400 4,200 3,900 4,000 4,000 4,000 4,000 2,000 47,5003576 - 3,000 3,000 5,000 5,000 9,000 9,000 9,000 4,500 - - - 47,500101 7,500 1,250 2,500 2,500 10,000 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 8,841 1,341 46,432926 4,966 4,552 4,655 3,976 5,226 5,680 6,248 5,112 2,840 1,704 568 568 46,0951321 5,066 4,566 4,066 4,066 4,566 5,066 5,066 5,066 2,533 1,000 2,100 1,800 44,961

Nota: Los sueldos se expresan en pesos

Derivado de lo anterior se observa lo siguiente:

a) Durante el proceso de la auditoría no se localizó ni se exhibió la información delreloj checador que demuestre las entradas, salidas, registrando las horas y díaslaborados del personal que recibió las gratificaciones y se sustente esta erogación,con los controles de asistencia establecidos en el Municipio, incumpliendo con loestablecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización del Estado de Nuevo Leóny 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Además, se detectó que el número de horas pagadas al personal por quincena,contraviene lo establecido en el artículo 22 de la Ley del Servicio Civil, "Quedice cuándo por circunstancias especiales deban aumentarse las horas de jornadamáxima, este trabajo será considerado como extraordinario y no podrá exceder de3 horas diarias, ni de cinco días consecutivos, con excepción de los casos en quela naturaleza del trabajo así lo exija".

A continuación se presenta un ejemplo de las horas extras pagadas a los empleadoscomparándolas con su sueldo quincenal:




Normativa

Respuesta"SE ANEXA CD CON LA INFORMACION DE CADA UNO DE LOS TRABAJADORESDEL RELOJ CHECADOR, SE PRESENTA POR ESTE MEDIO DEBIDO A QUE ESMUCHA LA INFORMACION PARA PRESENTARLA FISCAMENTE, DONDE SE ESTAJUSTIFICANDO LOS CONCEPTOS PAGADOS A CADA TRABAJADOR, CON LO QUERESPECTA A LAS COMPESACIONES ESTAS FUERON DERIVADAS DE PAGOS PORCONCEPTO DE TIEMPO EXTRA Y SE TOMA LA DECISIÓN DE PAGARSE COMO UNACOMPENSACION DADO QUE SI SE PAGABA COMO UN TIEMPO EXTRA SALDRIA UNCOSTO MAS ELEVADO PARA EL MUNICIPIO Y FUE DE LA MANERA QUE SE PACTOCON CADA UNO DE LOS TRABAJADORES LOS CUALES FUERON DE CONFORMIDAD,PRUEBA DE ELLOS POR SU PARTE FIRMAN SU RECIBO CORRESPONDIENTE DECONFORMIDAD."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la información presentada por el Ex-Titular delMunicipio, en disco compacto que anexó, el cual contiene reportes de asistencia en formatoExcel, no solventando la observación de aspecto normativo con relación al inciso a), debidoa que no se presentó documentación certificada que autentifique que la información fuegenerada del reloj checador, además, al analizar los reportes, se detectaron registros dondelas horas y minutos de entrada y salida son iguales en diferentes fechas, de algunosempleados, evidenciándose con tres ejemplos del mes de enero en la siguiente tabla, loscuales se identifican con los números del 1 al 8 en la columna final de notas, que se detallaa continuación:

No.Nómina

Fecha Empresa HoraEnt

HoraSal

MarcEnt

MarcSal

Departamento Notas

526 01/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:28 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 1526 02/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2526 03/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 3526 06/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 4526 07/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 5526 08/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 6526 09/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 7526 10/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15;15 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 8526 13/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2 526 14/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:28 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 1526 15/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2526 16/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 3526 17/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 4




No.Nómina


HoraSal

MarcEnt

MarcSal

Departamento Notas

526 20/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 5526 21/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 6526 22/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 7526 23/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15;15 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 8526 24/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2 526 27/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:28 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 1526 28/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2526 29/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 3

No.Nómina


HoraSal

MarcEnt

MarcSal

Departamento Notas

745 01/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 4745 02/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 5745 03/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 6745 06/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 7 745 07/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 5745 08/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 6745 09/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 7745 10/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:39 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 8745 13/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2 745 14/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:28 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 1745 15/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2745 16/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 3745 17/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 4745 20/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 5745 21/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 6745 22/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 7745 23/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15;15 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 8745 24/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2 745 27/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:28 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 1745 28/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2745 29/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 3

No.Nómina


HoraSal

MarcEnt

MarcSal

Departamento Notas

5021 01/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 15021 02/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 25021 03/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 35021 06/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 4




No.Nómina


HoraSal

MarcEnt

MarcSal

Departamento Notas

5021 07/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 55021 08/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 65021 09/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 75021 10/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 14:58 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 85021 13/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15;15 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 85021 14/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2 5021 15/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:28 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 15021 16/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 25021 17/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 35021 20/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 45021 21/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 55021 22/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:16 15:04 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 35021 23/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:25 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 45021 24/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:17 18:18 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 55021 27/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:36 15:00 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 65021 28/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:15 15:01 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 75021 29/01/2014 MUNICIPIO 08:00 15:00 07:33 16:12 SECRETARIA DE ADQUISICIONES 2

Además, con relación al inciso b) no se manifestó nada al respecto, no solventando laobservación de aspecto normativo.


Premio de puntualidad

4. Se registraron erogaciones por $3,047,162 por concepto de pago del premio de puntualidadal personal sindicalizado, así mismo se revisó el contrato colectivo de trabajo, el cualen su punto 40 se establece que en la primera quincena de cada mes, se otorgará unpremio equivalente a cuatro días de salario a los trabajadores que durante el mes decalendario anterior no hayan tenido ningún retardo ni inasistencia a su trabajo, este premiofue otorgado al personal de manera íntegra durante los meses de enero a noviembre de2014, observando que durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió lainformación que demuestre la asistencia del personal que recibió los premios y se sustenteesta erogación, incumpliendo con lo estipulado en los artículos 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Derivado de lo anterior, se requirió la información mediante oficio número ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 de fecha 01 de octubre de 2015, solicitando los reportes del relojchecador de manera que justificaran la hora de entrada, salida y asistencia de la quincenade los trabajadores, dando respuesta el Municipio con oficio número SFYT/319 el día 13 de




octubre de 2015, en el cual indican que fueron enviados vía correo al personal de la ASENL,sin especificar la fecha, el nombre de la persona o el correo a quien se le remitió.

Normativa

Respuesta"SE ANEXA CD QUE CONTIENE LOS REPORTES DEL RELOJ CHECAR PARAVERIFICAR LA ASISTENCIA DE CADA TRABAJADOR"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó la información contenida en el disco compacto que presentó el Ex-Titulardel Municipio, consistente en reportes de asistencia en formato Excel, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió documentación certificadaque autentifique fue generada del reloj checador, además, al analizar los citados reportes,se identificaron registros que reflejan situaciones atípicas en cuanto a los horarios de ingresoy retiro del lugar de trabajo de algunos servidores públicos, pues muestran hora y minutosde entrada y salida iguales, en los casos siguientes: 1) en el mismo día para diversosempleados, 2) en diferentes días para un mismo empleado, y 3) en diferentes días paravarios empleados

Las anteriores situaciones se evidencian en las tablas expuestas en el análisis de laobservación identificada con el número 3 de este informe de resultados.


Premio de productividad

5. Se registraron erogaciones por $3,047,162 por concepto de pago de premio mensual deproductividad al personal sindicalizado, así mismo se revisó el contrato colectivo de trabajo,el cual, en su punto 41 se estipula que los trabajadores que habiendo obtenido un premiopor puntualidad podrán tener derecho a un premio mensual por productividad, equivalentea cuatro días de salario, que será determinado a propuesta de los encargados de lasdependencias, por una comisión mixta formada por el Municipio y el Sindicato, igualmente,este premio fue otorgado al personal de manera íntegra durante los meses de enero anoviembre de 2014, observando que durante el proceso de la auditoría, no se localizaronni exhibieron las propuestas de los encargados de las dependencias, así como las actasde las sesiones de la comisión mixta, que sustente el otorgamiento de esta prestacióna los trabajadores beneficiados, de conformidad a lo establecido el contrato colectivo,




incumpliendo con lo estipulado en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"SE ANEXA CD QUE CONTIENE LOS REPORTES DEL RELOJ CHECAR PARAVERIFICAR LA ASISTENCIA DE CADA TRABAJADOR"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe examinó la información contenida en el disco compacto que presentó el Ex-Titulardel Municipio, consistente en reportes de asistencia en formato Excel, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que no se exhibió documentación certificadaque autentifique fue generada del reloj checador, además, al analizar los citados reportes,se identificaron registros que reflejan situaciones atípicas en cuanto a los horarios de ingresoy retiro del lugar de trabajo de algunos servidores públicos, pues muestran hora y minutosde entrada y salida iguales, en los casos siguientes: 1) en el mismo día para diversosempleados, 2) en diferentes días para un mismo empleado, y 3) en diferentes días paravarios empleados

Las anteriores situaciones se evidencian en las tablas expuestas en el análisis de laobservación identificada con el número 3 de este informe de resultados.

Además, no se exhibieron las propuestas de los encargados de las dependencias, asícomo las actas de las sesiones de la comisión mixta, que sustente el otorgamiento deesta prestación a los trabajadores beneficiados, de conformidad a lo establecido el contratocolectivo.


SERVICIOS GENERALES

Servicios de arrendamiento

Arrendamiento de Maquinaria

6. Se registraron pagos a diversos proveedores que ascienden a $12,532,829 por concepto dearrendamiento de maquinaria pesada y trabajos de chapoleo realizados durante el ejercicio2014, mismos que se encuentran amparados con facturas, bitácoras que describen los días




de renta y el total de horas máquina acumuladas, así como material fotográfico, respectoa las pólizas de cheques siguientes:

Solicitando durante el proceso de auditoría la evidencia que demuestre el procedimientode selección y adjudicación para la contratación de los proveedores por el arrendamientode maquinaria pesada, mediante requerimiento de información número ASENL-AEM-




D3-J2-MU39-RI/01/2015 de fecha 01 de octubre de 2015, documentación que no fueproporcionada.

Derivado de lo anterior, se observa lo siguiente:

a.) Que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conformeal monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Municipio las mejores condicionesdisponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención alo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no secontó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo apagar por los bienes o servicios, garantías para salvaguardar los intereses patrimonialesdel ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad másconvenientes, así mismo se respaldara la prestación de servicios mediante un contrato opedido con el contenido mínimo requerido, plazos para la entrega, penalizaciones, entreotras, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos: 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48de la referida Ley de Adquisiciones.

b.) Además, no se proporcionaron los contratos correspondientes al ejercicio 2014,así como la relación de pagos y adeudos de cada uno de ellos, ni la documentacióndel proveedor que demuestre la propiedad del equipo que otorga en arrendamiento,incumpliendo con lo estipulado en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c.) Asimismo, se observa la documentación que anexa no es suficiente para evidenciar lautilización del equipo pesado, ya que las facturas, bitácoras y croquis por arrendamientode la maquinaria no detallan la ubicación y fechas diarias de los trabajos realizados, lasfotografías no demuestran el antes y después, además en algunos casos se adjuntan lasmismas fotografías, en diferentes cheques como soporte documental.

d.) Adicionalmente, nos constituimos en el domicilio fiscal según sus facturas de lasempresas: Adicsa, Arquitectura, Diseño y Consultoría, S.A. de C.V., Gefelek, S.A. de C.V.,Trofwall TDT, S.A. de C.V., así como Caminos, Puentes y Viviendas, S.A. de C.V., parasolicitar a su representante legal la confirmación por escrito de las operaciones realizadascon el Municipio, entre otra información contenida en el oficio, mismos que no encontrabanen dichos domicilios, por lo que no fue posible llevar a cabo las compulsas con losproveedores.

Normativa




Respuesta"Las bitácoras y los reportes de tiempo que se adjuntan a cada uno de los pagos porconcepto de pagos de arrendamiento de cada uno de los proveedores es a manera decontrol interno de la secretaria de OBRAS PUBLICAS ya que estas empresas dan enarrendamiento el bien y lo ponen a disposición del municipio por tal motivo no se manifiestacomo parte de un generador, solamente señala los lugares y horas trabajas para elmunicipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo en relación a los incisos a) y b), debido a que no seexhibió el soporte documental que demuestre el proceso de selección para el arrendamientode este tipo maquinaria, la que acredite su propiedad, así como el contrato que establezcalas obligaciones y compromisos entre ambas partes, además referente a los incisos c) y d),no se remitió la documentación que compruebe la utilización del equipo pesado, como lasbitácoras que detalles las fechas, horas y lugares en los cuales se realizaron los trabajos,así mismo no se informó sobre el domicilio fiscal de empresas que se visitaron y no selocalizaron.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se realice el contrato donde se describa claramentelos trabajos a realizar por el contratista, especificando en las bitácoras la fecha, ubicación,horas trabajadas, nombres de las calles y tipo de maquinaria que se utilizará, así mismo,documentar la entrega-recepción por parte del personal responsable del ente, además, enla contratación de los proveedores de bienes y servicios, verificar la dirección de los mismosy constatar que se encuentran en operación y legalmente establecidos.

Servicios de comunicación social y publicidad

Radio, Prensa y Televisión

7. Se registraron pagos de igualas mensuales de $11,600 que ascendieron a $81,200 anombre de Audio Publicidad, S.A., devengado de acuerdo al contrato por la prestaciónde servicios publicitarios, para la transmisión de 150 spots por mes, de lunes a domingocon duración de 20 segundos, a través de la estación de radio XEDD La TREMENDA800-AM para promover actividades o servicios municipales, estableciendo en el inciso




d) del apartado de cláusulas, que el Municipio proporcionaría al prestador de serviciosla información para realizar la producción, solicitando durante el proceso de la auditoría,los reportes semanales, que detallen el contenido de los spots, fechas, hora y duraciónde los informativos, documentación que no se localizó ni se exhibió, la cual se requiriómediante oficio ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 el 01 de octubre de 2015, respectoa las erogaciones que se efectuaron con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Cheque Factura Fecha Concepto Importe

08/05/2014 30749 M121 28/04/2014 Publicidad correspondiente al mes de febrero del presente año $ 11,60006/06/2014 31008 M 142 31/05/2014 Publicidad mes de mayo de 2014 11,60027/06/2014 31234 M 113 05/03/2014 Publicidad correspondiente al mes de marzo de 2014 11,60009/10/2014 32140 M 164 01/08/2014 Publicidad correspondiente al mes de agosto de 2014 11,60009/10/2014 32140 M 173 01/09/2014 Publicidad correspondiente al mes de septiembre de 2014 11,60009/12/2014 32663 M 212 04/11/2014 Publicidad correspondiente al mes de noviembre de 2014 11,60009/12/2014 32663 M 225 01/12/2014 Publicidad correspondiente al mes de diciembre de 2014 11,600

Total $ 81,200

Observando, que estas erogaciones no se justifican con la documentación que evidencie laprestación de los servicios, debidamente autorizada, de conformidad con lo establecido enel contrato de prestación de servicio, ni se proporcionó la integración de los pagos y saldopendiente por liquidar, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Dicha información fue presentada en atención al oficio ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 el 01 de octubre de 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, ya queen el soporte documental de la contestación al requerimiento de información contenido enel oficio que cita en la respuesta, no se exhibió la documentación solicitada, que evidenciela prestación de los servicios publicitarios debidamente autorizados y que se utilizará enla trasmisión de spots para promover actividades o servicios municipales, a través dedos estaciones de radio, como los reportes semanales: que detallen el contenido de losinformativos, fechas, hora y su duración, de conformidad con lo que se estableció en lacláusula primera inciso d) del contrato que se formalizó con motivo de los referidos servicios,




por lo cual se consideró en el comunicado de observaciones, subsistiendo la irregularidadde aspecto normativo.

Además, no se proporcionó la integración de los pagos y saldo pendiente por liquidar.


8. Se registraron pagos de igualas mensuales de $46,400 que ascendieron a $452,400 anombre de Grupo MASS, S.A. de C.V., devengado de acuerdo al contrato por la prestaciónde servicios publicitarios, con una vigencia del 01 de noviembre de 2013 al 31 de octubrede 2014, para la transmisión de 237 spots por mes, de lunes a domingo con duraciónde 20 segundos a través de las estaciones de radio XERN-AM y XHSMSN-FM, parapromover actividades o servicios municipales, estableciendo en el inciso d) del apartadode cláusulas, que el Municipio proporcionaría al prestador de servicios la información pararealizar la producción, solicitando durante el proceso de la auditoría, los reportes semanales,que detallen el contenido de los spots, fechas, hora y duración de los informativos,documentación que no se localizó ni se exhibió, la cual se requirió mediante oficio ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 el 01 de octubre de 2015, respecto a las erogaciones que seefectuaron con las pólizas de cheque siguientes:


25/07/2014 31449 2359 31/03/2014 Publicidad correspondiente al mes de marzo 2014 $ 46,40006/10/2014 32096 Varias 28/08/2013 Publicidad de los meses de agosto, noviembre, diciembre de 2013, febrero,

abril, mayo, junio, julio de 2014 359,600

06/10/2014 32098 2256 31/01/2014 Publicidad correspondiente al mes de enero de 2014 46,400Total $ 452,400

Observando también que estas erogaciones no se justifican con la documentación queevidencie la prestación de los servicios, debidamente autorizada, de conformidad con loestablecido en el contrato de prestación de servicio, ni se proporcionó la integración delos pagos y saldo pendiente por liquidar, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, ya queen el soporte documental de la contestación al requerimiento de información contenido enel oficio que cita en la respuesta, no se exhibió la documentación solicitada, que evidenciela prestación de los servicios publicitarios debidamente autorizados y que se utilizará enla trasmisión de spots para promover actividades o servicios municipales, a través de lasdos estaciones de radio, como los reportes semanales, que detallen el contenido de losinformativos, fechas, hora y su duración, de conformidad con lo que se estableció en lacláusula primera inciso d) del contrato que se formalizó con motivo de los referidos servicios,por lo cual se consideró en el comunicado de observaciones, subsistiendo la irregularidadde aspecto normativo.



9. Se registraron erogaciones por $352,210 a nombre del C. Leobardo Padilla Escobedo porpagos de igualas mensuales devengados de contrato de prestación de servicios publicitariosde prensa y suscripción de periódico "Hoy", estableciendo en el inciso a) de la cláusulaprimera, que se deberá documentar gráfica y textualmente los eventos organizados por elMunicipio, que se utilizara en las publicaciones, información que no se localizó ni exhibió,durante el proceso de la auditoría, la cual se solicitó mediante oficio ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 el 01 de octubre de 2015, respecto a las pólizas de cheque siguientes:


04/03/2014 30210 314 03/02/2014 Suscripción de periódico, mes de enero 2014 $ 1,56004/03/2014 30210 310 03/02/2014 Publicidad del mes de enero 2014 37,80028/03/2014 30450 428 04/03/2014 Suscripción de periódico, mes de febrero de 2014 1,38028/03/2014 30450 424 04/03/2014 Publicidad del mes de febrero de 2014 37,80030/04/2014 30703 523 01/04/2014 Suscripción de periódico, mes de marzo del 2014 1,81030/04/2014 30703 519 01/04/2014 Publicidad del mes de marzo del 2014 37,80027/06/2014 31215 632 06/05/2014 Suscripción de periódico, mes de abril de 2014 1,14027/06/2014 31215 629 06/05/2014 Publicidad del mes de abril de 2014 37,80008/07/2014 31308 720 03/06/2014 Suscripción de periódico, mes de mayo de 2014 1,56008/07/2014 31308 716 03/06/2014 Publicidad del mes de mayo de 2014 37,80017/09/2014 31903 832 02/07/2014 Publicidad del mes de junio de 2014 37,80002/10/2014 32081 942 04/08/2014 Suscripción de periódico, mes de julio de 2014 1,56002/10/2014 32081 944 04/08/2014 Publicidad del mes de julio de 2014 37,80030/10/2014 32313 1037 02/09/2014 Suscripción de periódico, mes de agosto de 2014 1,500




Fecha Cheque Factura Fecha Concepto Importe30/10/2014 32313 1034 02/09/2014 Publicidad del mes de agosto de 2014 37,80009/12/2014 32668 1121 11/10/2014 Suscripción de periódico, mes de septiembre de 2014 1,50009/12/2014 32668 1120 11/10/2014 Publicidad del mes de septiembre de 2014 37,800Total $ 352,210

Observando también que estas erogaciones no se justifican con la documentación queevidencie la prestación de los servicios, debidamente autorizada, de conformidad con loestablecido en el contrato de prestación de servicio, ni se proporcionó la integración delos pagos y saldo pendiente por liquidar, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, ya queen el soporte documental de la contestación al requerimiento de información contenido enel oficio que cita en la respuesta, no se exhibió la documentación solicitada, que evidenciela prestación de los servicios debidamente autorizada y que se utilizará en las publicacionesdel Municipio, de conformidad con lo que se estableció en la cláusula primera inciso a) delcontrato que se formalizó con motivo de los referidos servicios, por lo cual se consideró enel comunicado de observaciones, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo.



10. Se registraron pagos por $178,640 a nombre de Multimedios, S.A. de C.V., por conceptode publicidad transmitida en televisión canal 13 Linares, observando que no se justificacon la documentación que evidencie la prestación de los servicios, como los reportes quedetallen el contenido, horarios y duración de la transmisión, ni el contrato que describalos derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, información que fuesolicitada mediante oficio ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 el 01 de octubre de 2015,incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, respecto a las pólizas de cheque siguientes:





04/03/2014 30211 612 29/01/2014 Publicidad del mes enero de 2014 $ 25,52008/07/2014 31304 642 26/02/2014 Publicidad del mes de febrero de 2014 25,52006/10/2014 32110 816 29/07/2014 Publicidad del mes de julio de 2014 25,52006/10/2014 32111 700 28/04/2014 Publicidad del mes de abril de 2014 25,52006/10/2014 32112 736 28/05/2014 Publicidad del mes de mayo de 2014 25,52006/10/2014 32113 780 26/06/2014 Publicidad del mes de junio de 2014 25,52006/10/2014 32114 681 21/03/2014 Publicidad del mes de marzo de 2014 25,520Total $ 178,640

a) Además, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría el estado decuenta, detallando los meses que se han pagado y lo que se encuentra pendientede liquidar.

Normativa

Respuesta No se presentó aclaración, ni documentación de este punto

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. 019/2016 firmado por el Ex-Titular del Municipio y recibido en la AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León el 12 de enero de 2016, no se presentó aclaración nianexó documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo la observaciónde aspecto normativa.


11. Se registraron pagos de igualas mensuales por $17,400 que ascendieron a $139,200a nombre de Operadora de Mercadotecnia, S.A. de C.V., por concepto de servicios decreatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buen funcionamiento de la administración,no localizando ni se exhibió la documentación que demuestre la prestación de los servicios,información la cual se solicitó mediante oficio ASENL-AEM-D3-J2-MU39-RI/01/2015 el 01de octubre de 2015, respecto a las pólizas de cheque siguientes:


30/04/2014 30693 OPE 3 02/04/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de enero de 2014

$ 17,400




Fecha Cheque Factura Fecha Concepto Importe09/07/2014 31321 OPE 4 02/04/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buen

funcionamiento de la administración, mes de febrero de 2014 17,400

09/07/2014 31322 OPE 5 02/04/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de marzo de 2014

17,400

09/07/2014 31323 OPE 6 30/04/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de abril 2014

17,400

10/10/2014 32158 OPE 11 26/06/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de junio de 2014

17,400

30/10/2014 32298 OPE 12 08/07/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de julio de 2014

17,400

30/10/2014 32297 OPE 19 01/10/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de octubre de 2014

17,400

09/12/2014 32667 OPE 20 04/11/2014 Servicios de creatividad, desarrollo de imagen y monitoreo del buenfuncionamiento de la administración, mes de noviembre de 2014

17,400

Total $ 139,200

a) Observando que este tipo de erogaciones no se justificó con la documentación queevidencia la prestación de los servicios, debidamente validada por quién recibióel servicio y autorizó su contratación, que describan de manera detallada en queconsistieron y la periodicidad de los trabajos realizados, informes, reportes entreotra información, así como, el contrato que describa los derechos y obligacionescontraídas entre las partes involucradas, incumpliendo con lo establecido en elartículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Así mismo, nos constituimos en el domicilio fiscal de la empresa Operadora deMercadotecnia, S.A. de C.V., ubicada según sus facturas en calle Camino al Mirador,No. 5520 colonia Del Paseo Residencial en Monterrey, Nuevo León, para solicitara su representante legal la confirmación por escrito de las operaciones realizadascon el Municipio, entre otra información contenida en el oficio, mismo que no seencontraba en dicho domicilio, por lo que no fue posible llevar a cabo la compulsacon el prestador de servicios.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado, ya queen el soporte documental de la contestación al requerimiento de información, no se exhibióla documentación solicitada, que evidencie la prestación de los servicios, debidamentevalidada por quién recibió el servicio y autorizó su contratación, que describan de manera




detallada en que consistieron y la periodicidad de los trabajos realizados, informes, reportesentre otra información, así como, el contrato que establezca los derechos y obligacionescontraídas entre las partes involucradas, por lo cual se consideró en el comunicado deobservaciones, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo.

Además, respecto al inciso b), no se informó sobre el domicilio fiscal de empresa que sevisitó y no se localizó.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en la contratación de los proveedores de bienes yservicios, verificar la dirección de los mismos y constatar que se encuentran en operacióny legalmente establecidos.

DISPONIBILIDAD

Bancos y Fondos con afectación específica

12. Al cierre del ejercicio 2014 se tienen registradas contablemente 63 cuentas bancarias, queacumulan un saldo en libros de ($14,524,751), las cuales se detallan a continuación:

No. CuentaContable

Cuenta Bancaria Saldo . a) b) c) d)

1 1112000052 Banorte 665106707 $ 1,602 X 2 1112020070 HSBC 4045304524 10,807 X 3 1112025002 Santander 6550200513 5,776 X 4 1112025012 Santander 92000698865 (30,039,494) X 5 1112025022 Santander 6550228588 5,538 X 6 1112025032 Santander 6550258081 (1,385,361) X7 1112025042 Santander 6550261274 131,389 X 8 1112025052 Santander 6550284771 26,507 X 9 1112025072 Santander 65503333279 7,419 X 10 1112025082 Santander 65-50352546-3 (443,859) X 11 1112025092 Santander 65-50258081-6 - X 12 1112025102 Santander 65-50409482-8 (480,099) X13 1112040102 Banregio 034022180012 100,000 X ____________ Total Bancos $ (32,059,775)




No. CuentaContable


14 1115000150 Banorte 061023275 $ 24,203 X 15 1115001692 Banorte 0897791744 478,606 X16 1115001702 Banorte 0897786236-4 67,358 X 17 1115001802 Banorte 0204713689 (1,011,993) X18 1115025012 Santander 6550317103 12,408 X 19 1115025020 Santander 6550200700 20,001 X 20 1115025030 Santander 6550208495 135,042 X 21 1115025042 Santander 6550221789 605,350 X 22 1115025050 Santander 6550221786 99,203 X 23 1115025062 Santander 6550223560 41,558 X 24 1115025072 Santander 6550249254 - X 25 1115025080 Santander 6550248982 70,386 X 26 1115025092 Santander 6550271239 353,580 X 27 1115025102 Santander 6550272065 - X28 1115025112 Santander 6550272084 - X29 1115025120 Santander 6550278727 5,046 X 30 1115025132 Santander 6550283614 11,920 X 31 1115025142 Santander 6550288165 (111) X 32 1115025152 Santander 6550299564 16,912 X 33 1115025162 Santander 6550302718 2,185 X 34 1115025172 Santander 6550308218 (881) X 35 1115025182 Santander 6550303936 23,728 X 36 1115025192 Santander 6550315202 32,155 X 37 1115025202 Santander 6550331530 - X 38 1115025212 Santander 6550285699 6,273 X 39 1115025222 Santander 6550202726 120 X 40 1115025232 Santander 6550221388 - X 41 1115025242 Santander 6550258079 1,667 X 42 1115025252 Santander 6550285669 28 X 43 1115025262 Santander 6550317102 496,381 X 44 1115025302 Santander 650459454 683,302 X45 1115025312 Santander 65503587766 1,104,171 X 46 1115025322 Santander 65503587809 17,110 X 47 1115025332 Santander 65-50223560-7 - X48 1115025342 Santander 65-50382704-0 (32,397) X 49 1115025352 Santander 6550381516-5 1,179,921 X 50 1115025362 Santander 65503883371 750 X 51 1115025372 Santander 65503916398 98,648 X 52 1115025382 Santander 655041127294 493,050 X 53 1115025392 Santander 6550418900-2 2,000,286 X 54 1115025402 Santander 6550418905-0 260,149 X 55 1115025412 Santander 65504132172 (105,232) X 56 1115025422 Santander 65504354932 (167,009) X57 1115025432 Santander 65504427880 3,439,958 X 58 1115025441 Santander 65504427937 231,100 X59 1115025452 Santander 6550447422-7 2,481,593 X 60 1115025462 Santander 65504488563 1,549,593 X 61 1115025472 Santander 65504488546 70,597 X 62 1115025482 Santander 65504769401 1,738,309 X




No. CuentaContable


63 1115925492 Santander 65504653024 1,000,000 X ____________ Total Fondos con afectación específica $ 17,535,024 29 3 20 11 Total $ (14,524,751)

Derivado del análisis a la documentación que se presentó durante el proceso de la revisión,en relación a sus cuentas bancarias, se observan los señalamientos de acuerdo a los incisosreferenciados con las columnas y encabezados de la tabla anterior, lo siguiente:

a) La conciliación bancaria presenta un saldo razonable (29 cuentas).

b) El saldo de la conciliación es incorrecto ya que no coincide con el saldo en libros(3 cuentas).

c) La conciliación bancaria presenta partidas no registradas en contabilidad, las cualesdeben ser depuradas (20 cuentas).

d) No se presentó la Conciliación Bancaria (11 cuentas).

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido aque las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración delefectivo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 136 y 137 de la Ley Orgánica dela Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuestab) Se está depurando a la fecha estas conciliaciones bancarias

c) Se están depurando a la fecha estas conciliaciones bancarias

d) Se están elaborando estas conciliaciones bancarias.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que respecto al inciso b), no se exhibieron las tres cuentas bancarias con los saldos conciliados, por lo que se refiere al inciso c), no se mostró el soporte documental que evidencie la depuración de las partidas no contabilizadas, identificadas en 20 conciliaciones y en relación al inciso d), no se presentaron las conciliaciones bancarias y su documentación correspondiente de once cuentas registradas contablemente por un importe neto de ($1,551,454).





NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

13. La Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2014 debió presentarse al H. Congreso del Estadode manera improrrogable a más tardar el 31 de marzo del año siguiente, y fue exhibidael 29 de mayo de 2015, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2 fracciones V yVIII, 7 párrafo primero, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y elnumeral 26 inciso c) fracción III, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Los motivos por los cuales que no se presentó en tiempo y forma la cuenta pública delejercicio fiscal 2014, fueron por problemas ajenos a nuestro alcance debido a que sistemaContable del SAP."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, lo cual no solventa lo observado, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los ordenamientos establecidos en los fundamentos señalados.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

14. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, abril a junio, julioa septiembre y octubre a diciembre de 2014 dentro del último día hábil del mes inmediatoposterior al periodo respectivo, exhibiendo el 09 de septiembre, 30 de octubre, 22 dediciembre del año antes citado y 29 de mayo de 2015, incumpliendo la obligación establecidaen los artículos 2 fracción XII y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Nuevo




León, y en el numeral 26 inciso c) fracción VIII, de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Los motivos por los cuales que no se presentó en tiempo y forma los Informes de Avance de Gestión Financiera la cuenta pública del ejercicio fiscal 2014, fueron por problemas ajenos a nuestro alcance debido a que sistema Contable del SAP"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, lo cual no solventa loobservado, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan el incumplimiento a los ordenamientos establecidos en losfundamentos señalados.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

15. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2014 ypublicado en el Periódico Oficial del Estado el 20 de diciembre de 2013, de conformidad alo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se tomara en cuenta esta observación para lo subsecuente dar cumplimiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, lo cual no solventa loobservado, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que los argumentos




manifestados no desvirtúan el incumplimiento a los ordenamientos establecidos en losfundamentos señalados.


ASUNTOS GENERALES

CUENTA PÚBLICA

Estados Financieros

16. Se revisaron los estados financieros que conforman la Cuenta Pública del ejercicio 2014,detectando que las cifras que se informan en el Estado de Flujos de Efectivo, difieren de laspresentadas en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, en los conceptos siguientes:




Control Interno




Respuesta"Esta variación se debió a movimientos que no se reflejaron en la contabilidad al 31 dediciembre del 2013, como fue una carga inicial de los activos fijos, estos estaba únicamenteconsiderados dentro de la Matriz de registro mismo que no afecto la contabilidad y por esemotivo se tuvieron que modificar los saldos iniciales contra una cuenta patrimonial dentrodel capital contable y afecto al estado de flujo de efectivo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ex-Titular del Municipio, lo cual no solventa loobservado de control interno, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loseñalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que las modificaciones que se realicen a los estadosfinancieros después de haber presentado la Cuenta Pública, se pongan las notas con lasaclaraciones correspondientes al calce del informe.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal Ente Público mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-MU39-2213/2015, notificado en fecha 10 dediciembre de 2015, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sinque a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho del Ente Público para dichos efectos.

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $66,074,849, se seleccionaron $48,203,048, que representan un 73%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estadode Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF);que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se




hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde conlo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 MM-RP-OP-001/14 Drenaje pluvial 1a. Etapa en la colonia Los Sabinos. $ 2,605,2322 MM-FOPEDEP-

OP-01/2 014-IRPavimentación de Circuito Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en avenida Libertad, en el BarrioParás.

$ 2,491,599

3 MM-R23CE-OP-03/2014-IR

Membrana de recinto, en el Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en avenida Libertad y camino aMexiquito, colonia Barrio Mexiquito.

$ 2,437,705

4 MM-IS-OP-12/14-IR Construcción de aulas en la Escuela Primaria BenitoJuárez, colonia Las Adjuntas.

$ 2,379,179

5 MM-R23CE-OP-08/2014-IR

Estructura metálica para velaria, en el Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en avenida Libertad y camino aMexiquito, en la colonia Barrio Mexiquito.

$ 2,225,563

6 MM-IS-OP-08/14-IR Construcción de hincado para abastecimiento de agua,en la avenida Capitán Alonso de León y calle Primera,en las colonias Las Adjuntas y Martínez Domínguez.

$ 2,201,494

7 MM-IS-OP-13/14-IR Tanque para almacenamiento de agua, en la calle de laLoma, sin número, colonia Raúl Caballero.

$ 2,102,996

8 MM-RP-OP-04/14-IR Revestimiento y limpieza de camino entre ejido PuertoLas Flores y carretera Montemorelos-General Terán,Puerto Las Flores; y de camino entre comunidad ElRanchito y Huerta Almira, en la comunidad El Ranchito.

$ 1,999,585

9 MM-IS-OP-10/14-IR Drenaje sanitario y protección de andador de concretoen Callejón 3, entre Plan de Guadalupe y calle LaLoma; y privada Eleuterio González, entre calle Plan deGuadalupe y calle La Loma, colonia José María Morelos.

$ 1,745,830

10 MM-SEMA-OP-03/2014-IR

Suministro de árboles de la región para predio, enel Parque Turístico Ecotemático El Pilón, en avenidaLibertad, en el Barrio Parás.

$ 1,690,368

11 MM-SEMA-OP-01/2014-IR

Suministro de árboles para forestación, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, en avenida Libertad, enel Barrio Parás.

$ 1,619,303




12 MM-R23CE-OP-05/2014-IR

Cimentación y firme del recinto, 2a. Etapa, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, en avenida Libertad ycamino a Mexiquito, en la colonia Barrio Mexiquito.

$ 1,613,815

13 MM-HABITAT-OP-01/2014-IR

Construcción de andador de concreto hidráulicoy descargas domiciliarias, en privada Cuatro; yescalinatas en la calle Catorce, en la colonia RaúlCaballero.

$ 1,609,710

14 MM-FOPEDEP-OP-03/2 014-IR

Pavimentación de asfalto en accesos alestacionamiento, del Parque Turístico Ecotemático ElPilón, en la avenida Libertad y calle Hacienda LosAzahares, en la colonia Barrio Parás.

$ 1,502,033

15 MM-R23CE-OP-04/2014-IR

Herrajes y reja de recinto, en el Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en la avenida Libertad y camino aMexiquito, en la colonia Barrio Mexiquito.

$ 1,448,429

16 MM-IS-OP-06/14-IR Red de abastecimiento de agua potable, en diversascalles, de las colonias Raúl Caballero, HortenciaGonzález y Valeriano García.

$ 1,349,799


Pavimentación de avenida Libertad y camino aMexiquito, en la colonia Barrio Parás.

$ 1,242,706

18 MM-IS-OP-09/14-IR Electrificación en diversas calles, de la comunidad ElColorado.

$ 1,195,366

19 MM-IS-OP-01/14-IR Drenaje sanitario, agua potable y protección deandador con concreto, en calle Banano, en la coloniaHortencia González.

$ 696,508

20 MM-IS-OP-07/14-IR A) Red de agua potable en diversas calles de la coloniaAnita; y B) Red de abastecimiento de agua potable paratanques, en la calle de La Loma, en la colonia RaúlCaballero.

$ 668,536

21 MM-R23CE-OP-01/2014-IR

Pavimentación de Circuito Parque TurísticoEcotemático El Pilón, 2a. Etapa, en la avenidaLibertad, entre Iturbide y Carrasco, en la colonia BarrioMexiquito.

$ 599,956

22 MM-PROSSAPYS-OP-01 /2013-IR

Red de agua potable en la colonia Padre Mier. $ 1,901,952


Sistema de agua potable en la localidad El Faro. $ 1,535,166


Cimentación y terracería de velaria, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, en la avenida Libertad,en la colonia Barrio Parás.

$ 1,278,956

25 MM-IS-OP-10/13-IR Pavimentación asfáltica en A) calle Primera y B) callePrincipal, en la comunidad de Tierras Coloradas.

$ 1,157,655




26 MM-IS-OP-13/13-IR Pavimentación asfáltica en calle Primera, en lacomunidad El Bajío.

$ 1,115,599

27 MM-HABITAT-OP-01/2013-IR

Ampliación de red de drenaje sanitario y descargasdomiciliarias en: A) privada Jazmín y B) calle a iglesia,en la colonia Martínez Domínguez; pavimentacióncon concreto hidráulico en: C) calle Oscar GarcíaGonzález; construcción de escalones en: D) calleLázaro Cárdenas, colonia Miguel Hidalgo; introducciónde agua potable en: E) calle 11; ampliación de la red deagua potable en: F) calle 12; red de drenaje sanitario ydescargas domiciliarias en: G) calle sin nombre, en lacolonia Raúl Caballero; y construcción de banquetas yescalones en: H) calle 13 de octubre y I) calle 5 de mayo,en la colonia Buenos Aires.

$ 1,021,504

28 MM-CONADE-OP-05/20 13-IR

Construcción de gimnasio al aire libre, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, en lacolonia Barrio Parás.

$ 1,006,950


Firme de plaza, reja y malla ciclónica, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, en lacolonia Barrio Parás.

$ 1,005,971


Construcción de calle peatonal y entrada principal,en el Parque Turístico Ecotemático El Pilón, avenidaLibertad, en la colonia Barrio Parás.

$ 904,492


Construcción de baños y cocina, en el Parque TurísticoEcotemático El Pilón, avenida Libertad, en la coloniaBarrio Parás.

$ 803,321

32 MM-FOPEDP-OP-05/2013-IR

Alumbrado e instalaciones eléctricas, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, en lacolonia Barrio Parás.

$ 351,610

33 MM-IS-OP-09/13-IR Andador de concreto hidráulico en: A) calle RicardoFlores Magón; y B) privada Ricardo Flores Magón, en lacolonia Miguel Hidalgo.

$ 113,336

34 MM-IS-OP-11/13-IR Pavimentación asfáltica en la calle Primera, de lacomunidad Loma Prieta.

$ 51,949

35 MM-IS-OP-03/2013-I R Andador de concreto en la calle Pedro Vaquero, en lacolonia Burócratas Municipales.

$ 24,975

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




EGRESOS

MATERIALES Y SUMINISTROS

Contratistas por obra


1 MM-RP-OP-001/14 Drenaje pluvial 1a. Etapa en la colonia Los Sabinos. $ 2,605,232

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2014 $ 2,605,232.00Por pagar 6,070,761.00Total: $ 8,675,993.00

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2014, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, el C. Gerardo Nicolás Alanís Alanís, en su carácter deextitular del Ente Público omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intencióndentro del término concedido para tales efectos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán




o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

18. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relación con el artículo 61,fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa



19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizadoy aprobado previo a la realización de la obra; es de mencionar, que en la revisión delexpediente se detectó que se presentaron las estimaciones de la 1 a la 4 normal, 1 y 2aditiva, y de la 1 a la 3 extra, por un importe total de $6,070,761, observando que al 31 dediciembre de 2014, estas no se han registrado contablemente, obligación establecida enel artículo 26, párrafo primero, en relación con el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL.(Obs. 1.3)

Normativa



20. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera, sin modificar,el periodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevo




plazo del 20 de junio al 17 de septiembre de 2014, obligación establecida en el artículo 64,fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa



21. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, los registros en bitácora de obradel periodo comprendido entre el inicio de los trabajos y el 26 de mayo de 2014, y losposteriores al 9 de agosto de 2014 y hasta la terminación de la obra; además, se detectóque los registros del 11 de julio al 9 de agosto de 2014, no se encuentran firmados por elcontratista ni por el Ente Público, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de laLOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa






23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)

Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.



Pavimentación de Circuito Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en avenida Libertad, en elBarrio Parás.

$ 2,491,599

24. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM.(Obs. 2.1)

Normativa




RespuestaNo se manifestó aclaración del C. Gerardo Nicolás Alanís Alanís en su carácter de extitulardel Ente Público durante el ejercicio objeto de revisión, adjuntando sólo documentación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-01/2014-IR y de un escrito emitido por el contratista enfecha 6 de octubre de 2014, mediante el cual comunica al Secretario de Obras Públicasdel Ente Público, la conclusión de los trabajos para la obra en referencia, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.


25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto autorizado y su desgloseque permita verificar que la obra en comento se encuentra incluida, obligación establecidaen el artículo 24, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa







26. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de obra no cuenta con la firmadel Presidente Municipal, obligación establecida en el artículo 47, párrafo primero, de laLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-FOPEDEP-OP-01/2014-IR y de un escrito emitido por el contratista en fecha6 de octubre de 2014, mediante el cual comunica al Secretario de Obras Públicas del EntePúblico, la conclusión de los trabajos para la obra en referencia, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato que adjuntan no se encuentrafirmado por el Presidente Municipal.


27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto parala obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 46, fracción V, de laLOPSRM. (Obs. 2.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-01/2014-IR y de un escrito emitido por el contratista enfecha 6 de octubre de 2014, mediante el cual comunica al Secretario de Obras Públicasdel Ente Público, la conclusión de los trabajos para la obra en referencia, no acredita




el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo primero, de laLOPSRM, en relación con los artículos 164, párrafo primero y 166, párrafo primero, delRLOPSRM. (Obs. 2.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que permita verificar que el contratista comunicó alEnte Público la terminación de los trabajos, se recibió copia fotostática certificada de ladocumentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cualse solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente al acta de recepciónde la obra, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido aque en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó lacorrespondiente a la misma, por lo que en relación con ella, no se acredita el cumplimientode la normatividad señalada.






29. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 2.6)

Normativa




30. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, delRLOPSRM. (Obs. 2.7)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-FOPEDEP-OP-01/2014-IR y de un escrito emitido por el contratista en fecha6 de octubre de 2014, mediante el cual comunica al Secretario de Obras Públicas del EntePúblico, la conclusión de los trabajos para la obra en referencia, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observación ni se adjuntala documentación observada.


31. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 123, párrafo segundo, fracciónXIII, del RLOPSRM. (Obs. 2.8)

Normativa









3 MM-R23CE-OP-03/201 4-IR

Membrana de recinto, en el Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en avenida Libertad y caminoa Mexiquito, colonia Barrio Mexiquito.

$ 2,437,705


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticascertificadas del contrato MM-R23CE-OP-03/2014-IR; de planos de la instalación eléctricaexistente, iluminación, instalación sanitaria existente, rasantes, levantamiento topográfico,albañilerías, planta arquitectónica y cortes arquitectónicos; y de un plano a color de la plantade cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjuntó la documentación observada.






Normativa






Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticascertificadas del contrato MM-R23CE-OP-03/2014-IR; de planos de la instalación eléctrica




existente, iluminación, instalación sanitaria existente, rasantes, levantamiento topográfico,albañilerías, planta arquitectónica y cortes arquitectónicos; y de un plano a color de la plantade cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjuntó la documentación observada.


35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 3.5)

Normativa




36. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 3.7)




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticascertificadas del contrato MM-R23CE-OP-03/2014-IR; de planos de la instalación eléctricaexistente, iluminación, instalación sanitaria existente, rasantes, levantamiento topográfico,albañilerías, planta arquitectónica y cortes arquitectónicos; y de un plano a color de la plantade cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se aclara la observación ni se adjunta la documentación observada.



4 MM-IS-OP-12/14-IR Construcción de aulas en la Escuela Primaria BenitoJuárez, colonia Las Adjuntas.

$ 2,379,179


Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar




durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

38. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relación con el artículo 61,fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa



39. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 4.3)

Normativa



40. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora detrabajos posteriores al 22 de noviembre de 2014, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)




Normativa




41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

Normativa



42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (números generadores,croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuentael Ente Público) que acredite la procedencia del pago de los conceptos con las claves 14"Cimbra aparente en trabes con triplay de pino de 16 mm", 17 "Concreto premezclado fć= 250 kg/cm² en estructura y losas", 18 "Losa de azotea aligerada a base de barroblock15 x 20 x 30 cm", 19 "Cadena de concreto fć= 150 kg/cm²", 20 "Castillo ahogado @ 80cm de concreto fć= 150 kg/cm²", 21 "Muro de block hueco de cemento 15 x 20 x 40cm" y 26 "Zarpeo y afine en muros con mortero cemento-arena", pagados mediante laestimación 3 normal, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo,de la LOPEMNL. (Obs. 4.6)

Normativa






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que estas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.


Normativa



44. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $104,024, en los conceptos siguientes: (Obs. 4.8)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

29. Impermeabilización de losa de azotea deuno, dos y tres niveles

m² 276.46 229.28 47.18 $ 377.88 $ 17,828.38

18. Losa de azotea aligerada a base debarroblock 15 x 20 x 30 cm

m² 230.49 229.28 1.21 1,333.33 1,613.33

21. Muro de block hueco de cemento 15 x 20x 40 cm

m² 216.48 157.97 58.51 315.98 18,487.99

34. Suministro y colocación de protecciónmetálica para ventanas

m² 31.50 29.15 2.35 1,552.61 3,648.63





Importe

37. Suministro y colocación de cancelería yrepizón compuesto de aluminio anodizado

m² 42.00 29.15 12.85 2,708.51 34,804.35

38. Suministro y colocación de puerta tipomultypanel o equivalente con hoja de 0.90 x2.13 m

m² 10.00 6.74 3.26 3,475.70 11,330.78

40. Suministro y colocación de luminariafluorescente de 2 x 28 W

pieza 4.00 3.00 1.00 1,962.50 1,962.50

Subtotal: $ 89,675.96 I.V.A. : 14,348.15 Total: $ 104,024.11

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $104,024


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

45. Personal adscrito a esta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto con la clave 21 "Muro de block hueco de cemento 15 x 20 x40 cm", 8 grietas a 90 grados con una abertura de 1 mm, de las cuales, 5 se ubican en elmuro correspondiente al "eje a", y 3 en el muro correspondiente al "eje b", todas con unalongitud de 1.10 m, de acuerdo con el croquis que se adjuntó al acta de inspección ASENL-DAOPDU-OP-AI-MU39-002/15, firmada en fecha del 1 de octubre de 2015, tal como semuestra en las imágenes siguientes: (Obs. 4.9)




Muros con grietas localizados en el "eje a".

Muros con grietas localizados en el "eje b", en el lado paralelo a la malla ciclónica que delimita el terreno de la escuela.

Técnica




5 MM-R23CE-OP-08/201 4-IR

Estructura metálica para velaria, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, en avenida Libertady camino a Mexiquito, en la colonia Barrio Mexiquito.

$ 2,225,563





Ejercicio Importe2014 $ 2,225,563.00Por pagar 48,000.00Total: $ 2,273,563.00


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/005/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, enfecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de laconstrucción final para la obra en referencia; de la primer hoja de un convenio modificatorio;de presupuesto elaborado por el contratista; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; del contrato MM-R23CE-OP-08/2014-IR; y de un plano a color de la planta decimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se adjuntó la documentación observada.


47. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de obra no cuenta con la firma delPresidente Municipal, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 47, párrafoprimero, de la LOPSRM. (Obs. 5.2)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/005/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, enfecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de laconstrucción final para la obra en referencia; de la primer hoja de un convenio modificatorio;de presupuesto elaborado por el contratista; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; del contrato MM-R23CE-OP-08/2014-IR; y de un plano a color de la planta decimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queel contrato que se adjunta, no está firmado por el Presidente Municipal.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/005/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, enfecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de laconstrucción final para la obra en referencia; de la primer hoja de un convenio modificatorio;de presupuesto elaborado por el contratista; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; del contrato MM-R23CE-OP-08/2014-IR; y de un plano a color de la planta de




cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se adjuntó la documentación observada.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/005/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, enfecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de laconstrucción final para la obra en referencia; de la primer hoja de un convenio modificatorio;de presupuesto elaborado por el contratista; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; del contrato MM-R23CE-OP-08/2014-IR; y de un plano a color de la planta decimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se adjuntó la documentación observada.


50. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo




que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 5.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/005/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, enfecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de laconstrucción final para la obra en referencia; de la primer hoja de un convenio modificatorio;de presupuesto elaborado por el contratista; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; del contrato MM-R23CE-OP-08/2014-IR; y de un plano a color de la planta decimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se aclara la observación ni se adjunta la documentación observada.



6 MM-IS-OP-08/14-IR Construcción de hincado para abastecimiento deagua, en la avenida Capitán Alonso de León y callePrimera, en las colonias Las Adjuntas y MartínezDomínguez.

$ 2,201,494


Normativa

Respuesta




No se manifestó aclaración del C. Gerardo Nicolás Alanís Alanís en su carácter de extitulardel Ente Público durante el ejercicio objeto de revisión, adjuntando sólo documentación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deacta de fallo técnico y apertura económica; de acta de fallo; de contrato MM-IS-OP-08/14-IR;de memorándum interno emitido el 1 de septiembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pagode la factura 368, por un importe de $953,014.54; de factura 368, carátula de la estimación1 normal y soporte fotográfico; de documento SAP 1600002422, de ficha de depósito y sucomprobante de confirmación de la transferencia interbancaria por el importe señalado; dememorándum interno emitido el 15 de octubre de 2014, mediante el cual el Secretario deObras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pago dela factura 468 por un importe de $611,106.73; de factura 468, carátula de la estimación2 normal, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico; de acta de entrega -recepción de obra; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; y de plano de obra terminada, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


Normativa







53. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL.(Obs. 6.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deacta de fallo técnico y apertura económica; de acta de fallo; de contrato MM-IS-OP-08/14-IR;




de memorándum interno emitido el 1 de septiembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pagode la factura 368, por un importe de $953,014.54; de factura 368, carátula de la estimación1 normal y soporte fotográfico; de documento SAP 1600002422, de ficha de depósito y sucomprobante de confirmación de la transferencia interbancaria por el importe señalado; dememorándum interno emitido el 15 de octubre de 2014, mediante el cual el Secretario deObras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pago dela factura 468 por un importe de $611,106.73; de factura 468, carátula de la estimación2 normal, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico; de acta de entrega -recepción de obra; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; y de plano de obra terminada, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 6.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deacta de fallo técnico y apertura económica; de acta de fallo; de contrato MM-IS-OP-08/14-IR;de memorándum interno emitido el 1 de septiembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pagode la factura 368, por un importe de $953,014.54; de factura 368, carátula de la estimación1 normal y soporte fotográfico; de documento SAP 1600002422, de ficha de depósito y sucomprobante de confirmación de la transferencia interbancaria por el importe señalado; dememorándum interno emitido el 15 de octubre de 2014, mediante el cual el Secretario deObras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pago dela factura 468 por un importe de $611,106.73; de factura 468, carátula de la estimación2 normal, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico; de acta de entrega -recepción de obra; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía de cumplimiento




del contrato; y de plano de obra terminada, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.



55. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,124,576 y elimporte pagado es de $2,201,494, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero,de la LOPEMNL. (Obs. 6.9)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deacta de fallo técnico y apertura económica; de acta de fallo; de contrato MM-IS-OP-08/14-IR;de memorándum interno emitido el 1 de septiembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pagode la factura 368, por un importe de $953,014.54; de factura 368, carátula de la estimación1 normal y soporte fotográfico; de documento SAP 1600002422, de ficha de depósito y sucomprobante de confirmación de la transferencia interbancaria por el importe señalado; dememorándum interno emitido el 15 de octubre de 2014, mediante el cual el Secretario deObras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pago dela factura 468 por un importe de $611,106.73; de factura 468, carátula de la estimación2 normal, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico; de acta de entrega -recepción de obra; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; y de plano de obra terminada, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que el convenio modificatorio que se adjunta, no está firmadopor un representante del Ente Público ni por el contratista.






Normativa





Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deacta de fallo técnico y apertura económica; de acta de fallo; de contrato MM-IS-OP-08/14-IR;de memorándum interno emitido el 1 de septiembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pagode la factura 368, por un importe de $953,014.54; de factura 368, carátula de la estimación1 normal y soporte fotográfico; de documento SAP 1600002422, de ficha de depósito y sucomprobante de confirmación de la transferencia interbancaria por el importe señalado; dememorándum interno emitido el 15 de octubre de 2014, mediante el cual el Secretario deObras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones, ambos del Ente Público, el pago dela factura 468 por un importe de $611,106.73; de factura 468, carátula de la estimación2 normal, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico; de acta de entrega -recepción de obra; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía de cumplimientodel contrato; y de plano de obra terminada, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que el acta de recepción de los trabajos que se adjunta, no estáfirmada por un representante del Ente Público ni por el contratista.




7 MM-IS-OP-13/14-IR Tanque para almacenamiento de agua, en la calle dela Loma, sin número, colonia Raúl Caballero.

$ 2,102,996





Normativa




59. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relacióncon el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 7.2)

Normativa



60. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que elEnte Público contaba, previo a la adjudicación de la obra en referencia, con la adquisición,




propiedad, dominio o regularización de la tenencia del inmueble en donde se ejecutó lamisma, obligación establecida en el artículo 19, fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 7.3)

Normativa




Normativa



62. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora detrabajos posteriores al 5 de noviembre de 2014, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 7.5)

Normativa








Normativa




Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastos




aprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

65. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 2 normal, se pagó el conceptocon la clave 27 "Elaboración de planos de la obra terminada del proyecto", por un importede $20,236, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos.(Obs. 7.8)





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptoscontratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra,para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificandopreviamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conformea las cantidades y especificaciones contratadas.

66. En la revisión del expediente, se detectó que hasta la última estimación localizada (2normal), no se ha amortizado en su totalidad el anticipo otorgado, quedando un importe de$6,862, obligación establecida en el artículo 64, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 7.9)








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de noamortizar el importe total del anticipo otorgado.


8 MM-RP-OP-04/14-IR Revestimiento y limpieza de camino entre ejidoPuerto Las Flores y carretera Montemorelos-GeneralTerán, Puerto Las Flores; y de camino entrecomunidad El Ranchito y Huerta Almira, en lacomunidad El Ranchito.

$ 1,999,585


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-RP-OP-04/14-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un




monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

68. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para elcamino ubicado entre las comunidades El Ranchito y Huerta Almira, en la comunidad ElRanchito, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relación con el artículo61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 8.2)

Normativa




69. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para el revestimiento y limpieza de camino entre las comunidades El Ranchitoy Huerta Almira, en la comunidad El Ranchito, ni los análisis de precios unitarios quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, para el revestimiento y limpieza del citadocamino y el localizado entre el ejido Puerto Las Flores y la carretera Montemorelos-GeneralTerán, en Puerto Las Flores, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de laLOPEMNL. (Obs. 8.3)

Normativa







70. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato para la obra, formalizado porel Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 62, párrafo primero, dela LOPEMNL. (Obs. 8.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-RP-OP-04/14-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que el citado documento no se encuentra firmado por un representantedel Ente Público ni por el contratista.



Normativa








Normativa






9 MM-IS-OP-10/14-IR Drenaje sanitario y protección de andador deconcreto en Callejón 3, entre Plan de Guadalupe ycalle La Loma; y privada Eleuterio González, entre

$ 1,745,830




calle Plan de Guadalupe y calle La Loma, coloniaJosé María Morelos.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-IS-OP-10/14-IR y de un plano de proyecto, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.







Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-IS-OP-10/14-IR y de un plano de proyecto, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que el plano de proyecto que se adjunta,corresponde a una red de abastecimiento de agua potable, siendo que la obra en referenciaconsiste en un drenaje sanitario y un andador de concreto.



Normativa







76. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del monto contratado de $1,747,161, obligación establecidaen el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 9.4)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

77. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $524,148, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL.(Obs. 9.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del




contrato MM-IS-OP-10/14-IR y de un plano de proyecto, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

78. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato para la obra, formalizado porel Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 62, párrafo primero, dela LOPEMNL. (Obs. 9.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-IS-OP-10/14-IR y de un plano de proyecto, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que el contrato que se adjunta, no esta firmadopor el contratista.


79. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,745,830 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.7)

Normativa







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

81. En la revisión del expediente, se detectó que en las estimaciones 1 normal, de las obrasdrenaje sanitario y protección de andador de concreto en Callejón 3 y privada EleuterioGonzález, en la colonia José María Morelos, se pagó una pieza para cada obra del conceptocon la clave 17 "Levantamiento topográfico y elaboración de planos de obra terminada,incluyendo números oficiales de los lotes donde fueron instaladas las tomas y/o descargasen una presentación similar a la del proyecto original, así como la entrega de planos de obraterminada en formato digital (autocad)", por un importe total de $45,525, no localizando nisiendo exhibidos durante la auditoría dichos documentos. (Obs. 9.9)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas del contrato MM-IS-OP-10/14-IR y de un plano de proyecto, noaclara la diferencia ni comprueba el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Municipio, esto en razón de que el plano de proyecto que adjuntan, correspondea una red de abastecimiento de agua potable, siendo que la obra en referencia consiste enun drenaje sanitario y un andador de concreto, trabajos para los cuales no se adjuntaronlos planos de obra terminada observados.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptoscontratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra,para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando




previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conformea las cantidades y especificaciones contratadas.


10 MM-SEMA-OP-03/2014 -IR

Suministro de árboles de la región para predio, enel Parque Turístico Ecotemático El Pilón, en avenidaLibertad, en el Barrio Parás.

$ 1,690,368


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-SEMA-OP-03/2014-IR y del presupuesto elaborado por el Ente Público, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntóla documentación observada.


83. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de obra no cuenta con las firmas delPresidente Municipal y contratista, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo47, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 10.3)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-SEMA-OP-03/2014-IR y del presupuesto elaborado por el Ente Público, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato queadjuntan, no está firmado por el contratista.


84. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto presentado por elcontratista para la obra, obligación establecida en el artículo 46, fracción V de la LOPSRM,en relación con el artículo 45 A, fracción IX, del RLOPSRM. (Obs. 10.4)

Normativa





Normativa









Normativa








Normativa





Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-SEMA-OP-03/2014-IR y del presupuesto elaborado por el Ente Público, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara laobservación ni se adjunta la documentación observada.



11 MM-SEMA-OP-01/2014 -IR

Suministro de árboles para forestación, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, en avenida Libertad,en el Barrio Parás.

$ 1,619,303


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-SEMA-OP-01/2014-IR y del acta de entrega recepción de obra, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.






Normativa




91. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de la obra no cuenta con la firmadel Presidente Municipal y el contratista, incumpliendo con la obligación establecida en elartículo 47, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 11.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas decontrato MM-SEMA-OP-01/2014-IR y de acta de entrega recepción de obra, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato adjunto, no estáfirmado por el Presidente Municipal ni por el contratista.






Normativa








Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas delcontrato MM-SEMA-OP-01/2014-IR y del acta de entrega recepción de obra, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observaciónni se adjunta la documentación observada.



12 MM-R23CE-OP-05/201 4-IR

Cimentación y firme del recinto, 2a. Etapa, en elParque Turístico Ecotemático El Pilón, en avenidaLibertad y camino a Mexiquito, en la colonia BarrioMexiquito.

$ 1,613,815




Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/010/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcciónfinal de la obra en referencia; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía decumplimiento del contrato; de contrato MM-R23CE-OP-05/2014-IR; y de un plano a color dela planta de la cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que no se adjuntó la documentación observada.


95. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de obra no cuenta con la firma porparte del Presidente Municipal, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 47,párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 12.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/010/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcciónfinal de la obra en referencia; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía decumplimiento del contrato; de contrato MM-R23CE-OP-05/2014-IR; y de un plano a color dela planta de la cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que el contrato adjunto no está firmado por el Presidente Municipal.






Normativa









Normativa





Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/010/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcciónfinal de la obra en referencia; de convenio modificatorio; de ampliación de la garantía de




cumplimiento del contrato; de contrato MM-R23CE-OP-05/2014-IR; y de un plano a color dela planta de la cimentación, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que no se aclara la observación ni se adjunta la documentación observada.


99. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 123, párrafo segundo, fracción XIII,del RLOPSRM. (Obs. 12.9)

Normativa






13 MM-HABITAT-OP-01/2 014-IR

Construcción de andador de concreto hidráulicoy descargas domiciliarias, en privada Cuatro; yescalinatas en la calle Catorce, en la colonia RaúlCaballero.

$ 1,609,710





Ejercicio Importe2014 $ 1,609,710.00Pago en exceso (476,395.00)Total: $ 1,133,315.00

100. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por elEnte Público para la obra construcción del andador de concreto hidráulico y descargasdomiciliarias en la privada Cuatro, en la colonia Raúl Caballero, obligación establecida enel artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 13.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas detres invitaciones para participar en la licitación de la obra en referencia y de actas de entregarecepción física de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.



Normativa







102. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra,obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 13.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas detres invitaciones para participar en la licitación de la obra en referencia y de actas de entregarecepción física de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que las invitaciones que adjuntan, no están firmadas por el Secretario deObras Públicas, ni tampoco cuentan con un acuse de recibo por parte de los contratistasseñalados en las invitaciones.





103. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra, obligación establecida en el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM. (Obs. 13.4)

Normativa




104. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, la tarjeta del análisis del preciounitario y el soporte fotográfico de la ejecución del concepto "Suministro y colado deconcreto ciclópeo para formación de muro de contención de 4.80 x 1.20 x 0.40 m, incluyemateriales, mano de obra, herramienta y equipo", generado en la estimación 1 extra,obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con elartículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 13.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas detres invitaciones para participar en la licitación de la obra en referencia y de actas de entrega




recepción física de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.




Normativa




106. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $1,133,315,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 13.8)

Normativa








107. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de la construcción finalde la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 13.9)

Normativa








Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas detres invitaciones para participar en la licitación de la obra en referencia y de actas de entregarecepción física de los trabajos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no se aclara la observación ni se adjunta la documentación observada.


109. En la revisión del expediente, se detectó que para la obra "Construcción de andadorde concreto hidráulico y descargas domiciliarias en la privada Cuatro, en la ColoniaRaúl Caballero", el contratista presentó la factura 214 por un importe de $476,395correspondiente a la estimación 1 normal, la cual fue pagada mediante el documento5000003972, con fecha del 3 de diciembre de 2014; posteriormente el contratista presentanuevamente la citada estimación para su cobro, mediante la factura 225 por un importede $555,194, la cual es pagada mediante el documento 5000003989, con fecha del 31 dediciembre de 2014, observando que esta última es la que procede para su cobro, debidoa que en la carátula de la estimación se registran cantidades ejecutadas, no así en lapresentada en la primer factura, en las cuales se registraron cantidades del presupuestoelaborado por el Ente Público, razón por la cual se determinó presentar nuevamente laestimación; además, se detectó que el anticipo que se otorgó se amortiza completamente enla estimación amparada mediante la factura 225 y las posteriores, situación que no ocurrecon la estimación amparada mediante la factura 214; derivado de lo anterior, resulta un pago




en exceso, debido a que no se dedujo la primer estimación presentada, por un importe de$476,395. (Obs. 13.11)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de tres invitaciones para participar en la licitación de la obra enreferencia y de actas de entrega recepción física de los trabajos, no aclara la diferencia nicomprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.


110. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 1 normal de la obraConstrucción de andador de concreto hidráulico y descargas domiciliarias en la privadaCuatro, en la colonia Raúl Caballero, se pagó el concepto con la clave 12.00 "Elaboración deunidad verificadora, trámites ante C.F.E., incluye: pagos de contratos, planos de alumbrado,conexiones y todo lo necesario para su correcta ejecución" por un importe de $19,500, nolocalizando ni siendo exhibido durante la auditoría dichos documentos. (Obs. 13.12)






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de tres invitaciones para participar en la licitación de la obra enreferencia y de actas de entrega recepción física de los trabajos, no aclara la diferencia nicomprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal.






Pavimentación de asfalto en accesos alestacionamiento, del Parque Turístico EcotemáticoEl Pilón, en la avenida Libertad y calle Hacienda LosAzahares, en la colonia Barrio Parás.

$ 1,502,033


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 27 de diciembre de 2014, mediante el cual el Encargado




del Despacho de la Secretaría de Obras Públicas del Ente Público, solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura A323; de factura A323, por un importe de $94,272.17,carátula de la estimación 2 extra, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico;de bitácora de obra; de oficio SOP/014/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación delos trabajos; de aviso de terminación de la obra; y de oficios SOP/029/2015 y SOP/013/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas, ambos del 29 de diciembre de 2015, medianteel cual solicita al contratista los planos de la construcción final de la obra y las pruebasde laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación paralos conceptos con las claves 1.01.02, 1.01.07 y 1.02.01, respectivamente, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 27 de diciembre de 2014, mediante el cual el Encargadodel Despacho de la Secretaría de Obras Públicas del Ente Público, solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura A323; de factura A323, por un importe de $94,272.17,carátula de la estimación 2 extra, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico;de bitácora de obra; de oficio SOP/014/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación delos trabajos; de aviso de terminación de la obra; y de oficios SOP/029/2015 y SOP/013/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas, ambos del 29 de diciembre de 2015, medianteel cual solicita al contratista los planos de la construcción final de la obra y las pruebasde laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación para




los conceptos con las claves 1.01.02, 1.01.07 y 1.02.01, respectivamente, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 27 de diciembre de 2014, mediante el cual el Encargadodel Despacho de la Secretaría de Obras Públicas del Ente Público, solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura A323; de factura A323, por un importe de $94,272.17,carátula de la estimación 2 extra, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico;de bitácora de obra; de oficio SOP/014/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación delos trabajos; de aviso de terminación de la obra; y de oficios SOP/029/2015 y SOP/013/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas, ambos del 29 de diciembre de 2015, medianteel cual solicita al contratista los planos de la construcción final de la obra y las pruebasde laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación paralos conceptos con las claves 1.01.02, 1.01.07 y 1.02.01, respectivamente, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada, debidamente firmada por parte del Presidente Municipal.


114. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra, obligación establecida en el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM. (Obs. 14.4)




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 27 de diciembre de 2014, mediante el cual el Encargadodel Despacho de la Secretaría de Obras Públicas del Ente Público, solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura A323; de factura A323, por un importe de $94,272.17,carátula de la estimación 2 extra, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico;de bitácora de obra; de oficio SOP/014/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación delos trabajos; de aviso de terminación de la obra; y de oficios SOP/029/2015 y SOP/013/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas, ambos del 29 de diciembre de 2015, medianteel cual solicita al contratista los planos de la construcción final de la obra y las pruebasde laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación paralos conceptos con las claves 1.01.02, 1.01.07 y 1.02.01, respectivamente, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.


115. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio quecomprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.01.05"Escarificado, conformado, estabilizado al 5% en volúmen de cal hidratada con un espesorde 15 cm, incluye: homogenizado, compactado al 95%, equipo, herramienta y mano deobra", 1.01.07 "Formación de subrasante con material de banco compactado al 95% encapas de 20 cm" y 1.02.01 "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto paranivel I, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall",obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con elartículo 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 14.5)

Normativa







116. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo primero, de laLOPSRM, en relación con los artículos 164, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 14.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al EntePúblico la terminación de los trabajos, se recibió copia fotostática certificada que acredita




el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente adicho documento; sin embargo, referente al acta de recepción de la obra, no se solventala observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la correspondiente a la misma, porlo que en relación con ella, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 27 de diciembre de 2014, mediante el cual el Encargadodel Despacho de la Secretaría de Obras Públicas del Ente Público, solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura A323; de factura A323, por un importe de $94,272.17,carátula de la estimación 2 extra, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico;de bitácora de obra; de oficio SOP/014/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación delos trabajos; de aviso de terminación de la obra; y de oficios SOP/029/2015 y SOP/013/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas, ambos del 29 de diciembre de 2015, medianteel cual solicita al contratista los planos de la construcción final de la obra y las pruebasde laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación paralos conceptos con las claves 1.01.02, 1.01.07 y 1.02.01, respectivamente, no acredita




el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 27 de diciembre de 2014, mediante el cual el Encargadodel Despacho de la Secretaría de Obras Públicas del Ente Público, solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura A323; de factura A323, por un importe de $94,272.17,carátula de la estimación 2 extra, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico;de bitácora de obra; de oficio SOP/014/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación delos trabajos; de aviso de terminación de la obra; y de oficios SOP/029/2015 y SOP/013/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas, ambos del 29 de diciembre de 2015, medianteel cual solicita al contratista los planos de la construcción final de la obra y las pruebasde laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación paralos conceptos con las claves 1.01.02, 1.01.07 y 1.02.01, respectivamente, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observaciónni se adjunta la documentación observada.






Normativa






15 MM-R23CE-OP-04/201 4-IR

Herrajes y reja de recinto, en el Parque TurísticoEcotemático El Pilón, en la avenida Libertad ycamino a Mexiquito, en la colonia Barrio Mexiquito.

$ 1,448,429







Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/015/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista la tarjeta de análisis deprecios unitarios del concepto extra 1.08 "Suministro e instalación de tensores en partesuperior de mástiles estructurales y de membrana con cables de acero de 1/2"; de la citadatarjeta de análisis de precios unitarios; de oficio SOP/016/2015 emitido por el Secretariode Obras Públicas del Ente Público, el 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicitaal contratista los planos de la construcción final de la obra; de ampliación de la garantíade cumplimiento del contrato; de convenio modificatorio; de presupuesto elaborado por elcontratista; y de contrato MM-R23CE-OP-04/2014-IR, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.






Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/015/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista la tarjeta de análisis deprecios unitarios del concepto extra 1.08 "Suministro e instalación de tensores en partesuperior de mástiles estructurales y de membrana con cables de acero de 1/2"; de la citadatarjeta de análisis de precios unitarios; de oficio SOP/016/2015 emitido por el Secretariode Obras Públicas del Ente Público, el 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicitaal contratista los planos de la construcción final de la obra; de ampliación de la garantíade cumplimiento del contrato; de convenio modificatorio; de presupuesto elaborado por elcontratista; y de contrato MM-R23CE-OP-04/2014-IR, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que el contrato que se adjunta, no está firmadopor el Presidente Municipal.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas




de oficio SOP/015/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista la tarjeta de análisis deprecios unitarios del concepto extra 1.08 "Suministro e instalación de tensores en partesuperior de mástiles estructurales y de membrana con cables de acero de 1/2"; de la citadatarjeta de análisis de precios unitarios; de oficio SOP/016/2015 emitido por el Secretariode Obras Públicas del Ente Público, el 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicitaal contratista los planos de la construcción final de la obra; de ampliación de la garantíade cumplimiento del contrato; de convenio modificatorio; de presupuesto elaborado por elcontratista; y de contrato MM-R23CE-OP-04/2014-IR, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/015/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista la tarjeta de análisis deprecios unitarios del concepto extra 1.08 "Suministro e instalación de tensores en partesuperior de mástiles estructurales y de membrana con cables de acero de 1/2"; de la citadatarjeta de análisis de precios unitarios; de oficio SOP/016/2015 emitido por el Secretariode Obras Públicas del Ente Público, el 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita




al contratista los planos de la construcción final de la obra; de ampliación de la garantíade cumplimiento del contrato; de convenio modificatorio; de presupuesto elaborado por elcontratista; y de contrato MM-R23CE-OP-04/2014-IR, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.



Normativa




125. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de




comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 15.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde oficio SOP/015/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista la tarjeta de análisis deprecios unitarios del concepto extra 1.08 "Suministro e instalación de tensores en partesuperior de mástiles estructurales y de membrana con cables de acero de 1/2"; de la citadatarjeta de análisis de precios unitarios; de oficio SOP/016/2015 emitido por el Secretariode Obras Públicas del Ente Público, el 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicitaal contratista los planos de la construcción final de la obra; de ampliación de la garantíade cumplimiento del contrato; de convenio modificatorio; de presupuesto elaborado por elcontratista; y de contrato MM-R23CE-OP-04/2014-IR, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observación ni se adjunta ladocumentación observada.



Normativa









16 MM-IS-OP-06/14-IR Red de abastecimiento de agua potable, en diversascalles, de las colonias Raúl Caballero, HortenciaGonzález y Valeriano García.

$ 1,349,799

127. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2014, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 16.1)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde acta de entrega - recepción de obra y de contrato MM-IS-OP-06/14-IR, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.




Normativa








Normativa




130. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de obra no cuenta con la firmadel Presidente Municipal, obligación establecida en el artículo 62, párrafo primero, de laLOPEMNL. (Obs. 16.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde acta de entrega - recepción de obra y de contrato MM-IS-OP-06/14-IR, no acredita el




cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato que adjuntan,no está firmado por el Presidente Municipal.


131. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,349,799, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 16.5)

Normativa






Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde acta de entrega - recepción de obra y de contrato MM-IS-OP-06/14-IR, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el acta de entregarecepción que adjuntan, no está firmada por el contratista.



133. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 3 normal, se pagó el concepto"Levantamiento topográfico con bancos de nivel a cada 50.00 m y elaboración de planos deobra terminada que incluye todos los detalles de los entronques, pozos de visita, cajas, etc,presentando los planos en hojas de un kilómetro elaboradas en autocad", por un importe de$9,466, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos. (Obs.16.7)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de acta de entrega - recepción de obra y de contrato MM-IS-




OP-06/14-IR, no aclara la diferencia ni comprueba el reintegro del importe observado antela Hacienda Pública Municipal.






Pavimentación de avenida Libertad y camino aMexiquito, en la colonia Barrio Parás.

$ 1,242,706


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que compruebenel cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista




una cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que compruebenel cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratistauna cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.






Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que compruebenel cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratistauna cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato que adjuntan,no está firmado por el Presidente Municipal.


137. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio quecomprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.01.08"Base de caliza triturada, compactado al 95% prueba Proctor con tamaño máximo delagregado de 3/4", estabilizada con un 3% de cemento" y 1.02.01 "Carpeta de concretoasfáltico de 5 cm de espesor compacto para nivel I, compactado al 95% marshall", obligaciónestablecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 17.5)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que compruebenel cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratistauna cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.



138. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 64, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con elartículo 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 17.6)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que comprueben




el cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratistauna cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que compruebenel cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratistauna cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,




eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficios SOP/018/2015 y SOP/020/2015emitidos por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, en fecha 29 de diciembre de2015, mediante los cuales solicita al contratista las pruebas de laboratorio que compruebenel cumplimiento del porcentaje de compactación para los conceptos con las claves 1.01.08y 1.02.01, así como la documentación que ampare la ejecución de los conceptos con lasclaves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficio SOP/019/2915 emitido por el Secretariode Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratistauna cantidad de 8 piezas del concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego,eléctrico, voz de datos", y de impresiones a color de los planos mencionados, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observaciónni se adjunta la documentación observada.





141. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 4 normal, se pagaron 8 piezasdel concepto "Plano arquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego, eléctrico, voz, datos", porun importe total de $78,832, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría dichosdocumentos. (Obs. 17.9)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido aque la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente encopias fotostáticas certificadas del contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficiosSOP/018/2015 y SOP/020/2015 emitidos por el Secretario de Obras Públicas del EntePúblico, en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante los cuales solicita al contratista laspruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactaciónpara los conceptos con las claves 1.01.08 y 1.02.01, así como la documentación que amparela ejecución de los conceptos con las claves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficioSOP/019/2915 emitido por el Secretario de Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de2015, mediante el cual solicita al contratista una cantidad de 8 piezas del concepto "Planoarquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego, eléctrico, voz de datos", y de impresiones a colorde los planos mencionados, no aclara la diferencia ni comprueba el reintegro del importeobservado ante la Hacienda Pública Municipal, esto en razón de que los planos que seadjuntan, no presentan membretes, sellos oficiales, autorizaciones ni firmas, por lo que nopueden considerarse como los planos elaborados por el contratista.







142. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $13,824, en los conceptos siguientes: (Obs. 17.10)


Importe

1.01.09 Riego de impregnación m² 1,109.43 1,060.68 48.75 $ 18.99 $ 925.761.02.01 Carpeta de concreto asfáltico de 5cm

m² 1,109.43 1,060.68 48.75 225.47 10,991.66

Subtotal: $ 11,917.42 I.V.A.: 1,906.79 Total: $ 13,824.21

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido aque la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente encopias fotostáticas certificadas del contrato MM-FOPEDEP-OP-02/2014-IR; de oficiosSOP/018/2015 y SOP/020/2015 emitidos por el Secretario de Obras Públicas del EntePúblico, en fecha 29 de diciembre de 2015, mediante los cuales solicita al contratista laspruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactaciónpara los conceptos con las claves 1.01.08 y 1.02.01, así como la documentación que amparela ejecución de los conceptos con las claves 1.01.09 y 1.02.01, respectivamente; de oficioSOP/019/2915 emitido por el Secretario de Obras Públicas en fecha 29 de diciembre de2015, mediante el cual solicita al contratista una cantidad de 8 piezas del concepto "Planoarquitectónico, hidráulico, sanitarios, riego, eléctrico, voz de datos", y de impresiones a colorde los planos mencionados, no aclara la diferencia ni comprueba el reintegro del importeobservado ante la Hacienda Pública del Municipio.








18 MM-IS-OP-09/14-IR Electrificación en diversas calles, de la comunidadEl Colorado.

$ 1,195,366


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 26 de diciembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas del Ente Público solicita al Secretario de Adquisiciones el pago de lafactura 4847; de la factura 4847, por un importe de $656,052.90, carátula de la estimación1 normal y su soporte fotográfico (no legible); de memorándum interno, de misma fecha,mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones elpago de la factura 4994; de la factura 4994, por un importe de $124,170.87; de carátula de laestimación 1 extra y su soporte fotográfico (no legible); y de acta de entrega - recepción, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntóla documentación observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos




económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

144. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relacióncon el artículo 61, fracción IX , de la LOPEMNL. (Obs. 18.2)

Normativa





Normativa







146. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra no cuenta con las firmaspor parte del Presidente Municipal y contratista, incumpliendo con la obligación establecidaen el artículo 62, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 18.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 26 de diciembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas del Ente Público solicita al Secretario de Adquisiciones el pago de lafactura 4847; de la factura 4847, por un importe de $656,052.90, carátula de la estimación1 normal y su soporte fotográfico (no legible); de memorándum interno, de misma fecha,mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones el




pago de la factura 4994; de la factura 4994, por un importe de $124,170.87; de carátula de laestimación 1 extra y su soporte fotográfico (no legible); y de acta de entrega - recepción, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntóla documentación observada, firmada por el Presidente Municipal.



Normativa









Normativa




149. En la revisión de las estimaciones 1 normal, 1 aditiva y 1 extra, se detectó que sus carátulasy el soporte fotográfico no cuentan con la firma de un representante del Ente Público ycontratista; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría sus númerosgeneradores y croquis que acrediten el pago de los conceptos incluidos en las citadasestimaciones, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de laLOPEMNL. (Obs. 18.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 26 de diciembre de 2014, mediante el cual el Secretario




de Obras Públicas del Ente Público solicita al Secretario de Adquisiciones el pago de lafactura 4847; de la factura 4847, por un importe de $656,052.90, carátula de la estimación1 normal y su soporte fotográfico (no legible); de memorándum interno, de misma fecha,mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones elpago de la factura 4994; de la factura 4994, por un importe de $124,170.87; de carátula dela estimación 1 extra y su soporte fotográfico (no legible); y de acta de entrega - recepción,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que las carátulasde las estimaciones 1 normal y 1 extra que se adjuntan y sus soportes fotográficos, no estánfirmados por parte de un representante del Ente Público ni por el contratista; además, no seadjuntaron los números generadores y croquis para las citadas estimaciones, ni la carátulade la estimación, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico, de la estimación1 aditiva, firmados por parte de un representante del Ente Público y contratista.




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 26 de diciembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas del Ente Público solicita al Secretario de Adquisiciones el pago de lafactura 4847; de la factura 4847, por un importe de $656,052.90, carátula de la estimación1 normal y su soporte fotográfico (no legible); de memorándum interno, de misma fecha,




mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones elpago de la factura 4994; de la factura 4994, por un importe de $124,170.87; de carátula de laestimación 1 extra y su soporte fotográfico (no legible); y de acta de entrega - recepción, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntóla documentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dememorándum interno emitido el 26 de diciembre de 2014, mediante el cual el Secretariode Obras Públicas del Ente Público solicita al Secretario de Adquisiciones el pago de lafactura 4847; de la factura 4847, por un importe de $656,052.90, carátula de la estimación1 normal y su soporte fotográfico (no legible); de memorándum interno, de misma fecha,mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al Secretario de Adquisiciones elpago de la factura 4994; de la factura 4994, por un importe de $124,170.87; de carátula dela estimación 1 extra y su soporte fotográfico (no legible); y del acta de entrega - recepción,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el acta derecepción de los trabajos que se adjunta, no está firmada por un representante del EntePúblico ni por el contratista.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastos




aprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

152. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 1 normal, se pagó elconcepto con la clave 22.00 "Trámites ante la C.F.E. los cuales incluyen: pagos de convenio,supervisiones de obra y obras específicas" por un importe de $46,056, no localizando nisiendo exhibido durante la auditoría dichos documentos. (Obs. 18.10)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de memorándum interno emitido el 26 de diciembre de 2014,mediante el cual el Secretario de Obras Públicas del Ente Público solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura 4847; de la factura 4847, por un importe de $656,052.90,carátula de la estimación 1 normal y su soporte fotográfico (no legible); de memoránduminterno, de misma fecha, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita alSecretario de Adquisiciones el pago de la factura 4994; de la factura 4994, por un importede $124,170.87; de carátula de la estimación 1 extra y su soporte fotográfico (no legible); yde acta de entrega - recepción, no aclara la diferencia ni comprueba el reintegro del importeobservado ante la Hacienda Pública del Municipio.








19 MM-IS-OP-01/14-IR Drenaje sanitario, agua potable y protección deandador con concreto, en calle Banano, en la coloniaHortencia González.

$ 696,508


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde acta de entrega - recepción de obra y del contrato MM-IS-OP-01/14-IR, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó ladocumentación observada.







Normativa





Normativa







156. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato para la obra formalizado porel Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 62, párrafo primero, dela LOPEMNL. (Obs. 19.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde acta de entrega - recepción de obra y del contrato MM-IS-OP-01/14-IR, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato que adjuntan,no está firmado por un representante del Ente Público.


157. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera, sin modificar,el periodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevoplazo del 23 de julio al 20 de septiembre de 2014, obligación establecida en el artículo 64,fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 19.5)

Normativa







158. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL.(Obs. 19.6)

Normativa






Normativa







160. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del plazo pactado en el contrato, debido a que se observó que de conformidadcon la reprogramación por la entrega tardía del anticipo, la obra se debió terminar el 20de septiembre de 2014 y de acuerdo con el periodo de ejecución de la última estimaciónlocalizada (2 extra), la obra terminó el 19 de noviembre de 2014, es decir, con 60 díasde atraso, lo cual representa un 100% de variación con respecto al plazo de ejecucióncontratado originalmente de 60 días naturales, obligación establecida en el artículo 76,párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 19.8)

Normativa








Normativa





20 MM-IS-OP-07/14-IR A) Red de agua potable en diversas calles de lacolonia Anita; y B) Red de abastecimiento de aguapotable para tanques, en la calle de La Loma, en lacolonia Raúl Caballero.

$ 668,536


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deactas de entrega recepción correspondientes a las obras "A" y "B", y del contrato MM-IS-OP-07/14-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjuntó la documentación observada.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


Normativa





Normativa







165. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de la obra en referencia fue firmadoel 8 de agosto de 2014, en el cual se establece el periodo de ejecución de los trabajosdel 11 de agosto al 9 de octubre de 2014, efectuándose el pago del anticipo el día de lafirma del contrato, por un importe de $668,536, localizando en una tabla de control físico yfinanciero proporcionada por el Ente Público a esta Auditoría Superior, que se presentaronlas estimaciones 1 normal para las obras A) "Red de agua potable en diversas calles dela colonia Anita y B) "Red para abastecimiento de agua potable para tanques en calle de laLoma, colonia Raúl Caballero, observando que al 31 de diciembre de 2014, estas no hansido registradas contablemente, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 20.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde actas de entrega recepción correspondientes a las obras "A" y "B", y del contrato MM-IS-OP-07/14-IR, no aclara la observación ni acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada.





166. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra formalizado por elEnte Público y contratista, obligación establecida en el artículo 62, párrafo primero, de laLOPEMNL. (Obs. 20.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deactas de entrega recepción correspondientes a las obras "A" y "B", y del contrato MM-IS-OP-07/14-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque el contrato que se adjunta, no está firmado por un representante del Ente Público.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deactas de entrega recepción correspondientes a las obras "A" y "B", y del contrato MM-IS-




OP-07/14-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque no se adjuntó la documentación observada.




Normativa





Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deactas de entrega recepción correspondientes a las obras "A" y "B", y del contrato MM-IS-OP-07/14-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de lasactas de recepción que adjuntan, no están firmadas por un representante del Ente Públiconi por el contratista.




21 MM-R23CE-OP-01/201 4-IR

Pavimentación de Circuito Parque TurísticoEcotemático El Pilón, 2a. Etapa, en la avenidaLibertad, entre Iturbide y Carrasco, en la coloniaBarrio Mexiquito.

$ 599,956

170. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de la obra en referencia fue firmadoel 13 de agosto de 2014, en el cual se establece el periodo de ejecución de los trabajosdel 14 de agosto al 11 de noviembre de 2014, efectuándose el pago del anticipo el 17 deseptiembre del año citado, por un importe de $599,956, localizando en la tabla de controlfísico y financiero proporcionada por el Ente Público a esta Auditoría Superior, que sepresentaron las estimaciones 1, 2 y 3 normal, 1 aditiva y 1 extra, observando que al 31 dediciembre de 2014, estas no han sido registradas contablemente, obligación establecida enel artículo 24, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 21.1)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/025/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el 29 dediciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcción finalde la obra; de oficio SOP/026/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del EntePúblico de misma fecha, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación de lostrabajos; del aviso de terminación; y de un plano impreso a color, no aclara la observaciónni acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/025/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcciónfinal de la obra; de oficio SOP/026/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas demisma fecha, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación de los trabajos;del aviso de terminación; y de un plano impreso a color, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.






Normativa





Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al EntePúblico la terminación de los trabajos, se recibió copia fotostática certificada que acredita




el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente adicho documento; sin embargo, referente al acta de recepción de la obra, no se solventala observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la correspondiente a la misma, porlo que en relación con ella, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



Normativa




175. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los registros en bitácora de obra de trabajos posteriores al 12 de septiembre




de 2014 y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122,párrafos primero, y segundo, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 21.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/025/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público, el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcciónfinal de la obra; de oficio SOP/026/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas demisma fecha, mediante el cual solicita al contratista el aviso de terminación de los trabajos;del aviso de terminación; y de un plano impreso a color, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observación ni se adjunta ladocumentación observada.



OTROS EGRESOS

Adefas



Red de agua potable en la colonia Padre Mier. $ 1,901,952

176. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 2 normal, se pagó elconcepto "Levantamiento topográfico y elaboración de plano de obra terminada de acuerdolas normas establecidas por la dependencia, incluye: entrega de plano impreso a escala




indicada y en formato digital en autocad versión anterior a 2008", por un importe de $8,234,no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos. (Obs. 22.1)






177. En la revisión del expediente, se detectó que se pagó la factura A-2311 correspondienteal anticipo, mediante documento SAP 1900001639, de fecha 3 de diciembre de 2014, porun importe de $634,157, observando que dicha factura ya había sido pagada, mediante elcheque 281-3, de fecha 18 de diciembre de 2013 y registrado con la póliza 2013120271,resultando una duplicidad en el pago de dicho anticipo por el citado importe. (Obs. 22.2)









En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.



Sistema de agua potable en la localidad El Faro. $ 1,535,166

178. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 3 normal, se pagó elconcepto "Levantamiento topográfico y elaboración de plano de obra terminada de acuerdoa las normas establecidas por la dependencia, incluye: entrega de plano impreso a escalaindicada y en formato digital en autocad versión anterior a 2008", por un importe de $9,262,no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dichos documentos. (Obs. 23.1)








Cimentación y terracería de velaria, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, en la avenidaLibertad, en la colonia Barrio Parás.

$ 1,278,956

179. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación al plazo pactado en el contrato, esto en razón de que, de conformidad con la




reprogramación permitida por el artículo 50, fracción I, de la LOPSRM, debido a la entregatardía del anticipo, los trabajos se debieron terminar el 19 de diciembre de 2013, y segúnperíodo de ejecución de la estimación 2 extra, se realizaron trabajos hasta el 19 de enerode 2014, es decir, hasta la fecha mencionada tiene 31 días de atraso, lo cual representaun 103% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 30días naturales, obligación establecida en el artículo 59, párrafo segundo, de la LOPSRM.(Obs. 24.1)

Normativa




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184. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto con la clave Ext 1. "Suministro ycolocación de piedraplen con material triturado", una cantidad de 577.44 m³ y se pagaron606.01 m³, lo cual genera una diferencia de 28.57 m³, que representa un valor de $15,270.(Obs. 24.6)







25 MM-IS-OP-10/13-IR Pavimentación asfáltica en A) calle Primera y B) callePrincipal, en la comunidad de Tierras Coloradas.

$ 1,157,655

185. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $1,157,655,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que el recurso federal transferido a




través del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 25.1)

Normativa



Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.


26 MM-IS-OP-13/13-IR Pavimentación asfáltica en calle Primera, en lacomunidad El Bajío.

$ 1,115,599


Normativa







187. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $1,115,598,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 26.2)

Normativa








188. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control decalidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional, base modificada,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 66, párrafo primero; 74, párrafoprimero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL.(Obs. 26.3)

Normativa



189. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasanteconvencional, base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación yriego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo; 45, párrafosegundo; 66, párrafo primero; 74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95,párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 67, 68, 75, 76, 91,92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 26.4)

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27 MM-HABITAT-OP-01/2 013-IR

Ampliación de red de drenaje sanitario y descargasdomiciliarias en: A) privada Jazmín y B) callea iglesia, en la colonia Martínez Domínguez;pavimentación con concreto hidráulico en: C) calleOscar García González; construcción de escalonesen: D) calle Lázaro Cárdenas, colonia MiguelHidalgo; introducción de agua potable en: E) calle11; ampliación de la red de agua potable en: F)calle 12; red de drenaje sanitario y descargasdomiciliarias en: G) calle sin nombre, en la coloniaRaúl Caballero; y construcción de banquetas yescalones en: H) calle 13 de octubre y I) calle 5 demayo, en la colonia Buenos Aires.

$ 1,021,504


Ejercicio Importe2013 $ 1,100,246.002014 1,021,504.00Por amortizar (13,687.00)Por pagar 101,100.00Total: $ 2,209,163.00


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas




del acta de entrega y recepción física de los trabajos, acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


191. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, correspondientea las obras "A", "B", "C", "D", "G", "H" e "I", obligación establecida en el artículo 64, párrafocuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, párrafoprimero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 27.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel acta de entrega y recepción física de los trabajos, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.



Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasdel acta de entrega y recepción física de los trabajos, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


193. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación final, no se amortizó latotalidad del anticipo otorgado, quedando un importe de $13,687, obligación establecida enel artículo 143, fracción III, Inciso d, del RLOPSRM. (Obs. 27.5)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas del acta de entrega y recepción física de los trabajos, no acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observaciónni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de noamortizar el importe total del anticipo otorgado.





28 MM-CONADE-OP-05/20 13-IR

Construcción de gimnasio al aire libre, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, enla colonia Barrio Parás.

$ 1,006,950

194. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación al plazo pactado en el contrato, esto en razón de que, de conformidad con lareprogramación permitida por el artículo 50, fracción I, de la LOPSRM, debido a la entregatardía del anticipo, los trabajos se debieron terminar el 3 de enero de 2014, y según períodode ejecución de la estimación 3 normal, se realizaron trabajos hasta el 19 de enero delmismo año, es decir, hasta la fecha mencionada tiene 16 días de atraso, lo cual representaun 36% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 45días naturales, obligación establecida en el artículo 59, párrafo segundo, de la LOPSRM.(Obs. 28.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/032/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29 dediciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcción finalde la obra; y de una impresión a color del citado plano, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.



Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/032/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29 dediciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcción finalde la obra; y de una impresión a color del citado plano, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


196. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los registros en bitácora de obra de trabajos posteriores al 11 de enero de 2014y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafosprimero, y segundo, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 28.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deoficio SOP/032/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29 dediciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcción finalde la obra; y de una impresión a color del citado plano, no acredita el cumplimiento de la




normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observación ni se adjunta ladocumentación observada.





Firme de plaza, reja y malla ciclónica, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, enla colonia Barrio Parás.

$ 1,005,971

197. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación al plazo pactado en el contrato, esto en razón de que, de conformidad con lareprogramación permitida por el artículo 50, fracción I, de la LOPSRM, debido a la entregatardía del anticipo, los trabajos se debieron terminar el 3 de enero de 2014, y según períodode ejecución de la estimación 1 extra, se realizaron trabajos hasta el 11 de febrero del mismoaño, es decir, hasta la fecha mencionada tiene 39 días de atraso, lo cual representa un87% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 45 díasnaturales, obligación establecida en el artículo 59, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs.29.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deloficio SOP/033/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista realizar las reparacionescorrespondientes a un agrietamiento transversal de 4.70 m, en la zona denominada "área




D", no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no seadjuntó la documentación observada.



Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deloficio SOP/033/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista realizar las reparacionescorrespondientes a un agrietamiento transversal de 4.70 m, en la zona denominada "áreaD", no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no seaclara la observación ni se adjunta la documentación observada.



Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deloficio SOP/033/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista realizar las reparacionescorrespondientes a un agrietamiento transversal de 4.70 m, en la zona denominada "áreaD", no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no seadjuntó la documentación observada.



200. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del firme de la plaza, un agrietamiento transversal de 4.70 m en la zonadenominada como "área D", de acuerdo al croquis que se adjuntó al acta de inspecciónASENL-DAOPDU-OP-AI-MU39-012/2015, celebrada en fecha del 2 de octubre de 2015, talcomo se muestra en la imagen siguiente: (Obs. 29.4)

Agrietamiento transversal de 4.70 m en el firme de la plaza.




Técnica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada del oficio SOP/033/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicasdel Ente Público el 29 de diciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista realizarlas reparaciones correspondientes a un agrietamiento transversal de 4.70 m, en la zonadenominada "área D", no acredita la reparación del área observada.




Construcción de calle peatonal y entrada principal,en el Parque Turístico Ecotemático El Pilón, avenidaLibertad, en la colonia Barrio Parás.

$ 904,492


Normativa








Construcción de baños y cocina, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, enla colonia Barrio Parás.

$ 803,321

202. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación al plazo pactado en el contrato, esto en razón de que, de conformidad con lareprogramación permitida por el artículo 50, fracción I, de la LOPSRM, debido a la entregatardía del anticipo, los trabajos se debieron terminar el 2 de enero de 2014, y de acuerdo conla bitácora se terminaron el 20 de enero de 2014; es decir, hasta la fecha mencionada tiene18 días de atraso, lo cual representa un 40% de variación con respecto al plazo de ejecucióncontratado originalmente de 45 días naturales, obligación establecida en el artículo 59,párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 31.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio SOP/034/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29 dediciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcción finalde la obra; y de impresiones a color de los citados planos, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntó la documentación observada.


203. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de




comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 31.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio SOP/034/2015 emitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 29 dediciembre de 2015, mediante el cual solicita al contratista los planos de la construcción finalde la obra; y de impresiones a color de los citados planos, no acredita el cumplimiento dela normatividad señalada, esto en razón de que no se aclara la observación ni se adjuntala documentación observada.



32 MM-FOPEDP-OP-05/20 13-IR

Alumbrado e instalaciones eléctricas, en el ParqueTurístico Ecotemático El Pilón, avenida Libertad, enla colonia Barrio Parás.

$ 351,610

204. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 32.1)

Normativa







Normativa



206. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los registros en bitácora de obra de trabajos posteriores al 30 de diciembre de 2013y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafosprimero, y segundo, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 32.3)

Normativa







En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

207. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto "10.3.61 Downlight de sobreponer leds23 w", una cantidad de 14 piezas y se pagaron 16 piezas, lo cual genera una diferencia de2 piezas, y un pago en exceso por valor de $7,208. (Obs. 32.4)






208. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto con la clave 10.3.60 "Luminaria 2X32 PHP lineal fluorescente", que una piezano enciende, la cual está ubicada en la oficina de servicio del edificio, tal como se muestraen la imagen siguiente: (Obs. 32.5)




Técnica




33 MM-IS-OP-09/13-IR Andador de concreto hidráulico en: A) calle RicardoFlores Magón; y B) privada Ricardo Flores Magón,en la colonia Miguel Hidalgo.

$ 113,336

209. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $113,336,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 33.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde póliza de egreso E-20141202 emitida el 31 de diciembre de 2014, por un importe de




$8,287.00; de póliza de cheque 127 de misma fecha e importe; de memorándum internoemitido por el Secretario de Obras Públicas del Ente Público el 18 de diciembre de 2014,mediante el cual solicita al Secretario de Adquisiciones el pago de la factura 105; de lafactura 105, por un importe de $8,287.00; de carátula de la estimación 1 aditiva, sus númerosgeneradores, croquis y soporte fotográfico; de bitácora de obra correspondiente al periododel 16 de septiembre al 14 de noviembre de 2013; de escrito emitido por el contratista el 4de noviembre de 2013, mediante el cual solicita a la Secretaría de Obras Públicas del EntePúblico, la aprobación de trabajos aditivos para la obra en referencia; de respuesta medianteescrito de misma fecha, por medio del cual se autoriza al contratista el presupuesto detrabajos aditivos; de escrito emitido por el contratista el 15 de noviembre de 2013, medianteel cual comunica la terminación de los trabajos; de póliza de egreso E-20141202 emitidael 31 de diciembre de 2014 por un importe de $23,228.92; de póliza de cheque 126 demisma fecha e importe; de memorándum interno emitido por el Secretario de Obras Públicasdel Ente en fecha del 18 de diciembre de 2014, mediante el cual solicita al Secretario deAdquisiciones el pago de la factura 104; de la factura 2014 por un importe de $23,228.92;de la carátula de la estimación 2 normal, sus números generadores, croquis y soportefotográfico y de bitácora de obra correspondiente al periodo del 16 de septiembre al 14 denoviembre de 2013, no acredita que la zona en donde se realizó la obra, se ubica en sectordonde su población se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema.





34 MM-IS-OP-11/13-IR Pavimentación asfáltica en la calle Primera, de lacomunidad Loma Prieta.

$ 51,949





Ejercicio Importe2013 $ 1,665,808.002014 51,949.00Total: $ 1,717,757.00

210. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,717,757 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 34.1)

Normativa





Normativa








Normativa









35 MM-IS-OP-03/2013-IR

Andador de concreto en la calle Pedro Vaquero, enla colonia Burócratas Municipales.

$ 24,975


Normativa








VII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán

Ver Anexo A

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de l as cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONE

S

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 3

Obra Pública 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 235*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 31*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 278




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONE

S

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 14 Obra Pública 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 206*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1 Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 44*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 281

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 4

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 233

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 95

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 27

Total de acciones y recomendaciones emitidas 371 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al

H. Congreso del Estado el día 15 de diciembre de 2014

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

ACTUALIZADO AL 13 DE OCTUBRE DE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU39-022/2012 Gestión Financiera 3 12-nov-12 $491,631 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU39-026/2012 Obra Pública 1 09-nov-12 $280,169 En trámite


de Auditoría

Total de Observaciones 4





Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU39-017/2013 Gestión Financiera 14 29-oct-13 $9,186,697 En trámite


de Auditoría

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU39-012/2013 Obra Pública 4 29-oct-13 $194,752 En trámite


de Auditoría Total de Observaciones 18

2013 ASENL-PPR-CP2013-OP-MU39-041/2014 Obra Pública 4 17-dic-14 $119,094 Concluido Pliego

Resuelto

Total de Observaciones 4 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a l a resolución del pliego indicado como concluido se muestra a continuación:


Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución

2013

ASENL-PPR-CP2013-OP-MU39-041/2014

Obra Pública 4 17-dic-14 $119,094 7-sep-15 $119,094 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

Total de Observaciones 4




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 233 ASENL-PFRA-CP2013-MU39-058/2014

Presidente Municipal OPM/1708/2015 01-jul-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el periodo de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 Se lleva a cabo procedimiento Concluido

Tesorero Apercibimiento Privado

Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano

Apercibimiento Privado

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Tesorería Municipal de Montemorelos, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que se

Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013

ASENL-PEFCF-CP2013-

MU39

95 Tesorería

Municipal 17-dic-14

Revisión de los expedientes relacionados con los

inmuebles que se sujetaron al programa de modernización

catastral, a efecto de comprobar si cuentan con las autorizaciones en materia de

desarrollo urbano.

Ejercicio de las facultades de comprobación (determinación

y liquidación de contribuciones)

024/SEDUE/2015 4-feb-15




PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2013 Está en proceso la obtención de la documentación para integrar cada uno de los expedientes, derivados del “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN CATASTRAL” Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta Pública

Número de denuncia

Fecha de Interposición de la denuncia ante el Agente del

Ministerio Público

Unidad de Investigación a la que se remite la Denuncia

Número de Carpeta de investigación

2012 1608/2014-CODE1 18-ago-14 Unidad de Investigación No. 2

Montemorelos 428/2014-UI2MMR

Cronología de las Actuaciones Agente del Ministerio

Público Auditoría Superior del Estado

de Nuevo León Juez de Control

25-feb-2015. Dicta el No ejercicio de la acción penal.

03-sep-15. Se interpone Queja ante Juez de Control contra el No ejercicio de la acción penal.

17-sep-15. Procede la Queja. En audiencia pública se ordena emitir una nueva resolución en la que se valoren diversos elementos expuestos en la denuncia.

02-oct-15. En cumplimiento a la resolución del Juez de Control, se dicta de nueva cuenta el No ejercicio de la acción penal.

28-oct-15. Se solicita al Procurador General de Justicia del Estado, se analice la resolución emitida por el Agente del Ministerio Público y en su oportunidad, se revoque la misma.

Resolverá lo conducente una vez que el Procurador General de Justicia determine la confirmación o revocación de la resolución del Agente del Ministerio Público.

Estado que Guarda la Denuncia Interpuesta. En espera de notificación de la resolución del Procurador General de Justicia del Estado en la que emita pronunciamiento en relación a la solicitud de la Auditoría Superior del Estado, y determine si ratifica o modifica la resolución dictada por el Agente del Ministerio Público.

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.




e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2013 ASENL-IASF-CP2013-AGE-2245/2014 12 05-ene-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: • Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-

MU39-039

17-dic-14 17-ene-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Obra Pública 23 23 0 0 0 0 Desarrollo Urbano 1 1 0 0 0 0

Total 27




239/239

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a es e H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 10 de febrero de 2016

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ


INFORME DEFINITIVO DEL RESULTADO · El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado...

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