INFORME DE EJECUCION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE DE...

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LAS ENTIDADES DEL DISTRITO CAPITAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2011

BOGOTÁ DISTRITO CAPITAL Mayo de 2011

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LAS ENTIDADES DEL DISTRITO A DICIEMBRE DE 2011

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INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

DE LAS ENTIDADES DEL DISTRITO A DICIEMBRE DE 2011

Veeduría Distrital

Adriana Córdoba Alvarado Veedora Distrital María Cristina Hurtado Sáenz Viceveedora Distrital Jaime Armando Gil Tovar Veedor Distrital Delegado para la Eficiencia Administrativa y Presupuestal Carlos Julio Piedra Zamora Veedor Delegado para la Contratación María Catalina Parra Osorio Veedora Delegada para la Atención de Quejas y Reclamos Martha Lucía de la Cruz Federich Veedora Delegado para la Participación y Programas Especiales Equipo de Trabajo Jaime Armando Gil Tovar Claudia Alexandra Poveda Vargas

Veeduría Distrital - 2011

www.veeduriadistrital.gov.co Bogotá, Mayo de 2012.


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Presentación La Veeduría Distrital en cumplimiento de las funciones establecidas en el Decreto Ley 1421 de 1993 y en el Acuerdo 24 del mismo año, realiza el seguimiento y la evaluación a la ejecución presupuestal correspondiente a diciembre de 2011. Este ejercicio periódico que realiza el ente de control, resulta fundamental por cuanto se hace un examen a la gestión de los recursos del presupuesto aprobado mediante el Decreto 532 de diciembre de 2010. En el presente informe de ejecución presupuestal de las entidades del Distrito Capital, con cifras definitivas a 31 de diciembre de 2011 se hace seguimiento a la situación del presupuesto de Rentas e Ingresos y Gastos e Inversión. De manera particular, se evalúa la situación del Presupuesto de Gastos, en el rubro de Inversión Directa en cada uno de los niveles de la Administración Distrital. Así mismo, se mantiene la vigilancia a la utilización de los Recursos del Plan Anual de Caja – PAC; que son recursos fundamentales para proveer el nivel y la calidad de los servicios esenciales que demanda la ciudadanía, el manejo de reservas presupuestales. En este informe destacamos la gestión en la ejecución de los recaudos de los cuatro grupos de las entidades analizadas: la Administración Central, los Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y Comerciales y los Fondos de Desarrollo Local. En esta medida, la Veeduría Distrital espera que el presente informe contribuya a fortalecer las instituciones de la Administración Distrital, de tal manera que puedan desarrollar las acciones necesarias para mejorar la calidad de la ejecución presupuestal y el cumplimiento de las demandas de los ciudadanos y ciudadanas. Un aspecto final es el llamado de la Veeduría Distrital para que se tomen medidas que fortalezcan los indicadores de ejecución del presupuesto y sus respectivos porcentajes de giro, particularmente en lo relacionado con proyectos claves para la ciudad. ADRIANA CÓRDOBA ALVARADO Veedora Distrital


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1. Presupuesto de Rentas e Ingresos a diciembre de 2011 El Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos del Distrito Capital, para la vigencia fiscal del 2011, fue aprobado por un monto de $12.2 billones, presupuesto sobre el cual se hicieron ajustes durante la vigencia, quedando como presupuesto definitivo $14.7 billones. Este presupuesto incluye la Administración Central con $9.4 billones, los Establecimientos Públicos con $1.2 billones, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado con $3.9 billones, la Universidad Distrital con $174 mil millones. El recaudo total de la Administración Distrital, en la vigencia 2011, llegó a $14.1 billones, distribuidos así: 54% de Ingresos corrientes, 18% de Transferencias, 23% de Recursos de Capital y 5% de Disponibilidad Inicial. En el 2011 el porcentaje de participación del rubro de ingresos corrientes respecto del recaudo es el único que es superior a la del 2010. Ver gráfico No.1.

Gráfico No.1

Distrito Capital: Participación de los conceptos de recaudo en el Presupuesto de Ingresos a diciembre de 2010 y diciembre de 2011

(Porcentaje de participación)

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, www.shd.gov.co, presupuesto a diciembre de 2010 y 2011.


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Tabla No.1 Distrito Capital: Ejecución de Ingresos 2010 Vs 2011

(Millones de pesos)

Diciembre de 2010 Diciembre de 2011

Variación Anual

Presupuesto

Variación Anual

Recaudos Rubro Presupuestal Presupuesto Definitivo

Recaudo % Ejec

Presupuesto Definitivo

Recaudo % Ejec

Disponibilidad Inicial 802.081,4 802.081,4 100% 705.460,5 705.460,5 100% -12% -12%

Ingresos Corrientes 6.476.853,4 6.644.876,3 103% 6.805.028,9 7.106.114,2 104% 5% 7%

Transferencias 3.058.543,7 2.868.043,6 94% 3.367.047,4 2.321.041,4 69% 10% -19%

Recursos de Capital 4.163.485,4 3.362.349,7 81% 3.900.258,2 3.108.839,6 80% -6% -8%

Total General 14.500.963,9 13.677.351,0 94% 14.777.794,9 13.241.455,7 90% 2% -3%

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, www.shd.gov.co, presupuesto a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011.

Gráfico No.2 Distrito Capital: Estructura del Recaudo del Presupuesto de Ingresos 2010 Vs 2011

(Porcentaje de recaudo)

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, www.shd.gov.co, presupuesto a diciembre de 2010 y diciembre de 2011.


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Los porcentajes de recaudo se pueden apreciar en el Grafico No.2, siendo lo más significativo la disminución de éste en las transferencias, que pasan del 94% en el 2010 al 69% en el 2011. Los demás porcentajes no presentan variación mayor a un punto. A precios constantes de 2011, se evidencia que el presupuesto disponible de ingresos corrientes de 2011 disminuyó con respecto al aforado en la vigencia 2010. Así mismo, en el periodo 2001 a 2011, el año 2003 tuvo mayor asignación presupuestal. En los últimos dos años el valor recaudado ha sido superior al presupuesto disponible.

Tabla No.2 Distrito Capital: Ejecución de ingresos corrientes histórico 2001-2011

(Miles de millones de pesos corrientes, constantes 2011, porcentajes de ejecución)

INGRESOS CORRIENTES

Años Presupuesto Disponible $

Recaudo $

Recaudo %

Factor Presupuesto Disponible $

constantes 2011

Valores de recaudo $

constantes 2011

2001 3.679,04 3.483,81 95% 1,761 6.478,01 6.134,24

2002 4.030,07 3.998,66 99% 1,636 6.591,81 6.540,44

2003 4.615,33 4.600,10 100% 1,529 7.055,90 7.032,61

2004 3.749,82 3.880,90 103% 1,436 5.383,32 5.571,51

2005 3.950,02 4.240,56 107% 1,361 5.375,11 5.770,48

2006 4.401,54 4.683,90 106% 1,298 5.712,48 6.078,94

2007 4.815,21 5.370,45 112% 1,242 5.981,38 6.671,10

2008 5.354,20 6.243,82 117% 1,175 6.292,84 7.338,42

2009 6.404,71 6.248,08 98% 1,092 6.991,29 6.820,32

2010 6.476,85 6.644,88 103% 1,070 6.931,41 7.111,23

2011 6.805,03 7.106,11 104% 0,000 6.805,03 7.106,11

Promedio 104%

6.327,15 6.561,40 Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, presupuesto definitivo a diciembre 31 de 2001 a 2011

1.2. Presupuesto de Gastos a diciembre de 2011 En el presupuesto 2011, el valor del rubro asignado para el servicio de la deuda disminuyó con respecto al 2010, lo que significa que el nivel de endeudamiento en el presupuesto de funcionamiento fue menor. Así mismo, el presupuesto de Inversión Directa, que es el asignado a los programas del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva, participó con el 53% de los recursos totales. A 31 de diciembre de 2011, la ejecución del presupuesto de gastos del Distrito alcanzó el 88%, resultado inferior al observado en el 2010 que llegó al 91.5%. (Véase tabla No.3).


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Tabla No.3 Distrito Capital: Ejecución de Gastos Consolidada 2010 VS 2011

(Miles de millones de pesos)

2010 2011

Rubro Presupuesto Disponible

Compromisos % Ejec. Giros Giros (%)

Presupuesto Disponible

Compromisos % Ejec Giros Giros (%)

Funcionamiento 2.231,2 2.115,1 94,8% 1.986,7 89,0% 2.403,9 2.262,6 94,1%

2.109,0 87,7%

Gastos de Operación Comercial 323,8 311,9 96,4% 281,1 86,8% 338,5 332,1 98,1%

281,4 83,2%

Servicios de la Deuda 632,1 629,5 99,6% 629,4 99,6% 409,2 387,5 94,7%

387,1 94,6%

Inversiòn 11.309,7 10.206,5 90,2% 8.117,8 71,8% 11.623,5 10.018,9 86,2% 7.918,2 68,1%

Inversión Directa 7.912,6 7.287,8 92,1% 5.596,7 70,7% 7.863,5 6.660,3 84,7%

5.020,0 63,8%

Disponibilidad Final 4,2 4,2 100,0% - 0,0% 2,7 - 0,0% - 0,0%

Total 14.501,0 13.267,3 91,5% 11.015,0 76,0% 14.777,8 13.001,1 88,0%

10.695,8 72,4%

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, www.shd.gov.co, presupuesto a diciembre de 2010 y diciembre de 2011. En la vigencia 2011, no se ejecutó el rubro de disponibilidad final presupuestado en las Empresas Industriales y Comerciales del Estado. El porcentaje total de ejecución presupuestal y de giros fue superior en el 2010, al compararlo con el 2011, esta diferencia procede principalmente del nivel de compromisos de los recursos de inversión. Como se puede observar en la Tabla No.4, en la cual se presenta el comportamiento histórico del presupuesto de inversión directa, el valor disponible es inferior en los últimos dos (2) años, el de ejecución es el menor que se presenta desde el año 2006 y el de giros desde el año 2008. La ejecución de compromisos a diciembre 31 de 2011, es inferior 7 puntos porcentuales con respecto al promedio del periodo 2003 – 2011. Las cifras a precios constantes de 2011, muestran que el presupuesto disponible de inversión directa en el periodo 2004 a 2011, tuvo una tendencia de crecimiento; en la ejecución y en los giros el comportamiento es el mismo con excepción de los años 2010 y 2011.


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Tabla No.4

Distrito Capital: Inversión Directa: 2003 – 2011 (Miles de millones de pesos corrientes, constantes 2011, porcentajes de ejecución)

Años Presupuesto Disponible Compromisos Giros

Ejecuc.de comprom.

(%)

Ejecución de Giros

(%) Factor

Presupuesto Disponible $ constantes

2011

Valores de ejecución $ constantes

2011

Valor de giro $ constantes

2011

2003

3.590,1 3.377,8

2.101,2 94% 59% 1,529

5.488,6

5.164,0

3.212,3

2004

3.838,8 3.268,8

2.184,0 85% 57% 1,436

5.511,1

4.692,8

3.135,4

2005

4.437,8 4.211,0

2.829,7 95% 64% 1,361

6.038,9

5.730,3

3.850,6

2006

5.734,1 5.317,5

3.523,5 93% 61% 1,298

7.441,9

6.901,3

4.573,0

2007

5.942,9 5.734,6

4.037,9 96% 68% 1,242

7.382,2

7.123,5

5.015,8

2008

6.655,7 6.212,8

4.408,8 93% 66% 1,175

7.822,5

7.302,0

5.181,7

2009

7.778,1 7.295,1

5.235,6 94% 67% 1,092

8.490,5

7.963,2

5.715,1

2010

7.912,6 7.287,8

5.596,7 92% 71% 1,070

7.912,6

7.287,8

5.596,7

2011

7.863,5 6.660,3

5.020,0 85% 64% 0,000

7.863,5

6.660,3

5.020,0

PROMEDIO 92% 64%

7.105,7

6.536,1

4.588,9 Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, www.shd.gov.co, presupuesto a diciembre de 2003 a diciembre a 2011.

Tabla No.5 Distrito Capital: Comportamiento de compromisos y giros de la Inversión Directa entre enero y diciembre de

2010 y 2011. (Porcentaje de ejecución y diferencia)

2010 2011

Mes Comprometido Giros Diferencia compromisos

Diferencia Giro

Comprometido Giros Diferencia compromisos

Diferencia Giro

Enero 33,5 1,9 18,29 0,98

Febrero 36,4 5,61 2,90 3,71 24,04 3,00 5,75 2,02

Marzo 36,7 9,13 0,30 3,52 28,78 6,18 4,74 3,18

Abril 44,23 14,39 7,53 5,26 33,68 9,14 4,90 2,96

Mayo 47,16 17,7 2,93 3,31 38,28 14,11 4,60 4,97

Junio 52,07 23,57 4,91 5,87 43,34 18,91 5,06 4,80

Julio 59,86 28,63 7,79 5,06 47,01 23,07 3,67 4,16

Agosto 63,26 32,5 3,40 3,87 51,50 28,15 4,49 5,08

Septiembre 68,29 38,66 5,03 6,16 54,84 33,29 3,34 5,14

Octubre 70,65 44,19 2,36 5,53 57,91 37,81 3,07 4,52

Noviembre 76,27 51,11 5,62 6,92 64,45 44,95 6,54 7,14

Diciembre 92,41 68,66 16,14 17,55 84,70 63,84 20,25 18,89 Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda, www.shd.gov.co, presupuesto a diciembre de 2010 y a diciembre a 2011.


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Revisado el comportamiento de compromisos y giros del total del presupuesto de inversión directa, se evidencia que en el último mes la ejecución presentó una diferencia de 20.25 puntos porcentuales con respecto a la del periodo inmediatamente anterior, cifra muy superior si se revisa el comportamiento mes a mes y sus diferencias. Los giros igualmente presentan a diciembre 31 de 2011, la diferencia más alta de todo el periodo 18.89, al comparar su evolución mes a mes. Lo anterior evidencia que debido a la carencia de una adecuada planificación, un buen porcentaje de la ejecución de recursos de inversión, se hace en diciembre, generando el riesgo de tener que aplazar el cumplimiento de la adquisición de bienes y servicios para la siguiente vigencia, violando el principio de anualidad del presupuesto y obligando a la constitución de reservas presupuestales. (Ver Tabla No.5).

Gráfico No.3 Distrito Capital: Porcentaje de ejecución de la Inversión Directa 2010 Vs 2011

(Porcentaje de ejecución)

La dinámica de la ejecución de inversión directa tuvo un mejor desempeño en el año 2010 respecto al año 2011. 1.3. Ejecución de reservas presupuestales La Veeduría Distrital reitera la recomendación que ha efectuado insistentemente a la Secretaría Distrital de Hacienda, en el sentido de revisar técnicamente el procedimiento de constitución y ejecución de reservas presupuestales, el cual ha sido autorizado por la Dirección Distrital de Presupuesto, pero que en concepto de este ente de Control puede estar contraviniendo las normas presupuestales al desagregar la ejecución del Convenio en varios contratos a nombre de diferentes


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beneficiarios para ejecutarlo, modificando el objeto principal del Convenio, el destinatario que es la Entidad ejecutora y el valor de la reserva. En cuanto a la ejecución de reservas para el año 2011, alcanzó el 98%.

Reservas Disponible Compromiso %

Ejecución Giro % Giro

dic-10 392.691.350.104,00

386.120.215.997,40 98,3%

318.943.891.700,40 81,2%

dic-09 352.689.376.897,00

349.585.174.258,15 99,1%

321.886.265.065,99 91,3%


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2. ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2.1. Comportamiento Rentístico Consolidado A 31 de diciembre de 2011, el presupuesto definitivo de rentas e ingresos y recursos de capital de la Administración Central, ascendió a la suma de $9.4 billones, de los cuales se recaudó el 100.1%. (Ver tabla No.6).

Tabla No.6 Administración Central: Estructura del Presupuesto de Ingresos a diciembre de 2011

(Porcentaje de ejecución %)

Rubros Presupuesto Inicial

Modificaciones Presupuesto Definitivo

Recaudo Recaudo (%)

Ingresos Corrientes 4.981,0 -89,7 4.891,3 5.172,0 105,7%

Tributarios 4.323,2 -34,3 4.288,8 4.646,2 108,3%

No Tributarios 657,8 -55,4 602,4 525,8 87,3%

Transferencias 2.264,0 -124,3 2.139,8 2.075,5 97,0%

Nación 2.251,4 -184,1 2.067,3 2.060,1 99,7%

Distrito Capital - 0,9 0,9 0,9 -100,0%

Otras Transferencias 12,6 58,9 71,5 14,5 20,24%

Recursos de Capital 2.717,4 -294,9 2.422,5 2.212,9 91,3%

Recursos del Balance 1.239,8 -141,0 1.098,7 1.167,1 106,2%

Recursos del Crédito 762,4 -147,8 614,5 78,3 12,7% Rendimientos por Operaciones Financieras

127,7 -2,4 125,3 130,2 103,9%

Otros Recursos de Capital 587,5 -3,6 584,0 837,3 143,4%

Total Ingresos 9.962,4 -508,8 9.453,6 9.460,4 100,1% Fuente: SDH, Ejecución del Presupuesto de Rentas e Ingresos a diciembre de 2011 – www.shd.gov.co

Las modificaciones en la vigencia se resumen en la disminución de $508 mil millones del presupuesto inicial. El comportamiento del recaudo a nivel de los rubros presupuéstales, señala que por ingresos corrientes se recaudaron $5.1 billones, es decir, el 105.7% del presupuesto disponible. Por el rubro de transferencias $2.1 billones, el 97%, y por los recursos de capital $2.2 billones que representan el 91.3%. (Véase Tabla No.6).


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Tabla No.7 Administración Central: Evolución del recaudo de los ingresos totales a diciembre de 2011

(Miles de millones de pesos corrientes, constantes 2011 y porcentaje de recaudo)

Años


Recaudo

Recaudo Acumulado

%

Variación Presupuesto

Variación Recaudo

Factor

Presupuesto disponible $ constantes

2011

Valores de recaudo $ constantes

2011

2003 4.014,7

3.808,0 94,9%

1,47 5.917,02 5.612,33

2004 4.210,1

4.115,8 97,8% 4,9% 8,1% 1,38 5.826,80 5.696,31

2005 5.389,1

5.961,3 110,6% 28,0% 44,8% 1,31 7.069,70 7.820,33

2006 7.121,7

6.841,4 96,1% 32,1% 14,8% 1,25 8.910,41 8.559,74

2007 7.695,6

7.613,3 98,9% 8,1% 11,3% 1,20 9.215,61 9.117,11

2008 7.975,0

7.698,2 96,5% 3,6% 1,1% 1,13 9.036,01 8.722,39

2009 8.983,0

8.354,6 93,0% 12,6% 8,5% 1,05 9.453,12 8.791,83

2010 8.852,5

8.424,2 95,2% 11,0% 9,4% 1,03 9.133,12 8.691,25

2011 9.453,6

9.460,4 100,1% 5,2% 13,2% 1,00 9.453,57 9.460,37

Promedio

98,1% 8.223,93 8.052,41 Fuente: SDH, Ejecución del Presupuesto de Rentas e Ingresos a diciembre de 2011 – Sistema Predis - www.shd.gov.co

En la Tabla No.7, se puede observar que el recaudo de ingresos en la Administración Central a pesos constantes de 2011, tuvo un incremento notable a partir del 2005 y repuntó en el 2006. siendo el año 2011 la vigencia de mayor recaudo.

En el gráfico No.4 y tabla No.8 se presenta la participación porcentual del recaudo por concepto de ingresos tributarios para los años 2003 a 2011. Para el 2011 se incrementa el porcentaje de participación del recaudo del impuesto de industria y comercio y avisos, el impuesto predial unificado, el unificado de vehículos automotores, la sobre tasa a la gasolina y la delineación urbana y disminuye la participación del consumo a la cerveza. La Veeduría Distrital reitera la observación que insistentemente viene realizando respecto a revisar el costo beneficio de los tributos, teniendo en cuenta la carga operativa que generan algunos en relación con el valor aportado.


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Gráfico No.4 Administración Central: Participación de los ingresos en el recaudo total de los ingresos tributarios para los años 2003 a

2011 (Porcentaje de participación)

Fuente: SDH, Ejecución del presupuesto de rentas e ingresos a de diciembre de 2003 a diciembre de 2011- www.shd.gov.co

Los ingresos corrientes de las entidades de la Administración Central, superaron en 5.7 puntos porcentuales el recaudo previsto en la vigencia. (Véase tabla No.9). En los tributarios el predial unificado, los vehículos automotores, la delineación urbana, el consumo a la cerveza, la sobretasa a la gasolina, la estampilla pro cultura y pro personas mayores y el unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos tuvieron un recaudo superior al proyectado. En los no tributarios los mayores valores percibidos están representados por la contribución de semaforización y por las participaciones cuyo principal ingreso es el de transporte de gas.


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Tabla No. 8

Administración Central: Participación en el recaudo total de los ingresos corrientes Diciembre de 2003 a diciembre de 2011

(Porcentaje de Participación)

Fuente: SDH, Ejecución del Presupuesto de Rentas e Ingresos Dic. 2003 – Dic. 2011 – www.shd.gov.co

CONCEPTO 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Industria y Comercio y Avisos 49,3% 49,6% 50,6% 51,6% 50,9% 52,4% 54,0% 50,6% 56,1%

Predial Unificado 22,9% 22,7% 22,2% 21,2% 20,9% 19,8% 19,6% 21,7% 25,6% Unificado de Vehículos Automotores 5,5% 6,3% 6,8% 6,9% 7,3% 7,5% 7,4% 8,9% 10,2%

Sobretasa a la Gasolina 10,6% 10,8% 10,6% 9,2% 8,3% 8,0% 7,8% 7,5% 7,9%

Consumo de Cerveza 8,6% 8,0% 7,8% 7,4% 7,3% 7,2% 7,0% 6,9% 6,4%

Delineación Urbana 1,2% 1,4% 1,1% 2,2% 3,2% 2,9% 2,0% 2,4% 2,9%

Impuesto al Deporte 0,0% 0,0% 0,0% 0,4% 0,7% 0,8% 0,7% 0,3% 0,0%

Cigarrillos Extranjeros 1,0% 0,8% 0,7% 0,7% 0,5% 0,5% 0,5% 0,4% 0,4%

Estampilla - Pro-cultura 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% Estampilla - Pro-Personas Mayores 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3%

Azar y Espectáculos 0,3% 0,1% 0,1% 0,2% 0,3% 0,2% 0,1% 0,0% 0,0%

Fondo de Pobres 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,8% 0,1% 0,0% 0,0% Estampilla Universidad Distrital 0,0% 0,4% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Impuesto a la Publicidad Exterior Visual 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% 0,0% 0,1% 0,1% Impuesto Unificado Fondo de Pobres, Azar y Espectáculos Públicos 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,5% 0,5%

Oros Ingresos 0,6% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Total 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%


14

Tabla No.9

Administración Central: Presupuesto definitivo y monto recaudado a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011 (Miles de millones de pesos)

dic-10 dic-11

Rubros Presupuesto Definitivo

Recaudo Recaudo

(%) Presupuesto Definitivo

Recaudo Recaudo

(%)

Variación Porcentual

en el Recaudo

(%)

Ingresos Corrientes 4.433,6 4.661,9 105,1% 4.891,3

5.172,0 105,7% 10,9%

Tributarios 4.007,0

4.193,0 104,6% 4.288,8

4.646,2 108,3% 10,8%

No Tributarios 426,6

468,9 109,9% 602,4

525,8 87,3% 12,1%

Transferencias 2.114,7

2.123,9 100,4% 2.139,8

2.075,5 97,0% -2,3%

Nación 2.102,3

2.107,6 100,3% 2.067,3

2.060,1 99,7% -2,3%

Distrito Capital

1,4 0,0% 0,9

0,9 100% -32,5%

Otras Transferencias 12,5

14,9 119,4% 71,5

14,5 20,2% -2,6%

Recursos de Capital 2.304,1

1.638,5 71,1% 2.422,5

2.212,9 91,3% 35,1%

Recursos del Balance 1.114,0

1.014,5 91,1% 1.098,7

1.167,1 106,2% 15,0%

Recursos del Crédito 505,5

175,7 34,8% 614,5

78,3 12,7% -55,4% Rendimientos por Operaciones Financieras 133,9

112,8 84% 125,3

130,2 104% 15,4%

Otros Recursos de Capital 550,7

335,5 60,9% 584,0

837,3 143,4% 149,6%

Total Ingresos 8.852,5

8.424,2 95,2% 9.453,6

9.460,4 100,1% 12,3% Fuente: SDH, Ejecución del Presupuesto de Rentas e Ingresos a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011 – www.shd.gov.co

2.2 Ejecución Consolidada del Presupuesto de Gastos Como se puede observar en la tabla No.10 el presupuesto disponible de gastos e inversión de la Administración Central, al mes de diciembre de 2011, reportó una apropiación de $6 billones, superior al valor del presupuesto aprobado para la vigencia de 2010.


15

Tabla No. 10

Administración Central: Ejecución del Presupuesto de Gastos a diciembre de 2010 y diciembre de 2011 (Cifras en miles de millones de pesos)

Fuente: SDH, Ejecución del Presupuesto de Rentas e Ingresos a diciembre de 2010 y diciembre de 2011 – www.shd.gov.co Para el 2011, se presentó una disminución en el presupuesto disponible y ejecutado del Servicio de la Deuda, de lo cual se deduce que las Entidades de la Administración Central, a la fecha tienen menor valor de endeudamiento. 2.3 Ejecución consolidada de inversión La inversión, rubro de mayor participación en el presupuesto de gastos con el 79%, le fueron apropiados recursos por $5 billones, de los cuales las entidades de la Administración Central realizó compromisos por $4.8 billones, es decir, el 94.9% y efectuaron giros por el 85.7%. (Véase Tabla No.10). El presente informe enfatiza en la gestión de la administración frente al rubro de inversión directa, por su importancia en el impacto en el Plan de Desarrollo Bogotá Positiva; a diciembre de 2011 se apropiaron recursos por $3.1 billones, que representan un incremento de $12 mil millones, frente al valor de la vigencia de 2010.

Rubros dic-10 dic-11


Compromisos Acumulados

Ejecución (%)

Autorización Giro

% Giro Presupuesto Disponible


Ejecución (%)

Autorización Giro

% Giro

Funcionamiento

667,9 613,0 91,8%

574,1 86,0%

748,9

667,9 89,2%

627,8 83,8%

Servicio Deuda

486,8 486,7 100,0%

486,7 100,0%

247,1

237,1 96,0%

236,9 95,9%

Inversión

4.370,7 4.262,9 97,5%

3.820,8 87,4%

5.058,5 4.799,2 94,9% 4.333,5 85,7% Inversión Directa

3.145,4 3.071,1 97,6%

2.696,2 85,7%

3.157,4 3.042,2 96,4% 2.690,1 85,2%

Transferencias para Inversión

792,4 782,4 98,7%

782,4 98,7%

1.146,1 1.041,0 90,8% 1.041,0 90,8% Déficit vigencias anteriores

315,7

315,7 100,0%

315,7 100,0%

Pasivos Exigibles

40,2 23,3 57,8%

23,2 57,8%

66,0

30,2 45,7%

30,1 45,6%

Reservas Presupuestales

392,7 386,1 98,3%

318,9 81,2%

373,3

370,1 99,2%

256,6 68,7%

Total

5.525,4 5.362,6 97,1%

4.881,6 88,3%

6.054,4 5.704,3 94,2% 5.198,1 85,9%


16

La ejecución de la inversión directa reportó compromisos acumulados por $3 billones, equivalentes al 96.4% y giros por el 85.2%. Al revisar los compromisos se evidencia que en los objetivos del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor, Finanzas sostenibles y Ciudad global, la ejecución es inferior al 86%, indicador que revela un rezago en el proceso de cumplimiento del Plan de Desarrollo. En cuanto a los giros de los objetivos: Derecho a la ciudad, Finanzas sostenibles y Ciudad global, presentan indicadores bajos para la fecha de corte del presente informe.

Gráfico No.5 Administración Central: Ejecución de la Inversión Directa por programas a diciembre de 2011

(Porcentajes de ejecución)

Fuente: SDH, Ejecución del Presupuesto de Gastos a diciembre de 2011- www.shd.gov.co

De otra parte, la ejecución de las reservas presupuéstales de inversión a 31 de diciembre de 2011, llegó al 99.2% y los giros al 68.7%, porcentajes inferiores a los presentadas en la vigencia 2010, en las entidades de la Administración Central. Estos porcentajes indican que el presupuesto se ejecuta en tres vigencias: se compromete en una vigencia, continúan como reserva en el siguiente año y se cancelan los compromisos en un tercer año, esta situación lleva a la Veeduría Distrital a recomendar a la Administración analizar la efectividad en la ejecución de los recursos

En la Administración Central, el Departamento Administrativo del Servicio Civil, alcanzó una ejecución del 100%, mientras que el menor porcentaje de compromisos fue ejecutado por la Secretaría Distrital de Hacienda con el 71.31% y giros por el 49.14%, resultado que compromete el proyecto: “Fortalecimiento del Sistema de Gestión del Concejo de Bogotá”, que apropió inicialmente


17

$4 mil millones, lo redujo en $2.550 millones y ejecutó el 50% de la apropiación disponible, es decir, $728 millones, este tipo de prácticas de ejecución presupuestal debe revisarse frente a la planeación y ejecución de proyectos. En la misma Secretaría Distrital de Hacienda, el proyecto de Implementación de un modelo de desarrollo Organizacional entre la Secretaría Distrital de Hacienda y el Centro Administrativo Distrital, apropio recursos inicialmente por $6.450 millones y lo adicionó en $11.119 millones, por lo cual el presupuesto disponible llegó a $17.569 millones, sin embargo la ejecución fue de $6.390 millones equivalente al 36.37%, no se entiende por qué razón se adicionó el presupuesto y no se ejecutó, es indispensable ver la planeación de ejecución de los proyectos. Situación similar se presentó con el proyecto “Fortalecimiento de la gestión de riesgo financiero y pasivos contingentes”, con un presupuesto inicial de $202 millones, se redujo en $131 millones, quedando un presupuesto disponible de $69 millones, de los cuales se ejecuta el 29% equivalente a $20 millones. (Ver Tabla No.11). Proyectos estratégicos para la ciudad como “Implementación del Plan Maestro de Movilidad para Bogotá” , con una apropiación de $28 mil millones, ejecuta el 46% equivalente a $13 mil millones, surge la duda sí se cumplió con las metas del proyecto y los recursos se sobre estimaron, o si definitivamente no se cumplió con lo planeado en el proyecto, pues esta información no se puede verificar en las cifras reportadas en la Secretaría de Hacienda, pero si se hace necesario que la Administración revise este comportamiento para que en la presente vigencia se tracen las directrices que garanticen que la ejecución presupuestal cumpla con los principios de planeación y anualidad. Los siguientes proyectos presentaron el mismo comportamiento en la ejecución del 2011:

- Pacto ético por el espacio público del Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público, apropió $118 millones, lo adicionó en $431 millones, para un total de $549 millones y ejecutó 34 millones.

- Implementación del sistema de planeación de la Secretaría Distrital de Planeación, ejecutó el 4.70%.

Se concluye que a pesar de que el presupuesto es una herramienta de planificación para la ejecución de los proyectos, las entidades no la utilizan como tal y por tanto no se puede evidenciar de forma cierta el resultado del ejercicio presupuestal.


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Tabla No. 11

Ejecución del Presupuesto de inversión directa a 31 de diciembre de 2011 (Millones de pesos)

Entidad Presupuesto Disponible Ejecución % Ejecución Autorización

de Giro % Giro

Departamento Administrativo del Servicio Civil - DASCD 3.846,0 3.846,0 100,00

2.599,7 67,59

Secretaría Distrital de Integración Social 524.194,5 523.067,5 99,79

449.624,5 85,77

Veeduría Distrital 1.989,8 1.980,7 99,54

1.980,7 99,54

Unidad Administrativa Especial Cuerpo Oficial de Bomberos - UAE 32.000,0 31.841,5 99,50

22.844,3 71,39

Secretaría Distrital del Hábitat 53.244,1 52.896,6 99,35

16.232,2 30,49 Secretaría Distrital de Cultura, Recreación y Deporte 23.065,2 22.773,6 98,74

21.697,3 94,07

Secretaría Distrital de Ambiente 43.419,1 42.740,3 98,44

35.664,4 82,14

Secretaría General 41.936,3 41.125,5 98,07

35.291,6 84,16

Secretaría Distrital de Desarrollo Económico 62.574,7 61.289,3 97,95

53.088,0 84,84

Secretaría de Educación del Distrito 2.072.097,4 1.998.095,2 96,43

1.867.663,9 90,13

Secretaría Distrital de Gobierno 60.805,9 58.330,6 95,93

38.584,7 63,46

Secretaría Distrital de Planeación 22.665,5 21.501,1 94,86

18.006,3 79,44

Personería de Bogotá 3.500,0 3.299,5 94,27

2.203,8 62,97

Dpto Administrativo de la Defensoría del Espacio Público - DADEP 8.554,4 7.690,4 89,90

6.311,0 73,78

Secretaría Distrital de Movilidad 160.161,7 140.860,4 87,95

97.014,9 60,57

Secretaría Distrital de Hacienda 43.309,2 30.881,7 71,31

21.281,5 49,14

Total 3.157.363,7 3.042.219,7 96,35 2.690.088,9 85,20

Fuente: SDH, Resultados a diciembre de 2011

Es importante anotar que los porcentajes de ejecución de la tabla 11, se calculan sobre el presupuesto disponible después de efectuar reducciones presupuestales en algunas entidades, esta situación puede no representar la realidad de la gestión presupuestal, sin embargo, amerita que se haga un análisis más profundo de este comportamiento, que pudo depender de situaciones disimiles como las siguientes:


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1. Que sea una forma de mejorar el porcentaje de ejecución presupuestal, al finalizar la vigencia.

2. Que obedezca a una reducción técnicamente aceptable por no alcanzar la meta de recaudo programada. Este evento puede darse cuando teniendo los recursos previstos para financiar determinados rubros no se llegan a percibir.

3. Que sea el resultado de no tomar los recursos del crédito previamente autorizados, evento en el cual no sería una reducción técnicamente aceptable, en razón a que a pesar de tenerse aprobado el endeudamiento y contar con la capacidad para tomar empréstitos, se decide no acceder a ellos.

Lo anterior tiene efecto en la disponibilidad de recursos de la vigencia destinados para la adquisición de bienes y servicios requeridos por la comunidad, los cuales no fueron ejecutados en oportunidad aplazando la satisfacción de necesidades de los habitantes de la capital.

A continuación, se puede ver el valor de las principales reducciones presupuestales de inversión directa efectuadas en el mes de diciembre de 2011, en la Administración Central y su peso porcentual con respecto al presupuesto inicial. (Ver tabla No.12)

Tabla No.12 Administración Central: Valor de reducción del presupuesto en diciembre de 2011.

(Cifras en pesos corrientes y porcentaje de reducción)

Administración Central Reducción diciembre 2011

% Presupuesto inicial

Secretaría Distrital de Movilidad 45.009.653.584 22%

Secretaría General 8.213.471.385 16%

Secretaría Distrital de Hacienda 3.396.777.689 7%

Secretaría Distrital de Cultura, Recreación y Deporte 1.061.831.711 4.4%

Unidad Administrativa Especial Cuerpo Oficial de Bomberos 1.639.000.982 4.1%

Secretaria Distrital de Ambiente 1.580.856.193 3,5%

Secretaría Distrital de Educación 15.902.595.032 0,8% Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público 52.000.000

0,6%

Fuente: www.shd.gov.co presupuesto/informes de ejecución presupuestal diciembre de 2011.

Es necesario citar casos como el de la Secretaría de Educación Distrital, que adiciona el presupuesto de inversión Directa en el mes de noviembre en $35.231 millones y en diciembre reduce $15.900 millones. La Secretaría Distrital de Ambiente incrementó a noviembre de 2011, 217 millones y redujo en el mes de diciembre 1.580 millones. La Unidad Administrativa Especial de Catastro incrementó el presupuesto en $1.656 millones a diciembre lo redujo en $1.501 millones. Lo anterior denota falta de planeación en la ejecución de recursos presupuestales, en especial los de inversión directa que van dirigidos a satisfacer la necesidad de los habitantes de la ciudad.


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2.4 Pasivos Exigibles La disponibilidad de pasivos exigibles a diciembre 31 de 2011, ascendió a $66 mil millones, de los cuales se ejecutaron $30 mil millones equivalentes al 45.7 % de la cifra inicial y se efectuaron giros por la misma cifra. Entre las entidades que no ejecutaron en su totalidad el rubro de pasivos exigibles están los siguientes:

- Secretaria Distrital de Gobierno 66.52% - Secretaría Educación Distrital 77.09% - Secretaria Distrital de Movilidad 66.52% - Secretaria Distrital de Desarrollo Económico 71.98% - Secretaria Distrital de Hábitat 26.66% - Secretaria Distrital de Ambiente 67.93% - Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público 16.08%

La Veeduría Distrital reitera la observación de informes anteriores en el sentido de revisar las causas de la baja ejecución de recursos proyectados para cubrir pasivos exigibles, en el entendido de que esta programación obedece a la identificación de obligaciones adquiridas por la Administración Distrital, no canceladas en oportunidad por diferentes razones.


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Gráfico No.6 Administración Central: Ejecución de Pasivos Exigibles Vigencia 2011

(Porcentajes de ejecución)

Fuente: www.shd.gov.co presupuesto/informes de ejecución presupuestal diciembre de 2011 2.5 Comportamiento del Programa Anual de Caja, PAC, de la Administración Central a diciembre 31 de 2011. Para realizar el análisis del comportamiento en la ejecución del PAC, se tomó como base las cifras reportadas por la Dirección Distrital de Tesorería a 31 de diciembre de 2011. Se observa que para el rubro de funcionamiento se programaron $656 mil millones, ejecutando el 94.55%. Para el servicio de la deuda se programaron recursos por $245 mil millones con una ejecución del 96.42%, que representan $236 mil millones. Por su parte, en el rubro de inversión se programaron $3.2 billones y se ejecutó 88.05%. (Véase, Gráfico No.7) De manera global, a 31 de diciembre de 2011, la Administración Central programó en el PAC $4.1 billones, de los cuales, ejecutó el 89.57%, lo cual incidió en la gestión de la Dirección Distrital de Tesorería Distrital, al dejar de ejecutar $433 mil millones en el PAC. (Véase Grafico 7 y Tabla No. 13).


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Gráfico No. 7 Administración Central Distrital: Ejecución del PAC a diciembre de 2011

(Miles de Millones de Pesos)

Programado VS Ejecutado

Fuente: SDH, Tesorería de Bogotá 2011. – www.shd.gov.co

Como se presenta en la Tabla No.13, el 64% de los recursos programados y no ejecutados correspondieron a la Secretaria Distrital de Hacienda.


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Tabla No.13 Administración Central: Ranking de Ejecución del PAC por Entidades en 2011

(Miles de millones de pesos y porcentajes de ejecución y participación)

ENTIDAD PAC

PROGRAMADO (1)

PAC EJECUTADO

(2)

% Ejecución 3= (2/1)

Diferencia 4= (2-1)

% Participación 5= (4/Total)

SECRETARÍA DISTRITAL DE INTEGRACIÓN SOCIAL 513,5 506,5 98,64% -7,0 1,6%

SECRETARÍA DISTRITAL DE DESARROLLO ECONÓMICO 76,0 73,8 97,02% -2,3 0,5%

CONCEJO DE BOGOTA 44,5 42,8 96,34% -1,6 0,4%

PERSONERÍA DE BOGOTÁ 73,7 70,5 95,69% -3,2 0,7%

SECRETARÍA DISTRITAL DE PLANEACIÓN 62,6 59,9 95,67% -2,7 0,6%

SECRETARIA DISTRITAL DE AMBIENTE 63,8 60,8 95,30% -3,0 0,7%

SECRETARÍA DISTRITAL DE CULTURA, RECREACION Y DEPORTE 35,2 33,5 95,16% -1,7 0,4%

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA DEFENSORÍA DEL ESP. PUB. 14,2 13,4 94,44% -0,8 0,2%

SECRETARÍA DISTRITAL DEL HÁBITAT 57,2 54,0 94,40% -3,2 0,7%

SECRETARÍA DISTRITAL DE MOVILIDAD 194,8 183,7 94,29% -11,1 2,6%

VEEDURÍA DISTRITAL 10,5 9,8 92,91% -0,7 0,2%

SECRETARIA DISTRITAL DE SALUD 29,9 27,7 92,67% -2,2 0,5%

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DISTRITAL 760,7 693,2 91,13% -67,5 15,6%

SECRETARIA DISTRITAL DE GOBIERNO 149,9 130,9 87,31% -19,0 4,4%

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CUERPO OFICIAL DE BOMBEROS 65,1 56,6 86,94% -8,5 2,0%

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA - 1.880,3 1.601,4 85,17% -278,9 64,4%

DEPTO. ADMNISTRATIVO DEL SERVICIO CIVIL 9,5 8,1 84,38% -1,5 0,3%

SECRETARÍA GENERAL 112,2 94,1 83,81% -18,2 4,2%

TOTAL 4.153,7 3.720,6 89,57% -433,1 100% Página web shd.gov.co, Tesorería, Ejecución PAC a diciembre 31 de 2011 Administración Central

En la Tabla No.13, columna tres, se observan los diferentes niveles de ejecución del PAC: ninguna entidad logró una ejecución del PAC por encima del 98,64%. Llama la atención que Entidades como la Secretaría Distrital de Gobierno, la Unidad Administrativa Especial Cuerpo Oficial de Bomberos, la Secretaria Distrital de Hacienda, el Departamento Administrativo del Servicio Civil y la Secretaria General, tuvieron la ejecución de PAC, más baja de la Administración Central.


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3. ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS 3.1. Comportamiento Rentístico. Los Establecimientos Públicos, a 31 de diciembre de 2011, apropiaron un presupuesto definitivo de rentas e ingresos por un monto de $1.2 billones, monto inferior al observado en igual periodo de la vigencia del 2010, situación que se explica por la disminución en las transferencias de la Nación y en los ingresos No tributarios en el rubro de contribuciones. La distribución del presupuesto de rentas e ingresos está soportada, en su mayoría, por los recursos de capital (51%), que equivalen a $632 mil millones, seguido de los ingresos corrientes con el 41% correspondientes a $501 mil millones y las transferencias con el 8%, representados en $96 mil millones. (Véase Gráfico No.8). Sin embargo, es preciso observar que el presupuesto inicial ascendió a $2.1 billones, y tuvo reducciones por la suma de $895 mil millones, en los rubros de contribuciones, transferencias de la Nación y recursos del balance.

Gráfico No. 8 Establecimientos Públicos: Presupuesto de Rentas e Ingresos a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011

(Participación Porcentual)

Fuente: SDH, Presupuesto a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011. – www.shd.gov.co

La distribución de la participación porcentual en el recaudo, fue del 57% de recursos de capital, el 37% de ingresos corrientes y el 6% de transferencias. En términos de la ejecución del presupuesto de rentas e ingresos en la vigencia 2011, como se observa en la tabla No.14, los ingresos corrientes aportaron $506 mil millones, es decir el 100.9% de la meta; los recursos de capital con $781 mil millones, equivalentes al 123.5%; las transferencias


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con $74 mil millones que representan el 77.8%, del presupuesto de rentas aforado para la vigencia 2011.

Tabla No.14

Establecimientos Públicos: Comportamiento Rentístico a diciembre de 2011 (Miles de millones de pesos y porcentajes de ejecución)

RUBROS Presupuesto Inicial 2011

Modificaciones Diciembre

2011

Presupuesto Definitivo de

2011

Recaudo a Diciembre de

2011

Recaudo (%)

Variación Porcentual en el

Recaudo 2011/2010

Ingresos Corrientes 975,8 -474,1 501,7 506,1 100,9% -2,3%

No Tributarios 975,8 -474,1

501,7 506,1 100,9% -2,3%

Transferencias 333,9 -237,7 96,3 74,9 77,8% -59,4%

Nación 333,9 -237,7

96,3 74,9 77,8% -59,4%

Recursos de Capital 816,0 -183,8 632,2 781,0 123,5% -34,2%

Recursos del Balance 795,8 -211,6

584,3 661,0 113,1% -41,4% Rendimientos por Operaciones Financieras

17,9 27,8

45,7 114,8 251,4% 111,0%

Excedentes financieros de los Establecimientos Públicos

2,0 0,0 2,0 2,5 120,4% 21,0%

Otros Recursos de Capital 0,2

0,2 2,6 1192,3% 26,8%

Total Ingresos 2.125,8 -895,6 1.230,2 1.361,9 110,7% -27,9% Fuente: SDH, Presupuesto 2011. – - www.shd.gov.co

De acuerdo con las cifras reportadas por los Establecimientos Públicos, la ejecución activa acumulada a 31 de diciembre fue de $1.3 billones, equivalente al 110.7%. (Véase Tabla No.15).


26

Tabla No.15 Establecimientos Públicos: Comportamiento rentístico a diciembre de 2010 y diciembre de 2011

(Miles de millones de pesos y porcentajes de ejecución)

Fuente: SDH, Presupuesto diciembre de 2010 y diciembre de 2011. – www.shd.gov.co

3.2 Comportamiento de los Gastos El presupuesto de gastos de los Establecimientos Públicos para la vigencia 2011, tuvo una apropiación definitiva de $4.4 billones, de los cuales el 83%, fueron apropiados por el rubro de Inversión, el 15% para funcionamiento y para atender el servicio de la deuda el 2%. Se destaca que la Inversión dedicada a la ejecución del Plan de Desarrollo, participa en el presupuesto con el 59%, es decir $2.6 billones. (Véase Gráfico No.9). La diferencia que existe entre el presupuesto de ingresos y el presupuesto de gastos, corresponde a las transferencias que se encuentran registradas en los ingresos de la Administración Central y en los gastos de los Establecimientos Públicos, teniendo en cuenta la observación que hizo la Veeduría Distrital de modificar el doble registro que se hacía de este rubro y que distorsionaban los valores del presupuesto distrital.

RUBROS Presupuesto Definitivo de

2010

Recaudo a Diciembre de 2010

Recaudo (%)

Presupuesto Definitivo de

2011

Recaudo a Diciembre de 2011

Recaudo (%)

Variación Porcentual en el recaudo 2011/2010

Ingresos Corrientes 525,2 517,8 98,6% 501,7 506,1 100,9% -2,3%

No Tributarios 525,2 517,8 98,6%

501,7 506,1 100,9% -2,3%

Transferencias 217,2 184,6 85,0% 96,3 74,9 77,8% -59,4%

Nación 217,2 184,6 85,0%

96,3 74,9 77,8% -59,4%

Recursos de Capital 1.088,7 1.186,9 109,0% 632,2 781,0 123,5% -34,2% Recursos del Balance

1061,0 1128,4 106,4%

584,3 661,0 113,1% -41,4%

Rendimientos por Operaciones Financieras

25,6 54,4 212,6% 45,7 114,8 251,4% 111,0%

Excedentes financieros de los Establecimientos Públicos

2,0 2,0 100,0% 2,0 2,5 120,4% 21,0%

Otros Recursos de Capital

0,1 2,1 1822,9% 0,2 2,6 1192,3% 26,8%

Total Ingresos 1.831,2 1.889,3 103,2% 1.230,2 1.361,9 110,7% -27,9%


27

Gráfico No. 9 Establecimientos Públicos: Estructura del Presupuesto de Gastos a diciembre de 2010 Vs a diciembre de 2011

(Participación Porcentual)

Fuente: SDH, Presupuesto a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011. – www.shd.gov.co

La ejecución del presupuesto de gastos, a 31 de diciembre de 2011, fue del 84.5%, con un indicador de giros del 68,3%; resultado que se ve afectado por el comportamiento en la ejecución de pasivos exigibles, correspondiente al rubro de inversión en compromisos del 43.6% y giros en el 43.4%. (Véase Tabla No.16). El rubro de Inversión se ejecutó en el 82.6%, valor que equivale al compromiso de $3 billones de los $3.6 billones aprobados para la vigencia fiscal 2011, de ellos 2.1 billones fueron comprometidos para el Plan de Desarrollo Bogotá Positiva Para Vivir Mejor.


28

Tabla No. 16 Establecimientos Públicos: Comportamiento Ejecución Presupuestal a diciembre de 2010 vs a diciembre de

2011 (Miles de millones de pesos y porcentajes de ejecución)

Rubros

dic-10 dic-11



Ejecución (%)

Autorización Giro

% Giro Presupuesto Disponible


Ejecución (%)

Autorización Giro

% Giro

Funcionamiento

609,8 595,3 97,6%

580,6 95,2%

662,0 628,6 95,0%

609,8 92,1%

Gastos Administrativos y Operativos

203,0 192,3 94,7%

177,9 87,6%

240,1 210,8 87,8%

192,49 80,2%

Transferencias Funcionamiento

370,2 369,5 99,8%

369,4 99,8%

389,1 388,4 99,8%

388,4 99,8%

Pasivos Exigibles

0,3 0,3 98,6%

0,3 98,6%

0,2 0,2 99,9%

0,2 99,9%


13,1 12,5 95,5%

12,3 93,7%

14,4 13,9 96,4%

13,4 92,7%

Pago de Cesantías 23,2 20,8 89,5%

20,8 89,5%

18,3 15,4 84,2%

15,4 84,2%

Servicio Deuda

69,1 69,1 100,0%

69,1

100,0%

77,5 65,8 84,8%

65,8 84,8%

Bonos Pensiónales

55,2 55,2 100,0%

55,2

100,0%

60,6 56,5 93,2%

56,5 93,2%

Cuotas partes

7,4 7,4 100,0%

7,4 100,0

%

10,0 9,3 93,0%

9,3 93,0%

Pasivos Contingentes

6,6 6,5 99,7%

6,5 99,7%

6,9 - 0,0% 0,0%

INVERSION

4.267,4 3.614,3 84,7%

2.746,3 64,4%

3.672,3 3.034,2 82,6%

2.335,6 63,6% Inversión Directa Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor

3.127,8 2.848,5 91,1% 2.096,6 67,0% 2.618,6 2.180,2 83,3%

1.623 62,0%

Transferencias para Inversión

11,9 11,3 95,2%

10,9 92,1%

3,9 3,6 93,3%

3,5 91,0%

Pasivos Exigibles

218,3 79,1 36,2%

79,1 36,2%

318,0 138,6 43,6%

138,1 43,4%


909,4 675,4 74,3%

559,7 61,5%

731,9 711,8 97,3%

571,1 78,0%

Total

4.946,4 4.278,7 86,5%

3.396,1 68,7%

4.411,9 3.728,7 84,5%

3.011,3 68,3%

Fuente: SDH, Presupuesto a diciembre de 2010 y a diciembre de 2011. www.shd.gov.co

En los informes de evaluación de ejecución presupuestal de la vigencia 2010, hicimos especial hincapié en el bajo compromiso y giro de los pasivos exigibles, sin embargo, la ejecución del año


29

2011, tuvo un comportamiento similar al de la vigencia inmediatamente anterior: por debajo del 50%. Reiteramos que se debe revisar este comportamiento de apropiar recursos previo cálculo de obligaciones adquiridas por la Administración y no gestionar la cancelación de las mismas, a pesar de tener la disponibilidad de recursos. 3.2.1 Inversión El rubro de inversión del presupuesto de gastos e inversiones de los Establecimientos Públicos a 31 de diciembre de 2011, tuvo un presupuesto disponible de $3.6 billones, de esta cifra, la inversión directa apropió un monto de $2.6 billones y una ejecución de $2.2 billones. (Véase Tabla No.17). La ejecución de la inversión, fue del 82.6%, lo anterior significa que no se logró cumplir con la planeación inicial de ejecución de recursos, afectando el cumplimiento del Plan de Desarrollo Distrital Bogotá Positiva Para Vivir Mejor, en donde la inversión directa que contempla los recursos disponibles para ejecutar los proyectos en la vigencia, llegaron a comprometerse en el 83.3% y se giraron recursos por el 62% del presupuesto disponible. La diferencia entre los compromisos y los giros constituyen las reservas presupuestales, que son compromisos que traspasan la vigencia y por ende aplazan la ejecución y la disponibilidad oportuna de bienes y servicios para la comunidad. Es necesario recordar en que este es un mecanismo extraordinario de ejecución presupuestal. En la ejecución de la inversión se contemplan las reservas presupuestales, las cuales se comprometieron en el 93.3%, los giros de estas reservas llegan al 78%, así las cosas, el presupuesto se compromete en una vigencia (Recursos vigencia 2010), se ejecuta en la siguiente (Reservas 2010 que se ejecutan en el 2011) y aun siguen quedando obligaciones en un tercer año (Cuentas por pagar 2012 ó pasivos exigibles). Se presenta la misma observación del párrafo anterior, en el sentido del costo de oportunidad que tiene la entrega de bienes y servicios a la comunidad con el agravante de la disminución que presenta el poder adquisitivo de los recursos en tres (3) anualidades. Las entidades con ejecuciones de la inversión directa inferiores al 80% al finalizar la vigencia 2011, fueron FONCEP (75.24%) y el Instituto de Desarrollo Urbano (69.10%). Este resultado afectó en el FONCEP el proyecto de Desarrollo Institucional y en el IDU el proyecto de Infraestructura para el Sistema Integrado de Transporte Público. Lo anterior a pesar de que el IDU, realizó reducciones del presupuesto inicial en los meses de noviembre y diciembre, lo cual mejoró ostensiblemente su indicador de compromisos, pero no el cumplimiento de las metas trazadas y por ende la satisfacción de necesidades de la ciudad en cuanto a vías y movilidad. Igualmente la entidad con menor porcentaje de giros fue el IDU (34.26%), es decir, que adicionalmente a que redujo el presupuesto, su nivel de compromisos fue muy bajo y aún más su nivel de giros.


30

Tabla No. 17 Establecimientos Públicos: Ranking Ejecución de Inversión Directa a diciembre de 2011

(Millones de pesos y porcentajes de ejecución)


de Giro % Giro

Orquesta Filarmónica de Bogotá 5.900,0 5.896,6 99,94 5.896,6 99,94

Fundación Gilberto Álzate Avendaño 3.111,8 3.109,7 99,93 2.596,2 83,43

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y Mantenimiento Vial 125.450,0 124.976,9 99,62 90.040,9 71,77

Instituto Distrital de las Artes 17.763,9 17.623,0 99,21 17.112,7 96,33

Instituto Distrital del Patrimonio Cultural-IDPC 7.964,5 7.857,4 98,66 5.882,0 73,85

Instituto Distrital de Turismo 12.100,0 11.844,0 97,88 9.724,9 80,37

Instituto Distrital de Recreación y Deporte- IDRD 115.137,7 112.127,9 97,39 92.861,1 80,65 Jardín Botánico "José Celestino Mutis" 16.070,7 15.512,0 96,52 12.713,3 79,11 Fondo de Prevención y Atención de Emergencias-FOPAE 23.854,4 22.629,5 94,87 17.023,7 71,36

Caja de Vivienda Popular 27.088,2 24.946,2 92,09 18.767,1 69,28

Instituto para la Economía Social-IPES 36.384,2 33.487,3 92,04 24.430,1 67,14 Instituto para la Investigación Educativa y el Desarrollo Pedagógico-IDEP 5.816,1 5.318,9 91,45 5.121,6 88,06 Instituto Distrital para la Protección de la Niñez y la Juventud-IDIPRON 84.143,9 76.646,6 91,09 51.832,2 61,60

Fondo de Vigilancia y Seguridad 161.023,0 144.947,0 90,02 85.723,8 53,24

Unidad Administrativa Especial de Servicios Públicos 17.660,3 15.884,3 89,94 11.225,9 63,57 Instituto Distrital de la Participación y Acción Comunal 17.900,0 15.741,5 87,94 12.484,7 69,75 Fondo Financiero Distrital de Salud-FFDS 1.288.173,7 1.088.026,3 84,46 931.719,7 72,33 Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital 13.815,3 11.537,3 83,51 6.564,6 47,52

Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones- FONCEP 6.466,7 4.865,3 75,24 4.428,8 68,49

Instituto de Desarrollo Urbano-IDU 632.752,77

437.236,97 69,10 216.757,1 34,26

Total 2.618.577,0 2.180.214,9 83,26 1.622.907,0 61,98

Fuente: SDH, Presupuesto 2011 resultados a diciembre de 2011


31

Al igual que en las Entidades de la Administración Central, los porcentajes de ejecución de la tabla 17 se calculan sobre el presupuesto disponible después de efectuar reducciones presupuestales en algunas entidades, situación que puede no representar la realidad de la gestión presupuestal y que amerita hacer un análisis de las situaciones expresadas en el numeral 2.3 del presente informe.

A continuación, se puede ver el valor de las principales reducciones presupuestales de inversión directa efectuadas en el mes de diciembre de 2011, en los Establecimientos Públicos y su peso porcentual con respecto al presupuesto inicial.

Tabla No.18 Establecimientos Públicos: Valor de reducción del presupuesto en diciembre de 2011.

(Cifras en pesos corrientes y porcentaje de reducción)

Establecimientos Públicos Reducción diciembre

2011 % Presupuesto inicial

Idartes 11.346.133.066 39%

Idu 284.266.723.156 28%

Caja de Vivienda Popular 9.500.000.000 23%

Fondo Financiero de salud 320.969.573.431 20%

Idipron 16.652.365.332 15%

Unidad Administrativa Especial de Servicios Públicos 3.356.855.523 14%

Unidad Administrativa de Catastro Distrital 1.501.721.204 10%

Instituto Distrital de Recreación y Deporte 2.789.634.089 2%

Fopae 4.600.000 0,02% Fuente: www.shd.gov.co presupuesto/informes de ejecución presupuestal diciembre de 2011. Cifras en pesos


32

4. EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES 4.1 Comportamiento del Presupuesto de Ingresos A 31 de diciembre de 2011, el recaudo total del presupuesto de ingresos de este grupo de empresas, presentó un porcentaje de recaudos del 57%, que equivalen a $2.2 billones. La ejecución activa de la disponibilidad inicial y los ingresos corrientes llegó al 100%, las transferencias con el 14%, por su parte los recursos de capital no tuvieron ningún ingreso. (Ver tabla No.19).

Tabla No. 19 Empresas Industriales y Comerciales: Presupuesto de rentas de ingresos y recaudo a diciembre de 2010 Vs

diciembre de 2011. (Miles de millones y porcentaje de ejecución)

Rubro Presupuestal

Diciembre de 2010 Diciembre de 2011

Variación Anual

Presupuesto

Variación Anual

Recaudos Presupuesto Definitivo

Recaudo %

Ejec Presupuesto Definitivo

Recaudo %

Ejec

Disponibilidad Inicial 802,1

802,1 100%

705,5

705,5 100% 88% 88%

Ingresos Corrientes

1.414,2

1.411,0 100% 1.360,9

1.378,8 101% 96% 98%

Transferencias 714,0

546,8 77% 1.118,0

156,2 14% 157% 29% Recursos de Capital 735,4

460,9 63%

734,9 - 0% 100% 0%

Total General

3.665,8

3.220,7 88% 3.919,3

2.240,5 57% 107% 70% Fuente: SDH www.shd.gov.co, Informes de ejecución de las Empresas Industriales y Comerciales a 31 de diciembre de 2010 y a 31 de diciembre de 2011.

En las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el bajo ingreso estuvo representado en los recursos de Transferencias programadas a Transmilenio que no se hicieron efectivas, en especial el Convenio Soacha del 10 de septiembre de 2008 y las transferencias de la Nación de la vigencia 2011. Igualmente, en los recursos de capital en la Empresa Transmilenio, adicionó el rubro de recursos de titularización pero este no se ejecutó. A diferencia de los recursos de Rendimientos por Operaciones Financieras, en los cuales programó percibir $1.000 millones y se recaudaron $3.000 millones. En la Empresa de Acueducto y Alcantarillado los recursos del crédito programados no se recaudaron, es decir, no hicieron uso del cupo que tenían y lo previsto recaudar por rendimientos de operaciones financieras tan solo llegó al 45% La Lotería de Bogotá, por su parte no obtuvo ningún recaudó en el rubro de otros recursos de capital, a pesar de que había previsto el ingreso de $1.103 millones.


33

4.2 Ejecución de Gastos e Inversión La ejecución del presupuesto de gastos e inversiones de las Empresas Industriales y Comerciales, tuvo una asignación de $3.9 billones, a 31 de diciembre de 2011. El rubro de inversión tuvo un peso del 71% del presupuesto disponible, es decir, $2.7 billones, los gastos de funcionamiento el 18%, el servicio de la deuda el 2%, mientras que los gastos operativos el 9%. Como se puede observar en la Tabla No.20, el presupuesto de gastos de este grupo de empresas fue ejecutado en el 82.27% y realizó giros por el 67.38%., cifras porcentuales inferiores a las presentadas en la vigencia 2010.

Tabla No.20 Empresas Industriales y Comerciales: Presupuesto Consolidado de Gastos a diciembre de 2011

(Miles de millones de pesos y porcentaje de ejecución)

Rubros

2011



Ejecución (%)

Autorización Giro

% Giro

Funcionamiento 721,72 704,03 97,55% 618,62 85,71%

Gastos de Operación 338,47 332,15 98,13% 277,89 82,10%

Servicio Deuda 84,59 84,59 100,00% 84,59 100,00%

INVERSION 2.771,80 2.103,66 75,90% 1.214,74 43,82%

Inversión Directa 2.008,95 1.398,50 69,61% 692,75 34,48%

Disponibilidad Final 2,72 - 0,00% - 0,00%

Total 3.919,30 3.224,43 82,27% 2.506,76 67,38% Fuente: SDH, Presupuesto 2011. www.shd.gov.co

El rubro de inversión directa fue ejecutado en un porcentaje del 69.61%, que está explicado por el bajo porcentaje de ejecución de Canal Capital con el 56% y Transmilenio con el 57%. (Ver tabla No.21).


34

Tabla No.21

Empresas Industriales y Comerciales: Ejecución de Inversión Directa a diciembre 31 de 2011 (Millones de pesos y Porcentaje de ejecución)


de Giro % Giro

Lotería de Bogotá 1.662,7 1.631,0 98,09

1.631,0 98,09

Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá - EAAB 707.628,0 645.217,7 91,18

237.375,3 33,55

Empresa de Renovación Urbana 10.397,3 8.643,6 83,13

6.936,7 66,72

Metrovivienda 23.771,6 19.333,4 81,33

11.474,7 48,27

Transmilenio S.A 1.259.241,5 720.105,6 57,19

432.197,2 34,32

Canal Capital 6.351,4 3.563,9 56,11

3.138,0 49,41

Total 2.009.052,5 1.398.495,3 69,61 692.752,9 34,48

Fuente: Informes de ejecución presupuestal presentados por las Entidades a diciembre 31 de 2011


35

5. FONDOS DE DESARROLLO LOCAL A 31 de diciembre de 2011, los Fondos de Desarrollo Local tuvieron un presupuesto definitivo de rentas e ingresos por un valor de $931 mil millones, con un recaudo del 100.9%, que representa $938 mil millones. (Ver Tabla No.22).

Tabla No. 22 Fondos de Desarrollo Local: Ejecución de rentas e ingresos a diciembre de 2011

(Millones de pesos y porcentaje de ejecución)

Localidad Presupuesto Definitivo Recaudos % Recaudo

Chapinero 21.033,3 20.496,2

97,4

Teusaquillo 21.869,7 25.458,9

116,4

Tunjuelito 31.457,0 31.759,0

101,0

Barrios Unidos 25.173,1 25.290,0

100,5

Engativá 68.809,0 69.233,1

100,6

Los Mártires 23.722,9 23.998,5

101,2

Kennedy 76.037,4 76.185,6

100,2

San Cristobal 63.695,9 63.983,3

100,5

Usaquén 46.113,1 46.140,9

100,1

Fontibón 31.530,0 31.704,2

100,6

Ciudad Bolívar 115.301,9 116.852,7

101,3

Antonio Nariño 22.777,4 23.186,9

101,8

Rafael Uribe Uribe 60.980,1 61.299,9

100,5

Suba 65.850,5 66.177,3

100,5

Bosa 75.121,2 75.451,1

100,4

Santa Fe 31.146,7 30.985,3

99,5

La Candelaria 15.728,5 15.795,1

100,4

Puente Aranda 37.509,5 37.552,1

100,1

Sumapaz 39.673,5 39.838,6

100,4

Usme 57.288,6 57.424,6

100,2 Total 930.819,4 938.813,1 100,9

Fuente: SDH, Presupuesto a diciembre de 2011- www.shd.gov.co


36

El presupuesto inversión directa de los Fondos de Desarrollo Local de $505 mil millones registró a 31 de diciembre de 2011, una ejecución presupuestal del 93.88% y del 40.27% de giros, lo que indica que hubo un gran porcentaje de constitución de reservas presupuestales para ejecutar en la presente vigencia.

Tabla No. 23 Fondos de Desarrollo Local: Ejecución de gastos de inversión directa a diciembre de 2011

(Millones de pesos y porcentaje de ejecución)

Localidad Presupuesto Disponible Ejecución % Ejecución Autorización

de Giro % Giro

Sumapaz 20.426,6 20.422,8 99,98

10.675,93 52,26

Fontibón 17.077,2 17.042,5 99,80

7.125,89 41,73

Suba 34.703,0 34.608,3 99,73

17.278,41 49,79

Puente Aranda 17.101,4 17.025,3 99,55

6.427,24 37,58

Rafael Uribe Uribe 32.098,2 31.934,9 99,49

10.763,94 33,53

Bosa 41.489,3 41.135,6 99,15

13.689,56 33,00

San Cristóbal 36.290,6 35.938,4 99,03

19.647,49 54,14

Tunjuelito 18.602,7 18.299,1 98,37

5.089,91 27,36

Engativá 34.245,3 33.643,4 98,24

7.458,55 21,78

Santa Fe 17.370,5 17.064,3 98,24

8.087,31 46,56

Chapinero 11.186,1 10.964,7 98,02

3.980,58 35,58

La Candelaria 9.383,0 9.195,6 98,00

2.540,7 27,08

Los Mártires 11.313,8 11.032,5 97,51

4.858,14 42,94

Kennedy 37.759,6 36.086,1 95,57

14.054,33 37,22

Teusaquillo 10.624,4 10.151,0 95,54

6.411,14 60,34

Antonio Nariño 11.770,6 11.081,3 94,14

6.299,16 53,52

Usme 32.022,1 29.271,5 91,41

13.166,09 41,12

Ciudad Bolívar 69.605,1 59.521,1 85,51

36.822,33 52,90

Barrios Unidos 13.129,2 10.557,0 80,41

2.069,83 15,77

Usaquén 29.199,8 19.507,1 66,81

7.065,18 24,20

Total 505.398,5 474.482,6 93,88 203.511,7 40,27

Fuente: SDH, Presupuesto 2010 resultados a diciembre de 2011


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El presupuesto de inversión de las localidades tiene su origen en las Transferencias para inversión de la Unidad Ejecutora 2 de la Dirección Distrital de Presupuesto de la Secretaría Distrital de Hacienda.


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6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Administración Distrital

• A precios constantes de 2011, se evidencia que el presupuesto disponible de ingresos corrientes de 2011 disminuyó con respecto al aforado en la vigencia 2010.

• En el presupuesto 2011, el valor del rubro asignado para el servicio de la deuda disminuyó con respecto al 2010, lo que significa que el nivel de endeudamiento fue menor.

• Se evidencia falta de planificación en la ejecución de recursos de inversión, pues un buen porcentaje del presupuesto se compromete en diciembre, generando el riesgo de tener que aplazar el cumplimiento de la adquisición de bienes y servicios para la siguiente vigencia, violando el principio de anualidad del presupuesto y obligando a la constitución de reservas presupuestales, contrariando la norma en el sentido que este sea un mecanismo de ejecución presupuestal extraordinario.

• La Veeduría Distrital reitera la recomendación que ha efectuado insistentemente a la Secretaría Distrital de Hacienda, en el sentido de revisar técnicamente el procedimiento de constitución y ejecución de reservas presupuestales, el cual ha sido autorizado por la Dirección Distrital de Presupuesto, pero que en concepto de este ente de Control puede estar contraviniendo las normas presupuestales al desagregar la ejecución del Convenio en varios contratos a nombre de diferentes beneficiarios para ejecutarlo, modificando el objeto principal del Convenio, el destinatario que es la Entidad ejecutora y el valor de la reserva.

Administración Central

• Para el 2011 se incrementa el porcentaje de participación del recaudo del impuesto de industria y comercio y avisos, el impuesto predial unificado, el unificado de vehículos automotores, la sobre tasa a la gasolina y la delineación urbana y disminuye la participación del consumo a la cerveza. La Veeduría Distrital reitera la observación que insistentemente viene realizando respecto a revisar el costo beneficio de los tributos, teniendo en cuenta la carga operativa que generan algunos en relación con el valor aportado.

• Los ingresos corrientes de las entidades de la Administración Central, superaron en 5.7 puntos porcentuales el recaudo previsto en la vigencia. En los tributarios el predial unificado, los vehículos automotores, la delineación urbana, el consumo a la cerveza, la sobretasa a la gasolina, la estampilla pro cultura y pro personas mayores y el unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos públicos tuvieron un recaudo superior al proyectado. En los no tributarios los mayores valores percibidos están representados por la contribución de semaforización y por las participaciones cuyo principal ingreso es el de transporte de gas.


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• Para el 2011, se presentó una disminución en el presupuesto disponible y ejecutado del Servicio de la Deuda, de lo cual se deduce que las Entidades de la Administración Central, a la fecha tienen menor valor de endeudamiento.

• El presente informe enfatiza en la gestión de la administración frente al rubro de inversión

directa, por su importancia en el impacto en el Plan de Desarrollo Bogotá Positiva; a diciembre de 2011 se apropiaron recursos por $3.1 billones, que representan un incremento de $12 mil millones, frente al valor de la vigencia de 2010.

• La ejecución de la inversión directa reportó compromisos acumulados por $3 billones,

equivalentes al 96.4% y giros por el 85.2%. Al revisar los compromisos se evidencia que en los objetivos del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor, Finanzas sostenibles y Ciudad global, la ejecución es inferior al 86%, indicador que revela un rezago en el proceso de cumplimiento del Plan de Desarrollo. En cuanto a los giros de los objetivos: Derecho a la ciudad, Finanzas sostenibles y Ciudad global, presentan indicadores bajos para la fecha de corte del presente informe.

• La ejecución de las reservas presupuéstales de inversión a 31 de diciembre de 2011, llegó al

99.2% y los giros al 68.7%, porcentajes inferiores a los presentadas en la vigencia 2010, en las entidades de la Administración Central. Estos porcentajes indican que el presupuesto se ejecuta en tres vigencias: se compromete en una vigencia, continúan como reserva en el siguiente año y se cancelan los compromisos en un tercer año, esta situación lleva a la Veeduría Distrital a recomendar a la Administración analizar la efectividad en la ejecución de los recursos

• Proyectos estratégicos para la ciudad como “Implementación del Plan Maestro de Movilidad

para Bogotá” , con una apropiación de $28 mil millones, ejecuta el 46% equivalente a $13 mil millones, surge la duda si se cumplió con las metas del proyecto y los recursos se sobre estimaron o si definitivamente no se cumplió con lo planeado en el proyecto, pues esta información no se puede verificar en las cifras reportadas en la Secretaría de Hacienda, pero si se hace necesario que la Administración revise este comportamiento para que en la presente vigencia se tracen las directrices que garanticen que la ejecución presupuestal cumpla con los principios de planeación y anualidad.

• Las modificaciones presupuestales de adición y posterior reducción o no ejecución, denotan falta de planeación en la ejecución de recursos presupuestales, en especial los de inversión directa que van dirigidos a satisfacer la necesidad de los habitantes de la ciudad

• A pesar de que el presupuesto es una herramienta de planificación para la ejecución de los

proyectos, las entidades no la utilizan como tal y por tanto no se puede evidenciar de forma cierta el resultado del ejercicio presupuestal.


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• La Veeduría Distrital reitera la observación de informes anteriores en el sentido de revisar las causas de la baja ejecución de recursos proyectados para cubrir pasivos exigibles, en el entendido de que esta programación obedece a la identificación de obligaciones adquiridas por la Administración Distrital, no canceladas en oportunidad por diferentes razones

• La reducción presupuestal puede tener efecto en la no utilización de recursos disponibles para

la vigencia destinados para la adquisición de bienes y servicios requeridos por la comunidad, los cuales no fueron ejecutados en oportunidad aplazando la satisfacción de necesidades de los habitantes de la capital.

• La Secretaria Distrital de Hacienda concentró el 64% del total de los recursos programados en el PAC y no ejecutados, de las entidades de la Administración Central.

Establecimientos Públicos

• Los Establecimientos Públicos, a 31 de diciembre de 2011, apropiaron un presupuesto definitivo

de rentas e ingresos por un monto de $1.2 billones, monto inferior al observado en igual periodo de la vigencia del 2010, situación que se explica por la disminución en las transferencias de la Nación y en los ingresos No tributarios en el rubro de contribuciones.

• En los informes de evaluación de ejecución presupuestal de la vigencia 2010, hicimos especial hincapié en el bajo compromiso y giro de los pasivos exigibles, sin embargo, la ejecución del año 2011, tuvo un comportamiento similar al de la vigencia inmediatamente anterior: por debajo del 50%. Reiteramos que se debe revisar este comportamiento de apropiar recursos previo cálculo de obligaciones adquiridas por la Administración y no gestionar la cancelación de las mismas, a pesar de tener la disponibilidad de recursos.

• La ejecución de la inversión directa fue del 83.3%, lo anterior significa que no se logró cumplir

con la planeación inicial de ejecución de recursos, afectando el cumplimiento del Plan de Desarrollo Distrital Bogotá Positiva Para Vivir Mejor,

• El Instituto de Desarrollo Urbano tuvo una ejecución de la inversión directa del (69.10%), el

proyecto de Infraestructura para el Sistema Integrado de Transporte Público. Lo anterior a pesar de que el IDU, realizó reducciones del presupuesto inicial en los meses de noviembre y diciembre, lo cual mejoró ostensiblemente su indicador de compromisos, pero no el cumplimiento de las metas trazadas y por ende la satisfacción de necesidades de la ciudad en cuanto a vías y movilidad.

• La entidad con menor porcentaje de giros fue el IDU (34.26%), es decir, que adicionalmente a que redujo el presupuesto, su nivel de compromisos fue muy bajo y aún más su nivel de giros.


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Empresas Industriales y Comerciales del Estado

• En las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el bajo ingreso estuvo representado en los recursos de Transferencias programadas a Transmilenio que no se hicieron efectivas, en especial el Convenio Soacha del 10 de septiembre de 2008 y las transferencias de la Nación de la vigencia 2011. Igualmente, en los recursos de capital en la Empresa Transmilenio, adicionó el rubro de recursos de titularización pero este no se ejecutó. A diferencia de los recursos de Rendimientos por Operaciones Financieras, en los cuales programó percibir $1.000 millones y se recaudaron $3.000 millones.

• El rubro de inversión directa fue ejecutado en un porcentaje del 69.61%, que está explicado por el bajo porcentaje de ejecución de Canal Capital con el 56% y Transmilenio con el 57%

Fondos de Desarrollo Local

• El presupuesto inversión directa de los Fondos de Desarrollo Local de $505 mil millones registró a 31 de diciembre de 2011, una ejecución presupuestal del 93.88% y del 40.27% de giros, lo que indica que hubo un gran porcentaje de constitución de reservas presupuestales para ejecutar en la presente vigencia.

INFORME DE EJECUCION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE DE...

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