INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial - Contraloria de...

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Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

E.S.E CAMU DE COTORRA

VIGENCIA AUDITADA 2010 INFORME FINAL

CDC-MARZO - 2011

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Contralor Departamental de Córdoba FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ

Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUÑOZ

Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

CRISTINA E. ALMANZA MILANES

Integrantes del Equipo Auditor CARLOS A. ORTEGA NARANJO

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TABLA DE CONTENIDO

PAG

CARTA DE CONCLUSIONES 4

1. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6

2. PROGRAMA DE REESTRUCTURACION 6

3. PROCESO CONTRACTUAL 19

4. PROCESO FINANCIERO 27

5. TALENTO HUMANO 28

6. PLAN DE MEJORAMIENTO 29

ANEXO 1. Matriz De Codificación De Hallazgo

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Montería, Doctor OTONIEL MORENO NEGRETE Gerente E.S.E Camú Cotorra Cotorra - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad especial a la E.S.E Camú Cotorra correspondiente al período comprendido entre el 1° de enero al 31 de d iciembre de 2010, de forma transversal a los procesos Restructuración Hospitalaria, proceso financiero, gestión, resultados y legalidad contratación régimen subsidiados; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de E.S.E Camú Cotorra y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Información general Proceso de restructuración Hospitalaria Proceso Financiero Proceso Contractual Talento humano Seguimiento al plan de mejoramiento, compromisos adquiridos, funciones de advertencia. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se consolidaron 7 hallazgos administrativos los cuales La entidad debe suscribir un plan de mej oramiento para subsanar las debilidades encontradas, y a las que este ente de Control les hará seguimiento. __________________________ FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Córdoba

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1. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 2. PROGRAMA DE RESTRUCTURACIÓN HOSPITALARIA Situación económica y financiera de la E.S.E ante s de la Restructuración (año 2006)

La E.S.E Camú Cotorra tiene Con una planta de personal de 20 empleados, La cual está compuesta principalmente por personal asistencial, el cual representa un 71% del total del personal de la planta.

Cabe resaltar que la E.S.E durante la vigencia 2006 y años anteriores se logró cancelar los gastos de personal en un 77,36% del total comprometido, lo que indica que sus ingresos no fueron suficientes para cubrir la totalidad de sus gastos, el 21.9% restante por cancelar en Gastos de Personal, se encuentra financiado con la recuperación de cartera o cuentas por cobrar y el déficit acumulado de vigencias anteriores, las cuales son en gran parte de difícil cobro

los compromisos realizados durante la vigencia 2005 y 2006 fueron superiores a los reconocimientos de los ingresos, por lo cual se partió de un déficit de 163.816 millones de pesos. Por otro lado los pagos al personal en esta vigencia, no igualaron los compromisos efectuados por dicho concepto, quedando una deuda por pagar en esta vigencia de 187.743 millones de pesos.

La Cartera por servicios prestados a los regímenes subsidiado, contributivo, SOAT y otros, está conformada en la Empresa en un 63.9% por deudas del Régimen Subsidiado, 34.9% por deudas de otras entidades, 0.4% por las Aseguradoras del Soat – Ecat y el 0.8% por el Regimen contributivo.

Luego de hacer la revisión de los factores que integran la composición de los gastos de personal se concluyó que contamos con un factor salarial de 1,81 lo que quiere decir que por cada peso de asignación básica de sus trabajadores, La E.S.E. cancela 81 centavos en conceptos como seguridad social, parafiscales y otras prestaciones sociales

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2.2 verificación de la planta de personal por prest ación de servicios y nombramientos antes y después de la Restructuración

Planta De Personal E.S.E Camú Diciembre De 2007

La planta de personal de la E.S.E Centro de salud Cotorra está compuesta por la parte asistencial y la parte operativa

CARGO

NUMERO DE CARGOS

VINCULACION SALARIO

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES DEL

AÑO

PLANTA ADMINISTRATIVA

TOTAL SALARIO + PRESTACOIONES

GERENTE 1

2004/04/01 $ 26,492,484 $8.375.528 $ 34,868,012

PROF U/TAR 1

2005/01/03 $ 18,404,988 $ 5.817.887 $ 24,222,875

TEC/ADMIN 1

2002/05/02 $ 12,717,624 $ 4.159.345 $ 16,876,969

TEC/ADMIN 1

2005/05/02 $ 12,717,624 $ 4.020.643 $ 16,738,267

COOR, SIAU 1

2002/02/01 $ 5,281,516 $2.084.805 $ 7,366,321

CELADOR 1

2000/07/17 $ 9,833,784 $4.712.210 $ 14,545,994

SERV GN 1

2000/07/17 $ 9,833,784 $ 4.712.210 $ 14,545,994

7 TOTALPLANTA ADMNISTRATIVA

$ 129.164.432

AÑO CARGO

NUMERO DE CARGOOS

VINCULACION SALARIO

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES DEL AÑO

PLANTA OPERATIVA TOTAL SALARIO + PRESTACIONES SOCIALES

AUXILIAR AREA SALUD (ENFERMERA)

3

2000/07/17

$ 44.800.632

$13.582.593 $ 58.383.225 AUXILIAR AREA SALUD (PROMOTORA

8

2000/07/17

$ 82.786.560

$39.096.672 $ 121.883.232

SSO

1

2007/02/01

$ 19,682,080 $3.566.134 $ 23,248,214

E.SSO 1

2007/06/08

$ 7,656,626 $1.563513 $ 9,220,139

13 TOTAL OPERATIVA $ 212.734.810

20 TOTAL NOMINA AÑO 2007 $ 341.899.242

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Contratación de Prestación de servicio en el 2007

Recursos Requeridos Para El Ajuste (Cifras en Miles de Pesos)

CONCEPTO EMPLEADOS

PUBLICOS TRABAJADORES

OFICIALES TOTAL

CESANTIAS 126.011 0 126.011

PRESTACIONES 11.306 1.546 12.852

DEUDA LABORAL 2005 Y ANTERIORES 26.862 3.888 30.750

TOTAL 164.179 5.434 169.613

.

Planta De Personal de la E.S.E Centro salud Cotor ra A Diciembre De 2010

CARGO

NUMERO DE CARGOS

VINCULACION SALARIO

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES DEL

AÑO TOTAL

GERENTE 1 2008/04/01 $ 30,352,872 $ 39,991,665 PROF U/TAR 1 2005/01/03 $ 21,086,892 $ 28,036,848 TEC/ADMIN 1 2002/05/02 $ 14,570,796 $ 19,390,621

NOMBRE ENERO A MARZO DE 2007

ABRIL A JULIO DE 2007

AGOSTO A SEPTIEMBRE

DE 2007

OCTUBRE A NOVIEMBRE

DE 2007

DICIEMBRE DE 2007 TOTAL

E.AT. ASPESER 2,433,198 3,244,264 1,622,132 7,299,594

E.A.T. OMECOT 43,566,000 58,088,000 29,044,000 130,698,000

E.A.T. MITACOT 3,649,797 4,866,396 2,433,198 10,949,391 E.A.T. SERCOTORRA 22,188,999 29,585,332 14,792,666 66,566,997 E.A.T. MEJOR SALUD 23,262,792 31,017,056 15,508,528 69,788,376

E.A.T. URGEMEL 2,337,000 3,116,000 1,558,000 7,011,000

E.A.T. GENESIS 4,501,599 6,002,132 3,001,066 13,504,797

FUNCOSTEC 88,644,540 88,644,540

FUNCOSTEC 44,322,270 44,322,270

JINA NISPERUZA 9.000.000 9.000.000 1 8.000.000

101,939,385 144.919.180 67,959,590 88,644,540 53.322.270 456,784,965

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CELADOR 1 2000/07/17 $ 11,266,728 $ 16,629,641

SERV GN 1

2000/07/17 $ 11,266,728 $ 16,629,641 5

TOTAL NOMIMA ADMINISTRATIVA $ 120.678.416

Contratación de Prestación de Servicio de 2010

NOMBRE ENERO A MARZO DE 2010

ABRIL A JUNIO DE 2010

JULIO A SEPTIEMBRE DE

2010

OCTUBRE A DICIEMBRE DE

2010 TOTAL

FUNDACION CULTURA EMPRESARIAL "EMPRESAR"

171,723,327 171,723,327 171,723,327 183,085,911 698,255,892

171,723,327 171,723,327 171,723,327 183,085,911 698,255,892

Al realizar el comparativo de la planta de personal que se encontraba en el año 2007 frente a encontrada a la vigencia 2010, observamos que esta se redujo en un 30%, con una supresión de (7) cargos, los cuales con relación a la meta del proyecto de reorganización que es la reducción de 10 cargos, han alcanzado el 35%; porcentaje este racional con la meta , puesto que esta meta es de cumplimiento a diez año, y se tiene el retiro previsto de dos funcionarios próximos a jubilación a mediados del 2011. Como consecuencia a estos cambios se ha disminuido el costo de la planta de personal en un 18%, equivalente a $64.249.229.

CARGO

NUMERO DE CARGOS

VINCULACION SALARIO

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES DEL AÑO

NOMINA OPERATIVA

SALARIO + PRESTACIONES SOCIALES

AUXILIAR AREA SALUD (ENFERMERA)

3

2000/07/17 $ 44.800.632

$15.575.706

$ 60.376..338 AUXILIAR AREA SALUD (PROMOTORA)

2

2000/07/17 $ 23.712.480

$11.154.278

$ 34.866.758 MEDICO S.S.O 2 2010/02/01 $ 45.100.176 $ 7.720.588 $ 52.820.764 ENFERMERA S.S.O 1 2010/08/17 $ 7,384,297 $ 1.238.440 $ 8,622,737 8 TOTAL NOMIMA OPERATIVA $ 156.686.597 TOTAL NOMIMA 2010 $ 277.365.013

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Con relación a la contratación de prestación de servicio, esta ha aumentado frente al 2007; no obstante a esto se aumento en la producción de servicios, incrementado sus facturación y sus ingresos.

Pasando recursos por valor de $1.467.000.000 a $2.235.756.000 en la vigencia 2010, en 65% de aumento. 2.1. Verificación de los compromisos adquiridos La propuesta de reorganización, rediseño, y modernización de la red pública del Departamento de córdoba, se materializo con la firma del convenio 0389 de 2006 ente el Ministerio de la protección social y el Departamento de Córdoba, adicional a este convenio, se firmo otro si, para incorporar a la E.S.E Camú Cotorra y Pueblo Nuevo; El cual fue firmado el 21 de diciembre de 2007. La ejecución del convenio de reorganización, celebrado entre el Ministerio de La Protección Social, Departamento, la E.S.E. se otorgaron recursos por valor $ 749.000.000 de las siguientes fuentes de orden Nacional y Departamental

Ministerio de Hacienda y Crédito Público $ 387.668.000 Ministerio de la protección Social $ 286.332.000 Departamento de Córdoba $ 75.000.000

Dentro de las metas trazadas en el convenio para cumplimiento de la E.S.E se suscribieron unos indicadores entre los cuales encontramos, el rediseño y ajuste institucional, portafolio de producción, calidad del servicio, reducción y racionalización del gasto, sostenibilidad financiera, sistema de referencia y contra referencia.

Ejecución de Recursos – Proyecto Camú Cotorra

Vr. Asignado Base de Giro Ejecutados Saldo Por Ejecutar

Departamento 75,000,000 75,000,000 75,000,000 -

Base de Giro Proveedores (2008) 72,551,461 Base de Giro Actualización de Pasivos (2008) 2,448,539

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Ministerio de Hacienda y Crédito Publico 387,668,000 316,369,101 316,369,101 71,298,899

Base de Giro Retirados Indemnizaciones (2008) 209,881,432

Base de Giro Retirados Cesantías (2008) 106,487,669

Ministerio de Protección Social 286,332,000 286,332,000 286,332,000 -

Base de Giro Activos Despues del Ajuste (2008) 104,372,032

Base de Giro Inactivos (2008) 5,407,113

Base de Giro Personal Indirecto (2008) 176,552,855

TOTALES 749,000,000 677,701,101 677,701,101 71,298,899

De acuerdo a la evaluación realizada por el Ministerio y la valoración del grupo auditor los matas se han cumplido, puesto que se aumento la producción en un 31%, se racionalizo el gasto de personal en un 105, se disminuyo la planta de personal en un 65% de la propuesta y se incrememento la contratación de los recursos con la E,PS, de Régimen subsidiado y Contributivo, a través de una mejor prestación del servicio. De los recursos asignados según el convenio del convenio todos fueron girados por la partes de los diferentes entidades de Orden Nacional y Departamental, en la vigencia 2008; en dicha vigencia se hizo la supresión de cargos, el retiro del personal, y el pago de deudas laborales y acreedores, según cuadro anterior. De los recursos girados por el Ministerio de hacienda y Crédito público quedaron sin ejecutar $71. 298.899, puesto que la E.S.E alcanzo a cubrir cubrió todas las deudas , suscritas avaladas por el Ministerios , estos recursos devueltos al Tesoro Nacional a través del Ministerio de Protección social 2.3 Dictaminar si el proceso cumplió de darle viab ilidad financiera a la E.SE Revisado el proceso de restructuración, se observo que este ha sido u proceso bastante saludable para la E.S.E, Puesto que se logro pagar los pasivos y deudas laborales contraídas en vigencias anteriores. Se mejoro la prestación del servicio, manejando buenos porcentajes de contratación con las E.PS. de Régimen subsidiado. Igualmente los gastos de personal disminuirían considerablemente contribuyendo al equilibrio financiero de la ESE, permitiéndole un manejo flexible y adecuado a las necesidades, manejado dudas menores de 360 días y carteras recuperables. La ejecución de los recursos fue ejecutada con mucha celeridad por parte de la E.S.E y se encontró una articulación entre los diferente actores del proceso, así como la oportunidad y

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eficiencia en la entrega de los recursos; lo que permitió que los pasivos incluidos en el programa se pagaran oportunamente y así evitar embargos y costas procesales que hubieren incurrido la E.S.E.

3. PROCESO CONTRACTUAL 3.1 Contratación con la Cooperativas de trabajo aso ciado CONTRATISTA OBJETO DE LO

CONTRATADO VALOR DURACION NATURALEZA

DEL CONTRATO ESTADO DEL CONTRATO

OBSERVACIONES

EMPRESAR Servicios de Externalizarían de la ESE

177.749.161 3 meses de enero a marzo de 2010

ADMINISTRATIVO LIQUIDADO En la contratación de esta fundación, es claro poder establecer, que no aportan, la documentación que corresponde a las hojas de vida del personal vinculado para externalizacion de servicios, lo cual impide la evaluación de gestión, y en contravía el proceso de gestión documental y archivo que deben tener las entidades públicas.


177.749.161 3 meses de abril a junio


EMPRESAR Servicios de Externalizarían de la

171.723.327 3 meses de julio a

ADMINISTRATIVO LIQUIDADO En la contratación de esta fundación, es claro poder establecer, que no aportan,

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ESE septiembre la documentación que corresponde a las hojas de vida del personal vinculado para externalizacion de servicios, lo cual impide la evaluación de gestión, y en contravía el proceso de gestión documental y archivo que deben tener las entidades públicas.


171.723.327 3 meses de julio a septiembre



183.085.911 3 meses de octubre a diciembre

ADMINISTRATIVO LIQUIDADO En la contratación de esta fundación, es claro poder establecer, que no aportan, la documentación que corresponde a las hojas de vida del personal vinculado para externalizarían de servicios, lo cual impide la evaluación de gestión, y en contravía el proceso de gestión documental y archivo que deben tener las entidades públicas.

EMPRESAR prestación de servicio técnico s asistenciales en la promoción y prevención de la enfermedad diarreica

70.000.000 abril de 2010

ADMINISTRATIVO LIQUIDADO En la contratación de esta fundación, es claro poder establecer, que no aportan, la documentación que corresponde a las hojas de vida del personal vinculado

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aguda para externalizarían de servicios, lo cual impide la evaluación de gestión, y en contravía el proceso de gestión documental y archivo que deben tener las entidades públicas.

EMPRESAR capacitación para Las actividades de promoción y prevención de la lactancia materna

95.000.000 julio de 2010

ADMINISTRATIVO LIQUIDADO En la contratación de esta fundación, es claro poder establecer, que no aportan, la documentación que corresponde a las hojas de vida del personal vinculado para externalizarían de servicios, lo cual impide la evaluación de gestión, y en contravía el proceso de gestión documental y archivo que deben tener las entidades públicas.

FUNCOSTEC Suministro de productos farmacéuticos

127.718.994 enero de 2010

suministro liquidado En la contratación realizada por parte de la ESE con esta fundación es necesario establecer que no se aportaron requisitos de ley 190 en la etapa precontractual

FUNCOSTEC servicios profesionales, para el acompañamiento, implementación y desarrollo de programa de auditoría para el mejoramiento de la calidad en la institución y cumplimiento de habilitación

30.000.00 abril de 2010

administrativo liquidado En este contrato, no se ejerció la interventora con precisiones técnicas que permitan medir la gestión, y el cumplimiento contractual,.

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FUNCOSTEC suministro de materiales para la ejecución de actividades de promoción y prevención inmersas en el PIC

50.020.000 0ctubre de 2010

suministro liquidado En este contrato, no se ejerció la interventora con precisiones técnicas que permitan medir la gestión, y el cumplimiento contractual

FUNCOSTEC suministro de medicamentos para brigada de salud

26.000.000 noviembre suministro liquidado En este contrato, no se ejerció la interventora con precisiones técnicas que permitan medir la gestión, y el cumplimiento contractual

Hallazgo No. 1: falta de Gestión administrativa e n la revisión del proceso contractual

En el proceso de contratación desarrollado de la ESE Centro de Salud Cotorra, en lo que concierne a las cooperativas de trabajo asociado, se observo que se llevo cabo para externalizarían de procesos administrativos y asistenciales, dentro de los cuales al termino del examen fiscal, se puede anotar que, si bien es verificable el cumplimiento en gran margen con los presupuestos normativos que regulan estos procesos también hay que decir, que debe ser compromiso de la entidad, ejercer una interventora más detallada y ajustada a las obligaciones contractuales, a fin de poder medir en condiciones más técnicas y puntuales, los indicadores de eficiencia y cumplimiento, que se enmarcan en la ley 1238, en la ley 80 y modificatoria, así como en el derecho privado y demás normas reguladoras de la materia. En cuanto a los contratos realizados para asesoría, mantenimiento, suministro, se acusa la falta de gestión documental y organización archivística que regula la ley 594 de 2000, puesto que es muy frecuente encontrar falta de documentos necesarios en la etapa precontractual, que hace presumible la violación del principio de planeación la contratación pública, así como la falta de diligencia administrativa.

Este hallazgo se consolida como Administrativo

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3.2 contratación con la RED PUBLICA • Contratación de Régimen Subsidiado flujo de recurso s de la Alcaldía

Municipal- E.P.S- E.S.E Camú Cotorra

Revisada la contratación de régimen subsidiado en el Municipio de Cotorra, se encontró que las E.P.S administradoras que operan en el Municipio, contratan con el Camú Cotorra (I.PS Pública de primer nivel) manejado un promedio de 38% del gasto en salud de la contratación del Municipio,; No obstante a lo anterior la Secretaria de Salud Municipal no mostro el informe de interventora para observar el porcentaje de negociación con toda la red pública de influencia , en el sistema de referencia y contra referencia( segundo nivel, tercer nivel y enfermedades de alto costo)

CAPRECOM MUTUAL SER COMFACOR COMPARTA

15.017.568 1.339.943.712 1.862.226.720 473.608.704

-8% -8% -8% -8%

1.201.405 107.195.496 1.48.978.137 37.888.696

13.816.162 1.232.748.215 1.713.248.582 435.720.007

Contratado con la E.S. CAMU

Contratado con la E.S.E CAMU



7.959.004 538.682.257 489.478.735 276.777.397

%Contratado con la E.SE.

% Contratado con la E.S.E

% Contratado con la E.S.E

% Contratado con la .E.S.E

57% 44% 28% 63%

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• Contratación de salud Publica

La alcaldía Municipal de Cotorra, a través de del Tesorero y Jefe de Presupuesto, certifico que el Municipio recibió por parte de la Nación Recursos por valor de 3$124.541.432.

La alcaldía Municipal a través de su Secretaria de Salud, como órgano encargado de desarrollar el plan territorial de salud pública del Municipio, se celebro un convenio interadministrativo de cooperación entre la Alcaldía de Cotorra y la E.S.E Camú Cotorra por valor de $ 124.552.514, cuyo objeto es la los proyectos contemplados en el eje de salud pública , en varios componentes tales como :

Salud mental ($35.000.000), salud infantil ($17.815.000), salud sexual y reproductiva $(30.337.514), Nutrición Infantil ($ 41.400.000) suscrito de fecha 1 de julio de de 2010. Con un plazo de cinco (5 meses).

La E.S.E Camú desarrollo todas las actividades con su personal de funcionamiento, a excepción de algunas actividades que el Camú, contrato por no tener profesionales en la materia entre ellos encontramos a:

Nombre Del Proyecto Profesional Coordinador Valor Contratación

Nutrición MARTHA CECILIA JABIB FLOREZ 15,000,000

Salud Mental FRAY DAVID JULIO ESPITIA 8,800,000

Salud Infantil YENIS RAMOS MENDOZA 7,400,000

Salud Sexual VALLANIL PETRO GALEANO 7,600,000

Zoonosis EVER MENDOZA ALTAMIRANDA 6,800,000

Apoyo Logística FEREN MARTINEZ GUZMAN 3,700,000

Total Contratación 49.300.0000

Teniendo en cuenta lo antes expuesto, se observa que el ente Territorial contrato el 100% de los recursos asignados por el SGP para salud pública con la IPS Publica del Municipio. Además de esto se celebraron otros convenios interadministrativo con

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recursos provenientes de las Regalías entre el Municipio y la E.S.E Camú Cotorra, para ejecutar acciones de promoción y prevención en salud pública tales como:

1. objeto : la prevención de enfermedades de diarrea aguda en la población menor de 5 años en el Municipio, por valor de ($135.000.000)

2. objeto: el fortalecimiento y promoción de la lactancia materna y desarrollo Nutricional del Municipio por valor de ($100.000.000)

3. objeto : Brigadas de salud para la atención permanente medica y de salubridad, en la población infantil, niños menores de 5 años y mujeres embarazadas afectadas por las inundaciones en el Municipio de Cotorra, con el fin de evitar epidemia contagiosa y enfermedades virales, por valor de $ 46.254.320 . Este contrato fue otorgado por la urgencia manifiesta Municipio de cotorra Decreto N°300 de septiembre 2010.

4. objeto: desarrollar acciones de promoción en salud y calidad de vida y prevención de factores de riesgo contemplados en el plan operativo de anual de salud pública (salud mental, salud sexual y reproductiva, nutrición estilo de vida saludable y salud infantil, por valor de $ 57.433,333. Este contrato fue celebrado por el Departamento y la E.S.E Camú Cotorra, para la ejecución del plan de salud publica vigencia 2010.

Lo anterior muestra que el Municipio y el Departamento invirtió Recursos por valor de $ 463.320.167, los cuales fueron ejecutado por la E.S.E Camú, dándole cumplimiento de la Ley 1122 de 2007 y la Resolución 0425 de 2008, referente a la contratación para el desarrollo del plan de salud publica operativa anual.

• Contratación por población subsidio a la oferta

La alcaldía Municipal de Cotorra no maneja recursos para atención a población pobre no asegurada, debido a que la población esta 100% asegurada, los recursos que llegan por este concepto son para prestación de servicios, lo cuales se incorporan al presupuesto de la E.S.E Camú si situación de fondo por valor de $ 76.133.648 a través de un convenio entre el Municipio y la E.S.E, los cuales llegan directamente a el fondo de los empleados públicos

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4. PROCESO FINANCIERO 4.1 Presupuesto de la entidad Mediante el acuerdo No. 011 de Diciembre 30 de 2009, se fijo el Presupuesto de ingresos y Gastos de la E.S.E. Camú Cotorra, para la vigencia fiscal del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2010, por valor de $ 1.911.838.135 ANO VALOR

PRESUPUESTO APROBADO

VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

PRESUPUESTO AUDITADO

2010 1.911.838.135 2.380.342.000 2.243.437.152 1.047.392.676 2.030.000.000 En la E.S.E CAMU COTORRA realizaron modificaciones presupuestales de Adiciones, por la suma de $468.504.000 para un presupuesto definitivo de $2. 380.342.000 Las adiciones se dieron mediante las siguientes Resoluciones: Número resolución Fecha Valor adición 020 Marzo 26 de 2010 135.000.000 024 Abril 07 de 2010 4.800.000 036 Julio 01 de 2010 2.936.364 038 julio12 de 2010 109.000.000 047 Septiembre 22 de 2010 57.433.332 050 octubre 01 de 2010 91.885.600 056 octubre 29 de 2010 46.254.320 062 diciembre 01 de 2010 21.194.725 Total 468.504.341. Hallazgo No. 2: inconsistencia en las adiciones pre supuestales • Revisado las adiciones al presupuesto, se evidencio que se realizo una adición al

presupuesto de fecha julio de 2010, por el valor de $ 2.936.364 por concepto de saldo en banco a diciembre 31 de 2009; procedimiento este que no es consecuente con las normas presupuestales de decreto 111de 1996, el cual se debió adicionar en enero de 2010.

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• En la ejecución de ingreso se evidencia una adición por concepto de Particulares

por valor de $ 10.800.000, y en los actos administrativos de incorporación tales como la resolución N°024 de abril de 2010 se eviden cia $2.800.000 y en la resolución N°038 de julio de 2010 se observa el val or de $6.800.000, las cuales en su totalidad son el valor de $ 8.800.000; mostrando una incongruencia en la información.

Este Hallazgo se consolida como Administrativo • Fuentes de financiación según ejecución de ingresos

� Venta de servicios $ 2.054.751.000 � Recuperación de cartera $ 108.789 .000

La Nación No realizo aportes al presupuesto de la E.S.E, el Municipio aporto recursos para subsidio a la oferta y salud pública y el Departamento aporto para salud pública, los cuales ingresaron al presupuesto como recursos por prestación de servicio. Manejando la E.S.E Para la vigencia 2010 un flujo de recursos por valor de $ 2.119.62.000. Hallazgo N°3 Incongruencia en los estados financi eros • Revisado los estados financieros y la ejecución de ingresos se evidencia

incongruencia en la información, puesto que la venta de servicios de salud en la presupuesto se registra recaudos por valor de $ 2.017894.253 y en el estado de resultado por valor de$ 1.772.515.871.

• La cuenta de deudores registrada en el balance a 31 de diciembre de 2010 es de $ 179.147.543 y la certificada por la E.S.E es de176.718.935.

Lo anterior muestra una falta de coordinación y articulación en las áreas de tesorería y presupuesto, lo que refleja que no se están implementado los procedimientos de gestión de calidad en la información.

Este hallazgo se consolida como administrativo

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� Cuentas activas en la vigencia 2010

Las E.S.E Camú Cotorra, manejo para la vigencia 2010, una cuenta Corriente, en el banco Bogotá de numero N° 216054908

Según extractos bancarios en el año 2010 se manejaron un cuentas bancarias (de la cuenta corriente activa de N°216054908 del Banco Bobota, sucursal Cerete , en la cual se evidencio que se debitaron de la cuenta un gravamen financiero por valor $ 4.738.35; Sin embargo los últimos tres meses del año no se debitaron dichos recursos, los cual demuestra que la E.S.E Camú, hizo la respectiva gestión y subsano el hallazgo que había quedado en plan de mejoramiento en la auditoria vigencia 2009. No obstante a lo anterior la E.S.E debe seguir gesti onar por que la entidad financiera le devuelva el valor retenido durante la vigencia 2010.

Venta de servicios 2010 (recaudado).

• Régimen subsidiado $ 1.581.697.725 • Régimen contributivo $ 2.564.079 • Salud pública (P y P) $ 434.523.501 • Particular $ 12.975.300

BANCO BOGOTA GRAVAMEN Enero 82.679 Febrero 906.337 Marzo 356.950 Abril 776.677 Mayo 565.252 Junio 303.042 Julio 354.786 Agosto 1.380.873 Septiembre 11.765 Octubre 0 Noviembre 0 Diciembre 0 Total $ 4.738.351

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Para un total de venta de servicio de $ 2. 031.760.605 Deuda del Municipio, la E.S.E, las EPS-S y el De partamento a corte 31 de Dic./2010

• La deuda de las E.P.S del régimen subsidiado con la E.S, E Camú en la

vigencia 2010 fue por $77.003.265

• La Alcaldía no posee deuda con las E.P.S del Régimen Subsidiado en la vigencia 2010

• La Alcaldía con la E.S.E no poseen deudas por concepto de Salud Publica en la vigencia el 2010

• La Deuda del Departamento con la E.S.E por concepto de salud pública es por valor de $28.716.667

Determinar la cartera con las entidades con la que la ESE suscribió contrato

Cuentas por Cobrar por Edades de la E.S.E Camú Cotorra

DEUDOR

EDAD (Días)

MONTO 30 -60 61-90 91-180 181-360 Mayor de 360

Total régimen contributivo 3.116.372 3.177.035 10.010.619 14.080.156 17.926.040 50.861.969

Régimen Subsidiado COMFACOR E.P.S 6.414.470 0 0 0 0 6.414.470 CAPRECOM EPS 1.565.197 660.049 2.342.304 3.057.322 2.648.600 10.273.472 EMDISALUD 1.772.104 566.408 2.442.757 3.721.923 1.461.000 9.964.192 MUTUAL SER 23.516.231 0 0 0 0 23.516.231

MANEXKA

2.915.903 2.300.768 4.197.678 8.921.588 7.382.800 25.718.746 MEDICINAINTEGRAL 250.586 0 0 0 0 250.586 SOLSALUD 81.664 0 0 526.332 347.581 955.577 SUBTOTAL SUBSIDIADO 36.516.155 3.527.225 8.892.739 16.227.165 11.839.981 77.093.274 SUBTOTAL SOAT -ECAT 1.258.098 624.575 1.814.264 7.296.682 2.458.730 14.172.467 SUBTOTAL POBL. POBRE (SECR. / 34.737.442 3.051.410 12.846.034 19.857.463 5.062.684 75.555.024

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DEPARTAMENTALES OTROS DEUDORES 0 0 2.503.190 0 11.171.240 13.674.430

TOTAL

57.461.466 48.458.675 213.357.159

Hallazgo N° 4: No implementación del reglamento in terno de cartera A 31 de Diciembre de 2010, se evidencia una total cartera vencida de181 a 360 días por valor de$ 57.461.466 y mayores de 360 días por valor de $ 48.458.675, constituidas en su mayoría por el régimen contributivo mayores de 360 días $ 17.926.740 , régimen subsidiado con una deuda de $ 11.839.981 , y con otros deudores $ 11.171.240; No obstante a que las cartera no alta y que tiene una recuperación rápida, la E.S.E debe adelantar los cobros persuasivos y coactivo de las deudas pendientes, para mantener una mejor organización y efectividad en las diferentes etapas del proceso de recaudo y un mejor flujo de recursos económicos, lo cual se hace necesario la Implementación de un el Reglamento interno de cartera establecido en decreto 4473 de 2006, el cual no se encuentra en la E.S.E Este hallazgo es Administrativo

Cuentas por pagar de la E.S.E Camú Cotorra

CONCEPTO Menor a 360 días

Mayor a 360 días

TOTAL

Nomina , Prestaciones sociales 17.799.161 17.799.161

Proveedores 20.189.220

20.189.220 Servicios personales Indirectos y mantenimiento hospitalarios 24.650.000 18.225.205 42.875.205

Aportes parafiscales 7.351.038 33.911..001 41.262.039

Otros 9.076.283 0 9.076.283

TOTAL 41.752.253 52.136.206 129.175.306

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Peso de los Recursos del Régimen Subsidiado frente al Presupuesto total de la entidad.

PRESUPUESTO TOTAL REGIMEN SUBSIDIADO

%

DEFINITIVO 2.380.342.476 1.602.830.818 67 RECAUDADO 2.219.619.774 1.581.697.725 71%

Revisión de cuentas cancelada vigencia 2010

FECHA CONCEPTO EGRESO BENEFICIARIO VALOR OBSERVACIONES

07/04/2010 Pago 50%Compra de de implementos de hotelería hospitalaria

000796 Moreno Espitia Marely María

$ 2.012.500 En las factura de venta de esta cuenta no firma quien recibe la compra y tampoco se anexa el certificado de antecedentes judiciales del contratista

08/04/2010 Prestación de servicios de Mantenimiento

000797 Torres Ruiz Osias Yamiith

$ 600.000 En esta relación contractual se identifica que la ESE no tuvo la previsión de verificar las calidades del contratista, por cuanto no presenta estar inscrito su ejercicio laboral o comercial en cámara de comercio, no aportan estudios que acrediten la condición profesional o técnica del mismo y tampoco existe una propuesta económica que identifique a tiempo el costo del servicio y la cuenta no presenta certificado de antecedentes judiciales.

15/04/2010 Pago de mensajes alusivos a los diferentes servicios que presta la urgencia en horario de amplia audiencia.

000811 Giraldo Luis Antonio $ 400.000 No hay in forme de ejecución de servicios prestados, no presenta propuesta económica ni cotización del servicio a prestar.

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Hallazgo N° 5 : Falta de gestión administrativa en el proceso de o rganización y manejo de cuentas.

En relación de las cuentas revisadas se tiene que de manera generalizada no se ha articulado este proceso de manera tal que la gestión de archivo permita establecer si se presentaron los requerimientos para el cobro, que se presenta recurrentemente de manera informal, incluso con escritos a mano, lo que sugiere por parte de la administración de la ESE falta de diligencia en la revisión documental , en muchos casos se presentan cuentas sobre actividades donde se contratan prestaciones de servicios de mantenimiento y suministro donde se desconoce la capacidad contratante y se transgrede el principio de planeación de la contratación pública.

Este Hallazgo se consolida como Administrativo

CONCEPTO DE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y ECONÓMICA DE LA ENTIDAD. El grupo auditor procede a evaluar la información reportada y suministrada a 31 de diciembre de 2010, en el balance General, y el estado de resultado sobre las siguientes razones Financieras. Razón Corriente= Activo corriente/pasivo corriente

329.064.967 / 176.718.935 = 1.8

La ESE Camú cuenta con recursos para responder con sus obligaciones acorto plazo, el indicador razón corriente se muestra que por cada peso que debe la E.S.E, puede responder con sus activos hasta el $1.8 de sus obligaciones de corto plazo

Capital De Trabajo = Activo corriente- Pasivo Corriente

329.064.967-176.718.935 = $152.346.032

Este indicador muestra que los activos corrientes no alcanzan a cubrir las obligaciones a corto plazo.

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Nivel De Endeudamiento = Total pasivo/Activo Corriente+ Activo No Corriente*100

176.718.935/ 918.496.830 =*100= 19%

El nivel de endeudamiento de la ESE es bajo puesto que se maneja un endeudamiento de 19%,

Rotación de cartera = cartera /venta servicio* 360

191.376.605 / 2.107.894.000*360= 32 días

La rotación de cartera nos indica que las cuentas por cobrar se están recuperando un meses aproximadamente después de facturadas y radicadas, mostrado una buena rotación y recuperación de los recursos.

Proceso de Facturación

El proceso de Facturación se llevo a cabo con (5) cinco funcionarios, de los cuales todos laboran por contrato de prestación de servicio, a carago de la Fundación EMPRESAR de quienes se encargan de facturar todo los servicios que la E.S.E tiene

contratado con las diferentes E.P.S

Hallazgo Nº6 No conciliación de glosas en la Vi gencia 2010

En la vigencia 2010, en el proceso de facturación se generaron Glosas por valor de $83.163.360 con mayor representación las el régimen subsidiado en el 83%, por valor de $ 69.646.960. La E.S.E no tenia persona a cargo del proceso auditoría interna de calidad al sistema de facturación.

CONCEPTO CONTRATADOS

FACTURADOS GLOSA FACTURADO -

GLOSA

RECUPERACION DE GLOSAS

TOTAL RECAUDADO

SUBSIDIADO

1,455,019,623

1,455,019,623 $ 69,646,960 $1,385,372,663 5,452,000 1,460,444,823 CONTRIBUTIVO

67,302,573

67,302,573 $ 12,641,400 $ 54,661,173 2,120,400 52,540,773

SOAT 5,500,114 5,500,114 $ 875,500 4,624,614 VENTA DE SERVICIOS 11,646,960 11,646,960 11,646,960 11,646,960

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En noviembre de 2010, se contrato un coordinador médico, quien le asignó las funciones de responder las Glosas y este se logro recuperar $7.572.400, que dando como aceptadas el 90% la de lo glosado por no ser contestada en el termino establecido.

Es de notar que E.S.E no posee un control y seguimiento al proceso de facturación, es por esto que debe implementación de estrategias correctivas, para mejorar y prevenir las debilidades como lo establece el manual Único de Glosa Dispuesto en el Decreto 4747 de 2007.

Este hallazgo se consolida de tipo Administrativo

4. TALENTO HUMANO

La E.S.E Camú Cotorra, en su planta de personal a 31 de diciembre de 2010 posee (5) cargos en la planta administrativa y (8) cargos en la planta operativa, para un total de 13 empleados los cuales, reciben prestaciones sociales por los siguiente concepto: prima de antigüedad: la reciben 9 funcionarios, los vinculados antes de la restructuración desde el año 2000 al 2005.

Subsidio de Transporte y Alimentación: lo reciben (2) funcionarios del área operativa, el celador y servicios generales y (4) funcionarios del área operativa auxiliares de la salud.

Las demás prestaciones tales como: Bonificación por Servicios prestados, prima de servicio, prima de vacaciones, bonificación por Recreación, prima de navidad y las cesantías; las reciben todos los 13 funcionarios de planta, los cuales están acorde con las disipaciones legales .

Revisado el pago a 31 de enero de 2011, se evidencio que las prestaciones sociales se encuentran pagas hasta 31 de diciembre de 2010, adeuda el mes de sueldo de diciembre de 2010 y enero de 2011.

Frente a la deuda de 2 meses del personal de planta, la E.S.E manifiesta que se está a la espera del Giro directo del Ministerio, el cual al finalizar del mes, con el cual se pondrá a paz y salvo con los sueldos.

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5. VERIFICACION Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MEJORAMI ENTO

Hallazgo N°7: No se evidencio plan de mejoramien to

No se verifico el plan de mejoramiento puesto que no fue puesto a disposición al grupo auditor, por falta de organización en el archivo; evidencio que no hay proceso de Gestión documental, observándose falta de articulación en los procesos, los cuales generan traumatismo desorden en la información suministrada, de tal manera que no se pueda tener la información manera oportuna y expedita

Este hallazgo se consolida de tipo administrativo.

PRONUNCIAMIENTO Y CONCEPTUALIZACION DEL GRUPO AUDI TOR

Después de realizar un análisis a la auditoría realizada en la E.S.E Camú Cotorra de acuerdo con los objetivos trazados en el memorando de encargo, el grupo auditor infiere las siguientes conclusiones. La E.SE bastante positivo, puesto que le sirvió el proceso de reestructuración, lo cual le permitió el saneamiento de sus pasivos y el fortalecimiento en la prestación de servicios de salud, se manejaron buenos porcentaje se contratación con la red pública y se ha evidenciado gestión en las políticas de cobro de cobro; mostrando solvencia un buen equilibrio económico y financiero entre los gastos e ingresos. No obstante a la buena gestión del gerente se observan que En las áreas de presupuesto y tesorería, se evidenciaron incongruencias en la información, lo cual significa que no hay articulación del proceso y el procedimiento, observándose que no hay implementación de ley de Archivo y falencias en gestión documental, al no encontrarse informaciones y documentos requeridos de manera oportuna.

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

ENTIDAD AUDITADA: CAMU COTORRA

VIGENCIA 2010

Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones

($)

TIPO DE HALLAZGO

A

F D P

1

En el proceso de contratación desarrollado de la ESE Centro de Salud Cotorra, en lo que concierne a las cooperativas de trabajo asociado, se observo que se llevo cabo para externalizarían de procesos administrativos y asistenciales, dentro de los cuales al termino del examen fiscal, se puede anotar que, si bien es verificable el cumplimiento en gran margen con los presupuestos normativos que regulan estos procesos también hay que decir, que debe ser compromiso de la entidad, ejercer una interventora más detallada y ajustada a las obligaciones contractuales, a fin de poder medir en condiciones más técnicas y puntuales, los indicadores de eficiencia y cumplimiento, que se enmarcan en la ley 1238, en la ley 80 y modificatoria, así como en el derecho privado y demás normas reguladoras de la materia. En cuanto a los contratos realizados para asesoría, mantenimiento, suministro, se acusa la falta de gestión documental y organización archivística que regula la ley 594 de 2000, en cuanto a que es muy frecuente encontrar falta de documentos necesarios en la etapa precontractual, que hace presumible la violación del principio de planeación la contratación pública, asi como la falta de diligencia administrativa.

x

2

Revisado las adiciones al presupuesto, se evidencio que se realizo la adición al presupuesto de fecha julio de 2010, por el valor de $ 2.936.364 por concepto de saldo en banco a diciembre 31 de 2009; procedimiento este que no es consecuente con las normas presupuestales de decreto 111de 1996, el cual se debió adicionar en enero de 2010. En la ejecución de ingreso se evidencia una adición por concepto de Particulares por valor de $ 10.800.000, y en los actos administrativos de incorporación tales como la resolución

x

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N°024 de abril de 2010 se evidencia $2.800.000 y e n la resolución N°038 de julio de 2010 se observa el val or de $6.800.000, las cuales en su totalidad son el valor de $ 8.800.000; mostrando una incongruencia en la información.

3

Revisado los estados financieros y la ejecución de ingresos se evidencia incongruencia en la información, puesto que la venta de servicios de salud en la presupuesto se registra recaudos por valor de $ 2.017894.253 y en el estado de resultado por valor de$ 1772.515.871.

La cuenta de deudores registrada en el balance a 31 de diciembre de 2010 es de $ 179.147.543 y la certificada por la E.S.E es de176.718.935. Lo anterior muestra una falta de coordinación y articulación en las áreas de tesorería y presupuesto, lo que refleja que no se están implementado los procedimientos de gestión de calidad en la información.

x

4

A 31 de Diciembre de 2010, se evidencia una total cartera vencida de181 a 360 días por valor de$ 57.461.466 y mayores de 360 días por valor de $ 48.458.675, constituidas en su mayoría por el régimen contributivo mayores de 360 días $ 17.926.740 , régimen subsidiado con una deuda de $ 11.839.981 , y con otros deudores $ 11.171.240; No obstante a que las cartera no están alta y que tiene una recuperación rápida, la E.S.E debe adelantar los cobros persuasivos y coactivo de las deudas pendientes, para mantener una mejor organización y efectividad en las diferentes etapas del proceso de recaudo y un mejor flujo de recursos económicos, lo cual se hace necesario la Implementación de un el Reglamento interno de cartera establecido en decreto 4473 de 2006, el cual no se encuentra en la E.S.E

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5

En relación de las cuentas revisadas se tiene que de manera generalizada no se ha articulado este proceso de manera tal que la gestión de archivo permita establecer si se presentaron los requerimientos para el cobro, que se presenta recurrentemente de manera informal, incluso con escritos a mano, lo que sugiere por parte de la administración de la ESE falta de diligencia en la revisión documental , en muchos casos se presentan cuentas sobre actividades donde se contratan prestaciones de servicios de mantenimiento y suministro donde se desconoce la capacidad contratante y se transgrede el principio de planeación de la contratación pública

x

31

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CRISTINA ALMANZA MILANES CARLOS ORT EGA NARANJO (Coordinador) Auditor

6

En la vigencia 2010, en el proceso de facturación se generaron Glosas por valor de $83.163.360 con mayor representación las el régimen subsidiado en el 83%, por valor de $ 69.646.960. La E.S.E no tenia persona a cargo del proceso auditoría interna de calidad al sistema de facturación.

En noviembre de 2010, se contrato un coordinador médico, quien le asignó las funciones de responder las Glosas y este se logro recuperar $7.572.400, que dando como aceptadas el 90% la de lo glosado por no ser contestada en el termino establecido.

Es de notar que E.S.E no posee un control y seguimiento al proceso de facturación, es por esto que debe implementación de estrategias correctivas, para mejorar y prevenir las debilidades como lo establece el manual Único de Glosa Dispuesto en el Decreto 4747 de 2007.

x

7 No se verifico el plan de mejoramiento puesto que no fue puesto a disposición al grupo auditor, por falta de organización en el archivo; evidencio que no hay proceso de Gestión documental, observándose falta de articulación en los procesos, los cuales generan traumatismo desorden en la información suministrada, de tal manera que no se pueda tener la información manera oportuna y expedita

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TOTAL

7

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial - Contraloria de...

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