Informe Anual de Transparencia 2018 · 2020. 6. 19. · Informe Anual de Transparencia 2018 –...

Informe Anual de Transparencia2018(actualizado)Ernst & Young, S.L.

Informe Anual de Transparencia 2018 – Ernst & Young, S.L.

ÍndiceMensaje del Presidente y de la Socia Directora General de Auditoría ...................................................................................... 1

Quiénes somos ................................................................................................................................................................ 3

Estructura jurídica, accionariado y gobierno ................................................................................................................... 3

Acuerdos entre los miembros de la red ........................................................................................................................... 4

Compromiso con la calidad ............................................................................................................................................... 7

Infraestructura soporte de la calidad .............................................................................................................................. 7

Transmisión de valores profesionales ............................................................................................................................. 9

Sistema de Control de Calidad Interno .......................................................................................................................... 11

Aceptación y continuidad de clientes ............................................................................................................................ 12

Realización de los encargos de auditoría ....................................................................................................................... 13

Revisión y consultas ................................................................................................................................................... 15

Rotación de socios de auditoría y tiempo prolongado en el encargo ................................................................................. 17

Revisiones de calidad de la auditoría ............................................................................................................................ 17

Revisión externa de la calidad ..................................................................................................................................... 18

Cumplimiento de requisitos legales .............................................................................................................................. 19

Prácticas de independencia ............................................................................................................................................ 20

Formación continuada de los auditores ............................................................................................................................ 23

Ingresos y remuneración ................................................................................................................................................ 25

Información financiera ............................................................................................................................................... 25

Remuneración de los socios ........................................................................................................................................ 25

Declaración del Consejo de Administración sobre la Eficacia del Sistema de Control de Calidad Interno .................................... 27

Anexo 1: Clientes de Auditoría – Entidades de Interés Público ............................................................................................. 28

Anexo 2: Información de la Red ....................................................................................................................................... 34

Más información acerca de EY en ey.com

Informe Anual de Transparencia 2018 – Ernst & Young, S.L. 1

Mensaje del Presidente y de la Socia Directora Generalde Auditoría

Nos complace presentar nuestro Informe Anual de Transparencia correspondiente al ejercicio 2018. Consideramos que nuestrosesfuerzos de mejora en áreas como la calidad de la auditoría, la gestión del riesgo y el fortalecimiento de nuestra independenciacomo auditores deben ser conocidos por nuestros grupos de interés. Valoramos la comunicación continua con estos grupos, y elpresente Informe representa una de las vías por las que les informamos sobre las acciones que estamos llevando a cabo en cadauna de dichas áreas.

Nuestra máxima prioridad continúa siendo la ejecución de un trabajo de auditoría de alta calidad y este es el factor esencial denuestro compromiso de servir al interés público. Este factor nos permite contribuir con éxito al crecimiento responsable de EY,cumpliendo así nuestro objetivo de “building a better working world”. Los auditores desempeñamos un papel vital en elfuncionamiento eficiente de los mercados de capitales al promover su transparencia y sustentar la confianza del inversor. Tantonuestros clientes como los reguladores y otros grupos de interés cuentan con la calidad y excelencia de nuestro trabajo.

Seguimos centrándonos en la inversión en herramientas para mejorar nuestro trabajo de auditoría, formando equipos altamentecualificados y fomentando la confianza en la función de auditoría.

La reputación de nuestra Firma en España se basa en la prestación, de manera objetiva y ética, de servicios profesionales deauditoría de alta calidad a cada una de las sociedades que auditamos.

En este contexto, continuamos asumiendo los objetivos de transparencia contenidos tanto en la Octava Directiva de la UniónEuropea como en la normativa de auditoría española, que requieren que los auditores de cuentas de entidades de interés público(EIP) publiquen su informe anual de transparencia.

El presente Informe Anual de Transparencia 2018 de Ernst & Young, S.L. ha sido elaborado conforme a los requerimientos de lamencionada regulación y se refiere al ejercicio económico anual terminado el 30 de junio de 2018. Este Informe contieneinformación detallada acerca de nuestro Sistema de Control de Calidad Interno y, en particular, de los aspectos relativos a latransmisión de valores profesionales, la realización de los encargos de auditoría, los procesos de revisión y consulta, las revisionesde calidad de los encargos y nuestros procedimientos de independencia.

Ernst & Young, S.L. continúa prestando especial atención a la mejora de la calidad de la auditoría teniendo en cuenta losresultados de las revisiones de calidad tanto internas como externas. La mejora continua de la calidad nos obliga a cuestionar yreplantear el enfoque para la ejecución del trabajo de auditoría mediante la evaluación de los asuntos detectados en lasmencionadas revisiones y el diseño de las acciones correspondientes para dar respuesta a los mismos.


Animamos a todos nuestros grupos de interés, incluidos nuestros clientes y sus inversores, miembros de comités de auditoría yreguladores, a seguir colaborando con nosotros en nuestra estrategia, así como en cualquiera de los aspectos que abarca elpresente Informe.

José Luis Perelli Alonso Hildur Eir JónsdóttirPresidente de Ernst & Young, S.L. Socia Directora General de Auditoría de Ernst & Young, S.L.

El objetivo de EY: “Building a better working world”

EY tiene el compromiso de contribuir en “building a better working world”.

El conocimiento y la calidad de los servicios que prestamos contribuyen a sustentar la confianza en los mercados de capitales yen la economía mundial. Formamos líderes destacados que crean equipos dedicados a cumplir nuestros compromisos connuestros grupos de interés. De este modo, jugamos un papel esencial en “building a better working world” para nuestrosprofesionales, nuestros clientes y nuestro entorno social.


Quiénes somosEstructura jurídica,accionariado y gobiernoErnst & Young, S.L. (en adelante la “Entidad” o la“Firma”) es una Sociedad de Responsabilidad Limitadainscrita en el Registro Mercantil de Madrid y miembrode Ernst & Young Global Limited (EYG), sociedadbritánica de responsabilidad limitada. EY se refiereconjuntamente a la organización mundial de firmasmiembro de EYG.

Ernst & Young, S.L. se encuentra inscrita en el RegistroOficial de Auditores de Cuentas (ROAC) con el númeroS0530. A 30 de junio de 2018 el capital social seencuentra atribuido de la siguiente forma:

• Ernst & Young Europe LLP, sociedad de auditoríaregistrada en el “Institute of CharteredAccountants of England and Wales” (ICAEW),ostenta desde el 5 de julio de 2012 el 99% de losderechos de voto, inherentes a las participacionessociales de la Clase A, y el 0,92% de la totalidad delcapital social.

• Resto de socios personas físicas: 1% de losderechos de voto, inherentes a las participacionessociales de la Clase B, y el 99,08% de la totalidaddel capital social.

A 30 de junio de 2018 el porcentaje de capital socialperteneciente a socios auditores de cuentasejercientes inscritos en el ROAC ascendía al 53,82%,siendo el porcentaje de los derechos de votocorrespondiente a los mismos del 0,57%.

La Junta General de Socios de la Firma constituye elmáximo órgano de decisión de la misma, siendo suprincipal órgano de gobierno el Consejo deAdministración, que se encuentra compuesto a 30 dejunio de 2018 por tres socios auditores de cuentasinscritos en el ROAC y presenta la siguiente estructura:

• Presidente: José Luis Perelli Alonso.• Vocales: Rafael Páez Martínez y Antonio Vázquez

Pérez.

Ernst & Young, S.L. pertenece a la red internacional deEYG al haber adquirido la condición de miembro através de la suscripción de los correspondientesacuerdos con EYG.

Otros miembros de EYG en España son los siguientes:

• EYEE Estudios Empresariales, A.I.E.• Ernst & Young Abogados, S.L.P.• Ernst & Young Servicios Corporativos, S.L.

• Ernst & Young España, S.A.U.• 163 Corporación, S.L.U.• ATD Auditores Sector Público, S.L.U.

A excepción de ATD Auditores Sector Público, S.L.U.,todas las sociedades mencionadas anteriormentedesarrollan exclusivamente actividades distintas de laprestación de servicios de auditoría.

Las firmas miembro de EY se agrupan en cuatro áreasgeográficas: América, Asia-Pacífico, EMEIA (Europa,Oriente Medio, India y África) y Japón. Las áreascomprenden a su vez regiones, integradas por firmasmiembro o por divisiones de ellas.

El área EMEIA, a la que pertenece Ernst & Young, S.L.,comprende las firmas miembro de EYG ubicadas en 98países de Europa, Oriente Medio, India y África. Dentrodel área de EMEIA, había 11 Regiones, y desde el 1 dejulio de 2018 el número se ha reducido a 10.

Ernst & Young, S.L. es parte de la RegiónMediterránea. Ernst & Young (EMEIA) Limited (en losucesivo “EMEIA Limited”), sociedad inglesa deresponsabilidad limitada, es la principal entidad rectorapara las firmas miembro de EYG ubicadas en el áreaEMEIA. EMEIA Limited facilita la coordinación de estasentidades y su mutua colaboración, si bien no ostentasu control. EMEIA Limited es una firma miembro deEYG y no realiza operaciones financieras ni prestaservicios profesionales.

Cada Región elige un “Regional Partner Forum” (RPF),cuyos representantes asesoran y actúan comointerlocutores de la Dirección Regional (“RegionalLeadership”). El socio elegido como Socio Director delRPF actúa también como representante de la Regiónen el Consejo de Gobierno Global (ver página 5).

Además de las firmas miembro integradas en el áreaEMEIA, se encuentra constituida en Europa la sociedadde cartera, Ernst & Young Europe LLP (“EY Europe”).EY Europe es una sociedad inglesa de responsabilidadlimitada, participada por socios de firmas miembro deEYG radicadas en Europa. Aunque es una firma deauditoría registrada ante el ICAEW, no lleva a caboauditorías ni presta servicios profesionales. Dentro delos límites permitidos por la legislación local y lanormativa vigente, EY Europe ha adquirido o adquiriráel control de voto de las firmas miembro de EYGubicadas en los diversos países europeos queconforman el área EMEIA. EY Europe es una firmamiembro tanto de EYG como de EMEIA Limited.


Los principales órganos rectores de EY Europe son:

Consejo Ejecutivo de Europa (“EuropeOperating Executive”)

El Consejo Ejecutivo de Europa (EOE) actúa "de facto"como el consejo de administración de EY Europe. Tieneautoridad y responsabilidad sobre la ejecución deestrategias y la gestión de las operaciones europeas deEY. Está integrado por el Socio Director de Europa, losresponsables de “Accounts”, ”Talent” y Gestión delRiesgo, los responsables de las líneas de servicio deAuditoría, Consultoría, Transacciones y AsesoramientoFiscal y Legal, así como por todos los Socios DirectoresRegionales europeos.

Subcomité de Gobierno europeo (“EuropeGovernance Sub-Committee”)

EY Europe cuenta con el Subcomité de Gobiernoeuropeo, el cual incluye un representante de cadaRegión europea. Este Subcomité asesora al ConsejoEjecutivo de Europa en los aspectos relacionados conpolíticas, estrategias y otros asuntos, siendo necesariasu aprobación para determinados asuntos relevantes,tales como el nombramiento del Socio Director deEuropa, la emisión de informes financieros de EYEurope y la realización de transacciones significativas.

Acuerdos entre los miembrosde la redEY es líder mundial en la prestación de servicios deauditoría, asesoramiento fiscal y legal, transacciones yconsultoría. Nuestros más de 250.000 profesionalesde firmas miembro de EY, ubicados en más de 150países, comparten en todo el mundo una única escalade valores y un firme compromiso con la calidad, laintegridad y el escepticismo profesional.Dado el actual grado de globalización de los mercadosmundiales, el enfoque integrado de trabajo de EYresulta fundamental para la prestación de servicios deauditoría de alta calidad a grupos multinacionales.

Este enfoque integrado permite a las firmas miembrode EY desarrollar y hacer uso de los distintos tipos yniveles de experiencia necesarios para llevar a caboauditorías de tal diversidad y complejidad.

La entidad central de EY, EYG, se encarga de lacoordinación de firmas miembro y promueve lacolaboración entre ellas. EYG no presta servicios yentre sus objetivos figura promover la prestación deservicios de alta calidad ofrecidos por las firmasmiembro en todo el mundo a los clientes.

Cada firma miembro constituye una entidad jurídicaindependiente. Sus obligaciones y responsabilidadescomo firmas miembro se rigen por las regulaciones deEYG y por otros acuerdos.

A continuación se describe la estructura y losprincipales órganos rectores de la organizaciónmundial durante el ejercicio cerrado a 30 de junio de2018, que reflejan el hecho de que EY, comoorganización global, tiene una estrategia compartidacomún.

La función ejecutiva comprende el Comité EjecutivoGlobal (GE, en sus siglas en inglés), incluyendo losequipos y comités que lo componen, y los equiposdirectivos de las cuatro áreas geográficas.

Al mismo tiempo, la red opera a nivel Regional dentrode las áreas geográficas. Este modelo operativopermite una mayor participación de los grupos deinterés en cada una de las 27 Regiones, posibilitandoque las firmas miembro de EY fortalezcan susrelaciones con clientes y otros grupos de interés encada país y atiendan mejor las necesidades locales.


Consejo de Gobierno Global (“Global Governance Council”)

El Consejo de Gobierno Global (GGC, por sus siglas en inglés) es el principal órgano de gobierno de EYG. Está integrado por uno o más representantes de cada Región, otros socios de firmas miembro como representantes plenipotenciarios y hasta seis representantes independientes sin capacidad ejecutiva (INEs, en sus siglas en inglés).

Los Representantes Regionales, quienes por otra parte no desempeñan cargos en la alta dirección, son elegidos por sus RPFs por un periodo de tres años, con la posibilidad de ser reelegidos por un mandato consecutivo adicional. El Consejo de Gobierno Global asesora a EYG en relación con políticas, estrategias y aspectos de la toma de decisiones que revisten especial interés. Para aquellas decisiones que pudieran afectar de forma relevante a EY es necesaria la aprobación del Consejo de Gobierno Global.

Representantes Independientes No Ejecutivos (“Independent Non-Executive” – INEs)

Los hasta seis representantes independientes no ejecutivos (INEs) nombrados proceden de entidades ajenas a EY. Los INEs son líderes experimentados tanto del sector público como del sector privado, y reflejan experiencias profesionales y entornos geográficos diversos. Ellos aportan a la organización mundial, y al Consejo de Gobierno Global, las importantes ventajas que reportan sus variadas perspectivas y sus profundos conocimientos. Forman mayoritariamente el Subcomité de Interés Público del Consejo de Gobierno Global, que aborda asuntos como la toma de decisiones sobre aspectos de interés público, cuestiones planteadas en relación con las políticas y procedimientos de denuncia de irregularidades,

enfoque sobre las opiniones de las partes vinculadas y participación en discusiones sobre calidad y gestión del riesgo. Los representantes independientes son nombrados por un comité especialmente encargado de tal fin.

Comité Ejecutivo Global (“Global Executive”) El Comité Ejecutivo Global (GE) aglutina las responsabilidades del liderazgo de la organización y de los diferentes servicios y áreas geográficas de EY. Está presidido por el Presidente y Director General de EYG y entre sus miembros figuran los Socios Directores Globales del “Client Service” y del “Business Enablement”, los Socios Directores de Áreas, los responsables funcionales globales (“Talent”, Gestión del Riesgo y Finanzas), así como los líderes Globales de líneas de servicio (Auditoría, Consultoría, Transacciones y Asesoramiento Fiscal y Legal) y el Líder Global del área de “Public Policy” y un socio de EYG en rotación.

El Comité Ejecutivo Global incluye también al Director del Comité de Cuentas Globales y al Director del Comité de Mercados Emergentes, así como un representante procedente del área de Mercados Emergentes.

El Comité Ejecutivo Global y el Consejo de Gobierno Global aprueban el nombramiento del Presidente, y del Director General de EYG, además de ratificar los nombramientos de los Socios Directores Globales. El Comité Ejecutivo Global también aprueba el nombramiento de los Vicepresidentes Globales. El Consejo de Gobierno Global ratifica el nombramiento de aquellos Vicepresidentes Globales que actúan como miembros del Comité Ejecutivo Global.


Las responsabilidades del Comité Ejecutivo Globalincluyen el fomento de los objetivos globales y eldesarrollo, aprobación y, en su caso, la ejecución de:

• Planes y estrategias globales.• Normas, métodos y políticas comunes entre las

firmas miembro.• Iniciativas referidas al personal, tales como

criterios y procesos de admisión, evaluación,promoción, remuneración y jubilación de socios.

• Programas de mejora y protección de la calidad.• Propuestas en relación con temas regulatorios y

de políticas públicas.• Políticas y guías de actuación aplicables a los

servicios prestados a clientes internacionales porparte de las firmas miembro, desarrollo denegocio, mercados e imagen de marca.

• Fondos de desarrollo y áreas de inversiónprioritaria de EY.

• Informes financieros y presupuestos anuales deEYG.

• Recomendaciones del Comité de Gobierno Global.

El Comité tiene adicionalmente la facultad demediación y arbitraje de discrepancias entre firmasmiembro.

Comisiones Ejecutivas Globales (“GlobalExecutive Commitees”)

Las Comisiones Ejecutivas Globales, presididas pormiembros del Comité Ejecutivo Global, reúnen arepresentantes de las cuatro Áreas y son responsablesde formular propuestas al Comité Ejecutivo Global.Además de la Comisión Global de Auditoría, existencomisiones para Mercados Globales e Inversiones,Cuentas Globales, Mercados Emergentes, “Talent”,Gestión del Riesgo, Aseguramiento, Consultoría,Asesoramiento Fiscal y Legal y Transacciones.

Grupo de Práctica Global (“Global PracticeGroup”)

Este grupo reúne a miembros del Comité EjecutivoGlobal y de las Comisiones Ejecutivas Globales, asícomo a los responsables de las distintas regiones ylíderes de sector. El objetivo del Grupo de PrácticaGlobal es promover que todas las firmas miembrointerpreten de igual modo los objetivos estratégicos deEY, así como lograr su ejecución homogénea en toda laorganización.

Firmas miembro de EYG

De acuerdo con las directrices de EYG, las firmasmiembro se comprometen a asumir los objetivos de EY,entre los que se encuentra la prestación, en todas laspartes del mundo, de un servicio de alta calidad,consistente y uniforme. Para ello, dichas firmas secomprometen a implantar estrategias y planesglobales, así como a mantener un nivel estándar decapacidad de prestación de servicios, para lo cualdeberán ajustarse a los estándares, metodologías ypolíticas comunes, entre ellos, los relativos a lametodología de auditoría, calidad y gestión del riesgo,independencia profesional, gestión del conocimiento,recursos humanos y herramientas tecnológicas.

Ante todo, las firmas miembro de EYG secomprometen a realizar su práctica profesional conarreglo a las normas profesionales y éticas aplicables,respetando en todo momento la legislación vigente encada país. Este compromiso con la integridad y elcorrecto proceder viene respaldado por el Código deConducta Global de EY (“EY Global Code of Conduct”)y por los valores de EY (ver página 10).

Además de adoptar las directrices de EYG, las firmasmiembro deben suscribir acuerdos que regulandiversos aspectos de su adscripción a la organizaciónEY, entre otros, el derecho y la obligación de utilizar elnombre de EY y de compartir el conocimiento.

Las firmas miembro se encuentran sujetas a revisionesen las que se evalúa el grado de cumplimiento de losrequisitos y las políticas de EYG relativos aindependencia, calidad y gestión del riesgo,metodología de auditoría y recursos humanos, entreotros aspectos. Aquellas firmas miembro que nocumplieran con sus compromisos de calidad o demáscondiciones de adscripción a EYG pueden ser objeto deseparación de la organización de EY.


Compromiso con lacalidadInfraestructura soporte de lacalidadCalidad en nuestras líneas de servicio

La Visión 2020+, que establece las prioridades,objetivos y estrategias de EY, anima a las firmasmiembro de EYG a prestar un servicio excepcional anuestros clientes a lo largo de todo el mundo. Esto esposible gracias al compromiso inquebrantable con lacalidad, y a un servicio consistente, profesional yglobalmente basado en la objetividad, escepticismoprofesional y adhesión a los estándares profesionalesde EY.

Las firmas miembro de EYG y sus líneas de servicioson responsables de realizar trabajos de calidad. Laslíneas de servicio de EY gestionan el proceso generalpara las revisiones de calidad de encargos completadosy contribuyen a la calidad de los encargos en curso, loque ayuda a conseguir el cumplimiento de losestándares profesionales y las políticas de EY.

La Visión 2020+ ha reforzado que las líneas deservicio, incluyendo la de auditoría, hagan suyo elobjetivo de calidad. Esto se ha traducido en un claroincremento del papel de gestión del riesgo en laspolíticas y prácticas que soportan y mejoran la calidadde la auditoría.

El Vicepresidente Global de Auditoría se encarga decoordinar el cumplimiento de las políticas yprocedimientos de EY relativos a servicios de auditoríapor parte de las firmas miembro.

Funciones de Práctica Profesional

El Vicepresidente Global de Práctica Profesional(Director Global de Práctica Profesional - PPD) essupervisado por el Vicepresidente Global de Auditoríay trabaja con el objetivo de establecer políticas yprocedimientos globales de control de calidad deauditoría. Los “Area PPD” son supervisados a su vezpor el “Global PPD” y el “Area Assurance Leader”. Estopermite ofrecer una mayor garantía respecto a laobjetividad de los procesos de calidad y consulta en lostrabajos de auditoría.

El “Global PPD” también lidera y supervisa al Grupo dePráctica Profesional Global, una red a nivel Globalcompuesta por técnicos expertos en normativacontable y de auditoría que resuelven consultas sobrecuestiones relativas a información financiera, contabley de auditoría, además de desarrollar diversasactividades de seguimiento de control de calidad de lapráctica profesional.

El “Global PPD” supervisa el desarrollo de laMetodología Global de Auditoría de EY (EY GAM) con elfin de asegurar su consistencia con los estándaresprofesionales y los requerimientos normativosaplicables. El Grupo de Práctica Profesional Globalsupervisa el desarrollo de los programas deorientación, formación y seguimiento, así como losprocesos que emplean los profesionales de las firmasmiembro para llevar a cabo auditorías de maneraconsistente y eficaz. Los PPD a nivel Global, Área,Región y País, junto con los profesionales quecolaboran en las distintas firmas miembro, son ampliosconocedores de los profesionales, clientes y procesosde EY, y se caracterizan por su fácil accesibilidad parala realización de consultas por parte de los equiposresponsables de encargos de auditoría.

Es frecuente la incorporación al Grupo de PrácticaProfesional Global de recursos adicionales deprofesionales especializados en:

• Control interno y aspectos relacionados con lametodología de auditoría de EY.

• Cuestiones contables, de auditoría y riesgosrelativos a determinadas industrias y sectores.

• Áreas específicas como áreas afectadas porconflictos civiles y políticos, o cuestionesespecíficas de contabilidad, auditoría y desglosesde información relativos a la deuda soberana.

• Otros aspectos generales de los encargos deauditoría, incluida la colaboración efectiva con loscomités de auditoría.


Gestión del Riesgo (“Risk Management” – RM)

Las distintas líneas de servicio son las responsables deasegurar la calidad de los servicios prestados así comode la gestión de los riesgos asociados a la calidad. ElSocio Director Global de Gestión del Riesgo (“GlobalRisk Management Leader”) supervisa la gestión deestos riesgos, de la misma forma que lo hace enrelación con otros riesgos de la organización, comoparte de un marco más amplio de gestión del riesgoempresarial (“Enterprise Risk Management”).

Con el fin de liderar las iniciativas de gestión del riesgotanto en las distintas líneas de servicio como en lasfirmas miembro se designan socios de dichasentidades, que cuentan con el soporte de otrosempleados y profesionales. También es responsable deestablecer prioridades de ejecución globalmenteconsistentes en materia de gestión del riesgo. Estasprioridades son delegadas a las firmas miembro,supervisando formalmente su ejecución mediante elprograma denominado “Entreprise Risk Management”.

La estructura descrita anteriormente tiene suadecuada correspondencia funcional a nivel local.

Política Global de Confidencialidad (“Globalconfidentiality policy”)

La protección de la información confidencial estáarraigada en la actividad cotidiana de las firmasmiembro de EYG. El Código de Conducta Global de EYrequiere el respeto por el capital intelectual y porcualquier otra información sensible y confidencial,detallando un claro catálogo de principios para guiarlos comportamientos que se esperan de todos losempleados de EY. La Política Global deConfidencialidad detalla este enfoque de protección deinformación y da respuesta al continuo aumento deluso de datos restringidos. Esta política proporcionainformación más clara a los profesionales de la Firmaen relación con esta área y constituye el elementofundamental de unas directrices más amplias queincluyen políticas clave en materia de conflictos deinterés, protección de datos personales y retención dedocumentos. Otras directrices existentes a esterespecto son:

► Guía de uso de medios de comunicación.► Normas para el manejo de la información.► Protocolos de intercambio de conocimientos.

Ciberseguridad

Gestionar el riesgo de grandes y complejos ataques deciberseguridad forma parte de la actividad habitual detodas las organizaciones. Si bien ningún sistema esinmune a la amenaza de ataques de ciberseguridad, EY

España monitoriza las medidas implementadas paraproteger tanto el entorno de las firmas miembro de EYcomo los datos de sus clientes. Nuestro enfoque enrelación con la ciberseguridad es proactivo e incluye laimplementación de las tecnologías y procesosnecesarios para gestionar y minimizar los riesgos deciberseguridad a nivel mundial. Los programas de EYsobre seguridad de la información y privacidad dedatos, consistentes con las prácticas del sector y losrequerimientos legales aplicables, están diseñadospara proteger frente a la divulgación no autorizada dedatos. Existe un equipo de especialistas internos yexternos en ciberseguridad que monitoriza y protegeactivamente los sistemas de EY.

Más allá de los controles técnicos y de procesos, todosnuestros profesionales deben confirmar por escritoque comprenden los principios contenidos en el Códigode Conducta Global de EY y su compromiso decumplirlos y participar en una actividad formativaanual sobre concienciación en materia de seguridad dela información. Existen varias políticas que describenel debido cuidado que debe tomarse con la tecnologíay los datos, entre las que se incluyen, pero no selimitan a, la Política Global de Seguridad de laInformación (“Global Information Security Policy”) yuna política global sobre el Uso Correcto de laTecnología (“Acceptable Use of Technology Policy”).Las políticas y procedimientos de ciberseguridad de EYreconocen la importancia de la comunicaciónoportuna, de manera que nuestros profesionalesreciben comunicaciones periódicas que les recuerdansus responsabilidades en torno a estas políticas yprácticas generales en concienciación sobre laseguridad de la información.Componentes del programa de control decalidad de auditoría

A continuación se describen los diferentes elementosque componen nuestro programa de control de calidadde auditoría:

► Transmisión de valores profesionales.► Sistema de Control de Calidad Interno.► Aceptación y continuidad de clientes.► Realización de los encargos de auditoría.► Revisión y consultas.► Rotación de socios de auditoría y tiempo

prolongado en el encargo.► Revisiones de calidad de la auditoría.► Revisión externa de la calidad.► Cumplimiento de requisitos legales.


Transmisión de valoresprofesionales“Sustainable Audit Quality” (SAQ)

La calidad es la base para un servicio excepcional anuestros clientes. Es de lo que nos enorgullecemos. Esuna parte integral de nuestro trabajo y es fundamentalpara nuestra responsabilidad de proporcionarconfianza a los mercados de capitales. Proporcionarcalidad es parte esencial de todo lo que hacemos ysoporta nuestro objetivo de construir un “betterworking world” para nuestra gente, nuestros clientes ynuestras comunidades. Esto se refleja en el programade calidad de la auditoría (SAQ), que constituye lamayor prioridad para nuestra práctica de Auditoría.

Cada firma miembro que constituye nuestra estructuraglobal está comprometida a proporcionar auditorías dealta calidad. En 2015 lanzamos la iniciativa SAQ entodos los países. SAQ establece una estructura degobierno y se centra en la mejora continua de nuestroproceso de auditoría.

El término "sustainable" significa que este programano es una iniciativa a corto plazo, sino un procesocontinuo de mejora. EY posee una metodología deauditoría común desde hace tiempo, y ahora cuentacon un lenguaje y procesos comunes en relación con lacalidad de la auditoría.

El programa SAQ incluye seis componentes: estilodirectivo, refuerzo de las capacidades de las personas,simplificación, tecnología de la auditoría e innovación,“enablement” y soporte de la calidad yresponsabilidad. El programa es implementado porcada firma miembro y está coordinado y supervisado anivel global.

La calidad de la auditoría y los elementos clave de SAQson temas que todos los profesionales de auditoríadeben comprender y comprometerse a aplicarlocalmente. SAQ es esencial para la consecución denuestras metas y objetivos, siendo responsabilidad decada uno de los líderes regionales y de las áreasgeográficas.

Hemos hecho progresos significativos a través de SAQ.Los resultados de las inspecciones de EY tantointernas como externas a nivel global muestranmejoras, y estamos consiguiendo una mayorconsistencia en la ejecución de las auditorías.

Hemos implementado herramientas de primeracategoría que mejoran la calidad y el valor de nuestrasauditorías. Nuestra capacidad para proporcionarconsistencia se basa en parte en el uso de EY Canvas,nuestra plataforma de auditoría en la red. Estaplataforma da un mejor respaldo a la ejecución de laauditoría, simplifica las comunicaciones y nos permiteproporcionar una auditoría fluida.

Recientemente lanzamos el “EY Canvas Client Portal”,que se suma a las herramientas vanguardistas yaofrecidas a nuestros auditores. Adicionalmente, hemosimplementado globalmente el programa denominado“2018 Audit Milestones Program”, que establece eluso de hitos (“Milestones”) en auditorías de entidadesde interés público seleccionadas, como un pasoimportante para la mejora de los resultados y elmantenimiento de la calidad en todos los trabajos.

Existe asimismo una red de “Quality EnablementLeaders” (QELs) y un Comité Global de Calidad enAuditoría.

Estas y otras iniciativas nos han ayudado a efectuaranálisis de causas raíz para identificar y solucionarincidencias y continuar impulsando mejoras en lacalidad, demostrando que la calidad en la auditoría esel factor más importante en nuestra toma dedecisiones y la medida clave sobre la que se sostienenuestra reputación profesional.


Estilo Directivo (“Tone at the top”)

La alta dirección de EY es responsable de establecerun adecuado estilo directivo y de demostrar, a travésde sus conductas y acciones, el compromiso de EY porconseguir su objetivo “building a better workingworld”. El mensaje trasmitido a los profesionales através del estilo directivo es que la calidad y laresponsabilidad profesional comienzan en ellosmismos. Nuestros valores compartidos, que inspiran anuestros profesionales y les guían en su actuación,unidos a nuestro compromiso con la calidad, estánintegrados en quienes somos y en todo lo quehacemos.

La orientación de EY a la ética e integridadempresarial está implícita en la cultura de consultas,en los programas de formación y en lascomunicaciones internas de EY. La alta dirección, através tanto de su propia conducta como de suscomunicaciones, refuerza periódicamente laimportancia de realizar un trabajo de calidad y cumplirlas normas profesionales y nuestras propias políticas.Asimismo, los programas de revisión de calidad de EYconsideran la calidad del servicio profesional comoparámetro clave para evaluar y remunerar a todos losprofesionales.

La cultura de EY promueve firmemente la colaboracióny la realización de consultas y hace especial énfasis enla importancia de realizar dichas consultas cuando seabordan cuestiones complejas o de carácter subjetivorelativo a contabilidad, auditoría, informes a emitir yaspectos regulatorios o de independencia. Resultaimportante asegurar que tanto los equipos de trabajocomo los clientes, en su caso, consideranadecuadamente las conclusiones derivadas del procesode consultas.

En Ernst & Young, S.L. consideramos que ningúncliente es más importante que nuestra reputaciónprofesional: la reputación de Ernst & Young, S.L. y lade cada uno de nuestros profesionales.

Código de Conducta

Promovemos entre todos nuestros profesionales unacultura de integridad. El Código de Conducta Global deEY (“EY Global Code of Conduct”) proporciona unconjunto claro de principios que orientan nuestrasacciones y nuestra conducta de negocio y que son deobligado cumplimiento por parte de todo el personalde EY. El Código de Conducta está dividido en cincocategorías:► Trabajando entre nosotros.► Trabajando con clientes y otros.► Actuando con integridad profesional.► Manteniendo nuestra objetividad e independencia.► Respetando el capital intelectual.

Los procedimientos que aplicamos para supervisar elcumplimiento del Código de Conducta Global y lascomunicaciones frecuentes que remitimos al respectonos ayudan a crear un entorno que alienta a todo elpersonal a actuar de forma responsable, lo que incluyedenunciar conductas indebidas sin temor a represalias.

Disponemos de una “hotline” global de ética:EY/Ethics, que proporciona a los empleados y clientesde Ernst & Young, S.L., y a terceros ajenos a laorganización, un medio de denuncia anónima de larealización de actividades que entrañen uncomportamiento poco ético o indebido o que puedasuponer la violación de estándares profesionales oresultar incompatible con el Código de Conducta Globalde EY. La línea ética es atendida por organizacionesexternas independientes que brindan un servicio dedenuncia directa de carácter confidencial y, si sedesea, anónimo.

Las cuestiones dirigidas a EY/Ethics, ya sea porteléfono o por internet, reciben una rápida atención.En función de la naturaleza de cada cuestión, seinvolucran en su análisis las personas adecuadas de losdepartamentos de RM, “Talent”, Legal, etc. Esteprocedimiento se aplica igualmente a aquellos asuntosque se notifiquen por vía distinta de EY/Ethics.

Nuestros valores: quiénes somos

Personas que demuestran integridad, respeto y espíritude equipo

Personas que poseen energía, entusiasmo y capacidad deliderazgo

Personas que construyen relaciones basadas en elcomportamiento ético


Sistema de Control deCalidad InternoEstructura

La reputación de Ernst & Young, S.L. como proveedorde servicios profesionales de auditoría de alta calidad,prestados de forma independiente, objetiva y ética, esesencial para la consecución del éxito en el ejercicio denuestra actividad. EY invierte en el desarrollo deiniciativas que promueven la objetividad, laindependencia y el escepticismo profesional, alentender que dichas cualidades resultanfundamentales para la prestación de un servicio deauditoría de alta calidad.

En Ernst & Young, S.L. nuestra principal labor comoauditores consiste en verificar que las cuentas anualesde las sociedades auditadas expresan la imagen fiel delpatrimonio, de la situación financiera y de losresultados de la entidad auditada de acuerdo con elmarco normativo de información financiera que resultede aplicación. Con este fin, formamos equiposcualificados, aprovechando la amplia experienciaadquirida en la prestación de servicios en diversossectores diferenciados. Mantenemos, por tanto, unesfuerzo continuado por mejorar nuestros procesos decalidad y gestión del riesgo para preservar en todomomento la alta calidad de nuestros servicios.

Creemos que en el entorno actual, caracterizado por lacontinua globalización y el rápido movimiento delcapital y el impacto de los avances tecnológicos, lacalidad de nuestros servicios de auditoría cobra másimportancia que nunca. Como reflejo del sólidocompromiso que mantenemos con la calidad ennuestra actividad, y en el marco de la Visión 2020+ deEY, realizamos importantes inversiones en el desarrollode la metodología, herramientas y otros recursos deauditoría que permiten reforzar la prestación deservicios de calidad.

Si bien el mercado y los grupos de interés siguenexigiendo auditorías de alta calidad, tambiéndemandan una ejecución eficiente y eficaz del servicio.De forma adicional a las inversiones arribamencionadas, EY centra sus esfuerzos en la mejora dela eficacia y eficiencia de su metodología y procesos deauditoría, mejorando al mismo tiempo la calidad en laprestación del servicio.

Trabajamos en la identificación de aquellas áreas enlas que la calidad de nuestro trabajo pudiera no estaralineada con las expectativas que tanto los mercadoscomo los reguladores puedan tener de nuestra Firma.Prestamos, por tanto, especial atención a losrequerimientos de los organismos reguladores denuestra profesión y, adicionalmente, nos esforzamosen identificar factores que impulsen la mejora de lacalidad de nuestro servicio de auditoría, ya queconsideramos que es importante la implantación deacciones efectivas y adecuadas de mejora de lacalidad.

El Sistema de Control de Calidad Interno implantadopor Ernst & Young, S.L. ha sido diseñado con elobjetivo de proporcionar una seguridad razonable deque la Firma y sus profesionales, en el desarrollo deltrabajo referente a la auditoría de cuentas, cumplencon las normas profesionales aplicables y loscorrespondientes requisitos regulatorios. El Sistemacontempla todos los elementos incluidos en laResolución de 26 de octubre de 2011, del Instituto deContabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se hacepública la Norma de Control de Calidad Interno de losauditores de cuentas y sociedades de auditoría.

De acuerdo con dicha Norma y, en particular, para darcumplimiento a lo dispuesto en su Apartado 18respecto a las “Responsabilidades de liderazgo de lacalidad en la firma de auditoría”, se ha dispuesto quela responsabilidad última del Sistema recaiga en elPresidente del Consejo de Administración de Ernst &Young, S.L. Por otra parte, la propuesta de asignaciónde responsabilidades del funcionamiento del Sistemade Control de Calidad Interno es efectuada por elPresidente y aprobada por el Consejo deAdministración de la Sociedad. Los responsables de loselementos del Sistema asumen la responsabilidad deevaluar los riesgos e implementar las actividades decontrol para cada uno de dichos elementos.

A 30 de junio de 2018 los responsables de los distintoselementos del Sistema son los siguientes:

Elemento del Sistema Socio Responsable

Requerimientos de ética(independencia)

Carmen Martín

Aceptación y continuidad Manuel BachillerRecursos Humanos:► Formación Carlos Hidalgo► Asignación Antonio Vázquez► Contratación, evaluación,

promoción y retribución:· Socios Antonio Vázquez· Resto María Florencia Krauss

Realización de los encargos Manuel BachillerSeguimiento Stefan Hakansson


Eficacia del Sistema de Control de CalidadInterno

EY ha diseñado e implantado políticas y prácticasintegrales de control de calidad del trabajo deauditoría. Estas políticas y prácticas cumplen con losrequisitos establecidos en la Norma Internacional deControl de Calidad 1 (ISQC1) emitida por el“International Auditing and Assurance StandardsBoard” (IAASB). Adicionalmente, Ernst & Young, S.L.complementa y adapta localmente dichas políticas conel fin de ajustarse a la legislación y las guías deactuación profesionales que resultan de aplicación y,en particular, a los requerimientos contenidos en lanormativa emitida por el Instituto de Contabilidad yAuditoría de Cuentas (ICAC), como organismo públicoregulador de la actividad de auditoría en España.

La evaluación del Sistema de Control de CalidadInterno se efectúa mediante la ejecución del programaglobal de revisión de la calidad de las auditorías (“EYAudit Quality Review” – AQR, por sus siglas en inglés).Este programa tiene como objetivo determinar laeficacia del funcionamiento de los elementos delSistema, evaluando el cumplimiento de los requisitosnormativos por parte tanto de Ernst & Young, S.L.como de sus profesionales.

Tanto los resultados del programa AQR como los deinspecciones externas, en su caso, se evalúan ycomunican en el seno de Ernst & Young, S.L. con elobjetivo de proporcionar la base para una mejoracontinua de la calidad del trabajo de auditoría, enconsonancia con los estándares más exigentesaplicados en nuestra profesión.

El Comité de Gobierno Global es responsable deimplantar programas de mejora de la calidad en EY. Eneste contexto, supervisa los resultados tanto delprograma AQR, como los derivados de las revisionesexternas, así como todas aquellas acciones queresulten claves para abordar las áreas de mejora.

Los resultados de las últimas revisiones internas, juntocon las recomendaciones derivadas de las inspeccionesde nuestros reguladores, ofrecen razones a Ernst &Young, S.L. para concluir que nuestros sistemas decontrol de calidad interno se han diseñadoadecuadamente y funcionan con eficacia.

Aceptación y continuidad declientesPolítica de EY

La política global de EY de aceptación y continuidadestablece principios para determinar si se debe aceptarun nuevo cliente o un nuevo encargo, o si se debecontinuar la relación con un cliente ya existente. Estosprincipios son esenciales para mantener la calidad,gestionar el riesgo, proteger a nuestro personal ycumplir con los requisitos regulatorios. Los objetivosde la política son los siguientes:

► Establecer un riguroso proceso de evaluación deriesgos y toma de decisiones para aceptar nuevosclientes o encargos o permitir su continuidad.

► Cumplir con los requisitos de independenciaaplicables.

► Identificar y tratar adecuadamente los conflictosde interés.

► Identificar y renunciar a clientes o encargos quesupongan un riesgo excesivo.

► Requerir consulta con profesionales designadospara identificar nuevos procedimientos de gestióndel riesgo aplicables a factores específicos de altoriesgo.

► Cumplir con los requerimientos legales,regulatorios y profesionales.

Por otro lado, la Política Global de Conflictos de Interésde EY (“EY Global Conflicts of Interest Policy”) defineel proceso de identificación de potenciales conflictosde este tipo y estandariza distintas categorías deconflictos. Adicionalmente, la mencionada políticaestablece los mecanismos para gestionar de la formamás rápida y eficaz potenciales conflictos de interésdetectados, mediante el uso de las oportunassalvaguardas, que incluyen desde la obtención delcorrespondiente consentimiento de los clientesafectados hasta la previsión de rechazar un serviciocon el fin de evitar un conflicto identificado.


La Política Global de Conflictos de Interés de EY (“EYGlobal Conflicts of Interest Policy”) y su guía asociadafueron actualizadas a comienzos del 2015. Dichasactualizaciones han tenido en cuenta tanto la crecientecomplejidad de los trabajos como las relaciones con losclientes, así como la necesidad de rapidez y precisiónen la respuesta a los clientes. Esta política seencuentra alineada con las últimas normas emitidaspor el "International Ethics Standards Board forAccountants” (IESBA).

Aplicación práctica de la política

El Proceso de Aceptación de Clientes y Encargos de EY(PACE, en sus siglas en inglés) es un sistema basadoen nuestra intranet para coordinar eficazmente lasactividades de aceptación y continuidad de clientes yencargos de las líneas de servicio y de todas las firmasmiembro, de acuerdo con las políticas globales. Estaherramienta guía al usuario paso a paso a través de losrequisitos de aceptación y continuidad, al tiempo quepermite el enlace con los recursos y la informaciónnecesaria para evaluar los riesgos asociados a lasoportunidades de negocio.

El proceso de aceptación de clientes consiste enanalizar las características del riesgo de un cliente oencargo potencial. Antes de aceptar un nuevo cliente oencargo, determinamos si podemos comprometerrecursos suficientes para prestar un servicio decalidad, principalmente en áreas especializadas,estableciendo si los servicios que desea el cliente seajustan a los servicios que podemos prestar. El procesode aprobación es riguroso, y no permite la aceptaciónde un nuevo encargo de auditoría de un clientecotizado, entre otros, sin la aprobación del Director dePráctica Profesional.

En el proceso anual de continuidad de clientes yencargos se analizan los servicios y la capacidad deseguir ofreciendo servicios de calidad a fin deconfirmar que los clientes, en su proceso deelaboración de la información financiera, compartennuestro compromiso de calidad y transparencia. Elsocio responsable del encargo y, en determinadascircunstancias, el socio responsable de la práctica deAuditoría, revisa anualmente la conveniencia decontinuar la relación con cada uno de los clientes deauditoría.

Como consecuencia de esta revisión, puede ponerse demanifiesto la necesidad de realizar procedimientos derevisión adicionales o, incluso, la necesidad dediscontinuar dicha relación. Al igual que en el procesode aceptación de clientes, el Director de PrácticaProfesional interviene y supervisa el proceso dedecisión sobre la continuidad.

Las decisiones de aceptación y continuidad de clientesy encargos dependen, entre otros factores, de que nose perciban presiones por parte de la dirección de laempresa sobre el equipo de trabajo para que ésteacepte información incompleta o inexacta. Lasconsideraciones y las conclusiones sobre la integridadde la dirección son esenciales para tomar lasdecisiones relativas a la aceptación y continuidad declientes.

Realización de los encargosde auditoríaComo parte de la Visión 2020+, EY ha invertidosignificativamente en mejorar las metodologías yherramientas de auditoría con el objetivo de alcanzarla mayor calidad en los servicios de auditoría de laprofesión. Esta inversión refleja el compromiso con lageneración de confianza y seguridad en los mercadosde capitales y en la economía mundial.

Metodología de auditoría

EY GAM proporciona un marco global para laprestación de servicios de auditoría de alta calidadmediante la aplicación de razonamientos, juicios yprocedimientos de auditoría uniformes para todos lostrabajos de auditoría independientemente de sumagnitud. EY GAM requiere asimismo el cumplimientode los requerimientos éticos relevantes, incluyendo laindependencia con respecto a la entidad auditada. Unaspecto fundamental de EY GAM es la realización deevaluaciones de riesgo, que deben ser reconsideradasy adaptadas en función de las circunstancias, y suutilización para determinar la naturaleza, el momentode realización y la extensión de los procedimientos deauditoría. Asimismo, se hace hincapié en la aplicacióndel oportuno escepticismo profesional en la ejecuciónde los procedimientos de auditoría. La base de nuestrametodología son las Normas Internacionales deAuditoría (ISAs, en sus siglas en inglés)complementadas localmente para cumplir con lanormativa reguladora de la actividad de auditoría decuentas vigente en España.


Utilizando una herramienta “online”, EY Atlas, elequipo de auditoría cuenta con una versión de EY GAMestructurada en varias fases interdependientes ydirigidas especialmente a evaluar el negocio del clientey los riesgos asociados a los estados financieros, asícomo el modo en que dichos riesgos impactan en eldiseño y ejecución de los correspondientesprocedimientos de auditoría. La metodología y lasguías contenidas en EY GAM constituyen nuestrametodología integral de auditoría, que incluye doscomponentes esenciales: objetivos metodológicos(“requirements”) y formularios y ejemplos soporte(“supporting forms, and examples”). Los objetivosmetodológicos reflejan el proceso estándar deejecución de una auditoría en nuestra Firma. Losformularios y ejemplos incluyen modelos de mejoresprácticas para realizar y documentar procedimientosde auditoría.

Nuestros auditores seleccionan el enfoque de laauditoría dentro de nuestra metodología aplicable a losrequisitos de información de la entidad auditada. Porejemplo, hay enfoques diferenciados para auditarentidades cotizadas y entidades consideradas nocomplejas.

En la metodología de auditoría se introducen mejorasperiódicas para adaptarla a las nuevas normas,resolver los problemas de auditoría emergentes oincorporar experiencias de implementación y aplicarlas recomendaciones de las revisiones internas yexternas. En 2017, EY GAM fue actualizado paraincluir los requerimientos de la nueva sección 225 del“International Ethics Standards Board for AccountantsCode of Ethics (IESBA Code)”,”Responding to Non-Compliance with Laws and Regulations” y los cambiosresultantes en las ISAs. Asimismo se emitió una guíaactualizada sobre la realización de auditorías conjuntasy auditorías en las cuales la entidad hace uso de“service organizations”, junto con nuevas políticasrelativas al mantenimiento de la documentación deauditoría en formato electrónico. EY GAM fue tambiénmejorado mediante la inclusión de una guía pararesolver las preguntas más comunes por parte de losequipos de auditoría y los asuntos derivados de lascorrespondientes inspecciones.

Adicionalmente, la Firma efectúa un seguimientocontinuo de las principales novedades, emitiendopuntualmente las comunicaciones internas necesarias.Dichas comunicaciones enfatizan los aspectossignificativos puestos de manifiesto en las diferentesinspecciones, así como los principales puntos deinterés señalados por los reguladores y el“International Forum of Audit Regulators” (IFIAR).

Herramientas informáticas

Los equipos de auditoría utilizan numerosasherramientas informáticas como ayuda en la ejecucióny documentación del trabajo realizado de acuerdo conEY GAM. EY Canvas, nuestra plataforma global deauditoría, ocupa un lugar central en la auditoría y nospermite ofrecer un servicio de alta calidad. EY Canvasestá construido utilizando HTML5, la tecnología deúltima generación para las aplicaciones web. Esto nospermite proporcionar seguridad a los datos y un fácildesarrollo del software para responder a los cambiosen la profesión contable y el marco regulatorio.Nuestra antigua herramienta de auditoría, GAMx, fuedefinitivamente eliminada en 2018.

Los proyectos de auditoría se configuranautomáticamente en EY Canvas con la informaciónrelevante de las características de nuestros clientes yde su sector. Esto nos ayuda a mantener nuestrostrabajos de auditoría personalizados y actualizados ynos proporciona enlaces directos a nuestras guías deauditoría, normas profesionales y formularios. EYCanvas cuenta con un interfaz que permite a losequipos visualizar los riesgos de auditoría. Laherramienta permite relacionar dichos riesgos tantocon los procedimientos planificados para dar respuestaa los mismos como con el trabajo realizado en áreassignificativas. También facilita la interrelación entre losdistintos equipos participantes en la auditoría degrupos, permitiendo la comunicación de los riesgos deauditoría e instrucciones. De este modo el “primaryteam” de cada proyecto de auditoría puede mantenerel control sobre la planificación y el seguimiento de laauditoría del grupo.

EY Canvas incluye un “Client Portal”, cuyo objetivo esayudar a los equipos en las comunicaciones con losclientes y en la simplificación de sus solicitudes a losmismos. Existen aplicaciones móviles integradas conEY Canvas que ayudan a nuestra gente en larealización de las auditorías (por ejemplo, en elseguimiento de la situación de la auditoría, la capturade evidencia de auditoría de modo seguro y larealización de observaciones de inventario físico).

Los equipos responsables de encargos de auditoríautilizan otras aplicaciones informáticas, plantillas yformularios durante las distintas fases de la auditoría,como ayuda a la realización y documentación de lasconsideraciones de auditoría y a la obtención y análisisde datos.

En EY estamos haciendo que el análisis de datos seaparte integral de nuestras auditorías. Nuestro uso dedatos y análisis consiste en tomar grandes poblacionesde datos de nuestros clientes y aplicar nuestratecnología (EY Helix) y metodología (EY GAM) paraauditar esos datos. EY Helix es el conjunto de


herramientas de análisis de datos utilizadas en eltrabajo de auditoría. Las herramientas analíticas estántransformando el trabajo del auditor al permitir elanálisis de grandes muestras de datos relevantes, laidentificación de los patrones y tendencias de dichosdatos y la focalización eficiente del trabajo deauditoría. El uso de estas herramientas de análisis dedatos nos permite asimismo obtener mayorinformación y mejor entendimiento de lastransacciones y áreas de riesgo.

EY está desarrollando herramientas analíticas quecubren todos los ciclos operativos del negocio denuestros clientes, soportadas por programas detrabajo de auditoría basados en herramientasanalíticas para ayudar en su aplicación.

Utilizando el conjunto de herramientas analíticas EYHelix, nuestros equipos de auditoría pueden mejorar suvaloración del riesgo de auditoría, permitiendo laauditoría de las transacciones de mayor riesgo yayudando a nuestra gente a realizar mejores preguntassobre los hallazgos de la auditoría y a evaluar losresultados.

EY Atlas es una plataforma tecnológica global quepermite a nuestros auditores acceder al contenido másactualizado sobre asuntos de contabilidad y auditoría,incluyendo la normativa aplicable y lasinterpretaciones de EY acerca de la misma.

Asignación de los equipos de trabajo

Las políticas de Ernst & Young, S.L. requieren unarevisión anual, por parte de la Dirección de Auditoría ydel Director de Práctica Profesional, de los clientescotizados asignados a cada socio, con el fin deasegurarse de que los profesionales a cargo de dichosclientes posean las competencias apropiadas, es decir,el conocimiento, aptitudes y habilidades para cumplircon sus responsabilidades en relación con el encargo y,adicionalmente, cumplan con la normativa aplicable derotación de auditores.

La asignación de profesionales a los equiposresponsables de los encargos de auditoría se realizatambién bajo las directrices de la Dirección deAuditoría. Los factores a tener en cuenta a la hora deasignar personal a estos equipos son, entre otros, eltamaño y complejidad del encargo, el conocimientoespecializado y la experiencia sectorial, el momento derealización del trabajo, la continuidad y lasoportunidades de formación en el trabajo. En losencargos más complejos se considera la necesidad decomplementar o mejorar el equipo de auditoría conconocimientos especializados o adicionales.

En muchas situaciones se asignan especialistasinternos como parte del equipo de auditoría, con el finde colaborar en la realización de procedimientos deauditoría y en la obtención de evidencia adecuada.Estos profesionales especialistas participan enentornos en los que se requieren conocimientos otécnicas específicas, como expertos en sistemasinformáticos, valoración de activos o análisisactuariales.

Revisión y consultasRevisiones del trabajo de auditoría

Las políticas de EY establecen tanto los requisitos paraque los ejecutivos participen directa y oportunamenteen las auditorías, como los distintos niveles de revisiónrequeridos del trabajo realizado. Los miembros delequipo de auditoría realizan una revisión detallada dela documentación soporte del trabajo, mientras que losejecutivos del encargo llevan a cabo una segundarevisión del mismo. Entre otros supuestos, en el casode las empresas cotizadas, reguladas y de aquellasdesignadas como de supervisión especial en el procesode aceptación y continuidad de clientes, el socioresponsable de la revisión de calidad del trabajomencionado a continuación revisa determinadospapeles de trabajo relevantes, los estados financieros yel informe de auditoría, así como las áreas mássignificativas de contabilidad y auditoría.

La determinación de la naturaleza, momento derealización y extensión de las revisiones de papeles detrabajo depende de factores como:

• El riesgo, la materialidad, la subjetividad y lacomplejidad de los temas relevantes.

• La capacidad y la experiencia de los miembros delequipo de auditoría.

• El nivel de participación directa del revisor en eltrabajo.

• La extensión de las posibles consultas realizadas.

Nuestras políticas también describen las funciones yresponsabilidades de cada miembro del equipo deauditoría por lo que respecta a la gestión, la direccióny la supervisión de la auditoría, así como los requisitosaplicados para documentar su trabajo y conclusiones.

Requerimientos de consulta

Las políticas de consultas de EY se basan en unacultura de colaboración, mediante la cual se insta a losprofesionales de auditoría a intercambiar puntos devista sobre cuestiones complejas en materia decontabilidad, auditoría y presentación y desglose deinformación financiera. Los requerimientos de consultay las políticas y procedimientos relacionados están


diseñados para involucrar a los recursos apropiados demodo que los equipos de auditoría puedan alcanzarconclusiones adecuadas.

Las consultas forman parte del proceso de toma dedecisiones y no constituyen únicamente un procesode asesoramiento

En el caso de asuntos complejos y sensibles, existe unproceso formal que requiere la realización deconsultas a otros profesionales de la Firma quecuenten con más experiencia o conocimientosespecializados, principalmente pertenecientes alGrupo de Práctica Profesional o al equipo deIndependencia. En aras de la objetividad y elescepticismo profesional, nuestras políticas exigenque los miembros del Grupo de Práctica Profesional,Independencia y determinados profesionales seinhiban de participar en la resolución de una consultasi en ese momento prestan servicio al cliente al cual serefiere la consulta, o lo han prestado, dentro de unperiodo de tiempo determinado.Las políticas de EY también establecen la obligación dedocumentar las consultas, así como de obtener laconcurrencia por escrito de la persona o personasconsultadas, con el fin de evidenciar el correctoentendimiento del asunto y su resolución.

Revisiones de control de calidad de losencargos de auditoría

La Firma tiene establecido un procedimiento derevisión de control de calidad que comprende, entreotros, los encargos de auditoría designados como desupervisión especial en el proceso de aceptación ycontinuidad, así como los correspondientes a lasempresas consideradas como Entidades de InterésPúblico. Esta revisión se efectúa con anterioridad a laemisión del informe. Se requiere que el revisor decalidad sea un socio en todas las auditorías deempresas cotizadas y de aquellas designadas como desupervisión especial. Los revisores de calidad sonprofesionales que poseen una amplia experiencia yconocimientos en la materia, que actúan conindependencia respecto al equipo de trabajo y concapacidad para proporcionar una evaluación objetivasobre asuntos significativos de contabilidad, auditoríay emisión del informe. En ningún caso podrá delegarseen otro profesional la responsabilidad asumida por elrevisor de calidad del encargo.

La revisión de calidad es una actividad que abarca elciclo completo del trabajo: planificación, evaluación delriesgo, estrategia y ejecución. Las políticas y losprocedimientos empleados para la realización ydocumentación de las revisiones de calidadproporcionan directrices concretas sobre la naturaleza,momento de realización y extensión de losprocedimientos que deben llevarse a cabo, así como delos requerimientos de documentación que evidenciensu realización. La designación de los revisores decalidad es efectuada por el Director de PrácticaProfesional de la Firma.

Proceso de resolución de diferencias de opiniónprofesional en el seno del equipo de auditoría

La Firma promueve una cultura de colaboración yanima a los profesionales a expresar su opiniónprofesional, sin miedo a represalias, si surge unadiscrepancia o se sienten incómodos ante un asuntorelacionado con el encargo de auditoría. Las políticas ylos procedimientos están dirigidos a dotar deautonomía a los miembros del equipo de trabajo paraque pongan de manifiesto las diferencias de opiniónque consideren materiales o que puedan afectar a laemisión del informe de auditoría.

Estas políticas se transmiten en el momento de laincorporación del profesional a la Firma y se refuerzande forma continuada para transmitir a nuestrosprofesionales la responsabilidad y buen juicionecesarios para considerar y analizar los distintospuntos de vista.

Las diferencias de opinión profesional que surgendurante una auditoría suelen resolverse en el seno delequipo responsable del encargo. No obstante, si algunode los profesionales que participa en la discusión de untema no queda satisfecho con la decisión alcanzada,trasladará dicha cuestión al siguiente nivel de decisiónhasta que se alcanza un acuerdo o se toma unadecisión final.

Adicionalmente, si el revisor de calidad del encargoefectúa recomendaciones con las que el socio delencargo discrepa, el informe de auditoría no se emitiráhasta que el asunto se resuelva. Las políticas de EYrequieren la documentación de las diferencias deopinión y su resolución.


Rotación de socios deauditoría y tiempoprolongado en el encargoEY considera que la rotación de los socios de auditoríaconstituye una de las medidas fundamentales parasalvaguardar la independencia de los auditores. LaFirma cumple con los requerimientos de rotación delsocio firmante establecidos en el Código del IESBA, asícomo los requeridos en el Reglamento (UE) 537/2014del Parlamento Europeo y del Consejo de 16 de abrilde 2014 y el artículo 40 de la Ley de Auditoría deCuentas y, en su caso, los requerimientos establecidospor la “U.S. Securities and Exchange Commission”(SEC). Ernst & Young, S.L. entiende que la rotación desocios aporta nuevas perspectivas y promueve laindependencia con respecto a la Dirección de losclientes, al tiempo que permite retener la experienciay el conocimiento sobre el negocio. La rotación desocios, junto con los requisitos de independencia, elSistema de Control de Calidad Interno y losprocedimientos de revisión potencian la independenciay objetividad y constituyen una salvaguarda de lacalidad de los trabajos de auditoría.

En el caso de entidades de interés público, lanormativa local de independencia exige que losauditores principales responsables roten a los 5 años.Tras la rotación, los auditores principales responsablesno podrán participar en el encargo de auditoría hastaque hayan transcurrido al menos tres años.

En el caso en que la rotación de socios de auditoría novenga impuesta por la normativa local deindependencia o ésta sea menos restrictiva que losrequisitos del IESBA o el Reglamento (UE) 537/2014,la Política Global de Independencia de EY exige que lossocios responsables de los encargos de auditoría deentidades de interés público y los revisores de calidadroten a los siete años. Respecto a clientes de auditoríaque pasen a tener la consideración de entidades deinterés público (incluidas aquellas que coticen porprimera vez), el socio responsable del encargo y elrevisor de calidad podrán seguir ocupando sus cargosdurante un periodo adicional de dos años, si hanparticipado en el trabajo durante seis o más añosantes de que pasen a tener dicha consideración deentidades de interés público. Tras la rotación, laPolítica Global de Independencia de EY establece queel socio no podrá recuperar la dirección del encargo oel cargo de revisor de calidad hasta que hayantranscurrido al menos dos años.

El socio responsable del trabajo de auditoría debeconsiderar adicionalmente las amenazas a laindependencia generadas por la asignación en elencargo de auditoría durante un periodo de tiempoprolongado de socios (incluidos los no sujetos arequisitos de rotación obligatorios) y personal senior,en particular cuando no se han producido cambios enla dirección del cliente durante un periodo de tiempoprolongado. Se recomienda consultar con el equipo deIndependencia en aquellas situaciones en las que elsocio o personal senior ha estado asignado en unencargo de auditoría durante un tiempo prolongado ysu papel en la auditoría y la naturaleza, frecuencia yalcance de su interacción con el cliente de auditoría,pudieran plantear problemas de independencia.

EY dispone de herramientas que permiten supervisarel cumplimiento de los requisitos de rotación de sociosde manera efectiva. En este sentido, contamos con unproceso para planificar la rotación de los socios, ytomar decisiones al respecto, que implica lainvolucración del Grupo de Práctica Profesional y, ensu caso, del equipo de Independencia de la Firma.

Revisiones de calidad de laauditoríaEl programa global de revisión de la calidad de lasauditorías (en adelante, AQR, por sus siglas en inglés)es el pilar del proceso de seguimiento de la calidad deltrabajo de auditoría. Ernst & Young, S.L. ejecutaanualmente dicho programa de seguimiento ymonitorización, reporta al nivel adecuado losresultados del mismo y, como consecuencia de dichosresultados, desarrolla e implanta los planes de acciónnecesarios. El objetivo principal de la revisión esdeterminar si los sistemas de control de calidad se handiseñado adecuadamente y se han implementado en laejecución de los trabajos de auditoría, a fin deproporcionar una seguridad razonable respecto alcumplimiento de las políticas y procedimientos,normas profesionales y requerimientos regulatorios.

El programa global de AQR cumple con las directricesestablecidas por la Norma Internacional sobre Controlde Calidad 1 (ISQC1) revisada, y, si se consideranecesario, se complementa para adaptarlo a lasnormas profesionales y los requerimientos regulatorioslocales. El proceso contribuye al continuo esfuerzo deErnst & Young, S.L. por identificar áreas de mejora denuestra actividad o de nuestras políticas yprocedimientos.

El programa global de AQR se lleva a cabo de formaanual y es coordinado por representantes del Grupo dePráctica Profesional Global, con supervisión de laDirección de Auditoría Global.


Los encargos revisados cada año se seleccionan apartir de un enfoque basado en riesgos que se centraespecialmente en clientes de auditoría de gran tamañoo complejidad o que representan un interés públicosignificativo. El programa global de AQR incluye larevisión de una muestra de encargos de auditoría deempresas cotizadas y no cotizadas, al objeto de medirel grado de cumplimiento de las políticas yprocedimientos internos, los requisitos de lametodología de auditoría, las normas profesionales ylos requerimientos regulatorios locales. Incluyeigualmente la revisión de una muestra de encargosdistintos de auditoría. Estas revisiones evalúan elcumplimiento de las normas profesionales pertinentesy las políticas y procedimientos internos que deberíanaplicarse en la ejecución de servicios distintos deauditoría. Adicionalmente, se realizan revisiones anivel de práctica profesional para evaluar elcumplimiento de las políticas y procedimientos decontrol de calidad de las áreas funcionales establecidasen la ISQC1. El programa global de AQR se realizaindependientemente de las actuaciones externas desupervisión e inspección de la práctica de Auditoríaexistentes en los distintos países tales como programasde inspección ejecutados por reguladores de laauditoría y otras revisiones externas.

Los profesionales que actúan como revisores en elprograma AQR son seleccionados en función de susaptitudes y su competencia profesional, tanto en elárea de contabilidad como de auditoría, así como porsu especialización sectorial. Estos revisores tienen unaamplia experiencia en el programa y están altamentecualificados para su ejecución. Adicionalmente, suelenser asignados para realizar las revisiones fuera de supaís o ciudad de origen y son independientes de losequipos de auditoría objeto del programa.

Los resultados del programa global de AQR y de lasactividades de supervisión e inspección externas de lapráctica de Auditoría son evaluados y comunicados alnivel apropiado a fin de que puedan tomarse lasmedidas oportunas para mejorar la calidad. Los planesde mejora de la calidad describen las acciones deseguimiento que se adoptarán, las personasresponsables, el calendario y los plazos de ejecución yla aprobación de las acciones realizadas. La Direcciónde Auditoría y el Grupo de Práctica Profesional, son losresponsables de la implantación de las acciones demejora detectadas a partir de las revisiones ysupervisiones internas y externas. Estos programas deseguimiento y monitorización de la práctica profesionalproporcionan recomendaciones de medidascorrectoras que nos permiten seguir mejorando ennuestro compromiso de calidad.

Revisión externa de la calidadLa práctica de Auditoría de Ernst & Young, S.L. seencuentra sujeta a inspección periódica por parte delInstituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas(ICAC), como Organismo Regulador de la profesión enEspaña. Dentro de sus funciones de inspección, evalúatanto los sistemas de control de calidad implantadospor las sociedades de auditoría como la ejecucióntécnica de ciertos trabajos de auditoría.

Información adicional sobre este Organismo Reguladorse puede encontrar en su página web(www.icac.meh.es).

Creemos que los procesos de inspección llevados acabo por los reguladores suponen un beneficio paranuestra Firma, por lo que les otorgamos un alto gradode consideración y evaluamos minuciosamente lascuestiones planteadas durante la inspección paraidentificar áreas donde podemos mejorar la calidad dela auditoría. Estas inspecciones externas, junto con elproceso de AQR, posibilitan la realización de auditoríasy procesos de control relacionados de la máximacalidad, lo que redunda en beneficio de los inversoresde nuestros clientes y de otros grupos de interés.

Con fecha 9 de mayo de 2016 la Firma recibiócomunicación del inicio de la segunda y, hasta la fecha,última actuación de inspección conjunta llevada a cabopor el ICAC y el “Public Company Accounting OversightBoard” de los Estados Unidos (PCAOB), en virtud delacuerdo de cooperación para la supervisión desociedades de auditoría suscrito en 2012 entre ambosreguladores. Como resultado de esta inspecciónconjunta, el ICAC emitió con fecha 8 de enero de 2018el correspondiente Informe de Inspección sobre elSistema de Control de Calidad Interno de la Firma, asícomo el Informe de Seguimiento de la implementaciónde los requerimientos de mejora contenidos en suanterior Informe de Inspección de control de calidad(19 de diciembre de 2014), que concluye con elacuerdo de archivo de dichas actuaciones deseguimiento. Adicionalmente, con fecha 14 dediciembre de 2017 el PCAOB emitió el correspondienteInforme Final de Inspección (“Final Report ofInspection”). De acuerdo con la normativa aplicable yen línea con nuestra política de mejora continua de lacalidad, la Firma remitió al ICAC, en los plazosrequeridos, el correspondiente plan de acción comorespuesta a los diferentes aspectos relacionados con lamejora del Sistema de Control de Calidad.

En el marco de nuestro compromiso con la calidad, nosólo en nuestra actividad de auditoría sino en el restode actividades desarrolladas, se obtuvo en 2006 lacertificación de calidad ISO 9001, cuya última re-certificación data de noviembre de 2015. Esta


certificación confirma el cumplimiento de los principiosbásicos de gestión de la calidad, el compromiso de laDirección, la gestión de los recursos así como lamedición, el análisis y la mejora del sistema de calidad.Este sistema es revisado con periodicidad anual porBureau Veritas Certification España. A 30 de junio de2018, la última auditoría de seguimiento que se habíallevado a cabo fue la realizada en noviembre de 2017.

Cumplimiento de requisitoslegalesEl Código de Conducta Global ofrece un conjunto clarode normas que orientan nuestras acciones y nuestroestilo directivo. Ernst & Young, S.L. cumple con lasleyes y regulaciones vigentes y sus valores sustentannuestro compromiso con un comportamiento ético.Este importante compromiso viene respaldado pordiversas políticas y procedimientos, explicados en lospárrafos que se incluyen a continuación.

Políticas contra el soborno

La política global contra el soborno de EY proporcionaorientaciones al personal de EY sobre determinadasactividades ilegales o no éticas, haciendo especialhincapié en la obligación de cumplir las leyes contra elsoborno. Asimismo, ofrece una definición más ampliasobre lo que constituye el soborno e identifica laresponsabilidad de informar cuando éste se descubre.Como respuesta al incremento global del impacto desobornos y corrupción, EY ha intensificado su esfuerzopor implantar medidas contra el soborno.

Uso de información privilegiada (“Insidertrading”)

La política global contra el uso de informaciónprivilegiada de EY, refuerza la obligación de todosnuestros profesionales de no negociar con valoressirviéndose de información privilegiada, definedetalladamente qué constituye informaciónprivilegiada y determina con quiénes deberíanconsultar los profesionales en caso de tener dudassobre sus responsabilidades.

Sanciones comerciales

Es importante que tomemos conciencia de lassituaciones cambiante relativas a sancionescomerciales internacionales. EY realiza un seguimientode las sanciones impuestas en varias regionesgeográficas y pone a disposición de sus profesionalesuna guía de las actividades afectadas.

Protección de datos

La política global de protección de datos de EYestablece los principios que deben aplicarse enrelación con la utilización y protección de datos decarácter personal, incluyendo los referentes alpersonal, clientes, proveedores y colaboradoresactuales, pasados y futuros. Esta política esconsistente con las leyes y regulaciones vigentes enmateria de protección de datos y privacidad alprocesar datos personales. Dicha política ofrece lasbases para respetar la privacidad de todos los datospersonales que utiliza Ernst & Young, S.L. Por otraparte, Ernst & Young, S.L. ha establecido una políticapara cubrir los requerimientos legales sobre protecciónde datos vigentes en España, así como las necesidadespara la prestación de nuestros servicios.

Retención de documentos

La política de retención de documentos de Ernst &Young, S.L. es aplicable a todos los trabajos y a todo elpersonal de la Firma y considera los requisitos legalesaplicables en España para la custodia de los papeles detrabajo de auditoría. Esta política establecerequerimientos específicos de conservación de todoslos papeles de auditoría siempre que tengamosconocimiento de la existencia de demandas, litigios,inspecciones, citaciones u otros procesosadministrativos en los que podamos vernosinvolucrados nosotros o nuestros clientes en relacióncon nuestro trabajo.


Prácticas deindependenciaLas políticas y los procesos de independenciadiseñados por EY Global requieren la capacitación delas firmas miembro y de sus profesionales para elcumplimiento de las normas de independenciarelativas a trabajos de auditoría establecidas por lalegislación local aplicable y el Código de Ética delIESBA

Analizamos y evaluamos la independencia desdediversas perspectivas relevantes, como, por ejemplo,relaciones financieras de la Firma y de losprofesionales, relaciones de empleo, relaciones denegocio, prestación de servicios distintos a laauditoría, requerimientos de rotación de la firma y delos socios, acuerdos de honorarios, aprobación previapor parte de los comités de auditoría, si es aplicable, yremuneración de socios.

El incumplimiento de los requisitos deindependencia por parte de un profesional seconsidera en las decisiones sobre promoción yretribución y puede dar lugar a otras medidasdisciplinarias.

EY ha implantado de forma global aplicaciones,herramientas y procesos para posibilitar el adecuadocumplimiento de las políticas de independencia porparte de nuestros profesionales.

Política Global de Independencia (“EY GlobalIndependence Policy”)

La Política Global de Independencia de EY recoge losrequisitos de independencia exigibles a las firmasmiembro, a los profesionales y al resto del personal.Se trata de una política sólida basada en el Código deÉtica del IESBA que incluye requisitos aún másrigurosos cuando así lo requiere el organismoregulador competente. La Política Global deIndependencia contiene directrices complementariassobre una amplia variedad de situaciones específicascon el fin de posibilitar a los profesionales y demásempleados la aplicación de las reglas deindependencia. El acceso a la Política Global deIndependencia se efectúa a través de la intranet deEY.

Sistema Global de Independencia (“GlobalIndependence System” - GIS)

El Sistema Global de Independencia de EY (GIS, en sussiglas en inglés) es una herramienta basada en nuestraintranet que permite a la Firma, sus profesionales ydemás empleados la identificación de las entidadescotizadas para las que se requiere independencia, asícomo las restricciones de independencia que aplican acada una de ellas. En la mayoría de los casos, se tratade clientes de auditoría que cotizan en bolsa y susfiliales, si bien pueden identificarse otros clientes nocotizados. La herramienta incluye información, enforma de árbol (“familiy tree”), relativa a las filiales delos clientes de auditoría cotizados, información queactualizan periódicamente los equipos encargados deprestar servicios al cliente. La información de laentidad incluye anotaciones (“mark-up”) que indicanlas reglas de independencia aplicables a cada cliente.Nuestros profesionales utilizan este Sistema Globalpara determinar el tipo de servicios que puedenprestar al cliente, basándose en las anotacionesrelativas a su independencia.

Sistema Global de Seguimiento (“GlobalMonitoring System” - GMS)

El Sistema Global de Seguimiento de EY (GMS, en sussiglas en inglés) es una herramienta global quepermite tanto a la Firma como a nuestrosprofesionales identificar los activos financieros y otrosintereses cuya tenencia no está permitida. Laherramienta requiere que todos los profesionales conuna cierta categoría profesional reporten detallesacerca de todas las inversiones que ellos o susfamiliares directos ostenten. El sistema detecta elreporte de cualquier título cuya tenencia no estápermitida, emitiendo un aviso a su tenedor en el quese exige la enajenación del mismo a la mayor brevedadposible. Las incidencias identificadas se comunican através del Sistema Global de Notificación deIncidencias sobre Independencia (GIIRS, en sus siglasen inglés).

El Sistema Global de Seguimiento permite, asimismo,obtener confirmación trimestral y anual delcumplimiento de las políticas de independencia de EY,las cuales se describen con más detalle a continuación.


Cumplimiento de los requisitos deindependencia

EY ha establecido una serie de procesos y programasdirigidos a supervisar el cumplimiento de los requisitosde independencia de los profesionales y las firmasmiembro de EY. Entre ellos cabe señalar las siguientesactividades, programas y procesos:

Confirmaciones de independencia

Anualmente, cada firma miembro realiza un procesode confirmación del adecuado cumplimiento de lapolítica y los procedimientos globales deindependencia e informa de las incidenciasidentificadas, si las hubiera.

Al menos con periodicidad anual, todo el personalprofesional de EY, así como otros empleados,dependiendo de la función que desempeñen, tienen laobligación de confirmar el cumplimiento de laspolíticas y procedimientos de independencia de EY.Todos los socios deben confirmar dicho cumplimientocon una periodicidad trimestral.

Revisiones de cumplimiento de requisitos deindependencia

EY realiza una serie de procedimientos internos paraevaluar el cumplimiento por parte de las firmasmiembro de diversas cuestiones relacionadas con laindependencia, como la revisión de servicios distintosde los de auditoría, las relaciones de negocio connuestros clientes de auditoría y las relacionesfinancieras que mantienen las firmas miembro.

“Personal Independence compliance testing”

Cada año, el equipo global encargado de velar por laindependencia establece un programa que permiteverificar el cumplimiento de los requisitos deconfirmación de independencia personal y deintroducción de información en el sistema global desupervisión (GMS). Para el ejercicio 2017, la revisiónde cumplimiento de independencia para Ernst & Young,S.L. ha cubierto una muestra de 59 profesionales(socios y otros profesionales).

Servicios distintos a los de auditoría

Con el fin de monitorizar el cumplimiento de lasnormas profesionales que regulan la prestación aclientes de auditoría de servicios distintos a los deauditoría, se han implantado a nivel global diversosmecanismos, que incluyen la utilización de lasherramientas PACE (descrita anteriormente) y “ServiceOffering Reference Tool” (descrita más adelante), asícomo cursos de formación, herramientas yprocedimientos obligatorios aplicados durante larealización de nuestros trabajos, así como procesosinternos de seguimiento. Disponemos de un procesopara la revisión y aprobación de los servicios distintosa los de auditoría antes de aceptar el encargo.

Formación global en materia de independencia

EY ha desarrollado e implantado diversos programasde formación en materia de independencia a nivelglobal. Todos los profesionales y algunos otrosempleados tienen la obligación de participar en cursosde formación anual para poder preservar nuestraindependencia frente a las empresas que auditamos.

El objetivo es ayudar a los profesionales de EY aconocer sus obligaciones y hacer posible queninguno de ellos, ni tampoco las firmas miembro alas que pertenecen, tengan intereses que puedanconsiderarse incompatibles con la objetividad, laintegridad y la imparcialidad que se requieren en laprestación de servicios a un cliente de auditoría.

El programa anual de formación en materia deindependencia incluye los aspectos relevantes denuestras normas de independencia, con especialatención a las modificaciones recientes, y otrosasuntos relevantes y recurrentes. Los profesionales yotros empleados de la Firma se encuentran obligados aasistir a los correspondientes cursos de formaciónsobre la política de independencia, cuyo aprendizaje esobjeto de continuo seguimiento. Ernst & Young, S.L.complementa, en su caso, el contenido de losmencionados cursos de formación, con el fin de incluircualquier requisito regulatorio adicional de carácterlocal.

Además del programa específico de formación entemas de independencia, existen otros programas deformación o contenido similar, entre los que seencuentran el de nuevas contrataciones de personal ycursos específicos de las distintas líneas de servicio.


“Service Offering Reference Tool” (SORT)

Evaluamos y supervisamos nuestra cartera deservicios de forma constante, con el fin de confirmarque están permitidos por la ley y por las normasprofesionales, que están soportados por lametodología, procedimientos y procesos apropiados yque son consistentes con nuestra estrategia global deoferta de servicios. En el caso de que resultenecesario, las firmas miembro pueden dejar de prestaro restringir la prestación de aquellos servicios querepresenten un riesgo para la independencia de laFirma u otros tipos de riesgos. SORT proporcionainformación a todos los profesionales de la Firmasobre los servicios ofrecidos de forma global e incluyeorientaciones acerca de los servicios que pueden serprestados a clientes de auditoría y clientes a los que seprestan servicios distintos de auditoría, así comoasuntos relacionados con la independencia y otrostemas de gestión del riesgo.

Herramienta de evaluación de relaciones de negocio(BRET)

La herramienta denominada “Business RelationshipEvaluation Tool” (BRET) contribuye al cumplimiento delas normas profesionales de independencia aplicables.En determinadas circunstancias, nuestrosprofesionales tienen la obligación de identificar,evaluar y obtener la aprobación previa respecto depotenciales relaciones de negocio con clientes deauditoría.

Comités de auditoría y Gobierno Corporativo

EY concede especial importancia a las funciones quedesempeñan tanto los comités de auditoría como otrosórganos de gobierno corporativo respecto al control ysupervisión de la independencia del auditor. Laexistencia de comités de auditoría independientes yactivos juega un papel fundamental en la protecciónde los accionistas frente a los problemas deindependencia y potenciales conflictos de interés. Elcompromiso de EY a este respecto consiste enmantener una comunicación continua y fluida con loscomités de auditoría y los órganos de gobierno denuestros clientes. Los programas de revisión de lacalidad de EY nos permiten supervisar y examinar elcumplimiento de las normas relativas acomunicaciones con comités de auditoría, así como laautorización previa de servicios, cuando proceda.


Formación continuadade los auditoresDesarrollo profesional

EYU es el programa marco de desarrollo de la carreraprofesional en el seno de EY. Este programa nospermite brindar a nuestros profesionales laoportunidad de acceder a las experiencias, laformación y la orientación (“coaching”) adecuadas,que les permitan crecer profesionalmente y alcanzartodo su potencial.

EYU proporciona un extenso y estructurado curriculumformativo, que ofrece un contenido uniforme a nivelglobal para ayudar a los profesionales de EY adesarrollar sus capacidades técnicas y sus aptitudes deliderazgo personal, con independencia del país en elque trabajen. El contenido básico de formación paraauditores a través de la plataforma de internetdenominada “The Audit Academy”, combina clasesinteractivas y módulos de aprendizaje "a la carta", conun refuerzo relevante de las aplicaciones que losoportan.

Este aprendizaje de alto nivel y galardonado secomplementa con otros programas de formación quese elaboran en respuesta a los cambios queexperimentan las normas contables, las normasprofesionales y de independencia y los problemaspuntuales que surgen en la práctica.

En aquellas firmas miembro donde se realizanauditorías de estados financieros elaborados bajoNormas Internacionales de Información Financiera(NIIF), los miembros de los equipos de auditoríaafectados tienen el compromiso de obtener lacorrespondiente acreditación del aprendizaje de dichasNormas.

Se exige que nuestros profesionales de auditoríainscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentasen situación de ejercientes o de no ejercientes queprestan servicios por cuenta ajena realicen actividadesde formación continuada por un tiempo equivalente, almenos, a 120 horas en un periodo de 3 años, con unmínimo de 30 horas anuales, tal y como establece elartículo 40 del Real Decreto 1517/2011, de 31 deoctubre, por el que se aprueba el Reglamento quedesarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría deCuentas, aprobado por el Real Decreto Legislativo1/2011, de 1 de julio. De dichas horas, al menos 20horas al año y 85 horas por cada periodo trienal debenrealizarse en materias relativas a contabilidad yauditoría de cuentas, de acuerdo con lo establecido enel artículo 41 del mencionado Real Decreto. Asimismo,todos nuestros profesionales de auditoría seencuentran sujetos a la política CPE (“ContinuingProfessional Education Requirements for AssuranceProfessionals”) incluida en el “Global Assurance PolicyManual” de EY, en la que se establece que a 30 dejunio de cada año (fecha de cierre del ejercicio social)los profesionales de auditoría deben haber realizadouna formación obligatoria mínima con carácter anual ytrienal.

De forma adicional a la formación reglada, eldesarrollo profesional se efectúa a través de lasupervisión y la experiencia que nuestros profesionalesadquieren durante la ejecución del trabajo. Esteproceso permite la aplicación práctica delconocimiento adquirido.

El mencionado proceso se instrumenta mediante laparticipación de los profesionales más experimentadosen la formación de los profesionales bajo susupervisión, con el fin de garantizar el aprendizajecontinuo. También gestionamos las asignaciones denuestros profesionales a proyectos específicos demodo que se proporcione, como parte del desarrolloprofesional, la obtención de experiencias diversas.


Transmisión de conocimiento y comunicacióninterna

Además del desarrollo profesional y de la gestión deldesempeño, somos conscientes de la importancia quereviste facilitar información actualizada a los equiposde trabajo con el fin de ayudarles a cumplir con susobligaciones profesionales. EY ha invertido cuantiososrecursos en redes de conocimiento y comunicación queposibiliten la rápida difusión de información, basada enaplicaciones de intranet y correo electrónico. Estossistemas proporcionan acceso a cientos de bases dedatos de conocimiento. Destacan, como ejemplos:

• EY Atlas es la herramienta de informaciónestándar de EY sobre contabilidad y auditoría.Incluye normas de contabilidad y auditoría deámbito local e internacional, así como directricespara su interpretación. Esta herramienta hareemplazado a la “Global Accounting & AuditingInformation Tool” (GAAIT, en sus siglas en inglés)en 2017.

• Publicaciones como nuestro “International GAAP”,“IFRS Developments”, y ejemplos de estadosfinancieros (“illustrative financial statements”).

• “Global Accounting and Auditing News” es unboletín semanal que contiene información sobrepolíticas y procedimientos globales de auditoría eindependencia, así como comentarios y directricesinternas referentes a novedades sobrecontabilidad internacional, auditoría eindependencia.

• “Practice alerts” y “webcasts”, que incluyenalertas globales y locales sobre la prácticaprofesional y webcasts específicos de la prácticade Auditoría.

Gestión del desempeño

LEAD, nuestro nuevo enfoque con visión de futuropara la carrera, desarrollo y desempeño de nuestrosprofesionales, está focalizado en un continuo“Feedback” con autoevaluaciones y revisiones que seefectúan en ciclos de 90 días. Los feedbacks recibidosse agregan y se utilizan como input para los programasde compensación y recompensa.

LEAD ha sido diseñado con el objetivo de facilitar elcrecimiento y el éxito profesional de nuestrosempleados en todas las etapas de su carrera en EY. Elpanel de control personal de LEAD proporciona unainstantánea fácil para interpretar el desempeño de unprofesional en relación con las dimensiones deliderazgo en EY, y evalúa el desempeño encomparación con sus compañeros.

LEAD conserva los componentes que también seincluían en nuestro proceso anterior de gestión deldesempeño (“Perfomance Management andDevelopment Process” (PMDP)), proporcionando anuestros profesionales expectativas claras de trabajo yla oportunidad de autoevaluar su desempeño. En elmarco del proceso de revisión anual, cada profesional,en colaboración con su “counselor” o tutor (unprofesional de más experiencia), identificaoportunidades para su desarrollo profesional futuro.

Cursos de formación continuada

En el mes de mayo de 2013 Ernst & Young, S.L. fuereconocida por el Instituto de Contabilidad y Auditoríade Cuentas (ICAC) como centro organizador para laformación continuada de auditores. Al objeto de darcumplimiento a lo establecido en el artículodecimoctavo, apartado primero, de la Resolución delICAC de fecha 29 de octubre de 2012 por la que sedesarrollan distintos aspectos relacionados con laobligación de realizar formación continuada por partede los auditores de cuentas, con fecha 30 deseptiembre de 2017 se remitió al ICAC el ProgramaAnual de Formación para Auditores – Ejercicio2017/18, que incluía las actividades de formaciónprevistas para el periodo comprendido entre el 1 deoctubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018. Nose han producido variaciones significativas entre lasactividades de formación previstas y las finalmenterealizadas.

Dicho Programa Anual de Formación, aplicable a todosnuestros profesionales de auditoría, incluye laformación sobre las materias a las que se refiere elartículo 34.1 del Real Decreto 1517/2011, de 31 deoctubre, por el que se aprueba el Reglamento quedesarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría deCuentas, aprobado por el Real Decreto Legislativo1/2011, de 1 de julio. El Programa Anual deFormación para Auditores – Ejercicio 2017/18 se basaen el catálogo de cursos previsto según lasnecesidades por categoría profesional, que incluyetanto la formación técnica como la formacióntransversal a impartir. Adicionalmente, atendiendo alfactor de especialización, el mencionado ProgramaAnual de Formación incluye materias de formaciónespecialmente diseñadas para cubrir la casuística dedeterminados sectores y que están destinados aaquellos profesionales que desarrollan principalmentesu actividad en empresas de estos sectores. ElPrograma Anual de Formación para Auditores –Ejercicio 2017/18 se orienta tanto a la formaciónpresencial como a la formación on-line a través de laIntranet.


Ingresos yremuneraciónInformación financieraSe informa a continuación de la cifra de negocios deErnst & Young, S.L. correspondiente al ejercicioeconómico anual terminado el 30 de junio de 2018,con el desglose requerido por el artículo 13 delReglamento (UE) 537/2014 y el artículo 37 de la Leyde Auditoría de Cuentas:

1. Ingresos derivados de la auditoría legal de losestados financieros anuales y consolidados deEIPs y de entidades pertenecientes a un grupo deempresas cuya matriz sea una EIP.

2. Ingresos derivados de la auditoría legal de losestados financieros anuales y consolidados deentidades de otro tipo.

3. Ingresos derivados de la prestación, a entidadesauditadas por el auditor legal o sociedad deauditoría, de servicios ajenos a la auditoría queestén autorizados.

4. Ingresos derivados de la prestación de serviciosajenos a la auditoría a otras entidades.

La mencionada cifra de negocios incluye todos losconceptos facturados a los clientes, antes deimpuestos, y los ingresos relativos a la facturaciónemitida a otras firmas miembro de EYG.

Información Financiera a 30 de junio de 2018expresada en miles de euros

Servicio Ingresos Porcentaje

1. Servicios de auditoríaprestados a EIPs 30.273 11%

2. Servicios de auditoríaprestados a no EIPs 65.256 24%

3. Servicios distintos deauditoría prestados a clientes deauditoría

18.653 7%

4. Servicios distintos deauditoría prestados a otrasentidades

159.856 58%

Total 274.038 100%

El importe de los servicios distintos de auditoríaprestados a clientes de auditoría indicado en la tablaanterior, incluye 8.019 miles de euroscorrespondientes a servicios prestados a EIPs y a lasentidades vinculadas a que se refiere el artículo 17 dela Ley de Auditoría de Cuentas.

Por otra parte, el volumen total de negocios a 30 dejunio de 2018 de la otra sociedad de auditoríaespañola de la red de EYG correspondiente a losservicios de auditoría de estados financierosindividuales y consolidados asciende a 24 miles deeuros, no habiendo prestado esta sociedad serviciosdistintos de auditoría a las entidades de interés públicoauditadas por Ernst & Young, S.L. y a sus vinculadas aque se refiere el artículo 17 de la Ley de Auditoría deCuentas.

Remuneración de los sociosLa calidad es la piedra angular de la estrategia denegocio de EY y el componente clave de los sistemasde gestión del desempeño de EY. La evaluación yremuneración de los socios y demás profesionales sebasan en diversos criterios, como los indicadores decalidad específica y gestión del riesgo, que valorantanto las actuaciones como los resultados.

“LEAD for partners, principals, executive directors anddirectors” (PPEDDs) es un proceso de evaluación,aplicable a todos los socios de firmas miembro de EYG,que vincula la remuneración al desempeño profesionaly al respeto de los valores de la Firma. Se trata de unproceso que incluye el establecimiento de objetivos, laplanificación del desarrollo personal, la evaluacióncontinua del desempeño, el reconocimiento profesionaly la remuneración. Los objetivos asignados a los sociosson el reflejo de las prioridades globales de la Firma,entre las que destaca la calidad.


Nuestras políticas prohíben que para la evaluación yremuneración de los socios responsables del trabajo deauditoría, así como de otros socios de auditoría queparticipen de forma significativa en dicho trabajo, setome en consideración la venta de servicios de noauditoría a sus clientes auditados. Esta políticarefuerza a los socios de la Firma la obligaciónprofesional de mantener nuestra independencia yobjetividad. Para las auditorías realizadas de acuerdocon los requerimientos de la Directiva 2014/56/EU delParlamento Europeo y del Consejo de 16 de abril de2014, EY prohíbe la evaluación y remuneración decualquier socio o profesional involucrado en un trabajo(o con capacidad para influir sobre el mismo) sobre labase de la venta de servicios de no auditoría a susclientes de auditoría. Esto refuerza el hecho de que losprofesionales están obligados a mantener suindependencia y objetividad.

Los parámetros utilizados para medir el cumplimientode los objetivos de calidad y gestión del riesgo han sidodesarrollados con el fin de evaluar:► La competencia técnica.► La aplicación de los valores de la Firma en los

comportamientos y actitudes.► El conocimiento y liderazgo en la gestión del riesgo

y la calidad.► El cumplimiento de políticas y procedimientos.► El cumplimiento de la legislación y los

requerimientos regulatorios y de ética profesional.► La contribución para proteger y potenciar la marca

de EY.

El sistema de remuneración de los socios de EY exigerecompensar de forma claramente diferenciada enfunción del nivel de desempeño alcanzado. Los sociosson evaluados anualmente en base a los resultadosobtenidos en la prestación de servicios de calidad, porla prestación de servicios excepcionales a los clientes,y sus aptitudes para dirigir equipos, junto conparámetros financieros y de negocio.

Nuestro sistema de evaluación vincula la calificaciónglobal de un socio al cierre de cada ejercicio a laobtenida en su evaluación de calidad.

Con el fin de identificar distintas aptitudes de negocio,habilidades y competencias y de retener a losprofesionales más cualificados, en el proceso dedeterminación de la remuneración total de los sociosse consideran igualmente otros factores como:

► La experiencia en la Firma.► El nivel de responsabilidad y desempeño de

funciones.► El potencial a largo plazo.

En caso de incumplimiento de las normas de calidad seaplican medidas correctoras, que pueden incluir, entreotras, ajustes en la remuneración, formaciónadicional, una mayor supervisión o una reasignaciónde funciones. El incumplimiento sistemático, o loscasos especialmente graves de incumplimiento,pueden dar lugar a medidas sancionadoras, queincluyen el cese en la Firma.


Declaración del Consejo de Administración sobre laEficacia del Sistema de Control de Calidad InternoEl Sistema de Control de Calidad Interno implantado por Ernst & Young, S.L. y descrito en el presente Informe Anualde Transparencia ha sido diseñado con el objetivo de proporcionar una seguridad razonable de que la Firma y susprofesionales, en el desarrollo del trabajo referente a la auditoría de cuentas, cumplen con las normas profesionalesaplicables y los correspondientes requisitos regulatorios.

Los distintos programas y procedimientos de seguimiento y monitorización del Sistema de Control de Calidad Internoadoptados por la Firma han sido adecuadamente diseñados y ejecutados, no habiéndose identificado como resultadode los mismos incidencias significativas.

Adicionalmente, y como se detalla en el apartado Revisión externa de la calidad de este Informe de Transparencia, elSistema de Control de Calidad Interno de la Firma ha sido objeto de la segunda y, hasta la fecha, última actuación deinspección conjunta por parte del ICAC y el “Public Company Accounting Oversight Board” de los Estados Unidos(PCAOB), quienes emitieron sus respectivos informes de inspección con fechas 8 de enero de 2018 y 14 de diciembrede 2017 y en respuesta a los cuales, en línea con nuestro compromiso con la calidad, la Firma procede al diseño eimplantación de las correspondientes acciones de mejora.

En base a lo anteriormente expuesto y en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 13 del Reglamento (UE)537/2014, de 16 de abril, el Consejo de Administración de Ernst & Young, S.L. declara que el Sistema de Control deCalidad Interno de la Firma ha operado de forma eficaz durante el ejercicio al que se refiere el presente Informe Anualde Transparencia.


Anexo 1: Clientes de Auditoría – Entidades deInterés PúblicoSe incluye a continuación la relación de entidades de interés público para las que Ernst & Young, S.L. ha emitidoinformes de auditoría de cuentas en el ejercicio económico anual terminado el 30 de junio de 2018, con indicación delejercicio económico al que corresponden las cuentas anuales o estados financieros auditados, así como, de acuerdocon lo requerido por el artículo 37 de la Ley de Auditoría de Cuentas, de los ingresos por servicios de auditoría y losingresos por servicios distintos de auditoría prestados por Ernst & Young, S.L. a estas entidades y a sus vinculadas:

(Datos expresados en euros)

I. ENTIDADES EMISORAS DE VALORES ADMITIDOS A NEGOCIACIÓN EN MERCADOSSECUNDARIOS OFICIALES

Entidad EjercicioIngresosauditoría

Ingresos noauditoría

ADOLFO DOMÍNGUEZ, S.A. 2017 104.000 -

AEDAS HOMES, S.A. 2017 136.692 165.072

AGUAS DE VALENCIA, S.A. 2017 74.850 4.339

AMPER, S.A. 2017 226.157 20.784

ASSET-BACKED EUROPEAN SECURITISATION TRANSACTION THIRTEEN, F.T. 2017 3.000 -

AYT CAIXA SABADELL HIPOTECARIO I, F.T.A. 2017 4.228 -

AYT CÉDULAS CAJAS V, F.T.A. 2017 4.282 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO IV, F.T.H. 2017 6.157 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO IX, F.T.H. 2017 4.778 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO VI, F.T.H. 2017 6.157 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO VII, F.T.H. 2017 6.157 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO VIII, F.T.H. 2017 4.778 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO X, F.T.H. 2017 4.778 -

AYT GÉNOVA HIPOTECARIO XI, F.T.H. 2017 4.778 -

AYT HIPOTECARIO III, F.T.H. 2017 5.350 -

AYT HIPOTECARIO MIXTO II, F.T.A. 2017 4.751 -

AYT HIPOTECARIO MIXTO III, F.T.A. 2017 6.157 -

AYT ICO-FTVPO I, F.T.A. 2017 4.228 -

AYT.11, F.T.H. 2017 5.350 -

AZKOYEN, S.A. 2017 117.254 4.161

BANKIA, S.A. 2017 2.114.560 953.972

BIOSEARCH, S.A. 2017 20.265 -

BODEGAS RIOJANAS, S.A. 2017 28.000 -


CAIXA PENEDÉS FTGENCAT TDA 1, F.T.A. 2017 4.250 -

CAJA INGENIEROS TDA 1, F.T.A. 2017 4.250 -

CÉDULAS GRUPO BANCO POPULAR 3, F.T.A. 2017 3.000 -

CODERE, S.A. 2017 474.264 183.192

DURO FELGUERA, S.A. 2017 499.561 310.319

EBRO FOODS, S.A. 2017 260.165 296.445

ENAGÁS, S.A. 2017 565.596 634.022

ENDESA, S.A. 2017 2.305.764 1.521.358

ERCROS, S.A. 2017 250.000 9.201

FLUIDRA, S.A. 2017 381.400 252.706

GC FTPYME PASTOR 4, F.T.A. 2017 4.589 -

GC PASTOR HIPOTECARIO 5, F.T.A. 2017 4.589 -

GC SABADELL 1, F.T.H. 2017 4.226 -

GESTAMP AUTOMOCIÓN, S.A. 2017 988.715 338.947

GIGAS HOSTING, S.A. 2017 36.000 16.668

HISPANIA ACTIVOS INMOBILIARIOS SOCIMI, S.A. 2017 106.375 211.479

HT ABANCA RMBS 1, F.T. 2017 3.150 -

HT ABANCA RMBS II, F.T.A. 2017 1.500 -

IBERIA LÍNEAS AÉREAS DE ESPAÑA SOCIEDAD ANÓNIMA OPERADORA 2017 549.000 15.241

IM BCG RMBS 2, F.T.A. 2017 5.030 -

IM CAJAMAR 1, F.T.A. 2017 3.555 -

IM CAJAMAR 5, F.T.A. 2017 3.555 -

IM SABADELL PYME 10, F.T.A. 2017 3.555 -

IM SABADELL PYME 11, F.T. 2017 3.555 -

IM SABADELL RMBS 2, F.T.A. 2017 3.555 -

IM SABADELL RMBS 3, F.T.A. 2017 3.555 -

INTERNATIONAL CONSOLIDATED AIRLINES GROUP, S.A. 2017 817.370 218.576

MADRID RESIDENCIAL 1, F.T.A. 2017 4.250 -

MADRID RMBS 1, F.T.A. 2017 4.250 -

MADRID RMBS II, F.T.A. 2017 4.250 -

MADRID RMBS III, F.T.A. 2017 4.250 -

MADRID RMBS IV, F.T.A. 2017 4.250 -

PAPELES Y CARTONES DE EUROPA, S.A. 2017 109.500 454.734

PRIM, S.A. 2017 81.500 -

QUABIT INMOBILIARIA, S.A. 2017 235.000 18.802


REALIA BUSINESS, S.A. 2017 43.000 9.007

SACYR, S.A.U. 2017 1.286.020 326.757

SAINT CROIX HOLDING IMMOBILIER SOCIMI, S.A. 2017 39.500 -

SERVICE POINT SOLUTIONS, SOCIEDAD ANÓNIMA 2017 79.300 -

SIEMENS GAMESA RENEWABLE ENERGY, S.A. 2017 1.402.450 767.745

SOLARIA ENERGÍA Y MEDIOAMBIENTE, S.A. 2017 195.000 53.924

SOL-LION, F.T.A. 2017 4.250 -

TDA 14 MIXTO, F.T.A. 2017 3.500 -

TDA 15 MIXTO, F.T.A. 2017 3.500 -

TDA 16 MIXTO, F.T.A. 2017 3.500 -

TDA 17 MIXTO, F.T.A. 2017 3.500 -

TDA 18 MIXTO, F.T.A. 2017 3.500 -

TDA 30, F.T.A. 2017 4.250 -

TDA CAM 2, F.T.A. 2017 4.250 -

TDA PASTOR 1, F.T.A. 2017 4.250 -

TDA SA NOSTRA EMPRESAS 1, F.T.A. 2017 4.250 -

TDA SA NOSTRA EMPRESAS 2, F.T.A. 2017 4.250 -

TDA SABADELL RMBS 4, F.T. 2017 4.250 -

VIDRALA, S.A. 2017 159.000 30.738



II. ENTIDADES DE CRÉDITO Y ENTIDADES ASEGURADORAS SOMETIDAS AL RÉGIMEN Y CONTROLATRIBUIDO AL BANCO DE ESPAÑA, A LA CNMV Y A LA DIRECCIÓN DE SEGUROS Y FONDOS DEPENSIONES


Ingresos noAuditoría

A.M.A. AGRUPACIÓN MUTUAL ASEGURADORA, MUTUA DE SEGUROS A PRIMA FIJA 2017 57.000 -

AGROPELAYO SOCIEDAD DE SEGUROS, S.A. 2017 34.751 9.305

AHORRO CORPORACIÓN FINANCIERA, S.V., S.A. 2017 38.000 29.488

AMA VIDA SEGUROS Y REASEGUROS, S.A. 2017 9.480 -

ASEFA, S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 80.000 -

BANCO CAIXA GERAL, S.A. 2017 95.000 44.427

BANCO CAMINOS, S.A. 2017 68.121 27.554

BANCO DE DEPÓSITOS, S.A. 2017 25.300 25.601

BANCO FINANTIA SOFINLOC, S.A. 2017 45.000 22.352

BANCOFAR, SOCIEDAD ANÓNIMA 2017 24.330 9.524

BANKIA BONOS CORTO PLAZO (I), F.I. 2017 2.100 -

BANKIA EVOLUCIÓN MODERADO, F.I. 2017 2.100 -

BANKIA FONDOS SOCIEDAD GESTORA DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓNCOLECTIVA, S.A. 2017 18.000 -

BANKIA FONDUXO, F.I. 2017 2.100 -

BANKIA PENSIONES, S.A.U., E.G.F.P. 2017 6.000 -

CAIXA RURAL D'ALGEMESÍ 2017 21.650 5.084

CAJA CIRCULO, FUNDACIÓN BANCARIA 2017 9.500 -

CAJA DE BURGOS, FUNDACIÓN BANCARIA 2017 9.000 -

CAJA DE SEGUROS REUNIDOS COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS, S.A. 2017 317.221 136.487

CAJA RURAL DE BURGOS FUENTE PELAYO SEGOVIA Y CASTELLDANS, S.C.C. 2017 42.750 18.550

CAJA RURAL DE SORIA 2017 39.500 22.565

CAJA RURAL DE TERUEL SDAD. COOP. DE CRÉDITO 2017 47.700 32.152

CAJA RURAL DE ZAMORA 2017 30.590 1.500

CAJAMAR SEGUROS GENERALES, S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 18.700 12.405

CAJAMAR SEGUROS VIDA, SOCIEDAD ANÓNIMA DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 45.003 23.002

CASER MEDITERRÁNEO SEGUROS GENERALES, S.A. 2017 26.102 -

CASER PENSIONES, E.G.F.P., S.A. 2017 10.513 -

COMPAÑÍA DE SEGUROS IGUALATORIO MEDICO QUIRÚRGICO Y DEESPECIALIDADES DE NAVARRA, S.A. 2017 30.716 -

EUROP ASSISTANCE ESPAÑA, S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 97.600 48.030


FONDOCAJAMAR I, F.P. 2017 2.736 -

FONDOCAJAMAR II, F.P. 2017 4.396 -

FONDOCAJAMAR III, F.P. 2017 2.736 -

FUNDACIÓN CAJA CANARIAS 2017 9.000 -

GEFONSA AGENCIA DE VALORES, S.A. 2017 18.200 11.994

GENERALI ESPAÑA, S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 262.099 173.155

GENERALI UNO, F.P. 2017 19.118 -

ING DIRECT 1, F.P. 2017 4.406 -

ING DIRECT 10, F.P. 2017 4.405 -

ING DIRECT 3, F.P. 2017 4.405 -

ING DIRECT 4, F.P. 2017 4.406 -

ING DIRECT 8, F.P. 2017 4.405 -

ING DIRECT 9, F.P. 2017 4.406 -

LIBERTY SEGUROS, COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS, S.A. 2017 322.076 34.752

METRÓPOLIS, S.A., COMPAÑÍA NACIONAL DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 34.000 32.604

MM GLOBALIS, S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 21.010 1.525

MM HOGAR SOCIEDAD ANÓNIMA DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 15.815 1.260

MUTUA MADRILEÑA AUTOMOVILISTA SOCIEDAD DE SEGUROS A PRIMA FIJA 2017 313.577 16.651

MUTUA MMT SEGUROS, SOCIEDAD MUTUA DE SEGUROS A PRIMA FIJA 2017 37.700 25.776

MUTUA TINERFEÑA DE SEGUROS 2017 48.150 -

MUTUACTIVOS INVERSIONES AGENCIA DE VALORES, S.A. 2017 7.300 1.800

MUTUALIDAD DEL LEVANTE ENTIDAD DE SEGUROS A PRIMA FIJA 2017 30.000 37.811

PELAYO MUTUA DE SEGUROS Y REASEGUROS A PRIMA FIJA 2017 154.107 70.929

PREVICORP, F.P. 2017 4.150 -

PREVISIÓN MUTUA DE APAREJADORES Y ARQUITECTOS TÉCNICOS, M.P.S. 2017 34.500 25.561

REALE SEGUROS GENERALES, S.A. 2017 122.000 103.439

REALE VIDA Y PENSIONES, S.A. DE SEGUROS 2017 15.750 6.944

RENTA 4 MONETARIO, F.I. 2017 3.500 -

RENTA 4 NEXUS, F.I. 2017 3.250 -

SA NOSTRA COMPAÑÍA DE SEGUROS DE VIDA, S.A. 2017 45.267 -

SANTA LUCÍA, S.A., COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS 2017 231.400 55.425

SEGUROS EL CORTE INGLÉS, VIDA, PENSIONES Y REASEGUROS, S.A. 2017 42.640 43.057

SOS SEGUROS Y REASEGUROS, S.A. 2017 50.500 14.095



III. OTRAS ENTIDADES DE INTERÉS PÚBLICO


Ingresos noAuditoría

AIRBUS DEFENSE AND SPACE, S.A.U. 2017 379.800 66.491

NISSAN MOTOR IBÉRICA, S.A. 2017 312.000 10.012

RENAULT ESPAÑA, S.A. 2017 348.220 -


Anexo 2: Información de la RedA 30 de junio de 2018 las siguientes firmas miembro de EYG están autorizadas para realizar auditorías estatutarias enun estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.

Estado Miembro Auditor de cuentas o sociedad de auditoríaAlemania Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Ernst & Young Heilbronner Treuhand GmbH WirtschaftsprüfungsgesellschaftEY Revision und Treuhand GmbH WirtschaftsprüfungsgesellschaftSchitag Schwäbische Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Austria Ernst & Young Wirtschaftspruefungsgesellschaft mbHBélgica Ernst & Young Assurance Services BCVBA

Ernst & Young Bedrijfsrevisoren B.C.V.B.ABulgaria Ernst & Young Audit OODChipre Ernst & Young Cyprus Limited

Ernst & YoungErnst & Young CEA (South) Services LtdErnst & Young CEA (South) Holdings Plc

Croacia Ernst & Young d.o.o.Dinamarca Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab

EY Grønland Statsautoriseret RevisionspartnerselskabEslovaquia Ernst & Young Slovakia, spol. s r.o.Eslovenia Ernst & Young d.o.o.España ATD Auditores Sector Público, S.L.U.

Ernst & Young, S.L.Estonia Ernst & Young Baltic AS

Baltic Network OUFinlandia Ernst & Young Oy

Julkispalvelut EY OyFrancia Artois

AuditexBarbier Frinault & AssociesConseil Audit & SyntheseErnst & Young AtlantiqueErnst & Young AuditErnst & Young et AutresPicarle et Associes

Gibraltar EY LimitedGrecia Ernst & Young (Hellas) Certified Auditors Accountants SAHolanda Ernst & Young Accountants LLPHungría Ernst & Young Könyvvizsgáló Korlátolt Felelõsségû TársaságIrlanda Ernst & Young Chartered AccountantsIslandia Ernst & Young ehfItalia EY S.p.A


Estado Miembro Auditor de cuentas o sociedad de auditoría

Letonia Ernst & Young Baltic SIALiechtenstein Ernst & Young AG, Basel

Ernst & Young AG, VaduzLituania UAB Ernst & Young BalticLuxemburgo Compagnie de Revision S.A.

Ernst & Young Luxembourg S.A.Ernst & Young S.A.

Malta Ernst & Young Malta LimitedNoruega Ernst & Young ASPolonia Ernst & Young Audyt Polska sp. z o.o.

Ernst & Young Audyt Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Finance spółkakomandytowaErnst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością DoradztwoPodatkowe spółka komandytowaErnst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.Ernst & Young Usługi Finansowe Audyt sp. z o.o.

Portugal Ernst & Young Audit & Associados - SROC, S.A.Reino Unido Ernst & Young LLP

Ernst & Young Europe LLPRepública Checa Ernst & Young Audit, s.r.o.Rumanía Ernst & Young Assurance Services S.r.l.

Ernst & Young Support Services SRLSuecia Ernst & Young AB

El volumen total de negocios de estas firmas miembro de EYG como resultado de las auditorías legales de estadosfinancieros anuales y consolidados asciende aproximadamente a 2.600 millones de euros.

EY | Assurance | Tax | Transactions| Advisory

Acerca de EY

EY es una firma líder mundial en serviciosprofesionales de auditoría, asesoramiento fiscal ylegal, transacciones y consultoría. Los análisis y losservicios de calidad que ofrecemos ayudan agenerar confianza y seguridad en los mercados decapitales y en las economías de todo el mundo.Desarrollamos a profesionales destacados quetrabajan en equipo para cumplir los compromisosadquiridos ante nuestros grupos de interés. Conello, desempeñamos un papel esencial en “buildinga better working world” para nuestrosprofesionales, nuestros clientes y la sociedad.

EY es una organización mundial constituida porfirmas miembro de Ernst & Young Global Limited,cada una de las cuales es una entidad legalindependiente. Ernst & Young Global Limited,registrada en el Reino Unido, es una compañía deresponsabilidad limitada que no presta servicios aclientes. Para más información acerca de nuestraorganización, por favor visite nuestra página web:ey.com

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ED NoneEste documento ha sido preparado exclusivamente a efectos informativos ysu contenido no debe ser considerado como asesoramiento contable, fiscal uotro tipo de asesoramiento profesional.Por favor, contacte con nuestros asesores en caso de requerirasesoramiento específico.

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