CFT Los Leones

Escuela de Secretariado

Legislacin Laboral y Tributaria

MPugaM

I Ejercicios LEY DE RENTA :

Clculo de Renta Efectiva y Renta Presunta. Complete la columna "Impuesto Determinado"

Origen de la rentaImpuesto

Determinado

1 Agencia de Turismo utilidad $35.294.118 $

2 Explotacin de Vehculos XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

3 Importadora de Libros prdida $10.000.000 $

4 Expl. de Vehculos (taxi) XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

5 Explotac. Bien Raz Agrcola XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

6 Laboratorio Dental utilidad $70.588.235 $

7 Explotacin de Vehculos XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

8 Explotac. Bien Raz No Agric XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

9 Fbrica de Helados utilidad $47.058.824 $

10 Expl. de Vehculos (taxi) XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

11 Librera utilidad $30.000.000 $

12 Explotacin de Vehculos XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

13 Amasandera utilidad $14.500.000 $

14 Explotac. Bien Raz Agrcola XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

15 Farmacia prdida $10.500.000 $

16 Explotac. Bien Raz Agrcola XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

17 Importadora de Cortinas utilidad $31.400.000 $

18 Expl. de Vehculos (taxi) XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

19 Farmacia utilidad $147.358.926 $

20 Explotac. Bien Raz No Agric XXXXXXXXXX XXXXXXXXX $

XXXXXXXXXXX

$6.722.689

$25.000.000

XXXXXXXXXXX

Resultado seg/Balance Avalo Fiscal

XXXXXXXXXXX

$5.882.353

XXXXXXXXXXX

$9.100.000

XXXXXXXXXXX

$35.000.000

$41.176.471

$100.000.000

XXXXXXXXXXX

$6.200.000

XXXXXXXXXXX

$75.000.000

XXXXXXXXXXX

$50.000.000

XXXXXXXXXXX

$4.042.000

II Ejercicios LEY DE IVA : Valores UTM : abril/10 $ 36.500

Declaracin y Pago Mensual, Form 29 (supuestos) mayo/10 $ 36.800

junio/10 $ 37.000

julio/10 $ 37.300

agosto/10 $ 37.500

septiembre/10 $ 37.800

Fecha IVA RENTA

Declarac Perodo Contribuyente Remanente Concepto N Fact N Bol IVA Ret Impto nico Ret Impto 2 Cat Tasa PPM Total Ventas

a) 12/05/2010 abr-10 72,754,700-2 2,52 Iva Dbito F 142 360.000 18.920 170.000 3,8% 8.684.211

Iva Dbito F 251 1.290.000

Iva Crdito F 86 570.055

Fecha IVA RENTA

Declarac Perodo Contribuyente Remanente Concepto N Fact N Bol IVA Ret Impto nico Ret Impto 2 Cat Tasa PPM Total Ventas

b) 12/06/2010 may-10 72,755,300-2 1,90 Iva Dbito F 64 180.000 145.265 222.222 2,5% 10.526.316

Iva Dbito F 177 1.820.000

Iva Crdito F 45 1.520.326

Fecha IVA RENTA

Declarac Perodo Contribuyente Remanente Concepto N Fact N Bol IVA Ret Impto nico Ret Impto 2 Cat Tasa PPM Total Ventas

c) 12/07/2010 jun-10 97,023,000-9 4,50 Iva Dbito F 36 325.600 96.542 360.000 1,5% 8.939.474

Iva Dbito F 142 1.372.900

Iva Crdito F 14 742.500

Fecha IVA RENTA

Declarac Perodo Contribuyente Remanente Concepto N Fact N Bol IVA Ret Impto nico Ret Impto 2 Cat Tasa PPM Total Ventas

d) 12/06/2010 may-10 76,520,036-1 0,58 Iva Dbito F 136 1.058.600 114.562 378.200 3,7% 15.184.842

Iva Dbito F 323 1.826.520

Iva Crdito F 54 1.128.600

Fecha IVA RENTA

Declarac Perodo Contribuyente Remanente Concepto N Fact N Bol IVA Ret Impto nico Ret Impto 2 Cat Tasa PPM Total Ventas

e) 12/08/2010 jul-10 96,440,120-8 4,56 Iva Dbito F 46 3.520.400 63.265 444.444 3,2% 23.609.579

Iva Dbito F 186 965.420

Iva Crdito F 16 2.126.530

Fecha IVA RENTA

Declarac Perodo Contribuyente Remanente Concepto N Fact N Bol IVA Ret Impto nico Ret Impto 2 Cat Tasa PPM Total Ventas

f) 12/09/2010 ago-10 97,023,000-9 2,40 Iva Dbito F 132 3.111.266 56.421 16.667 4,5% 145.325.400

Iva Dbito F 258 24.500.560

Iva Crdito F 86 18.500.400

RENTA de 1a. Categora

a) Renta efectiva : Tasa 17%

b) Renta Presunta :

b.1) Bienes Races Agrcolas

10% del Avalo Fiscal . Slo personas naturales, que no tributen en 1a. Categ, y con ventas netas anuales hasta 8.000 UTM

Contratos de arriendo, segn renta del contrato

b.2) Bienes Races No Agrcolas

7% del Avalo Fiscal cuando la renta sea inferior al 11% del Avalo Fiscal

Contratos de arriendo, segn renta del contrato

b.3) Transporte de Pasajeros

10% del Valor Corriente en Plaza, excepto las S.A. y las S.C.P.A.

En el caso de taxis, colectivos, se deduce el 30% del VCP

b.4) Transporte de Carga

10% del Valor Corriente en Plaza, excepto las S.A. y las S.C.P.A.

Tope ventas netas anuales hasta 3.000 UTM

b.5) Pequeos comerciantes

Impuesto es la cifra mayor entre 2 UTM y la suma de los PPM

b.6) Ferias Libres

Impuesto es 0,5 UTM anual

b.7) Suplementeros

Impuesto es 0,5% de las ventas, ms 1/4 de UTM (por venta de cigarros, golosinas y otros)

P.P.M. : Pagos Provisonales Mensuales

Empresas 1% mnimo sobre las ventas netas

Personas 10% sobre los Honorarios

Talleres Artesanales 3% sobre las ventas netas

Transporte de pasajeros 0,3% sobre el VCP

Transporte de carga 0,3% sobre el VCP