Guia Kaplan Impuestos

8/22/2019 Guia Kaplan Impuestos

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TEORA YTCNICA IMPOSITIVA II

GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

1a Ctedra

PROFESOR TITULAR REGULAR

Dr. Hugo E. Kaplan

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TEORA Y TCNICAIMPOSITIVA II


1 Ctedra

PROFESOR TITULARREGULAR

Dr. Hugo E. Kaplan

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D.R. ERREPAR S.A.Paran 725 - (1017) Buenos Aires - Repblica ArgentinaTel.: 4370-2002Internet: www.errepar.comE-mail: [email protected]

ISBN 978-987-01-1505-2

Queda hecho el depsito que marca la ley 11.723

Impreso y hecho en la ArgentinaPrinted in Argentina

Ninguna parte de esta publicacin, incluido el diseo de la tapa,puede ser reproducida, almacenada o transmitida de manera algunani por ningn medio, ya sea elctrico, qumico, mecnico, ptico,de grabacin o de fotocopia, sin permiso previo del editor.

Esta edicin se termin de imprimiren los talleres grficos Vuelta de Pgina,Buenos Aires, Repblica Argentina,

en el mes de marzo de 2013.

Kaplan, Hugo EnriqueTeora y tcnica impositiva II 2013 : gua de trabajos prcticos: . - 1a ed. -Buenos Aires : Errepar, 2013.256 p. ; 28x19 cm.

ISBN 978-987-01-1505-2

1. Impuestos. 2. Prctica Profesional. I. TtuloCDD 336.2

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Se deja expresa constancia de que los docentes de la 1ra

Ctedra de Teora y Tcnica Impositiva II no percibenhonorarios ni derechos de autor por la elaboracin de lapresente obra.

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TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA VII

NDICE

A. ENCUADRE GENERAL

1. Introduccin.......................................................................................................... 1

2. Ubicacin de la asignatura en el currculum de la carrera...................................... 1

3. Objetivos de la materia.......................................................................................... 2

4. Contenidos bsicos .............................................................................................. 3

5. Rol del profesor titular - Aplicacin y control ......................................................... 3

6. Recomendacin especial ...................................................................................... 3

B. ENFOQUE CONCEPTUAL

B.1. Contenido analtico............................................................................................ 5

B.2. Bibliografa......................................................................................................... 13

2.1. Bibliografa bsica u obligatoria.......................................................................... 13

2.2. Bibliografa adicional........................................................................................... 20

C. METODOLOGA Y ESQUEMA COMUNICACIONAL

C.1. Metodologa de la conduccin del aprendizaje .................................................. 21

C.2. Metodologa de evaluacin................................................................................ 23

C.3. Esquema comunicacional.................................................................................. 25

Anexo A - Modelo de ficha de antecedentes del alumno........................................ 26

Parte I - IVA - Monotributo

Ejercicio N 1 - Impuesto al Valor Agregado - Objeto - Sujeto - Nacimiento delhecho imponible........................................................................................................ 29

Solucin propuesta al ejercicio N 1.......................................................................... 32

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VIII GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

Ejercicio N 2 - Impuesto al Valor Agregado - Dbito fiscal ....................................... 35


Ejercicio N 3 - Impuesto al Valor Agregado - Crdito fiscal ...................................... 37


Ejercicio N 4 - Impuesto al Valor Agregado - Comisionistas y consignatarios .......... 41


Ejercicio N 5 - Impuesto al Valor Agregado - Liquidacin del impuesto.................... 44


Ejercicio N 6 - Impuesto al Valor Agregado - Casos a analizar................................. 51

Solucin propuesta al ejercicio N 6.......................................................................... 53Ejercicio N 7 - Impuesto al Valor Agregado - Casos a analizar................................. 55


Ejercicio N 8 - Impuesto al Valor Agregado - Obras sobre inmueble propio............. 59


Ejercicio N 9 - Impuesto al Valor Agregado - Liquidacin - Regmenes deretencin y percepcin - Integracin de conceptos - Nivel bsico ............................ 63


Ejercicio N 10 - Impuesto al Valor Agregado - Regmenes de retencin ypercepcin - RG 2854 y RG 2408 ............................................................................ 68

Solucin propuesta al ejercicio N 10........................................................................ 70

Ejercicio N 11 - Impuesto al Valor Agregado - Ejercicio integral ............................... 72


Ejercicio N 12 - Impuesto al Valor Agregado - Ejercicio integral de IVA .................... 77Solucin propuesta al ejercicio N 12........................................................................ 80

Ejercicio N 13 - Impuesto al Valor Agregado - Ejercicio integral de liquidacinde IVA - Regmenes generales de retencin y percepcin......................................... 84


Ejercicio N 14 - Impuesto al Valor Agregado - Rgimen simplificado ....................... 102


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Ejercicio N 15 - Impuesto al Valor Agregado - Rgimen simplificado ....................... 107


Parte II - Impuestos internos - Ingresos Brutos - Impuesto de sellos

Ejercicio N 16 - Impuestos internos ......................................................................... 113


Ejercicio N 17 - Impuestos internos ......................................................................... 115


Ejercicio N 18 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Contribuyente local............... 119Solucin propuesta al ejercicio N 18........................................................................ 122

Ejercicio N 19 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Atribucin de ingresos............................................................................................... 124


Ejercicio N 20 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Atribucin de gastos ................................................................................................. 128

Solucin propuesta al ejercicio N 20........................................................................ 130Ejercicio N 21 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Iniciacin y cese de actividades ................................................................................ 132


Ejercicio N 22 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Liquidacin (segn normas Pacto Federal para cada jurisdiccin)............................. 135


Ejercicio N 23 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Regmenes especiales............................................................................................... 141


Ejercicio N 24 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral ............ 145


Ejercicio N 25 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Regmenes especiales: actividad de construccin..................................................... 149

TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA IX

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Ejercicio N 26 - Convenio Multilateral - Artculo 13 .................................................. 155


Ejercicio N 27 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral ............ 160


Ejercicio N 28 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Convenio Multilateral -Ejercicio integral ........................................................................................................ 164


Ejercicio N 29 - Impuesto sobre los ingresos brutos - Casos a analizar................... 171


Ejercicio N 30 - Ejercicio integral - Repaso ingresos brutos e internos..................... 175


Ejercicio N 31 - Rgimen simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos ........ 184


Ejercicio N 32 - Impuesto de sellos.......................................................................... 187


Ejercicio N 33 - Impuesto de sellos.......................................................................... 189


Parte III - Procedimiento - Seguridad Social

Ejercicio N 34 - Procedimiento fiscal - Determinacin de oficio - Presunciones ....... 197


Ejercicio N 35 - Procedimiento fiscal - Prescripcin................................................. 205


Ejercicio N 36 - Procedimiento fiscal - Domicilio fiscal, notificaciones ytrminos.................................................................................................................... 208


Ejercicio N 37 - Anticipos......................................................................................... 211

X GUA DE TRABAJOS PRCTICOS

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Ejercicio N 38 - Intereses resarcitorios y punitorios .................................................. 213


Ejercicio N 39 - Rgimen de facturacin, registracin e informacin -Resolucin General (AFIP) 1415................................................................................ 217


Ejercicio N 40 - Ley Penal Tributaria......................................................................... 221






Ejercicio N 43 - Recursos de la seguridad social ..................................................... 229


Ejercicio N 44 - Liquidacin de aportes y contribuciones previsionales.................... 232


Ejercicio N 45 - Controladores fiscales..................................................................... 235


TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA XI

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PRESENTACIN

La presente Gua de Trabajos Prcticos a ser utilizada en los cursos de la Ctedra a nues-tro cargo, ha sido preparada tomando especialmente en consideracin los objetivos pedaggi-cos a cumplir respecto de los diferentes temas que abarca la asignatura.

La ejercitacin como medio para aplicar e interpretar normas tributarias constituye una eta-pa fundamental en el proceso de enseanza-aprendizaje. Obviamente, la simulacin difcilmen-te pueda cubrir los distintos aspectos de la cambiante realidad que obliga cotidianamente aredefinir y reinterpretar normas dudosas que, en muchas ocasiones, adolecen de defectos con-ceptuales o de redaccin.

Se pretende que el futuro graduado de ciencias econmicas desarrolle una actitud inquisiti-va intentando la solucin por su propio esfuerzo, cotejndola luego con el resultado propuesto.El proceso de anlisis es en s ms valioso que las conclusiones obtenidas, muchas veces con-trovertidas.

El diseo de los casos ha estado a cargo de los integrantes del cuerpo de auxiliares docen-tes, a quienes estamos agradecidos por el esfuerzo realizado. Tambin aprovechamos estaoportunidad para agradecer al profesor Cdor. Carlos Battilana por su participacin en el ciclo deperfeccionamiento docente.

La coordinacin de la actualizacin de esta gua estuvo a cargo de quienes se desempe-an actualmente como Jefes de Trabajos Prcticos, Cdores. Hctor Rebagiatti y MarceoMamierca.

La supervisin fue llevada a cabo por los profesores Cdores. Ricardo Chicoino, EstebanSemachowicz, Jorge Tisocco, Caros Radiminski, Ricardo Koss, Fabiana Igesias Arajo,Jos Mndoa, Fernando Veneri y Aejandro Fiszer.

Desde la Editorial ERREPAR hemos contado con la inestimable colaboracin de la Cra.Cadia Cerchiara, quien tambin se desempea como Profesora Adjunta (int.) en Teora yTcnica Impositiva I y como ayudante de primera (int.) en nuestra ctedra.

Buenos Aires, marzo 2013.

Dr. Hugo E. KaplanProfesor Titular Regular

Teora y Tcnica Impositiva II1a Ctedra

TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA XIII

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TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1ra CTEDRA 1

TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II

1 Ctedra - Profesor Titar Regar: Hgo E. Kapan


A. ENCuADRE GENERAl1. Introdccin

La asignatura Teora y Tcnica Impositiva II complementa los estudios comenzados por elalumno en Teora y Tcnica Impositiva I. Est incluida en la carrera de Contador Pblico, con-tribuyendo a su perfil al abarcar el conocimiento bsico e imprescindible para el desempeo delprofesional, tanto en la esfera pblica como en la privada.

Los tributos como gnero y, particularmente, los impuestos son los fondos genuinos que reci-be el Estado para financiar erogaciones que satisfacen necesidades pblicas y generales de lapoblacin en funcin, en general, de su capacidad contributiva. Constituyen el precio de vivir enuna sociedad organizada.

En la actualidad los objetivos de la imposicin no se limitan a la mera recaudacin ya que laherramienta tributaria es considerada tambin un medio idneo en la bsqueda del desarrolloeconmico, la estabilidad y la redistribucin del ingreso.

Debe tenerse en cuenta, particularmente en los ltimos aos, la influencia que ejerce el pro-ceso de globalizacin de los mercados y la formacin de bloques regionales, los que interfierenfuertemente sobre la plena autonoma de los estados nacionales en la definicin de sus polticas,incluyendo la tributaria.

Todo ello lleva a revisar las estructuras tradicionales de los sistemas tributarios basados eneconomas fundamentalmente cerradas, donde predominaba el intercambio de bienes, frente aun mundo globalizado donde la competitividad es la base del crecimiento y la movilidad de losfactores es cada vez mayor. Los principios de equidad, eficiencia y simplicidad mantienen suvigencia aun cuando deben adaptarse a las circunstancias apuntadas.

Es misin del docente en el proceso de enseanza-aprendizaje concitar desde el inicio laatencin del alumno sobre estos aspectos, ya que entonces no tomar esta materia como unrequisito ms a cubrir en su currculum universitario o como el estudio de una serie de leyesinconstantes y tcnicamente mal redactadas, sino como una expresin de los factores econ-micos vigentes y por lo tanto como un instrumento mayor o menormente adaptado a los objeti-vos econmicos globales, sin perjuicio de contemplar, en su estructura y aplicacin, factores decaracter tico y social como los que debieran reglar todo accionar humano.

Teniendo en cuenta la equidad y la neutralidad en equilibrio con la simplicidad, admitien-do asimismo las dificultades que plantean la elevada evasin y la conveniencia coyuntural deaplicar tributos de fcil administracin sobre bienes de demanda inelstica o sobre transac-ciones bancarizadas, el alumno tomar conciencia, cualquiera fuere su filosofa poltica, delobjetivo y potencialidad de la herramienta tributaria.

2. ubicacin de a asignatra en e crrcm de a carrera

La exigencia para cursar la materia es:

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Teora y Tcnica Teora y TcnicaImpositiva I (356) Impositiva II (357)

Cabe consignar que el estudio de Teora y Tcnica Impositiva II requiere una slida forma-

cin jurdica, adems de los conocimientos contables brindados por las materias que le soncorrelativas. En virtud de ello se considera que si bien las materias Derecho del Trabajo y de laSeguridad Social (354) y Derecho Econmico II (360), no son exigidas en el esquema curricu-lar, es aconsejable cursarlas previamente, si desea alcanzar un mejor aprovechamiento en elproceso de aprendizaje de Teora y Tcnica Impositiva II.

3. Objetivos de a materia

El objetivo de esta materia, como ya fue esbozado en la Introduccin, persigue el conoci-miento por parte del alumno de la temtica impositiva para ser utilizada en el desarrollo de suprofesin, teniendo en cuenta los fundamentos tericos y tcnicos de la imposicin.

Para ello la materia se desarrollar tanto en aspectos vinculados a la economa del sector

pblico dando los principios que sustentan la conveniencia de la aplicacin de los distintos tri-butos, complementando los estudios ya realizados en la asignatura predecesora (Teora y Tc-nica Impositiva I), como en cuestiones concretas de aplicacin y procesales.

En forma especfica se desarrollar:

I. La teora de los impuestos que alcanzan la manifestacin de capacidad contributiva exte-riorizada por el consumo y sus posibles combinaciones. Se evaluar la legislacin compa-rada y se analizar la evolucin de las distintas estructuras de imposicin hasta las msmodernas y difundidas internacionalmente.

II. A continuacin corresponder analizar la Ley de Procedimiento Tributario Nacional en susaspectos sustanciales y procesales, tanto para defender eficientemente los crditos fis-cales desde la rbita de la Administracin Tributaria, como para lograr justicia para los

contribuyentes, que no deben pagar magnitudes de tributos superiores a las establecidaspor ley.

El rgimen de infracciones y sanciones de dicha ley y las previstas en la Ley Penal Tributa-ria merecern particular atencin con el objeto de precisar los alcances y responsabilidadesdel accionar en el rea, no slo por parte de la Administracin, los contribuyentes y respon-sables, sino tambin del propio profesional interviniente.

El procedimiento relacionado con la aplicacin, recaudacin y fiscalizacin de los recursosde la Seguridad Social, sern motivo de estudio en la materia a efectos de capacitar al futu-ro profesional en un tema necesario y de su incumbencia.

III. En un captulo especial se analizarn otros tributos vigentes en nuestro pas, en cuya apli-cacin la opinin del profesional en ciencias econmicas puede ser importante. Entre ellos

se enfatizar en los derechos aduaneros y en el impuesto de sellos que, no obstante las

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objeciones que merece, contina siendo utilizado, con diferentes niveles y matices, en lasdistintas jurisdicciones.

IV. Por ltimo, como cierre y conclusin del ciclo de materias tributarias iniciado con el estudiode Teora y Tcnica Impositiva I, se analizar la temtica relacionada con el sistema tributa-rio en forma conceptual, estudiando para ello, y como elemento imprescindible previo, la for-ma en que se asignan funciones y por ende se originan los gastos en pases con gobier-

nos federales, los que obviamente deben ser cubiertos por recursos, cuya recaudacin porlos estados locales puede no coincidir con el mbito territorial de los gastos.

Se analizarn las dificultades que arrastra su discordancia, llevando la temtica a la Argen-tina, con la evolucin histrica de su sistema tributario y las formas de coordinacin finan-ciera entre la Nacin y las provincias y sus propuestas ms recientes, en vista a su moder-nizacin y su necesaria adaptacin a las necesidades que imponen la globalizacin y regio-nalizacin de los mercados.

Adems, en este anlisis final de la materia, se dar importancia al estudio de los factoresque llevan a la evasin, incluyendo la corrupcin. Se debatir sobre el papel del ContadorPblico frente a este flagelo social.

Sobre esa base se enfocar la legislacin vigente en la Repblica Argentina, sealando

en qu medida sta responde a los principios mencionados y en cul se aparta de ellos.Se enfatizar el carcter voluble de las normas tributarias y la necesidad de su estabili-dad. De esta manera quedarn aprehendidos por el futuro profesional los conceptos fun-damentales.

En la medida que su especializacin sea la tributaria, stos constituirn una slida base apartir de la cual podr continuar formndose en un proceso de educacin permanente.

En caso de optar por otra rama de la carrera estar en condiciones de evaluar los proble-mas que suscitan proyectos de leyes a debatirse en el Congreso, participar en su estudio yasea en el mbito de la administracin o en el de entidades privadas y considerar sus efec-tos sobre la economa de las empresas o en el anlisis de inversiones.

4. Contenidos bsicosSistemas tributarios. Nociones generales del rgimen de coparticipacin, sus efectos en la

crisis del federalismo argentino, soluciones alternativas.

Imposicin sobre los consumos: teora de la imposicin. Impuesto argentino al valor agrega-do. Impuestos provinciales y de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires sobre los consumos.Otros impuestos sobre los consumos. Otros tributos.

Procedimiento: parte general. Derecho tributario administrativo: autoridad de aplicacin, veri-ficacin, fiscalizacin y determinacin tributaria. Relacin jurdico-tributaria. Liquidacin y per-cepcin de impuestos. Extincin de la obligacin tributaria. Derecho tributario penal: infraccionesy sanciones. Nociones generales de procedimiento contencioso-administrativo: Recursos.

5. Ro de profesor titar - Apicacin y contro

El profesor titular a cargo de la ctedra verificar el cumplimiento de este programa, delcalendario docente, las pruebas de evaluacin y los criterios de calificacin en todos los cursos.Las inquietudes y sugerencias de los alumnos por problemas no resueltos en el curso respecti-vo se girarn al profesor titular a cargo de la ctedra.

6. Recomendacin especia

Uno de los modelos de enseanza/aprendizaje ms conocido, en su forma ms simple, par-te de la idea de que si cada alumno dispone del tiempo que necesita para alcanzar determina-do nivel de aprendizaje y cumple efectivamente con ese tiempo, es muy probable que logre el

nivel esperado. Con este enfoque, el grado de aprendizaje es una funcin del tiempo empleado



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con relacin al tiempo necesario. El tiempo empleado se halla determinado por el tiempo queel alumno destina efectiva y activamente al aprendizaje, es decir, por su dedicacin y por eltiempo total que se le asigna. El tiempo que cada alumno necesita (tiempo necesario) estdeterminado por su aptitud para la tarea, por la calidad de la enseanza y por su capacidad paracomprender lo enseado. La calidad de la enseanza se define en trminos del grado en quela presentacin, la explicacin y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se

aproximan al nivel ptimo para cada educando. La capacidad para comprender lo enseadorepresenta la capacidad del alumno para obtener beneficio de la enseanza y est ntimamen-te vinculada con la inteligencia general.

Por ello se enfatiza a profesores, docentes auxiliares y alumnos la necesidad de mantenerpresentes todos los elementos enunciados, de manera que el servicio de enseanza que sepreste tenga la mayor efectividad. Ella se ver reflejada de manera inmediata en la promocinde los alumnos y de manera mediata en el elevamiento del nivel general de la profesin.



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B. ENFOquE CONCEPTuAl

B.1. CONTENIDO ANlITICO

I. uNIDAD TEMTICA: IMPuESTOS SOBRE CONSuMOS

I. IMPOSICIN SOBRE LOS CONSUMOS: ASPECTOS TERICOS

Justificacin. Racionalidad.

Equidad Regresividad, formas de atenuarla. Neutralidad. Efectos econmicos.

Percusin, traslacin e incidencia Aspectos de administracin tributaria

Clasificacin de la imposicin sobre el consumo Impuesto personal al gasto Impuestos reales sobre los consumos

Generales a las ventas Monofsicos. Etapas de aplicacin Plurifsicos

Valor agregado

Acumulativos, en cascada Consumos especficos La imposicin al valor agregado

Estructura del IVA Impuestos por fuera y por dentro Sistema: por adicin o sustraccin Mtodo: base contra base o impuesto contra impuesto. Reglas de tope Saldos a favor: tcnico y de libre disponibilidad. Exportaciones Principio de imputacin: financiero o fsico; diferido Principio de vinculacin con operaciones gravadas

Principio de prorrata Condicionamientos basados en la forma de pago.

Tratamiento de los bienes de capital. Enfoques producto, consumo, ingreso, salario. Financiamiento del impuesto.

Aspecto territorial. Principio pas de destino vs. pas de origen. Operaciones transfronterizas.Ajustes en frontera

Sujetos pequeos. Exencin. Impuesto a forfait. Responsabilidad sustituta. Agente de reten-cin. Rgimen simplificado.

Sector primario. Locaciones y prestaciones de servicios. Atenuacin de la regresividad. Exenciones y alcuotas diferenciales. Complementacin con

otros impuestos. El gasto pblico




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II. IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO

Visin panormica del tributo Hecho Imponible / Sujeto / Aspecto territorial

Hecho Imponible. Conceptos alcanzados Venta de cosas muebles

Hechos imponibles complejos. Principio de unicidad y divisibilidad Locaciones, obras y prestaciones de servicios Cesiones de derechos. Operaciones transfronterizas. Cosas muebles. Servicios. El comercio electrnico

Sujetos. Su existencia como requisito para la configuracin del hecho imponible o como derivacin

de ste. Entes plurales. Intermediacin.

Aspecto territorial mbito de aplicacin

Perfeccionamiento del hecho imponible. El devengado La percepcin El devengado exigible La casustica

Inscripcin Efectos y obligaciones Rgimen simplificado: exclusin del sistema

Determinacin del gravamen Perodo Fiscal. Mensual, anual o instantneo. Base para el clculo del dbito fiscal

Mercado interno Rgimen general

Operaciones que integran el precio neto gravado Financiamiento de operaciones exentas

Construccin Importacin

Dbito fiscal Reintegro de crditos fiscales

Crdito fiscal Requisitos para su cmputo. La bancarizacin de las operaciones

Saldos a favor

Regmenes especiales Concesin de obra Habitualidad en la compraventa de bienes usados otros

Exenciones, tasas diferenciales. Otras liberalidades Principios generales. Cosas muebles Prestaciones de servicios Importaciones Exportaciones. Importacin de servicios: prorrateo de la base imponible




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Liquidacin, percepcin e ingreso. Operaciones en el mercado interno. Importaciones. Regmenes de retencin, percepcin y pagos a cuenta.

III. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECFICOS

Aspectos tericos. Legislacin Argentina

Impuestos Internos Caractersticas salientes. Bienes y servicios alcanzados Nociones sobre tasas aplicables Determinacin de la base imponible. Importacin Exportaciones Conjunto econmico Liquidacin e ingreso

Impuestos sobre los Combustibles

OtrosIV. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

Aspectos tericos El aspecto territorial. Los lmites:

Constitucionales. La Ley de Coparticipacin

El gravamen vigente en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires Hecho imponible Exclusiones y exenciones Determinacin Rgimen General

Ingresos que no integran la base imponible Deducciones

Bases imponibles especiales Estructura de alcuotas Perodo fiscal Liquidacin e Ingreso

El Convenio Multilateral mbito de aplicacin Rgimen General

Regmenes especiales Iniciacin y cese de actividades Aspectos crticos de su aplicacin Retenciones y percepciones Comisin Arbitral Protocolo Adicional




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II. uNIDAD TEMTICA: OTROS TRIBuTOS

V. OTROS TRIBUTOS: ASPECTOS TERICOS Y TCNICOSDE LA LEGISLACIN ARGENTINA

Tributos Aduaneros

Aspectos tericos Hecho Imponible Importaciones Exportaciones

Sujetos Perfeccionamiento del hecho imponible Regmenes de promocin Determinacin, liquidacin e ingreso Nociones generales sobre infracciones y delitos. Sanciones

Impuestos sobre la circulacin de riqueza (sellos y similares) Nociones generales sobre las modalidades de su aplicacin en nuestro pas

Caractersticas salientes de los impuestos vigentes en la Ciudad Autnoma de Buenos Airesy en la Provincia de Buenos Aires

Otros Tributos Tasas Judiciales Tasas de Inspeccin de Sociedades (IGJ y CNV) Tasas Municipales

III. uNIDAD TEMTICA: SEGuRIDAD SOCIAl

VI. SEGURIDAD SOCIAL

Nociones generales sobre la Seguridad Social y los recursos para financiarla Subsistemas La CUSS. El Seguro de Riesgo de Trabajo, ley 24557 Regmenes previsionales en la Repblica Argentina

Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). Ley 24241 y modif. Generalidades Sujetos. Hecho imponible Incorporacin obligatoria y voluntaria

Trabajador en relacin de dependencia Trabajador autnomo

Socio de sociedades Directores de sociedades annimas

Base imponible Relacin de dependencia. Remuneracin. Exclusiones. Topes

Beneficios sociales Prestaciones no remunerativas

Autnomos. Rentas de referencia. Categoras Actividades simultneas. Reciprocidad

Alcuotas aplicables Mapa de la reduccin. Condiciones para su aplicacin

Otros tributos y contribuciones parafiscales conexas. Vales alimentarios




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IV. uNIDAD TEMTICA: RGIMEN SIMPlIFICADO PARA PEquEOSCONTRIBuYENTES (MONOTRIBuTO)

VII. RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

V. uNIDAD TEMTICA: PROCEDIMIENTO TRIBuTARIO Y PREVISIONAl

VIII. ORGANIZACIN Y FACULTADES DE LA AFIP

Autoridades de la AFIP y sus facultades Resoluciones Generales reglamentarias e interpretativas

Recursos procesales contra las resoluciones Rgimen de consultas Dictmenes Jueces administrativos

Domicilio

IX. INTERPRETACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Interpretacin de las normas tributarias: la significacin econmica Apreciacin del hecho imponible: la realidad econmica

Evasin, elusin y economa de opcin.

X. SUJETOS

Contribuyentes Responsables Responsabilidad solidaria y sustituta Agentes de retencin y percepcin

XI. DETERMINACIN POR EL RESPONSABLE. FACULTADES DE FISCALIZACIN. PAGODE IMPUESTOS

Determinacin e Ingreso: Normas generales Regmenes de declaracin jurada y de liquidacin administrativa.

Efectos

Verificacin y fiscalizacin Facultades de la AFIP vinculadas con:

Libros y comprobantes Facturacin, registracin y archivo

Facultades inquisitivas de la AFIP

Allanamiento de locales, domicilios y cajas de seguridad Medidas contra la evasin Secreto fiscal, financiero, burstil Obligaciones de informacin. Alcances, lmites

Percepcin y pago de impuestos Normas generales Anticipos: naturaleza y efectos Regmenes de retencin y percepcin Compensacin, acreditacin, devolucin y transferencia Liquidacin provisoria de impuestos vencidos




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Facilidades de pago Embargo preventivo

XII. DETERMINACIN POR EL FISCO

Elementos de Derecho Procesal

Conceptos y terminologa procesal. Ley de Procedimientos Administrativos Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin

Determinacin de oficio Cierta o presuntiva

Condiciones para su utilizacin Presunciones simples y legales

Procedimiento. Vista y contestacin Prueba Dictamen jurdico Resolucin.

Requisitos Efectos

XIII. CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO

Intereses Resarcitorios Punitorios

Infracciones y sanciones fiscales Naturaleza jurdica del ilcito tributario Principios del derecho penal. Su exigencia en los ilcitos tributarios Bienes jurdicos protegidos por las infracciones fiscales Infracciones y sanciones tipificadas en la ley 11683

Multas Por infracciones formales Por omisin Por defraudacin Otras Condiciones para la reduccin del monto aplicable

Clausura Casos en que procede

Responsabilidad por accesorios y multas Procedimiento para la aplicacin de

multas

clausura

Rgimen Penal Tributario Generalidades

Formulacin de la denuncia penal Complemento de las sanciones administrativas Extincin de la accin penal

Tipos penales definidos Responsables. Participacin criminal. Asociacin ilcita.

Dirigentes de empresas o entes con capacidad tributaria La actuacin del asesor impositivo.

Nociones generales sobre su rgimen procesal.




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XIV. PRESCRIPCIN

Concepto y naturaleza del instituto De las acciones y poderes del fisco De la accin de repeticin del contribuyente Suspensin e interrupcin de la prescripcin

XV. PROCESOS Y RECURSOS

Accin de repeticin. Presupuestos para su procedencia Recurso de reconsideracin Demanda contenciosa Recurso para ante el director general Ejecucin fiscal Embargo Otros procesos

Tribunal Fiscal de la Nacin

Organizacin, funcionamiento y competencia Caractersticas del proceso. Limitaciones a la prueba Sentencia. Limitaciones. Tasa de actuacin

Recursos ante la Cmara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Corte Suprema de Justicia de la Nacin

XVI. RGIMEN RECURSIVO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Normas procesales en el Rgimen de Seguridad Social Dispersin de las normas aplicables

Ley de Procedimiento Tributario Ley de Procedimiento Administrativo, aplicacin supletoria Normas especficas vigentes

Determinacin administrativa de la deuda previsional Competencias Fiscalizacin y procedimiento de determinacin Recursos contra la determinacin

Infracciones Regmenes de sanciones Procedimiento de aplicacin Recursos

VI. uNIDAD TEMTICA: SISTEMAS TRIBuTARIOS

XVII. ASPECTOS GENERALES

Sistemas Tributarios Conceptos Generales El sistema tributario como unidad Sistemas histricos y racionales Evolucin de los sistemas tributarios en funcin del desarrollo econmico, la globalizacin y

la regionalizacin de los mercados




22/250

Evasin y corrupcin: Su interdependencia. Formas de combatirlas

Imposicin supranacional Mercados comunes. Armonizacin y coordinacin. Asimetras Convenios para prevenir la doble imposicin y de cooperacin fiscal

XVIII. COORDINACIN DE LOS PODERES FISCALES EN PASESCON ORGANIZACIN FEDERAL DE GOBIERNO

Problemas de la coordinacin de los poderes fiscales en los pases con organizacin federalde gobierno Principios aplicables Soluciones

Separacin o concurrencia de fuentes. La mltiple imposicin Transferencias

Sistemticas Asistemticas

XIX. EL CASO ARGENTINO Coordinacin de los poderes fiscales

Normas constitucionales Rgimen de coparticipacin federal de impuestos Convenios interjurisdiccionales

Pactos Federales. Origen y evolucin

Caractersticas del Sistema Fiscal Argentino Principales tributos nacionales, provinciales y municipales en Argentina Anlisis de su importancia relativa en funcin de la recaudacin

XX. REGMENES DE PROMOCIN

Anlisis de sus efectos como herramienta de poltica fiscal Sntesis de los principales regmenes vigentes Ecologa y tributacin

AlCANCES TEMPORAlES DE lA lEGISlACIN A CONSIDERAR

Se considerarn comprendidos en el programa todos los cambios de legislacin ope-rados hasta 30 das antes a la fecha en que se toman los exmenes respectivos.




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B.2. BIBlIOGRAFA

B.2.1. BIBlIOGRAFA BSICA u OBlIGATORIAI. IMPOSICIN SOBRE lOS CONSuMOS: ASPECTOS TERICOS

DUE, John y FRIEDLANDER, Ann - Anlisis Econmico de los Impuestos y el Sector Pblico- El Ateneo - Buenos Aires - 1977 - Caps. 14 y 15.

FENOCHIETTO, Ricardo - Impuesto al Valor Agregado - Ed. La Ley.

JARACH, Dino - Finanzas Pblicas y Derecho Tributario - Ed. Cangallo - Bs. As. - 1983 - Par-te X - Caps. 1 y 2.

KAPLAN, Hugo E. - Imposicin General al Consumo en Tratado de Tributacin - Asociacin Argen-tina de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo II - Volumen I - Cap. IV-A.

LPEZ TOUSSAINT, Germn A. - Los efectos del impuesto al valor agregado en la economa;el caso argentino - Boletn Informativo de la Asociacin Argentina de Estudios Fiscales -

Diciembre 2004 y Enero/Febrero 2005.MARCHEVSKY, Rubn A. - Impuesto al Valor Agregado. Anlisis Integral - Errepar - Bs. As. - 2006.

MUSGRAVE y MUSGRAVE - Hacienda Pblica - Inst. de Estudios Fiscales - Madrid - 1983 -Cap. XXIII.

II. IMPuESTO ARGENTINO Al VAlOR AGREGADO

CELDEIRO, Ernesto C. (Director) - Impuesto al Valor Agregado - Coleccin Impuestos Expli-cados y Comentados - Errepar - 2/2013.

ENRICO, Federico A. y Colaboradores - Anlisis del Impuesto al Valor Agregado - Ed. La Ley.

FENOCHIETTO, Ricardo - Impuesto al Valor Agregado - Ed. La Ley.

MARCHEVSKY, Rubn A. - Impuesto al Valor Agregado. Anlisis Integral - Errepar - Bs. As. - 2006.

OKLANDER, Juan - Ley del Impuesto al Valor Agregado Comentada - Ed. La Ley - 2005.

Ley del Impuesto al Valor Agregado (t.o. en 1997 y sus modificaciones). Decreto Reglamentario.

Decreto 1230/96 - Alcuota diferencial para la construccin de viviendas.

Decreto 279/97 - Alcuota diferencial para la venta y la importacin de obras de arte.

Decreto 814/01 - Contribuciones patronales. Cmputo como crdito fiscal.

Resolucin General AFIP 2408/08 - Rgimen general de percepcin y modificaciones.

Resolucin General AFIP 2937 - Rgimen de percepcin en importaciones.

Resolucin General AFIP 2854 - Rgimen general de retencin y modificaciones.

Resolucin General AFIP 2226/07 - Rgimen de exclusin de retencin y percepcin.

Resolucin General AFIP 549/99 - Prestaciones efectuadas en el exterior que se utilicen en el pas.Resolucin General AFIP 1069/01 - Contribuciones patronales. Cmputo como crdito fiscal.

Resolucin General AFIP 1032/01 - Locaciones de inmuebles. Normas aclaratorias.

Resolucin General AFIP 2000/06 - Rgimen de exportacin. Solicitudes de acreditacin, devo-lucin y transferencia.

Resolucin Secretara de Agricultura 12/2005 - Alcuota reducida para fertilizantes para usoagrcola.

Normas sobre facturacin y registracin:

Resolucin General AFIP 100/98 - Rgimen de autoimpresores y modificaciones.

Resolucin General AFIP 1415/03 - Rgimen general de facturacin y registracin y modifi-

caciones.




24/250

Resolucin General AFIP 1575/03 - Factura M y modificaciones.

Resolucin General AFIP 1361/02 y 2485/08 - Comprobantes electrnicos.

Resolucin General DGI 4104 [s/RG (AFIP) 259] - Controladores fiscales.

Resolucin General AFIP 1697/04 - Facturacin y registracin para monotributistas.

III. IMPuESTOS SOBRE CONSuMOS ESPECFICOSBALDO, Alberto y PENA, Liliana - Impuestos Internos - Ed. Macchi - Bs. As. - 1996.

CELDEIRO, Ernesto C. (Director) - Convenio Multilateral - Impuestos Internos - Monotributo -Coleccin Impuestos Explicados y Comentados - Errepar - 2/2013.

Ley de Impuestos Internos 24674 y modificaciones - Decreto Reglamentario 296/97.

Ley 23966 y modificac. Ttulo III y Decreto 2733/90.

Impuesto a la transferencia de combustibles: Ley 23966 - Decreto (PEN) 74/1998 - RG (AFIP) 2250y modificaciones.

IV. IMPuESTO SOBRE lOS INGRESOS BRuTOS

ALTHABE, Mario Enrique - El Impuesto sobre los Ingresos Brutos - Ed. La Ley - 2003.

ALTHABE, Mario Enrique y SANELLI, Alejandra P. - El Convenio Multilateral - Ed. La Ley - 2001.

BONACINA, Milton S. - La Potestad Tributaria Municipal - Errepar - 2006.

BULIT GOI, Enrique - Impuesto sobre los Ingresos Brutos - Depalma - Bs. As.

BULIT GOI, Enrique - Convenio Multilateral - Depalma - Bs. As.

CASS, Jos Osvaldo (Coordinador) - Derecho Tributario Municipal - Ed. Ad-Hoc - 2001.


CHICOLINO, Ricardo y FERNNDEZ, Oscar A. - El Convenio Multilateral - Ed. Buyatti - 2006.

KARABEN, Ral E. y HALLEY CABRERA, Luis M.- El convenio multilateral del impuesto sobrelos ingresos brutos - Errepar - 2011.

KOSS, Ricardo - Convenio sujeto vs. Convenio actividad - Doctrina Tributaria - Errepar - Abril2011.

KOSS, Ricardo - Tratamiento de las prestaciones financieras en el impuesto sobre los ingresosbrutos de la Ciudad de Buenos Aires - Doctrina Tributaria - Errepar - Enero 2005.

KOSS, Ricardo - Las exenciones a las exportaciones en el Impuesto sobre los Ingresos Brutosde la Ciudad de Buenos Aires - Doctrina Tributaria - Errepar - Julio 2003.

Cdigo Fiscal y Ley Tarifaria de la Ciudad de Buenos Aires.

Texto del Convenio Multilateral. Protocolo adicional.

Resoluciones de la Comisin Arbitral.

Ley de Coparticipacin Federal.

Pacto Federal para el empleo, la produccin y el crecimiento.

V. OTROS TRIBuTOS

Derechos Adaneros

Cdigo Aduanero - Ley 22415 y sus modificaciones.

Decreto Reglamentario del Cdigo Aduanero 1001/82.

BIBILONI, Mario J. - Principios Bsicos de la Imposicin en Sede Aduanera - Errepar - 2008.Impesto de Seos

DAZ, Vicente O. - Impuesto de Sellos - Errepar - 2009.

SOLER, Osvaldo H. - El Impuesto de Sellos - Ed. La Ley.

Cdigo Fiscal y Ley Tarifaria de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.




25/250

Cdigo Fiscal y Ley Impositiva de la Pcia. de Buenos Aires.

Decreto 1807/93 y Ley 24699 Pacto Federal para el empleo, la produccin y el crecimiento.

Decreto (Bs. As.) 3884/1993.

Otros tribtos

Ley 23898 (Tasas Judiciales) modificada por leyes 23966, 23990, 24073 y 25563.Ley 25964 y modif. (Tasa de Actuacin ante el TFN). RG (AFIP) 1562 y 1864.

Decreto 67/96 (Tasa de Inspeccin de Justicia). Resolucin (MJ) 98/99.

VI. SEGuRIDAD SOCIAl

PREZ, Daniel G. - Procedimiento Tributario. Recursos de la Seguridad Social - Tomo I - Pro-cedimientos y Proceso - Errepar - 1a ed. - 2006.

TADDEI, Pedro J. M., MONGIARDINO, Carlos J. y NACCARATO, Reinaldo - Manual de laSeguridad Social - Ed. baco de Rodolfo Depalma SRL - Bs. As. - 2002 - Caps. II a V.

VII. RGIMEN SIMPlIFICADO PARA PEquEOS CONTRIBuYENTES (MONOTRIBuTO)


Ley 24977 (anexo), texto segn ley 26565.

Decreto (PEN) 1/2010.

RG (AFIP) 2746 y modificaciones.

PROCEDIMIENTO TRIBuTARIO

VIII. ORGANIZACIN Y FACulTADES DE lA AFIP

IX. INTERPRETACIN DE lAS NORMAS TRIBuTARIAS

X. SuJETOS

XI. DETERMINACIN POR El RESPONSABlE. FACulTADES DE FISCAlIZACIN. PAGODE IMPuESTOS

ALTAMIRANO, Alejandro (Coordinador) - El Procedimiento Tributario - Ed. baco - 2003.

ASOREY, ATCHABAHIAN, BAITROCCHI, BOCCHIARDO, BULIT GOI, CASAS, DAMARCO, DAZSIEIRO, GARCA BELSUNCE, MORDEGLIA, NAVARRINE, NAVEIRA DE CASANOVA, SCHIN-DEL, SPISSO, TARSITANO, TEIJEIRO, TELERMAN DE WURCEL, TORRES, VILLEGAS,ZICARDI - Tratado de Tributacin - Tomo I - Derecho Tributario - Vols. 1 y 2 - Ed. Astrea - 2003.

BUITRAGO, GUZMN, SNCHEZ SUCCAR - Procedimiento Fiscal - Errepar - 2001.

CELDEIRO, Ernesto Carlos, GADEA, Mara de los ngeles y IMIRIZALDU, Juan Jos Pro-cedimiento Tributario - Ley 11683 - Decreto 618/1997 - Ed. Errepar 2012

CELDEIRO, Ernesto Carlos (Director): Cuadernos de Procedimiento Tributario - Nros. 1 a 10 -

Ed. Nueva Tcnica / Errepar - 1998.CHICOLINO, Ricardo, FERNNDEZ, Oscar y otros - Cuestiones fundamentales de Procedi-miento Tributario Nacional - Ed. Buyatti - 2007.

DAZ SIEIRO, H. - VELJANOVICH, R. y BERGROTH L. - Procedimiento Tributario Ley 11683- Ed. Macchi, Buenos Aires, 1993.

FOLCO, CARLOS M. - Procedimiento tributario, Naturaleza y estructura - Ed. Rubinzal Culzo-ni - 2004.

GARCA VIZCANO, Catalina - Derecho tributario - 2 - Ed. Astrea - 2006.

GIULIANI FONROUGE, Carlos M., NAVARRINE, Susana, ASOREY, Rubn - Derecho Finan-ciero - Ed. Astrea - 2003.

GIULIANI FONROUGE, Carlos y NAVARRINE, S. - Procedimiento Tributario y de la Seguridad

Social - Ed. Astrea, 2001.




26/250

GOTLIB, Gabriel, DALESSANDRO, Valeria y MOHADEB, Sergio - Procedimiento Tributario -Teora y prctica para el contribuyente - Errepar - 2012.

MALVESTITI, Daniel - Fiscal - Ed. Astrea - 2000.MARTN, Jos M., Rodrguez Us, Guillermo F. - Derecho tributario general - Ed. Astrea - 2006.NAVARRINE, Susana C., ASOREY, Rubn O. - Presunciones y ficciones en el derecho tributa-

rio - Ed. Astrea - 2006.

VILLEGAS, Hctor B. - Curso de finanzas, derecho financiero y tributario - Ed. Astrea - 2005.ZICCARDI, Horacio (Director) - 75 Aniversario de la ley N 11683 - Centro de Investigaciones

en Tributacin - EDICON - 2008.Ley de Procedimiento Tributario 11683 y su Decreto Reglamentario.Ley 19549 y su Decreto reglamentario.Reglamento de Procedimiento del Tribunal Fiscal de la Nacin.Ley Penal Tributaria 24769 y modif.

XII. DETERMINACIN POR El FISCO

XIII. CONSECuENCIAS DEl INCuMPlIMIENTO

ALTAMIRANO, Alejandro (Coordinador) - El Procedimiento Tributario - Ed. baco - 2003.ASOREY, ATCHABAHIAN, BAISTROCCHI, BOCCHIARDO, BULIT GOI, CASAS, DAMARCO,DAZ SIEIRO, GARCA BELSUNCE, MORDEGLIA, NAVARRINE, NAVEIRA DE CASANOVA,SCHINDEL, SPISSO, TARSITANO, TEIJEIRO, TELERMAN DE WURCEL, TORRES, VILLE-GAS, ZICCARDI - Tratado de Tributacin - Tomo I - Derecho Tributario - Vols. 1 y 2 - Ed. Astrea.

BUITRAGO, GUZMN, SNCHEZ SUCCAR - Procedimiento Fiscal - Errepar - 2001.CELDEIRO, Ernesto Carlos, GADEA, Mara de los ngeles y IMIRIZALDU, Juan Jos - Proce-

dimiento Tributario - Ley 11683 - Decreto 618/1997 - Errepar - 2012CELDEIRO, Ernesto Carlos (Director) - Cuadernos de Procedimiento Tributario - Ed. Nueva

Tcnica / Errepar.CHICOLINO, Ricardo, FERNNDEZ, Oscar y otros - Cuestiones fundamentales de Procedi-

miento Tributario Nacional - Ed. Buyatti - 2007.

DAZ SIEIRO, H., VELJANOVICH, R. y BERGROTH, L. - Procedimiento Tributario Ley 11683- Ed. Macchi - Buenos Aires.DIEZ Humberto P., Coto, Alberto P., Diez, Fernando J. - El Ilcito en la Ley de Procedimiento Tri-

butario Nacional - Un enfoque Integral - Ed. Errepar - 2001.FOLCO, Carlos - Procedimiento Tributario - Rubinzal Culzoni Editores.GIULIANI FONROUGE, Carlos y NAVARRINE, S., Procedimiento Tributario y de la Seguridad

Social - Ed. Astrea.GMEZ, Teresa (Coordinadora) - Estudio sobre el Proceso Penal Tributario - Errepar - 2007GMEZ, Teresa, FOLCO, Carlos Mara - Procedimiento Tributario - Ed. La Ley.GOTLIB, Gabriel, DALESSANDRO, Valeria y MOHADEB, Sergio - Procedimiento Tributario -

Teora y prctica para el contribuyente - Errepar - 2012.MELZI, F. - El procedimiento de determinacin de oficio - 5 Simposio sobre legislacin tribu-

taria argentina - Comisin N 3 - CPCECABA.SEMACHOWICZ, Esteban - Penal Tributario para contadores - Coleccin Prctica - Errepar -

2012.VILLEGAS, Hctor - Rgimen Penal Tributario Argentino - Depalma.Ley de Procedimiento Tributario 11683 y su Decreto Reglamentario.Ley de Procedimientos Administrativos 19549 y su Decreto reglamentario.Ley Penal Tributaria 24769 y modif.

Ley Penal Tributaria. Conducta Dolosa - Eurnekian, Eduardo - Trib. Oral Penal Ec. - N 1 -13/08/2004.




27/250

XIV. PRESCRIPCIN


ASOREY, ATCHABAHIAN, BAITROCCHI, BOCCHIARDO, BULIT GOI, CASAS, DAMARCO,DAZ SIEIRO, GARCA BELSUNCE, MORDEGLIA, NAVARRINE, NAVEIRA DE CASANO-VA, SCHINDEL, SPISSO, TARSITANO, TEIJEIRO, TELERMAN DE WURCEL, TORRES,VILLEGAS, ZICCARDI - Tratado de Tributacin - Tomo I - Derecho Tributario - Vols. 1 y 2 -

Ed. Astrea - 2003.BUITRAGO, GUZMN, SNCHEZ SUCCAR - Procedimiento Fiscal - Errepar - 2001.

CELDEIRO, Ernesto Carlos, GADEA, Mara de los ngeles y IMIRIZALDU, Juan Jos - Proce-dimiento Tributario - Ley 11683 - Decreto 618/1997 - Errepar - 2012.

CELDEIRO, Ernesto Carlos (Director) - Cuadernos de Procedimiento Tributario - Nros. 1 a 10- Ed. Nueva Tcnica / Errepar - 1998.

CHICOLINO, Ricardo, FERNNDEZ, Oscar y otros - Cuestiones fundamentales de Procedi-miento Tributario Nacional - Ed. Buyatti - 2007.

DAZ SIEIRO, H. - VELJANOVICH, R. y BERGROTH L. - Procedimiento Tributario Ley 11683- Ed. Macchi - Bs. As. - 1993.

FOLCO, Carlos M. - Procedimiento Tributario. Naturaleza y Estructura - Ed. Rubinzal Culzoni - 2004.

GARCA VIZCANO, Catalina - Derecho tributario - 2 - Ed. Astrea - 2006.GIULIANI FONROUGE, Carlos M., NAVARRINE, Susana, ASOREY, Rubn - Derecho Finan-

ciero - Ed. Astrea - 2003.

GIULIANI FONROUGE, Carlos y NAVARRINE, S. - Procedimiento Tributario y de la SeguridadSocial - Ed. Astrea - 2001.


MALVESTITI, Daniel - Fiscal - Ed. Astrea - 2000.

MARTN, Jos M., RODRGUEZ US, Guillermo F. - Derecho tributario general - Ed. Astrea - 2006.

VILLEGAS, Hctor B. - Curso de finanzas, derecho financiero y tributario - Ed. Astrea - 2005.

Ley de Procedimiento Tributario 11683 y su Decreto Reglamentario.

XV. PROCESOS Y RECuRSOS


ASOREY, ATCHABAHIAN, BAISTROCCHI, BOCCHIARDO, BULIT GOI, CASAS, DAMARCO,DAZ SIEIRO, GARCA BELSUNCE, MORDEGLIA, NAVARRINE, NAVEIRA DE CASANO-VA, SCHINDEL, SPISSO, TARSITANO, TEIJEIRO, TELERMAN DE WURCEL, TORRES,VILLEGAS, ZICCARDI - Tratado de Tributacin - Tomo I - Derecho Tributario - Vols. 1 y 2,Ed. Astrea.

BUITRAGO, GUZMN, SNCHEZ SUCCAR - Procedimiento Fiscal - Errepar - 2/2013.

CELDEIRO, Ernesto Carlos, GADEA, Mara de los ngeles y IMIRIZALDU, Juan Jos - Proce-dimiento Tributario - Ley 11683 - Decreto 618/1997 - Errepar - 2012.

CELDEIRO, Ernesto - Procedimiento Tributario - Coleccin Impuestos Explicados y Comenta-dos - Errepar.

CELDEIRO, Ernesto Carlos (Director) - Cuadernos de Procedimiento Tributario - Ed. NuevaTcnica.

CHICOLINO, Ricardo, FERNNDEZ, Oscar y otros - Cuestiones fundamentales de Procedi-miento Tributario Nacional - Ed. Buyatti - 2007.

DIAZ SIEIRO, H. - VELJANOVICH, R. y BERGROTH L.: Procedimiento Tributario Ley 11683 -Ed. Macchi - Bs. As.

FOLCO, Carlos - Procedimiento Tributario - Rubinzal Culzoni Editores.

FOLCO, Carlos M. - Ejecuciones Fiscales - Ed. La Ley - 2006.

GIULIANI FONROUGE, Carlos y NAVARRINE, S. - Procedimiento Tributario y de la Seguridad

Social - Ed. Astrea.




28/250

GMEZ Teresa, FOLCO, Carlos Mara - Procedimiento Tributario - Ed. La Ley.


MARCHEVSKY, Rubn A.: Ley de Procedimientos Administrativos Aplicada al ProcedimientoTributario - Errepar - 2010.

Ley de Procedimiento Tributario 11683 y su Decreto Reglamentario.

Ley de Procedimientos Administrativos 19549 y su Decreto Reglamentario.

XVI. RGIMEN RECuRSIVO DE lA SEGuRIDAD SOCIAl

GADEA, M, ALZOLA, S y PARERA, M. - Esquemas de Procedimiento Tributario y Previsional- Coedicin Ediciones Tcnicas Empresarias SRL y Errepar SA - 2006.

PREZ, Daniel G. - Procedimiento Tributario. Recursos de la Seguridad Social - Tomo I - Pro-cedimientos y Proceso - Ed. Errepar - 1 ed. - 2006.

XVII. SISTEMAS TRIBuTARIOS - ASPECTOS GENERAlES

XVIII. COORDINACIN DE lOS PODERES FISCAlES EN PASES CON ORGANIZACIN

FEDERAl DE GOBIERNOBALZAROTTI, Guillermo - Incentivos Fiscales en Tratado de Tributacin - Asociacin Argentina

de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo II - Volumen I - Parte III - Captulo 3D.

BARA, Ricardo E. - Los principios econmicos de la tributacin en Tratado de Tributacin -Asociacin Argentina de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo II - VolumenI - Parte II - Captulo 1.

BASALDA, Ricardo X - Alcance y formas de la integracin econmica regional en Tratadode Tributacin - Asociacin Argentina de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 -Tomo II - Volumen II - Parte IV - Captulo 9.

DIEZ, Gustavo E. - Tasas y Contribuciones especiales en Tratado de Tributacin - AsociacinArgentina de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo II - Volumen 2 - Captulo 7.

FIGUEROA, Antonio H. La doble tributacin internacional en los inicios del siglo XXI en Tra-tado de Tributacin - Asociacin Argentina de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004- Tomo II - Volumen II - Parte IV - Captulo 8.

GARCA BELSUNCE, Horacio A. - Revisin Parcial del Concepto de la Tasa Como Especie Tri-butaria - Peridico Econmico Tributario- Ao XIV - Nro. 361 - 29/11/2006 - pg. 1 a 4.

GONZLEZ CANO, Hugo - La armonizacin tributaria y la integracin econmica - Ed. Intero-cenicas - Buenos Aires - 1994.

JARACH, Dino - Finanzas Pblicas y Derecho Tributario - Ed. Cangallo - Bs. As. - 1983 - Par-te V, Cap. 1 - Parte II, Caps. 3 y 4.

MACON, Jorge - Federalismo Fiscal en Tratado de Tributacin - Asociacin Argentina deEstudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo II - Volumen I - Parte II - Captulo 2.

REIG, Enrique J. - Sistemtica Tributaria - Anales de la Asociacin Argentina de Derecho Fis-cal - 1968/1969, pg. 87. (En forma parcial en DF - Tomo XIX - pg. 417).

XIX. SISTEMAS TRIBuTARIOS - El CASO ARGENTINO

BARA, Ricardo E.; BOCCHIARDO, Jos Carlos; CORTI, Horacio G.; DAMARCO, Jorge Hctor;DIEZ, Humberto P.; ETMAN, Gustavo E. L.; GARCA VIZCANO, Catalina; GELLI, Mara Ang-lica; KAPLAN, Hugo E.; LAMAGRANDE, Alfredo J.; NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo J.;SACCONE, Mario A.; SERICANO, Roberto; SIMESEN DE BIELKE, Sergio Armando; SPISSO,Rodolfo R.; TARSITANO, Alberto; TORRES, Agustn; TOZZINI, Gabriela Ins; URRESTI, Este-ban Juan; ZICCARDI, Horacio: Historia de la Tributacin Argentina (1810-2010) - AsociacinArgentina de Estudios Fiscales - Errepar - 2010.




29/250

BULIT GOI, Enrique - Sistemas de coordinacin de potestades tributarias a distintos niveles degobierno en el Rgimen Federal Argentino en Tratado de Tributacin - Asociacin Argenti-na de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo I - Volumen II - Parte II - Cap. 10.

BULIT GOI, Enrique G - Implicancias de la Reforma Constitucional de 1994 en materia depotestades tributarias municipales - LI, T. 73 - pg. 37.

CASAS, Jos O. - Un importante hito en el proceso de refederalizacin de la Repblica Argen-

tina (Nueva Ley de Coparticipacin Impositiva) - DF - T. XLV - pgs. 1, 97 y 193.CASAS, Jos Osvaldo - Derecho Tributario Municipal - Ed. Ad Hoc.

MACON, Jorge - Obstculos a la correspondencia fiscal de las provincias en Peridico Eco-nmico Tributario- 2/6/2003.

SPISSO, Rodolfo - El poder tributario y su distribucin en Tratado de Tributacin - Asociacin Argen-tina de Estudios Fiscales - Ed. Astrea - Bs. As. - 2004 - Tomo I - Volumen II - Parte II - Cap. 9.

Constitucin Nacional, artculos 4, 9, 10, 11, 12, 31, 75: incs. 1), 2), 3), 10), 13), 22) y 30), arts.121, 123, 124 y 126.

Comisin Federal de impuestos. RGI 5/91 - 6/92 - 7/92 - 12/92.

Ley 23548. Coparticipacin Federal de Impuestos. Ley 23562. Fondo Transitorio para financiardesequilibrios fiscales provinciales. Ley 23763 y Decreto 879/92. Ley 24621. Modificacindistribucin Impuesto a las Ganancias. Ley 23966, art. 5. Modificacin distribucin IVA.

Ley 23966, Ttulo III, Captulo IV. Distribucin Impuesto sobre combustibles. Ley 24698. Modifi-cacin distribucin en Ganancias, Bienes Personales y Combustibles.

Ley 24130. Acuerdo Federal (entre Gobierno Nacional y Gobiernos Provinciales). Decreto1602/92.

Decreto 1807/93 y Ley 24699. Pacto Federal para el empleo, la produccin y el crecimiento.Decretos 2078/93, 2609/93, 14/94, 378/94, 476/94, 1141/94.

XX. REGMENES DE PROMOCIN

X Jornadas Tributarias - Colegio de Graduados en Ciencias Econmicas - Mar del Plata - Nov. 1980.

XVIII Jornadas Tributarias - Colegio de Graduados en Ciencias Econmicas - Mar del Plata -Nov. 1988.

XXX Jornadas Tributarias - Colegio de Graduados en Ciencias Econmicas - Mar del Plata -Nov. 2000.

CRDENAS, Emilio J. - El sistema de promocin industrial. Buenos Aires - Ed. Macchi - 1979.CATINOT, Silvia G. - Anlisis de la ley 25924 y de las normas para reglamentarla - Peridico

Econmico Tributario - 15/10/04.CORIA, Juan J. -Despromocionar lo promocionado - Impuestos - T. Ll-A - pg. 82 - 1993.COSENTINO, Mariano - Beneficios fiscales y aduaneros en Tierra del Fuego - Ediciones Coo-

perativas - Bs. As. - 2004.DASSO, Daniel - Incentivos fiscales para las inversiones mineras - Impuestos - 2002-A - pg. 3/14.

FERRARO, Ricardo H. - Modernizacin del sector agropecuario. Alcances del incentivo dis-puesto por el decreto 257/99 - Peridico Econmico Tributario- 25/10/01 - pg. 15.FERRARO, Ricardo H. - Estmulo a fabricantes con establecimientos en el pas - mbito

Financiero- Novedades Fiscales - 4/6/01 - pg. 23.

FERRUCCI, Ricardo J. - Sistema de promocin industrial y desarrollo regional argentino - Jor-nadas de Finanzas Pblicas - 17 - Crdoba - 1984 - pg. 1.1, 1.36.

HALPERIN, David A. - Algunas cuestiones vinculadas con las sanciones en el rgimen promo-cional - Errepar - Doctrina Tributaria - T. XIII - pg. 397 - mayo/1993.

JARACH, Dino - Los incentivos tributarios y los principios constitucionales de la imposicin -LI - T. XXXII - pg. 1.613.

LPEZ MURPHY, Ricardo H., KIPPES, Gustavo R., LEW, Nstor D. - Regmenes de promocinen la Argentina - Jornadas de finanzas pblicas - 14 - Crdoba - 1981 - pgs. 9.1, 9.49.




30/250

LUTERSTEIN, Jacobo - Problemtica actual de empresas promocionadas - mbito Financie-ro- Suplemento 21/8/96.

MALVITANO, Rubn H., LAPENTA, Jorge - Situacin ante el IVA de los seguros en Tierra delFuego - Errepar - DTE - N 272 - Nov/02 - pgs. 1022/28.

MANASSERO, Carlos - Manual bsico de aplicacin de las leyes de inversiones mineras y definanciamiento y devolucin del IVA - Bs. As. - 1998.

NAVARRINE, Susana C. - El rgimen de promocin de las actividades y las vas procesales delas impugnaciones del fisco - Peridico Econmico Tributario- pg. 175/76 - La Ley - 1999.

NEZ, Eduardo Jos - Manual impositivo de regmenes de promocin. Buenos Aires - Can-gallo - 1974 - 302 pg.

ODONNELL, Agustina - La autoridad de aplicacin en los regmenes de promocin - Impues-tos - T. LIX-B - pg. 8/15.

OLEGO, Perla R. - La promocin de actividades a travs de la competitividad - Peridico Eco-nmico Tributario- 29/8/01 - pg. 1/3.

PELLE, Enrique - Rgimen de promocin patagnico. Situacin actual - mbito Financiero-Novedades Fiscales - 26/2/01 - pg. 24.

RIVERO, Silvia S. - Anlisis sectorial. Actividad forestal - Peridico Econmico Tributario -13/6/01 - pg. 9/11.

SENZ VALIENTE, Santiago - IVA: su financiacin por la importacin de bienes de uso - mbi-to Financiero- Novedades Fiscales - 9/9/02 - pg. 124.

TORRES, Carlos D. - Zonas Francas. Tratamiento fiscal - Errepar - Doctrina Tributaria - T. XXII- Julio 2001 - pg. 436/46.

VIVES, Mara Luisa - Impuestos y desarrollo regional: en especial el caso argentino - Bs. As.- Ed. Nueva Tcnica - 1992 - 83 pg.

VOLMAN, Mario - Modificaciones al rgimen de promocin industrial de Tierra del Fuego. Eldecreto (PEN) 710/2007 - Errepar - Doctrina Tributaria - T. XXVIII - Pg. 703 - agosto/2007.

WINKLER, Dora P. - Rgimen de promocin econmico industrial - Ed. Depalma - Bs. As. - 1983.

YEMMA, Juan C., Asignaturas pendientes en materia de cuenta corriente computarizada -Impuestos - T. LIII-A - mayo 1995.

B.2.2. BIBlIOGRAFA ADICIONAlSumarios de Jurisprudencia Judicial y Administrativa. Procedimiento Tributario - Laura A. GUZ-

MN, Mara Alejandra SNCHEZ SUCCAR, Claudia I. CEREIJO, Mara A. DE MARCO,Pablo JUDKOVSKI - Director Acadmico: Dr. Ernesto C. CELDEIRO - Ed. Errepar.

Procedimiento Tributario ante la AFIP - Elizabeth R. LOBERA - Impuestos - Coleccin Prcti-ca - Ed. Errepar.

Procedimiento Tributario ante el Tribunal Fiscal de la Nacin - Elizabeth R. LOBERA - Impues-tos - Coleccin Prctica - Ed. Errepar.

En vista de la permanente movilidad de las normas positivas y del nuevo caudal de aportesdoctrinarios que se efectan en los temas inherentes a esta materia, la ctedra informar opor-tunamente su alcance, mediante su pgina web:http://www.econ.uba.ar/www/departamentos/tributacion/plan97/impositivaII/kaplan2/Index.htm

ABREVIATuRASBDGI = Boletn de la Direccin General Impositiva.DF = Revista Derecho Fiscal.LI = Revista La Informacin.I = Revista Impuestos.ER - DT = Errepar - Doctrina Tributaria.DT = Revista Derecho Tributario.




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C. METODOlOGA Y ESquEMA COMuNICACIONAl

C.1. METODOlOGA DE lA CONDuCCIN DEl APRENDIZAJE

1.1. OBJETIVOS GENERAlES A CuMPlIR EN lOS CuRSOS ORDINARIOSDE PROMOCIN

Mediante los cursos ordinarios de promocin y la relacin permanente del alumno con el pro-fesor y docentes auxiliares respectivos se pretende la sistematizacin del esfuerzo a efectos delograr el mejor fruto para el educando, de modo que lo habilite para su futuro accionar profe-sional. Es indispensable que el alumno universitario comprenda que el fin ltimo es su capaci-tacin, su ubicacin en el medio social en que desarrollar su actividad, la adquisicin de herra-mientas tcnico-profesionales, su espritu inquisitivo permanente y el conocimiento del fin y la

razn de las distintas figuras de finanzas pblicas y, en particular las tributarias, que conformanel objetivo y contenido de la asignatura, antes que pretender saber tcnicas de liquidacin,carentes de bases cientficas y, ms an, pretender por cualquier medio aprobar un examen par-cial o final, sin haber tenido en cuenta que stos constituyen un medio y no un fin en s mismo.Los fines y objetivos generales son los que se indican ms arriba, as como en otras seccionesde estas normas.

1.2. METODOlOGA DEl PROCESO DE ENSEANZA/APRENDIZAJEROl DEl PROFESOR OBlIGACIONES DEl AluMNO

Estando a cargo del alumno un rol de alta responsabilidad personal en el proceso de ense-anza/aprendizaje a nivel universitario, corresponde que l realice el esfuerzo pertinente, con la

gua del profesor y los docentes auxiliares. La actividad de estos ltimos no puede suplir la queinexorablemente debe desarrollar el alumno, si desea culminar con xito su paso por el apren-dizaje de esta asignatura. Sin el esfuerzo personal del alumno el proceso no puede terminar exi-tosamente. Para ello y desde el primer da debe estar dispuesto a estudiar sistemticamente losdistintos puntos indicados en el calendario. No es un rol del profesor repetir mecnicamenteconceptos que pueden encontrarse en los textos indicados en la bibliografa, sino esclarecerpuntos dudosos, promover la discusin y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubi-cacin bibliogrfica resulta dificultosa. Para ello es condicin indispensable que el alumno lea labibliografa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modoaprovechar mejor la exposicin del profesor y estar en condiciones de participar activamente enla clase mediante las preguntas directas o el debate. Ello implica consultar la bibliografa que seagrupa en bsica u obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del programa, sin perjuicio de

lo que puedan ir indicando los profesores a cargo de cursos, quienes podrn tomar sorpresivostest de lectura (breve) a efectos de ir verificando el cumplimiento de esta obligacin. Loexpuesto implica tambin la obligacin del alumno de leer y conocer todos los puntos del pro-grama aunque alguno de ellos no hayan sido tratados en clase o lo hayan sido de modo mssuperficial.

1.3. DINMICA DEl DICTADO DE lAS ClASES

1.3.1. Exposicin

En virtud de los objetivos indicados y la metodologa explicada precedentemente, el profesora cargo del curso incentivar la participacin de los alumnos en los temas terico-tcnicos, endos clases semanales (promedio), durante las cuales desarrollar los aspectos esenciales,

requiriendo la participacin activa de los alumnos ya sea en forma individual o en grupos. Para




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poder desarrollar este esquema de trabajo el nmero mximo ideal de alumnos en los cursosno debera ser superior a 60. En virtud de ello se recomienda a los alumnos escojan aquelloscursos que se desarrollen en horarios de menor demanda, en tanto no tengan impedimentospara ello.

Para cursos programados en horarios de gran demanda, se arbitrarn los medios para satis-facer razonablemente los objetivos sealados, para lo cual el nmero de alumnos no debera

ser superior a 80. Por encima de estas situaciones extremas habrn de resentirse, probable-mente, la eficiencia y los resultados esperados del proceso enseanza/aprendizaje.

1.3.2. Trabajos prcticos

Los trabajos prcticos sern desarrollados por los profesores auxiliares en una clase sema-nal (promedio), en comisiones, si la infraestructura edilicia lo permitiese, de 30/40 alumnos y deacuerdo a la forma que se describe seguidamente:

1.3.2.1. Rgimen de trabajos prcticos - Objetivos

El objetivo de los casos que contienen las Guas es desarrollar en el alumno la habili-

dad para la aplicacin correcta de los conocimientos tericos conceptuales a situacionessimuladas de la realidad con las que se enfrentar como profesional. El desarrollo personal ymeditado de cada caso de las Guas es indispensable para lograr dicha habilidad. La meracopia de soluciones desarrolladas por otro alumno es el peor dao que se puede hacer a suproceso de aprendizaje. Por ello es que se publican, simultneamente, las soluciones. Talessoluciones pueden ser consultadas slo despus de haber desarrollado los casos y como unmedio de confrontacin, debiendo destacarse que las soluciones que se brindan pueden sercontrovertibles, como muchos de los temas de la asignatura y no constituyen soluciones ofi-ciales de la ctedra.

1.3.2.2. Metodologa

El alumno deber preparar las soluciones de los casos fuera del horario de clases, debien-do entregarlas si as lo dispusiera el profesor en las fechas que se indican en el calendariorespectivo o, en su caso, en las que fijen los docentes auxiliares. En las reuniones de trabajosprcticos se discutirn las soluciones y se comentarn las alternativas de cada caso.

El alumno que desee ejercitacin adicional podr utilizar las Guas de aos anteriores orecurrir a los casos expuestos en revistas especializadas cuya nmina se indicar por los auxi-liares docentes o, en su caso, en las Guas, respectivas. A tal fin los docentes auxiliares podrnconcertar con los alumnos reuniones adicionales a las establecidas en el calendario, para brin-dar un apoyo en la ampliacin del anlisis de las cuestiones prcticas.

1.3.3. Desarroo de Caso de Procedimiento

El Caso de Procedimiento Fiscal consistir en una simulacin de una situacin contencio-so administrativa en varias de sus etapas procesales y se ir desarrollando gradualmente. Parasu ejecucin los alumnos trabajarn en diferentes paneles, integrados por, aproximadamente, 6de ellos. Los temas a tratar en este trabajo sern aprobados por el profesor a cargo del curso.Las distintas etapas cumplidas y aprobadas por el docente a cargo de esta funcin se agrupa-rn en una carpeta. Cada componente del panel guardar una copia para que, juntamente conlas soluciones de los casos, formen la carpeta de trabajos prcticos cuya conservacin esrecomendable durante la primera poca de ejercicio profesional.




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1.4. ORDENAMIENTO DE TEMAS - CAlENDARIO DE ClASES

El calendario de clases, ha sido elaborado teniendo como objetivo bsico que con anteriori-dad a la ejecucin de los casos prcticos y el caso de procedimiento, los alumnos hayan tenidooportunidad de aprender el tema desde el punto de vista terico-conceptual, incluyendo su tra-tamiento en clase por parte del profesor.

En virtud de ello los temas han sido ordenados de modo de satisfacer la condicin antedi-cha no slo para los casos incluidos en las Guas, sino tambin respecto del caso deProcedimiento. Todo ello en funcin de un objetivo irrenunciable de la ctedra: no se deseacapacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido amplio de la palabra. Laadecuada capacitacin con su andamiaje de formacin terica y doctrinaria, permitir que elfuturo profesional pueda adaptarse ante los avatares de los cambios de orientacin poltica ylegislativa.

Con motivo del ordenamiento dispuesto para el tratamiento de los temas, durante las dos pri-meras semanas se utilizarn las horas previstas para Trabajos Prcticos para el tratamiento detemas terico-conceptuales, recuperndose dichas horas en las semanas siguientes.

C.2. METODOlOGA DE EVAluACIN

2.1. PARA AluMNOS REGulARES

2.1.1. Exmenes escritos

La evaluacin se basar, fundamentalmente, en los exmenes escritos (4) que tendrn lassiguientes caractersticas:

2.1.1.1 Dos exmenes terico-conceptuales (de aspectos terico-doctrinarios y tcnicos).

2.1.1.2 Dos exmenes sobre cuestiones tcnicas y de casos sobre impuestos argentinos.

2.1.1.3 Los exmenes terico-tcnicos conceptuales y de cuestiones tcnicas y de casos que

se tomen sobre el final del cuatrimestre tendrn carcter acumulativo, es decir quepodrn versar sobre aspectos conceptuales y/o tcnico-prcticos de cualquier puntodel programa.

2.1.1.4 Los exmenes terico-conceptuales abarcarn aspectos terico doctrinarios y tcni-cos. No se considerar aprobado el examen cuando exista una notoria falencia delalumno en alguna de ambas partes.

2.1.1.5 En los exmenes sobre casos prcticos el alumno podr consultar las normas legalesy reglamentarias aplicables, debiendo fundamentar las respuestas con la invocacinde las mismas.

2.1.1.6 Sern examinados, sin excepcin, solamente los alumnos inscriptos en los cursos.

2.1.1.7 Los exmenes parciales podrn ser tomados ya sea en los das y horas fijados para las

clases tericas, en las previstas para las reuniones de trabajos prcticos o, excepcio-nalmente, en das y horarios especialmente convenidos en funcin de la cantidad dealumnos y la disponibilidad de aulas, debiendo comunicarse la fecha con antelacin nomenor de quince das, dentro de las pocas indicadas en el calendario de clases.

2.1.2. Desarroo de Caso de Procedimiento

Sin perjuicio de los exmenes escritos se desarrollar el caso de Procedimiento que ser uti-lizado conceptualmente en forma individual para cada uno de los integrantes del panel, sin per-

juicio de la evaluacin global del trabajo del grupo.




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2.1.3. Nota Fina

Los exmenes parciales, el caso de procedimiento, ms los elementos adicionales de eva-luacin que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase, asis-tencia a reuniones de trabajos prcticos, test de lectura bibliogrfica, participacin en clase, etc.)sern ponderados adecuadamente para la obtencin de la calificacin final.

Sern de aplicacin las normas del punto 1 de la Resolucin del Consejo Directivo N 638/98,cuyas partes salientes se transcriben:

1) Los alumnos que cumplan con el requisito de asistencia del 75% (setenta y cinco por cien-to) y se presenten a todas las evaluaciones previstas sern calificados con notas finalesexpresadas en trminos numricos, de cero (0) a diez (10) puntos.

2) Los alumnos que obtengan notas finales de siete (7) o ms puntos, sern promovidos direc-tamente.

3) Los alumnos que obtengan notas finales de cuatro (4) o ms puntos pero inferiores a siete(7) puntos, sern considerados regulares a los fines de rendir un examen final de la asig-natura y mantendrn ese derecho durante un plazo de dos aos a partir del cuatrimestre enel cual la materia ha sido regularizada por el alumno.

4) Los alumnos que se inscriban a rendir exmenes finales, lo podrn realizar con el profesora cargo del curso en el cual regularizaron la materia, durante los dos turnos inmediatos a laregularizacin de dicha asignatura. Ante la ausencia de ste, el examen se realizar con elprofesor que el titular de ctedra designe.

5) A los alumnos con calificaciones finales inferiores a cuatro (4) puntos se les asignar la notaInsuficiente.

6) Cuando uno de los cuatro exmenes haya sido calificado con nota inferior a cuatro (4), o sie-te (7), segn el caso, o el alumno haya estado ausente, podr rendir la correspondiente eva-luacin de recuperacin.

7) Los alumnos que no se presenten a todas las evaluaciones establecidas sern calificadoscomo ausentes salvo cuando hayan tenido una evaluacin con nota (no recuperada) infe-

rior a cuatro (4), en cuyo caso la nota final ser Insuficiente.8) Los alumnos que hayan obtenido una calificacin inferior a cuatro (4) en ms de un examensern calificados con la nota Insuficiente.

9) Los alumnos que no asistan al 75% (setenta y cinco por ciento) o ms de las clases, serncalificados como ausente, salvo cuando correspondiera aplicar el inciso 7).

2.1.4. Otros aspectos

2.1.4.1. Test de evaluacin

En los primeros das del cuatrimestre se podr requerir de los alumnos las respuestasa un test de evaluacin sobre el grado de conocimientos que poseen de las materias

enunciadas en el punto A.2. de este Programa. Ese test, podr cumplirse sin identifi-cacin del alumno, si as lo deseare.

El objetivo de este trabajo previo, es evaluar adecuadamente el plan de tareas al iniciarcada cuatrimestre, para poder hacer un diagnstico referido al nivel de conocimientocon el que los alumnos llegan al curso y para interpretar los resultados finales.

2.1.4.2. Ficha de antecedentes

Se requiere que los alumnos entreguen al profesor a cargo del curso la ficha que seacompaa como Anexo A debidamente cubierta, dentro de los quince das de iniciadoel curso. Los datos resultan de importancia para un mejor conocimiento del alumno porparte del profesor y sern utilizados en forma estrictamente confidencial.




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2.1.4.3. Encuesta

Antes de la finalizacin del cuatrimestre se requiere que los alumnos completen unaencuesta. sta reviste importancia para el mejoramiento del procesoenseanza/aprendizaje y para detectar los errores u omisiones en que se pudierahaber incurrido.

PREVENCIN

No se admitir bajo ningn concepto cambios de horarios por parte de los alumnos.Teniendo en cuenta este hecho, los alumnos que asistan a clase en carcter de oyentes ovoluntarios no podrn ser calificados por los profesores, ya que no se labrar acta para talescondiciones, ni se admitirn cambios de curso o la rendicin de los exmenes parciales enotros cursos.

2.2. RGIMEN PARA EXMENES FINAlES

2.2.1. Exmenes libres

El examen comprender dos partes:

Una parte sobre cuestiones tcnicas y de solucin de casos prcticos sobreimpuestos argentinos, que ser escrita y eliminatoria. En esta parte los alumnospodrn consultar las normas legales y reglamentarias aplicables, debiendo invo-carlas para fundamentar las respuestas o soluciones que propongan.

Otra parte conceptual relativa a aspectos tericos, tcnicos y/o de procedimien-to como asimismo de determinacin e interpretacin de impuestos argentinos,que ser oral a menos que el presidente del tribunal examinador, conforme elnmero de alumnos a examinar, resolviera otro procedimiento.

2.2.2 Exmenes regulares

El examen podr ser escrito u oral. Podrn tomarse exmenes unificados para

todos los cursos de la ctedra. No obstante, la calificacin y ponderacin de la notafinal estar a cargo del profesor con quien el alumno haya cursado o, en su caso,su reemplazante.

2.2.3. Aspectos comunes

2.2.3.1. Slo podrn rendir examen los alumnos debidamente inscriptos. Existiruna lista de inscripciones para los alumnos regulares y otra para losalumnos libres.

2.2.3.2. La obtencin de una calificacin de cuatro (4) o ms puntos implica lapromocin de la asignatura.

C.3. ESquEMA COMuNICACIONAlSin perjuicio de la relacin directa y personal de los alumnos con los profesores a cargo de

cursos y con los auxiliares docentes, el profesor titular podr ser contactado por correo electr-nico: [email protected].

Estas normas, la gua de trabajos, la nmina de los profesores y jefes de trabajos prcticoscon sus domicilios y telfonos y dems material de inters para la comunidad universitaria sepueden consultar en la pgina web de la ctedra:

www.econ.uba.ar/www/departamentos/tributacion/plan97/impositivaII/kaplan2/Index.htm




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ANEXO A

MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DEL ALUMNO

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II - 1a. CTEDRA

Fotografa actualizada

CURSO Nro: . . . . . . . . CUATRIMESTRE:

PROFESOR A CARGO: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

APELLIDO Y NOMBRE: ________________________________________________________________________________________________________________________________

EDAD: _______________

Nro. DE REGISTRO : __________________ Ao de ingreso a la facultad: ______________

DOMICILIO:________________________________________________________________

CORREO ELECTRNICO: ___________________________________________________

TELFONO: __________________________ ESTADO CIVIL: ________________________

Empresa o ente en el que trabaja: ______________________________________________

Telfonos: ___________________________________ Horario: _______________________

Breve descripcin del tipo de tarea que realiza: ____________________________________Antigedad: _______________

CANTIDAD DE INSUFICIENTES EN LA FACULTAD: _______________________________

Asignaturas que le faltan para concluir la carrera de CONTADOR PBLICO (Excluyendo TEO-RA Y TCNICA IMPOSITIVA II):

1) __________________________________ 2) __________________________________

3) __________________________________ 4) __________________________________

5) __________________________________ 6) __________________________________

Asignaturas que est cursando en el presente cuatrimestre (Excluyendo TEORA Y TCNICAIMPOSITIVA II):

1) __________________________________ 2) __________________________________3) __________________________________

Antecedentes sobre TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA I:

Veces que la curs: _____________ Cantidad de Insuficientes: _______________________

Aprobada en (cuatrimestre/ao): ________________ Profesor: _______________________

Si curs con anterioridad TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA II indicar (por cada vez), cuatri-mestre y ao, profesor y causas por las que no aprob:

Cuatrimestre y ao Profesor Causas

__________________ _________________________ _________________________

__________________ _________________________ _________________________




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Parte I

IVA - Monotributo



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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

OBJETO - SUJETO - NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE

Ejercicio N 1

En los siguientes casos se pide: determinar el tratamiento de las operaciones: GRAVADAS,EXENTAS O NO ALCANZADAS y en caso de corresponder identificar el sujeto del impue

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