GUBER_FINAL1

5/9/2018 GUBER_FINAL1 - slidepdf.com

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IDAT

PRACTICA Nº 002

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

1.- Asiento de apertura

Ministerio del mundo ,Inicia sus operaciones con el siguiente activo pasivo y patrimonio:

S/.

26,500.00 1,800.00

2,300.00 7,000.00 80123

6,400.00 980.00

640.00 430.00 #REF!20,500.00 853.00 30,983

4,200.00 1,000.00 #REF! #REF

1,800.00 500.00

760.00 960.00

2,300.00 1,200.00

65,400.00 14,723.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

CUENTA DEBE CUENTA HABER

#REF! #REF

por activo,pasivo y patrimonio al inicio del 2010

2.- Aprobación del Presupuesto

El presupuesto institucional de apertura de la UE 6001 presenta la siguiente desagregación

Fuente de Financiamiento

Ingresos Gastos

Recursos Ordinarios 1´000,000

500,000 500,000

Donaciones y transferencias 300,000 300,000

Total S/. 800,000 1´800,000



82010201 81010201

por el ppto de ingresos aprobados

0 0



81010101 83010101

81010201 83010201

por el ppto de gastos aprobados

3.- Saldo de Balance

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA


81010201 20,000 83010201 20,000 40,000 40,00

82010201 20,000 81010201 20,000

por incorporacion de saldos del balance de 31/12/09

prsupuestyo InstitucionalAutorizado

Recaudados

Por Resolución del Titular Nº 001-2008 se incorpora en el presupuesto de la entidad el saldo de Balance obtenido al31/12/2009 por S/. 20,000 de la Fte. Fto. RDR



por incorporacion de saldos del balance de 31/12/09

6.- La U.E mediante PECOSA Nº 0018 de fecha 20/01/2010 solicita los siguienes bienes corrientes al almacen:

CONCEPTO

Materiales de Oficina y escritorio 25,000.00

Material de limpieza 15,000.00

matrial de impresión, fotográficos 11,000.00



53010501 25,000 13010501 25,0005301050301 15,000 1301050301 15,000

5301059999 11,000 1301059999 11,000

por la entrega de bienes según pecosa Nª 0018

7.- El 28/01/2010 se eprobó la Orden de Compra para adquirir utiles de escritorio por el importe de S/.25,100.00 y se canceló con carta orden con carg

financiamiento R.O

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA CONTA

CUENTA DEBE CUENTA HABER CUENTA DEBE CUENTA HABER CUENTA

13010501 25,100 21030101 25,100 83010101 25,100 84010101 25,100 91010

por la obligacion contraida por el compromiso pptal del gasto con R:O porla orden d

21030101 25,100 210501 25,100 84010101 25,100 86010101 25,100 91020

por la emicion de la carta orden fte fto R.o por la ejecucion pptal del gasto por la orden d210501 25,100 440401 25,100 91030

por el pago de lacompra con carta orden por el control

91040

por el control

8.- Encargos recibidos de la UE Nº 6002

El 02/02/2010 la UE Nº 6001 recibió recursos de la UE Nº 6002 para la realización de los siguientes gastos bajo la modalidad de enc

Concepto Monto S/.

Bienes Corrientes 20,000.00

Bienes de capital 25,000.00

Viáticos 15,000.00

TOTAL 60,000.00



11010101 60,000 210404 60,000

por el ingreso del encargo

110106 60,000 11010101 60,000

por deposito en cta cte encargos

9.- Gastos con cargo los encargos recibidos

La UE 6001 el 10/02/2010 realiza y contabiliza los gastos con cargo a los recursos recibidos según detalle:

Concepto Monto S/.Utiles de oficina 6,000.00

Material de impresión 5,000.00


Compra de fotocopiadora 20,000.00

viáticos 15,000.00

TOTAL 55,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD CUENTAS DE ORDEN

CUENTA DEBE CUENTA HABER CUENTA DEBE CUENTA HABER

120506 55,000 210399 55,000 910108 40,000 910208 40,000

por la obligacion contraida del encargo recibido por los encargos aprobados

210399 55,000 110106 55,000 910208 40,000 910108 40,000

por los gastos relizados con el encargo recibido por los encargos atendidos910308 55,000 910408 55,000

por los cheques girados

910408 55 000 910308 55 000



910408 55,000 910308 55,000



15030201 8,000.00 440202 19,000.00

1301059999 4,000.00 440402 53,000.00

1301050301 15,000.00

15030101 45,000.00

por ingreso de bienes corrientes y bienes de capital transferidos

mediante resolucion

12.- Donaciones recibidas en efectivo

La UE Nº 6001 el 02/03/2010 mediante Resolución Nº 003-2008 recibe y registra la siguiente donación del Banco Mundial en efectivo por S/. 300,000

Concepto Monto S/.

Una máquina sepilladora 150,000.00

Utiles de Oficina 15,000.00

Pago de honorarios por capacitación 50,000.00

Materiales de electricidad 20,000.00

Materiales de limpieza 50,000.00

Una computadora 15,000.00

TOTAL 300,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA


11010101 300,000 4401010201 135,000 85010401 300,000 82010401 300,0004403010201 165,000 por la ejecucion pptal del ingreso por donacion

por el ingreso de donacion en efectivo mediante resolucion

1101030105 300,000 11010101 300,000

por el deposito en cta cte de donaciones

13.- Compra de combustible

El 18/03/2010 la UE Nº 6001 aprueba la Orden de Compra Nº 035 por S/. 10,500.00 para la adquisión de lubricantes y se cancela mediante



13010303 10,500 21030101 10,500 83010101 10,500 84010101 10,500 91010

por la obligacion contraida por el compromiso pptal del gasto con R:O por

21030101 10,500 210501 10,500 84010101 10,500 86010101 10,500 91020

por la emicion de la carta orden fte fto R.o por la ejecucion pptal del gasto por

210501 10,500 440201 10,500 91030

por el pago de la compra con carta orden por el control

91040

por el control

14.- Compra de Bienes de Consumo

El 18/03/2010 se emite la orden de compra Nº 035 para la adquisición de materiales para la confección de carpetas por S/.170,500.00 y



130401 170,500 21030101 170,500 83010101 170,500 84010101 170,500 91010

por la obligacion contraida por el compromiso pptal del gasto con R:O por21030101 170,500 210501 170,500 84010101 170,500 86010101 170,500 91020


210501 170,500 440201 170,500 91030


91040

por el control

15.- Salida de Bienes de Almacén

Mediante PECOSA Nº 028 de fecha 30/03/2010 se solicita los siguientes bienes corrientes al Almacen:

Concepto Monto S/.

Utiles de oficina 35,000.00

Material de impresión 15,000.00

Material de confeccion de carpetas 170,500.00TOTAL 220,500.00





5302040103 4,500 21030101 4,500 83010101 4,500 84010101 4,500 91010


21030101 4,500 210501 4,500 84010101 4,500 86010101 4,500 91020


210501 4,500 440201 4,500 91030

por el pago del servicio con carta orden por el control

91040

por el control

18.- Pago por servicios de consultoría

El 30/04/2010 se aprueba la Orden de Servicios Nº 0202 para el pago de los servicios de Consultoría por S/.30,000.00 del Abogado Dr. Juan Per

Nº 0025, efectuándose la retención y pago del impuesto a la renta a SUNAT con la Fte. Fto. RDR



5302070101 30,000 21030101 27,000 83010101 30,000 84010101 30,000 91010

21010102 3,000 por el compromiso pptal del gasto por

por la obligacion contraida 84010101 30,000 86010101 30,000 91020

21010102 3,000 1101030102 3,000 por la ejecucion pptal del gasto por

por el pago del imp.renta a la sunat 91030

21030101 27,000 1101030102 27,000 por el control

POR EL PAG0 DE HONORARIOS 91040

por el control

19.- Salida de Bienes de Almacén

El 10/05/2010 mediante PECOSA Nº 038 se entregan los siguientes bienes del corrientes del almacén para su uso:

Concepto Monto S/.

Materiales de Oficina y escritorio 25,000.00


matrial de impresión, fotográficos 5,000.00

TOTAL 45,000.00



53010501 25,000 13010501 25,000

5301050301 15,000 1301050301 15,000

5301059999 5,000 1301059999 5,000

por l aentrega d e bienes para su consumo según PECOSA Nº 038

20.- Compra de útiles de escritorio en tránsito

El 15/05/2010 se aprobó la Orden de Compra Nº 040 para la adquisición de útiles de escritorio por S/.60,000.00, se cancela mediinate

carta orden, con la Fte. Fto. RO, en el mismo mes, ingresando los bienes al almacen en el mes siguiente



130901 60,000 21030101 60,000 83010101 60,000 84010101 60,000 91010


21030101 60,000 210501 60,000 84010101 60,000 86010101 60,000 91020


210501 60,000 440201 60,000 91030


1301050102 60,000 130901 60,000 91040por el ingreso de los utiles de escritorio el 15/06/2010 por el control

21.- Ingresos por Tasas administrativas

El 25/05/2010 la UE recauda por tasas registrales S/.25,000.00 según recibo de ingresos Nº 285 por derechos y obligaciones y se depositó

en la cuenta Cte. de la Fte de Fto RDR.

CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA


12010302 25,000 4302010102 25,000 85010201 25,000 82010201 25,000

por la venta de servicios administrativos por la ejecucion pptal del ingreso

11010101 25,000 12010302 25,000

por el cobro de la venta de servicios administrativos

1101030102 25,000 11010101 25,000por el deposito en cta cte de R.D.R

22 Ingreso por ejecución de garantías y apertura de responsabilidad fiscal



22 - Ingreso por ejecución de garantías y apertura de responsabilidad fiscal

12020802 1,000

por la ejecucion de la carta fianza

y apertura de responsabilidda fiscal



16010101 4,500 11010101 4,500

por el deposito de la carta fianza

23.- Compra de un bien de activo fijo

con cargo ala fte. Fto RDR.



15030101 85,500 210302 101,745 83010201 101,745 84010201 101,745 91010

2101010501 16,245 por el compromiso pptal del gasto con RDR porla orden d

por la obligacion contraida 84010201 101,745 86010201 101,745 91020

210302 101,745 1101030102 101,745 por la ejecucion pptal del gasto con RDR por la orden d

por el pago da la camioneta 91030

por el control

813,960 813,960 91040

por el control

24.- Pago de retribuciones y complementos al personal administrativo

El 30/06/2010 se realiza el pago de planillas de haberes Nº 02-2010 financiado con Recursos Ordinarios según detalle

Cuadro Nº 001 Planilla de haberes Nº 02-2008 Cuadro Nº 02 Retenciones

Clasificador del gasto Remuneracion Bruta S/. SNP AFP ESS

2.1.1.1.1.3 160,000.00 1000 18,500 9,275.00 11,525 14,4

2.1.1.1.1.5 154,000.00 0 7,115 10,010.00 10,010 13,8

Total Bruto 314,000.00 1000 25,615 19,285.00 21,535 28,2

Por el pago de las retribuciones, retenciones y aportaciones



5101010105 314,000 21010103 25,615 83010101 342,260 84010101 342,260 910308

510301010105 28,260 2101030101 28,260 por el compromiso de la planilla

21010302 19,285 84010101 341,260 86010101 341,260 910408

21010901 21,535 por ejecucion del gasto en el planilla por lo

210201 246,565

12020802 1,000

por la provision de la planilla

21010103 25,615 210501 341,260

2101030101 28,260 2,390,820 2,390,820

21010302 19,285

21010901 21,535

210201 246,565

por el giro de la planilla con R.O

210501 341,260 440201 341,260por el pago de la planilla

25.- Por el giro a nombre del Tesoro Público la responsabilidad fiscal

A.- El 30/06/2010 se registra giro a nombre del tesoro público la retención de la responsabilidad fiscal



160101 1,000 210501 1,000 84010101 1,000 86010101 1,000 91030

por el giro al tesoro publico por la ejecucion del gasto

210501 1,000 440201 1,000 91040

pago al tesosro publico por lo

#REF! #VALUE!

. , . ,

Responsabilidad fiscal

Quinta



#REF! #VALUE!



PLIEGO

MINISTERIO A

LIBRO DIARIO

11101 Caja y Bancos

11101 Caja

1302 Bienes para la Venta

130201 Mercaderias

2103 Cuentas por pagar

210301 Bienes y servicios por pagar

3101 Hacienda Nacional

310101 Capitalizacion Hac. Naconal

01/01/ Por el activo pasivo y patrimonio al inicio de mis operacion

28301 Presupuesto de Gasto

83010101 Recursos Ordinarios

8401 Asignaciones Comprometidas


02/01 por el compromiso presupuestal de la o/c aprobada

3

9101 Contratos y Compromisos Aprobados910108 Ordenes de compra aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por Contratar

910208 Ordenes de compra por ejecutar

02/01 por la emision de la o/c Nº 0012

41302 Bienes para la Venta

130201 Mercaderias

2101 Impuestos Contribuciones y otros

21010105 IGV



02/01 por el devengado de la adquisicion de mercaderias



9101 Contratos y Compromisos Aprobados

910108 Ordenes de compra aprobadas

02/01 por la atencion de la o/c Nº 0012








02/01 por el extorno de devolución de mercadería

79102 Contratos y Compromisos por Contratar910208 Ordenes de compra por ejecutar







21010105 IGV1302 Bienes para la Venta

130201 Mercaderias






02/01 por el extorno de devolución de mercadería10





02/01 por el compromiso presupuestal de la o/c aprobada


910108 Ordenes de compra aprobadas9102 Contratos y Compromisos por Contratar


02/01 por la emision de la o/c Nº 0013

121503 Vehiculos Maquinarias y otros

1503020102mobiliario de oficina


21010105 IGV

2103 Cuentas por pagar210302 activos no financieros por pagar

02/01 l d d d l d i i i d d i



02/01 por el devengado de la adquisicion de mercaderias





02/01 por la atencion de la o/c Nº 001314


210302 activos no financieros por pagar

2105 Obligaciones del Teosoro Publico

210502 Gastos de capital

02/01 por la ejecucion fiananciera x los bienes atendidos en almac


84010101 Recursos Ordinarios8601 Ejecucion de Gastos


02/01 por la ejecucion presupuestaria de la o/c atendida

169103 Valores y Garantias

910308 Cheques Girados

9104 Valores y Garantias por contratar

910408 Cheques Girados por entregar

02/01 por los cheques girados a la orden del proveedor17


210502 Gastos de capital

4404 Traspasos y Remesas de capital Recibidos

440401 Traspasos del tesoro publico

02/01 por el pago en el banco al proveedor


910408 Cheques Girados por entregar9103 Valores y Garantias


02/01 por La atencion del cheque




210501 Gastos Corrientes

02/01 por la ejecucion fiananciera x los bienes atendidos en almac20





8601 Ejecucion de Gastos


02/01 por la ejecucion presupuestaria de la o/c atendida





02/01 por los cheques girados a la orden del proveedor


210501 Gastos Corrientes

4402 Traspasos y Remesas Corrrientes Recibidos440201 Traspasos del tesoro publico

02/01 por el pago en el banco al proveedor





02/01 por La atencion del cheque

241101 Caja y Bancos

11010101 Caja

1101 Caja y Bancos

11010301 ctas ctes

09/08 por el retiro del banco

251101 Caja y Bancos

11010301 ctas ctes

1101 Caja y Bancos11010101 Caja

09/08 por el deposito en cta cte

TOTAL



DEBE HABER

50,000.00

25,000.00

3,000.00

72,000.00

es

14,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

12,000.00

2,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

3 400 00



3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

3,400.00

518.64

2,881.36

3,400.00

3,400.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

5,084.75

915.25

6,000.00



6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

n según o/c

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

14,160.00

14,160.00

n según o/c 0012



14,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

25,000.00

25,000.00

25,000.00

25,000.00

320,040.00 320,040.00



PLIEGO

MINISTERIO A

LIBRO MAYOR

110101 CAJA

OPERACION DEBE HABERAPERTURA 50,000.00

RETIRO 25,000.00

DEPOSITO CTA CTE 25,000.00

TOTAL 75,000.00 25,000.00

0103 depositos en intituciones financieras public

OPERACION DEBE HABER

RETIRO 25,000.00DEPOSITO CTA CTE 25,000.00

TOTAL 25,000.00 25,000.00

130201 MERCADERIAS

OPERACION DEBE HABERAPERTURA 25,000.00

COMPRA DE MERCADERIA. 12,000.00

DEVOLUCION MERCADERIAS 2,881.36

TOTAL 37,000.00 2,881.36

150302 Maquinaria, equipo,mobiliario y otros


COMPRA DE MUEBLE 5,084.75

TOTAL 5,084.75 0.00

21010105IGV

OPERACION DEBE HABERCOMPRA DE MERCADERIA. 2,160.00

DEVOLUCION MERCADERIAS 518.64

COMPRA DE MUEBLE 915.25

TOTAL 3,075.25 518.64

210301 bienes y servicios por pagar




APERTURA 3,000.00



PAGO PROVEEDOR 14,160.00

TOTAL 17,560.00 17,160.00

210302 activos no financieros por pagarOPERACION DEBE HABERCOMPRA DE MUEBLE 6,000.00


TOTAL 6,000.00 6,000.00

210501 gastos corrientes


PAGO PROVEEDOR 14,160.00PAGO PROVEEDOR 14,160.00

TOTAL 14,160.00 14,160.00

210502 gastos de capital

OPERACION DEBE HABERCOMPRA DE MUEBLE 6,000.00


TOTAL 6,000.00 6,000.00

310101 hacienda nacional


APERTURA 72,000.00

TOTAL 0.00 72,000.00

440201 traspasos del tesoro publico

OPERACION DEBE HABERPAGO PROVEEDOR 14,160.00

TOTAL 0.00 14,160.00

440401 traspasos del tesoro publico



TOTAL 0.00 6,000.00



830101 recursos ordinarios




TOTAL 20,160.00 3,400.00






PAGO PROVEEDOR 14,160.00TOTAL 23,560.00 20,160.00




TOTAL 0.00 20,160.00

910108 ordenes de compras aprobadasOPERACION DEBE HABERCOMPRA DE MERCADERIA. 14,160.00






TOTAL 23,560.00 23,560.00

910208 ordenes de compra por ejecutar









TOTAL 23,560.00 23,560.00

910308 cheques girados


COMPRA DE MUEBLE 6,000.00PAGO PROVEEDOR 14,160.00


TOTAL 20,160.00 20,160.00

910408 control delos cheques girados



PAGO PROVEEDOR 14,160.00PAGO PROVEEDOR 14,160.00

TOTAL 20,160.00 20,160.00



PLIEGO

MINISTERIO A

BALANCE DE COMPROBACIÓN

DESCRIPCIÓN MOVIMIENTOS SALDOSDISTRIBUCIÓ

PATRIMONIALDEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PA

110101 caja 75,000.00 25,000.00 50,000.00 50,000.00

110103 depositos en intituciones financieras publicas 25,000.00 25,000.00

130201 Mercaderias 37,000.00 2,881.36 34,118.64 34,118.64

150302 Maquinaria, equipo,mobiliario y otros 5,084.75 5,084.75 5,084.75

210101 impuestos y otras contribuciones 3,075.25 518.64 2,556.61 2,556.61

210301 bienes y servicios por pagar 17,560.00 17,160.00 400.00 400.00

210302 activos no financieros por pagar 6,000.00 6,000.00

210501 gastos corrientes 14,160.00 14,160.00

210502 gastos de capital 6,000.00 6,000.00

310101 hacienda nacional 72,000.00 72,000.00 7

440201 traspasos del tesoro publico 14,160.00 14,160.00

440401 traspasos del tesoro publico 6,000.00 6,000.00

TOTALES 188,880.00 188,880.00 92,160.00 92,160.00 92,160.00 7

292,160.00 9



ENTASY RESUL.

INGRESOS

14,160.00

6,000.00

20,160.00

20,160.00



PLIEGO

MINISTERIO A

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 01 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Banco A 50,000.00

50,000.00

NOTA 02 EXISTENCIAS

Mercaderias 34,118.64

34,118.64

NOTA 03 OTROS ACTIVOS

Impuestos y Otras Contribuciones 2,556.61

Bienes y Serivios por Pagar 400.00

2,956.61

NOTA 04 EDIFICIOS, ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NOPRODUCIDOS NETO

Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 5,084.75

5,084.75

NOTA 05 HACIENDA NACIONAL

Hacienda Nacional 72,000.00

72,000.00



PLIEGO

MINISTE

BALANCE G(EN NUEVOS SOLES, A VA

ACTIVO Notas

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo 01 50,000.00Inversiones Disponibles

Cuentas por Cobrar (Neto)

Otras Cuentas por Cobrar (Neto)Existencias (Neto) 02 34,118.64

Gastos Pagados por Anticipado

Otras Cuentas del Activo 03 2,956.61

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 87,075.25

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones (Neto)

Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto)

Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) 04 5,084.75

Otras Cuentas del Activo (Neto)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,084.75

TOTAL ACTIVO 92,160.00



IO A

NERALORES HISTÓRICOS)

PASIVO Y PATRIMONIO Notas

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones Tesoro PúblicoSobregiros Bancarios

Cuentas Por Pagar 0.00

Operaciones de CréditoParte Cte. Deudas a Largo Plazo

Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL PASIVO CORRIENTE 0.00

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Beneficios Sociales y Oblig. Prev.

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00

TOTAL PASIVO 0.00

PATRIMONIO

Hacienda Nacional 05 72,000.00

Hacienda Nacional Adicional

Reservas

Resultados Acumulados

superavit 20,160.00

TOTAL PATRIMONIO 92,160.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 92,160.00



PLIEGO

MINISTERIO A

ESTADO DE GESTIÓN(NUEVOS SOLES)

INGRESOSIngresos Tributarios Netos

Ingresos No Tributarios

Traspasos y Remesas Recibidas 20,160.00

Donaciones y Transferencias Recibidas

TOTAL INGRESOS 20,160.00

COSTOS Y GASTOSCosto de Ventas

Gastos en Bienes y Servicios

Gastos de PersonalDonaciones y Transferencias Otorgados

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DE OPERACIÓN 20,160.00

OTROS INGRESOS Y GASTOSIngresos Financieros

Gastos Financieros

Otros Ingresos

Otros Gastos

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 20,160.00

GUBER_FINAL1

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