GOBIERNO CORPORATIVO Gestión del Riesgo - … · CORPORATIVO Gestión del Riesgo Seguro de RC...
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GOBIERNO CORPORATIVO
Gestión del Riesgo
Seguro de RC Consejeros y directivos (D&O)
Ing. Emilio Illanes 9 Septiembre 2014
¿Qué es el Riesgo?
Contingencia o probabilidad de sufrir una pérdida o daño
económico, como resultado de la ocurrencia de un evento
que altere las condiciones normales.
Posibilidad de que pase algo no previsto que ocasione
pérdidas.
Cualquier situación adversa que derive en repercusiones
económicas negativas.
Eventos futuros inciertos que causan una pérdida y
disminuyen la capacidad de logro de los objetivos.
Clasificación de los Riesgos
• Riesgo de Mercado. Pérdida por fluctuaciones en las variables económicas y financieras (Tasas de interés, tipo de cambio, precios de mercaderias, etc.)
• Riesgo Crédito. Pérdida potencial por incumplimiento de la contraparte en una operación.
• Riesgo Liquidez. Imposibilidad de vender o de hacer líquido un activo.
• Riesgo Legal. Fallos y /o sentencias negativas en nuestra contra.
• Riesgo Operativo. Fallas en los sistemas, procesos y modelos.
• Riesgo Reputacional.
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembreRiesgo de Mercado
Tasa de interés
Tipo de cambio
Cobertura
Derivados de
Tasa de Interés y
tipo de cambio
Identificación de Riesgos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembreRiesgo
de Crédito
Comercial
Cobertura
Seguro de
Crédito
Identificación de Riesgos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembre
Riesgo
Físico y precios
mercaderias
Cobertura
Seguro de
Daños y
Derivados de
Mercaderias
Identificación de Riesgos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembre
Riesgo
Cobertura
Seguro de
Mercancia en
tránsito
Mercancía en Tránsito
Identificación de Riesgos
Riesgo
Cobertura
Seguro de
Mercancia en
tránsito
Mercancía en Tránsito Cubrir los daños materiales que puedan sufrir las
mercancías en el traslado.
Deben estar adecuadamente envasadas o
embaladas de acuerdo con su naturaleza
- Transporte terrestre de mercancías
- Transporte marítimo de mercancías
- Transporte aéreo de mercancías
Tipos de seguro:
¿Para qué sirve?
Identificación de Riesgos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembre Riesgo
Físico y RC
Responsabilida
Civil
Cobertura
Seguro de Daños
Seguro de Autos
Seguro de RC
Identificación de Riesgos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembreRiesgo de
Mercado
Tasa de interés
Tipo de cambio
Cobertura
Derivados de
tasa de Interés y
tipo de cambio
Identificación de Riesgos
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja y Bancos 2,000.00 Proveedores 5,000.00
Inversiones Financieras 3,500.00 Deuda Bancaria CP 12,500.00
Clientes (CxC) 10,000.00 Impuestos por pagar 3,000.00
Almacenes 15,000.00 Total 20,500.00
Total 30,500.00 Pasivo Laboral 10,000.00
Activo Fijo
Edificio, Planta y Equipo 100,000.00 Pasivo Largo Plazo
Equipo de Trasporte 25,000.00 Creditos Bancarios 25,000.00
Total 125,000.00 Total 25,000.00
Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Utilidades años anteriores 45,000.00
Utilidad año en curso 5,000.00
Total 100,000.00
Total Activo 155,500.00 Total de Pasivo y Capital 155,500.00
Empresa S.A.
Balance General al 31 de diciembre
Riesgo
Laboral
Cobertura
NIF D-3
Identificación de Riesgos
Ingresos
Ventas 50,000.00
Otros ingresos 5,000.00
Total 55,000.00 Egresos
Gastos Fijos 20,000.00
Gastos Variables 30,000.00
Total 50,000.00
Resultado 5,000.00
Empresa S.A.
Estado de Resultados al 31 de diciembreHombre Clave
Disminución
Ingresos
Cobertura
Seguro de Hombre
Clave
Identificación de Riesgos
Ingresos
Ventas 50,000.00
Otros ingresos 5,000.00
Total 55,000.00 Egresos
Gastos Fijos 20,000.00
Gastos Variables 30,000.00
Total 50,000.00
Resultado 5,000.00
Empresa S.A.
Estado de Resultados al 31 de diciembre Riesgo
Commodities Fluctuación en
precios
Cobertura
Derivados de
Commodities
Identificación de Riesgos
Ingresos
Ventas 50,000.00
Otros ingresos 5,000.00
Total 55,000.00 Egresos
Gastos Fijos 20,000.00
Gastos Variables 30,000.00
Total 50,000.00
Resultado 5,000.00
Empresa S.A.
Estado de Resultados al 31 de diciembre
Riesgo legal
Demandas por
incumplimientos
Cobertura
Seguro de
Responsabilidad Civil
Identificación de Riesgos
Riesgo
Consejeros
y/o Directivos
Cobertura
LEYES Varios niveles:
- Federal: LMV
LGSM - Estatal
Cualquier omisión o negligencia
puede traer consecuencias de
responsabilidad civil contra el
patrimonio personal de los miembros
del consejo de administración o alta
dirección.
GOBIERNO CORPORATIVO
Seguro de RC Consejeros y directivos (D&O)
Identificación de Riesgos
A lo largo del tiempo las empresas del sector privado
han sido severamente afectadas en sus resultados,
incluso se han puesto en riesgo su supervivencia, por
variables que no son inherentes a su actividad
principal, sino consecuencia del comportamiento
volátil que cada día se presenta en los Mercados
Financieros, de físicos y por eventos no previstos.
La mayor parte del riesgo financiero y no financiero en
México “está descubierto” ; solo pocas empresas
logran mitigar estos riesgos porque han desarrollado
una política de cobertura y de mitigar riesgos.
Cobertura de Riesgos
Riesgos como Consejero
y/o Directivos
LEYES
Varios niveles:
- Federal:
LMV
LGSM
- Estatal
Cualquier omisión o
negligencia puede traer
consecuencias de
responsabilidad civil contra
el patrimonio personal de los
miembros del consejo de
administración o alta
dirección.
Facilitar información incorrecta
Incumplir los Estatutos Sociales
Realizar malas inversiones
Administrar mal el capital social
Malas decisiones en caso de fusiones y adquisiciones
Disposición de activos
No observancia de Leyes o Reglamentos
¿Qué omisiones o negligencias se pueden presentar?
Riesgos como Consejero
y/o Directivos
La empresa
Los accionistas
Los acreedores
Trabajadores o empleados
Terceros interesados -> autoridades públicas, clientes, distribuidores,…
¿Quién puede reclamar?
Riesgos como Consejero
y/o Directivos
Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)
Art. 157.- Los Administradores tendrán la responsabilidad
inherente a su mandato y la derivada de las obligaciones que
la ley y los estatutos les imponen.
Art. 160.- Los Administradores serán solidariamente
responsables con los que les hayan precedido, por las
irregularidades en que éstos hubieren incurrido, si,
conociéndolas, no las denunciaren por escrito a los Comisarios.
Riesgos como Consejero
y/o Directivos
Ley del Mercado de Valores (LMV)
Art. 32.- Los miembros del consejo de administración faltarán al deber de
diligencia y serán susceptibles de responsabilidad … cuando causen
un daño patrimonial a la sociedad o a las personas morales que ésta
controle…
Art. 33.- …
Las sociedades anónimas bursátiles podrán pactar indemnizaciones y
contratar en favor de los miembros del consejo de administración
seguros, fianzas o cauciones que cubran el monto de la indemnización por
los daños que cause su actuación a la sociedad…
Art. 46.- El director general y los demás directivos relevantes … responderán
por los daños y perjuicios derivados de las funciones que les correspondan.
Riesgos como Consejero
y/o Directivos
Está diseñado para proteger a los administradores por
reclamaciones que surgen como consecuencia de errores de
gestión.
Entre otras cosas, el seguro otorga protección:
- Responsabilidad Civil -> cubre indemnizaciones por posibles
reclamaciones por errores derivados del desempeño de las
actividades del cargo.
-Defensa civil y penal -> Gastos que se deriven de la defensa del
asegurado.
- Fianzas -> que se exijan para garantizar el cumplimiento de las
responsabilidades.
Seguro de RC
Consejeros y Directivos
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Art. 31 fracción XIII:
Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan
conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos
que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se
establezca la obligación de contratarlos y siempre que,
tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se
otorguen préstamos a persona alguna, por parte de la
aseguradora, con garantía de las sumas aseguradas, de las
primas pagadas o de las reservas matemáticas.
Deducibilidad fiscal
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Art. 44: Los planes relativos a seguros técnicos o dirigentes a que
se refiere la fracción XIII del artículo 31 de la Ley del ISR, deberán
ajustarse a lo siguiente:
Los contratos de seguros serán temporales a un plazo no
mayor de veinte años y de prima nivelada.
El asegurado deberá tener relación de trabajo con la empresa o
ser socio industrial en caso de sociedades de personas o en
comandita por acciones.
Deducibilidad fiscal
Llenar el cuestionario:
Actividades de la empresa
Información financiera del último ejercicio
Requisitos para contratarlo
Documentos de la empresa
-Acta constitutiva
-RFC
-Comprobante de domicilio
- Estado de pérdidas y ganancias de los últimos 3 años
- IFE del representante legal