Estrategias de las Estrategias de las Administraciones Tributarias Administraciones Tributarias

frente a la crisisfrente a la crisis

NELSON HERNANDEZ LAMARQUENELSON HERNANDEZ LAMARQUEDirector General de RentasDirector General de Rentas

URUGUAYURUGUAY

Madrid16 de octubre de2009

Medidas adoptadasA. Incremento de las Obras PúblicasB. Medidas monetarias y financierasC. Expansión del créditoD. Promoción de actividades específicas:

Vivienda Agropecuaria Sector exportador Turismo Actividades industriales Actividades de las PYMES

E. Políticas laborales y socialesF. Medidas fiscales

Medidas fiscales adoptadas

Objetivos:

1. Preservar el nivel de ingresos del Estado

2. Facilitar el cumplimiento tributario

3. Política de estímulos a la inversión privada

1. Preservar el nivel de ingresos del Estado

Incentivar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

Continuar progresando en reducir la evasión de impuestos y el informalismo

(1) Tasa de evasión

(2) Evasión / PIB

(3) Ventas gravadas no declaradas /

PIB

(4) Ventas exentas no declaradas /

PIB

(5) Total de ventas no declaradas /

PIB 2000 41,7% 5,0% 23,4% 23,7% 47,0%2001 39,0% 4,6% 21,7% 21,7% 43,3%2002 40,4% 4,9% 23,0% 22,0% 45,0%2003 36,1% 4,6% 22,6% 17,0% 39,6%2004 31,9% 4,3% 20,6% 15,4% 35,9%2005 29,0% 3,9% 18,6% 14,0% 32,6%2006* 27,5% 3,7% 17,9% 13,7% 31,6%2007* 24,2% 3,1% 16,3% 10,4% 26,7%2008* 20,6% 2,6% 14,7% 7,7% 22,4%

Estimación de las ventas no declaradas bajo una hipótesis de

máximaResultados del estudio de evasión en el IVA

Año

En los últimos años, tanto la evasión como la actividad informal han disminuido. En 2008, la tasa de evasión fue la mitad de la observada en 2000 y algo semejante ocurrió con la presencia de las actividades informales.

Tasa de evasión en el IVA y ventas no declaradas en % del PIB

41,7%39,0%

40,4%

36,1%

31,9%29,0%

27,5%

24,2%

20,6%

47,0%

43,3%45,0%

39,6%

35,9%

32,6% 31,6%

26,7%

22,4%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Tasa de evasión en el IVA Total de ventas no declaradas / PIB

Disminución de la evasión y de la informalidad

2. Facilitar el cumplimiento voluntario

Ampliar regímenes de retención y percepción Establecimiento de anticipos de impuesto a la

renta en ocasión de la importación Procurar mayor formalización entre las

pequeñas y medianas empresas Puesta en vigencia de régimen de precios de

transferencia Beneficios a los buenos pagadores de aportes

a la Seguridad Social

3. Política de estímulos a la inversión privada

Otorgar beneficios fiscales a las actividades con mayor impacto en la generación de empleo y exportaciones

Bonificación a las inversiones en 2009 (120%)

Exoneración de rentas para fabricación de equipos producción de energía

Bonificación de gastos en I+D

Beneficios fiscales para las actividades que promueven el empleo y capacitación del personal

Deducción de IVA combustible diesel para industrias

En definitiva:

¿En Uruguay, cómo se ha manifestado el período de crisis a través de las principales variables económicas?

Desempleo y salario real

90,0

95,0

100,0

105,0

110,0

115,0

ene

-07

feb

-07

ma

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7

abr-

07

ma

y-0

7

jun

-07

jul-

07

ago

-07

sep-0

7

oct

-07

nov-

07

dic

-07

ene

-08

feb

-08

ma

r-0

8

abr-

08

ma

y-0

8

jun

-08

jul-

08

ago

-08

sep-0

8

oct

-08

nov-

08

dic

-08

ene

-09

feb

-09

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9

abr-

09

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y-0

9

jun

-09

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09

ago

-09

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0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

Ta

sa

de

des

em

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salario real en índice base ene07 = 100 tasa de desempleo

• El salario real ha mantenido su tendencia creciente.

• La tasa de desempleo creció levemente pero volvió a caer y se mantiene en niveles históricamente bajos desde que existe registro de esta variable en Uruguay.

PIB y gasto de consumo final (a precios constantes)Variaciones interanuales

3,6

%

6,6

%

6,7

%

11

,1%

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%

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%

7,3

%

7,3

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% 9,2

%

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%

10

,3%

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%

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%

2,9

%

0,2

%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

I 20

06

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6

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6

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6

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7

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7

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7

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8

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8

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00

8

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00

9

Gasto de consumo final Producto Interno Bruto

No hubo recesión. Sí se observó una desaceleración del crecimiento económico y un menor crecimiento del consumo…

IVF de PIB e IVF de gasto de consumo final: series desestacionalizadas

Variaciones respecto a trimestre inmediato anterior

-4,0%

-3,0%

-2,0%

-1,0%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

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00

5

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5

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00

5

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6

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7

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7

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8

III 2

00

8

IV 2

00

8

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00

9

Gasto de consumo final Producto Interno Bruto

Observando las series desestacionalizadas, se identifica una inflexión en el 1er trimestre de 2009…

Exportaciones e Importaciones (a precios constantes)Variaciones interanuales

3,6

%

3,5

%

5,1

%

-1,1

%

7,5

%

3,8

%

13

,1%

8,6

% 13

,3%

17

,5%

8,2

%

3,3

%

1,9

%

0,9

%

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% 10

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20

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20

,6%

4,5

%

-0,3

%

14

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7,5

%

14

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50

,7%

10

,0%

9,7

%

-9,9

%

-20

,1%

-30,0%

-20,0%

-10,0%

0,0%

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20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

I 20

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6

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7

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III 2

00

8

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8

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9

Exportaciones de bienes y servicios Importaciones de bienes y servicios

Los volúmenes físicos de las exportaciones siguieron creciendo pero a tasas inferiores, mientras que las importaciones disminuyeron considerablemente….

Enero - Junio 2009 / Enero - Junio 2008Grupo de actividad Variación en %

agrícola 16,4pecuaria -10,2extracción de madera -15,0friogrífica -28,3lácteos -19,1productos del mar 9,5molinería 30,4productos alimenticios diversos 51,6bebidas malteadas y malta 18,3tabaco 19,4textiles -30,4prendas de vestir -18,2curtiembres y marroquinería -55,2papel y productos de papel 6,4productos químicos -13,2refinerías de petróleo -44,7caucho -31,5plástico -1,2minerales no metálicos -30,7metálicas básicas -15,6máquinas y aparatos eléctricos -27,9material de transporte -37,6otros grupos de actividad 5,0TOTAL -13,4

Variación de las exportaciones medidas en La variación de los valores exportados medidos en dólares fue negativa. Esta disminución se explica por la caída de los precios de los productos exportables, ya que las cantidades vendidas siguieron creciendo.

La apertura por grupo de actividad permite ver que los sectores exportadores fueron afectados en forma desigual.

Entre los más perjudicados están: curtiembres, material de transporte, textiles, caucho, frigoríficos, lácteos.

Recaudación de impuestos (a precios constantes)Variaciones interanuales

3,8% 10

,2%

-0,7

% 6,2%

3,3%

1,1%

38,0

%

109,

9%

41,9

%

21,0

%

14,3

%

-13,

2%

6,4% 10

,6%

10,0

% 17,9

%

24,3

%

11,5

%

7,9%

26,5

%

7,9% 9,8%

7,4%

-1,6

%

7,8% 10

,3%

9,9%

7,6%

2,9%

0,2%

-20,0%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%I 2

00

8

II 2

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9

Al consumo A la renta A la propiedad Recaudación total PIB

La recaudación impositiva siguió creciendo a tasas superiores a las del PIB excepto en el 2do trimestre de 2009…

El extraordinario aumento en el saldo de renta de EEPP en II 2008 (ejercicio 2007) y la caída en la rentabilidad de estas mismas empresas en 2008 como consecuencia de circunstancias específicas (saldo de renta en II 2009).

Recaudación de impuestos (a precios constantes) sin EEPPVariaciones interanuales

11,4

% 16,8

%

2,7%

9,8%

2,4%

-0,2

%

48,4

% 52,2

%

35,7

%

7,9%

17,5

%

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%

6,8% 8,3%

21,8

%

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%

27,3

%

7,0%

11,6

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7,9% 9,0%

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40,0%

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Al consumo A la renta A la propiedad Recaudación total PIB

Si se excluye a las EEPP, el crecimiento de la recaudación es superior al del PIB en todo el período…

Resultado del Sector Público en % del PIB

-6,0

-4,0

-2,0

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

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5

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5

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5

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06

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6

III 2

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6

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00

6

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7

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8

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8

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8

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Po

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IB

Resultado primario Resultado global

El desempeño recaudatorio sigue siendo bueno, pero el incremento de las renuncias fiscales y los resultados negativos en varias de las EEPP han conducido a un deterioro de las cuentas públicas.

En este contexto, las medidas generales aplicadas se orientaron a:

Mantenimiento del empleo.

Resguardo y reforzamiento de las capacidades productivas del país.

Estas líneas de trabajo son consistentes con la estrategia de desarrollo que el país ya venía impulsando. Es por ello que muchas de las medidas diseñadas en este marco, tienen como plataforma de lanzamiento a algunas de las reformas estructurales ya realizadas, particularmente la implementación del Nuevo Sistema Tributario.

Medidas específicas de estímulo a los sectores más perjudicados

MedidaSacrificio anual (en

miles de pesos)

En % de la recaudación total

anual

Promoción de inversiones (IRAE) 2.390.857 2,0%

Reducción del IMEBA en la leche 3.774 0,0%

Deducción IVA gasoil Industria Manufacturera

68.973 0,1%

Deducción IVA gasoil Actividades Extractivas

71.164 0,1%

Devolución de IVA a turistas 19.778 0,0%

Pago reducido del IVA Mínimo (pequeñas empresas)

79.342 0,1%

TOTAL 2.633.858 2,1%

Valuación del sacrificio fiscal por medidas adoptadas

Medidas adoptadas en el contexto de la crisis

MedidaSacrificio anual (en

miles de pesos)

En % de la recaudación total

anual

Reducción de alícuota en el IRAE 2.273.000 1,9%

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 3.849.302 3,1%

Exoneración por inversiones 653.334 0,5%

Promoción del Empleo 15.123 0,0%

Monotributo y Literal E (regímenes simplificados de tributación)

1.162.308 0,9%

Opción de ajuste por inflación (IRAE) 470.074 0,4%

TOTAL 8.423.141 6,9%

Valuación del sacrificio fiscal por medidas adoptadas II

Instrumentos tributarios disponibles aprovechados en el contexto de la crisis

MedidaSacrificio anual (en

miles de pesos)

En % de la recaudación total

anual

Medidas adoptadas en el contexto de la crisis

2.633.858 2,1%

Instrumentos tributarios disponibles aprovechados en el contexto de la crisis

8.423.141 6,9%

TOTAL 11.056.999 9,0%

Valuación del sacrificio fiscal por medidas adoptadas

El sacrificio fiscal correspondiente a medidas fiscales adoptadas y a instrumentos tributarios aprovechados en el contexto de la crisis equivale al 1,6% del PIB.

Muchas gracias