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EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS

En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el

balance por masas patrimoniales y ver cuál es la situación

financiera de la empresa, inicialmente a través del fondo de

maniobra y después aplicando todos los ratios.. El Impuesto de

Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Pérdidas y

Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII),

salvo que se indique otra cosa.

La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre de 201X los siguientes elementos patrimoniales:

Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UMDeudas a l/p con entidades de crédito ............. 50.000,00 UMProveedores...................................................... 5.000,00 UMElementos de transporte.................................... 40.000,00 UMInversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UMAcreedores por prestación de servicios .......... 20.000,00 UMBancos c/c...........................................................15.000,00 UMMobiliario ............................................................ 20.000,00 UMPérdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UMTerrenos ............................................................. 30.000,00 UMCapital social ..................................................... ?Mercaderías ....................................................... 20.000,00 UMClientes............................................................... 8.000,00 UM Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UMDeudores ........................................................... 10.000,00 UM Caja .................................................................... 5.000,00 UM Construcciones (para la actividad de la empresa)………………. 60.000,00 UM Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM Aplicaciones informáticas.... .............................. 2.000,00 UM Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM Amortización acumulada del inmovilizado material………………………………………………… 2.000,00 UM

Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del año 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM:

Mobiliario ............................................................... 16.000,00Deudas a l/p con entidades de crédito ................ 12.000,00Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00Amortización acumulada del inmovilizado material ..................................................................... 4.000,00Caja ........................................................................... 4.000,00Clientes................................................................... 14.000,00Capital social ......................................................... 48.000,00Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00Proveedores........................................................... 12.000,00Pérdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00Materias primas .................................................... 14.000,00Maquinaria ............................................................. 54.000,00Bancos c/c................................................................ 6.000,00Productos terminados........................................... 10.000,00Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00Elementos de transporte....................................... 10.000,00

Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, valorándose los elementos patrimoniales en euros.

Mobiliario ................................................................ 4.000,00Capital social .......................................................... 9.000,00Maquinaria ............................................................ 10.000,00Pérdidas y ganancias.............................................. 1.000,00Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00Productos terminados................................................500,00Clientes................................................................... 3.000,00Deudas a l/p con entidades de crédito .................. 3.000,00Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00Bancos c/c............................................................ 10.000,00Caja ............................................................................500,00Deudas a c/p con entidades de crédito.................. 2.000,00Amortización acumulada del inmovilizado material ................................................................. 9.000,00


La compañía mercantil Juan Tur y Cía SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, expresada en euros.

Mobiliario ..............................................................10.000,00Capital social ....................................................... 31.000,00Equipos para procesos de información ................. 4.000,00Pérdidas y ganancias (Pérdidas) ........................ (21.000,00)Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00Mercaderías ................................................................ 500,00Clientes.................................................................... 3.000,00Deudas a l/p con entidades de crédito ................... 3.000,00Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00Bancos c/c............................................................. 10.000,00Caja ............................................................................. 500,00Deudas a c/p con entidades de crédito................... 2.000,00Amortización acumulada del inmovilizado material ................................................................... 9.000,00


SOLUCION:

EL CASO EMPRESA ANETO

| PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL150.000.0

0PATRIMONIO NETO

TOTAL 153.000.00

INMOVILIZADO INTANGIBLE Capital Social 95.000.00

Aplicaciones Informáticos 2.000.00 Reservas Estatuarias 20.000.00

INMOVILIZADO MATERIAL Reserva Legal 30.000.00

Elementos de Trasporte 40.000.00 Resultado del ejercicio 8.000.00

Mobiliario 20.000.00

PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO

TOTAL 52.000.00

Terrenos 30.000.00Deudas a I/P con entidades de crédito

50.000.00

Construcciones 60.000.00Proveedores de Inmovilizado a largo plazo

2.000.00

Amortización Acumulada del Inmobiliario Material

-2.000.00

PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO

TOTAL 35.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL 90.000.00 Acreedores por prestación de servicio

20.000.00

Proveedores, efectos comerciales a pagar

10.000.00

EXISTENCIAS Proveedores 5.000.00

Mercancías 20.000.00

REALIZABLES

Clientes, efectos comerciales a cobrar

12.000.00

Inversiones Financieras a 20.000.00

corto plazo

Clientes 8.000.00

Deudores 10.000.00

DISPONIBLE

Banco C/C 15.000.00

Caja 5.000.00

TOTAL ACTIVO240.000.00

TOTAL PASIVO240.000.00

FONDO DE MANIOBRA

FM= AC – PC = PN + PASIVO N.C – ACTIVO N.C RESULTADO

90.000.00 – 35.000.00 = 153.000.00 + 52.000.00 – 150.000.00 55.000.00

RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA

RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA

RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=

RESULTADO

0.57

RATIO DE LIQUIDEZ

RATIO DE TESORERIA = RESULTADO

2

RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL

RATIO DE LIQUIDEZ=

RESULTADO

2.57

SOLVENCIA O GARANTÍA

RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL

RATIO DE GARANTIA= RESULTADO

2.75

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO

0.57

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=

RESULTADO

0.34

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO


RESULTADO

0.23

RENTABILIDADES

RENTABILIDAD FINANCIERA

RENTABILIDAD FINANCIERA=

X 100

RESULTADO

x 100 5,2 %

RENTABILIDAD ECONOMICA

RENTABILIDAD FINANCIERA= X 100 RESULTADO

x 100 6,25 %

SOLUCION:

EL CASO SOCIEDAD LARA

ACTIVO PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL 76.000.00PATRIMONIO NETO

TOTAL 86.000.00

INMOVILIZADO MATERIAL Capital Social 48.000.00

Mobiliario 16.000.00 Reservas Voluntarias 28.000.00

Maquina 54.000.00 Resultados del Ejercicio 10.000.00

Elementos de Transporte 10.000.00


TOTAL 12.000.00

Amortización acumulada del Inmovilizado material

-4.000.00Deudas a L/P con entidades de crédito

12.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL 54.000.00 PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO

TOTAL 32.000.00

Proveedores 12.000.00

EXISTENCIASProveedores, efectos comerciales a pagar

20.000.00

Materias Primas 14.000.00

Productos Terminados 10.000.00

REALIZABLES

Clientes 14.000.00

Efectos Comerciales a Cobrar

6.000.00

DISPONIBLE

Banco C/C 6.000.00

Caja 4.000.00



FONDO DE MANIOBRA


54.000.00 - 32.000.00 = 86.000.00 + 12.000.00 – 76.000.00 22.000.00




RESULTADO

0,31

RATIO DE LIQUIDEZ


0,94


RATIO DE LIQUIDEZ=

RESULTADO

1,69




2,95




0,51



RESULTADO

0,14



RESULTADO

0,37

RENTABILIDADES



X 100

RESULTADO

x 10011,62 %



x 100 11,6 %

SOLUCION:

EL CASO INDUSTRIAL TARITA

ACTIVO PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE


TOTAL 11.000.00


Mobiliario 4.000.00 Reservas Estatuarias 1.000.00

Maquinaria 10.000.00 Resultado del Ejercicio 1.000.00

Amortización acumulada del Inmovilizado material

-9.000.00


TOTAL 3.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL14.000.0

0

Deudas a L/P con entidades de crédito

3.000.00


TOTAL 5.000.00

EXISTENCIAS Deudas a C/P con 2.000.00

entidades de crédito

Productos Terminados 500.00

Proveedores 2.000.00


1.000.00

REALIZABLES

Clientes 3.000.00

DISPONIBLE

Bancos C/C 10.000.00

Caja 500.00



FONDO DE MANIOBRA


14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 – 5.000.00 9.000.00




RESULTADO

2,1

RATIO DE LIQUIDEZ


2,7


RATIO DE LIQUIDEZ=

RESULTADO

2,8




2,37




0,73



RESULTADO

0,27



RESULTADO

0,46

RENTABILIDADES



X 100

RESULTADO

x 1009,09%



x 100 10,15%

SOLUCION

EL CASO COMPAÑÍA MERCANTIL JUAN TUR Y CÍA SRC

ACTIVO PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE


TOTAL 11.000.00


Mobiliario 10.000.00 Reservas Voluntarias 1.000.00

Equipos para proceso de Información

4.000.00Resultados del Ejercicio (pérdidas)

-21.000.00

Amortización acumulada del Inmobiliario material

-9.000.00


TOTAL 3.000.00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL14.000.00

Deudas a L/P con entidades de crédito

3.000.00

EXISTENCIAS


TOTAL 5.000.00

Mercancías 500.00 Deudas a C/P con 2.000.00

entidades de crédito

REALIZABLES Proveedores 2.000.00

Clientes 3.000.00


1.000.00

DISPONIBLE

Banco C/C 10.000.00

Caja 500.00



FONDO DE MANIOBRA


14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 – 5.000.00 9.000.00




RESULTADO

2,1

RATIO DE LIQUIDEZ


2,7


RATIO DE LIQUIDEZ=

RESULTADO

2,8




2,375




0,73



RESULTADO

0,27



RESULTADO

0,46

RENTABILIDADES


RENTABILIDAD FINANCIERA= RESULTADO

X 100

x 100 -190,91%



x 100 -112,1%

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