E&M Caso Práctico Sistema Perpetuo

E&MBALANCE DE APERTURA

AL 01 DE ENERO DE 2015(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO CORRIENTECAJA 500,000.00 INVENTARIOS 100,000.00

Total Activo Corriente 600,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIOEDIFICIOS 600,000.00 CAPITALTERRENOS 200,000.00 MUEBLES Y ENSERES 100,000.00 TOTAL PATRIMONIOEQUIPO DE COMPUTACIÓN 80,000.00

Total Activo No Corriente 980,000.00

TOTAL ACTIVO 1,580,000.00

E&MBALANCE DE APERTURA


1,580,000.00

1,580,000.00

KARDEX FISICO VALORADO

FECHA DETALLECANTIDADES VALORES

ENTRADA SALIDA SALDO DEBE HABER

1/1/2015 Saldo Inicial 6,000.00 101/3/2015 Compra Nº1 5,481.00 15 25 82,215.00

1/10/2015 Venta Nº1 5,688.60 20 5 113,772.00 1/15/2015 Compra Nº2 5,481.00 20 25 109,620.00 1/20/2015 Venta Nº2 5,522.52 22 3 121,495.44

ITEM: Lavadoras UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: C.P.P.

PRECIO UNITARIO

KARDEX FISICO VALORADO KARDEX FISICO VALORADO

VALORESFECHA DETALLE

CANTIDADES VALORES

SALDO ENTRADA SALIDA SALDO DEBE

60,000.00 1/1/2015 Saldo Inicial 4,000.00 10 142,215.00 1/3/2015 Compra Nº1 3,915.00 15 25 58,725.00 28,443.00 1/10/2015 Venta Nº1 3,949.00 20 5 138,063.00 1/15/2015 Compra Nº2 3,741.00 20 25 74,820.00 16,567.56 1/20/2015 Venta Nº2 3,782.60 22 3

ITEM: Cocinas UNIDAD DE MEDIDA: Unidades METODO: C.P.P

PRECIO UNITARIO

KARDEX FISICO VALORADO

VALORES

HABER SALDO

40,000.00 98,725.00

78,980.00 19,745.00 94,565.00

83,217.20 11,347.80

METODO: C.P.P

LA PAZ 01 DE ENERO DE 2015

CUENTAS PARCIAL DEBECAJA Bs 500,000.00 INVENTARIOS Bs 100,000.00 EDIFICIOS Bs 600,000.00 TERRENOS Bs 200,000.00 MUEBLES Y ENSERES Bs 100,000.00 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Bs 80,000.00

CAPITAL

Bs 1,580,000.00

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

E&MCOMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO

(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Para registrar el capital de la empresa al inicio de sus actividades.

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………....00/100 Bs


DETALLE PARCIAL DEBE

INVENTARIOS Bs 140,940.00

Lavadoras 15*5481 Bs 82,215.00

Cocinas 15*3915 Bs 58,725.00

CRÉDITO FISCAL Bs 21,060.00

CAJA

Bs 162,000.00

RECIBI CONFORME:


E&MCOMPROBANTE DE DIARIO EGRESO

(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Para registrar la compra al contado de mercaderias según factura Nº 30.

BENEFICIARIO:………………………………………CI:………………………………..NIT:……………….…EFECTIVO CHEQUE BANCO

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs



DETALLE PARCIAL DEBE

CAJA Bs 280,000.00

Lavadoras 20*8000 Bs 160,000.00

Cocinas 20*6000 Bs 120,000.00

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Bs 8,400.00

VENTAS

DÉBITO FISCAL

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

Bs 288,400.00


E&MCOMPROBANTE DE DIARIO INGRESO

(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Para registrar la venta de mercaderias al contado según factura Nº1.

PAGADOR:………………………………………………………………………………………CI:……………………………...…….. NIT:……………………………………….………….

EFECTIVO CHEQUE BANCO

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

N° CDT - 1 LA PAZ 10 DE ENERO DE 2015

HABER DETALLECOSTO DE VENTAS

INVENTARIOS

Bs 1,580,000.00

Bs 1,580,000.00

APROBADO POR: PREPARADO POR: REVISADO POR:


(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Para registrar el costo de la venta Nº1.

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………SON:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………....00/100 Bs

N° CDE - 1 LA PAZ 15 DE ENERO DE 2015

HABER DETALLE

INVENTARIOS

Lavadoras 20*5481

Cocinas 20*3741

CRÉDITO FISCAL

Bs 162,000.00 CAJA

Bs 162,000.00

RECIBI CONFORME:



(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Para registrar la compra de mercaderia al contado según factura Nº40.

BENEFICIARIO:……………………………………… CI:………………………………..NIT:……………….… EFECTIVO CHEQUE BANCO

SON:……………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

APROBADO POR:APROBADO POR: PREPARADO POR: REVISADO POR:

N° CDI - 1 LA PAZ 20 DE ENERO DE 2015

HABER DETALLE

CAJA

Lavadoras 22*7800

Cocinas 22*5800

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

Bs 243,600.00 VENTAS

Bs 36,400.00 DÉBITO FISCAL

Bs 8,400.00 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

Bs 288,400.00



(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Se vende mercaderias al contado según factura Nº2.

PAGADOR:………………………………………………………………………………………CI:……………………………...…….. NIT:……………………………………….………….


PAGADOR:………………………………………………………………………………………CI:……………………………...…….. NIT:……………………………………….………….


SON:……………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

APROBADO POR:APROBADO POR: PREPARADO POR: REVISADO POR:

LA PAZ 10 DE ENERO DE 2015 N° CDT - 2 LA PAZ 20 DE ENERO DE 2015

PARCIAL DEBE HABER DETALLE Bs 192,752.00 COSTO DE VENTAS

Bs 192,752.00 INVENTARIOS

Bs 192,752.00 Bs 192,752.00

REVISADO POR: APROBADO POR: PREPARADO POR:


(LA PAZ - BOLIVIA)


(LA PAZ - BOLIVIA)

GLOSA: Para registrar el costo de la venta Nº2.

SON:……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

……………………....00/100 Bs

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………....00/100 Bs

LA PAZ 15 DE ENERO DE 2015 N° CDE - 2

PARCIAL DEBE HABER Bs 184,440.00

Bs 109,620.00 Bs 74,820.00

Bs 27,560.00 Bs 212,000.00

Bs 212,000.00 Bs 212,000.00

RECIBI CONFORME:

REVISADO POR: APROBADO POR:


(LA PAZ - BOLIVIA)

Para registrar la compra de mercaderia al contado según factura Nº40.

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

REVISADO POR:REVISADO POR: APROBADO POR:

LA PAZ 20 DE ENERO DE 2015 N° CDI - 2

PARCIAL DEBE HABER Bs 299,200.00

Bs 171,600.00 Bs 127,600.00

Bs 8,976.00 Bs 260,304.00 Bs 38,896.00 Bs 8,976.00

Bs 308,176.00 Bs 308,176.00



(LA PAZ - BOLIVIA)

Se vende mercaderias al contado según factura Nº2.

PAGADOR:………………………………………………………………………………………CI:……………………………...…….. NIT:……………………………………….………….


SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………….………………. 00/100 Bs

REVISADO POR:REVISADO POR: APROBADO POR:

LA PAZ 20 DE ENERO DE 2015 N° CDT - 3

DETALLE PARCIAL DEBE HABER Bs 204,712.64

Bs 204,712.64

Bs 204,712.64 Bs 204,712.64



(LA PAZ - BOLIVIA)

Para registrar el costo de la venta Nº2.

SON:………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………....00/100 Bs

FECHA DETALLE COMP DEBE HABER1/1/2015 Apertura CDT - 1 Bs 500,000.00

1/3/2015 Compra de inventarios CDE - 1 Bs 162,000.00 1/10/2015 Venta de mercaderias CDI - 1 Bs 280,000.00 1/15/2015 Compra de mercaderias CDE - 2 Bs 212,000.00 1/20/2015 Venta de mercaderias CDI - 2 Bs 299,200.00

FECHA DETALLE COMP DEBE HABER1/1/2015 Apertura CDT - 1 Bs 100,000.00 1/3/2015 Compra de mercaderias CDE - 1 Bs 140,940.00

1/10/2015 Costo de la mercaderia vendida CDT - 2 Bs 192,752.00 1/15/2015 Compra de mercaderias CDE - 2 Bs 184,440.00 1/20/2015 Costo de la mercaderia vendida CDT - 3 Bs 204,712.64

E&MREGISTROS DE MAYOR

(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:CAJA


(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:INVENTARIOS




(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:EDIFICIOS


(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:TERRENOS




(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:MUEBLES Y ENSERES


(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

FECHA DETALLE COMP DEBE HABER1/1/2015 Apertura CDT - 1 Bs 1,580,000.00

FECHA DETALLE COMP DEBE HABER1/3/2015 Compra de mercaderias s/f Nº30 CDE - 1 Bs 21,060.00

1/15/2015 Compra de mercaderias s/f Nº40 CDE - 2 Bs 27,560.00


(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:CAPITAL


(LA PAZ - BOLIVIA)

CUENTA:CRÉDITO FISCAL

SALDO FECHA DETALLE COMP DEBE Bs 500,000.00 1/10/2015 Venta de mercaderias CDI - 1 Bs 8,400.00 Bs 338,000.00 1/20/2015 Venta de mercaderias CDI - 2 Bs 8,976.00 Bs 618,000.00 Bs 406,000.00 Bs 705,200.00

SALDO FECHA DETALLE COMP DEBE Bs 100,000.00 1/10/2015 Venta de mercaderias CDI - 1 Bs 240,940.00 1/20/2015 Venta de mercaderias CDI - 2 Bs 48,188.00 Bs 232,628.00 Bs 27,915.36


(LA PAZ - BOLIVIA)

N°: 1 CUENTA:IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES


(LA PAZ - BOLIVIA)

N°: 2 CUENTA:VENTAS

SALDO FECHA DETALLE COMP DEBE Bs 600,000.00 1/10/2015 Venta de mercaderias s/f Nº1 CDI - 1

1/20/2015 Venta de mercaderias s/f Nº2 CDI - 2

SALDO FECHA DETALLE COMP DEBE Bs 200,000.00 1/10/2015 Venta de mercaderias CDI - 1

1/20/2015 Venta de mercaderias CDI - 2


(LA PAZ - BOLIVIA)

N°: 3 CUENTA:DÉBITO FISCAL


(LA PAZ - BOLIVIA)

N°: 4 CUENTA:IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

SALDO FECHA DETALLE COMP DEBE Bs 100,000.00 1/10/2015 Venta de mercaderias CDT - 2 Bs 192,752.00

1/20/2015 Venta de mercaderias CDT - 3 Bs 204,712.64

SALDO Bs 80,000.00


(LA PAZ - BOLIVIA)

N°: 5 CUENTA:COSTO DE VENTAS

N°: 6

SALDO Bs 1,580,000.00

SALDO Bs 21,060.00 Bs 48,620.00

N°: 7

N°: 8

HABER SALDO Bs 8,400.00 Bs 17,376.00

HABER SALDO Bs 243,600.00 Bs 243,600.00 Bs 260,304.00 Bs 503,904.00

REGISTROS DE MAYOR(LA PAZ - BOLIVIA)

N°: 9


N°: 10




N°: 11


N°: 12

HABER SALDO Bs 192,752.00 Bs 397,464.64


N°: 13

N° CUENTASSUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR

1 CAJA 1,079,200.00 374,000.00 705,200.00

2 INVENTARIOS 425,380.00 397,464.64 27,915.36

3 EDIFICIOS 600,000.00 600,000.00

4 TERRENOS 200,000.00 200,000.00

5 MUEBLES Y ENSERES 100,000.00 100,000.00

6 EQUIPOS DE COMPUTACION 80,000.00 80,000.00

7 CAPITAL 1,580,000.00

8 CREDITO FISCAL 48,620.00 48,620.00

9 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 17,376.00 17,376.00

10 VENTAS 503,904.00

11 DEBITO FISCAL 75,296.00

12 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 17,376.00

13 COSTO DE VENTAS 397,464.64 397,464.64

SUMAS IGUALES 2,176,576.00

E&MBALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS


SALDOS

ACREEDOR

1,580,000.00

503,904.00

75,296.00

17,376.00

2,176,576.00

N° CUENTASSUMAS SALDOS ESTADO DE RESULTADOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESO INGRESO

1 CAJA 1,079,200.00 374,000.00 705,200.00

2 INVENTARIOS 425,380.00 397,464.64 27,915.36

3 EDIFICIOS 600,000.00 600,000.00

4 TERRENOS 200,000.00 200,000.00

5 MUEBLES Y ENSERES 100,000.00 100,000.00

6 EQUIPOS DE COMPUTACION 80,000.00 80,000.00

7 CAPITAL 1,580,000.00 1,580,000.00

8 CREDITO FISCAL 48,620.00 48,620.00

9 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 17,376.00 17,376.00 17,376.00

10 VENTAS 503,904.00 503,904.00 503,904.00

11 DEBITO FISCAL 75,296.00 75,296.00

12 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 17,376.00 17,376.00

13 COSTO DE VENTAS 397,464.64 397,464.64 397,464.64

SUMAS PARCIALES 414,840.64 503,904.00

DIFERENCIA 89,063.36

E&MHOJA DE TRABAJO


SUMAS IGUALES 2,176,576.00 2,176,576.00 503,904.00 503,904.00

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

705,200.00

27,915.36

600,000.00

200,000.00

100,000.00

80,000.00

1,580,000.00

48,620.00

75,296.00

17,376.00

1,761,735.36 1,672,672.00

89,063.36

1,761,735.36 1,761,735.36

VENTAS 503,904.00 COSTO DE VENTAS 397464.64

UTILIDAD BRUTA DEL PERIODO 106,439.36

GASTOS OPERATIVOSImpuesto a las Transacciones 17,376.00

UTILIDAD LIQUIDA DEL PERIODO 89,063.36

E&MESTADO DE RESULTADOS

AL 01 DE ENERO DE 2015(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA 705,200.00 DÉBITO FISCALINVENTARIOS 27,915.36 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGARCRÉDITO FISCAL 48,620.00

TOTAL PASIVOTotal Activo Corriente 781,735.36

PATRIMONIOACTIVO NO CORRIENTE CAPITALEDIFICIOS 600,000.00 RESULTADO DEL PERIODOTERRENOS 200,000.00 MUEBLES Y ENSERES 100,000.00 TOTAL PATRIMONIOEQUIPO DE COMPUTACIÓN 80,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIOTotal Activo No Corriente 980,000.00

TOTAL ACTIVO 1,761,735.36

E&MBALANCE GENERAL

AL 31 DE ENERO AL 2015(Expresado en Bolivianos)

75,296.00 17,376.00

92,672.00

1,580,000.00 89,063.36

1,669,063.36

1,761,735.36

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