el auditor
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Calificaciones, Responsabilidades y Papel del AUDITOR
1
El papel del auditor es establecer para el cliente de la auditoría la información basada en hechos de hasta qué grado los requisitos del criterio de la auditoría se cumplen.
Todas las conclusiones deben basarse fírmemente en evidencia objetiva.
El auditor líder debe estar completamente a cargo de la auditoría.
Auditor
2
Responsabilidades del Auditor
• Cumplir con los requisitos• Seguir el plan y los
procedimientos• Permanecer dentro del
alcance• Comunicar y clarificar los
requisitos de la auditoría• Planear y ejecutar las labores
individuales efectivamente• Recolectar y analizar
evidencias
• Permanecer alerta• Reportar las
observaciones• Verificar las acciones
correctivas• Cooperar con y apoyar al
auditor líder• Retener y mantener
documentación • Mantener la
confidencialidad• Actuar de manera ética
Auditor
3
Responsabilidades adicionales del auditor líder
• Obtener toda la información requerida para la planificación
• Ayudar a la selección del equipo• Preparar el plan general• Asignar tareas individuales• Asegurar que los documentos de
trabajo estén preparados• Auditoría de suficiencia• Representar el equipo de auditoría
• Presidir las reuniones de apertura y cierre
• Asegurar el progreso de la auditoría de acuerdo al plan
• Asegurar que las reuniones de enlace se lleven a cabo regularmente
• Asegurar que los resultados de auditoría sean reportados de una forma clara, concluyente y sin demoras
Auditor
4
Auditor Interno• Poder limitado
dependiendo del respaldo gerencial
• Un compromiso y respaldo insuficiente de la gerencia puede arriesgar la efectividad de las auditorías internas
• Conoce la gente, lo cual puede ayudar a la comunicación
• Guía para el auditor externo
Auditor Externo• Alto grado de poder, no
abuse de él• Sus recomendaciones son
de gran importancia para el auditado, asegúrese deque están bien fundamentadas
• Un punto de vista externo ayuda a identificar problemas
• Ayuda a la auditoría interna• Imparte conocimiento
Auditor
5
Calificaciones de los Auditores
Competencia:
• Educación
• Experiencia
• Entrenamiento
• Experiencia en Auditoría
• Independencia
• Capacidad para entender las actividades
Auditor
6
Perceptividad:
Habilidad para entender el problema rápidamente sin saltar a conclusiones
Auditor
7
Persistencia:
•La habilidad para vencer las dificultades y mantener el curso de acción planeado a pesar de las contrariedades
Auditor
8
Punto de vista flexible:
•La habilidad para ver cosas desde diferentes puntos de vista y adaptarse a circunstancias cambiantes
Auditor
9
Enfoque disciplinado:
• Habilidad para enfocar un problema lógica y sistemáticamente.
• Habilidad para definir los límites de responsabilidad del área de investigación.
Auditor
10
Habilidades sociales:
•La habilidad para comunicarse y trabajar con otras personas de diferentes niveles y experiencia
Auditor
11
Habilidades técnicas:• La habilidad para
investigar y determinar el grado de cumplimiento en todas las áreas
Auditor
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Características positivas
• Cortés• Amigable• Servicial• Constructivo• Informativo• Perceptible• Juicioso
• Tenaz• Mente abierta• Diplomático• Honesto• Maduro• Modesto• Tacto
Auditor
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Características Negativas
• Criticón• Polémico• Capcioso• Saltar a
conclusiones• Agresivo• Desconsiderado• Inconsistente
• Inflexible• Perezoso• Errático• Susceptible• No práctico• “Sabelotodo ”• Indeciso
Auditor
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CARACTERÍSTICASDEL AUDITORCARACTERÍSTICASDEL AUDITOR
OBJETIVOPACIENTEDIPLOMÁTICOTRABAJADORINTERESADOCAPACITADOANALÍTICOHONESTOCORTESINTEGROBUEN RECEPTORSIN TEMOR A SER EL TIPO MALOCAPAZ DE COMUNICARSECORDIAL
OBJETIVO Y RACIONALDISCRETO , CONFIDENCIALCUMPLA NORMA DE SEGUR.IDADNO REALICE COMENTARIOSMANTENGA CONTROL EN LA AUDITORIA.PERMITA QUE SU INTERLOCUTOR SE EXPRESECONCÉNTRESENO SE CONSIDERE DEMASIADO BUENOCONOCER PLENAMENTE LAS EVIDENCIAS OBJETIVASAJUSTESE A LA REALIDAD, SIN HERIR
DECALOGO DEL AUDITORDECALOGO DEL AUDITOR
EL AUDITOR INTERNO
“Persona que tiene la competencia para llevar a cabo una auditoría”
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