CAPITULO 10

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

3. EJERCICIO:

La empresa Doble Dulzura, propiedad de las señoras Jackeline Bustamante, Valeria Rojas y Vanessa Montoya, para iniciar operaciones tiene

En efectivo $100.000

Bancos:

Del comercio 840.000

De los trabajadores 950.000

Del estado 760.000

INVENTARIO DE MERCANCIAS:

20 chocolates marca doble dulzura, referencia No 36 a $ 94.900 cada uno

12 pares de moldes marca puchelly, referencia No 38 a $ 34.200 cada uno

40 pastas de chocolate, marca equus, talla 14-14 ½ a $8.100 cada una

Muebles y Enseres:

1 escritorio metálico tipo gerente, referencia No 1015 avaluado en $ 44.000

1 mesa de madera para reunión, referencia No 2025 avaluado en $ 46.000

5 sillas de madera, referencia No 106 avaluada en $ 10.850 cada una

1 vitrina metálica para exhibición avaluada en $ 44.000

Cuentas por Pagar:

A distribuidora Dinamarca $ 460.000 y a distribuidora ancora $ 270.000

MOVMIENTO A 1 DE DICIEMBRE DE 199_

Se consigno en el banco del comercio la suma de $ 50.000 Se giro cheque No 4075 banco de los trabajadores a favor de la cámara de comercio por

concepto de inscripción y matricula del negocio por $40.000 e inscripción de los libros y folios de contabilidad por $16.000

Vende factura No 01 de contado por venta a Orminsu Reyes de 5 chocolates doble dulzura, referencia 36 a $110.000 cada uno mas al 14% impuesto de IVA

Compra a crédito según factura No 2650 del almacén chocolatolandia, por concepto de 20 moldes a $ 14.000 cada una mas el 14% impuestos de IVA

Se giro cheque No 2021 del banco del estado para cancelar arrendamiento del presente mes por valor de $150.000

Se cancelo publicidad del mes de diciembre por $ 70.000 en la emisora la voz del día con cheque No 2022 del banco del estado

Se pago prima de la póliza de seguros No 3070 contra incendios, cheque No 2023 del banco del estado a favor de suramericana de seguros S.A, por un año a razón de $10.000 mensual

Se contabilizaron ventas por mostrador, así: 5 pares de moldes puchelly, referencia 38ª $41.000 cada par, 13 pastas de chocolate a $ 14.000 cada una, 5 chocolates a $ 20.000 cada una, mas el 14% de IVA .

INVENTARIOS Y BALANCES

Cant Unid/Med Detalle V/U Valor parcial Total

Inventario general inicial de la empresa Bandi Ltda a 30 de noviembre de 199

ACTIVOS 100.000

Caja

saldo en efectivo

BANCOS 2.550.000

Banco del comercio

cuenta corriente No 148675-7 840.000

Banco del estado

Cuenta corriente No 264578-4 760.000

Banco de los trabajadores

Cuneta corriente No 140-00148-5 950.000

INVENTARIO 2.632.400

20 Unidades Chocolates doble dulzura, referencia 36 94.900 1.898.000

12 par moldes puchelly para hombre, referencia 38 34.200 410.000

40 unidades Pastas de chocolate equus para hombre, 8.100 324.000

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 188.250

1 Unidades Escritorio metalico tipo gerente, referencia 1015 44.000 44.000

1 unidad mesa de madera para reunion, referencia 2025 46.000 46.000

5 unidad sillas de madera, referenci 106 10.850 54.250

1 unidad vitrina metalica para exhibicion 44.000 44.000

TOTAL ACTIVOS 5.470.650

PASIVOS

Proveedores 730.000

distribuidors dinamarca 460.000

distribuidors ancora 270.000

TOTAL PASIVOS 730.000

CAPITAL

Capital

aportes del señor Victor Rojas 4.740.650

TOTAL PASIVO + CAPITAL 5.470.650

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Codigo Cuenta y detalle Parcial Debe Haber

Para contabilizar el inventario inicial de Bandi Ltda

DEBITESE

1105 Caja 100.000

110505 Caja general 100.000

saldo en efectivo

1110 BANCOS 2.550.000

111005 MONEDA NACIONAL 2.550.000

111005-1 banco del comercio 840.000

111005-2 banco del estado 760.000

111005-3 banco de los trabajadores 950.000

143505 INVENTARIO 2.632.400

20 chocolates doble dulzura a 94.900 c/u 1.898.000

12 pares de moldes a 34.000c/u 410.400

40 pastas de chocolate a 8.100 c/u 324.000

1524 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 188.250

1 escritorio metalico 44.000

1 mesa de madera 46.000

5 sillas de madera a 10.850 c/u 54.250

1 vitrina metalica 44.000

ACREDITESE 730.000

22 PROVEEDORES

2205 nacionales

2205-1 distribuidora dinamarca 460.000

2205-2 distribuidora ancora 270.000

13 CAPITAL 4.740.650

aportes del señor Victor Rojas

SUMAS IGUALES 5.470.650 5.470.650

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

caja bancos mercancias muebles y enseres proveedores capital cuantas valores

Fecha Detalle debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber debe haber30-

Nov comprovante No 1 100.000 2.550.000 2.632.400 188.250 730.000 4.740.650

SUMAS 100.000 2.550.000 2.632.400 188.250 730.000 4.740.650

cajafecha detalle debe haber saldo

30-Nov saldo en efectivo 100.000 100.00001-Dic consignacion No 01

banco de los trabajadores 50.000 01-Dic ingresos por ventas 1.182.180 1.232.180

caja generalfecha detalle debe haber saldo

30-Nov saldo en efectivo 100.000 100.00001-Dic consignacion No 01

banco de los trabajadores 1.182.180 1.232.180

bancosfecha detalle debe haber saldo30-Nov comprovante de diario No01

banco del comercio 840.000 banco del estado 760.000 banco de los trabajadores 950.000 2.550.000 2.550.000

01-Dic banco de los trabajadores 50.000 2.600.000 banco de los trabajadores 91.000 2.509.000 banco del estado 340.000 2.169.000

moneda adicionalfecha detalle debe haber saldo30-Nov banco del comercio 840.000

banco del estado 760.000 banco de los trabajadores 950.000 2.550.000 2.550.000

01-Dic banco de los trabajadores 50.000 2.600.000 banco de los trabajadores 91.000 2.509.000 banco del estado 340.000 2.169.000

inventariofecha detalle debe haber saldo

30-Nov 20 vestidos rambal para hombe referencia 36 a $ 94.900 c/U 1.898.000 12 pares de zapatos puchelly para hombre, referencia 38 a $ 34.200 c/u 410.400 40 camisas equus para hombre, talla14-14 1/2 a $8.100 c/u 324.000 2.632.400

Propiedades, planta y equipo 1524

fecha detalle debe haber Saldo30 de noviembre 1 escritorio metálico tipo

gerente, referencia 1015 44.0001 mesa de madera para reunión referencia 2025 46.0005 sillas de madera, referencia 106 a $ 10.850c/u 54.2501 vitrina metálica de exhibición 44.000 188.250

Proveedores nacionales 2205

Fecha Detalle Debe Haber saldo30 de noviembre Distribuidora Dinamarca 460.000

Distribuidora ancora 270.000 730.000Almacén chocolatolandia, factura Nº 2650 319.200 1.049.200

Seguros pagados por anticipado 170520

Fecha Detalle Debe Haber saldo1 de diciembre Póliza Nº 3070, seguros contra

incendio suramericana de seguros 120.000 120.000

Mercancías nacionales 620505

Fecha Detalle Debe Haber saldo1 de Diciembre Almacén chocolatolandia,

factura Nº 2650 280.000 280.000

Ingresos operacionales de comercio 412009

Fecha detalle debe haber Saldo1 de Diciembre Facturas Nos. 01-02-03-04 1.037.000 1.037.000

Capital 31

Fecha Detalle Debe Haber Saldo30 de Noviembre Aporte del señora

Valeria Rojas 4.740.650 4.740.650

Impuesto sobre las ventas por pagar 2408

Fecha Detalle Debe Haber Saldo1 de Diciembre Factura Nº 2650 39.200 -39.200

Factura Nº 01 77.000 37.800Ventas de mostrador según facturas Nos. 02-03-04 68.180 105.980

Gasto operacionales de ventas 52

Fecha Detalle Debe Haber Saldo1 de Diciembre Útiles y papelería 35.000 35.000

Gasto legales 56.000 91.000Arrendamientos pagados 150.000 241.000Publicidad 70.000 311.000

Comprobante de contabilidad

Fecha: diciembre 1 de 2008 Nº 02

Código Detalle Parcial Debe HaberPara contabilizar movimiento al 1 de diciembre de 2008

Debítese1105110505

CajaCaja general

1.182.180

1110111005111005-1

BancosMoneda nacionalBanco de los trabajadores

50.000

242408

Impuestos, gravámenes y tasasImpuesto sobre las ventas por pagar

39.200

171705170520170520-1

DiferidosGastos pagados por anticipadoSeguro y fianzasSuramericana de seguros(incendio)

120.000

551514051401051955195105120512010

GastosGastos operacionalesGastos legalesRegistro mercantil 56.000Diversos Libros 35.000Arrendamiento 150.000Construcciones y edificaciones

311.000

525235523560

Operacionales de ventaServiciosPropaganda y publicidad 70.000

626205

Comprasnacionales

280.000

Acredítese1105110505

CajaCaja general 50.000

1110111005111005-1111005-2

BancosMoneda nacionalBanco de los trabajadores 91.000Banco del estado 340.000

431.000

2205 Proveedores nacionalesAlmacén chocolatolandia

319.200

4135 Ingresos operacionales de comercio 1.037.000242408240805

Impuesto, gravámenes y tasasImpuesto sobre las ventas por pagarVigencia final

145.180

Suma iguales: 1.982.380 1.982.380

Elaborado por: _____________ revisado por: ____________ contabilizado por: _______________

Libro diario columnario

Fecha

Detalle Caja Bancos Mercancías Proveedores Capital Cuentas valores

debe haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe haber1 Dic. Compro

bante de diario Nº 02

1.182. 180 50.000 50.000 431.000 319.200 Impuestos, gravámenes

39.200 145.180

diferidos 120.000Gastos operacionales

311.000

compras 280.000Ingresos operacionales de comercio

1.037.000

1.182.180 50.000 50.000 431.000 319.200 750.200 1.182.180

Mayor y balances

Numero Cuentas Saldos anteriores Mes de abril a 26 2009 Mes de junio a 8 2009debito créditos movimiento saldo movimiento saldo

Debe Haber Debito Crédito Debe Haber Debito CréditoCaja 100.000 1.182.180 50.000 1.232.180Bancos 2.550.000 50.000 431.000 2.169.000Mercancías 2.632.400 2.632.400Propiedades Planta y equipo

188.250 188.250

Proveedores nacionales

730.000 319.200 1.049.650

Capital 4.740.650 4.740.650Impuesto, gravámenes y tasa

39.200 145.180 105.980

Diferidos 120.000 120.000Gastos operacionales

311.000 311.000

Compras 280.000 280.000Ingresos operacionales de comercio

1.037.000

1.037.000

Totales 5.470.650 5.470.650 1.982.380 1.982.380

6.932.830 6.932.830