EFECTOS DE LA TRIBUTACIÓN

LA TRIBUTACIÓN

Actividad financiera estatal procura la obtención de recursos, denominada recaudación fiscal y los aplica a la realización de gastos, afectación de erogaciones.Respetando las competencias atribuidas en el texto constitucional-potestad tributaria del estado: consiste en la facultad de crear tributos e imponerlos a las personas sometidas en dicha jurisdicción y a percibirlos, teniendo en cuenta el plexo axiológico que se persigue, sin violar el derecho de propiedad.

EL DERECHO TRIBUTARIO Llamamos así al conjunto de normas y principios del derecho que corresponden a los

tributos, y especialmente a los impuestos.

Lo dividimos en ramas a efectos de su estudio: Derecho tributario constitucional (delimita el ejercicio del poder estatal y

distribuye las facultades que de él emanan entre los diferentes niveles y organismos de la organización estatal)

Derecho tributario sustantivo o material: (lo componen el conjunto de normas que definen los supuestos de las obligaciones tributarias y los sujetos, desde una concepción de la obligación similar a la del derecho privado)

Derecho penal tributario (es el conjunto de normas que define las infracciones) Derecho tributario internacional (conformado por los acuerdos en los cuales

la nación es parte a efectos de evitar la doble imposición y asegurar la colaboración de los fiscos para detectar evasiones)

Cuando se grava un bien se producen dos efectos:

Aumenta el precio que tiene que pagar el comprador y disminuye el importe que percibe el vendedor, y ello con independencia de sobre quién de ellos recaiga el impuesto.

Disminuye la actividad económica .

 

 Estos impactos repercuten sobre el beneficio que genera la actividad económica.

Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del vendedor, al tiempo que entra en acción un tercer partícipe, el Estado, que obtiene su propio beneficio.

El beneficio del comprador disminuye ya que tiene que pagar más por el bien, y el del vendedor también disminuye porque ingresa menos.

 

 

En cambio, el Estado obtiene un beneficio igual al importe que ingresa con el impuesto.

 

¿El beneficio total aumenta o disminuye?

Si antes del impuesto el beneficio total era la suma del obtenido por compradores y vendedores, tras el establecimiento del impuesto hay que incluir también el beneficio que obtiene el Estado.

Es interesante comparar el beneficio total antes y después del establecimiento del impuesto para ver si este aumenta o disminuye.

Para ello compararemos los dos gráficos siguientes, uno antes del impuesto y otro una vez que se ha establecido.

 

 

Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del impuesto es menor que el que se obtenía antes.

La pérdida de beneficios que sufren compradores y vendedores es mayor que el beneficio que obtiene el Estado.

Esta disminución del beneficio es resultado de la menor actividad que provoca el impuesto.

Esto es debido a que el impuesto encarece el precio que pagan los compradores y reduce el ingreso de los vendedores, lo que lleva aalgunos compradores y vendedores a abandonar el mercado.

Por el lado de los compradores abandonarán el mercado aquellos que valoraban el bien por encima del precio inicial (y por ello estaban en el mercado) pero por debajo del nuevo precio.

Aquellos vendedores cuyo coste de producción era inferior al precio inicial (y por ello estaban en el mercado) pero superior al nuevo precio.

La cuantía en la que se reduce el beneficio total va a depender de las elasticidades de las curvas de oferta y demanda.

Mientras mayor sean las elasticidades de oferta y demanda mayor será el impacto negativo que tenga el impuesto sobre el beneficio total.

Y mientras más inelásticas sean estas curvas menores será el impacto del impuesto sobre el beneficio total.

 

 

Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo impositivo pero a partir de cierto momento subidas adicionales del impuesto provocan una caída en la recaudación.

 

EJERCICIOS