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MODELO POLITICAS CONTABLES DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD
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MODELO POLITICAS CONTABLES DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD
3.2. Manuales de políticas contables, procedimientos y
funciones.
Deben documentarse las políticas y demás prácticas
contables que se han implementado en el ente público y que
están en procura de lograr una información confiable,
relevante y comprensible.
RESOLUCIÓN CGN 357 DE 2008
Políticas contables. Son principios específicos, bases,
acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad
en la elaboración y presentación de estados financieros.
Las políticas y prácticas contables se refieren a la aplicación
del Régimen de Contabilidad Pública en cuanto a sus
principios, normas técnicas y procedimientos.
Así como los métodos de carácter específico adoptados por
la entidad contable pública para el reconocimiento de las
transacciones, hechos y operaciones, y para preparar y
presentar sus estados contables básicos.
Políticas Contables
Estructura del Modelo de Políticas
Estructura Modelo de Políticas Contables
1. ORGANIZACIÓN CONTABLE
2. GESTIÓN CONTABLE POR PROCESOS
Los procesos a cargo de las diferentes áreas que conforman la estructura
organizacional de la entidad que realicen operaciones susceptibles de
registro contable, deben considerar en la caracterización de servicio,
procesos y procedimientos del Sistema Integrado de Gestión, la
interrelación directa o indirecta con el proceso contable.
Estructura del Modelo de Políticas
3. GENERACIÓN DE INFORMACION CONTABLE
La información que se produce en las diferentes áreas de gestión de la
entidad será la base para reconocer contablemente los hechos
económicos, financieros sociales y ambientales. Por lo tanto, las bases de
datos producidas y administradas en las áreas de gestión se asimilan a los
auxiliares de las cuentas y subcuentas que conforman los estados
contables en aquellos casos en que los registros contables no se lleven
individualizados.
Libros de Contabilidad
Comprobantes de Diario
Soportes de contabilidad
Estructura del Modelo de Políticas
4. CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
-Comunicación a las áreas de gestión y entes externos para el suministro
oportuno de información.
-Lista de control para verificar la entrega oportuna de información
-Actas de seguimiento de balance
-Actividades de cierre al final del período contable
-Verificación y conciliación de información contable
-Conciliaciones bancarias
-Operaciones reciprocas
Estructura del Modelo de Políticas
5. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE
La dependencia prepara y presenta mensualmente los estados contables
de la entidad, con base en la información reportada por las áreas de
gestión. La misma se constituye en información oficial de la entidad para
todos los efectos relacionados con la rendición de cuentas a los distintos
usuarios de la información contable.
6. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
La dependencia publica mensualmente los estados contables en las
carteleras de información institucional de la entidad.
Estructura del Modelo de Políticas
7. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE
La dependencia, anualmente formula, revisa, evalúa y actualiza el Plan de
Sostenibilidad Contable.
- El Plan de Sostenibilidad Contable
- Comité Técnico de Sostenibilidad Contable
8. RESPONSABILIDADES DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN FRENTE AL
PROCESO CONTABLE
Los jefes de área como responsables de las áreas de gestión, son garantes
de la calidad, confiabilidad y oportunidad de la información contable que se
genere en cada una de sus áreas.
Estructura del Modelo de Políticas
9. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
-Matriz de riesgos y controles de los procesos y procedimientos del área.
-Informes de autoevaluación contable
-Dictámenes de la Contraloría
-Planes de Mejoramiento
-Informes de Auditorías Internas y Externas
-Encuesta de satisfacción de usuarios
- Evaluaciones de la Contaduría General de la Nación
Estructura del Modelo de Políticas
10.CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS
Los responsables directos del procesamiento de la información contable en
la entidad, tienen el deber de clasificar, ordenar, foliar y archivar los
documentos, libros principales y auxiliares, comprobantes, soportes,
relaciones, escritos e informes contables que en relación a su cargo le
hayan sido asignados, de acuerdo con lo establecido en las tablas de
retención documental y procedimientos del Sistema de Gestión de la
Calidad.
11.SISTEMA DE INFORMACIÓN
- Descripción del Sistema de Información utilizado por la dependencia.
- Características, Módulos, Interfaces
- Manual del usuario
- Manuales de seguridad
Estructura del Modelo de Políticas
12.CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR Y/O
FUNCIONARIOS DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN
- Informe de gestión
- Acta de entrega y recibo (Inventario)
- Garantizar proceso empalme
Estructura del Modelo de Políticas
13.CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN CONTABLE
La dependencia identifica de manera permanente las necesidades de
actualización para responder con la normatividad vigente a los
requerimientos de los usuarios internos y externos de la información
contable, y solicita ante Nombre del área de talento humano de la
dependencia u organismo de la Administración Central, la gestión que se
requiera
14.MANTENIMIENTO AL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas descritas en este manual son dinámicas. Cualquier cambio,
modificación o adición al Régimen de Contabilidad Pública, estructura
organizacional del área contable y/o de Manuales de procedimientos,
suponen una revisión y actualización de las mismas.
15.POLÍTICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECÍFICAS
Estructura del Modelo de Políticas
Estructura del Modelo de Políticas
15.1 Deudores
15.2. Propiedades, planta y equipo
15.2.1. Reconocimiento
15.2.2. Método de valuación de los elementos de consumo
15.2.3. Actualización
15.2.4. Administración y custodia
15.2.5. Cálculo de depreciaciones y amortizaciones
15.2.6. Entrega y recibo de propiedades, planta y equipo
15.2.6.1 Entrega y recibo de bienes con transferencia de propiedad
15.2.6.2 Entrega y recibo de Bienes de uso permanente sin contraprestación
15.2.6.3 Restitución o Entrega de Bienes de uso permanente sin contraprestación
15.2.6.4 Bienes entregados en administración (comodatos a particulares)
15.2.7 Bienes pendientes de legalizar
15.3 Obras y Mejoras en Propiedad Ajena
15.4 Provisiones y Amortizaciones
15.4.1 Provisiones
15.4.2 Amortizaciones
15.5 Toma física de bienes
15.6 Cuentas por Pagar
15.7 Ingresos
Estructura del Modelo de Políticas
