Diplomado en Control Fiscal
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CARACAS, OCTUBRE 2016
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CARACAS, OCTUBRE 2016
• Instrumentos legales, normativos técnicos de la auditoria de Estado.
• Concepto y tipos de auditorías de Estado: auditoria de gestión y
auditorias de cumplimiento.
• Fases de la auditoría de Estado: 1.- Planificación: a.- Alto Nivel:
Aspectos a considerar y b.- La actuación: Evaluación preliminar del
control interno, establecimiento de áreas críticas, técnicas a utilizar,
tipos de riesgo, estimación del riesgo de auditoría, determinación de
la muestra de auditoría, programa de trabajo, estimación de tiempo
y recursos a emplear.
• 2.- Ejecución: Evaluación de los mecanismos de control interno.
Requerimiento de información. Técnicas y procedimientos de
auditoría. Selección de la muestra de auditoría. Pruebas de
legalidad, sinceridad y exactitud. Documentación de la auditoría:
evidencias y papeles de trabajo: orientaciones generales para la
elaboración de cédulas de trabajo, referencias, marcas de auditoría,
clasificación y resguardo. Discusión de hallazgos con el auditado.
Informe del auditor.
• 3.- Comunicación de resultados: Características de informe
preliminar y definitivo.
• 4.- Seguimiento: Recomendaciones emanadas de los
órganos de control fiscal y Plan de acciones
correctivas. Actuación de seguimiento: Programa de
trabajo y su ejecución, informe de seguimiento.
• Otras actuaciones de control: Verificación de actas de
entrega y sus observaciones. Casos prácticos.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Octubre
14 1
• Introducción: presentar el resumen curricular del
Facilitador, el Contenido Programático del Módulo
III – Auditoría de Estado y el Cronograma de
Actividades.
• Disertar sobre el Marco Jurídico en el cual se
enmarca la Auditoría de Estado.
• Concepto y tipos de auditoría.
• Taller grupal, sobre la pertinencia de la normativa
legal y sub legal que rige la actuación del Auditor
de Estado y la de la Administración Pública.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Octubre
21 2
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre
la Planificación: Plan de auditorías, planificación
de la auditoría, equipo de trabajo, incorporación de
especialistas, evaluación preliminar del sistema de
control interno, riesgo de auditoría, programa de
trabajo, acreditación e impedimentos para el
ejercicio profesional del auditor.
• Taller grupal para abordar el numeral uno (1) del
Contenido del Módulo III , sobre la Planificación.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Octubre
28 3
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar
sobre la Ejecución: Información
complementaria, evaluación de los mecanismos
de control interno y del cumplimiento de la
normativa aplicable, elementos del hallazgo, las
evidencias, indicio de actos, hechos u omisiones
y discusión de las observaciones o hallazgos.
Forma y fondo de la cédula de hallazgos y su
relación con el Informe del Auditor.
• Taller grupal para abordar el numeral dos (2) del
Contenido del Módulo III , sobre la Ejecución.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Noviembre
4 4
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar
sobre la Ejecución: Papeles de trabajo.
Definición, características, propiedad de los
papeles de trabajo, resguardo de la
documentación de la auditoría, propuesta de
clasificación y organización de papeles de
trabajo, formación del expediente en el
Procedimiento de Potestad Investigativa.
• Taller grupal para abordar el tema de Papeles de
Trabajo.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Noviembre
11 5
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar
sobre la Presentación de Resultados:
Aspectos fundamentales de la conformación de
informes de auditoría, comunicación de los
resultados preliminares, observaciones sobre los
resultados preliminares, tipos de informe y plan
de acciones correctivas.
• Taller grupal para abordar el numeral tres (3) del
Contenido del Módulo III, sobre la Comunicación
de Resultados.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Noviembre
18 6
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre
el Seguimiento: Fases, modelo de plan de
acciones correctivas. Recomendaciones
vinculantes ejecutadas, parcialmente ejecutadas y
no ejecutadas. Presentación de resultados: Informe
Único, aspectos preliminares, estado de
implementación de acciones correctivas y
consideraciones finales. Incorporación de la
Actuación de Seguimiento en el POA.
• Taller grupal para abordar el numeral cuatro (4) del
Contenido del Módulo III, sobre el Seguimiento.
Fecha
Número
de
Sesiones
Actividades
Noviembre
25 7
• Otras Actuaciones de Control: Verificación de
Actas de Entrega. Aspectos relevantes de la
normativa aplicable a este proceso. Fases de la
Actuación Fiscal, programa de trabajo para
desarrollar la verificación de acta de entrega.
Relación con las Normas para la Formación,
Participación, Rendición, Examen y Calificación de
las Cuentas de los Órganos del Poder Público
Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes
Descentralizados
• Taller grupal para abordar casos prácticos sobre la
verificación del acta de entrega.
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial
de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.908 Extraordinario, de
fecha19-02-2009.
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela Nº 6.013 Extraordinario de fecha 23-12-10.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la
Administración Pública. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.147 Extraordinario de fecha 17-11-2014.
• Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular Gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.011, Extraordinario del
21-12-2010.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP). Decreto
2.174 publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.210 Extraordinario de fecha 30-12-2015.
• Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Gaceta Oficial
Nº 2.818 Extraordinario de fecha 01-07-1981.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
Contra la Corrupción. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 6.154 Extraordinario, de fecha 19-11-2014.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones
Públicas. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
N° 6.154 Extraordinario de fecha19-11-2014.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Bienes
Públicos. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela,
N ° 6.155 Extraordinario, de fecha 19-11-2014.
• Ley de Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero Objeto de
Examen.
• Ley del Estatuto de la Función Pública. Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela N° 6.210 Extraordinario del 30-12-2015.
• Ley Orgánica del Trabajo, las Trabajadoras y los Trabajadores. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.076
Extraordinario del 07-05-2012.
• Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 39.575 del 16-12-2010. Fondo
Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (FONACIT).
• Ley de Infogobierno. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 40.274 del 17-10-2013.
• Ley sobre Acceso e Intercambio Electrónico de Datos, Información
y Documentación entre los Órganos y Entes del Estado. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.945 de
fecha 15-06-2012.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza Ley de Reforma del Código
Orgánico Tributario. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.152 Extraordinario de fecha 18-11-2014.
• Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal publicado en la
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.240 de
fecha 12-08-2009.
• Reglamento Nº 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario
Gaceta Oficial Nº 5781, Extraordinario de fecha 12-08-2005.
• Reglamento Nº 3 de la LOAFSP sobre el Sistema Tesorería Gaceta
Oficial Nº 38.433 del 10-05-2006.
• Reglamento Nº 4 de la LOAFSP sobre el Sistema de Contabilidad
Pública. Gaceta Oficial Nº 38.333 del 12-12-05.
• Reglamento de Ley de Contrataciones Públicas. Gaceta Oficial
N° 39181 del 19-05-2009.
• Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y
Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional,
Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 40.492 del
08-09-2014.
• Normas Generales de Auditoría de Estado. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 40.172 del 22-05-2013.
• Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de
Estado Aprobadas por el Contralor General de la República,
Mediante Punto de Cuenta N° 084 de Fecha 05-10-2015.
• Normas Generales de Control Interno. Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, N° 40.851 de fecha 18-02-2016.
• Normas Generales de Contabilidad del Sector Público. Gaceta Oficial
Nº 36.100 de fecha 04-12-1996.
• Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad
Investigativa. Contraloría General de la República. Resolución
Nº 01-00-000157 de fecha 15-09-2008.
• Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la
Administración Pública y de sus respectivas Oficinas y Dependencias,
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.229 de
fecha 28-07-2009.
• Clasificador Presupuestario, aplicable a los órganos y entes del
Sector Público, emanada de la Oficina Nacional de Presupuesto,
vigente para el año examinado.
• Providencia que regula la liquidación y cierre del ejercicio económico
financiero del año objeto del examen.
• Normas Generales de emisión de facturas y otros documentos del
SENIAT.
