Delitos Tributarios 2

Realizar un caso hipottico sobre una empresa implicada en uno o ms delitos tributarios

1er Caso:

Delito Tributario: Defraudacin tributariaEl segundo vicepresidente de laConfederacin Nacional de Instituciones Empresariales(Confiep) y actual presidente de laCmara Peruana de la Construccin(Capeco),Lelio Balarezo Young, ha sido condenado por la Sala Penal Transitoria de la Suprema a cinco aos de crcel efectiva por el delito de defraudacin tributaria. Su contador,Edmundo Acosta Santa Cruz, recibi una sentencia de cuatro aos.

Este caso se remonta al2003. Segn la acusacin, en aquella poca laSuperintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria(Sunat) detect irregularidades en las facturas que present la empresa Balarezo Contratistas Generales S.A. - Bacongesa, documentos que sustentaban compras fantasma que nunca se llegaron a efectuar, hasta que la entidad tributaria realiz el cruce de informacin.

En la denuncia inicial fueron involucradas ms de14 personas, pero hasta el momento solo dos han sido sentenciadas:Balarezo Young, en su calidad de gerente general, y su contador,Acosta Santa Cruz.El total de tributos omitidos asciende a5 millones 934 mil 482 nuevos soles.De acuerdo con la sentencia de la Sala Penal Transitoria, el perjuicio fiscal es de8 millones 544 mil 155 nuevos soles.En el documento se concluye que las facturas emitidas por los proveedores Negociaciones Aries SAySyst'PomenService que present Bacongesa "son presuntamente falsos", y en otros dos casos se determin que las facturas presentadas no fueron emitidas por las empresas en cuestin.

En la argumentacin del recurso de nulidad presentado por el empresario y en los recursos presentados al Tribunal Constitucional, la defensa de Balarezo afirma que "no existen pruebas suficientes ni indicios que acrediten su participacin en el hecho imputado".

En la resolucin del TC de octubre del 2011, Balarezo aleg una vulneracin de sus derechos al debido proceso. Recurso que fue declarado improcedente.Es as que el 16 de abril, tanto Balarezo como Acosta recibieron la notificacin en la que la Sala Penal Transitoria dispuso "su inmediata ubicacin y captura, as como su ingreso al establecimiento penal que seale la autoridad competente".

Adems, se orden que ambos debern pagar una reparacin civil de2 millones 212 mil 505 nuevos soles.Hasta el cierre de esta edicin,La Repblicatrat de comunicarse con Balarezo sin lograrlo. Solo el personal de prensa deCapeconos inform que usualmente este "sale fuera de Lima durante los fines de semana".

En la Confiep tampoco dieron razn sobre el caso y el paradero del personaje, pero hasta el momento no existe un pronunciamiento oficial.Balarezo tambin se desempe como vicepresidente del Jockey Club del Per y fue director de Sencico.

La Sala Penal Transitoriaque dict la sentencia la integran los supremosSan Martn Castro, Rodrguez Tineo, Salas Arenas, Prncipe TrujilloyMorales Parraguez.2do Caso

Delito Tributario : Defraudacin TributariaJueves, 03 de enero del 2013Fuente: Diario Gestin Lima - PerUna sentencia inusual dict la Sala Penal Liquidadora Permanente de la Corte de Justicia de Lambayeque por el uso de falsos comprobantes de pago, pues son pocos los defraudadores que reciben la pena de crcel.

Jacinto Bernal Castro -dueo de un negocio de extraccin de anchoveta- y su contador, Toribio Urcia Palma, fueron condenados a ocho (8) aos de crcel por ser responsables del delito dedefraudacin tributariaen la modalidad de uso indebido decrdito fiscalcon facturas falsas. Un tercer implicado recibi seis aos de prisin efectiva.

Los sentenciados sustentaban operaciones ficticias con documentos fraudulentos para disminuir el pago de las obligaciones tributarias correspondientes al Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto a la Renta (IR), beneficindose, adems, con un crdito fiscal por actividades comerciales inexistentes.Los funcionarios de laSuperintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria(SUNAT) formalizaron la denuncia correspondiente al detectarse irregularidades en las declaraciones y pagos de los periodos tributarios de los aos 2003, 2004 y 2005, durante las acciones de control y auditora que efectan permanentemente a todos los contribuyentes.

De acuerdo a las versiones obtenidas durante el proceso judicial, los sentenciados inducan a terceras personas para que utilicen suRUCy emitan facturas falsas por operaciones comerciales que no realizaban y que registraban en la contabilidad de la empresa. El monto total de defraudacin tributaria es mayor a S/. 1300,000.00 soles.

El empresario Jacinto Bernal, en coordinacin con su contador Toribio Urcia, planificaban la compra ilcita de las facturas a diversas empresas como Safres SRL, Comercializadora y Servicios de Pesca, Comercio y Servicios Ricard, Combustibles y Lubricantes Bravo, Mlaga Representaciones y Petro Norte SAC, entre otros.

En la sentencia tambin se incluyo a Csar Monja Monja, en calidad de cmplice, quien fue condenado a seis (06) aos de prisin efectiva. l se encargaba de contactar con las empresas para proponer el ilcito negocio de compra de las facturas falsas.