curso basico de presupuestos II

7/24/2019 curso basico de presupuestos II

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Instituto de Ciencias y EstudiosSuperiores de Tamaulipas

PRESUPUESTOS PARA INGENIEROS PETROLEROS


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Facilitador

Bernardo Charnichart Mayorquin

Ing. Qumico en Petroqumica


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Unidad IIPRESUPUESTO DE VENTAS


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Qu es un Presupuesto deventas?

El presupuesto de venta viene a constituir el

ncleo de todo el sistema presupuestario y

punto de partida de los dems presupuestos.


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Por qu es importante unPresupuesto de ventas?

Esto se debe a las siguientes razones:

Las ventas son las que proveen los fondos

necesarios para el financiamiento de las

actividades ordinarias de la empresa.


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Las ventas presupuestadas sealan las

necesidades de compras de materias primas,

de activo fijos, de mano de obra, de producciny requerimientos administrativos y financieros

de la organizacin.


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Cada uno de los pasos conducentes al logro de

las estimaciones de las ventas ha darse

previendo que sus cifras se aproximen lo msposible a la exactitud.


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Mtodos de clculo para el

pronstico de ventas


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Mtodos para calcular elpronstico de ventasa) Mtodo Estadstico y matemtico.

1. Mnimos cuadrados

2. Logartmicos

b) Mtodo de criterios personales.1. Personal de ventas y comercializacin.

2. Departamento de comercializacin.

3. Consultores externos

c) Mtodo aritmtico.1. Incremento porcentual.

2. Incremento absoluto.

3. Promedio mvil


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Mtodo Estadstico y matemticoa) Mnimos cuadrados

es un mtodo que sirve para proyectar lasventas de futuros perodos con base a ventas

de gestiones pasadas. Como cualquier otro, el mtodo de mnimos

cuadrados debe ser ajustado en caso de queexistan factores que cambien las condiciones y

situaciones, tanto econmicas, polticas, demercado, capacidad, tanto externas comointernas.


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Mnimos cuadrados Es un mtodo que sirve para proyectar las

ventas de futuros perodos con base a ventasde gestiones pasadas.

Como cualquier otro, el mtodo de mnimoscuadrados debe ser ajustado en caso de queexistan factores que cambien las condiciones y

situaciones, tanto econmicas, polticas, demercado, capacidad, tanto externas comointernas.


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Ejemplo

Ao Cantidad de Ventas

1 220.00

2 245.00

3 250.004 258.00

5 273.50


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Mtodo de mnimos cuadrados Si se desea estimar las ventas para los

siguientes cinco aos con la misma tendencia,

se puede acudir al mtodo de mnimos

cuadrados.


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Mtodo de mnimos cuadrados Aplicando el mtodo

de mnimos

cuadrados, se ajusta

a la recta:


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Donde:


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Calculando


x y x2 y2 xy

1 220.00 1 48400 220

2 245.00 4 60025 490

3 250.00 9 62500 750

4 258.00 16 66564 1032

5 273.50 25 74802.25 1367.5


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SumandoAo Cantidad de Ventas

x y x2 y2 xy

1 220.00 1 48400 220

2 245.00 4 60025 490

3 250.00 9 62500 750

4 258.00 16 66564 1032

5 273.50 25 74802.25 1367.5

= 15.00 1246.50 55.00 312291.25 3859.50


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Sustituyendo


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GRAFICANDO


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Queda la ecuacin


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El crecimiento esta dado por


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Sustituyendo

Esto significa que las ventas crecern a un

promedio de 4.8 % por perodo


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Para el ao 6 las ventas sern


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Para el ao 7 las ventas sern


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Calcule los montos de ventasestimados

Para lo aos:

Octavo

Noveno

Decimo


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Ejercicio estimado de ventas Teniendo las ventas de los ltimos 6 aos. Una

compaia quiere estimar sus ventas para los

prximos 6 aos. Por mnimos cuadrados

calcule su propuesta.


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Ventas El guila de Calixto Sierra y Ca.


2009 244.00$

2010 247.00$

2011 336.00$

2012 355.00$

2013 419.00$

2014 463.00$


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Respuestas

7 586.16$

8 639.97$

9 693.79$

10 747.60$

11 801.41$

12 855.22$


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Truco para no calcular

En Excel


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CRITERIO DEL PERSONAL DE

VENTAS


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CRITERIO DEL PERSONAL DEVENTAS

En ste mtodo participan los niveles inferiores

de la organizacin.


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El procedimiento es el siguiente:

La oficina central de ventas suministra a los jefes

de los distintos distritos:

Estadsticas de ventas de gestiones anteriores.

Descripcin de polticas de ventas a seguir.

Capacidad instalada de la empresa.


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El personal de ventas confecciona un

pronstico de las futuras ventas del territorio

donde activa.

Los pronsticos presentados por el personal de

ventas son tabulados, revisados y evaluadospor el gerente de comercializacin.


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Las ventas estimadas se presentan al comit

de presupuestos.

Se evala la factibilidad de atender las ventas

estimadas.

El plan de ventas es distribuido a los distintos

departamentos.


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CRITERIO DE LA GERENCIA

DE COMERCIALIZACIN


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CRITERIO DE LA GERENCIA DECOMERCIALIZACIN

En este mtodo, cuenta solo la opinin y criteriodel gerente de comercializacin, previo estudio de:

Estadstica de ventas de gestiones anteriores.

Polticas de venta a seguir.

Capacidad de la empresa para atender las ventaspronosticadas.


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CRITERIO DE LA GERENCIA DECOMERCIALIZACIN Por ejemplo el Gerente de comercializacin puede

pronosticar que las ventas del siguiente perodosern 10% ms que en el anterior.

Si en el anterior se vendieron 10.000 unidades, elprximo ao se estima que se vendern:

Por lo cual, las ventas estimadas para el siguienteperodo ascienden a 11.000 unidades.


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CRITERIO DEL COMITCONSIDERANDO VARIOS

FACTORES SUBJETIVOS


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CRITERIO DEL COMIT CONSIDERANDOVARIOS FACTORES SUBJETIVOS

Cuando el comit considera varios factores y

estos son evaluados y aceptados por los

miembros del comit, existen aumentos y

disminuciones sobre una base (subjetiva peroal fin una base)


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Por ejemplo:

Si en la anterior gestin se vendieran 100.000 unidadesdel producto " D, los factores que se espera afectarnsu modificacin son:

a. Por el aumento en la poblacin se espera que lasventas aumentarn en 10%, entonces las ventasestimadas sern:


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b. La baja en el ingreso per cpita disminuir

las ventas en 4%, entonces las ventas

estimadas sern:


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c. Por rebaja en el precio se espera que las

ventas aumenten el 15%, entonces las ventas

estimadas sern:

Por lo cual las ventas estimadas para elsiguiente perodo ascienden a 121.900

unidades


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b. La baja en el ingreso per cpita disminuir las

ventas en 4%, entonces las ventas estimadas

sern:

c. Por rebaja en el precio se espera que las ventas

aumenten el 15%, entonces las ventas estimadas

sern:

Por lo cual las ventas estimadas para el siguiente

perodo ascienden a 121.900 unidades.


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MTODO DEL INCREMENTO

PORCENTUAL


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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Este mtodo consiste en:

a. Determinar el porcentaje de variaciones de

los distintos perodos con respecto al anterior.


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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Determinar el promedio de las variaciones.

Donde:


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Si tomamos los datos de ventas


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El porcentaje de variacin

con base a las ventas de los anteriores cinco perodos

sern:


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Porcentaje de variacin de periodo2 con respecto al 1


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El incremento porcentual delperodo 3 con respecto al 2 es:


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La sumatoria de las variaciones es:


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Como el promedio de variacin es la sumatoria de losporcentajes de variacin dividido entre el nmero de perodosmenos uno.


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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Con ste coeficiente ya se puede pronosticar la

cantidad de ventas para los siguientes cinco perodos.

Considerando que las ventas en el perodo 5 son de273.5 unidades, las ventas esperadas para el perodo 6

sern:


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MTODO DEL INCREMENTOPORCENTUAL Considerando que las ventas en el perodo 6

sern 288,96, las ventas esperadas para el

perodo 7 sern:


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sern 305.29, las ventas esperadas para el

perodo 8 sern:


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perodo 9 sern:


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perodo 10 sern:


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Quedando las ventas estimadas

j i i h l d d


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EjercicioAhora por el mtodo de

incremento porcentual


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Resultados


2015 529.16

2016 604.77

2017 691.19

2018 789.95

2019 902.83

2020 1,031.84


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ABSOLUTO



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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO Este mtodo consiste en tomar el promedio de

las variaciones absolutas, a cuyo resultado se

adiciona la ltima ejecucin.



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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO Por ejemplo, si la cantidad de ventas en los

anteriores cinco aos fueron:



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MTODO DEL INCREMENTOABSOLUTO

Las variaciones absolutas son:



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El promedio de las variaciones absolutas es:



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Por lo cual, las ventas esperadas para los

siguientes cinco perodos sern:



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El pronstico de ventas para el perodo 6 es:



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72/76





73/76





74/76





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En resumen el pronstico de ventas para lossiguientes cinco perodos (sexto al dcimo) son

los siguientes:


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Ejercicio Determine la proyeccin de ventas para los

siguientes 6 aos por incrementos absolutos


2009 244.00$

2010 247.00$

2011 336.00$2012 355.00$

2013 419.00$

2014 463 00$

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