Cuestionarios de control interno.pdf

7/28/2019 Cuestionarios de control interno.pdf

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Cuestionarios de control interno

INDICE:

PAGINA TEMA

2 Cuestionarios de control interno:

2 Cuestionario Compras

9 Cuestionario Crditos y Cobranzas

24 Cuestionario Cuentas por pagar

30 Cuestionario Personal

39 Cuestionario Tesorera


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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:

CIRCUITO DE COMPRAS


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Empresa:Cuestionario de Evaluacin de

Control Interno

Confeccion:

Fecha:

Entrevistado:

Cargo:

Revis:

Versin:

Circuito: COMPRAS

1) OBJETIVOS:

1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)

1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.

1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.

2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Compras

2.1.1) Organizacin

Ref. PREGUNTA

NO

SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Dnde y por quin seefectan las operaciones decompra?

a) Dichas operaciones estncentralizadas?

b) En caso contrario, existenmotivos qu e justifiquen la

descentralizacin de la

funcin de compras?

2. Depende la funcin decompras de un nivel

jerrquico adecuado?

a) De quin?

3. Estn las funciones de

compra, debidamenteseparadas de las funciones de:

a) Recepcin?

b) Expedicin?

c) Caja - Desembolsos?

d) Contadura - Control deExistencias?

e) Contadura - Cuentas a pagar?

f) Almacenes?

4. Existen normas oprocedimientos para comprar?

a) Son claros y precisos?

b) Son adecuados?

c) Estn por escrito?


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2.1.2) Sistema de compras

Ref. PREGUNTA

NO


1. Se usan tcnicas quepermitan determinar que lasadquisiciones presentan la

mejor relacin entre costo yutilidad?

2. Se realizan las comprasnicamente a base de

solicitudes o peticiones

firmadas por funcionariosautorizados?

3. Se necesita la Solicitud deCompra para:

a) Materias primas?

b) Productos semielaborados?

c) Materiales de reventa?

d) Materiales de construccin?

e) Bienes de Uso?

f) Suministros de fbrica?

g) Papelera y tiles deescritorio?

4. Son las cantidadesrequeridas determinadas en

base a mtodos cuantitativosadecuados?

5. Son establecidos en formaadecuada los momentos en losque se realizarn los pedidos

por mtodos adecuados?

6. Se mantiene informacinactualizada y estadsticas de

precios que permitan detectar

los momentos oportunos de

compra?

7. Se solicitan cotizaciones deprecios a los proveedores?

a) Se mantiene un registro decotizaciones realizadas y lasrecibidas?

b) Se exigen explicaciones porescrito en aquellos casos enlos que no se pidieron

cotizaciones, o que la compra

fue realizada a quien noofreci la cotizacin ms

baja?

8. Consideran las compras:

a) Proveedores oficiales?

b) Antecedentes de proveedor?

c) Calidad de producto?

d) Precio?

e) Condiciones de venta?

f) Plazo de entrega?

g) Forma de pago?

Ref. PREGUNTA

N



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O

h) Descuento o bonificacionesespeciales?

9. Hay constancia por escritode:

a) La seleccin practicada?

b) La adjudicacin?

c) La fundamentacin de laadjudicacin?

10. Se utilizan adecuadosmedios de transporte de losproductos adquiridos?

a) Por transportes propios?

b) Por transporte de terceros?

11. En el transporte se tiene encuenta:

a) Seguridad?

b) Velocidad?

c) Costo?d) Forma de pago?

12. Existe una poltica de seguroadecuada para la mercadera

en trnsito?

2.1.3) Ordenes de compra

Ref. PREGUNTA NO

SI

N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Se preparan Ordenes deCompra para todas las

Adquisiciones?

a) Indique en qu casos no sehace

2. Se indica en las Ordenes deCompra:

a) Descripcin detallada delartculo y su calidad?

b) Elprecio?

c) La cantidad?

d) Plazos deentrega?

e) Condiciones de pago?

3. Estn las Ordenes dCompra:

a)Selladas?

b) Prenumeradas?

c) Autorizadas?

c) Por quin?

4. Cuntas copias se preparande la Orden deCompra?

Ref. PREGUNTA

NO


5. Reciben copia:

a) Contadura?

b)Produccin (planeamiento -

Almacenes)?

c) Recepcin?


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d) Solicitante?

e) Seguimiento?

f) Compras?

6. Son controladasnumricamente las Ordenesde Compra en los sectores:

a) Compras?b) Contadura?

c) Recepcin?

d) Almacenes?

e) Produccin?

f) Seguimiento?

7. Existen normas sobreautorizaciones de compra

basadas en el monto o lmite

de la misma?

a) Ese monto es ajustado porinflacin?

b) Indique cmo

2.1.4) Sistema de revisin

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Son los precios de lascompras revisados por un

funcionario ajeno a las

compras con el fin dedeterminar si las mismas

fueron efectuadas a los

precios y condiciones msfavorables para la empresa?

a) Quin lo hace?

b) Con qu frecuencia?

2. Si se requieren aprobacionesespeciales para ciertas

compras debido a su clase,

cantidadu otras limitaciones:

a) Quin hace el control?


2.1.5) Seguimiento de las compras

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. Se mantienen por separado

los pedidos no cumplidos en:

Ref. PREGUNTA

NO


a) Compras?

b) Contadura?

c) Recepcin?

d) Almacenes?

e) Produccin?

f) Seguimiento?

2. Aseguran los procedimientos

y normas vigentes:a) Un adecuado seguimiento delas compras?


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b) Un sistema de reclamos aproveedores?

c) Una informacin peridica delas Ordenes de Compra nocumplidas?

3. Existen archivos adecuadosque contengan:

a) Antecedentes de losproveedores?

b) Pedidos realizados?

c) Ordenes de Compra emitidas?

d) Informes de Recepcin?

e) Informes de Control deCalidad?

f) Cotizaciones recibidas?

g) Listas de precios recibidas?

2.1.6) Personal

Ref. PREGUNTA

NO


1. Los empleados de sector decompras rotan por otros

sectores:

a) Dentro del mismodepartamento?

b) Por otros sectores de laorganizacin?

2. Se obtienen manifestacionesde los funcionarios y

empleados asegurando que notienen intereses en conflicto

con su funcin?

a) Con qu periodicidad?

2.1.7) Cambios en la negociacin

Ref. PREGUNTA

NO


1. Son los cambios surgidos enla negociacin:

Ref. PREGUNTA

NO


a) Gestionados por el sector decompras?

b) Autorizados?

b) Por quin?

2. Todos los que recibieroncopia de la Orden de Compra

reciben los cambios ocurridos

sobre la misma?


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3) PROCEDIMIENTO

1. Procedimiento:

Ref. Sector /

Responsable

Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /

cant. ejemplares /tipo de soporte


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CIRCUITO DE CREDITOS Y COBRANZAS


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Control Interno

Confeccion:

Fecha:

Entrevistado:

Cargo:

Revis:

Versin:

Circuito: CREDITOS Y COBRANZAS

1) OBJETIVOS:





2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Crditos y Cobranzas

2.1.1) Organizacin

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existe un manual defunciones y procedimientos?

a) Est escrito?

b) Es claro y preciso?

2. Se encuentran claramentedefinidas las lneas de

autoridad y

responsabilidad?

a) Estn fiiadas por escrito?

3. Estn definidas las funcionesde:

a) Gerencia de Ventas?

b) Jefe de producto?

c) Vendedores?

d) Servicios y atencin aclientes?

e) Publicidad?

f) Investigacin de mercado?

g) Nuevos productos?

h) Ventas especiales?

4. Se encuentran claramenteseparadas las funciones de:

a) Ventas?

b) Expedicin?

c) Crditos?

d) Facturacin?

e) Gestin de cobros?

f) Cobranzas?


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g) Registracin?

h) Custodia de documentos?

i) Seguimiento de la cobranza?

5. Existen polticas referentesal circuito?

a) Estn claramente

expresadas?b) Estn claramenteexpresadas?


6. Hay polticas referentes a:

a) Condiciones generales deventa?

b) Otorgamiento de crditos?

c) Condiciones generales decobranza?

d) Determinacin de precios?

2.1.2) Ventas

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. El sistema de operacinde ventas es apropiado o

adecuado?

2. El mismo abarca todo elpas?

3. Se vende en el exterior?

4. Son los formularios de Notade Pedido:

a) Prenumerados?

b) Se controla la correlatividad?

b) Quien lo realiza?

c) Produccin se entera de lacantidad de productos

solicitados?

d) Son autorizados?

d) Por quin?

5. Son los pedidos de losClientes revisados yAprobados por un

Funcionario independiente

de:

a) Expedicin?b) Facturacin?

c) Contadura?

6. Se cuenta con un sistemade informacin que permitatomar decisiones adecuadas?

7. Se est seguro que no sepierden Ventas?

8. Existen presupuestos deVentas?

a) Quin los prepara?

b) Se compara la realidadcontra el presupuesto?

c) Se estudian las variaciones?


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Ref. PREGUNTA

NO


d) A quin se informa sobre lasvariaciones?

2.1.3) Crditos

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existen normas yprocedimientos?

a) Son adecuados y claros?

b) Estn expresados porescrito?

2. Con respecto a la concesinde crditos a clientes:

a) Se estudian los antecedentesdel cliente?

b) Que aprobaciones serequieren?

c) Se encuentra definido elmonto que como crdito

puede concederse a cadacliente sin la aprobacin

expresa del sector de

crditos?

c) Se ajusta ese monto porinflacin?

c) Mediante qu sistema?

d) Se deja constancia escrita dela aprobacin?

d)En que formularios?

e) Los montos de los crditosotorgados son revisados?

e) Por quin?

e) Con que frecuencia?

f) Son aumentadosautomticamente?

f) Mediante que sistema?

3. Es el sector de Crditosindependiente de:

a) Contadura?

b) Cuentas Corrientes?

c) Ventas?

d) Caja?

4. Se requiere la previaaprobacin del sector, para el

pago de saldos acreedores a

los clientes?

2.1.4) Despacho o Expedicin

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existen normas yprocedimientos?

Ref. PREGUNTA

N



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O


b) Estn expresados porescrito?

2. Estn las funciones delsector separadas de las de:

a) Recepcin?

b) Facturacin?

c) Contadura

d) Crditos?

e) Cobranzas?

3. Son todos los despachosrealizados con la debida

autorizacin?

a) De Ventas?

b) De Crditos?

4. Se efectan los despachos enbase a ordenes de Expedicin,

o Remitos?a) Son prenumerados?

b) Quin los confecciona?

c) Quin los autoriza?

5. Es controlada lacorrelatividad de

los formularios?

a) Por expedicin?

b) Por facturacin?

c) Por Contadura?

6. Existe prueba del despachode las mercaderas?

a) En que consiste?

b) Quin lo efecta?

7. Existe prueba de larecepcin delas mercaderas o servicios

por el cliente?

a) Se obtiene constancia atravs de la firma y sello?

b) En qu formulario?

8. La mercadera viaja porcuenta y riesgo del cliente?

9. En caso contrario, hay unaadecuada cobertura de

seguros sobre el trnsito delos productos?

10. Hay programas dedistribucin, en funcin de:

a) Numrica?

Ref. PREGUNTA

NO


b) De la importancia de losclientes?

c) De la zona de distribucin?

d) Costos?

11. Se mantiene un sistemaadecuado de control sobre los


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despachos a realizar?

a) Quin lo efecta?

b) Con que frecuencia?

2.1.5) Devoluciones

Ref. PREGUNTA

NO


1. Hay establecidas normaso procedimientos al

efecto?

a) Son adecuadas, claras yprecisas?

b) Estn expresadas porescrito?

2. Hay algn formularioutilizado para el caso?

a) Como se denomina?

b) Quin lo confecciona?

c) A quin se le da copia?

3. Son las mercaderas

recibidas o reingresadas:

a) Controlada su cantidad?

b) Detallado el tipo de producto?

c) Controlada la calidad?

d) Determinado el remitente?

4. La mercadera que regresade un viaje de Expedicin

y que por algn motivo del

cliente o de la empresa no

pudo ser entregada, tiene

un tratamiento especial?

a) ,Cul es?

b) Se hace recepcin?

c) Se detalla en algnformulario el motivo?

d) Se detalla en algnformulario el motivo?

5. Se realizan informessobre las devoluciones?

a) Quin los recibe?

6. Es el sector de Ventas:

a) Informado?

b) Investiga las razones?Ref. PREGUNTA

NO


c) Autoriza la devolucin?

7. El sector de control decalidad recibe la

mercadera?

a) Realiza algn informe?

b) En qu formulario?

c) Quin es informado?


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2.1.6) Facturacin

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existen normas oprocedimientos al efecto?

a) Son claros y adecuados?

b) Estn por escrito?

2. Son las funciones del sectorindependientes de:

Expedicin?

Cobranzas?

Contadura?

3. Recibe el sector copia de laNota de PedidoCompletamente autorizada?

4. Recibe el sector copia delRemito conformado por el

cliente?

5. Se controla la correlatividadnumrica de:

a) Las Notas de Pedidos?

b) Los Remitos?

6. Son los Remitos y lasFacturas preparadas al

unsono?

7. Se cerciora la empresa quetodo despacho de productos

fue facturado?a) Mediante qu sistema?

b) Quin lo hace?

8. Los precios ycondiciones de venta seobtienen de listas

debidamente autorizadas?

a) Por quin?

9. La facturacin a clientesse limita a los

productos despachados?

Ref. PREGUNTA

NO


a) En caso contrario, -detalle losconceptos que se incorporan-

10. Son las facturas:

a) Prenumeradas?

b) Aprobadas?

b) Por quin?

c) Revisadas?

c) Por quin?

11. Se controlan las facturas encuanto a:

a) Cliente?

b) Precios?


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c) Condiciones y descripcin dela venta?

d) Clculos?

e) Correlatividad numrica?

f) Fecha?

12. Incluyen las Facturas:

a) Las discriminacionesprovenientes de leyes

impositivas?

b) Los recaudos legales?

c) Los nmeros de inscripcinde laempresa?

13. Se pasa al sector Contaduraalgn resumen de la

facturacin?

a) Con qu frecuencia?

14. Se preparan resmenes oestadsticas de ventas en un

sector ajeno al contable?

15. Son controladasnumricamente (en su

correlatividad) las facturasemitidas, en los sectores:

a) Facturacin?

b) Contadura?

c) Cuentas Corrientes?

2.1.7) Ventas al contado

Ref. PREGUNTA

N

O


1. Existen normas oinstrucciones al respecto?

a) Son adecuadas, claras yprecisas?

b) Estn expresadas porescrito?

Ref. PREGUNTA

NO


2. Indique en cuntos sectores olugares se efectan ventas almostrador.

3. Se emiten facturas para todaventa al contado?

4. Se encuentran separadas lasfunciones de:

a) Ventas?

b) Cobranzas?

c) Despacho?

5. Llevan las Notas de Ventanumeracin correlativa

preimpresa?

6. Se controla la numeracincorrelativa en los sectores:

a) Contadura?


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b) Cobranzas?

c) Caja?

d) Ventas?

7. Se enva a Contadura unresumen de las ventas diarias?

8. Son aprobadas las ventas alcontado por algn funcionario

que no tiene ingerencia en laventa?

a) Indique quines.

9. Las Notas de Venta renentodos los requisitos legales

que se exigen a las Facturas?

10. Los talonarios de venta:

a) Son controlados?

b) Son adecuadamenteCustodiados los que

estn en blanco?

b) Quin los custodia?

11. Est prohibido al vendedorel acceso a las Fichas o

Registros de las Existencias o

Mercaderas?

12. La mercadera que ingresa allocal de ventas es

debidamente controlada?

a) Por quin?

13. Cuando se entrega lamercadera al cliente:

Ref. PREGUNTA

NO


a) Se controla que la misma fuepagada?

b) Se controla que la mercaderaa entregar es la que fuefacturada?

c) Quin realiza el control?

2.1.8) Notas de Crdito

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existe una norma, mtodo oprocedimiento para suconfeccin?

a) Est por escrito?

b) Es adecuado?

c) Es claro y preciso?

2. El sector facturacin es elencargado de su confeccin?

3. Se recibe la informacin enforma directa?

a) Recepcin le comunica lasdevoluciones de clientes?


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b) Ventas le informa que ladevolucin est autorizada?

c) Recibe informacin deControl de Calidad?

d) Recibe informacin desectores que solicitan hacer

una Nota de Crdito?

d) Contienen la causa?

d) Estn debidamenteaprobadas?

4. Son las Notas de Crdito:

a) Aprobadas por un funcionarioindependiente de Cobranzas y

de Cuentas Corrientes?

b) Estn los formulariosNumerados en forma

preimpresa?

c) Contienen todos los requisitoslegales?

2.1.9) Comisiones por ventas

Ref. PREGUNTA

NO


1. Hay una poltica deincentivos para los

vendedores

a) Es clara y precisa?

b) Est por escrito?

Ref. PREGUNTA

NO


c) Promueve las alzas de lasventas?

2. El programa de incentivoscumple:

a) Con suministrar buenainformacin al sector de laliquidacin de salarios?

b) Se respetan todas lasdisposiciones legalesvigentes?

c) Con una adecuada estructurade control?

3. Son las liquidacionescontroladas por una personaajena a quien la confeccion?

4. Son las liquidacionesaprobadas?

a) Por quin?

2.1.10) Deudores por Ventas o en Cuenta Corriente

Ref. PREGUNTA

N

O


1. Los funcionarios que


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autorizan el otorgamiento decrditos son independientes

de los sectores:

a) Ventas?

b) Cobranzas?

c) Contadura?

2. Es el importe de crditoacordado expresado por

escrito en la Ficha o Cuenta

del Deudor?

3. Las fichas o Cuentas abiertasen "Deudores por Ventas" se

limitan a incluir solamente

este concepto?

4. Los empleados yfuncionarios encargados delos registros de deudores por

Ventas, desempean esta

funcin en forma exclusiva?

5. Es el sector Crditos, o algnfuncionarios que no tenga

ingerencia en las cobranzas el

encargado de aprobar losdescuentos tomados

indebidamente por los

clientes?

Ref. PREGUNTA

NO


a) En caso de no estarautorizado, es reclamado su

pago?

b) Quin hace el reclamo?c) Quin efecta el seguimiento

de recupero de esos fondos?

6. Son confeccionados anlisisperidicos de:

a) Antigedad de deuda?

b) Cuentas vencidas?

c) Comparacin con el monto deCrdito asignado?

d) Anticipos de clientes?

e) Saldos acreedores?

f) Con qu frecuencia se hace elanlisis?

g) Quin lo hace?

7. A qu funcionario se leinformas obre el anlisis?

8. Se controla la sumatoria delas cuentas analticas con la

cuenta del Mayor General?


b) Quin lo hace?

9. Se gestiona la recuperacinde las cuentas atrasadas?

10. Se conocen -en forma clara-las vas legales para recuperar

montos de cuentas dudosas?

a) Se ejercen las acciones


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legales correspondientes?

b) Quin se encarga derealizarlas?

11. Se envan a los clientesResmenes de Cuentas?


b) Quin los confecciona es unapersona o sector responsableajeno a los sectores de

Deudores por Ventas y deCobranzas?

c) Qu sector es?

12. Los Resmenes de Cuentalos despacha una persona osector ajeno a los sectores de

Deudores por Ventas y de

Cobranzas?

a) Quin lo hace?

Ref. PREGUNTA

NO


13. Los discrepanciasinformadas por los clientes,son investigadas y aclaradas

por una persona responsable

no relacionada con el manejode las Cuentas Corrientes y de

las Cobranzas?

a) Quin lo hace?

14. Se cerciora la gerencia deque fueron enviados los

Resmenes de Cuenta a todoslos clientes?

a) Mediante qu sistema?

15. Se efecta durante elEjercicio alguna confirmacin

de saldos deClientes por funcionarios

ajenos a los sectores de Ctas

Ctes y de Cobranzas?

a) Quin lo hace?


16. Existe autorizacin en formaexpresa para la cancelacin decuentas consideradas

incobrables?

a) Quin lo lleva?

17. Se lleva un control posteriorsobre dichas cuentas

incobrables?

a) Quin lo hace?

b) Con qu periodicidad?

2.1.11) Documentos a cobrar

Ref. PREGUNTA

N

O


1. Qu tipo de documentosson?


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a) Pagars?

b) Letras de Cambio?

c) Prendas?

2. La aceptacin deobligaciones es:

a) De acuerdo con lasCondiciones de ventas?

b) Autorizada por escrito?

c) Quin la autoriza?

d) Qu constancia queda de laautorizacin?

Ref. PREGUNTA

NO


3. Las renovaciones dedocumentos, requieren la

aprobacin de un funcionario

responsable?a) Quin es?

4. Se usan formulariosprenumerados de ingreso de

documentos?

5. Queda reflejado por escritola recepcin del documento

por parte del custodio?

a) En dnde?

6. Es el custodio de losdocumentos funcionario:

a) Caja?

b) Contadura?

c) Quin es?

7. Se mantiene un registro oFichero de las obligacionesa cobrar?

8. Hay un correcto controlde fechas para que no sepase el da vencimiento?

a) Hay un libro devencimientos?

9. Son las obligaciones acobrar controladas

peridicamente con los

saldos de las cuentas decontrol del Mayor General

por un funcionario que nosea el custodio?

a) Quin es?


10. Efecta el custodioarqueos de documentos?


b) Deja constancia escrita?

11. Se practican arqueos porparte de terceros ajenos a

la custodia?

a)Quin lo hace?

b) Con qu periodicidad?

c) Hay constancia escrita?


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12. Son adecuadas lasmedidas de proteccin y

seguridad contra robo oincendio de documentos?

Ref. PREGUNTA

NO


13. Son los documentosdebidamente sellados?

14. Es todo endoso odescuento de documentos

a) Debidamente autorizado?

b) Por escrito?

c) Quin lo autoriza?

d) Hay constancia escrita dela autorizacin?

e) Indique quines pueden

Endosar

15. Si las obligaciones sondescontadas en bancos o

instituciones financieras o

entregados en pago aterceros se registra este

hecho contablemente?

a) Mediante cuentas deorden?

b) Con otro procedimiento?

b) Indique cul es.

16. Se usan formulariosprenumerados de salida oEgreso de Documentos?

a) Indique cules.b) Quin los confecciona?

17. Se controla por parte delcustodio la correlatividad

numrica de losformularios de Ingreso y

Egreso de Documentos?

18. Son los documentosvencidos y pagados:

a) Cancelados con algnsello?

b) Devueltos al firmante?

19.Los pagos parciales:

a) Son anotados en el reversodel documento?

b) Se adjunta un reciboprovisorio?

c) Hay algn sistemaespecfico?

20. Los documentos vencidose impagos se someten -de

inmediato- a la atencin deun funcionario

responsable?

a) Quin es?

b) Qu acciones se toman?

Ref. PREGUNTA

N



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O

c) Existe un registro deDocumentos Vencidos?

21. Son enviados Resmenesde Cuenta a los clientes?


22. Son tales resmenespreparados y enviados por

personas independientesde:

a) Custodia de documentos?

b) Cobranzas?

c) Quin lo hace?

23. Son las diferenciasdebidamente analizadas?

a) Por quin?

24. Se efecta durante el aoalguna confirmacin de las

obligaciones pendientes decobro por una persona queno sea el custodio?


b) Quin es?

25. Las prendas sondebidamente inscriptas en

el Registro respectivo?

a) Quin lo hace?

26. Se cercioraadecuadamente la empresa

de la existencia fsica de

los bienes prensados?

a) Quin lo hace?

3) PROCEDIMIENTO

Procedimiento:

Ref. Sector /Responsable

Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /cant. ejemplares /

tipo de soporte

4) ORGANIGRAMA


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CIRCUITO DE CUENTAS A PAGAR


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Control Interno

Confeccion:

Fecha:

Entrevistado:

Cargo:

Revis:

Versin:

Circuito: CUENTAS POR PAGAR

1) OBJETIVOS:





2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Cuentas por pagar

2.1.1) Organizacin

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existen normas yprocedimientos para

el Sistema de Cuentas aPagar?


b) Son adecuados?

c) Son escritos?

2. Contemplan tales normas yprocedimientos la asignacin

de responsabilidades para laimputacin de comprobantes?

3. Tales normas yprocedimientos aseguran quetoda Factura aprobada sea

contabilizada de inmediato?

4. Se encuentra el sectorseparado de:

a) Recepcin?

b) Caja o Tesorera?

2.1.2) Informacin recibida

Ref. PREGUNTA

NO


1. Recibe el sector copia dela Orden de Compra?

2. Recibe el sector copia delinforme de recepcin?


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3. Recibe el sector laFactura del proveedor:

a) Directamente?

b) Del sector encargado deabrir la correspondencia?

Ref. PREGUNTANO


c) En caso contrario indique laforma en que se recibe ladocumentacin

4. Se controlan las Facturasinmediatamente despus de

que son recibidas?

5. Se retienen lasFacturas o seenvan a otro sector para su

aprobacin?

6. Se comprueban las Facturasen el sector, ms bien que en

los sectores deTesorera oCompras?

7. Se comparan las facturascon:

a) Las Ordenes de Compra encuanto a cantidad, precio y

condiciones?

b) Los Remitos del proveedor?

c) Los Ingresos de Recepcin encuanto a cantidad?

d) Los informes de Control deCalidad?

8. Incluye la comparacin:

a) Clculos y sumas?

b) Disposiciones legales eimpositivas?

c) Cantidades?

d) Calidad?

e) Precios?

f) Condiciones de pago?

g) Autorizaciones oaprobaciones?

9. Se deja constancia detales verificaciones o

controles?

10. Se deja constancia en laOrden de Compra y en el

Informe de Recepcin de

haberse aprobado la facturacorrespondiente a los efectos

de evitar lapresentacin de

copias de Facturas con laconsiguiente duplicacin de

pagos?

11. Se estampa el sello, en lascopias de las Facturas, de la

palabra"DUPLICADO"?


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Ref. PREGUNTA

NO


12. Estn los comprobantes,justificativos o

documentacin de respaldo

agrupados en un legajo?

13. El sistema de archivo estorganizado en funcin delvencimiento?

2.1.3) Pagos

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Son las Facturas para elpago:

a) Aprobadas?

b)Por quin?

c) Con qu frecuencia?

2. Se concilia la cuenta decontrol del Mayor Generalcon los comprobantes

pendientes de pago?

a) Quin lo hace?


3. De qu forma se archivan loscomprobantes?

4. Son aprovechados losdescuentos concedidos por los

proveedores?

5. Hay un sistema adecuadoPara registrar y controlar lasentregas parciales de Ordenes

de Compra?

6. Si se efectan pagos a cuentao adelantados a los

proveedores:

a) Se usa un comprobanteadecuado?

a) Cul es?

b) Son aprobados por unfuncionario?

b') Quin es?c) Se contabilizan en una cuenta

especial?

c) Cul es?

7. En el caso de tomarseservicios recurrentes:

a) Se contabilizanseparadamente el

devengamiento y el pago?

Ref. PREGUNTA

NO


8. En los casos deadquisiciones efectuadas

donde el producto es enviado


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directamente al cliente:

a) Se relaciona la Factura delproveedor con la factura del

cliente?

b) Quin lo realiza?

9. Las devoluciones deproductos a proveedores:

a) Son relacionadas con lasnotas de crdito

correspondiente?

b) Quin lo hace?

10. En el caso de Facturas porlos siguientes conceptos:

seguros, fletes, publicidadhonorarios, alquileres, etc.:

a) Son aprobadas y revisadas?

a') Por quin?

b) Se controlan las facturas concontratos, presupuestos, etc.aprobados?

b) Quin lo hace?

2.1.4) Saldos deudores


1. Es todo adelanto aproveedores:

a) Debidamente autorizado?

b) Controlada la aplicacin delanticipo en el momento del

pago?

c) Quin lo hace?

2. Son los saldos deudores:

a) Vigilados y controlados?

b) Se reclaman pasado untiempo prudencial?

c) Quin lo hace?

3. Maneja el sector deCrditos los saldos deudores?

a) De qu forma o manera?

4. La imputacin de los dbitoses revisada

y aprobada?

a) Quin lo hace?

2.1.5) Libros

Ref. PREGUNTA

NO


1. Se usa Subdiario deCompras?

2. Se adapta el mismo a losrequisitos irnpositivos en el

caso de estar la empresaresponsable inscripta en el

impuesto al valor agregado?


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3. Los Asientos de Diario queafecten los saldos de

proveedores:

a) Son debidamenteautorizados?

b) Por quin?

4. Se llevan saldosindividuales por

proveedor?

a) Son estos conciliados con elMayor General?


5. Se prepara un balance desaldos:

a) Con qu periodicidad?

6. Se concilian losresmenes de Cuenta

enviados por el proveedor?

a) Quin lo hace?

b) Se investigan lasdiferencias?

3) Procedimiento:



tipo de soporte

4) ORGANIGRAMA


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CIRCUITO DE PERSONAL


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Control Interno

Confeccion:

Fecha:

Entrevistado:

Cargo:

Revis:

Versin:

Circuito: Personal

1) OBJETIVOS:





2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Personal

2.1.1) Administracin de personal

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existen normas yprocedimientos sobre lafuncin de personal?

a) Son claras y precisas?

b) Son adecuadas?


2. De quin depende el sectorde Personal?

3. La funcin dentro de laorganizacin est:

a) Centralizada?

b) Descentralizada?

4. Son independientes lasfunciones de administracinde personal de:

a) Control de prestaciones deservicios?

b) Liquidacin dremuneraciones?

c) Pago de remuneraciones?

d) Libramiento del cheque depago?

e) Conciliacin de cuentas depago bancarias al personal?

5. Se llevan archivos o legajossobre:

a) Disposiciones legales?

b) Convenciones colectivas detrabajo?


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c) Contratos particulares?

d) Disposiciones generalespropias de la empresa?

6. Existen fichas o legajos por:

Ref. PREGUNTA

NO


a) Directores?

b) Ejecutivos?

c) Funcionarios?

d) Empleados?

e) Operarios?

7. Se mantienen constanciasindividuales autorizadas de:

a) Ingresos?

b) Entrenamientos?

c) Examen mdico?d) Capacitacin?

e) Evaluaciones?

f) Remuneracin?

g) Transferencias?

h) Deducciones por impuestos?

i) Deducciones por jubilacionesy retenciones?

j) Documentos requeridos parael pago de los subsidios

familiares?

8. Se mantienen dichasconstancias separadas einaccesibles para las personas

a cuyo cargo estn las

siguientes funciones:

a) Preparacin de Planillas?

b) Aprobacin?

c) Pago?

9. Son los procedimientosvigentes, lo suficientemente

giles de modo que permitenque todas las autorizaciones,

en especial las notas de

cesanta de funciones, seanremitidas con prontitud al

sector de sueldos y jornales?

10. Las constancias del sector depersonal, contienen las firmasde los operarios y empleados?

11. Se mantienen archivos?

a) Son adecuados?

b) Estn bien dotados deseguridad?

c) Estn actualizados?

d) Quin es el responsable delos mismos?


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Ref. PREGUNTA

NO


12. Contienen los archivos lossiguientes datos:

a) Antecedentes de cada

individuo en relacin dedependencia?

b) Copia firmada por elbeneficiario de cada recibo de

haberes?

c) Liquidaciones mensuales,quincenales?

d) Autorizaciones de horascomplementarias?

e) Elementos de control defunciones?

f) Comprobantes de aportes yretenciones?

g) Fichas de reloj?

h) Datos requeridos para lasasignaciones familiares?

2.1.3) Control de funciones

Ref. PREGUNTA

NO


1. Existen normas sobre loscontroles a realizarse?

a) Son claras y precisas?

b) Estn por escrito?

c) Son adecuadas?

2. Quin es el responsable delcontrol de funciones?

3. Qu formularios se usan paradejar constancia de los

controles?

a) Indique el nombre.

b) Quin lo confecciona?

c) A quin se le enva copia?

4. Son las constancias ocomprobantes de tiempo,

preparados por personal

independiente de los que

liquidan sueldos y jornales?

5. Son las Ordenes deProduccin, etc., sobre las que

se basa la liquidacin,

aprobadas por un funcionarioque no tenga relacin

a) La preparacin de lasplanillas?

b) El pago?

Ref. PREGUNTA

N

O


6. Se controla que la dotacin


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actuante est debidamenteautorizada para hacerlo?

7. Son las horascomplementarias y otros

sobre pagos autorizados por

un funcionario responsable?

a) Quin es?

b) Dicho funcionario no tienenninguna reaccin con la

preparacin y pago de la

nmina?

8. En los casos de personaltemporario contratado:

a) Su incorporacin esdebidamente:

a') Justificada?

a") Autorizada?

a"') Por quin?

b) Se controla su actuacinmediante qu funcionarios

que no tienen ingerencia en

que forma?

9. En los casos de liquidacionesa destajo, se cuenta con una

informacin gil, confiable y

eficiente respecto de:

a) Comisiones sobre ventas?

a) Cual es la fuente?

b) Comisiones sobre cobranzas?

b) Cul es la fuente?

c) Premios de produccin?

c) Cul es la fuente?

2.1.4) Liquidacin de salarios

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Existen normas yProcedimientos para la

liquidacin de sueldos y

jornales?

a) Son claros yprecisos?

b) Son adecuados?


2. Las personas a cargo de laliquidacin son

completamenteindependientes de las

encargadas de la

incorporacin y despido depersonal?

Ref. PREGUNTA

NO


3. Las personas a cargo de laliquidacin rotan de puestos:

a) Con otras secciones?

b) Con diferentes liquidacionesde remuneraciones?

4. Quin prepara:

a) Los sueldos?


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b) Los jornales?

c) Los salarios a destajo?

d) Las cargas sociales?

e) El sueldo anualcomplementario?

f) Las remuneracionesespeciales?

g) Las liquidaciones finales?

5. Para realizar lasliquidaciones se examinan loscontroles sobre el

cumplimiento de las

funciones?

6. Se controlan los clculos poruna persona ajena a la

confeccin?

a) Por recibos?

b) Por planillas?

7. Son las liquidacionesaprobadas por

funcionarios que no tienen

ingerencia en:

a) Su preparacin?

b) Su pago?

c) Quin las aprueba?

8. Cundo sea posible, seconcilian los totales del mes oquincena actual con los del

perodo anterior para

demostrar los cambios?

9. Las Planillas son revisadasen cuanto a horas, jornal,

deducciones y asignaciones

familiares?

10. Se mantienen para lossueldos confidencialescontroles adecuados?

2.1.4) El pago de los salarios

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. El pago lo efecta personalque:

Ref. PREGUNTA

NO


a) No tiene ingerencia en laconfeccin de las nminas ni

en su control?

b) No es responsable por laincorporacin o despido de

personal?

c) No aprueba las constancias detiempo trabajado?

2. Es el pago:

a) En efectivo?

b) En cheque?

3. Si el pago fue efectuado enefectivo, coinciden montoneto a pagar con el total del


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retiro o cheque?

4. Cuando se paga en efectivoexiste un adecuado control enel llenado de los sobres de

salarios?

5. Si se paga con cheque, esconciliada la cuenta bancariapor un funcionario no

conectado con:

a) La confeccin de sueldos yjornales?

b) El pago de cheques porsueldos y jornales?

6. Es el pago efectuadodirectamente al beneficiario?

a) Indique en qu casos se leabona a otra persona.

7. Se exige la identificacin delbeneficiario?

8. Se obtiene constanciafirmada del pago?

a) En la copia del recibo?

9. Se comparan las firmas conlos legajos personales por unfuncionario ajeno a la

liquidacin?


b) Quin es el funcionario?

10. Los salarios no reclamadosson devueltos a un

funcionario responsable y noal sector de liquidaciones?

a) A quin se le entrega?

11. El pago posterior de lossalarios no reclamados se

realiza slo mediante.

Ref. PREGUNTA

NO


a) La presentacin de pruebaeficiente de que el

beneficiario forma parte de la

dotacin?

b) La aprobacin de unfuncionario responsable?

b) Quin es?

12. Los salarios no reclamadosson:

a) Mantenidos en caja?

a) Durante qu tiempo?

b) Depositados?

13. Se rota el personalencargado del pago?

a) En qu forma?

14. Deposita la empresaregularmente y dentro de los

lmites legales:

a) Las retenciones?

b) Los aportes?


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c) Los subsidios familiares?

d) Las retenciones impositivas?

2.1.5) Contabilidad


1. Existen normas yprocedimientos relacionados

con la contabilizacin de las

remuneraciones y cargassociales?


b) Son adecuados?


2. Es controlada la apropiacinpor una persona responsable

ajena a su preparacin?

a) Quin es?

3. Es correcta la imputacin a

resultados?4. Es correcta la imputacin

por Centros de

Responsabilidad o Costos?

5. Se llevan los registrosrequeridos por las leyes?

a) Estn actualizados?

6. Se llevan registrosadecuados sobre los

pasivos provenientes de la

relacin laboral?

Ref. PREGUNTA

N

O


7. Se contabilizan por separadolos pagos de las deudaslaborales?

8. Son las provisiones llevadasen forma correcta?

2.1.6) Legales

Ref. PREGUNTA

N

O


1. Posee la empresa un sistemade informacin adecuado que

contemple las modificacioneslaborales vigentes?

2. Son los salarios encuadradosdentro de los convenios?

3. Se abona en los plazoslegales el Sueldo Anual

Complementario?

4. Se otorgan las vacacionesanuales pagas de acuerdo con

la ley?

5. Se realiza todas lasretenciones y aportes


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exigidos?

a) Son depositados en losplazos legales?

6. Se presentan a losorganismos reguladores las

informaciones solicitadas?

a) Quin es el responsable de laconfeccin?

b) Quin las controla?

7. Los Recibos deRemuneraciones:

a) Estn de acuerdo con lasdisposiciones legales?

b) Se realizan por duplicado?

c) Se conservan hasta suprescripcin?

8. Son los siguientes pagoshechos en recibos separados:

a) Vacaciones?

b) Licencias Pagas?

c) Preaviso?

d) indemnizaciones?

9. Se exige al personal enrelacin de dependencia:

Ref. PREGUNTA

NO


a) Documentacin necesariapara el cobro de lasasignaciones familiares?

b) Declaraciones juradas enmateria impositiva?

10. Se llevan los libros exigidospor ley?

a) Detalle los que se debenllevar en forma obligatoria.

b) Estn actualizados?

11. En el caso de despidos:

a) Est precedido de preaviso?

b) Es el preaviso abonado sintrabajar?

c) Las indemnizaciones soncalculadas de acuerdo con la

ley?

3) PROCEDIMIENTO



tipo de soporte


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CIRCUITO DE TESORERIA


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Control Interno

Confeccion:

Fecha:

Entrevistado:

Cargo:

Revis:

Versin:

Circuito: TESORERIA

1) OBJETIVOS:





2) CUESTIONARIO

2.1) Circuito de Tesorera

2.1.1) General

Ref. PREGUNTA

NO


1. Se halla el sectorseparado de otros?

2. Estn las funcionesdentro del sector

de Caja- segregadas de talmodo, que faciliten al

mximo el control interno

posible dentro de l?

3. Estn claramente definidaslas lneas de autoridad yresponsabilidad?

4. Existen Manuales deFunciones y Procedimientos

escritos?

5. Hay normas o instruccionespor escrito?

6. Se encuentra todo elpersonal que participa en

cobros, pagos, manejo deefectivo y valores:

a) Debidamente afianzado?

b) Obligado a tomar vacacionesanuales?

b) En tal caso, son susfunciones realizadas por otros

empleados?

7. Estn las cuentas


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bancarias autorizadaspor el Directorio?

8. Cuntas cuentasbancarias estn abiertas y

cul es el propsito de

cada una?

Ref. PREGUNTA

NO


9. Si existen cuentasbancarias abiertas inactivas,

por qu se mantienen?

10. Los firmantes de las cuentasbancarias, estn autorizadospor el Directorio?

11. Es informado el Bancocuando un firmante

autorizado deja de pertenecer

a la firma?

12. Estn todas las cuentasbancarias registradas en el

Mayor General, en el Sub-Diario de Caja y en el Libro

Bancos?

13. Son registradas lastransferencias de uno a otro

banco en los libros contables,utilizndose una cuenta del

Mayor General para

14. Las funciones del cajeroestn limitadas a las

especficas de la Caja?

15. Tiene prohibido el cajeroel acceso a la registracin

contable y las Cuentas de

Deudores o Clientes?

16. El cajero lleva solamente ladocumentacin y registros

oficiales de Caja?

17. Recae sobre un funcionarioajeno al sector la

responsabilidad por la

custodia de:

a) Ttulos negociables?

b) Documentos a cobrar?c) Otros valores negociables?

d) Quin es ese funcionario?

18. Est centralizada laresponsabilidad delos cobros y depsitos de

efectivo en el menor nmero

posible de personas?

19. Se encuentran los empleadosde otros sectores (Expedicin,Despacho, Facturacin,

Crditos, Cobranzas,

Compras, Recepcin, etc.)que pudieran estar en

situacin de participar en

irregularidades relacionadas


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con el efectivo u otros?

Ref. PREGUNTA

NO


20. No se realiza por elpersonal del sector, alguna

de las siguientesfunciones:

a) Confeccin de Facturas,Notas de Dbito o Crdito o

llevar registraciones de lasmismas?

b) Llevar o tener acceso a losregistros de Cuentas a Cobrar;ayudar a balancear y analizar

la antigedad de los saldos, o

participar en la preparacin yenvo de los saldos de

cuentas?

c) Autorizar crditos o aprobardescuentos, devoluciones o

bonificaciones?

d) Gestionar la cobranza desaldos o aprobar y dar debaja las partidas

incobrables?

e) Obtener extractosbancarios o cheques

pagados de los

depositarios, tener acceso aesos resmenes y cheques o

conciliar las cuentas de los

bancos?

f) Tener la custodia de valores odocumentos?

g) Llevar el Mayor General,Subdiario de Caja?

h) Preparar o aprobar

Ordenes de Pago?i) Preparar, firmar o enviar

por correocheques?

j) Firmar o endosar obligaciones(pagars, letras)?

k) Preparar sueldos y jornales,hacer los cheques y entregar

los cobros al personal?

l) Tener bajo su custodiasalarios no reclamados?

21. Se efectan controles orevisiones internas de lasoperaciones?

a) Quin lo hace?


22. Se realiza diariamente unarqueo de fondos?

a) Se deja constanciaexpresa de los mismos?

23. Efecta algn funcionarioajeno al sector el arqueo de

los fondos:

a) Quin lo hace?

Ref. PREGUNTA

NO



c) Deja constancia escrita?


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24. Es poltica de la empresano aceptar cheques con

fecha adelantada?

a) En caso negativo, se llevacontrol de los cheques con

fecha adelantada por cliente?

b) Quin lo hace?

2.1.2) Operatoria de los fondos

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Hay polticas con respecto a:

a) Descuentos otorgados?

b) Descuentos a tomar?

c) Mximos y mnimos de:

c) Efectivo?

c)Saldo en Cuenta Corriente

bancaria?

d) Colocaciones temporarias delos excedentes monetarios?

e) Centralizacin odescentralizacin de los

fondos?

f) Descuento de documentos enbancos o institucionesfinancieras?

g) Solicitud de crditos dedinero?

2. Hay lmites monetarios en laautorizacin del movimiento

de los fondos?

3. Existe un PresupuestoFinanciero o de Caja?

4. Hay medidas de seguridad yproteccin de fondos

adecuados a los valores en

cartera?

5. Hay funcionariosresponsables a cargo de la

custodia de:

a) Recaudaciones aDepositar?

b) Cajas chicas o fondos fijos?

c) Otros valores?

6. Existe un seguro sobrelos valores en

trnsito de la empresa?

2.1.3) Cobranzas - Ingreso de Fondos

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Hay normas oinstrucciones sobre el

procedimiento de cobranzas?

2. La correspondencia esabierta por personal norelacionado con el manejo de


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fondos y cuentas a cobrar?

a) Indique quin lo hace.

3. Se lleva un registro olistado en el que se

anotan los cheques y otros

valores recibidos por

correspondencia?

a) Quin lo hace?

4. Son entregados los valoresrecibidos por correspondencia

al cajero contra unaconstancia o firma de su

recepcin?

5. Son comparados el registrode cheques y valores con las

anotaciones en el registro de

cobranzas?

6. Cules son las fuentesfundamentales u orgenes del

efectivo recibido?

7. Dnde y cmo se recibe elefectivo?

8. Incluyen los ingresos decaja cantidadessuperiores de dinero efectivo,

ms bien que cheques u otros

valores?

9. Qu clase de registros deingresos de Caja se usan?

10. No tienen acceso a losingresos de caja personas

ajenas al sector?

11. Son los cheques cruzados yestampados, inmediatamentede recibirse, con un sello de

depsito restrictivo?

12. Es solicitado e indicado alos clientes que efecten

sus pagos con cheques

emitidos a la orden de laempresa con el aditamento

"no a la orden", o

endosados

restrictivamente?

13. Se depositan las cobranzasdiariamente?

a) En su totalidad?

b) Con la misma composicinque se recibi?

c) Cuntas veces en el da?

14. Se cerciora la gerenciaque las cobranzas fuerondepositadas en los bancos?

15. Los dbitos efectuadospor el banco comoconsecuencia de depsitos

que no fueron acreditados por

falta de fondos, endosos,cuenta cerrada, etc., son

entregados a un funcionario


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independiente del cajero?

16. Se pagan cheques con dineroen efectivo proveniente de lascobranzas?

17. Se le han dado instruccionespor escrito a los bancos de no

canjear o cambiar o pagardirectamente cheques

pagaderos de la empresa?

18. Le est prohibido el canje decheques de funcionarios yempleados de la Empresa?

19. Se preparan recibos por todacobranza?

a) Son prenumerados?

b) Son confeccionados eloriginal y las copias en formasimultnea?

20. Figura en los recibos:

a) Detalle del pago?

b) Descuentos otorgados?

c) Valores recibidos?

d) Son legibles las copias?

e) El formulario es adecuado?

21. Son los descuentoscontrolados contra las

condiciones de venta?

22. Se efecta el controlnumrico de los recibos antesdel depsito?

Ref. PREGUNTA

NO


23. .En los casos de cobranzas almostrador, el recibo es

preparado y controlado por

una persona ajena a la caja?

24. Si se utilizan cajasregistradoras, Boletas de

Ventas al Mostrador,Recibos de cobradores,

etc., se hace una

comprobacin de dichos

cobros por una persona

independiente del cajero?

25. En el caso de cobranzas por

cobradores o viajantes:

a) Hay controles efectivos?

b) Se comparan los valoresrecibidos con los recibosrendidos?

c) Se controla lacorrelatividad?

d) Quin realiza estoscontroles?

e) Rinden los cobradores con

una correcta periodicidad?f) Cada cunto tiempo?


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26. En los casos de cobranzaspor sucursales, agencias, etc.:

a) Hay controles efectivos?

b) Depositan en bancoslocales?

c) Se utilizan cuentasRecaudadoras?

d) Con qu frecuencia rinden sucobranza?

27. Existe control contableindependiente fuera del sector

de caja sobre los siguientescobros:

a) Alquileres?

b) Intereses?

c) Dividendos?

d) Ventas al contado?

e) Ventas al personal?

f) Venta de rezagos,Desperdicios, fuera de

lnea, etc.?

28. Se depositan ycontabilizan rpidamente:

a) Los depsitos de clientes?

b) Los pagos por adelantado?

2.1.4) Egresos de fondos - Desembolsos con cheques


1. Existen normas para el pagocon cheque?

2. Qu tipo de registros yformularios se realizan?

3. Son todos los pagos, exceptogastos menores, efectuadosmediante cheque?

4. Para efectuar un egreso serequiere una Orden de Pago?

a) Previamente autorizada?

b) Por quin?

5. Se encuentran separadaslas siguientesfunciones?

a) Autorizacin de pago?

b) Preparacin de la Ordende Pago?

c) Firma del cheque?

d) Pago al acreedor?

6. Se utiliza una mquinaprotectora de cheques?

7. Son los talonarios decheques o chequeras

que no estn en uso,

controlados en forma tal

que impidan su utilizacinindebida?

a) Dnde se guardan?


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8. Est prohibida la firma decheques en blanco?

9. Se preparansimultneamente con el

cheque, una copia (en la

chequera) o un registro de

cheques?

10. Se requiere para laemisin de un cheque ms

de una firma?

11. La autorizacin parafirmar cheques es

concedida por elDirectorio?

12. Hay suficienteindependencia entre losfuncionarios autorizados a

firmar cheques para que

exista una eficiente garanta 5

seguridad?

13. Ninguno de los funcionariosautorizados a firmar cheques

cumple alguna de las

siguientes funciones:

a) Apertura deCorrespondencia o

Relacionar ingresos

recibidos porcorrespondencia?

b) Actuar como cajero, o teneracceso a la caja?

c) Realizar las conciliacionesbancarias?

d)Aprobar o preparar

Comprobantes de pago?

e) Tener a su cargo el fondofijo?

14. Se comunica a los bancoscuando un firmante

autorizado deja de serio?

a) Se guarda una constanciadel banco como que fue

comunicado?

15. Se efectan los egresosde fondos solamente en

base a comprobantes

debidamente autorizados,aprobados y con los

justificativos adjuntados?

16. Revisan quines firmanel cheque, la Orden de

Pago y los comprobantesque la respaldan?

17. Se anotan los datos del pagoen los comprobantes paraevitar duplicacin de pagos?

a) Cmo se hace?

b) Cundo se hace?

c) Quin lo hace?

d)Se coloca un sello que

dice "pagado"?

e) Se coloca un sellofechador?


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18. Se deja constancia de lafirma mediante el estampe

de la inicial del firmanteen los comprobantes?

19. Est prohibida la emisinde cheques al portador?

Ref. PREGUNTA

NO


20. Se cruzan los chequesemitidos?

21. Se emiten los cheques ala orden del beneficiario

con el aditamento "no

a la orden" o con endosorestrictivo?

22. Se conservan los chequesanulados o mal redactadosa fin de controlar la

correlatividad numrica?

2.1.5) Desembolsos en dinero en efectivo

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Se realizan los pagos degastos menores por mediode fondos fijos?

2. Existen normas oprocedimientos al efecto?

3. Indique la cantidad de fondosFijos o cajas chicas que haydistribuidos en la empresa

y quines son sus

representantes.

4. Los montos de los fondosson adecuados?

5. Est el fondo fijo bajo laresponsabilidad del

cajero?

6. Se ha establecido unasuma mxima o lmite apagar en efectivo?

7. Es una sola persona laresponsable de cada caja

chica?

8. Se confunden o mezclan losingresos de caja con el fondofijo?

9. Se compruebancorrectamente loscomprobantes de pago por

fondo fijo antes de

efectuar el reembolso?

10. Al realizarse el reembolso se deja constancia del


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pago en los comprobantespara evitar duplicacin de

pagos?

Ref. PREGUNTA

NO


11. Cuando se presentangastos para ser

reintegrados se acompaanlos comprobantes

respaldatorios?

12. Se usan los formulariosdenominados "Vales" para

retirar fondos paraefectuar gastos?

13. Se expiden los cheques dereembolso a la orden de los

custodios de los fondos?

14. Se les presenta a losfirmantes de los chequesde reembolso los

comprobantesjustificatorios de los pagos

realizados?

15. No se realizan con elfondo anticipos de

salarios?

16. Se compruebanfrecuentemente los fondos

mediante arqueossorpresivos?

2.1.6) Movimientos Bancarios

Ref. PREGUNTA NO

SI


1. Son las cuentas bancariasconciliadas regularmente

por la sociedad?


2. Se usa un formularioespecial para efectuar lasconciliaciones?

3. Son las conciliacionespreparadas y supervisadas por

un empleado que no tiene

intervencin en lapreparacin, aprobacin o

firma de los cheques emitidos

ni que maneja dinero?

4. Obtiene la persona queefecta las conciliaciones,directamente del banco o

del sector

correspondencia, losextractos bancarios y los

cheques pagados si son

devueltos por el banco?


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Ref. PREGUNTA

NO


5. Incluye el procedimientoadministrativo de

conciliacin:

a) La comparacin de todoslos movimientos de unperodo entre los extractos

bancarios y los registros

de la contabilidad?

b) La comparacin de los saldosbancarios con los saldos del

mayor general?

c) Comparacin de loscheques con el libro de

egresos en cuanto a

nmero, fecha,

beneficiario e importe?

d) Examen de las firmas y

Endosos?d) Se devuelven al banco los

cheques indebidamente

endosados para su

correccin?

e) Revisin de los chequesanulados?

f) Llevar cuenta del nmerode serie de los cheques?

g) Comparacin de fechas eImportes de los depsitos

diarios, segn cajaingresos con los extractos

bancarios?

h) Se investigan los chequesPendientes de cobro?

h) En cuanto a antigedad?h) Vencidos?

h) Se ordena al banco lasuspensin del pago y se

efecta un asiento de

diario correctivo?

6. Son las conciliacionesrevisadas por un

funcionario responsable?

7. Los importesconciliatorios no usuales

son investigados?

8.Se realizan cartas

reclamatorias a los bancos?

3) PROCEDIMIENTO



tipo de soporte


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4) ORGANIGRAMA


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