CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOAUDITORÍA CONTROL INTERNO

Entidad: Empresa “DILIPA S.A”

Tipo de Trabajo: Examen de Propiedad, planta y equipo

Alcance: Control Interno

PREGUNTAS Si N Fecha Audit

1. ¿Se llevan registros detallados que muestran el coste y la

amortización acumulada de las distintas partidas del activo

fijo?

1 16/12/2015 MP

2. ¿Se llevan registros detallados de los bienes totalmente

amortizados? 1 16/12/2015 MP

3. ¿Autorizan y aprueban personas o comités designados

con la adquisición o sustitución de elementos de activo fijo? 1 16/12/2015 MP

4. ¿Autorizan y aprueban personas o comités designados

con la supuesta fuera de servicio del activo fijo? 1 16/12/2015 MP

5. ¿Autorizan y aprueban personas o comités designados

para la venta del activo fijo? 1 16/12/2015 MP

6. ¿Autorizan y aprueban personas o comités designados

para el pago de sumas posteriores a las originalmente

autorizadas del activo fijo?

1 16/12/2015 MP

7. ¿Se acumulan adecuadamente los desembolsos

ocasionados por cada uno de los proyectos autorizados de

construcción de activo fijo?

1 16/12/2015 MP

8. ¿Existe un método seguro para diferenciar entre gastos

capitalizables y gastos corrientes de reparación y

mantenimiento?

1 16/12/2015 MP

9. ¿Hay una política adecuada de conservación y

mantenimiento del activo fijo? 1 16/12/2015 MP

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOAUDITORÍA CONTROL INTERNO

Entidad: Empresa “DILIPA S.A”

Tipo de Trabajo: Examen de Propiedad, planta y equipo

Alcance: Control Interno

PREGUNTAS Si N Fecha Audit

10. ¿Se revisan y modifican periódicamente las tasas de

amortización para ajustarlas a la realidad? 1 16/12/2015 MP

11. ¿Existe un control presupuestario? 1 16/12/2015 MP

12. ¿Hay una política adecuada de seguros?

1 16/12/2015 MP

13. ¿Se realiza una inspección física periódica de los bienes

del activo fijo? 1 16/12/2015 MP

14. ¿Están convenientemente custodiados los activos fijos?

1 16/12/2015 MP

15. Todos los elementos del activo fijo ¿Son necesarios para

el desarrollo normal del negocio? 1 16/12/2015 MP

16. ¿Es adecuada la política de contabilización y

amortización del activo fijo? 1 16/12/2015 MP

Grado de Confianza del Control Interno:

ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

Comentarios Adicionales:

El nivel de Confianza es del 56.25% y por diferencia, el riesgo de Control del componente es

de 43.75% y se lo califica de MODERADO.

Por consiguiente el enfoque inicial de auditoría es de “sistemas o de cumplimiento y sustantivo”.

Responsables de la Evaluación:

___________________ ___________________ ___________________

Ing. Génesis Araque Ing. Alexandra Murillo Ing. Lilibeth Vega

___________________

Ing. Michael Pazos

Elaborado por: LM Revisado por: KM

Fecha: 16/12/2015 Fecha: 31/12/2015

Análisis de Riesgo y determinación del nivel de confianza

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOAUDITORÍA CONTROL INTERNO

Entidad: Empresa “DILIPA S.A”

Tipo de Trabajo: Examen de Propiedad, planta y equipo

Alcance: Control Interno

CONOCIMIENTOS ESTADOS FINANCIEROS PT SI/NO CT

SUMAN 16

PREGUNTAS

1, 2, 8, 9, 10, 11, 13, 15 y 16

SI 9

PREGUNTAS

3, 4, 5, 6, 7, 12 y 14

NO 7

CALIFICACIÓN TOTAL = CT 9

PONDERACIÓN TOTAL = PT 16

NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x 100 9 / 16 x 100 56.25%

NIVEL DE RIESGO INHERENTE:

RI = 100% - NC%100% 56.25% 43.75%

Elaborado por: M.P Revisado por: E.F

Fecha: 16/12/2015 Fecha: 31/12/2015