-COSTOS Y GASTOS POR PAGAR.-CUENTAS DE SOCIOS.-ACREEDORES VARIOS.

POR:• SANDRA GOMEZ• DAYANA NOYA• ISAAC VALENZUELA• LIZ CORPAS• VICTOR ARENAS

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

• Esta cuenta permite contabilizar todos aquellos gastos realizados o causados por la empresa en el desarrollo de sus operaciones, por conceptos como: gastos financieros, honorarios, servicios técnicos y de mantenimiento, arrendamientos, servicios públicos , transportes y acarreos, aduaneros y otros.

DINAMICADEBITOS CREDITOS

-Por el valor de los pagos que se hacen con posterioridad a la causación del servicio.-Por el pago total o parcial de los intereses.-Por el valor de la liquidación de las cuentas de cobro.

-Por el valor de los servicios recibidos de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro.-Por la causación de intereses y rendimientos sobre las obligaciones del ente, tanto nacionales como del exterior.

EJEMPLO: La compañía contabilidad financiera II recibe factura en concepto de honorarios por asesoría financiera del contador Gustavo Sierra por $800.000

CODIGO

CUENTA DEBE HABER

5110 Gastos de administración-honorarios

800.000

233525 Costos y gastos por pagar-honorarios

720.000

236515 Retención por honorarios 80.000

EJEMPLO: La compañía Contabilidad Financiera II recibe cuenta de cobro por reparación de equipos de comunicación por parte de Álvaro Díaz y Compañía Ltda.; por valor de $350.000

CODIGO

CUENTAS DEBE HABER

514525 Gastos de administración- Mantenimiento y reparaciones

350.000

233530 Costos y gastos por pagar- servicios de mantenimiento.

329.000

Retención por servicios. 21.000

EJEMPLO:La Compañía recibe factura en concepto de transporte de mercancías a clientes por parte de Bertel & San Juan transportes; por $289.000.

CODIGO

CUENTAS DEBE HABER

513550 Gastos de Administración- Fletes y acarreos.

289.000

233545 Costos y gastos por pagar- Fletes y acarreos.

286.110

Retención por fletes 2.890

EJEMPO:La compañía Contabilidad Financiera II calcula y causa los intereses del mes de septiembre sobre la obligación financiera con el Banco Colmena BCSC por $295.000

CODIGO

CUENTA DEBE HABER

530520 Gastos Financieros- Intereses 295.000

233505 Costos y gastos por pagar-gastos financieros

295.000

2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS

• Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.

DINAMICADEBITOS CREDITOS

-Por el valor de los pagos parciales o totales.-Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

-Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente económico.-Por el valor de los prestamos recibidos de éstos.-Por el ajuste por diferencia en cambio.

EJEMPLO:Arlin Saldaña es una de los socios de la compañía contabilidad financiera II, y ante las necesidades de efectivo que esta presentando la compañía, ella le prestó a la sociedad $10.000.000. Así mismo represento a la empresa en la última feria de la CUC y realizó otros gastos menores por la suma de $120.000.

CODIGO

CUENTA DEBE HABER

110506 Caja General 10.000.000

529520 Gastos de representación y relaciones

120.000

235510 Deudas con accionistas o socios - socios

10.120.000

2380 ACREEDORES VARIOS• Comprende las obligaciones contraídas

por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras.

DINAMICADEBITOS CREDITOS

-Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficios.

-por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere el ente económico producto de las operaciones comerciales.-por el valor de las donaciones asignadas por pagar

EJEMPLO:La Compañía Contabilidad financiera II compra a crédito equipos para la oficina a Erica & Stefanie surtioficina por un valor de $500.000

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1524 Equipos de oficina 500.000

2380 Acreedores varios 500.000

EJERCICIO EN CLASE:La compañía contabilidad financiera II compra a crédito elementos de aseo a Dayana Calle Aseos & compañía por valor de $350.000 Iva Incluido 16% .

CODIGO

CUENTAS DEBE HABER

2380 Proveedores 406.000

2408 Impuestos sobre ventas por pagar 56.000

171048 Elementos de aseo y cafetería 350.000

EJERCICIO EN CLASE:La compañía contabilidad financiera II compra a crédito elementos de aseo a Dayana Calle Aseos & compañía por valor de $350.000 Iva Incluido 16% .

CODIGO

CUENTAS DEBE HABER

171048 Elementos de aseo y cafetería 301724

2408 Impuestos sobre ventas por pagar 48276

2380 Acreedores varios 350.000