Cor Cotopaxi

ELABORADO:A.I.M&MFECHA:02-06-10

REVISADO:V.P.AFECHA:18-06-10

M&MAUDITORESINDEPENDIENTESLATACUNGA-ECUADOR

APL11/15

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.ADMINISTRACINDELAAUDITORAFINANCIERAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

1.1CONTRATODESERVICIOS

CONTRATODEPRESENTACINDESERVICIOSPROFESIONALES

COMPARECIENTES:

EnlaciudaddeLatacunga,alos25dasdelmesdeMayodelaodosmildiez,comparecenporunaparteCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.,representadolegalmenteporsuGerenteGeneral,elLic.TobasShaca,conformeconstaelnombramientoqueasloacreditayqueseadjuntacomodocumentohabilitanteaquinsedenominarenadelanteELCLIENTE;yporotra,M&MAUDITORESINDEPENDIENTES,aquiensedenominaraenadelantesimplementeAUDITOR,representadoporsuGerentelaSrta.LourdesViracocha,ensucalidaddeRepresentanteLegal,segnsedesprendedelnombramientoqueigualmenteseadjunta,quienesconvienenenunidaddeactocelebrarelpresentecontratodeserviciosdeauditora,altenordelassiguientesclusulas:

PRIMERA:OBJETODELCONTRATOPorelpresenteelAUDITORsecomprometearealizarelexamendelainformacinfinancieracorrespondientealperiodo2008.ElexamendeAuditoraFinancieratienecomoobjetivoobtenerelementosvlidosysuficientesquelepermitanalAUDITORemitirunaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancierosdeacuerdoconlasNormasEcuatorianasdeContabilidad,NormasInternacionalesdeContabilidadqueresultenaplicablesparalaentidad,oconcluirqueseabstieneaemitirunaopinin.

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SEGUNDA:METODOLOGADELTRABAJO

ElexamenserealizardeacuerdoalasNormasEcuatorianasdeAuditora.EstasNormasestablecenlarealizacindeltrabajosobrebasesselectivas,segnelcriteriodelAuditor,porloquenoincluyeelanlisisendetalledelatotalidaddelastransaccionesrealizadasduranteelejercicioeconmico.

TERCERA:DERECHOSYOBLIGACIONESDELASPARTES

ElCLIENTEdeberponeradisposicindelAuditorlainformacin,documentosyregistrosqueestelesolicite.RespectodeotrainformacinyregistrosquesesolicitenduranteeldesarrollodelaAuditora,elCLIENTEsecomprometeafacilitarinformacinnecesariaparalaconsecucindeltrabajoporpartedelAUDITORdentrodelplazoprevisto.

CUARTA:PERSONALASIGNADO

Paralarealizacindeltrabajo,elAuditorserlanicapersonaquerealicedichotrabajo.

QUNTO:HORARIODETRABAJO

ElAuditordedicareltiemponecesarioparacumplirdemanerasatisfactorialostrabajosmateriadelacelebracindeestecontrato,ygozardelibertadfueradeltiempodestinadoalcumplimientodelasactividades,porloquenoestarnsujetosahorariosyjornadasdeterminadas.

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SEXTO:RELACINLABORAL

ElAuditornotendrningunarelacinlaboralconelclienteyquedaestipuladoqueestecontratosesuscribeenatencinaqueelAuditorenningnmomentoseconsidereintermediariodelcliente.

SPTIMA:PLAZODELCONTRATO

ElAuditoriniciarlastareasenelmesdeMayodel2010ysecomprometeafinalizarelexamenenelmesdeAgostodelmismoao,paraelcualseemitiryentregarelinformefinalenelqueconstarnlasconclusionesyrecomendacionesdeltrabajorealizado.

OCTAVA:HONORARIOS

ElAuditornorecibirningunaremuneracin,puestoqueeltrabajoserealizarcomounainvestigacinconlafinalidaddeobtenerelTtulodeIngenieraenContabilidadyAuditora.

Paraconstanciafirmanlaspartesenoriginalydoscopiasdeigualcontenidoyvalor,comprometindosealrespectivoreconocimientodefirmayrbrica.

Lic.TobasShacaC.PAIng.LourdesViracocha

ELGERENTEM&MAUDITORES

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1.2PROPUESTADESERVICIOSPROPUESTATCNICACARTADEPRESENTACIN

Latacunga,26deMayodel2010Lic.TobasShacaGERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-Denuestrasconsideraciones:

Mediantelapresentelesextendemosunatentoycordialsaludo;elmotivodeestacartaesparapresentarnoscomoAuditoresIndependientesM&M,quienesprestamosservicios,deAuditoraexterna,deEstadosFinancieros,lamismaqueestconformadaporYanchaguanoAlexandrayViracochaLourdesquienesnecesitamosrealizarstainvestigacinparapoderobtenerelTtulo.DesdeyaleanticipamosnuestrosagradecimientosporlaaceptacinalapresentepropuestaemitidaasuCooperativa.

Atentamente

C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguanoM&MAUDITORESM&MAUDITORES

NOTA:AnexoReferencias

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CURRCULUMVITAE

DATOSINFORMATIVOS

ApellidosyNombresCompletos:ViracochaJachoLourdesMercedes

FechadeNacimiento:24deDiciembrede1987

CeduladeCiudadana:0503164899

DireccinDomiciliaria:Pastocalle

EstadoCivil:Soltera

Telfonos:(099)819604

ESTUDIOSREALIZADOS

EstudioPrimario:EscuelaManuelMatheu

EstudioSecundario:ColegioLuisFrenandoRuiz

EstudioSuperior:UniversidadTcnicadeCotopaxi

CURSOSREALIZADOS:

AsesoraTributaria

DocumentacinMercantil

Marketing

REFERENCIASPERSONALES

Lic.LuisRodrguez083000573

Lic.FranklinSantamara084561515

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CURRCULOVITAE

DATOSINFORMATIVOS

ApellidoyNombresCompletos:YanchaguanoArequipaMaraAlexandra

Fechadenacimiento:30deabrilde1986

CduladeCiudadana:0503133977

DireccinDomiciliaria:Patutn

EstadoCivil:Soltera

Telfono:087433471

ESTUDIOSREALIZADOS

EstudioPrimario:EscuelaFiscalRamnPez

EstudioSecundario:ColegioLuisFrenandoRuiz

EstudioSuperior:UniversidadTcnicadeCotopaxi

CURSOSREALIZADOS:

AsesoraTributaria

Documentacinmercantil

Marketing

REFERENCIASPERSONALES

Ing.CsarFernndez087775087

Abg.DanielMuso084341412

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APL17/15


DECLARACINQUEELEXAMENSEREALIZARDEACUERDOCONLASNORMASDEAUDITORAGENERALMENTEACEPTADAS

Latacunga,26deMayodel2010

Lic.

TobasShaca

GERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-

Denuestrasconsideraciones:

LasAuditorassecomprometenadaraconocerlasituacineconmicadelaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILTDA.EstefinsecumpliratravsdelaaplicacindelasNormasEcuatorianasdeContabilidadylasNormasEcuatorianasdeAuditora,lasmismasqueayudarnadesarrollareltrabajodemaneraeficaz,eficienteyclara.

Despusdehaberexpuestoloanteriornossuscribimos.

Atentamente


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DECLARACINDECONFLICTODEINTERESES


Lic.

TobasShaca


Denuestrasconsideraciones:AtravsdelpresentedocumentodamosaconocerquelafirmadeAuditoresIndependientesM&MnotienenningntipodeparentescoygradodeconsanguinidadconlosmiembrosqueintegranlaCooperativamencionadaanteriormenteenlascualesvamosaprestarnuestrosservicios.

PorlocualeltrabajoserefectuadodeformaimparcialelcualpermitirdaraconocerlasituacinrealdelaCooperativa.

Atentamente


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PROPUESTAECONMICA


Lic.

TobasShaca



Elpresentetrabajonotieneningncosto,puestoqueesrealizadoprevioalaobtencindelTtulodeIng.enContabilidadyAuditora.

Atentamente


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N.-ACTIVIDADESRESPONSABLEDURACIN

MayoJunioJulioAgosto

3412341234123

1VisitapreliminarEquipodeAuditoresX

2ArchivodeplanificacinEquipodeAuditoresXXX

3AnlisisdelascuentasdelactivocorrienteEquipodeAuditoresXX

4AnlisisdelascuentasdelactivofijoEquipodeAuditoresXX

5AnlisisdelascuentasdelpasivoEquipodeAuditoresX

6AnlisisdelascuentasdelpatrimonioEquipodeAuditoresX

7RealizacindelinformefinalEquipodeAuditoresX

8ConclusionesyrecomendacionesdelexamenfinalEquipodeAuditoresX





1.3CRONOGRAMADEACTIVIDADES

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SIGLASCATEGORANOMBRE

V.J.L.M.AUDITORAViracochaJachoLourdesMercedes

Y.A.M.AAUDITORAYanchaguanoArequipaMaraAlexandra

P.V.ASUPERVISORAPachecoVenegasAnita





1.4SIGLASAUTILIZARPORLOSINTEGRANTESDELEQUIPODEAUDITORA

APL111/15

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N.-ACTIVIDADESRESPONSABLEDURACIN

MayoJunioJulioAgosto

3412341234123

1VisitapreliminarEquipodeAuditoresX

2ArchivodeplanificacinEquipodeAuditoresXXX

3AnlisisdelascuentasdelactivocorrienteEquipodeAuditoresXX

4AnlisisdelascuentasdelactivofijoEquipodeAuditoresXX

5AnlisisdelascuentasdelpasivoEquipodeAuditoresX

6AnlisisdelascuentasdelpatrimonioEquipodeAuditoresX

7RealizacindelinformefinalEquipodeAuditoresX

8ConclusionesyrecomendacionesdelexamenfinalEquipodeAuditoresX





1.5AVANCESDELTRABAJO

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MARCASSIGNIFICADO

Sumadoporelauditor

Verificadoporelauditor

Asientomalregistrado

Observaciones

Diferenciaencontrada

Diferenciasencontradasenmas

Diferenciasencontradasenmenos

Confirmacionesenviadas

CConforme

IInconforme

N/CNoContesta

NDICESCUENTA

AFondosDisponibles

BCarteradeCrdito

CCuentasporCobrar

DPropiedadyEquipo

EOtrosActivos

AAObligacionesconelPblico

BBCuentasporPagar

CCCapitalSocial

CARGONOMBRE

GerenteLcdo.TobasShacaPacari

ContadorIng.AlexPoninaCaiza

CrditoSr.ngelPacariTisalema

AsesordecrditoSr.CsarShaca

AtencinalclienteSr.SegundoCapuz





1.6MARCASDEAUDITORAAPL113/15

1.7PERSONALDELCLIENTECONQUIENESDEBEMOSCOORDINARELTRABAJO

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APL114/15


1.8CARTACOMPROMISOLatacunga,26demayodel2010

Lic.

TobasShaca



LapresentetienecomofinalidadconfirmarlosarreglosdelaAuditoraalBalanceGeneraldelaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.Delperiodo2008.

Yasuvezconfirmarnuestraaceptacinyentendimientodeestecompromiso,laAuditoraserrealizadaconelpropsitodeexpresarunaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancieros.EfectuaremoslaAuditoradeacuerdoconlasNormasEcuatorianasdeAuditora,dichaNormarequierequelaAuditoraseadiseadayrealizadaparaobtenercertezarazonableyverificarsilosEstadosFinancierosnocontienenexposicioneserrneasdecarctersignificativo.UnaAuditoraincluyelaevaluacindelosPrincipiosdeContabilidadutilizadosparalaelaboracindelosEstadosFinancieros.

Norevisaremosporcompletoyendetallesusactividades,sinorealizaremospruebasselectivas.Elalcancedelaspruebasdependerengranpartedelaevaluacindelsistemadecontrolinternoqueserealizo.

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APL115/15

ComopartedelprocesodeAuditora,solicitaremosalaAdministracinunaconfirmacinporescritoconrespectoalasexposicionesrealizadasenrelacinalaAuditora.

EsperamoslacooperacinporsuparteypersonaldelaCooperativa,yconfiamosquepondrnanuestradisposicintodoslosregistros,documentosyotrainformacinqueserequieranpararealizarlaAuditora.

Nossentimoscomplacidasdetenerestaoportunidaddeprestarlesnuestrosservicios.Siestasdisposicionesestnenconcordanciaconsuopininfavorformeestacartaenelespacioproporcionado.

Atentamente


Aceptadopor:

Lic.TobasShaca

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APL21/10

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.MEMORANDODEPLANIFICACINESTRATGICAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

MEMORANDODEPLANIFICACINESTRATGICA

EMPRESAAUDITADA:CooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.

TIPODEAUDITORA:AuditoraFinanciera

PERIODO:Al31deDiciembredel2008

1.-ANTECEDENTES

LaAuditoraserealizaraconelfindeverificar,examinaryanalizarlosEstadosFinancierosdelaCOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXI,locualservirdeguaparaqueeladministradortomemedidascorrectivasenelcasodeexistirnovedadesqueperjudiquenlaintegridaddelaCooperativa.

2.-OBJETIVODELAAUDITORA

DictaminarlarazonabilidaddelosEstadosFinancierospreparadosporlaCooperativadel01deEneroal31dediciembredel2008,deconformidadconlasNormasdeAuditoraGeneralmenteAceptadasyNormasEcuatorianasdeAuditora.VerificarsilosEstadosFinancierosfueronelaboradosdeacuerdoalosPrincipiosdeContabilidadGeneralmenteaceptados(P.C.G.A).EmitiruninformedeAuditoraelcualincluirlaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancieros.

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APL22/10

3.-CONOCIMIENTODELNEGOCIO

BASELEGAL

MINISTERIODEINCLUSINECONMICAYSOCIAL.-DIRECCINPROVINCIALDELMIES-COTOPAXI.-ADMINISTRACINDELSISTEMACOOPERATIVODECOTOPAXI.Latacunga,7deabrildel2008,conestafechaquedainscritaenelRegistroGeneraldeCooperativasconNmerodeOrden7183,laCOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILtda.,aprobadomedianteACUERDOMINISTERIALN.010-08de7deabrildel2008

OBJETIVOSDELACOOPERATIVA

Llevaradelantelaorganizacinparalaprcticadelaculturadelahorroenposdeconstruirunacomunidadcooperativista.

Promovereldesarrollointegral,desusasociadosydelacomunidadengeneral;

Elaborarydesarrollarproyectosencaminadosaldesarrollosocio-econmicointegral.

Procurarelabaratamientodecostosparaelaccesoalcrditoylainversin,conlaconsecucindefinanciamientonacionaleinternacional;

Brindarcapacitacinalaspersonasqueformanpartedelacooperativaatravsdeseminariosycursosdeformacinparadirigentesyasociadasengeneral;y,

Establecermecanismosdecooperacinysolidaridadentresusmiembros;gestionarrecursosanteorganismosnacionaleseinternacionalesqueprocurencrearfuentesdeocupacinenposdelaproduccinydesarrollo.

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APL23/10

ESTRUCTURAORGNICA

ASAMBLEAGENERALDESOCIOS

CONSEJODEADMINISTRACIN

ASESORJURDICO

ADMINISTRATIVAFINANCIERA

GERENCIAGENERAL

CRDITOS

CONSEJODEVIGILANCIA

AUDITORAINTERNA

OPERACIONES

CONTABILIDAD

ASISTENTECONTABLE

TESORERIA

TALENTOHUMANO

ADQUISICIONESYCONTRATACONES

SERVICIOS

CRDITOS

CAPTACIONES

COBRANZAS

PROMOCINYMERCADEO

SISTEMASYMANTENIMIENTO

CAJAS

ATENCINALCLIENTE

OPERACIONESDECRDITO




APL24/10

FUENTESDEFINANCIAMIENTO

Atravsde:Sociosfundadores,CorporacinFinancieraNacional(C.F.N),P.N.F.P.E.S

4.-PRINCIPALESACTIVIDADES,POLITICASYESTRATGIAS,PROCESOSSISTEMAS

PRINCIPALESACTIVIDADES

AhorrosCrditoInversionesSeguros

POLTICASYESTRATEGIAS

SonmiembrosdelaCooperativaCOORCOTOPAXItodas/oslassocias/osquehayansuscritosusingresosyseanaceptadosporelconcejoAdministrativo.Lassociasysociosdebenahorrarunvalormensual.Losinteresesoexcedentesrecaudadosporlosprstamosconcedidos,multaseintersmoraluegodededucirlosgastosdelacooperativaserncapitalizadosparaperiodoseconmicosposteriores.Elintersquesecobrarporloscrditosserdel1.5%mensualEltiempomximodelprstamoserde360dasenunmontomximode$3.500,00pudiendoentregarseaplazosmenoresaestesegnlosmontosadquiridos.Encasodenosersocioactivodeberrealizarlaaperturadeunacuentadeahorrosparalaobtencindeuncrdito.Tambindebedepositarelencajedel10x1unmesantesdelprstamodeacurdoalmontosolicitado.

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APL25/10

5.-GRADODECONFIABILIDADDELAINFORMACIONFINANCIERA

LaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXIutilizaelSistemaContableSIAelmismoqueproporcionalasiguienteInformacinFinanciera:

DiarioGeneral.

MayorGeneral.

BalancedeComprobacin.

BalanceGeneral.

EstadodeResultados.

6.-CONFIABILIDADDELSISTEMADEINFORMACIN

LaCooperativaposeeequiposcomputarizadosactualizados,losmismosqueseencuentrandistribuidosenlasdiferentesreasdelaentidad.

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COMPONENTEFACTORESDERIESGOEVALUACINDERIESGOENFOQUEDEAUDITORAINSTRUCCIONESPARALAPLANIFICACINESPECFICA

FONDOSDISPONIBLER.ControlAlto.

R.ControlAlto.

R.ControlAlto.-Manejodeefectivo.

-Arqueosdecaja.

-Polticasparaelmanejodelascuentasqueintegranelgrupodeldisponible.P.Sustantivas

P.Sustantivas

P.Cumplimiento-Revisardocumentosdeingresoyegresodeefectivoycajachica.-Realizararqueossorpresivos.

-Revisarmanuales.

CARTERADECRDITOSR.InherenteAlto.

R.ControlAlto.-Carteravencida.

-Polticasparaotorgarcrditosreferentesamontosyplazosestablecidos.P.SustantivasyP.Cumplimiento

P.SustantivasyP.Cumplimiento-Enviarconfirmacinaclientes.-Realizarseguimientodeconfirmaciones.

-Revisarmanualesreferentesamontosyplazosdecrdito.

PROPIEDADESYEQUIPOR.ControlAlto.

R.ControlAlto.-Constatacinfsicadelosactivos.

-Polticasparadepreciaciones.P.SustantivasyP.CumplimientoP.SustantivasyP.Cumplimiento-RevisarlosactivosconquecuentalaCooperativa.

-Revisarlaspolticasyverificarlasdepreciaciones.

PASIVOR.ControlAlto.R.InherenteAlto.-PolticasparaadquirircrditosP.SustantivasyP.Cumplimiento-Revisarlaspolticasyconocersisecumplenensutotalidad.

PATRIMONIOR.ControlAlto.R.InherenteAlto.-Polticasparalareparticindedividendos.P.SustantivasyP.Cumplimiento-RevisarlaspolticasestablecidasporlaCooperativaparalareparticindeutilidades.




7.-PUNTOSDEINTERESDELAAUDITORA

MATRIZPRELIMINARDELRIESGO

APL26/10

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APL27/10

8.-RECURSOS

RecursosMateriales.

Nuestrafirmacuentaconmaterialesnecesariosquefacilitaneltrabajodecadamiembroelcualnospermitirobtenerinformacinconfiable.

Computadoras,impresora,calculadora.Hojasdepapelboon,tilesdeoficina

FotoCopias.Anillados.Papelesdetrabajo

RecursosHumanos.

AUDITORAS:ViracochaLourdes

YanchaguanoAlexandra

SUPERVISOR:Msc.AnitaPachecoVenegas

9.-VISITAS

LasvisitasalaCooperativaserealizarntodoslosdaslaborablesduranteeltiempoestimadoparalafinalizacindelaAuditora.

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DASHORAS

Lunes3Horas

Martes3Horas

Mircoles3Horas

Jueves3Horas

Viernes3Horas




APL28/10

10.-TIEMPOESTIMADO

EltiempoestimadopararealizarelanlisisdelosEstadosFinancierosesde60dasdesdeel14deJuniodel2010hastael14deAgostodel2010.

Responsables:YanchaguanoMarayViracochaLourdes

11.-FIRMAS

C.PAIng.LourdesViracochaC.PAIng.AlexandraYanchaguano

M&MAUDITORESM&MAUDITORES

12.-FECHADEELABORACIN:

2deJuniodel,2010

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APL29/10

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CONOCIMIENTODELENTORNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

2.2CONOCIMIENTODELENTORNO

EstepuntoserefierealanlisisdelentornotantoexternocomointernodelaCooperativa.

EnelentornoexternoseanalizaralacompetenciaqueexisteparaestaCooperativaacontinuacinserealizaraunabrevedescripcindelacompetencia:

CooperativadeAhorroyCrditoAmbato.

CooperativadeAhorroyCrditoCOOPINDIGENA.

CooperativadeAhorroyCrditoSUMAKSAMY

CooperativadeAhorroyCrditoNUEVAGENERACIN

EnelentornointernosedescribirelSistemaContableconelquetrabajalaCooperativa.

LaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXIutilizaelSistemaContableSIAelmismoquefacilitalaelaboracindelosEstadosFinancieros.

2.3DEFINICINDECOMPONENTES

Loscomponentesaexaminarsedetallaranacontinuacin:

FondosDisponibles.

Estegrupoincluyelassiguientescuentascaja,cajachicaybancoslosmismosqueposeenmovimientossignificativostantoensusdbitoscomoensuscrditos.

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NIVELDERIESGOSIGNIFICATIVIDADFACTORESDERIESGOPOSIBILIDADDEOCURRENCIADEERRORES

MnimoNoSignificativaNoExisteRemota

BajoSignificativoExisteAlgunoperonoImportanteImprobable

MedioMuySignificativoExisteAlgunoPosible

AltoMuySignificativoExistenVariosysonImportantesProbable




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CarteraDeCrdito

EnestegruposeanalizaralascuentasporcobrarqueposeelaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXIporconceptodecrditosotorgados.

PropiedadesyEquipo

EnestegruposeanalizaratodoslosactivosfijosconlosquecuentalaCooperativaylosporcentajesdedepreciacinyamortizacinrespectivamente.

Pasivos.

EstegrupocomprendelasobligacionesquetienelaCooperativaconterceros.

Patrimonio.

Estconstituidoporlaaportacindelas/ossocias/osparaconstituirlaCooperativaylasutilidadesoperdidasqueposealamisma.

2.4EVALUACINPRELIMINARDELRIESGO

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APL31/23

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.MEMORNDODEPLANIFICACINESPECFICAAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

3.1MEMORNDODEPLANIFICACINESPECFICA

EMPRESAAUDITADA:CooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILTDA.

TIPODEAUDITORA:AuditoraFinanciera

PERIODO:Al31deDiciembredel2008

REALIZADO:ViracochaLourdes

YanchaguanoAlexandra

REVISADO:Msc.AnitaPacheco

FECHADEEMISIN:02deJuniodel2010

1.-OBJETIVOS

EmitiruninformedeAuditoraenelcualconstelaopininsobrelarazonabilidaddelosEstadosFinancieros.VerificarsilosEstadosFinancierosfueronelaboradosdeacuerdoalosPrincipiosdeContabilidadGeneralmenteAceptados(PCGA)

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OBJETIVOS:DeterminarelcumplimientodelasresponsabilidadesyobligacionesdelAdministradoryelpersonalquelaboranenlaCooperativa.VerificarquelainformacinFinancieraseemitadeunamaneraoportunayadecuada.

NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Lacooperativacuentaconpolticasyestrategias.X

2Existerotacindelpersonal.X

3ExisteunManualdeFunciones.X

4Serealizaarqueossorpresivosdecaja.X

5Seelaboraconciliacionesbancarias.XMensual

6Serealizaconstatacionesfsicasdelosactivosfijos.XMensual

7Existeunmanualparalaotorgacindecrditos.X

8Elsistemacontablepermiteobtenerinformacindeunamaneraclarayprecisa.X

9ElplandeCuentasestestructuradodeacuerdoalasnecesidadesdelaCooperativa.X

10LosEstadosFinancierospermitenconocerlasituacineconmicadelaCooperativa.X

11LaCooperativaposeeunOrganigramaFuncional.X




COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.EVALUACINDELAESTRUCTURADECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

3.2EVALUACINDELAESTRUCTURADECONTROLINTERNO

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RIESGOALTOMODERADOBAJO

R.Inherente0.95-0.600.590.410.010.40

R.DeControl0.950.800.590.210.010.20

R.DeAuditoria0.050.01




COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.MATRIZDEEVALUACINYCALIFICACINDELRIESGOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

3.3MATRIZDEEVALUACINYCALIFICACINDELRIESGOMATRIZDELRIESGO

APL33/23

MATRIZDECALIFICACIONDELRIESGO

ParacalcularelriesgodedeteccinyelniveldeConfianzautilizamoslassiguientesfrmulas:

R.D=R.A/R.I*R.C

N.C=1-R.D

R.D:RiesgodeDeteccin

R.A:RiesgodeAuditora

R.I:RiesgoInherente

R.C:RiesgodeControl

N.C:NiveldeConfianza

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NR.COMPONENTESRIESGOR.IR.CR.AR.DN.C

1LaCooperativacuentaconpolticasyestrategias.Bajo0.400.200.050.630.37

2Existerotacindelpersonal.Moderado0.410.210.050.560.44

3ExisteunManualdeFunciones.Bajo0.400.200.050.630.37

4Serealizaarqueossorpresivosdecaja.Bajo0.400.200.050.630.37

5Seelaboraconciliacionesbancarias.Bajo0.400.200.050.630.37

6Serealizaconstatacionesfsicasdelosactivosfijos.Bajo0.400.200.050.630.37

7Existeunmanualparalaotorgacindecrditos.Bajo0.400.200.050.630.37

8Elsistemacontablepermiteobtenerinformacindeunamaneraclarayprecisa.Bajo0.400.200.050.630.37

9ElplandeCuentasestestructuradodeacuerdoalasnecesidadesdelaCooperativa.Bajo0.400.200.050.630.37

10LosEstadosFinancierospermitenconocerlasituacineconmicadelaCooperativa.Bajo0.400.200.050.630.37

11LaCooperativaposeeunOrganigramaFuncional.Bajo0.400.200.050.630.37




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NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADOPOR:FECHA

1ElaborarelcuestionariodeControlInternoC.C.IV.J.L.M03/06/2010

2ElaborarcdulasumariaAY.A.M.A12/07/2010

3RealizaranlisisdecajaA.1V.J.L.M12/07/2010

4RealizarelarqueodecajaA2Y.A.M.A12/07/2010

5SolicitaralGerenteellibrobancos,estadodecuentayconciliacinbancariaA3V.J.L.M12/07/2010

6ElaborarconciliacinbancariaA3.1Y.A.M.A12/07/2010




COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAFONDOSDISPONIBLESAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

3.4PROGRAMASESPECFICOSDEAUDITORAYCUESTIONARIODECONTROLINTERNO

OBJETIVOS

Verificarsisecumplenconlaspolticasparaelmanejodelefectivo.Revisarlosdocumentescorrespondientesalefectivo.Analizarsilosvaloresdeldisponiblesonrazonables.

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SINON/A

CAJA

1Lapersonaresponsabledecajaseencuentracaucionada?X

2Existeunapersonaencargadadelmanejodecaja?XSr.SegundoCapuz

3ExisteunManualparaelcontroldelEfectivo?X

4Lasentradasysalidasdelefectivosonsustentadascondocumentos?X

5Existecajafuerteparalacustodiadelefectivo?X

6Existepreviaautorizacinparalassalidasdelefectivo?X

7Culeselmontomximodecajachica?$100,00

8Existeunresponsableparaelmanejodecajachica?XngelPacari

9Culeselmontomximoquepuedetenerencaja?$5.000,00

BANCOS

10LaCooperativatieneunacuentadeahorrosocorriente?CuentacorrienteenBancodelPichincha

11Conquperiodicidadrealizanconciliacionesbancarias?Mensual

12Paraemitircheques,cuntaspersonasfirma?GerenteyPresidente

13LosmovimientosdeBancoessustentadocondocumentos?X

14LaCooperativacuentanconunachequera?X

15Cadaqutiemposolicitanelestadodecuentaalbanco?Mensual




COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.CUESTIONARIODECONTROLINTERNOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

APL36/23

80


1ElaborarelCuestionariodeControlInterno.C.C.IV.J.L.M03/06/2010

2ElaborarCdulaSumaria.BY.A.M.A12/07/2010

3Solicitarellistadodeclientes.B.1V.J.L.M12/07/2010

4SeleccionarmuestradeclientesB1.1Y.A.M.A12/07/2010

5Emitirconfirmaciones.B1.2V.J.L.M12/07/2010

6RealizarSeguimientodeConfirmaciones.B1.3Y.A.M.A12/07/2010

7RealizarSeguimientodeConfirmacionesNoContestadas.B1.4V.J.L.M12/07/2010

8ResumendeloAnalizado.B1.5Y.A.M.A12/07/2010




COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORACARTERADECRDITOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

Verificarlossaldosdelgrupodelexigiblesonrazonables.Revisarladocumentacincorrespondientealacarteradecrditos.Verificarelcumplimientodelasobligacionesporpartedelosdeudoresenlosplazosestablecidos.

APL37/23

81


SINON/A

CARTERADECRDITOS

1Existenpolticasparalaconcesindecrditos?X

2Secumpleensutotalidadconlaspolticasestablecidas?XSoloel70%

3LasolicituddecrditosesaprobadayanalizadaporelAsesordeCrditos?X

4LosprstamosvencidossoncobradosporvaJudicial.X

5Serealizaninspeccionespreviaalaotorgacindecrditos?X

6Lasgarantascubrenelmontodeloscrditos?X

7Serealizaseguimientosparacomprobareldestinodelcrdito?Casisiempre

8Qudocumentosefirmaalmomentodelaemisindelcrdito?PagareyLetradeCambio,LiquidacindeCrdito,Burdecrdito.

9Emitencrditosgrupalesoindividuales?Individuales

10Culeselmontoqueotorganporprimeravez?$500,00

11Culeselmontomximodelcrdito?$3500,00

12Qutipodecrditosofrecen?MicroCrditosyConsumo

13Culeselintersquesecobraporuncrdito?18%Anual,1.5%Mensual

14Culeselplazomximoquesedaparauncrdito?12Meses

15Existeunperiododerecuperacindecarteravencida?X





APL38/23

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1ElaborarelCuestionariodeControlInterno.C.C.IV.J.L.M03/06/2010

2Elaborarcdulasumaria.CY.A.M.A14/07/2010

3ListadeClientesC.1V.J.L.M14/07/2010

4RealizarconfirmacindeSaldosC1.1Y.A.M.A14/07/2010

5AnlisisdeConfirmacionesC1.2V.J.L.M14/07/2010




APL39/23

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORACUENTASPORCOBRARAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

DeterminarsilossaldosdeCuentasporCobrarsonadecuadosyestnapoyadoscondocumentosderespaldo.ComprobarelorigendelaCuentasporCobraryelmanejoadecuado.

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SINON/A

CUENTASPORCOBRAR

1ExistenpolticasparaelcobroAnticipadoaclientes?X

2Secumpleensutotalidadconlaspolticasestablecidas?X

3ExisteunapersonaresponsableparaelcobrodeAnticipoaclientes?X

4Eldeudorrealizapagosadicionales?X

5Alprecancelarunclienteserealizaundescuento?X





APL310/23

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2ElaborarCdulaSumariaDY.A.M.A20/07/2010

3RealizarConstatacinFsicaD.1V.J.L.M20/07/2010

4RealizarCduladeAnlisisdeActivosFijos.D1.1Y.A.M.A20/07/2010

5Realizarelclculodelasdepreciaciones.D1.2V.J.L.M20/07/2010




APL311/23

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAPROPIEDADYEQUIPOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

VerificarquelosActivosFijosqueposeelaCooperativaseencuentrendebidamenteregistrados.Comprobarqueelclculodelasdepreciacionesseanefectuadasdeacuerdoalasdisposicioneslegales.ConfirmarquelosActivosfijosseencuentrenrespaldadosconsurespectivadocumentacin.

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SINON/A

PROPIEDADYEQUIPO

1ExisteunregistrodeActivosFijos?X

2LosActivosFijosseencuentrandebidamentecodificados.X

3ExisteunsegurocontrarobosdeActivosFijos?X

4SerequieredeunaautorizacinparadardebajaunActivoFijo?X

5Quinloautoriza?ConsejodeAdministracin

6SerealizaactadeentregarecepcinparalosActivosFijos.X

7ParalaadquisicindeunActivoFijoserequiereproforma?X3Proformas

8LosActivosFijosposeenlosrespectivosttulosdepropiedad?XANombredeCooperativa.

9Qumtodoutilizaparaelclculodelasdepreciaciones?MtododelneaRecta

10Lasdepreciacionesserealizandemaneramensualoanual?Mensual

11Lasdepreciacionesseregistrandemaneraseparadaounificada?Unificada





APL312/23

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2ElaborarCdulaSumariaEY.A.M.A22/07/2010

3ElaborarCdulaAnalticadeGastosyPagosAnticipados.E.1V.J.L.M22/07/2010




APL313/23

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAOTROSACTIVOSAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

Verificarquesecumplanconlaspolticasestablecidasparaelmanejodelgrupodeldiferido.Realizarlaconstatacindelarespectivadocumentacin.DeterminarlarazonabilidaddelosrubroscorrespondientesalgrupodelDiferido.

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SINON/A

PROGRAMASDECOMPUTACIN

1ConsideraqueelSistemaContableesadecuado?X

2CuleselnombredelSistemaContable?SIA.

3Lapersonaencargadademanejarelsoftwareestcapacitada?X

4Conqufrecuenciasecapacita?Cada3meses

5EsteSistemaContablequinformacinproporcionar?Reportedemontodecartera,ahorros,vencimientos,pagos,colocacinyrecuperacindecartera.

6Existeunmantenimientoadecuadoparaelsoftware?XCada2meses

7Lainformacinquearrojaesconfiable?X

8Quinautorizaparalaadquisicindeunnuevosoftware?ConsejodeAdministracin

9Existenpolticasparalaadquisicindelnuevosoftware?X

10Serealizalaamortizacindelsoftware?X





APL314/23

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2ElaborarCdulaSumariaAAY.A.M.A22/07/2010

3SeleccindemuestraDepsitosalaVistaAA.1V.J.L.M22/07/2010

4EmitirconfirmacindesaldosAA.1.1Y.A.M.A22/07/2010

5AnlisisdeconfirmacionesAA.1.2V.J.L.M22/07/2010

6SeleccindemuestraDepsitosaPlazoFijoAA.2Y.A.M.A22/07/2010

7EmitirconfirmacindesaldosAA.2.1V.J.L.M22/07/2010

8AnlisisdeconfirmacionesAA.2.2Y.A.M.A22/07/2010




APL315/23

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORAOBLIGACIONESCONELPBLICOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

Verificarquesecumplanconlaspolticasestablecidasparalacaptacindeahorros.AnalizarsilaCooperativatieneobligacionesconotrasFuentesFinancierasDeterminarsilossaldosdelPasivosonclarosyconcisos.

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SINON/A

OBLIGACIONESCONELPBLICO

1CuleselintersquepagalaCooperativaporlosahorros?2.5%

2Existendepsitosaplazofijo?X

3Culeselintersquesepagaporeldepsitoaplazofijo?Mximo13%

4Culesperiodomximoqueunsociopuedetenersudineroaplazofijo?360Das

5Culeselmontomnimoqueseconsideraparaeldepsitoaplazofijo?$100,00

6Existenpolticasparalamovilizacindeldinero?X

7Estaspolticassecumplenensutotalidad?X

8LaCooperativacuntosahorristastienehastalafecha?600socios

9LaCooperativaincentivaasusclientesparaqueahorren?X

10Existenhorariosydasestablecidosparalarecaudacindelmontosaltos?X





APL316/23

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2ElaborarCdulaSumariaBBY.A.M.A22/07/2010

3ElaborarCdulaAnalticadelasretencionesenlaFuenteeImpuestosBB.1V.J.L.M22/07/2010

4ElaborarCdulaAnalticadeProveedoresBB.2Y.A.M.A22/07/2010




APL317/23

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORACUENTASPORPAGARAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

VerificarqueserealiceelclculocorrectodelasretencioneseimpuestosalosqueestobligadolaCooperativa.DeterminarqueelsaldodeCuentasporpagarseanconfiables.

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SINON/A

CUENTASPORPAGAR

1AquimpuestosyretencionesestobligadalaCooperativa?ImpuestoalarentaRetencionesenlaFuente.PatentesMunicipalesAportacionesalMIES

2Culeslapersonaresponsablederealizarestasretencioneseimpuestos?Ing.AlexPonina

3Lasdeclaracionesdelasretencionesserealizaenlafechaestipulada?X

4ExistealgntipodeamonestacinporpartedelSRI?X

5Lasdeclaracionesserealizadeformamensualosemestral?Mensual





APL318/23

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2ElaborarCdulaSumariaCCY.A.M.A23/07/2010

3ElaborarCdulaAnalticadelaConformacindelCapitalSocialCC.1V.J.L.M23/07/2010

4CdulaAnalticadeCertificadosObligatoriosCC.2Y.A.M.A23/07/2010

5CdulaAnalticadePrdidasAcumuladasCC.2V.J.L.M23/07/2010




COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.PROGRAMASDEAUDITORA-PATRIMONIOAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

OBJETIVOS

Revisarelactaconstitutivaparaobtenerinformacinnecesariaquenospermitarealizarelanlisisdelpatrimonio.DeterminarlarazonabilidaddelossaldosquecorrespondenalgrupodelPatrimonio.Verificarsiexistenpolticasparaladistribucindelasutilidades.

APL319/23

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SINON/A

PATRIMONIO

1LaCooperativaconcuntossociosseconstituy?17Socios

2CulfueelaportedecadasocioparalaconformacindelCapitalSocial?$500.00

3Laaportacinfuemonetariooenespecie?Monetario

4Existenregistrosdelaintegracindelcapitalsocial?X

5ElcapitalsocialconelquecuentalaCooperativaessolamentedelossociosuotrasfuentes?Socios

6ExistenpolticasparalaincrementacindelCapitalSocial?X

7ConqufrecuenciaserealizaelincrementodelCapitalSocial?X

8SerealizalareparticindeUtilidades?X

9Conquefrecuenciaserealizaladistribucindelasutilidades?CadaAo

10Enquporcentaje?Enpartesiguales





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INFORMEDELCONTROLINTERNO

APL321/23

Lic.TobasShacaGERENTEDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.Presente.-


ParalaaplicacindelaAuditoraFinancieraalBalanceGeneraldel2008,realizamoslaevaluacindelControlInternoenelquepudimosobservarlossiguientesaspectos,paralocualponemosaconsideracinlassiguientesrecomendaciones:

CONTROLINTERNO

FONDOSDISPONIBLES

Alaplicarelcuestionariodecontrolinternoobservamosquelapersonaresponsabledelefectivonoseencuentracaucionada.

RECOMENDACINLapersonaresponsabledelmanejodelefectivodebeestardebidamentecaucionada.

CARTERADECRDITO

Enestegruposeencontrquenosecumpleensutotalidadconlaspolticasestablecidas.

RECOMENDACIN

Sedebecumplirconelmanejodelaspolticasensutotalidad,paramejorarlasactividadeseconmicasyadministrativasdelaCooperativa.

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APL322/23

CUENTASPORCOBRAR

Despusdeaplicarelcuestionariodecontrolinternoseobservquenoexistenpolticas,niunapersonaresponsableparaelcobroalacuentaclientes.

RECOMENDACIN

Establecerpolticasparaelmanejodelacuentaclientesydesignarunapersonaencargadaparaelcobrodelacuentaclientes.

PROPIEDADYEQUIPO

EncuantoaestegrupoobservamosquelosActivosFijosnoseencuentrandebidamentecodificados,tampocoposeenunsegurocontrarobo.

RECOMENDACIN

LaCooperativadebemantenersusactivosfijosdebidamentecodificadosparaevitarprdidasydebecontratarunseguroparasalvaguardarsusactivos.

OTROSACTIVOS

Enestegrupoencontramosquenoexistenpolticasparaelmanejodeestacuenta.

RECOMENDACIN

Disearpolticasencaminadasparaelmejoramientoymanejodeotrosactivos.

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OBLIGACIONESCONELPBLICO

Enestacuentaseobservquenoexistenpolticasestablecidasparalamovilizacindeldinerodeloscuentaahorristas.

RECOMENDACIN

SedebecrearpolticasdeacuerdoalasnecesidadesdelacooperativayalSistemaFinanciero.

PATRIMONIO

LaCooperativanocuentaconpolticasparalaincrementacindelCapitalSocial,porloquelasaportacionesdelCapitalsocialserealizandeacuerdoalasnecesidades.

RECOMENDACIN

CrearpolticasparaelincrementodelCapitalSocialyaqueestopermitirtenerunregistrodelasaportacionesquerealizacadaaccionistayaseaenbienesmuebleseinmueblesoenespecie.

Atentamente


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AP11/31

COOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILTDA.ARCHIVOPERMANENTEAUDITORAFINANCIERAAL31-122008

AP1INFORMACINGENERAL

1.1.ReseaHistrica

LaentidadnacegraciasalainiciativadetrecejvenesindgenasemprendedoresoriginariosdelaProvinciadeTungurahua,CantnAmbatoParroquiaJuanB.Vela,especficamentedelacomunidaddeChibuleo,conjuntamenteconotrosjvenesdelaProvinciadeCotopaxi,CantnSaquisil,pensandomejorarlacalidaddevidadelasfamiliasydelasociedad;elaccesoacrditoycreacindefuentesdetrabajosafuturasgeneraciones.

Sindistincinalgunadellugardeorigenlosmiembrosaportandoloeconmicoypersonalafindecumplirconlametaqueseracontarconunainstitucinfinancieralegalmenteconstituida,el7deAbrildel2008,conAcuerdoministerialN.010-08LaDireccinProvincialdeCooperativasdeCotopaxiapruebasuconstitucinlegalcomoCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILTDAparasufuncionamiento.

El19deAbrildelmismoaoiniciasusactividadesconlaaperturadelaoficinaprincipalenlaCiudaddeLatacunga,conlaprestacindeserviciosfinancierosenfocadoseneldesarrollosocio-econmicoproductivodelosLatacunguenses.

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DIRECCINDELAMATRIZSUCURSALESHORARIODETRABAJO

EnlaCiudaddeLatacungaenlaAv.MarcoAurelioSubay5deJunio.Salcedo(24demayoyGonzalesSurez)Quito(Av.MaldonadoyLucaAlbn)LaMan(19deMayoyCalab)DeLunesaViernesde08h:00am-16h:00pmSbadosDe08h:00am-12h:00pm




1.2.DireccindelaMatriz,sucursales,horariodeTrabajo.

AP12/31

1.3.EscrituradeConstitucinyEstatutos

ESTATUTOSDELACOOPERATIVADEAHORROYCRDITOCOORCOTOPAXILtda.

CAPITULOICONSTITUCIN,DOMICILIO,RESPONSABILIDAD,DURACINYFINES

Art.1.-ConstituyeselaCooperativadeAhorroyCrditoCOORCOTOPAXILtda.,institucindederechoprivadoconfinalidadsocial,condomicilioenlaCiudaddeLatacunga,ProvinciadeCotopaxiymbitonacional,concapitalsocialynmerodesociosvariableeilimitado,queseregirporlodispuestoenlaLeyyReglamentoGeneraldeCooperativas,elpresenteEstatuto,susReglamentosinternosymsLeyesaFines.Art.2.-LaCooperativa,podrrealizarlasoperacionesconsussocios,deacuerdoaloestablecidoenlaLeydeCooperativas,elpresenteEstatuto,ymsLeyespertinentes.

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AP13/31

Art.3.-LaresponsabilidaddelaCooperativa,estlimitadaasucapitalsocial;yladelossocios,alcapitalquehubierensuscritoenlaentidad.Art.4.-LaCooperativatendrduracinindefinida;sinembargopodrdisolverseoliquidarseporlascausalesyenlaformaestablecidaenlaLeydeCooperativas,suReglamentoGeneral;ascomoenloprevistoenelpresenteEstatutoyotrasnormasLegalesqueparaelefectofuereaplicable.Art.5.-LaCooperativatendrporobjetivoslossiguientes:a)Promovereldesarrollosocio-econmicodesusasociadosydelacomunidad;b)Fomentarelahorrodetodossussociosparasuengrandecimientopersonalyfamiliar;c)Incentivareldesarrollodelacomunidad;d)Brindaratravsdesusservicios,losprincipiosdelaautoayuda,autogestinyautocontrolcomobasefundamentaldelfuncionamientoydesarrollodelaCooperativa;e)Incrementarsurelaciny/ointegracinconotrasentidadesnacionalesy/oextranjeros,enprocurademantenerconveniosdecooperacinquecontribuyanalfortalecimientodelainstitucinydelsistemacooperativo;f)Obtenerfuentesdefinanciamientointernay/oexterna,quefuerennecesariosyconvenientes,paraeldesarrolloinstitucionalydesusasociados;g)MotivarlaafiliacindesociosalaCooperativa,tendienteasuconsolidacinydesarrollo;h)Establecerotrosserviciosyactividadesquecontribuyanalmejoramientosocialyeconmicodesusmiembros,deconformidadconlasfacultadesprevistasenelArt.70delaleydeCooperativas;i)Facilitarlaeducacin,formacin,informacinycapacitacinalosasociados,representantes,directivosyempleados;j)Ejecutareficazmentelaintermediacinfinancieraentresussociosinversionistasparalocualimplementartodoslosserviciostendientesaldesarrolloindustrial,ymicroempresarioengeneral;y,

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AP14/31

k)Concederprstamosasusasociados,deconformidadalasnormasyprocedimientosquerefieraelreglamentodecrdito,quedeberseraprobadomedianteResolucinporlaDireccinNacionaldeCooperativas.

TTULOIPRINCIPIOSYVALORESTICOS.Art.6.-LaCooperativa,comosociedadautnomadepersonasunidasvoluntariamenteparaenfrentarsusnecesidadesyaspiracioneseconmicos,socialesyculturales,pormediodeunaorganizacindepropiedadconjuntaydemocrticamentecontrolada,regirsusactividadesdeconformidadconlosprincipiosquesedetallanacontinuacin:

PRINCIPIOS:LosprincipioscooperativossonlineamientospormediodeloscualeslasCooperativasponenenprcticasusvaloressiguientes:a)Libreingresoyvoluntario;b)Controldemocrticodelosmiembros(unsociounvoto);c)Participacineconmicadelossociosydistribucindelosexcedentesenproporcinalcapitalsocialaportadoy/oalatotalidaddeinteresespagadosalaCooperativaporoperadoresdecrdito;d)IntegracinyapoyoaCooperativas,asociacionesanivellocal,interprovincialynacional;e)CreacindereservasindivisiblesdelosexcedentesquegenereeltrabajoconlaCooperativa;f)Atencineintersporlacomunidad,trabajandoporeldesarrollosostenibledesuscomunidadesysuentorno;g)Neutralidadpolticayreligiosa;h)Autonomaeindependencia;i)Educacin,entrenamientoeinformacin;y,j)CooperacinentreCooperativasycorporaciones,fomentadolaasistenciaeintegracinCooperativa.

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AP15/31

VALORESLaCooperativasebasaenlosvaloresdeayudamutua,responsabilidad,democracia,igualdadysolidaridad.Siguiendolatradicindesusfundadores,susmiembroscreenenlosvaloresticosdehonestidad,transparencia,responsabilidadsocialypreocupacinporlosdems.

TTULOIIDELOSSOCIOSArt.7.-SonsocioslaspersonasquehayansuscritoelActadeConstitucindelaCooperativaensucalidaddefundadores;y,losqueseanadmitidoscomotales,porelConsejodeAdministracin,unavezquehayancumplidoconlosrequisitosestablecidosporlaLeyyReglamentoGeneraldeCooperativas.Art.8.SernadmitidoscomosociosdelaCooperativa,laspersonasnaturalesyJurdicasquecumplanconlossiguientesrequisitos:a)Serlegalmentecapaz,enlostrminossealadosenelCdigoCivil;b)Fotocopiadelacduladeciudadanaycertificadosdevotacin;c)Serecuatorianooextranjeroresidente;d)Suscribirypagarelmontomnimodecertificadosdeaportacin,ascomo,comprometerseaefectuaraportesregulares.Art.9.-NosernadmitidoscomosociosdelaCooperativa:a)Losmenoresdeedad,salvoelcasodequeseanrepresentadosporsustutoresorepresentanteslegales;b)Quieneshubierendefraudadoacualquierinstitucinpblicaoprivada,yquehayaresolucinalrespectodeAutoridadcompetente,ohayansidoexpulsadosoexcluidosdeotraCooperativa,durantelosltimos5aos;y,c)QuieneshayanincurridoenlasdemsprohibicionesquesealalaLey,suReglamentoGeneral;y,elpresenteEstatuto.

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AP16/31

Art.10.-Sonderechosdelossocios:a)HacerusodelosserviciossocialesyrealizarlasoperacionesofertadasporlaCooperativa;b)Participarenloseventosqueselesconvocare;c)ElegiryserelegidoscomorepresentantesantelaAsambleaGeneral,y/oparalasdiferentesdignidadesdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia,comisionesespecialesyotrasqueporresolucindelaAsambleaodelConsejodeAdministracinsecrearen;d)Participardelosexcedentesdelejercicioeconmicoanual,siloshubiere;e)SolicitarlainformacinnecesariasobrelamarchaeconmicayadministrativadelaCooperativa,conformeloestableceelArt.18delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativas;f)PresentaralConsejodeAdministracincualquierproyectooiniciativaquetengaporobjetoelmejoramientodelaCooperativa;y,g)ApelaranteelorganismocompetentedeterminadoenelreglamentodelaLeydeCooperativascuandohubieresidoexpulsada.Art.11.-Sonobligacionesdelossocios:a)RespetarlasLeyesquerigenlaorganizacinyfuncionamientodelaCooperativa,elEstatutoydemsnormaslegales;b)CumplirpuntualmentelasobligacionescontradasconlaCooperativa;c)Desempearconresponsabilidadloscargosparaloscualeshayansidodesignadosenlacooperativa;d)Asistiratodoslosactosyreunionesaloscualesseanconvocados;e)SuscribirypagarelvalordeCertificadosdeAportacinquehayadeterminadoelConsejodeAdministracin;f)CumplirconlasresolucionesquedictelaAsambleaGeneralydirectivos;g)Asumirlasprdidasaprorrata,cuandoloshubiere;y,h)Lasdemsobligacionesqueestablezcanlasleyesysusreglamentos.

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AP17/31

Art.12.-Lacalidaddelsociosepierde:a)PorretirovoluntarioexpresadoenformaescritaporelsocioanteelPresidentedelConsejodeAdministracindelaCooperativa;b)Porprdidadealgunooalgunosdelosrequisitosindispensablesparaseradmitidoscomosocio;c)Porexclusinoexpulsin,resueltaporelConsejodeAdministracinoporlaAsambleaGeneral;previoelejerciciodelderechoaladefensa;d)PorsesinotransferenciadelatotalidaddelosCertificadosdeAportacin,previasolicitudescritapresentadaalConsejodeAdministracinyaprobadaporste;y,e)Porfallecimiento.Art.13.-Encasoderetirovoluntario,elPresidenteconocerdichasolicitudysometeraaprobacindelConsejodeAdministracin,luegodelocualelGerenteordenarlaliquidacindesushaberes,deacuerdoalaLeyyreglamentos.Art.14.-Encasodelaprdidadealgunoovariosrequisitosindispensableparamantenerlacalidaddesocio,elConsejodeAdministracin,notificaralsocioafectadoparaqueenunplazode30dascumplaconregularizarelrequisitoorequisitosperdidosy,sinolohicieredispondrsuexclusin,ordenandolaliquidacindesushaberes.Art.15.-Encasoderetirodelatotalidaddeloscertificadosdeaportacin,automticamenteperderlacalidaddesocio,ordenndoselaliquidacindesushaberes,previoeltrmiteindicadoenesteEstatuto.Art.16.-Alfallecimientodeunsocio,loshaberesquelecorrespondeporcualquierconcepto,sernentregadosaquienhayasidodesignadocomobeneficiario(s)o,asusherederoslegalesdeconformidadconlodispuestoenelCdigoCivil,previaautorizacindelConsejodeAdministracin.Art.17.-LaCooperativanopodrexcluiroexpulsaraningnsocio,sinquehayatenidolaoportunidaddedefenderseantelosorganismosrespectivos,nipodrrestringirleelusodesusderechos,hastaquehayaresolucindefinitivaensucontra.Art.18.-LaexpulsinoexclusindeunsociopodrseracortadaporelConsejode

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AP18/31

Administraciny/oporlaAsambleaGeneral,enlossiguientescasos:a)PorinfringirenformareiteradalasdisposicionesconstantesenlasnormaslegalesquerigenlaCooperativayelpresenteEstatuto;b)Poragresindeobray/opalabrasalaInstitucin,alosdirigentesysociosdelaCooperativa,siemprequelamismasedebaaasuntosrelacionadosconlaentidadyqueseancomprobables;c)PorrealizarprocedimientosdeslealesalosfinesdelaCooperativa,ascomodirigiractividadesdisociadorasenperjuiciodelamisma.LaCooperativapodradems,ejercerlasaccionescivilesy/openalesaquehayalugar;d)PoroperacionesficticiasodolosasrealizadasencontradelaCooperativa,sinperjuicioalasaccionescivilesy/openalesaquehubierelugar;ye)PorincumplimientodesusobligacioneseconmicascontradasconlaCooperativa.Art.19.-Cuandoseresuelvaexcluiroexpulsaraunsocio,elPresidentedeaCooperativaprocederanotificarlo,dndoleelplazoperentoriodeochodas,paraqueseallanealaexclusinoexpulsin,oseopongaaellaypresentesuapelacinantelosorganismosrespectivos.Art.20.-CuandolaAsambleaGeneralexcluyaoexpulsedirectamenteaunsocio,sudecisinpodrserapeladanicamenteantelaDireccinNacionaldeCooperativas,segnloestableceelArt.23delReglamentoGeneralalaLeydeCooperativas.Art.21.-LossociosquefuerenexcluidosoexpulsadosporresolucindefinitivanopodrnseradmitidosnuevamentecomosociosdelaCooperativa.LagerenciallevarunregistrominuciosodelossociosexcluidosoexpulsadosyseinformaroportunamentealaDireccinNacionaldeCooperativas.DeinmediatoseprocederasuliquidacineconmicadeconformidadconesteEstatuto.Art.22.-Lossociosqueseretirenvoluntariamente,ascomolosquefuerenexcluidosoexpulsados,nosernresponsablesdelasobligacionescontradasporlaCooperativanibeneficiariosdesusresultados,conposterioridadalafechadepresentacinasuretiro,suexclusinoexpulsin.

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AP19/31

Art.23.-NingnsociotienederechodepropiedadsobrelosbienesdelaCooperativa,porconsiguiente,lacooperativanopodrserdemandadasobretodooenparte,porobligacionesparticularesdelossocios.

TTULOIIIESTRUCTURADEGOBIERNOADMINISTRACINYCONTROLArt.24.-ElGobierno,Direccin,AdministracinyControldelaCooperativa,seejercerpormediodelosorganismossiguientes:a)LaAsambleaGeneraldeSocios;b)ElConsejodeAdministracin;c)ElConsejodeVigilancia;d)LaGerencia;y,e)LasComisionesEspeciales.

CAPTULOIIDELAASAMBLEAGENERALArt.25.-LaAsambleaGeneraleslamximaautoridadinternadelaCooperativaysusdecisionessonobligatoriasparatodossussociosyparalosorganismosdeadministracinycontrol,entantoseanacordesconlasleyesquerigenalsistema.EstarconstituidoporelnmerodesociosquecorrespondasegnlodetermineelReglamentoGeneraldeCooperativas.Art.26.-LassesionesdeAsambleaGeneralpodrnserdecarcterordinariooextraordinario,sereunireneldomicilioprincipaldelaCooperativaparatratarlospuntosconstantesenlaconvocatoria.Laconvocatoriadeberserrealizadaconporlomenosochodasdeanticipacinalarealizacindelamisma,enlassesionesordinariasyparalasextraordinarias,conporlomenos48horas;serfirmadaporelPresidentedelaCooperativaporiniciativapropiaoapedidodelConsejodeAdministracin,delConsejodeVigilancia,delGerenteodelatercerapartedesocios.

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Art.27.-LaAsambleaGeneralserdirigidaporelpresidentedelaCooperativa.SIporalgunacircunstanciafaltareelPresidente,loreemplazarelprimervocaldelConsejodeAdministracinyassucesivamenteporlosvocalesenordendeeleccin.EncasodeeleccindevocalesdelConsejodeAdministraciny/oVigilancia,laconvocatoriadebersealarclaramenteelnmerodevocalesaelegiryeltiempoparaelcualsernelectos.DeconformidadaloquedeterminaelArt.35delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativa.Entratndosedeunasesinextraordinaria,seanalizar,discutirnyresolvernnicamentelospuntossealadosenelordendelda.Art.28.-Elqurumlegalseestablecerconlapresenciadelamayorasimpledelossociostratndosedeunaprimeraconvocatoria.Encasodeunasegundaconvocatoria,podrsesionarseconelnmerodesociospresenteslocualdeberestardeterminadoasendichaconvocatoria,casocontrario,laAsambleanopodrcontinuarconsusdeliberacionessinocuentaconlapresenciamnimadelamitadmsunodelossociospresentesalmomentodelainstalacindelaAsamblea.Art.29.-Encasodeimposibilidaddeasistenciaporpartedeunsocio,estenopodrdelegarsurepresentacinaotrapersonacualquiera,sinoaotrosocio,peroporescrito.Art.30.-SonatribucionesdelaAsambleaGeneral:a)ConoceryresolversobrelosestadosfinancierosylosinformesdelConsejodeAdministracin,delConsejodeVigilancia,deGerencia,deAuditoraInternaydeAuditoraExterna;b)Conoceryaprobarelpresupuestofinancieroyelplandetrabajoanual,propuestoporelConsejodeAdministracin;c)AutorizarlaAdquisicin,construccinoampliacindebienesmueblesdelaCooperativa,observandolodispuestoenlasleyesvigentes;d)Decidirsobrelaenajenacinogravamenparcialototaldebienesmuebleseinmueblesylacelebracindeservicios,cuandodichosmontossuperenlos$5000,00dlaresalafechadedecisin;

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e)Elegiryremover,concausadebidamentefundamentadaalosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia;f)Conoceryresolversobreladistribucindelosexcedentesdelejercicio,laconstitucindelasreservasylacapitalizacindelosexcedentes,enelmarcodeloprescritoenlasLeydeCooperativasyelpresenteEstatuto;g)Conoceryresolver,endosdiscusiones,lasreformasalEstatuto;h)PresentadasporelConsejodeAdministracinalaAsamblea,lasqueentrarnenvigenciaunavezaprobadasporlasautoridadespertinentes;i)AcordarladisolucinyliquidacinvoluntariadelaCooperativa;j)AcordarlaescisinylafusinconotraCooperativaoentidaddelSistemaCooperativo;k)DesignaryremoverconcausajustaalosAuditoresInternosyExternosdelalistaproporcionadaporlaDireccinNacionaldeCooperativas;l)RemoverporcausajustaalGerente;m)Fijardietas,viticosyotrosbeneficiosparalosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinydeVigilancia;n)AprobarlosReglamentosinternosdelaCooperativa;o)ResolverlasapelacionescontraresolucionesdelConsejodeAdministracinqueexcluyanoexpulsenasociosdelaCooperativa;p)LasdemsfuncionesyatribucionesindicadasenlaLeyyReglamentoGeneraldeCooperativas.Art.31.-DelassesionesdelaAsambleaGeneralysusresolucionessedejarconstanciaenellibrodeactas,lasquesernfirmadasporelPresidenteySecretariodelaCooperativa.

CAPTULOIIIDELCONSEJODEADMINISTRACINArt.32.-ElConsejodeAdministracineselorganismodedireccindelaCooperativayestarintegradoporlosvocalesprincipalesysusrespectivosSuplentes.

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SernelegidosporlaAsambleaGeneral,porunperododedosaos,pudiendoserreelegidosporunperodoms;eleccinqueserealizar,deconformidad,aloquedeterminaelArt.35delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativas.Art.33.-ElConsejodeAdministracinsereunirdentrodelosochodasposterioresasueleccin,paranombrardeentresusmiembrosunPresidentequelosertambindelaAsambleaGeneralydelaCooperativa;ademsunsecretarioquelosertambindelaAsamblea;ascomo,paranombrarComisionesrespectivas.Sesionarordinariamenteunavezporsemanayextraordinariamentecuandoconvoqueelpresidenteporsupropiainiciativao/asolicituddeporlomenosel25%desusvocalesprincipalesconcausaplenamentejustificada.EnausenciadebidamentejustificadadelPresidente,loreemplazarensusfuncioneselprimervocalenordendeeleccinyassucesivamente.ElqurumreglamentarioparalassesionesdelConsejodeAdministracinserdelasmitadesmsunodesusmiembros.Susresolucionesseadoptarnconelvotoconformedelamayorasimpledesusmiembros.Encasodeempateenlasresoluciones,sesometernuevamenteavotacin,depersistirelmismoquedaraladirigenciadelPresidenteodequienpresidalasesin.ElvocaldelConsejodeAdministraciny/oVigilanciaoMiembrodelasComisionesquenoasistiereatressesionesconsecutivasyhabiendosidonotificadolegalmente,serremovidoautomticamenteporlaAsambleaGeneraldeSocios.LaConvocatoriaasesindelConsejodeAdministracinserporescritoconporlomenos48horasdeanticipacinalarealizacin,lasuscribirelPresidenteoelSecretariopordisposicindelPresidente,indicandoellugar,dayhoradelareuninyelordendeldaatratarse.Art.34.-ParaservocaldelConsejodeAdministracin,debercumplirseconlosrequisitossiguientes:a)Sermayordeedad;b)EncontrarsealdaconsusobligacionesantelaCooperativa;

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c)Nohaberejercidoelcargodegerente,auditorinternooexterno,nihabersidofuncionariooempleadodelaCooperativadurantelosdosltimosaos;d)NohaberincurridoencastigodesusobligacionesporpartedelaCooperativaocualquierentidadfinancieradelpasdurantelosltimoscincoaos.e)NoestarenmoradesusobligacionesdirectaoindirectaspormsdenoventadasotrescuotasconlaCooperativa;f)Noestarlitigandocontralainstitucin;y,g)NotenerrelacindeparentescoconempleadosofuncionariosdelaCooperativahastaelcuartogradodeconsanguinidadosegundodeafinidad.Art.35.-SonatribucionesdelConsejodeAdministracinlassiguientes:a)Dictaryactualizarlanormatividadinterna,reglamentodeelecciones,reglamentodecrdito,estructuraorganizacional,manualdefunciones;ylasdemsnormasoperacionales.QueseannecesariasparaelmejordesenvolvimientodelamarchaadministrativayfinancieradelaCooperativa;b)ProponeralaAsambleaGeneral,lasreformasalEstatutodelaCooperativa,enunasolasesindelaAsambleaqueserconvocadaexclusivamentepara,estefin;c)Nombraralosintegrantescilacomisindeeducacin,comisindeasuntossocialesycelascomisionesespecialesquefuerennecesarias,deentresusmiembros;d)NombraralGerente,determinarsuremuneracinyremoverloporcausadebidamentefundamentada;e)NombraralosjefesdepartamentalespreviaternapresentadaporlacomisindesignadaporelConsejodeAdministracin,lamismaquesedeterminar,atravsdeconcursodemerecimientosyoposicin;f)Removerporcausajustaalosjefesdepartamentalesprevioinformedegerenciaydelacomisinquefueredesignada;g)Fijarlacaucinquedeberrendir,elGerente,losJefesDepartamentales,

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Empleadosqueporsunaturalezadelcargoloameriten,enrelacindeltotaldeactivos,recursosmonetarios,sistemasinformticosy/ovaloresbajosuresponsabilidad.Dichosvaloresnopodrnserinferioresal1%delosactivosenreferencia;h)Establecerlaspolticasdecaptacionesycrditoenelmarcodelasdisposicioneslegalesqueregulanalacooperativa;i)Aprobarelpresupuestofinanciero,unavezquehayasidopreparadaporgerenciaylacomisinencargada,encasodehaberla;j)Formularconjuntamenteconlagerencia,elplanoperativoanual,parasometerloaconsideracinyaprobacindelaAsamblea;k)EvaluarpermanentementeelcomportamientoeconmicofinancierodelaCooperativa,atravsdelosreportesyestadosfinancieros;dispondrlasmedidascorrectivasquefuerennecesariasparalamejormarchaempresarial;l)Resolversobrelaaperturaocierredelassucursales,agenciasy/oventanillasdeserviciodentrodelterritorionacional,previapropuestasustentadaporlaporlagerencia,conelrespectivoestudiodemercado,defactibilidadyelpresupuestoentreotros;m)Sancionaralossociosqueinfrinjanlasnormaslegalesy/ointernasdelaCooperativa;n)Autorizaralpresidenteconjuntamenteconelgerentelaadquisicin,construccinoampliacindebienesmueblesoinmueblesdelacooperativa,observandolodispuestoenlaleydeCooperativas,suReglamentoGeneral;odecidirsobresuenajenacinogravamenparcialototalylacelebracindecontratosdeserviciocuandodichosmontossuperenlasatribucionesdelPresidenteyGerenteyhastaellmiteautorizadode$5.000,00dlaresalafechadedecisin;o)ResolverlaactualizacindelasaportacionesquelossociosdebernmantenerenlaCooperativa;p)ProponeralaAsambleaGeneralladistribucindelosexcedentesyconstitucindereservas;

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q)Proponeralaasambleageneral,ladesignacindelosauditoresinternoyexterno,atravsdelasternascalificadas;r)ConocerlasresolucionesdelConsejodeVigilancia;s)ProponeralaAsambleaGenerallaescaladedietas,viticosydemsgastosdelosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia,yasmismo,aprobarlaescaladeviticosyotrosgastosparalosfuncionarios;t)AutorizarlaconcesindecrditosadirectivoscomoafuncionariosyempleadosdelaCooperativaysusrespectivoscnyuges;y;u)Lasdemsatribucionesquelesealelaley.

Art.36-LosvocalesdelConsejodeAdministracinquecesarenensusfuncionesantesdeterminarsumandatosernreemplazadasporlossuplentes,enelordendevotacinalcanzadoenelprocesoelectoralrespectivo.Encasodenodisponerdealternativasdereemplazo,elPresidentellamardeinmediatoalaAsamblea.General,paraelegirnuevosvocales.Losvocalesreemplazantesdurarnensufuncineltiempoquefaltareporcumplirelvocalcesante.

CAPTULOIIVDELPRESIDENTEArt.37.-ElPresidenteserelegidoporelConsejodeAdministracindeentresusmiembros,durardosanosensusfuncionesypodrserreelegidoporunperodoms.Art.38.-SonatribucionesydeberesdelPresidente:a)ConvocarypresidirlasAsambleasGenerales,ylassesionesdelConsejodeAdministracin;ascomo,loseventosoficialesquerealicelacooperativa;b)InformaralaAsambleaGeneralsobrelamarchadelaCooperativa;c)AbrirconjuntamenteconelGerente,lascuentasbancadas,cuyaadministracinycontrolestarnsujetosalReglamentointerno;

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d)SolicitarlaconvocatoriaasesionesextraordinariasdelConsejodeVigilancia,porcausasplenamentejustificadas;e)Autorizarconsufirmalospagosquelacooperativarealice,enlostrminosqueestablezcanlosreglamentosylasnormasinternasdelaCooperativa;y,f)LasdemsfuncionesquesealenlasleyesqueregulanlaadministracindelaCooperativa.

CAPTULOVDELSECRETARIOArt.39.-ElSecretariodelConsejodeAdministracinydelaAsambleaGeneralserelegidoporelConsejociAdministracincientrelossociosdelaCooperativa,durardosaosensusfuncionesypodrserreelegido.Art.40.-Sonatribucionesydeberesdelsecretario:a)LlevarycertificarlasactasdelasAsambleasGeneralesydelConsejodeAdministracin;b)CertificarconsufirmalosdocumentosdelaCooperativa;c)Responderporelmanejoadecuadodelosarchivos;d)LasdemsqueleencomiendelaAsambleaGeneralyelConsejodeAdministracin,enelmarcodelaley.

CAPTULOVIDELCONSEJODEVIGILANCIAArt.41.-ElConsejodeVigilanciaeselOrganismoFiscalizadordelaCooperativaysusfuncionesestnencaminadasavelarporelfielcumplimientodelasleyes,estatuto,reglamentosyresolucionesparalosdiferentesestamentos.-Estarintegradoporvocalesprincipalesyvocalessuplentes,deconformidadconlasdisposicionesdelArt.35delReglamentoGeneraldeCooperativas.SernelegidosporlaAsambleaGeneral,porunperiododedosaos,pudiendoserreelegidos,porunperiodoms.

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Art.42.-ElConsejodeVigilanciasereunirdentrodelosochodasposterioresasueleccinparaelegirdeentresusmiembrosunPresidenteyunSecretario.ElConsejodeVigilanciasesionarordinariamenteunavezporsemanayextraordinariamentecuandoloconvoquesuPresidente,oasolicituddelPresidentedelaCooperativa,odosdesusmiembros,concausaplenamentejustificada.EnausenciadebidamentejustificadadelPresidente,loreemplazarensusfuncioneselprimervocalelegido,porlaAsambleaGeneralyassucesivamente.ElqurumreglamentarioparalassesionesdelConsejodeVigilanciarequerirdelapresenciadelamitadmsunodesusmiembrosprincipales.Susresolucionesseadoptarnconelvotoconformedelamayoradesusmiembros.ElSecretariollevarlasactasdelConsejodeVigilanciayresponderporelmanejoadecuadodesusarchivosmanteniendolareservaadecuada.ElVocaldelConsejodeVigilanciaquenoasistieresinjustificacinatressesionesconsecutivasyhabiendosidonotificadolegalmente,serremovidodesusfuncionesporlaAsambleaGeneraldeSocios.Art.43.-ParaserVocaldelConsejodeVigilancia,debercumplirconlosrequisitosestablecidosenelArt.34delpresenteEstatuto.Art.44.-SonatribucionesdelConsejodeVigilancia:a)Controlarelmovimientoeconmico,financieroyadministrativodelaCooperativaatravsdeaccionesconcurrentes:enelmarcodelafilosofaempresarialylasnormaslegalesyestatutariasquelaregulan;b)SupervisarlasinversioneseconmicaslosactosycontratosenlosquesecomprometanlosbienesyrecursosdelaCooperativaparaqueguardenconcordanciaconlosobjetivoseinteresesdelaentidad;c)Velarporelcumplimientodelasrecomendacionesformuladasporlasauditoriasinternayexterna;d)PresentaralaAsambleaGeneral,elinformeanualdeactividadescumplidasporelconsejo;

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e)SolicitaralPresidentedelaCooperativa,laConvocatoriaalaAsambleaGeneral,cuandonoconvocaredentrodelplazoprevisto,osilascircunstanciasloexigen;f)LasdemsatribucionesquedeterminelaLeyyreglamentos.

CAPTULOVIIDELACOMISINDECRDITOArt.45.-LaComisindeCrditoestarintegradoportresmiembrossociosactivosdelaCooperativa,pudiendoserinvitadoaestasreunioneselGerenteyelJefedeCrditodelaCooperativa.Art.46.-LaComisindeCrditoconoceryresolverlassolicitudesdecrditodelosusuarios,deconformidadalaspolticasyalreglamentodecrditovigente,considerarlacapacidaddepagodeldemandantey/oviabilidaddelaactividadproductivaafinanciar,monto,plazo,garanta,entreotros.Art.47.-LaComisindeCrditosereunirconlapresenciadetodossusmiembrosprincipalesoprincipalizados.LasresolucionesdeestecomitsetomarnconelvotoconformedealmenosdosdesusmiembrosArt.48.-LaComisindeCrditoconoceryresolverlassolicitudesdecrditodelosDirectivos,Gerente,FuncionariosyEmpleadosdelaCooperativaysusrespectivoscnyugesyfamiliaresenlneadirecta,losmismosquenopodrnobtenercrditosdirectosoindirectosenformapreferencialencuantoaplazo,monto,garanta,tasadeintersoencondicionesdiferentesalasquesesealanenelReglamentodeCrdito,previoinformeyaprobacindelConsejodeAdministracin.

CAPTULOVIIIDELACOMISINDEEDUCACINArt.-LaComisindeEducacinestarintegradoportresvocalesdesignadosporelConsejodeAdministracindeentrelossociosactivosdelaCooperativadentrodelosocho

dasdesudesignacinseinstalaranynombrarandeentresusmiembrosalPresidentey115




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Secretario,durarnunaoensusfuncionespudiendocontinuar,deserratificadosporelConsejodeAdministracin;sussesionessolamentesernordinariasynomsdeunapormes;amenosquecuenteconlaautorizacindelConsejodeAdministracinsielcasoloamerita.Art.50.-LaComisindeEducacindesarrollarsusfuncionesenelmarcodelapolticaynormasdispuestasporelConsejodeAdministracin.Susatribucionessonlassiguientes:a)Planificarlacapacitacinorientadaa:socios,representantesalaAsambleaGeneral,funcionarios,empleadosydirectivosdelaCooperativaenconcordanciaalmarconormativoypresupuestariovigente,encoordinacinconelconsejodeAdministracinyGerencia;b)Promoverlacapacitacindelossocios,orientandopreferentementealfomentodelasactividadesproductivas;c)PresentarinformestrimestralesalConsejodeAdministracinsobrelasactividadesdesarrolladas.

CAPTULOIXDELACOMISINDEASUNTOSSOCIALESArt.51.-LaComisindeAsuntosSocialesestarintegrado,portresvocalesdesignadosporelConsejodeAdministracindeentrelossociosactivosdelaCooperativa.Dentrodelosochodasdesudesignacin,seinstalarnynombrarndeentresusmiembrosalPresidenteySecretario.Durarnunaoensusfunciones,pudiendocontinuar,deserratificadosporelConsejodeAdministracin;sussesionessolamentesernordinariasynomsdeunapormes.AmenosquecuenteconlaautorizacindelConsejodeAdministracin,sielcasoloamerita,Art.52.-LaComisindeEducacindesarrollarsusfuncionesenelmarcodelapolticaynormasdispuestasporelConsejodeAdministracin.Susatribucionessonlassiguientes:a)EstudiaryplantearsolucionesalosproblemassocialesdelaCooperativaydelosmiembrosdelamisma:y,

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b)PresentarinformestrimestralesalConsejodeAdministracin,sobrelasactividadesdesarrolladas.

CAPTULOXDELASCOMISIONESESPECIALESArt.53.-ElConsejodeAdministracinpodrconstituircomisionesespecialesparacumplirmisionesespecficas,conformelasactividadesinstitucionaleslorequieren.Art.54.-LascomisionesestarnintegradasporundelegadodelConsejodeAdministracin,quienlapresidir,ylosdemsmiembrosqueconsiderenecesarioselConsejodeAdministracin.Art.55.-LascomisionesespecialesquesecreentendrnunamisinespecficayestarnobligadasainformaralConsejodeAdministracinsobrelagestinrealizada.LasComisionesquesenombrasennotendrnfacultaddedecisin.

CAPTULOXIDELGERENTEArt.56.-ElGerenteesnombradoporelConsejodeAdministracin,eselRepresentantelegaldelaCooperativa,yestar,amparadoporelCdigodeTrabajoylasLeyesdeSeguridadSocial.EnsucalidaddeadministradorgeneraldelaCooperativa,estobligadoarendircaucinanticipadaalejerciciodesucargo.LacaucinestarenconcordanciaalnivelderesponsabilidaddelaCooperativaypodrconstituirseatravsdeplizadefidelidadodegarantadeinstitucinfinanciera.EncasodeausenciatemporalodefinitivalesubrogaraelFuncionarioquedesigneelConsejodeAdministracin.Art.57.-SonatribucionesydeberesdelGerente:a)RepresentarjudicialyextrajudicialmentealaCooperativa;b)Responderporlamarchaadministrativaoperativayfinancieradela

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Cooperativa,administrarconhonestidad,concriteriosdesolvencia,prudenciafinancierayrentabilidad,haciendousodelosinstrumentostcnicosdegestin;c)CumpliryhacercumplirelpresenteEstatutoydemsleyesquerigenalsistema,ascomo,ejecutarlosacuerdosyresolucionesdelaAsambleaGeneraldeydelConsejodeAdministracin;d)ImplementarlaspolticasinstitucionalesynormatividadinternaenelmarcodelasdisposicioneslegalesqueregulanlaCooperativa;e)Nombrarremoverysancionaralosempleadoscuyonombramientoyremocinnocompetaaotrorganodegobierno;f)ContratarconapegoalCdigodeTrabajoyfijarsusremuneraciones;g)ProponeralConsejodeAdministracinelnombramientooremocindelosJefesDepartamentalessinperjuiciodelassancionesquepuedaaplicardirectamenteporelcumplimientodesusobligaciones;h)PreviaautorizacindelConsejodeAdministracinpodrdelegarorevocar,mediantepoderespecial,ciertasfuncionesalasignadas,aotrosfuncionariosdelacooperativa,afinderealizardeterminadasoperacionesespecficasypara,asuntosjudicialesconferirlaautorizacinrespectivaparaefectosdelaprocuracinjudicial;i)Custodiaryejecutar,sifuereelcaso,lascaucionesquelesrindanyhayansidofijadasporelConsejodeAdministracin,ascomo,mantendrbajosucustodiaelinventarioactualizadodelosbienesyvaloresdelaentidad;j)Supervisarelcumplimientooportunoadecuadoycorrectodelosregistroscontables,sobreloseventoseconmicosyfinancierosquerealicelaCooperativa;k)Realizary/oautorizarlasadquisicionesdebienesyserviciosqueserequieranparalabuenamarchaempresarialenelmarcodelanormatividadquedetermineelreglamentodeadquisiciones,mientrasnoseopongaalasdisposicioneslegales;l)Suministrarlainformacinquelesolicitenlossocios,yotrasinstitucionesvinculadasalaCooperativa,deacuerdoasucompetencia;

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m)InformarporescritoalConsejodeAdministracinmensualmenteycuandolosoliciten,sobrelasituacineconmica-financieradelacooperativa,elcomportamientodelacartera,situacionesdetesorera,patrimoniotcnicoyotrosreportesimportantes;n)Deigualforma,apedidodelConsejodeVigilancia,presentaralainformacinfinancieray/oadministrativaquelesearequeridaenelmarcodesucompetencia;o)InformarporescritoalConsejodeAdministracin,sobreloscrditosconcedidos,cuyosmontosindividualesalcancenosuperenlosfijadosporelConsejodeAdministracin,sealandoencadacasolosmontos-individuales,plazoygarantas;p)PresentarelinformeanualalaAsambleaGeneral,sobreeldesarrollodesugestinylasituacineconmicafinancieradelaCooperativa;q)ParticiparenlassesionesdelConsejodeAdministracin,ydelaAsambleaGeneral,cuandosearequeridoconvozperosinvoto;Integrarelcomitdecrdito;r)LasdemsatribucionesyresponsabilidadesquelesealelaLey

TTULOIVRGIMENECONMICO

CAPTULOIDELCAPITALSOCIALYPATRIMONIOArt.58.-ElCapitalsocialdelaCooperativa,esvariable,eilimitadoestarrepresentadoporCertificadosdeAportacinnominativos,Indivisiblesytransferiblesatravsdelaentidad.Loscertificadosdeaportacintendrnelvalorde0.04ctvs.dedlardeconformidadconloquedisponeelArt.52delaLeydeCooperativas.Art.59.-ElCapitalsocialdelaCooperativapodrincrementarseatravsde:a)Incrementosvoluntariosindividualesdelossocios;b)PorrevisindelmnimorequeridoporpartedelConsejodeAdministracin;

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c)PorretencionesatravsdelaprestacindelserviciodecrditoalossociosenelporcentajequeestablezcaelConsejodeAdministracin;y,d)Otrosquesedeterminelegalmente.Art.60.-LatransferenciaocesintotaloparcialdeloscertificadosdeaportacindeunsociosedarpreviaaprobacindelaGerencia.Art.61.-Ningnsociopodrmantenerencertificadosdeaportacinmsdel5%delcapitalsocialdelaCooperativaArt.62.-ElPatrimoniodelaCooperativaestarintegradopor:a)LosCertificadosdeAportacindelossocios;b)Lasreservaslegalesespecialesquesecrearensobrelabasedelosresultadoseconmicosobtenidos;c)Lasdonaciones,legadosyherenciasqueellareciba,lasquesernaceptadasconbeneficiodeinventario;y.d)Losresultadoseconmicosacumulados.Art.63.-Losaportesdelossociosseharnconstarendocumentosregistrablesolibretasdecuentas,nominativos,representadosenmontosmltiplesdeundlar.Art.64.-Lasaportacionesdevengarndividendosconrelacinalosexcedentesqueseobtuvieraaltrminodelejercicioeconmico;sudistribucinyformadepagoserpropuestaporelConsejodeAdministracinyaprobadaporlaAsamblea.Art.55.-LosaportesdelossociosserndevueltoscuandoejerzansuderechoderetirovoluntarioofueranexcluidosoexpulsadosdelaCooperativaNingnsociopodrretirarsusaportes,sinanteshabrselededucidolasobligacionesquehubierapendientesenlaentidad,seaencalidaddedeudor,codeudorofiador.Laliquidacindeloscertificadosdeaportacinsedardentrodelostreintadassiguientesalarealizacindelbalanceinmediatoposterioralaseparacinofallecimientodelsocio.Art.66.-Tratndosederetirosmasivosdesocios(certificadosdeaportacin)quepudieranponerenpeligrolasituacinpatrimonialdelacooperativa,elConsejodeAdministracin,estfacultadoparadiferiryprogramarsuatencin,dentrodelplazoprudentequelasituacinrequiera.

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Art.67.-LaCooperativaconstituirunfondodereservalegal,noinferioracincuentaporciento(50%)delpatrimoniotcnico;paraelefectodestinar,porlomenoselveinteporciento(20%)delosexcedentesdecadaejercicioeconmico.Art.68.-Losexcedentesdelejercicioeconmicoestarnconstituidosporladiferenciaentrelascuentasderesultadosdeudorasyacreedora,lasqueincluirnlasrespectivasprohibicionesDeestosexcedentesseefectuarnlasreduccionesobligatoriasdeterminadasenelCdigodeTrabajo,ladefondodereservayotrasdeLey;luegodelocual,siempreycuandosecumplaconlosnivelesadecuadosdepatrimoniotcnicorequerido,laAsambleaGeneralresolversobresudistribucinyformadepago,previapropuestarealzadaporelConsejodeAdministracin.Art.69.-LaCooperativacuidardemantenerpermanentementesusolvenciayprudenciafinanciera;asmismo,mantendrunarelacinrazonabledentrodelmarcolegal,sobreelpatrimoniotcnicoylassumasponderadasdelosactivosycontingentes.

CAPTULOIIDELASOPERACIONESFINANCIERASArt.70.-LasoperacionesactivasypasivasquerealicelaCooperativa,seextendernasussociosyatercerosseanestaspersonasnaturaleso/jurdica.ElConsejodeAdministracinnormarelservicioalaspersonasJurdicas,micro,pequeasymediana.Art.71.-Enlasoperacionesactivasdirectasy/ocontingentesqueserealicen,ningunapersonanaturalojurdicapodrtenerindividualovinculadamente,obligacionesqueexcedanel10%delpatrimoniotcnicodelaCooperativa.Asmismo,elconjuntodeoperacionesqueefectulaCooperativacontercerosnosuperarel20%deltotaldeoperacionesactivas.Art.72.-Solamenteencasoderetirodelsocio,laCooperativapodrcompensarconlasaportacionesy/olosdepsitosdeahorro,lasobligacionesdirectasoindirectasquemantenganpendientes.

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Art.73.-LosmiembrosdelosConsejosdeAdministracinyVigilancia,Comisiones,funcionariosyempleadosdelaCooperativaysusrespectivoscnyuges;personasnaturalesyjurdicasvinculadasaestos,nopodrntenerprivilegiosenlosservicios.ElConsejodeAdministracinharconstarenelreglamentodecrditoelmontodelcupodecrditodelgrupoylimiteindividualparapersonasvinculadasalosorganismosdelaCooperativa,queenningncasosuperarelequivalenteal10%respectivamentedelpatrimoniotcnicoalcierredelejercicioanterioraldelaaprobacindeloscrditos.

CAPTULOIIIDELACONTABILIDADEINFORMACINFINANCIERAArt.74.-LaCooperativallevarsucontabilidaddeacuerdoalasnormasecuatorianasdecontabilidademitidasporlaDireccinNacionaldeCooperativasyalasestablecidasenlasCooperativasdeAhorroyCrditoyalasreformasy/oactualizacionesquestaefectu,enloquefuerenaplicables.LaCooperativa,emitirlosestadosfinancierosconfrecuenciamensualparaelconocimientoyanlisisdelosrganosdecontrol,dentrodelostrminosyplazosestablecidosporstos.Losempleadosencargadosdehacerlosestadosfinancierossernresponsablesdesucontenidoycualquieralteracin.Art.75.-Losarchivosdeladocumentacincontablequesustenteloseventoseconmico-financierosdelaCooperativa,reflejadosatravsdelosestadosfinancieros,sernmantenidosobligatoriamentecincoaoscomomnimoparasusejercicioseconmicos.Art.76.-LaCooperativapondradisposicindesussocioslainformacinfinancieraaltrminodecadatrimestre;asmisinoestobligadaapublicarlosestadosfinancierosaltrminodelejercicioeconmicoanual,parainformacindesussocios.

CAPTULOIVDELAAUDITORAINTERNAArt.77.-LaCooperativatendrunaunidaddeAuditoraInterna,cuyojefedeberacreditarconocimientossobrelamateria.

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Art.78.-ELauditorinternoserdesignadoporlaAsambleaGeneraldeSociosdelaternapropuestaporelConsejodeAdministracinArt.79.-ElAuditorInternocumplirsusfuncionesvelandoporla,vigenciadeunadecuadosistemadecontrolinternocuidandoquelasoperacionesfinancierasqueserealicenseenmarquenen,lanormatividadinternaylasnormasdesolvenciayprudenciafinancierasealadasenlaLeyylasnormasdeauditoralegalmenteaceptadas.

TTULOVDISOLUCINYLIQUIDACINArt.80,-LadisolucindelaCooperativa,enelmarcoquerefiereelArt.4delpresenteestatuto,proceder,siestuvierecomprendidaenunaomsdelassiguientescausales:a)Depresentarsereiteradamenteelincumplimientodesuobjetivosocial;b)PorincumplimientoalasdisposicionescontenidasenlaLeydeCooperativas;suReglamentoGeneralyelpresenteEstatuto;c)Siseredujeraelnmerodesociosbajoelmnimolegal,yhaberpermanecidoaspormsdetresmeses;d)SiseredujeraelpatrimoniotcnicoduranteunperodoyaunnivelinferioralmnimoestablecidoporlaLey;y,e)Sisusituacineconmicanolepermitieracontinuareldesarrollonormaldesusactividadesfinancieras,paralocualsolicitaralosrganoscompetentessuregularizacin.Encasodeliquidacinforzosa,seprocederdeconformidadalasdisposicionesquesobreelparticularestipulalaLeydeCooperativas,suReglamentoGeneralyotrasleyesquelefueranaplicables.TTULOVIDISPOSICIONESGENERALESArt.82.-Nopodrnserincorporadoscomo,empleadosotrabajadoresdelaCooperativa,parientesdelosdirectivosenfuncioneshastaelcuartogradodeconsanguinidadosegundodeafinidad.

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Art.83.-UndirectivodelaCooperativanopodrasumircargoejecutivoocalidaddeempleadodelaCooperativa,almenosquemedieuntiempomnimodedosaosdesdelaterminacindesusfuncionescomotal;delamismamanera,unejecutivoofuncionarionopodraceptardignidadalguna,almenosquemediedosaosdesdelaterminacindesusfuncionescornotal.Art.83.-LoscargosdirectivosdelaCooperativasonad-honoren,porlotanto,sustitularesnopercibirnremuneracinalgunaporsudesempeo,perotendrnderechoapercibirlosgastosdemovilizacinyotrosquedemanden,deconformidadconlasdisposicionesdelArt.213delReglamentoGeneraldelaLeydeCooperativas.Art.84.-Nosercausadeexclusinoexpulsinlasimplepresuncindequeunsocioodirectivohubiereincurridoenundelitodedefraudacinencontradelaentidad;enelcasodeldirectivo,estesersuspendidohastaqueseaclarelapresuncin.Art.85.-Lasglosasporserimputacionesquepuedendesvanecerse,noserncausaparaexclusinoexpulsin,salvoencasoque,transcurridoelperodoconcedidoparasudesvanecimientonoseanjustificadasystasseconviertanenfaltantesdecaja.Art.85.-LosConsejosdeAdministracin,deVigilanciayComitdeCrdito,llevarnsusrespectivoslibrosdeactas,enloscualesseasentarnsusacuerdosyresolucionesqueadopten.TTULOVIIDISPOSICINTRANSITORIAUnavezqueelpresenteEstatutohayasidoaprobadoporlaDireccinNacionaldeCooperativas,elPresidentedelaCooperativadeberconvocardentrodelostreintadasposterioresalaeleccindelosmiembrosdeldirectoriodefinitivo.Adems,dentrodelos60dasposterioresalaaprobacinjurdicadelpresenteEstatuto,sepresentarelReglamentoInternodelaCooperativa,antelaDireccinNacionaldeCooperativas,parasuaprobacin.CERTIFICACIN.-Certifico,queelEstatutoqueantecedefuediscutidoyaprobadoenlasAsambleasGeneralesdesocios,realizadaslosdas20,25y27deOctubredel2007.

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1.4.CuadrodeAccionistas(%deParticipacin)

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1.5.PersonalDirectivo

ConsejodeAdministracinPresidente:AndaguaGmezSegundoFranciscoPacariTisalemaSegundoCristbalPacariSizaEdgarAnbalConsejodeVigilanciaMasabandaJosManuelNinasuntaJosEnriquePacariMarthaAlexandraSecretario:PacariEdgarAnbal

1.6.ActadelaJuntadeAccionistas

ActaNo.2ACTADEASAMBLEAGENERALEXTRAORDINARIADELAPRE-COOPERATIVADEAHORROYCREDITOCOORCOTOPAXILtda.REALIZADAEL20DEOCTUBREDE2007EneldomicilioubicadoenlascallesGuayasNo.134,entreRosyAlaquez,barrioLaEstacindelaciudaddeLatacunga,provinciadeCotopaxiconlapresenciade13sociosfundadores,deconformidadconlaconvocatoriaserenentodossussocioscontandoconelpuntoprincipal,deelconocimiento,anlisisyresolucinsobreelcontenidodelEstatuto,raznporlaquehabiendoelqurumreglamentario,siendolas14HOO,elseorPresidentedecl

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